Для налогового вычета 2 ндфл или 3ндфл

Для налогового вычета 2 ндфл или 3ндфл

Период: 2018 год

Использован релиз 3.0.68

Рассмотрим, как в сведениях по форме 2-НДФЛ отражаются:

Доход в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами

Сотруднику организации в 2018 году наряду с доходом в виде оплаты труда, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, был начислен доход в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами, облагаемый НДФЛ по ставке 35%.

При автоматическом формировании сведений о доходах по сотруднику на закладке 13% будут отражены доходы от трудовой деятельности, а доходы в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами будут отражены отдельно на закладке 35% (рис. 1).

Если налоговый агент начислял физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам налога, то Разделы 1, 2 и 3 (при необходимости), а также Приложение к справке заполняются для каждой из ставок (рис. 2).

Организация в 2018 году предоставила сотруднику личный налоговый вычет в размере 500 руб. (инвалид II группы) и вычет на первого ребенка. За налоговый период доход сотрудника превысил установленное законодательством ограничение 350 000 руб. Детский вычет был предоставлен не за все месяцы работы, а только с января по ноябрь. Общая сумма вычетов составила 21 400 руб. Общая сумма дохода равна 360 000 руб. Облагаемая сумма дохода равна 338 600 руб. (360 000 руб. — 21 400 руб.). Исчисленный налог в сумме 44 018 руб. был удержан и перечислен в полном объеме.

Право на стандартные налоговые вычеты сотрудника было зарегистрировано в программе с помощью документа Заявление на вычеты по НДФЛ. Сведения о фактически предоставленных вычетах приводятся в справке 2-НДФЛ в разрезе кодов вычетов: отдельно личный вычет и отдельно вычет на ребенка (рис. 4).

Обратите внимание, в сведениях о доходах сотрудников, формируемых организацией, автоматически указывается только доход, полученный в этой организации. Доход с предыдущего места работы учитывается при определении права на предоставление детских вычетов, но не показывается в сведениях по форме 2-НДФЛ текущего работодателя.

При автоматическом формировании сведений о доходах для сотрудника указывается: статус физического лица – Нерезидент, работающий по найму на основании патента (в форме 2-НДФЛ кодируется кодом «6»), реквизиты уведомления на уменьшение налога на авансовые платежи, а также сумма зачтенных авансовых платежей (рис. 8).

Если сумма уплаченных за период действия патента (применительно к соответствующему налоговому периоду) фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных иностранным работником доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету иностранному работнику (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Пособие по временной нетрудоспособности не относится к доходам в виде оплаты труда. Дата фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности определяется как день выплаты этого дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ). Соответственно, в нашем примере, пособие относится в сведениях о доходах сотрудника к июлю 2018 г. (рис. 12).

По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода и налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход (ответ на вопрос 12 в письме ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

В соответствии с налоговым законодательством РФ, граждане имеют право вернуть НДФЛ с некоторых видов понесенных расходов, в том числе и на дорогостоящее лечение. Что является основанием для получения налогового вычета, и какое лечение относится к дорогостоящему? Как правильно оформить возврат положенной суммы, и сколько будет начислено физлицу в итоге? Эти вопросы вызывают затруднения при оформлении документов у налогоплательщиков, поэтому рассмотрим их подробнее.

Как узнать что лечение дорогостоящее и можно вернуть налог со всей суммы

Не любое медицинское обслуживание, стоящее больших денег считается дорогостоящим лечением. Определить категорию услуг можно по коду (1 или 2) в выданой справке. Если в ней стоит «2», значит у налогоплательщика есть право заявить о возврате НДФЛ как с дорогостоящего лечения. А если в поле указана цифра «1», то она предполагает получение стандартного вычета.

В чем тогда разница, и что относится к дорогостоящему лечению:

  1. Перечень дорогостоящих видов процедур определен законодательством. Вернуть НДФЛ допускается со всей суммы, а не как с обычного лечения, в рамках определенной суммы.
  2. При обычном платном медобслуживании, сумма к возврату не может превышать 120 т.р.

На основание вычета влияет не размер понесенных расходов, а вид предоставленной услуги.

О каком вычете речь

Возмещение НДФЛ за лечение относится к социальным налоговым вычетам. Этот вид возврата НДФЛ допускается оформить не только на себя, но и на родителей или детей (в том числе усыновленных), при условии, что доходы физлица облагаются налогом по ставке 13%.

