Бддс выплата дивидендов

Как составить БДДС и БДР и чем они отличаются

Бюджет – один из основных инструментов управления хозяйственной деятельностью предприятия. В зависимости от потребностей финансового анализа бюджеты формируются в различных разрезах. Наиболее распространенные – бюджет движения денежных средств (БДДС) и бюджет доходов и расходов (БДР). Они чаще всего составляются на год, на квартал и на месяц. Также иногда составляют управленческий баланс — ББЛ.

С точки зрения временной детализации выделяют:

  • фактические БДДС и БДР – бюджеты, составленные на основании уже свершившихся хозяйственных операций, отраженных в бухгалтерском учете;
  • прогнозные БДДС и БДР – бюджеты на ближайший месяц (как правило, составляются на основании корректировок плановых бюджетов);
  • плановые БДДС и БДР – бюджеты, описывающие будущую хозяйственную деятельность.

БДДС – способ отражения движения денежных потоков. Соответственно, в данном документе фигурируют только те события, которые имеют денежное выражение.

В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в бюджете ДДС, используются расчетно-кассовые ордера и выписки по операциям с банковскими счетами предприятия. Сам БДДС несколько напоминает такую бухгалтерскую форму, как «Отчет о движении денежных средств».

БДР – способ фиксации операций, формирующих прибыль (убыток) предприятия. В данном документе отражаются доходы и расходы, на его базе может быть рассчитана себестоимость и рентабельность.

В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в БДР, используются акты выполненных работ, оказанных услуг и акты приема-передачи материальных ценностей. Также могут учитываться документы, которыми оформляются переоценки материальных и нематериальных ценностей (к примеру, гуд-вилла) и прочие операции, проходящие в неденежной форме. БДР схож с бухгалтерской формой «Отчет о прибылях и убытках».

Сами формы обычно строят либо в Excel, либо в специальных решениях на базе 1С, SAP и т.п.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Разница между БДР и БДДС

Ниже приведем таблицу, характеризующую хозяйственные операции по признаку отражения их в БДДС и БДР.

Операция Отражается в БДДС Отражается в БДР
Начисление амортизации +
Переоценка ОС и ТМЦ +
Недостачи ТМЦ +
Курсовые разницы +
Кредиты и проценты +
Приобретение ОС +
Затраты на кап. ремонт +

Планирование Бюджета движения денежных средств

Для эффективной деятельности организации, как известно, необходим положительный финансовый баланс. Решит такую задачу профессиональное, грамотное планирование БДДС.

Недаром в системе бюджетирования именно БДДС занимает важнейшее место.

Серьезное внимание уделяется, как правило, изучению (прогнозу) финансового движения.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Это происходит из-за неритмичности поступлений (выплат) в процессе функционирования предприятия, в результате каких-либо непредвиденных обстоятельств.

Процедуру составления БДДС лучше разбить на этапы, выполняемые последовательно.

Этапы составления БДДС:

  1. Для инвестиционных затрат определяется необходимый уровень средств.
  2. Финансы нужны для осуществления капиталовложений, приобретения основных средств, строительства собственных объектов.
  3. Средства образуются, естественно, за счет прибыли, остающейся после налогообложения.
  4. Определяется минимальный финансовый остаток на день для непредвиденных расходов.
  5. Oпределяется доходная часть бюджета. Сюда относят бюджет с учетом покрытия дебиторской задолженности, продажи основных средств, полученные проценты, дивиденды.
  6. Определяется расходная часть бюджета.

Здесь учитываются прямые затраты:

  • расходы при оплате труда;
  • траты на приобретаемые материалы, сырье
  • накладные расходы;
  • инвестиционная деятельность;
  • финансовые операции (возврат кредитов, выплата процентов, дивидендов).

Причем стоимость сырья (материалов) фиксируются нормативными ценами, порой отличающимися от рыночных.

Методы составления отчета о движении денежных средств по МСФО 7

Стандарт МСФО допускает два метода составления ОДДС: прямой и косвенный. Они различаются между собой только в частности формирования потока ДС от операционной деятельности. Хотя по МСФО 7 предпочтительнее прямой метод, на практике успешно реализуются обе техники. Их плюсы и минусы рассмотрены в статье «Отчет о движении денежных средств» на нашем сайте.

Прямой метод отчета о движении денежных средств

Показывает совокупный приток и отток ДС по видам деятельности. Источником информации являются записи в бухгалтерском учете (обороты по «денежным» счетам).

