Декларация 3 ндфл для ип на осно

Декларация 3-НДФЛ для ИП

Представление декларации 3 НДФЛ для ИП за 2017 год обязательно в установленных законом случаях. НК РФ содержит 3 основания для ее сдачи индивидуальным предпринимателем:

  • Ведение деятельности на общем режиме налогообложения;
  • Заявление ИП на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ЕСХН и Патенте) налогового вычета;
  • Получение ИП дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

Сроки и порядок представления отчетности зависят от того, по какому из указанных оснований сдается декларация. Рассмотрим вкратце каждое из оснований.

ИП на ОСНО

Сдача отчетности по форме 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2017 год является обязанностью, установленной Налоговым кодексом. По итогам каждого года все предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ с суммой налога, подлежащего уплате в бюджет. Декларация сдается в строго установленный законом срок, нарушение которого грозит ИП существенным штрафом.

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

На этом спецрежиме также не нужно сдавать 3-НДФЛ. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется:

  • в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
  • при утрате в течение года права на применение вмененки;
  • если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
  • при желании получить налоговый вычет.

3 НДФЛ для ИП: сроки сдачи в 2018 году

Как было сказано выше, ограниченные сроки представления отчетности по подоходному налогу установлены для предпринимателей на общем режиме налогообложения и предпринимателей, получивших доход от реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.
ИП на спецрежимах, сдающие декларацию для целей получения налоговых вычетов, не ограничены временными рамками и могут представить ее в любое время.

Сроки сдачи 3 НДФЛ для ИП зависят от основания представления отчетности:

  • По результатам отчетного периода;

ИП, ведущие деятельность на ОСНО и предприниматели, получившие указанный выше доход, обязаны отчитаться в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день. В 2018 году переноса срока не будет, поэтому за 2017 год ИП обязаны представить декларацию не позднее 30 апреля 2018 года.

3 НДФЛ при закрытии ИП представляется в срок не позднее пяти с даты снятия с учета (внесения сведений в ЕГРИП).

Декларация для ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД

Индивидуальный предприниматель может применять следующие режимы налогообложения:

  • общая система налогообложения;
  • «упрощенка» (УСН);
  • УСН;
  • ЕНВД;
  • Несколько спецрежимов одновременно.

Ежегодно ИП на общей системе налогообложения обязаны отчитываться по НДФЛ в налоговую инспекцию. Если деятельность в отчетном году не велась, ИП на ОСНО должен предоставить «нулевую» декларацию 3-НДФЛ с прочерками вместо цифр.

ИП на УСН освобождены от уплаты НДФЛ, поэтому такую декларацию они не сдают. Но, если в отчетном периоде ИП получил доходы не от ведения частной деятельности, то он обязан отчитаться по 3-НДФЛ. Кроме того, такая обязанность возникает, когда ИП утратил право на применение УСН, а также получил заем с последующей материальной выгодой.

ИП на ЕНВД также не сдают 3-НДФЛ. Сдавать отчетность по этой форме он обязан, если за 2018 год утратил право на применение спецрежима или им осуществлялись операции с личным имуществом.

Доходы, полученные в РФ

Если у предпринимателя, помимо доходов от частной деятельности, имелись дополнительные денежные поступления, необходимо заполнить вкладку «Доходы, полученные в РФ».

Допустим, в 2018 году предприниматель продал дом. Доходы, полученные с продажи, следует отразить в блоке «13%», а в наименовании источника выплаты написать «Продажа дома». Вместо этого можно указать Ф.И.О. физического лица, которому объект недвижимости был продан.

Код ОКТМО не заполняется, поскольку дом был продан физическому лицу:

Далее, опускаемся к блоку о доходах, нажимаем значок «+» и добавляем вид дохода: из раскрывающегося списка нужно выбрать код 1510:

Затем указываем стоимость продажи и месяц, когда была совершена сделка.

Нулевая декларация 3 НДФЛ для ИП за 2017 год

Нулевая 3 НДФЛ для ИП предоставляется в следующих случаях:

  • Отсутствие деятельности в налоговом периоде;
  • Отсутствие обязанности уплатить налог (например, при уменьшении суммы полученного от продажи имущества дохода на расходы при покупке данной недвижимости).

Нулевая отчетность для ИП на ОСНО состоит из Титульного листа и Разделов 1 и 2.

Нулевая декларация 3-НДФЛ за 2018 год для ИП: образец заполнения, как заполнить на ОСНО, скачать бланк 2019

Если гражданин зарегистрировался в налоговом органе как индивидуальный предприниматель (ИП), у него возникает определенная обязанность – ежегодно подавать соответствующую отчетность в территориальную структуру ФНС.