Для получения налогового вычета за дорогостоящее лечение требуется соблюдение условий получения услуг:

  • медучреждение должно иметь соответствующую лицензию;
  • они должны входить в Перечень, установленный ПП;
  • код оказанной услуги должен быть подтвержден справкой, которую выдает медорганизация по факту обслуживания.

Особенность получения социального вычета в том, что его перенос на следующий год не допускается.

И если физлицо не может выбрать всю положенную сумму за год, из-за ограничения НДФЛ по доходу, то можно разделить его, например, между супругами, или родителями и детьми.

При оформлении возврата НДФЛ на дорогостоящее лечение родственника, важно правильно оформить договор с медучреждением:

  1. Участником соглашения должно быть физлицо, которое оформляет на себя вычет.
  2. В договоре должны быть указаны ФИО гражданина, которому будут предоставлены услуги организации;
  3. Платежные документы должны быть оформлены на того, кто будет получать вычет.

Еще один важный нюанс, на который обращают внимание налоговики – для оплаты услуг должны быть использованы собственные или кредитные средства претендента на возврат НДФЛ. При этом он невсегда имеет возможность самолично оплатить стоимость услуг. Закон допускает проведение данной операции другим лицом, на основании доверенности (копию которой необходимо предоставить в ФНС при оформлении заявления на возврат денежных средств).

Если для оплаты дорогостоящего лечения были израсходованы государственные средства (пособия, субсидии и т.п.) или финансы работодателя, то вычет на лечение не предоставляется.

Читайте так же:  Возврат искового заявления апк госпошлина

Новая форма 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ обновилась с 2019 года. Напомним, что приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566 утверждены два разных документа:

  • 2-НДФЛ для отчета в налоговую;
  • справка, которую с 2019 года надлежит выдавать на руки физическому лицу.

С тех пор нововведений не было, поэтому отчитываться за 2019 год нужно по форме, утвержденной приказом № ММВ-7-11/566.

Напомним, какие изменения произошли со справкой на 2019 год:

  • устранено несоответствие названия и содержания документа, которое наблюдалось ранее (теперь бланк именуется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»);
  • новая форма содержит меньше разделов (3 вместо 5), но располагается на двух листах: «старый» раздел 3 вынесен на отдельную страницу в приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»;
  • к данным о предоставлении вычетов добавлены новые коды: «1» – предоставление налогоплательщику имущественного вычета, «2» – социального вычета, «3» – уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (ранее указывались только реквизиты документов, служащих основанием для вычета).

Чем руководствоваться

В правилах внесения сведений в декларацию 3-НДФЛ чётко не прописано, как заполнить 3-НДФЛ по 2-НДФЛ. Однако сказано, что при заполнении данной формы отчетности о доходах физлица показатели берут из справок о доходах и удержанных суммах налога (п. 1.4 Порядка, утв. приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671).

На 2018 год актуальный бланк справки о доходах по форме 2-НДФЛ закреплён приказом Налоговой службы России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485 в последней редакции 2018 года:

Остальные данные для декларации плательщик должен брать:

  • из расчетных, платежных и иных документов, которые есть на руках;
  • расчетов, сделанных на основании их.

О том, как заполнить 3-НДФЛ без 2-НДФЛ, законодательство умалчивает. Если вы декларируете только доходы, то формально – справка 2-НДФЛ не нужна. А если доходы и/или вычеты, то точно пригодится, чтобы не ошибиться в расчетах, а также в ИНН, КПП, ОКТМО источника выплаты. Об этом читайте далее.

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично или через его представителя,
  • в виде почтового отправления с описью вложения,
  • в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Как заполнить 3-НДФЛ по справке 2-НДФЛ

В этой консультации мы говорим о том, как происходит заполнение 3-НДФЛ по 2-НДФЛ. На что нужно обратить внимание, а также как и когда можно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, если нет справки о доходах.

Если лечение бесплатное а материалы за счет пациента

Некоторые операции, которые относятся к дорогостоящим видам лечения делаются за счет государства, по полису ОМС. Но невсегда материалы, для процедуры обходятся бесплатно. Хотя бы потому, что на момент операции, в медучреждении нет в наличии требуемых составляющих.

Например, протезирование проведено за счет бюджета, но сама конструкция приобретена пациентом за свой счет. В этом случае дорогостоящее лечение ничего не стоит, следовательно налоговый вычет оформлять не с чего.