Базовая техника составления

I.ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Шаг 1. Добавить
+ Поступления от покупателей ХХ
+ Поступления от роялти, комиссий и пр. XX
Шаг 2. Вычесть
— Выплаты поставщикам (услуги, материалы) (ХХ)
— Оплата труда (ХХ)
— Налог на прибыль (ХХ)
— Проценты, дивиденды* (ХХ)
Чистый поток от основной деятельности = ХХ/(ХХ)
II.ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Шаг 3. Добавить
+ Продажа основных средств ХХ
+ Поступления от финансовых вложений ХХ
Шаг 4. Вычесть
— Покупка основных средств (ХХ)
— Долгосрочные финансовые вложения (ХХ)
— Проценты, дивиденды* (ХХ)
Чистый поток от инвестиционной деятельности = ХХ/(ХХ)
III.ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Шаг 5. Добавить
+ Поступление кредитов и займов XX
+ Возврат выданных займов ХХ
Шаг 6. Вычесть
— Погашение кредитов и займов (ХХ)
— Выдача займов (ХХ)
— Проценты, дивиденды* (ХХ)
Чистый поток от финансовой деятельности = ХХ/(ХХ)
Чистый денежный поток (ОД + ИД + ФД) ХХ/(ХХ)
Остаток средств на конец периода ХХ
Остаток средств на начало периода ХХ

*Потоки ДС от инвестиций или финансовой деятельности собирают только по прямой методике.

Косвенный метод отчета о движении денежных средств

Косвенный метод считается проще, так как собирается исходя из аналитических показателей. Чистая прибыль корректируется на неденежные операции (к примеру, амортизация, резервы и т.д.), движения по оборотному капиталу и обороты, относящиеся к инвестициям или финансовой деятельности. Логика здесь следующая:

  • Амортизация (или резервы) не являются денежным расходом, но уменьшают прибыль в отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе;
  • Увеличение в запасах свидетельствует о том, что компания в течение периода потратила деньги на их покупку. Поэтому здесь необходимо вычесть, а при уменьшении запасов – прибавить;
  • Увеличение в дебиторской задолженности говорит о том, что компания не получила оплату за проданные товары, работы или услуги, следовательно, это снижение в денежных средствах;
  • Уменьшение в кредиторской задолженности говорит о том, что компания выплатила свою задолженность кредиторам. Это отток денежных средств.
Читайте так же:  Функции земельного налога

Базовая техника составления отчета о движении денежных средств

Остаток средств на начало периода ХХ
I.ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Чистая прибыль (берем из данных отчета о прибылях и убытках) ХХ
Шаг 1. Убираем все неденежные операции
± Добавить неденежные доходы/расходы
Операционная прибыль до корректировки оборотного капитала ХХ
Шаг 2. Корректируем движения по оборотному капиталу
± Уменьшение/(увеличение) дебиторской задолженности
± Уменьшение/(увеличение) кредиторской задолженности
± Уменьшение /(увеличение) запасов
Операционный денежный поток до рекласса
Шаг 3. Делаем рекласс по операциям, не относящимся к операционной деятельности
± Поступления/выплаты по процентам и дивидендам*
— Налог на прибыль (ХХ)
ЧДДС от основной деятельности

Другие важные положения стандарта

Мы подробно рассмотрели основные рекомендации формирования ОДДС в соответствии со стандартом МСФО 7. В заключении обратим внимание на положения стандарта, о которых важно не забывать.

Оценка изменений обязательств в финансовой области требует предоставления дополнительных расшифровок. Состав денежных средств и их эквивалентов нужно открыть и сверить с данными соответствующих статей из отчета о финансовой деятельности. Если у предприятия есть ограничения по использованию имеющихся денежных средств и их эквивалентов, то эту информацию необходимо раскрыть вместе с комментариями менеджмента.

Бюджет движения денежных средств (БДДС), что это?

Успех любого предприятия, безусловно, обеспечивает финансовая стабильность.

Финансовой устойчивостью, платежеспособностью компании становится независимость от кризисов, неблагоприятных экономических сбоев.

Такая надежность способствует привлечению инвестиций, следовательно, гарантирует рост прибыли.
Построение БДДС становится приоритетным фактором управления деятельностью предприятий.

Экономическая стабильность компании непосредственно связана с движением денежных средств, тщательным управлением этим потоком.

Анализом движения денежных средств, как известно, занимается финансовый менеджер.

Пример правильно составленного БДДС

Ниже приведен пример верно составленного бюджета движения денежных средств, с помощью которого можно оценивать общее финансовое положение определенной компании либо организации.

Отчет о движении денежных средств по МСФО 7

16 239 просмотров

Отчет о движение денежных средств по МСФО 7 – это принятый на международном уровне стандарт финансовой отчетности, демонстрирующий изменения объемов денежных средств и их эквивалентов* в таких разрезах, как операционная деятельность, инвестиции и финансовое состояние за отчетный период.

Под денежными средствами (ДС) подразумевают наличные и счета в банках (иногда краткосрочные депозиты до востребования), а к эквивалентам стандарт МСФО относит высоколиквидные инвестиции (но это не касается акций и многих финансовых инструментов) до 3 месяцев, которые можно обменять на ДС с низким риском потери стоимости в активе.

Обязательным элементом пакета отчетности ОДДС стал в 1987 году, а в 1992 году был регламентирован по МСФО 7 «Отчет о движении денежных средств» (с англ. IAS 7 «Statement of Cash Flow»). 1 января 2017 на www.ifrs.org Советом МСФО были опубликованы последние изменения, применимые для отчетности за 2016 год.