Что характерно, наличие или отсутствие у ИП реальной деятельности, доходов, затрат в отчетном периоде не имеют при этом существенного значения.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Даже если у предпринимателя не было налоговых обязательств за анализируемый год, он все равно должен отчитаться перед фискальной службой в текущем году, соблюдая заданные сроки и регламентированный порядок.

Речь идет о составлении и подаче предпринимателем нулевой декларации по 3-НДФЛ. Особенности этих процедур следует рассмотреть более детально.

Выводы

3-НДФЛ обязательно подается ИП по итогам минувшего отчетного года.

Декларация сдается с нулевыми показателями и прочерками, если действующий индивидуальный предприниматель фактически не работал.

Для нулевой декларации применяется стандартный шаблон 3-НДФЛ. Порядок составления отчета, сроки его подачи, правила оформления документа – все стандартно.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

3‑НДФЛ для ИП за 2019 год: на УСН, ЕНВД, ОСНО

Каждый год ИП рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2019 год документ следует подать в апреле. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН и ЕНВД, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

Читайте так же:  Заполнение декларации 3 ндфл в налогоплательщике

3-НДФЛ за 2019 год для ИП сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

Обязательно ли сдавать ИП декларацию по форме 3-НДФЛ?

Понятие прибыли для ИП отсутствует, как класс (оно не предусмотрено законом). Если индивидуальный предприниматель осуществляет учет по основному типу системы налогообложения, то вместо прибыли он высчитывает базу для налога на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом данный налог платится именно с образовавшихся доходов его бизнеса. При этом формат декларации для ИП и непосредственно для физических лиц никак между собой не отличается.

В соответствии с п.1, ст.229 Налогового кодекса Российской Федерации все граждане страны не позднее последнего числа апреля месяца обязаны подавать декларацию установленной формы по НДФЛ о своих доходах за предшествующий отчетный период (календарный год), в том числе, и о доходах от предпринимательской деятельности, производимой в статусе ИП.

Скачать бланк и образец заполнения для предпринимателя на ОСНО

Скачать новый бланк 3-НДФЛ для заполнения в 2019 году – excel.

Скачать образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП за 2018 год – ссылка.

Вычеты

Стандартные, социальные и имущественные вычеты предпринимателя, как физического лица, способны уменьшить сумму НДФЛ, обязательную к уплате.

Допустим, предприниматель И.П. Шаповалов в 2018 году потратил 55000 руб. на лечение и заявляет о возврате части расходов из бюджета. О своем праве на вычет на лечение он должен указать во вкладке «Вычеты», блоке «Социальные» вычеты:

Кроме того, у предпринимателя есть один ребенок, на которого предоставляется стандартный налоговый вычет. Об этом он также должен указать в программе «Декларация»:

Увидеть разницу между вариантом, когда ИП Шаповалов Иван Петрович отчитывается по форме 3-НДФЛ с указанием только доходов и расходов по своей деятельности, и вариантом, когда он дополнительно указывает право на вычет, можно при просмотре документа:

Такую сумму Шаповалов И.П. должен заплатить в бюджет до 30 апреля 2018 года, отчитываясь о своей предпринимательской деятельности:

А такую сумму он заплатит, если укажет о праве на вычеты на детей и лечение:

Когда документ будет полностью заполнен, его нужно сохранить и распечатать. Сделать это можно с помощью кнопок на панели сверху:

Чтобы убедиться, что декларация составлена без ошибок, можно проверить документ с помощью кнопки «Проверить» на верхней панели. Это позволит избежать пропуска каких-либо сведений, необходимых для заполнения.

Декларацию распечатывают в двух экземплярах, один из которых остается у декларанта, второй предоставляется налоговым органам на проверку. Крайний срок подачи декларации – 3 мая 2018года.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Принято думать, что такие субъекты хозяйственной деятельности, как индивидуальные предприниматели, априори находятся на упрощенной форме ведения бухгалтерского учета с единым налогом с выручки (6%) или же вдовое большем налоге с валовой прибыли. Однако это не так – «ИП-шники» получают режим ОСН (общая система налогообложения) по умолчанию, причем, буквально. Если в 30-дневный срок после осуществления государственной регистрации ИП не заявляет о желании перейти на какой-либо из налоговых специальных режимов, то такое предприятие получает общий режим налогообложения с повышенным количеством отчетной документации и большим числом рассчитываемых налогов.