Но возникает вопрос, а как же расходы на материалы? По закону, граждане, потратившие средства на приобретение кардиостимуляторов, эндопротезов и др. имеют право вернуть НДФЛ со всех потраченных денег. Возмещение будет происходить по такому же принципу, что и при дорогостоящем лечении – без ограничений затрат.

Вводные данные 2-НДФЛ

Вверху каждого листа справки проставляют ИНН и КПП налогового агента, а также указывают порядковый номер страницы.

В начале первого листа справки дают информацию общего характера. В частности, указывают:

  • порядковый номер справки;
  • за какой год формируется справка;
  • признак — код, обозначающий основание представления сведений:

1 — НДФЛ с доходов удержали;

2 — НДФЛ удержать не получилось;

3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержали;

4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержали.

00 — если справка составляется первично;

01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;

99 — если справка отменяет сданную ранее.

  • код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а две последние — номер ИФНС;
  • наименование налогового агента — компании или Ф.И.О. предпринимателя;
  • информация о реорганизации, если это актуально;
  • код ОКТМО;
  • телефон.

Куда переносить данные из справки о доходах в декларацию

В первую очередь справка 2-НДФЛ нужна для 3-НДФЛ, чтобы заполнить Лист А – одну или несколько его частей. В зависимости от того, сколько у человека было источников дохода. Почти все реквизиты при оформлении Листа А берут из 2-НДФЛ.

Однако имейте в виду: закон не обязывает в декларации 3-НДФЛ приводить доходы, с которых налоговый агент уже полностью удержал и перечислил в бюджет налог согласно справкам 2-НДФЛ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Таким образом, когда физлицо обязано в силу закона подать декларацию 3-НДФЛ по причине получения доходов от сторонних источников, приводить там же поступления от зарплаты, с которой уже удержан и уплачен НДФЛ, совсем необязательно.

В то же время, если заявитель планирует получить один или несколько вычетов (ст. 218 – 221 НК РФ), то крайне целесообразно в Лист А декларации 3-НДФЛ перенести соответствующие значения из 5-го раздела справки о доходах. Ведь налоговая инспекция должна понимать, за счет каких сумм возвращать физлицу налог при заявлении им вычета.

В последнем случае нет смысла приступать к заполнению 3-НДФЛ, если нет справки 2-НДФЛ. Ее необходимо запросить у работодателя (в т. ч. по прежнему месту службы). Учтите, что отказ в выдаче будет неправомерен.

Читайте так же:  Социальный налоговый вычет у работодателя

Один из основных нюансов при оформлении Листа А декларации 3-НДФЛ возникает при оформлении вычета с покупки квартиры, если приобретатель жилья в минувшем году получал доходы сразу от нескольких источников. Например, по главному месту работы и по совместительству от разных нанимателей. Поскольку у каждого из них свой ИНН, КПП и код ОКТМО, для каждого надо оформлять отдельную часть Листа А на основании соответствующей справки о доходах.

Проще говоря, вот как происходит заполнение 3-НДФЛ по 2-НДФЛ в этом случае: количество заполненных частей Листа А должно соответствовать числу ИНН и кодов ОКТМО источников доходов этого физического лица.

Еще одна ситуация, когда справка 2-НДФЛ нужна для 3-НДФЛ – заполнение Листа Е1. Его оформляют, когда есть право на стандартные («детские» и др.) и социальные вычеты.

В чём отличие 2-НДФЛ от 3-НДФЛ

Для многих граждан более привычна справка о доходах по форме 2-НДФЛ, поэтому часто её путают с формой 3-НДФЛ, которая представляет собой уже не справку от работодателя, а декларацию о доходах за отчётный период. В связи с этим необходимо понимать, чем отличается 2-НДФЛ от 3-НДФЛ. Сравним, каким целям служат эти документы, в чём их сходство и различие.

Порядок заверения справки 2-НДФЛ

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор, ИП) либо правопреемник. Допустимо заверение справки доверенным лицом.

В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

1 — документ подписал сам налоговый агент (правопреемник);

2 — документ подписал представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое делает подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе Ф.И.О. бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Способы получения вычета на дорогостоящее лечение

Вернуть часть расходов за потраченное дорогостоящее лечение или материалы на него, можно так же, как и любой другой вид налогового вычета:

  • через территориальное отделение ИФНС;
  • через работодателя.