Успешной адаптацией стандарта для российских реалий стал ПБУ 23/2011, который в отличие от других форм ОДДС полностью игнорирует метод начисления и составляется по кассовому принципу.

Формируя отчет о движении денежных средств по правилам МСФО 7 денежные потоки необходимо разбить по трем видам деятельности:

  • Операционная деятельность – это регулярные действия, за счет которых формируется выручка компании: оплаты покупателями товаров или услуг, выплаты поставщикам, зарплата и т.д. Транзакции по данному виду деятельности нельзя классифицировать как финансовые или инвестиционные.
  • Инвестиционная деятельность относится к операциям с долгосрочными активами и инвестициями, которые принесут экономическую выгоду предприятию в будущем. При этом они не могут быть классифицированы как денежные эквиваленты.
  • Финансовая деятельность представляет собой результат изменения или образования капитала, а также заемных средств.

Несмотря на простую классификацию, существуют некоторые нюансы в распределении налоговых платежей, процентов и дивидендов по видам деятельности.

Налоговые платежи обычно относят к операционной деятельности, если они точно не ассоциируются другими видами деятельности (как, например, налог на имущество предприятий).

Проценты и дивиденды должны отражаться раздельно, поскольку в зависимости от периода могут быть отнесены к разным видам деятельности.

Принципы построения бюджетов

Чаще всего составление БДР предшествует составлению бюджета движения денежных средств. Это вызвано тем, что этот бюджет носит более «укрупненный» характер.

В бюджет доходов и расходов традиционно включаются три группы показателей: доходы, расходы и прибыль. Доходы и расходы отражаются по принципу начисления (в момент их возникновения).

Доходы можно разделить по принципу их источника:

  • от основной деятельности (реализация продукции и услуг, связанных с основным «профилем» компании);
  • от прочей деятельности (доходы от нерегулярно производимой продукции или оказываемых услуг, от сдачи в аренду активов);
  • внереализационные доходы (доходы, не связанные с операционной деятельностью: проценты, дивиденды, курсовые разницы).

Расходы детализируются по группам:

  • себестоимость реализованной продукции;
  • прямые расходы (сопряжены с транспортировкой и хранением материальных ценностей, страхованием, рекламой);
  • общехозяйственные расходы (оплата труда АУП, амортизация, аренда, коммунальные платежи);
  • прочие расходы (штрафы, пени, курсовые разницы).

Прибыль рассчитывается как валовая, операционная, прибыль до налогообложения и чистая прибыль.

Иногда отдельно составляются БДР по различным направлениям деятельности.

Единой формы, применяющейся при составлении БДДС, не существует, но можно выделить четыре универсальные раздела этого документа:

  • начальный остаток денежных средств;
  • поступление денежных средств от контрагентов;
  • расход денежных средств;
  • «чистый денежный поток» — разница между поступлениями и выбытиями денежных средств.

Иногда отдельно указываются платежи, связанные с операциями с заемными средствами (получение и погашение кредитов).

Процесс построения БДДС проходит в несколько последовательных этапов.

В первую очередь устанавливается обязательный минимальный остаток денежных средств. Этот показатель зависит от характера деятельности предприятия и вероятности возникновения различных непредвиденных обстоятельств.

После этого определяется доходная часть БДДС. Для этого используется план продаж, график погашения дебиторской задолженности и предполагаемые поступления от финансовой деятельности (полученные проценты, дивиденды).

Расходная часть БДДС составляется на основе плана прямых затрат (оплата труда, затраты на сырье и материалы), предполагаемых накладных расходов (общехозяйственные и общецеховые расходы, зарплата АУП), бюджета инвестиций (приобретение основных средств) и планируемых финансовых расходов (погашение кредитов, выплата дивидендов).

Читайте так же:  Налоговый вычет на детей за прошедшие года

На последнем этапе рассчитывается чистый денежный поток, анализируется возможность возникновения «кассовых разрывов», при необходимости БДДС корректируется.

Существует два основных способа сбора информации для планирования БДДС:

В первом случае планы поступлений и выплат исходят от подразделений и после утверждения сводятся в единый документ. Во втором случае БДДС составляется финансовой службой, а планы расходов и поступлений денежных средств доводятся до руководителей подразделений.

При составлении фактических БДР и БДДС и анализе отклонений от плановых показателей важно выявить причины отклонений. Они делятся на две основные группы:

  • те, которые находились вне зоны влияния руководителей центров финансовой ответственности (как правило, обусловлены рыночной конъюнктурой);
  • те, которые обусловлены допущенными ошибками в планировании или при осуществлении хозяйственной деятельности.

По результатам такого анализа к лицам, ответственным за составление и исполнение БДР и БДДС, применяются меры взыскания или поощрения, а сама процедура формирования этих бюджетов может быть скорректирована.

Бюджет движения денежных средств (БДДС)

БДДС — это документ, который содержит в себе все данные о движении денежных средств и расчетного счета в компании. Однако только его недостаточно для того, чтобы полностью охарактеризовать всю картину финансового положения определенной компании. К примеру, при наличии возможных «кассовых разрывов» фирма может на протяжении долгого времени оставаться в убыточном положении.