Кроме того, перейти на ОСН по умолчанию могут даже те индивидуальные предприниматели, которые в свое время вовремя заявили о желании вести бухгалтерский и налоговый учет по упрощенной модели. Для этого нужно нарушить условия данного спец.режима – превысить максимальный объем активов или годовой выручки. А те, кто готов и желает перейти на ОСН добровольно, может сделать это с нового года, уведомив территориальный орган ФНС РФ не позднее, чем до 15 января.

Заполнение 3 НДФЛ для ИП

Порядок и особенности заполнения отчетности по подоходному налогу зависят от причины сдачи отчетности:

  • При ведении деятельности в рамках ОСНО;
  • При заявлении вычета ИП;
  • При получении дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

При этом, необходимо отметить, что ИП на ОСНО вправе указать в декларации вычеты, предусмотренные, как для обычных граждан, так и исключительно для ИП.

Предприниматели

Следующий этап заполнения документа в программе «Декларация» — занесение данных в блоке «Предприниматели»:

Нажимаем на значок «+», после этого возникает окно с указанием вида деятельности. Здесь нужно указать, что деятельность предпринимательская, а также выбрать код вида этой деятельности:

Допустим, ИП Шаповалов И.П. занимается розничной продажей автозапчастей. Для указания основного кода вида деятельности он должен выбрать в раскрывающемся окне как минимум, 4 знака. В каждой строке нужно выбрать вид, подходящий деятельности ИП:

Особое внимание нужно уделить строке «Имеются документально подтвержденные расходы». Галочка напротив этой строки ставится при условии, что оплаченные расходы ИП используются для профессиональной деятельности и подтверждены накладными, счетами-фактурами или актами. Если такие документы отсутствуют, ИП может воспользоваться профессиональным вычетом 20% от суммы полученных доходов.

В 3-НДФЛ для предпринимателя в этом блоке нужно заполнить строки с указанием суммы дохода за год и расходов. Состав расходов может включать:

  • Затраты на покупку материалов, работ, услуг;
  • Расходы на оплату труда работников, включая суммы НДФЛ, перечисленные в налоговую с их заработной платы.

В состав начисленных и фактических платежей входят авансовые платежи, начисленные налоговой службой, даже если они еще не были уплачены.

Сведения о декларанте

Во вкладке «Сведения о декларанте» документа 3-НДФЛ для ИП нужно заполнить данные о налогоплательщике – Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения, а также паспортные данные и контактный номер телефона:

Как заполнить 3 НДФЛ ИП на общем режиме

Если декларацию сдает предприниматель на общем режиме, не заявляющий никаких вычетов, кроме профессиональных, он заполняет следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В. Начинать заполнение отчетности лучше в обратном порядке, начиная с листа В и заканчивая титульным листом.

Таблица № 1. Особенности заполнения листа В

Номер строки (графы) Вносимые данные Комментарий
010 1 ИП указывают только значение «1»
020 Основной код ОКВЭД Обратите внимание, код указывается в соответствии с новым классификатором ОКВЭД (КДЕС РЕД. 2)
030 Сумма полученного за год дохода по каждому виду деятельности Если ИП в налоговом периоде был получен доход от разных видов деятельности, он заполняет листы В по количеству видов деятельности
040 Общая сумма расходов, заявляемых в рамках профвычета
050-090 Детализация расходов по группам
100 Расходы в пределах лимита Указанная строка заполняется если ИП принял решение учесть затраты не в полной сумме, а согласно нормативу. Как правило, данный вид профвычета заявляется если отсутствует документальное подтверждение расходов или если заявление профвычета по лимиту выгоднее принятия расходов в фактической сумме затрат.
Читайте так же:  До какого числа сдается земельный налог

При применении указанного вида профвычета расходы считаются по формуле:

Доход (строка 010) х 20%

110 Общая сумма дохода по всем видам деятельности 120 Сумма вычета Если вычет заявляется в полной сумме затрат на ведение деятельности, то указывается значение из строки 040, если в размере установленного лимита, то из строки 100 130 Сумма начисленных авансов, согласно полученных из налоговой инспекции уведомлений Если авансы уплачены в размере, указанном в уведомлении, то данные строки будут равны 140 Сумма, уплаченных авансов 150-180 — В большинстве случаев ИП на ОСНО указанные строки не заполняют

Таблица № 2. Особенности заполнения Раздела 2

Номер строки (графы) Вносимые данные Комментарий
001 13%
002 1, 2, 3 По данной строке ИП должен указать вид полученного дохода:

1 – если получены дивиденды;

2 – при получен дохода от контролируемых зарубежных организаций;

3 — по всем иным доходам.