Отличие состоит в том, что на работе востребовать компенсационные выплаты допускается до окончания года, в котором были понесены затраты. Но при этом важно учитывать сумму вычета, чтобы можно было вернуть ее до окончания года. Например, если подать заявление в бухгалтерию в ноябре, то за оставшиеся месяцы отчисление НДФЛ с зарплаты может не хватить чтобы возместить весь размер причитающихся выплат. Но на следующий налоговый период переносить остаток нельзя.

При возврате через наймодателя не требуется заполнение декларации 3 НДФЛ.

Получение вычета в налоговом органе

При оформлении налогового вычета за дорогостоящий вид лечения следует обращаться в территориальное отделение ИФНС (по месту регистрации налогоплательщика).

По окончанию года, в котором были произведены расходы необходимо предоставить в госструктуру заполненную по форме декларацию 3 НДФЛ и требуемый налоговыми органами пакет документов:

  • договор установленной формы с медучреждением, об оказании услуг (обязательно должны быть прописаны реквизиты обеих сторон);
  • справка с кодом «2»;
  • лицензия медучреждения, подтверждающая право осуществлять деятельность, оказывать соответствующие услуги;
  • документ, подтверждающий личность;
  • заявление, составленное по образцу;
  • справка по форме 2 НДФЛ (за тот год, за который оформляется возврат, даже если на тот период трудовая деятельность осуществлялась в другой организации);
  • платежные документы, подтверждающие понесенные расходы (чеки, квитанции, платежки и т.п.).

Предоставлять список, для подтверждения, что пройденное лечение дорогостоящее не требуется. Для этого достаточно медсправки с указанным кодом «2».

При получении документов в медучреждении необходимо проверить соответствие оказанной услуги в справке и договоре.

Получение вычета у работодателя

Для того, чтобы вернуть налог за дорогостоящее лечение потребуется получить уведомление в ФНС, подтверждающее право на вычет. Для этого необходимо предоставить пакет документов, подтверждающий произведенные расходы и составить заявление. Результат можно получить после рассмотрения, через 30 дней.

В этом случае в налоговую можно обратиться сразу после оказания услуг, не дожидаясь окончания года. Оформлять декларацию не требуется.

Полученный документ необходимо передать работодателю. В результате пока не будет выбрана вся сумма вычета, перестанут удерживать НДФЛ с зарплаты.

Перечень дорогостоящего лечения

Для того, чтобы проверить правильно ли медработник заполнил справку и проставил код, можно обратиться к документу, утвержденному ПП РФ №201 от 19.03.2001 г. В Перечне для 3 НДФЛ прописаны услуги, относящиеся дорогостоящему лечению:

Хирургическое лечение тяжелых форм · врожденных аномалий;

· заболеваний системы кровообращения;

· болезней дыхательной системы;

· патологий глаза и его придаточного аппарата;

· отклонений и функциональных нарушений нервной системы, в том числе требующие микронейрохирургического и эндовазального вмешательства;

· болезней органов ЖКТ;

· болезней суставов, требующих эндопротезирования и реконструктивно-восстановительных операций

Трансплантация и реплантация · органов, тканей, костного мозга;

· протезов, металлоконструкций, электрокардиостимуляторов

Операции · реконструктивные;

· реконструктивно-пластические

Терапевтическое лечение · наследственных болезней;

· злокачественных новообразований эндокринных желез, требующих, в том числе, протонной терапии;

· острых воспалительных полиневрапатий;

· поражений соединительной ткани;

· заболеваний у детей (дыхательной, пищеварительной систем, органов кровообращения)

Комбинированное лечение · поджелудочной железы;

· наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий;

Видео (кликните для воспроизведения).

· осложнений при беременности и родах, включая послеродовой период;

· сложных форм сахарного диабета;

· ожогов, с поражением поверхности тела более 30%

Лечение с применение гемо и перитонеального диализа Выхаживание новорожденных до 1,5 кг Лечение бесплодия — ЭКО

Вывод

Можно сказать, что справка о доходах по форме 2-НДФЛ, которую физлицо получает от своего работодателя, имеет первичный характер. Ведь без официальных доходов, с которых надлежащим образом удержан и уплачен налог, невозможно подать декларацию 3-НДФЛ на налоговые вычеты. Например, имущественные. На них просто не будет права.