Для того чтобы приобрести навыки верного составления БДДС, необходимо тщательно разобраться со всеми нюансами составления движения денежных средств. В настоящее время БДДС является главным документом в системе бюджета компании.

Немного рекламы: наша компания занимается постановкой бюджетирования и казначейства в компаниях на базе 1С уже более 7 лет. Рады будем предложить Вам наши услуги.

Дивиденды и их отражение в ОДДС

Финансовые учреждения учитывают проценты и дивиденды в качестве операционных денежных потоков, так как они являются частью основной деятельности, формирующей выручку (см. МСФО 7, i 13). Для прочих предприятий стандарт дает возможность выбирать. При этом учитывается:

  • Какую информацию управление компании хочет донести до конечного пользователя;
  • Насколько существенны движения по этим статьям, и как они могут повлиять на принятие решений;
  • Какого их влияние на корреляцию показателя EBIT с потоком от операционной деятельности.

При этом классификация дивидендов и процентов в пользу того или иного вида деятельности должна быть аргументирована:

  • Отнесение к операционной деятельности может быть произведено, если движение по процентам вписывается под определение убытка или прибыли, или если это допускает стандарт. Включение дивидендов позволяет оценить возможность их выплаты, исходя из результатов регулярной деятельности.
  • Отнесение к финансовой деятельности произойдет, так как процент – это не что иное, как стоимость кредита. Дивиденды выплачиваются уже из сформированной нераспределенной прибыли, что уже относится к движению капитала.
  • Проценты могут быть отнесены к инвестиционной деятельности, если кредит был взят для приобретения долгосрочного актива. При этом проценты могут быть включены в его стоимость. Поскольку изначальное приобретение или выпуск акций относится к инвестиционной деятельности, исходя из этой логики, сюда же можно включить и дивиденды.

Эффективность бюджетирования

Деятельность предприятия предполагает, как известно, получение прибыли.

При этом важен здесь поток денежных средств.

Его результат приводит к новому циклу производства. Это позволяет перераспределить ограниченные ресурсы.

БДДС имеет основные части:
приход (от источников денежных средств) и расход (использование этих средств).

Информативность БДДС возможна при охвате всех денежных потоков. Прогнозирование денежного потока становится важнейшей задачей обеспечения продуктивной деятельности компании.

Эффективность бюджетирования связана с наличием сквозных процедур, регламентов во всех стадиях.

В чем заключаются главные различия между БДДС и БДР?

На первый взгляд может показаться что БДДС и БДР — абсолютно одинаковые понятия, однако они сильно между собой различаются, особенно с бухгалтерской стороны. Оба эти документа являются довольно важными для любой компании, так как по ним определяется общая прибыль и возможные расходы фирмы.

Отличия между двумя данными понятиями следующие:

  1. БДР схож с составленным балансовым отчетом, а БДДС зависит от отчета движения финансов.
  2. БДР содержит не только денежные статьи, не связанные с наличными средствами, а БДДС занимается исключительно расчетом денежных средств и записывается денежными статьями.
  3. БДДС характеризует все движения финансов, а БДР составляется для расчета прибыли компании.

Главным отличием является то, что в БДР планируется прибыль, которую компания сможет получить в будущем месяце, а в БДДС контролируются абсолютно все денежные потоки, происходящие в определенной фирме.

Кроме того, что эти понятия различны по целям, которых необходимо с их помощью достигнуть, в них также можно найти абсолютно разные показатели одного и того же процесса. Ниже представлены цели каждого из документов.

  • БДР составляется для того, чтобы в нем контролировать прибыль, которую предприятие должно получить за определенный период.
  • БДДС служит для того, чтобы вести отчеты по всем денежным операциям: как прибыли, так и убытков. С помощью данного документа сразу видно общее финансовое положение компании.

Определение БДДС

Для прогнозирования денежных потоков, предотвращения “кассовых разрывов”, управления прибыльностью предприятия финансисту необходим важнейший инструмент – бюджет движения денежных средств.

В нем отражаются практически все прогнозируемые финансовые поступления, а также снятия денежных средств при хозяйственных операциях компании.

БДДС выражает все возможные поступления предоплаты (например, на расчётный счёт, в кассу) за поставляемую продукцию.

Инструмент показывает авансовые платежи, также фиксирует задержки финансирования за ранее предоставленную продукцию.

Если обнаружится, что финансовый остаток в начальный бюджетный период недостаточен для покрытия расходов, то потребуется изыскание дополнительных финансовых источников.

Построение БДДС становится приоритетным фактором управления деятельностью предприятий. Составляется он с различной периодичностью. План на общий бюджетный период предусматривает помесячную детализацию.

Главное запомнить, что БДДС является довольно гибкой (то есть, изменяемой) формой.

Поэтому наиболее практичен именно месячный план, имеющий разбивку по дням. Его создают, затем утверждают ежемесячно (в конце). Причем при его составлении участвуют, без сомнения, все подразделения предприятия, связанные с планированием, с процессом расходования финансов.