В большинстве случаев, ИП на ОСНГО по указанной строке указывают значение «3».

010 Сумма доходов, как облагаемые налогом, так и нет 020 Сумма доходов не подлежащих обложению подоходным налогом 030 Итоговая сумма дохода, подлежащая обложению Определяется как разница строк 010 и 020 040 Общая сумма налоговых вычетов Указывается сумма профессионального и иных (при наличии) видов вычета 050 Не заполняется 051 Сумма прибыли от контролируемых зарубежных организаций 060 Налоговая база по НДФЛ (Стр. 030 + 051) – Стр. 040 070 Исчисленная сумма НДФЛ Стр. 060 х 13% 080-090 Не заполняется 091 Сумма уплаченного торгового сбора Значение данной строки не должно быть больше значения строки 070 100 Сумма уплаченных в течении года авансов 121 Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет Стр. 070 – 091 — 100 122 Стоимость патента Если ИП совмещает ОСНО и ПСНО, в данной строке он указывает сумму уплаченного патента. Также указанная строка заполняется ИП, утратившими право на применение ПСН и сдающими отчетность по НДФЛ за период по которому было утрачено право на патент. 130 Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет 140 Сумма подлежащая возврату из бюджета

В разделе 1 ИП указывает:

  • По строке 010 – код причины представления декларации (1-уплата налога в бюджет, 2 — возврат из бюджета и 3 — при сдаче «нулевой отчетности»);
  • По строке 020 и 030 соответствующие коды КБК и ОКТМО;
  • По строке 040 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
  • По строке 050 – сумму, подлежащую возврату.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ для ИП на спецрежиме при заявлении налоговых вычетов

Вне зависимости от вида заявляемого вычета в обязательном порядке заполняются Титульный Лист, разделы 1 и 2.

  • Лист Д1 заполняется при заявлении имущественного вычета при покупке квартиры или строительстве дома;
  • Лист Е1 — при заявлении социальных и стандартных вычетов;
  • Лист А – заполняется, если вычет заявляется ИП на спецрежиме по доходам, полученных вне указанных режимов (например, по трудовому договору).

3 НДФЛ: какие листы заполнять ИП при продаже личного имущества

При реализации ИП имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, заполнению подлежат Листы: Титульный, А, Д2, Разделы 1 и 2.

Когда составляется?

Физические лица предприниматели, которые осуществляют деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО), обязаны ежегодно формировать 3-НДФЛ за анализируемый год, направляя её в ФНС.

Индивидуальные предприниматели на особых режимах налогообложения (речь идет об УСН или ЕНВД) оформляют и подают иную отчетность, специально предусмотренную для соответствующей налоговой системы. ИП, который регулярно работает на патентной системе (ПСН), вообще освобождается от предоставления какой-либо отчетности в налоговую службу.

Физлицо предприниматель на ОСНО обязано ежегодно составлять и подавать 3-НДФЛ. В этой декларации показываются доходы/затраты ИП, а также вычисляется конкретное значение НДФЛ, подлежащего уплате или возврату.

Если предпринимательская деятельность физического лица не осуществлялась в течение всего отчетного года, ИП на ОСНО все равно должен будет сформировать и сдать 3-НДФЛ с нулевыми показателями.

Если у предпринимателя отсутствуют доходы или затраты за отчетный год, он подает налоговой службе нулевую декларацию (в главных разделах этого отчета всем показателям закономерно присваиваются нулевые значения).

Видео (кликните для воспроизведения).

Бывает, что физическое лицо официально регистрируется как индивидуальный предприниматель, но предпринимательскую деятельность при этом фактически не осуществляет. Иногда гражданин вообще забывает о наличии зарегистрированного предпринимательства. Такие обстоятельства вовсе не освобождают гражданина предпринимателя от подачи 3-НДФЛ в налоговое ведомство.

Если есть зарегистрированное предпринимательство, но деятельность по нему фактически не ведется, физлицо в установленные сроки сдает нулевую декларацию, составленную по 3-НДФЛ. Если такая отчетность вовремя не предоставляется, ИП заплатит штраф (1000 рублей).

Получается, что основанием для обязательной подачи 3-НДФЛ является сам факт наличия у физлица зарегистрированного предпринимательства.

Если у ИП в отчетном периоде отсутствует база налогообложения по НДФЛ (поскольку не было доходов и затрат), ему не придется перечислять подоходный налог.