Сдавать в налоговую 3-НДФЛ нужно только по тем доходам, которые не фигурируют в справках 2-НДФЛ. Например, это продажа жилья, крупные выигрыши и др.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как заполнить и сдать 2-НДФЛ за 2019 год

Заполнение Раздела 2 в 2-НДФЛ

Во второй раздел вносят сводные данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

  • общая сумма дохода физлица;
  • налоговая база;
  • ставка налога (обычно 13%);
  • сумма фиксированных авансовых платежей;
  • сумма налога, которую налоговый агент: исчислил по данным своего учета; удержал из дохода физического лица; перечислил в бюджет; удержал излишне или не смог удержать.

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), будут такие нюансы заполнения:

  • в строке «Сумма налога исчисленная» отражают сумму начисленного НДФЛ;
  • в строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
  • в строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.
Читайте так же:  Налоги физического лица при дарении квартиры

Изменения в порядке сдачи 2-НДФЛ в 2020 году

Изменения в Налоговый кодекс РФ, внесенные законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ, затронули представление отчетов по форме 2-НДФЛ.

  • 2-НДФЛ и с признаком «1», и с признаком «2» нужно сдавать в налоговую не позже 1 марта года, следующего за отчетным. 01.03.2020 выпадает на воскресенье, поэтому последним днем подачи в ИФНС 2-НДФЛ за 2019 год будет 02.03.2020 (понедельник).

Напомним, что ранее до 1 марта сдавали только 2-НДФЛ по физлицам, у кого по тем или иным причинам не удержали НДФЛ с выплаченных в отчетном году доходов. А «полный пакет» справок по НДФЛ сдавали до 1 апреля.

  • Сдавать 2-НДФЛ на бумажном носителе в 2020 году могут только те налоговые агенты, у которых количество «физиков», получивших доходы, не превысило 10 человек. Все остальные обязаны сдавать 2-НДФЛ электронно по ТКС.

При сдаче 2-НДФЛ на бумаге надо соблюсти еще ряд нюансов. В частности, оформить реестр сдаваемых справок. Подробнее об этом см. “Как подготовить реестр справок 2-НДФЛ за 2019 год: образец заполнения“.

  • Исключена возможность представления 2-НДФЛ в ИФНС на электронных носителях (флешках, дисках и т. д.). При сдаче формы по каналам ТКС отменено ранее действующее ограничение: 3000 справок в одном файле.

Сколько денег вернут

При обычном лечении возврат не может превышать суммы в 120 т.р. Указание кода 1 или 2 справке медучреждения, имеет значение для возможности получения большей суммы. В соответствии с НК РФ, сумма к возврату о дорогостоящему лечению не ограничена. То есть гражданин, прошедший курс процедур, относящихся к Перечню, утвержденному ПП РФ, вправе возместить понесенные расходы в полном объеме.

Но ограничивающим фактором для компенсации служит размер доходов налогоплательщика. Как уже отмечалось, перенос на следующий года невозможен.

Зачем ввели 3-НДФЛ

3-НДФЛ – это налоговая декларация, которая тоже содержит информацию о подоходном налоге. А именно в зависимости от ситуации:

  • только о доходах;
  • только о заявляемых вычетах;
  • о доходах и вычетах.

Она может потребоваться в следующих случаях:

  • для получение причитающихся вычетов по подоходному налогу, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ (это ПРАВО физлица);
  • для декларирования полученным из различных источников доходов, с которых нужно заплатить НДФЛ, но по тем или иным причинам этого не произошло (это ОБЯЗАННОСТЬ физлица ).

Раздел 3 в 2-НДФЛ

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые получает от сотрудника.

Код вида уведомлений такой:

1 — имущественный вычет;

2 — социальный вычет;

3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

В поле «Сумма вычета» отражают сумму по указанному коду. В полях ниже нужно указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то надо заполнять дополнительные листы. В доплистах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно, а в заголовке не нужно дублировать наименование агента, ОКТМО и телефон. В Разделе 3 на доплистах нужно заполнять только те позиции, на которые не хватило места на первом листе:

  • не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
  • было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняют прочерками.

Заключение

Возврат затрат на дорогостоящее лечение осуществляется по правилам предоставления социального налогового вычета. Оформить его можно либо через ФНС, либо через работодателя. В случае, если сумма потрачена внушительная, и расходы пришлись на конец года, лучше оформить возмещение через налоговую. Это связано с тем, что перенос остатка к возврату на следующий год не допускается по закону. Кроме расходов на дорогостоящие медуслуги, можно вернуть средства за материалы, необходимые при данном виде лечения. Срок давности для права подачи документов в ФНС – 3 года. Через наймодателя оформить вычет разрешено законом только год в год.