Читайте так же:  Социальный налоговый вычет ипотека

Денежные средства,обладая высоким процентом ликвидности, дают свободу выбора компании в хозяйственной деятельности.

Формирование БДДС

Разработку бюджета специалисты начинают с установления источников возможных поступлений денег на конкретный бюджетный период.

Обычно эти источники делят на категории:

  • поступления от операций,
  • финансовый приход из внешних источников,
  • прочий доход.

Специфика бизнеса, безусловно, играет важную роль. Доход отражают в основном денежные средства, несомненно, поступающие в конкретный бюджетный период.

Источники таких поступлений бывают внешние, внутренние.
Внешними считаются кредиты и инвестиции.
К двум группам внутренних поступлений относятся реализационные доходы (от оказания услуг) и внереализационные доходы – побочный продукт главной деятельности компании.

Расходы имеют три категории, то есть деньги переводятся, как правило, на финансирование:

  • Конкретных операций фирмы
  • Капиталовложений
  • Иных расходов

Третий пункт расходов включают следующие операции:

  • выплата кредитных процентов;
  • покрытие кредитов, займов;
  • выдача дивидендов, расчёты с инвесторами;
  • взносы в госбюджет.
Видео (кликните для воспроизведения).

Результат формирования БДДС может быть положительный, отрицательный, сбалансированный.

Положительным он считается, если планируемые финансовые поступления превышают планируемые расходы. В итоге образуется, естественно, свободный остаток. Если он значительный (5% общей суммы), то излишек размещают на депозит (банковский). Могут приобретаться также ценные бумаги.

Результат считается сбалансированным при небольшом свободном остатке.

Когда же планируемые денежные поступления не покрывают предусмотренных платежей, то результат считается отрицательным.

Ситуацию можно изменить. Потребуются следующие действия:

  • обязательный пересчет показателей бюджета:
  • смена политики платежей,
  • сокращение затрат;
  • привлечение заемных средств.

Таким образом, БДДС является ключевым инструментом системы бюджетирования и управления компанией.

Образец формы бюджета движения денежных средств:

Движение денежных средств в 1С 8.3: статьи, отчет, анализ

Оперативные консультации по формированию отчета о движении денежных средств в 1С 8.3. От простых консультаций до сложных внедрений. Оплата за результат. Гарантия на все виды работ.

  • Планирование/прогноз финансовых потоков и предотвращение кассовых разрывов.
  • Контроль движения денег, в том числе лимитов и целей использования.
  • Обмен с клиент-банком и эквайринговыми системами.
  • Оперативная и аналитическая отчетность.

Деньги являются наиболее ликвидной частью операционных активов и представляют собой деньги в кассе, а также на расчетных, текущих, валютных, депозитных и спецсчетах. Основным источником данных об их движениях является форма №4 бухотчетности Отчет о движении денежных средств в 1С, где предусмотрена возможность вести аналитический учет в разрезе статей ДДС. Статьи движения денежных средств в 1С являются дополнительной аналитикой (субконто) для некоторых счетов бухучета, например, счетов 50/Касса и 51/Расчетные счета.

Еще одним источником информации о передвижениях денег является управленческий отчет «Анализ движения денежных средств». Чтобы сформировать форму ОДДС или такой отчет, необходимо настроить статьи движения денежных средств в 1C 8 (настроить статьи ДДС в справочнике «Статьи ДДС»). Его правильное ведение и своевременное заполнение требуемых статей ДДС в соответствующих документах раздела «Банк и касса» является залогом корректности отчета, что в свою очередь поддержит правильность операций бюджетирования и казначейства в 1С.

Итак, рассмотрим инструменты для ведения учета в разрезе ДДС в программе 1С Бухгалтерия предприятия 8.3.

Отчет «Анализ движения денежных средств»

Данная управленческая аналитика доступна «Руководителю/Денежные средства».

Чтобы сведения в отчете были сгруппированы по статьям ДДС, следует в настройках отчета на закладке «Группировка» установить флажок «Статья движения денежных средств». Настройки отчета скрыты под функциональной кнопкой «Показать настройки».

Справочник «Статьи движения денежных средств»

Данный справочник расположен «Справочники/Банк и касса/Статьи ДДС».

Поскольку финансовые потоки фирмы классифицируются по трем видам работ – повседневной, связанной с инвестированием, а также финансами, статьи ДДС в справочнике можно объединить в соответствующие группы. Для этого необходимо воспользоваться кнопкой «Создать группу».

Приведем примеры видов ДДС с классификацией по видам деятельности.

Таблица «Примеры видов ДДС»

Рассмотрим заполнение реквизитов элемента справочника статей.

Значения реквизита «Использовать по умолчанию в операциях» соответствуют значениям реквизита «Вид операции» в документах программы 1С Бухгалтерия 8.3 и служат для автоматической подстановки статьи ДДС в соответствующую строчку документа по поступлению или расходу ДС

Значения реквизита «Вид движения» соответствуют строкам формы №4 «Отчет о ДДС». Виды движения денежных средств являются предопределенными, то есть виды ДДС в 1С 8.3 не предназначены для редактирования.