Однако уплачивать за самого себя фиксированные страховые взносы (ПФР, медстраховка) ему в любом случае придется – как при наличии деятельности, так и при её отсутствии.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:

  • в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
  • ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
  • ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.
Читайте так же:  Заявление на имущественный вычет по ипотеке

Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок!

3 месяца Контур.Экстерна в подарок

Попробовать

Особенности оформления 3-НДФЛ для ИП в зависимости от системы налогообложения

Если ИП состоял на одном из спец.режимов бухгалтерской отчетности (на «упрощенке»), но нарушил условия ее применения – превысил показатели по объему активов или же по совокупной выручке, то за весь отчетный период (год), в котором было совершено нарушение шаблона применения упрощенного режима отчетности, индивидуальный предприниматель обязан заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ.

В случае, если нарушения спец.режима в отчетном периоде не произошло, то форма 3-НДФЛ все равно требуется заполнить. При этом эта форма может быть как нулевая, так и нет. Рассмотрим второй вариант:

  • Предприниматель мог зафиксировать доход, который хоть и относится к спец.режиму и даже не нарушает его, но при этом облагается НДФЛ. К примеру, это может быть продажа автотранспортного средства, которое относится к его ИП.
  • Предприниматель также может продать свое личное имущество. Так как декларация ф.3-НДФЛ для физического лица является единым документом, то все доходы данного лица (как от бизнеса, так и формируемые отдельно) в ней отражаются. А вот облагаться НДФЛ будут лишь те из них, которые не относятся к его ИП (при условии отсутствия нарушений спец.режима).
  • Предприниматель (как ИП, или же как физическое лицо) может получить беспроцентный займ. В этом случае НДФЛ будет облагаться выгода от отсутствующих процентов.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из самых популярных у ИП форматов ведения учета. Он включает в себя:

  • малую налоговую нагрузку;
  • освобождение от ведения учетов по многим обязательным платежам;
  • простой налоговый учет и минимальное количество отчетности.

Перечисленные плюсы «упрощенки» для индивидуальных предпринимателей имеют решающее значение при выборе системы бухгалтерского и налогового учета. Однако присутствует и минус – это отсутствие возможности фактуровать свои продажи. ИП перестает быть плательщиком НДС, а значит, никакой плательщик НДС не может предъявить к зачету налог по совершенным у такого ИП приобретениям (проще говоря, на свои продажи ИП не имеет право выписывать счета-фактуры).

В соответствии с п.3, ст. 346.11 Налогового кодекса РФ УСН не предполагает оплату никаких других налогов, кроме единого налога. Поэтому форму 3-НДФЛ по «упрощенной деятельности» подавать не нужно, равно как не выплачивается по ней и сам налог (но при этом НДФЛ взимается с других доходов физического лица).

Единый налог на вмененный доход исчисляется, исходя из норматива прибыли по данной сфере деятельности. (При этом не имеет значения, ведется или нет сама деятельность). ЕНВД никогда не может быть равен нулю, более того, он всегда составляет одну и ту же сумму, поэтому «упрощенка на вмененке» крайне выгодна для тех, у кого сумма единого налога превышает величину ЕНВД.

Выплачивая налог на вмененный доход, предприниматель не платит:

  • ни НДС (а значит, также не имеет право выставлять счета-фактуры), кроме ситуации растаможки, когда для того, чтобы товар пересек границу, следует заплатить на таможню 100% импортного НДС;
  • ни налога на имущество;
  • ни НДФЛ (в рамках деятельности его ИП).

Основная система налогообложения (ОСН или ОСНО) для ИП – это единственный учетно-налоговый режим, когда предпринимателю нужно и заполнять форму 3-НДФЛ, и оплачивать данный налог. НДФЛ в данном случае – это аналог налога на прибыль для иных юридических лиц (например, для ООО или ОАО).

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. В основном это касается ИП на ОСНО. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации, по сути, заменяет декларацию по налогу на прибыль.

В чем же основные отличия ОСН от льготных режимов для ИП?

Налоги, которые платят ИП на «упрощенке» Налоги, которые платят ИП на ОСН
1) Единый налог (6% с выручки или же 12% с валовой прибыли). 1) НДС (а это означает необходимость полноценного администрирования данного налога).

3) Налог на имущество физических лиц.

4) Страховые взносы за себя и за наемных работников (аналог ЕСН для ООО).

5) Прочие налоги, если по ним присутствует налогооблагаемая база.