Декларация 3-НДФЛ

Разделы:

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Декларацию 3-НДФЛ (начиная с представления отчетности за 2018 год – только по новой форме) должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

  • физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
  • ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ);
  • иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физического лица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).

Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

  • вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • от продажи имущества и имущественных прав;
  • от источников, находящихся за пределами России;
  • выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
  • вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
  • доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
  • других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.
Читайте так же:  Срок уплаты штрафа по налоговому решению

В налоговых декларациях необходимо указать:

  • все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
  • источники выплаты доходов;
  • налоговые вычеты;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).

При этом в декларации можно не указывать:

  • доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
  • доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

С примерами заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании «Гарант» материале

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

  • прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
  • выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Перед заполнением декларации рекомендуем ознакомиться с письмом ФНС России от 12 декабря 2017 г. № ГД-4-11/[email protected] , в котором приведен обзор типичных ошибок, которые налогоплательщики допускают при заполнении формы 3-НДФЛ .

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/[email protected]). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов; декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года.

Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц.

Заполнение Раздела 1 в 2-НДФЛ

В первом разделе представляют информацию о физическом лице:

  • Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка;
  • Статус налогоплательщика:

1 — налоговый резидент РФ;

2 — налоговый нерезидент РФ;

3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;

4 — участник госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;

5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ;

6 — иностранец, работающий в России по патенту.

  • Дата рождения;
  • Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берут из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643;
  • Код вида документа. Его берут из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25. Код паспорта РФ — 21;
  • Серия и номер удостоверяющего документа.

Приложение (страница 2) в новой 2-НДФЛ

В Приложении расписывают суммы доходов и предоставленных вычетов помесячно. Но не все подряд, а по определенным правилам:

Поле Что указывают
Номер справки Номер справки, отчетный год и ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога в справке
Отчетный год
Ставка налога
Месяц В хронологическом порядке указывают порядковый номер месяца, за который был начислен и фактически получен доход.

Зарплату отражают в том месяце, в котором она начислена, а не в том, в котором получена. Если зарплата за предыдущий год выплачена в следующем году, ее нужно указать в справке 2-НДФЛ за предыдущий год.

Отпускные отражают в том месяце, когда они получены, а не в том, в котором начислены.

Пособие по больничному листу отражают в том месяце, когда оно получено, а не в том, за который начислено.

Код дохода Код дохода из справочника «Коды видов доходов налогоплательщика» Сумма дохода Полная сумма дохода (без налоговых вычетов) по соответствующему коду. Если в отношении дохода предусмотрены профессиональные вычеты или доход облагается НДФЛ не в полном размере, напротив этого дохода указывают соответствующий код вычета.

Если налоговый статус физлица менялся, нужно указать сумму дохода независимо от ставки, применяемой при каждой выплате.

При оформлении справки с признаком 1 или 3 указывают все доходы налогоплательщика.

При оформлении справки с признаком 2 или 4 приводят только те доходы, с которых не был удержан НДФЛ.

Код вычета Заполняют только для доходов:
  • в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты;
  • которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье 217 НК РФ (например, стоимость подарков).

Стандартные, имущественные, социальные и инвестиционные вычеты в данном поле не отражают.

Код вычета выбирают из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика».

По доходам, о которых сказано в ст. 214.1, 214.2 и ст. 214.3 НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первый код отражают ниже кода дохода, а остальные — строками ниже. В полях «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» ставят прочерки.

Сумма вычета Заполняют только для доходов:
  • в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты;
  • которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно ст. 217 НК РФ (например, стоимость подарков).
Читайте так же:  Социальный налоговый вычет на лечение зубов

Стандартные, имущественные, социальные и инвестиционные вычеты в данном поле не отражают.

Сумма вычета не может превышать сумму дохода.

По доходам, о которых сказано в ст. 214.1, 214.2 и ст. 214.3 НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первую сумму вычета отражают ниже кода дохода, а остальные — строками ниже. В полях «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» ставят прочерки.

Если не знали о вычете за материалы для бесплатной операции

Как правило, не все граждане осведомлены о своих правах, в части получения вычета за материалы при дорогостоящем лечении. Но несмотря на упущенную возможность сразу вернуть часть потраченных денег, законодательство предусматривает срок в 3 года, в течение которых можно подать документы в налоговую.