Созданные в справочнике статьи ДДС служат для заполнения реквизита «Статья ДДС» в документах программы. Например, в документах банка «Поступление на р/с» и «Списание с р/с» или кассы – приходный и расходный кассовые ордера.

Составление и оформление БДДС

Для того чтобы составить данный отчет, необходимо знать все правила его оформления и необходимые данные показателей компании. Вот подробный план, по которому можно составить верный БДДС:

  1. Для начала необходимо высчитать общую сумму для финансирования зарплат.
  2. Определить сумму денежных средств, которая остается в конце каждого дня на возможные расходы.
  3. Высчитывание суммы доходов компании с учетом гашения дебиторской задолженности, а также финансовой деятельности компании.
  4. Высчитывание общей суммы, необходимой на расходы фирмы. Это происходит на основе бюджетов по прямым затратам, накладных ресурсов, а также финансовой и инвестиционной деятельности.

Для того чтобы начать составление данного отчета, необходимо разобраться со всеми источниками финансирования компании, а также дополнительными сторонами, с которых может ожидаться пополнение общего бюджета фирмы. Такие источники могут быть трех видов: внешние поступления, поступления денег от операций и другие поступления. Данные факторы напрямую зависят именно от специфики ведения бизнеса.

Поступления — это только те источники доходов, отражающие реальные денежные средства, которые могут быть начислены на расчетный счет компании либо иным способом. Они бывают внутренними и внешними. Внутренние поступления являются доходами от произведения определенных операций, а внешние получаются в результате получения инвестиций либо кредитов.

В общем БДДС — это вид отчета, с помощью которого происходит планирование и полный контроль денежных средств для достижения именно стратегических поставленных целей.

Читайте так же:  Система подоходного налога

Форма №4 «Отчет о движении денежных средств»

Бухотчетность за год по четвертой форме можно сформировать в разделе «Руководителю/Монитор налогов и отчетности/Бухгалтерская отчетность».

Зарегистрированные по статьям денежные суммы, при создании формы отчета отнесутся на тот или иной вид движения ДС в зависимости от статей, указанных при проведении соответствующих документов.

Продемонстрируем вышеизложенное на примере. Предположим, посредством «Поступления на р/с» по статье движения «Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг» была зафиксирована оплата от покупателя в размере 102 135,00 рублей, в том числе НДС 15 579,92 рублей.

В настройке рассматриваемой нами статьи указан одноименный вид движения.

Таким образом, зарегистрированная оплата от покупателя по статье ДДС с видом движения «Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг» на форме №4 отчета попадет в состав итоговой суммы по строке 4111 «Поступления от продажи…».

Расшифровка по строке 4111 позволяет увидеть составляющие итоговой суммы по данной строке. В нашем примере итоговая сумма 87 тыс. рублей была получена как разность между суммой оплаты от покупателя 102 135,00 рублей и НДС 15 579,92 рублей (86 555,08

Настройка плана счетов

Для работы со справочником статей необходимо предварительно выполнить настройки, которые расположены в разделе «Администрирование/Параметры учета/Настройка плана счетов/Учет ДДС: По р/с и статьям ДДС» или в разделе «Главное/План счетов/Настройка плана счетов».

Что дает составление БДДС?

Успех любой процветающей компании напрямую зависит от ее устойчивости в финансовом положении. Стабильность финансового положения дает возможность постоянно расти, привлекать различные инвестиции и не бояться падения экономики. Она зависит исключительно от правильного управления денежными средствами и верном ведении всех отчетов. Проведение анализа финансов — это работа менеджера по финансам, он следит за тем, чтобы не допустить «кассовых разрывов», и ведет отчеты по движению финансов.

С помощью БДДС можно следить за движением наличных денег и расчетного счета, при верном его составлении становится сразу видно:

  • куда и сколько финансов было потрачено;
  • сколько было получено денежных средств при ведении деятельности фирмы.

Также БДДС характеризует все возможные предоплаты за продукцию, авансовые платежи либо задержки денег за ранее доставленный товар.

БДДС также может характеризовать потребность в кредите и позволяет понимать общую картину движения денежных средств. А основное предназначение БДДС заключается в обеспечении сбалансированности финансового положения, то есть возможных переводов и растрат денежных средств. В случаях, когда в конце месяца общей суммы доходов недостаточно для покрытия всех произведенных расходов, компании необходимо искать дополнительные источники доходов. Данный документ положено составлять на определенный расчетный период детализацией по месяцам.

Оценка состояния ДДС

ОДДС представляет собой информационную основу для аналитических выводов денежных потоков. По их состоянию можно сделать вывод об уровне управления предприятием.

Когда масса чистого потока денег от текущих операций за отчетный период имеет значение в плюсе, а от инвестиционных и финансовых операций, соответственно, в минусе, то состояние фирмы признается хорошим. Когда движение денежных средств в результате текущих и финансовых операций за отчетный период уходит в плюс, а в результате инвестиционных операций – в минус, говорят о нормальном положении дел предприятия.