Кроме того, существенно увеличивается количество отчетов, которые требуется составлять и представлять в ИФНС индивидуальному предпринимателю в случае перехода на ОСН:

  • Форма 4-НДФЛ – декларация о предполагаемой выручке (представляется однократно через месяц после начала реальной деятельности и получения выручки).
  • Форма 3-НДФЛ – фактически сутью данного документа является декларация о формируемой прибыли ИП на ОСН (представляется ежегодно).
  • Декларация по НДС – представляется ежеквартально.
  • Форма 6-НДФЛ – представляется ежеквартально.
  • Расчет по страховым взносам — представляется ежеквартально.
  • Сведения о среднесписочной численности – подается ежегодно.
  • Форма 2-НДФЛ – подается ежегодно.

А преимуществом перехода на ОСН является то, что ИП имеет возможность расширить круг своих клиентов за счет тех, кто покупателей и заказчиков, которым принципиально важно иметь фактуровать свои закупки. Ведь теперь индивидуальный предприниматель становится плательщиком НДС и может выписывать по своей реализуемой продукции (работам, услугам) счета-фактуры.

Итак, в случае, если индивидуальный предприниматель по каким-то причинам оказался на основной системе налогообложения, то форма 3-НДФЛ – это его отчетная декларация по полученной его ИП прибыли (так как средства ИП – это и есть средства самого физического лица).

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2020. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).

Читайте так же:  Перечисление подоходного налога с зарплаты

А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

ИП на УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН

Сдает ли ИП 3 НДФЛ при нахождении на специальном режиме налогообложения? Несмотря на то, что Налоговым кодексом предприниматели-спецрежимники освобождены от обязанности сдачи декларации по подоходному налогу, в ряде случаев они это сделать обязаны. Например, при продаже имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности или получении дохода, не подпадающего под выбранный режим налогообложения.

Почему именно при продаже имущества не использовавшегося в деятельности? Доход, полученный от продажи имущества, используемого в целях извлечения прибыли, ИП включает в налоговую базу для расчета налога. При продаже имущества, не использовавшего в видах деятельности заявленных ИП при регистрации, доход подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном НК РФ.

При этом обратите внимание, что при продаже имущества, не использовавшего в предпринимательской деятельности и находящейся в собственности ИП более трех (в ряде случаев пяти) лет обязанность сдать отчетность отпадает.

Форма 3 НДФЛ для ИП за 2017 год (скачать бесплатно) должна быть актуальна на тот период, за который она представляется. Сдача декларации по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии и в ряде случае в пропуск срока представления.

ИП на спецрежиме вправе, как физическое лицо, обратиться за получением вычета по понесенным расходам на покупку или постройку жилья, оплату лечения или обучения, затратам на страхование жизни и т.д. Но при этом вычет он может заявить только в том случае, если в отчетном периоде он имел налогооблагаемый доход.

Например, параллельно работал по трудовому договору и получал зарплату, с которой работодателем был уплачен в бюджет подоходный налог. Если же ИП не имеет иных доходов, кроме как получаемых в рамках ведения деятельности на спецрежиме, заявить вычет он не может.

Сдача декларации при заявлении вычета является правом, а не обязанностью ИП и поэтому не имеет ограниченных сроков представления, как в случае с ИП на ОСНО и предпринимателями, получившими доход от продажи имущества. Ответив на вопрос, нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ, перейдем к особенностям представления и заполнения отчетности по подоходному налогу.

Задание условий

Первая вкладка программы – «Задание условий». Здесь необходимо ввести первичные данные о налогоплательщике. Выбираем тип декларации – «З-НДФЛ»:

Затем заполняются поля «Номер инспекции», «Номер корректировки» и «ОКТМО». Здесь нужно указать номер налоговой инспекции, где индивидуальный предприниматель стоит на учете. Номером корректировки при первичном заполнении ставится «0», если сдается корректирующая декларация, тогда ставится «1». Код ОКТМО можно найти на сайте ФНС с помощью сервиса «Узнай ОКТМО».

Далее, указываем тип налогоплательщика – «Индивидуальный предприниматель». В блоке об имеющихся доходах за отчетный период ставим галочку напротив строки «От предпринимательской деятельности».

Если у предпринимателя за отчетный год имелись дополнительные доходы, помимо частной деятельности, нужно поставить галочку напротив соответствующей строки.

Этот пункт указывается в том случае, если, к примеру, ИП продал автомобиль, дом или квартиру. Автоматически становится активным поле «Доходы, полученные в РФ».