Например, в 2020 году можно получить возврат НДФЛ за 2017,2018 и 2019 года. Единственный нюанс – оформить документы можно только через территориальный отдел ФНС. Через работодателя заявить о возврате разрешается только в том году, когда были понесены расходы.

Если срок давности был упущен налогоплательщиком, то он может оформить только расходы будущих периодов. Потраченные средства более трех лет назад вернуть не получится.

Как составить декларацию

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!

Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой «Декларация», размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства» – «Декларация». Программа позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате .pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через «Личный кабинет налогоплательщика».

Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ». Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата .xml для представления в электронном виде. Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов. Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы «Декларация» и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка, подготовленная экспертами компании «Гарант».

Какими документами подтверждать расходы на материалы для дорогостоящего лечения

Для возврата подоходного налога за приобретенные материалы на дорогостоящее лечение, требуется предоставить в налоговую подтверждающий расходы пакет документов. Одним чеком из магазина или аптеки не обойтись.

К декларации 3 НДФЛ необходимо приложить:

  1. Справку по форме, подтверждающей оказание услуг (с кодом «2», в соответствующей графе). Но при указании стоимости предоставленного обслуживания, ставится сумма «0».
  2. Документ, подтверждающих необходимость использования данных материалов при оперировании. То есть необходимо основание, заверенное лечащим врачом.
  3. Платежные документы на приобретение материалов (квитанции, чеки, выписки из банка).

При этом, налогоплательщику необходимо удостовериться в правильности оформления документов со стороны медучреждения. В выписке врача должен быть указан весь перечень сопутствующих медикаментов и материалов необходимых для операции и лечения.

Понесенные затраты, так же как при дорогостоящем лечении, должны быть за счет собственных средств или займа в кредитно-финансовом учреждении.

Зачем нужна справка о доходах

Форма 2-НДФЛ отображает доходы физического лица за отчётный период, а также удержанный и уплаченный с них налог. Обычно эта справка содержит информацию за весь год. Но не всегда. Ведь сотрудник мог проработать и несколько месяцев.

Существует единая форма этого документа, которая утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485. Однако нужно смотреть, чтобы это была актуальная версия приказа – в самой последней редакции.

Кроме того, 2-НДФЛ обязательно включает данные о налоговом агенте – работодателе и самом сотруднике, а также о том, какой размер имеют его доходы. В справке указывают и различные вычеты, которые положены сотруднику и которыми он пользуется через своего налогового агента.

Работодатель обязан выдать сотруднику такой документ в течение 3-х дней после обращения.

Справку 2-НДФЛ обычно подписывает главный бухгалтер. Она будет действительна и при отсутствии печати: теперь это необязательный реквизит.

Обратите внимание, что слева вверху бланка есть специальный штрих-код. Он и его набор цифр говорит о том, что это настоящая действующая форма справки 2-НДФЛ:

Такая справка о доходах может потребоваться во многих случаях. Например:

  • для получения кредита в банке;
  • для заявления вычета не через работодателя, а непосредственно в ИФНС путем заполнения и сдачи декларации 3-НДФЛ;
  • для получения визы;
  • для усыновления детей (подают в органы опеки);
  • для предъявления судебным приставам и др.

Налогоплательщик не обязан сообщать, зачем или куда ему нужна справка 2-НДФЛ. При этом налоговый агент не может отказать в её выдаче.

Чтобы лучше уяснить для себя, чем отличается 2-НДФЛ от 3-НДФЛ, обратите внимание на нашу статью “Сдача справки 2-НДФЛ в 2018 году по новой форме: изменения“.

Пример заполнения 2-НДФЛ за 2019 год

Петрова Ирина Михайловна работает бухгалтером в ООО «Фирма А». Первую справку она заполнила на генерального директора и следующую заполняет на себя (порядковый номер 2).

Зарплата Петровой за год составила 240 000 руб. В декабре 2019 года ей также была начислена и выплачена премия по итогам работы за год в размере 50 000 руб.

У Петровой есть несовершеннолетний ребенок, на которого ей положен стандартный ежемесячный вычет в течение всего 2019 года.

Видео (кликните для воспроизведения).

В отчете информацию по Петровой отражают следующим образом. В справке 2-НДФЛ:

Источники

Для налогового вычета 2 ндфл или 3ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here