Предприятие находится в кризисе, если величина чистого денежного потока от текущих операций имеет отрицательное значение, а от инвестиционных и финансовых операций – положительное. Наиболее правильной является ситуация, когда величина чистого денежного потока по всем видам бизнес-процессов имеет положительное значение.

Если у вас остались вопросы по ведению учета в разрезе ДДС или построению аналитических отчетов, обратитесь к нашим специалистам за консультацией по 1С 8.3, мы с радостью вам поможем!

Анализ БДДС

Главным показателем, отражающим эффективность работы компании, является прибыль. Но, как показал кризис 2008 года, у компании могут быть достаточно высокие показатели прибыльности, но если при этом у неё недостаточно денежных средств, чтобы расплачиваться по текущим обязательствам, это может привести к краху бизнеса.

Сейчас уже не осталось управленцев, которые бы не осознали важность планирования движения денежных средств и проведения анализа движения денежных потоков. И одним из самых эффективных инструментов для решения данных задач является бюджет движения денежных средств (БДДС).

Управление ликвидностью и платежеспособностью – это то, ради чего в первую очередь предприятия формируют бюджет. Поскольку организациям жизненно важно избегать дефицита денежных средств с одной стороны, с другой стороны так же важно эффективно управлять излишками денежных средств.

В результате внедрения бюджета в организации повышается общая платежная дисциплина, а также эффективность использования денежных средств.

Например, не редки случаи, когда после анализа исполнения бюджета выясняется, что часть авансовых платежей при работе с поставщиками не являются обоснованными какими-то специальными условиями работы (например, скидками за предоплату) и их можно избежать, просто проведя соответствующие переговоры с поставщиками. Сотрудники, отвечающие за закупки, заинтересованы в выполнении своих обязанностей, а именно: обеспечении предприятия сырьем и материалами. Поэтому им в определенной мере выгодно иметь хорошие отношения с поставщиками, что объясняет их согласие работать по договорам с предоплатой, даже когда в этом нет острой необходимости.

Изменение всего лишь одного этого пункта может привести к значительному увеличению ликвидности в компании.

Так после внедрения бюджета в одной известной производственной компании, выяснилось, что треть платежей, которых со слов снабженцев нужно было проводить авансом, оказалось возможно закрывать после поставки материалов в течение 2 месяцев, что было подтверждено поставщиками.

Чем сложнее структура бизнеса и внутреннего финансирования, чем большее количество видов деятельности присутствует в нем, тем выше необходимость составления бюджета на предприятие.

БДДС помогает менеджменту организации проанализировать:

  • основные источник поступления и расходования денег;
  • масштаб зависимости от внешних источников финансирования;
  • причины возникновения кассовых разрывов;
  • какие проекты и центры финансовой ответственности компании генерируют положительный денежный поток, а какие отрицательный;
  • насколько сильно и почему отличаются показатели бюджета доходов и расходов (БДР) и бюджета движения денежных средств.
Читайте так же:  Реализация принципов валютного контроля

Как и отчет о движении денежных средств, формируемый бухгалтерской службой, БДДС формируется одним из 2 способов: прямым и косвенным. Отличие же стандартной бухгалтерской отчетной формы от бюджетной заключается в целевой направленности данных отчетных форм. Бюджет движения денежных средств является, прежде всего, инструментом планирования, анализа и контроля, что находит свое отражение в:

  • более высокой аналитической детализации;
  • отражением не денежных расчетов;
  • формированием скользящих бюджетов путем внесения корректировок;
  • расчетом целевых остатков денежных средств.

В бюджете движения денежных средств, составленным прямым методом, денежные потоки рассчитываются по статьям поступлений и выплат.

В том случае, если бюджет составляется косвенным методом, то денежные потоки рассчитываются с участием показателей других бюджетов (бюджет по балансовому листу и бюджет доходов и расходов).

БИТ.ФИНАНС с легкостью составляет БДДС как прямым, так и косвенным методом

Попробовать программу БЕСПЛАТНО

При выборе того или иного способа составления бюджета важно понимать, какую задачу должен решать анализ БДДС.

БДДС, составленный прямым методом.

Традиционно статьи движения денежных средств делятся на 3 группы:

  • [движение денежных средств] от основной деятельности;
  • от инвестиционной деятельности;
  • от финансовой деятельности.

Пример документа «Форма ввода бюджета» программного продукта БИТ.ФИНАНС по заполнению бюджета, сформированного прямым методом.

Как правило, у компании, основной стратегией которой является развитие в долгосрочной перспективе, можно наблюдать отрицательный денежный поток от инвестиционной деятельности. Это связано, в первую очередь, с потребностью наращивания активов, которая возникает в условиях постоянного развития.

Скорее всего, денежный поток от финансовой деятельности так же будет отрицательным, поскольку активное развитие требует привлечения заемных средств. Но если проводить в БДДС анализ за длительный период, включающий получение займа и все выплаты по его погашению, то поток в конечном итоге будет нулевым.