Порядок и сроки подачи справки

Форма 3-НДФЛ также подается в тех случаях, если индивидуальный предприниматель:

  • желает вернуть переплаченный налог, как физическое лицо.
  • хочет произвести возврат налога за проведенное лечение.
  • желает произвести возврат НДФЛ при оформлении имущественного вычета (например, при покупке недвижимости).
  • оформляет вычет по налогу за осуществленные расходы на обучение.

В соответствии с п.1, ст.229 Налогового кодекса РФ все индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на доходы физических лиц, обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее последнего рабочего дня апреля месяца года, следующего за отчетным. Декларация подается один раз в год.

3 НДФЛ для ИП за 2017 год: образец заполнения

Рассмотрим образец заполнения декларации 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2017 год. Исходные данные:

  • ИП Семенов Николай Александрович
  • Вид деятельности: Торговля оптовая мясом и мясными продуктами
  • Код ОКВЭД: 46.32
  • Место ведения деятельности: г. Пушкино
  • Сумма полученного за год дохода: 15 000 000 руб.
  • Сумма произведенных расходов: 7 200 000 руб.
  • Сумма уплаченных в течение года авансов: 728 000 руб.

3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения.

Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 174 300 рублей. Налоговых вычетов Ростов не применял, работников у него нет. В данной ситуации заполняется титульный лист, разделы 1, 2 и приложение 3.

В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

Заполняем 3-НДФЛ в программе «Декларация» для ИП в налоговую инспекцию

Физические лица, которые занимаются бизнесом, обязаны отчитываться налоговой инспекции по форме 3-НДФЛ для ИП. Заполнить документ поможет программа «Декларация-2018», которую можно скачать на сайте ФНС. Рассмотрим пошаговое заполнение всех данных с помощью этого программного обеспечения.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ?

Декларация ф.3-НДФЛ имеет строгую форму. Ее можно скачать с сайта ФНС РФ (nalog.ru) и заполнять в электронном формате, а можно и вручную на распечатанном бланке. Декларация состоит из 4 страниц — рассмотрим порядок ее заполнения (все поля заполняются печатными русскими буквами; используются только синие или черные чернила):

Далее поля заполняются расчетными значениями налоговой базы, вычетов и авансовых платежей (если они были). В конце страницы также ставится подпись и дата.

Данная страница заполняется, если индивидуальный предприниматель ведет адвокатскую деятельность или частную практику.

  • В поле «020» (Код основного вида экономической деятельности) следует проставить следующие значения: «66.22.—».
Читайте так же:  Возврат налога на основании какой статьи

Далее следуют расчетные показатели. Внизу четвертый лист (вне зависимости от того, заполнен он или нет) также заверяется подписью индивидуального предпринимателя и ставится число.

Образец корректного заполнения формы 3-НДФЛ можно найти на официальном сайте ФНС (nalog.ru). Но можно и на любом другом интернет-ресурсе, который имеет бухгалтерско-правовую направленность.

Новая форма 2019

Если предприниматель, работающий по ОСНО, на протяжении 2018 года вообще не осуществлял деятельность, ему следует в текущем 2019 году составить и подать 3-НДФЛ с нулевыми показателями.

Отчитаться за прошедший 2018 год нужно по актуальному шаблону отчетного документа, предусмотренному специальным приказом фискального ведомства от 03.10.2018 под номером ММВ-7-11/[email protected] Соответственно, этот же шаблон используется ИП на ОСНО для формирования нулевой декларации.

Надо отметить, что новая форма не предполагает каких-либо существенных изменений для предпринимателей, подающих в текущем 2019 году нулевые декларации по НДФЛ за отчетный 2018 год.

Как и предыдущие варианты, обновленный шаблон содержит титульную составляющую и два главных раздела (первый, второй).

Помимо этого, актуальная форма 3-НДФЛ включает еще 10 (десять) листов, в том числе – 8 (восемь) приложений и 2 (два) поясняющих расчета к соответствующим приложениям. Данные приложения заполняются физлицами при разных обстоятельствах, если в этом возникает необходимость.

Как правило, предприниматели, осуществлявшие деятельность в отчетном 2018 году, заполняют третье приложение к 3-НДФЛ, отражающее предпринимательские доходы и затраты, а также второй (2) раздел, первый (1) раздел, титульную составляющую декларации.

Если предприниматель не осуществлял деятельность в отчетном 2018 году, он подает нулевой отчет, заполняя при этом только второй (2) раздел, первый (1) раздел, титульную составляющую. В первом и втором разделах нулевой декларации проставляются нули/прочерки.

Когда и куда сдавать, если не ведется деятельность?

Граждане, официально зарегистрированные в фискальном ведомстве как ИП на ОСНО, до 30.04.2019 подают 3-НДФЛ за отчетный 2018 год.

Направлять нулевую декларацию необходимо в территориальное подразделение ФНС.

Бумажный вариант этого документа можно передать лично, по почте или через представителя с доверенностью.

Электронная версия рассматриваемой декларации пересылается онлайн – через онлайн-кабинет плательщика на веб-ресурсе фискального органа (ФНС) или через веб-портал госуслуг.

Как заполнить декларацию за 2018 год?

Если сдается нулевая декларация, заполнять следует только второй (2) раздел, первый (1) раздел и титульную часть отчетной формы.

Оформление прочих листов 3-НДФЛ не является необходимым, выводить их на печать также не требуется.

Третье приложение декларации, обычно используемое для фиксации предпринимательских доходов/затрат, не нуждается в заполнении, если деятельность на протяжении всего отчетного периода ИП не осуществлялась.

Таким образом, в ИФНС следует передавать только те страницы отчетной формы, которые фактически заполнялись физлицом.

Особенности заполнения титульного листа

Титульная часть – первая страница отчетной формы.

В нулевом варианте НДФЛ-декларации она заполняется по обычному алгоритму:

  • ИНН физлица-предпринимателя;
  • нумерация первой страницы (значение 001);
  • корректировочный номер (если документ за минувший 2018 год подается впервые, ставится значение 0);
  • код идентификации налогового периода (для календарного года – значение 34);
  • отчетный год (в текущем 2019 году ИП отчитывается за прошедший 2018 год);
  • код ФНС (для конкретного подразделения);
  • личная информация о физлице-предпринимателе (ФИО, место/дата рождения, код плательщика, код страны);
  • данные об удостоверении (для паспорта или иного документа – код идентификации, реквизиты);
  • статус физического лица (либо резидент, либо нерезидент);
  • телефон контактный;
  • количество заполненных страниц (для нулевого отчета – три);
  • уточнение субъекта, непосредственно сдающего отчетный документ (предприниматель – 1, доверенный представитель – 2);
  • подпись физлица;
  • дата подачи.

Образец заполнения титульного листа нулевой 3-НДФЛ:

Оформление раздела 1

Первый раздел предназначен для указания конкретной суммы НДФЛ, подлежащей уплате/возврату.

Строки первого раздела заполняются следующим образом:

  • 010 – проставляется значение 3, поскольку отсутствует НДФЛ к уплате/возврату;
  • 020 – прописывается КБК.
  • 030 – указывается ОКТМО-код.
  • 040 – для НДФЛ к уплате проставляются прочерки (нули)
  • 050 – для НДФЛ к возврату проставляются прочерки (нули).

Пример заполнения первого раздела декларации:

Подготовка раздела 2

Второй раздел отчетной формы используется ИП для вычисления налоговой базы и определения налоговой суммы.

Если формируется нулевая отчетность, данные для заполнения второго раздела отсутствуют, а это значит, что во всех полях/строках этого листа следует указать прочерки.

Подготовка второго раздела 3-НДФЛ является необходимой при составлении отчета с нулевыми показателями. Прочерки во всех клетках будут красноречиво свидетельствовать об отсутствии у ИП деятельности и доходов на протяжении отчетного 2018 года.

Пример заполнения второго раздела нулевой 3-НДФЛ:

Каждая заполненная страница (их общее количество – 3) подписывается и датируется ИП.

Отсутствует необходимость в предоставлении подтверждающих бумаг (документов, справок) к нулевой форме.

Представителю предпринимателя потребуется нотариальная доверенность.

Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога для ИП

ИП нужно направить декларацию в период с 01.01.2020 по 30.04.2020. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2020, в этот жедень данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2020 включительно.

На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2019 год, полагается не позднее 15.07.2020. С 2020 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ. Теперь ИП не получают уведомления из налоговой, а сами рассчитывают авансы по итогам квартала и перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца. Налог уплачивают частями — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 15 июля следующего года.

Заключение

Видео (кликните для воспроизведения).

Различные налоговые режимы работы индивидуальных предпринимателей предусматривают необходимость оплаты разных налогов. В сущности, форма 3-НДФЛ заполняется достаточно редко – если ИП находится на основной системе налогообложения. Данная форма должна заполняться только раз в год, однако, штрафные санкции за ее непредоставление весьма чувствительны (финансово). При этом заполнение декларации не требует сложных расчетов. Так что имеет смысл проявить здесь внимание и аккуратность.

Источники

Декларация 3 ндфл для ип на осно
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here