Получается, что у развивающейся компании при отрицательных потоках от инвестиционной и финансовой деятельности, должен быть положительный поток от основной деятельности, который покроет отрицательные потоки по другим видам деятельности.

Постоянный отрицательный поток – это серьезный индикатор проблем бизнеса.

Таким образом, бюджет составляется прямым способом и помогает обеспечивать бездифицитность бюджета и определяться с направлениями вложения свободных денежных средств.

БДДС, составленный косвенным методом

Пример макета отчета БДДС, сформированного косвенным методом, из программного продукта БИТ.ФИНАНС

Как правило, данный метод составления бюджета используют для того, чтобы определить, как связаны между собой денежные потоки и финансовые результаты компании.

Данный метод составления БДДС осложняется тем, что в нем используются показатели других бюджетов (ББЛ и БДР).

В частности, из бюджета доходов и расходов при составлении бюджета косвенным методом берутся значения показателей нераспределенной прибыли, амортизационных начислений и расходов по дивидендам. Из прогнозного баланса для составления бюджета используется информация об изменении статей активов и пассивов.

Составление бюджета движения денежных средств косвенным методом отвечает на вопрос, как связана прибыль и движения денежных средств.

Попробовать программу БЕСПЛАТНО

Инструменты для анализа БДДС

Для минимизации ошибок и ускорения процесса составления отчетности по исполнению бюджетов рекомендуется использовать специально предназначенными для данных целей бизнес-приложениями. В данной части статьи мы рассмотрим инструменты, предназначенные для БДДС-анализа, которые реализованы в программном продукте БИТ.ФИНАНС.

1. План-фактный анализ

Программный продукт БИТ.ФИНАНС интегрируется во все популярные учетные системы на платформе «1С:Предприятие 8» такие, как «1С:Бухгалтерия 8», «1С:Комплексная автоматизация 8», «1С:Управление производственным предприятием 8» и т.д. Таким образом, обеспечивается задача сбора фактических данных по бюджетам онлайн. То есть, при проведении платежных документов бухгалтерской службой, фактические данные сразу же отражаются в факте по бюджетам. Причем отражение выполняется по той управленческой аналитике, в разрезе которой ведется бюджетное планирование.

Для сравнения и анализа плановых (в соответствии с бюджетом) и фактических (в соответствии с реальными хозяйственными операциями) данных в программном продукте БИТ.ФИНАНС предназначен набор отчетов, среди которых наибольшей популярностью пользуются такие отчеты, как «План-фактный» анализ по бюджету» и «План-фактный анализ универсальный̆»

Отчет «План-фактный анализ по бюджету» позволяет проанализировать:

  • суммы отклонений плановых данных от фактических в разрезе статей планирования;
  • исполнение бюджетов по ЦФО;
  • прибыльность проектов и направлений деятельности.

Так же непосредственно из отчета система позволяет попасть в первичный бухгалтерский документ, в котором отражено движение денежных средств, и при наличии соответствующих прав у пользователя заполнить или скорректировать управленческую аналитику.

Для сравнения нескольких сценариев с одним «эталонным» сценарием (например, сравнение нескольких плановых сценариев со сценарием «ФАКТ») предназначен отчет «План-фактный анализ универсальный».

Помимо того, что данный отчет позволяет сравнивать неограниченное количество сценариев планирования, он так же позволяет сравнить между собой данные разных лет.

2. Анализ внутригрупповых оборотов

Анализ внутригрупповых оборотов является важной задачей для холдинговых структур. Для данных целей в БИТ.ФИНАНС предназначен отчет «Сверка ВГО».

В отчете выводится организация, ЦФО, собственный̆ контрагент, статья оборотов, сумма оборотов по доходным статьям (Доход), сумма оборотов по расходным статьям (Расход), отклонение (разница Доход-Расход). При отсутствии расхождений по отражению внутригрупповых операций у компаний Группы итоговая сумма в колонке «Доход» равна итоговой сумме в колонке «Расход». В итоговой̆ строке по колонке «Отклонение» должен получиться ноль.

По двойному щелчку правой кнопкой мыши на ячейке можно расшифровать сумму ячейки по различным аналитикам и регистратору (документу, сформировавшему оборот по бюджету).

3. Коэффициентный анализ

В системе БИТ.ФИНАНС реализован набор инструментов для проведения коэффициентного анализа.

Прежде всего, для данных целей служит инструмент, который называется «Панель KPI (Dashboards)». На ней в виде индикаторов, графиков, диаграмм отображаются ключевые показатели эффективности (KPI), а также прочая информация, требующая мониторинга.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для мониторинга ключевых показателей пользователи БИТ.ФИНАНС так же могут использовать бесплатное мобильное приложение «Индикаторы». Данное приложение позволяет оперативно контролировать состояние бизнеса, отслеживать расходы и поступления, а также другие ключевые показатели, независимо от местоположения пользователя.

Источники

Бддс выплата дивидендов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here