Ежеквартальная отчетность ип

Отчетность ИП на УСН

Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы.

Какие варианты УСН бывают?

Все ИП на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5–15 % с разницы «доходы минус расходы». При этом обе формы УСН могут существовать как с работниками, так и без. При наличии работников ИП сдает еще отчетность в ФНС, ПФР и ФСС по работникам.

Сроки сдачи отчетности для ИП

Сроки сдачи отчетов в налоговую различаются в зависимости от того, на какой системе налогообложения работает предприниматель, есть ли у него наемные работники. Подробности смотрите в таблице ниже.

Отчетность ИП в зависимости от системы налогообложения

В соответствии с действующим законодательством РФ, на сегодняшний день существует пять систем налогообложения:

  • Упрощенная система налогообложения или УСН;
  • Единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
  • Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН;
  • Патентная система налогообложения или ПСН;
  • Общая система налогообложения или ОСН;
  • Налог с профессионального дохода или НПД (налог для самозанятых).

Индивидуальный предприниматель, применяющий один из вышеперечисленных налоговых режимов, не всегда обязан подавать декларацию в ФНС.

Ниже представлена таблица с названием налогового режима, наименованием документа, а также с указанием срока подачи декларации.

Название налогового режима

Срок подачи декларации в ФНС

Упрощенная система налогообложения (УСН)

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По итогам календарного года (но не позднее 31 марта следующего года)

Патентная система налогообложения (ПСН)

Общая система налогообложения (ОСН)

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы

Декларация по НДС

По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Если ИП совмещает различные налоговые режимы, то по каждому из них необходимо вести отдельный учет, формировать отчетность и платить налоги.

Какая еще отчетность сдается?

Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия работников.

ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам (если есть работники). Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников. В ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (4-ФСС). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками отчитываются в ПФР ежемесячно по форме СЗВ-М. Также с 2020 года введен новый отчет СЗВ-ТД о трудовой деятельности каждого сотрудника. Сдавайте его при приеме, переводе, увольнении сотрудника или при выборе типа трудовой книжки — электронной или бумажной. Срок аналогичен СЗВ-М — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

В отчетность ИП на ЕНВД без работников не входят формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, расчет по страховым взносам и справки по НДФЛ.

Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности и некоторые из них не подпадают под ЕНВД, то ИП необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

Отчеты для ИП без работников

Какие отчеты сдавать ИП на ОСНО без работников в 2020 году:

Вид документа Особенности его заполнения
НДС Декларация по НДС подается каждый квартал. Учтите, что отчет принимается исключительно в электронной форме до 25 числа, причем оплату налога следует производить каждый месяц. НДФЛ Форму 3-НДФЛ предприниматель заполняет один раз в год. Сам налог рассчитывается на основании доходов от предпринимательской деятельности и доходов физического лица, если таковые не относятся к деятельности ИП.
Изучая, какую отчетность сдает ИП на ОСНО без работников в 2020 году, учтите, что ставка 13% по НДФЛ предусмотрена только для резидентов. Для нерезидентов без работников уровень налогов составляет 30%. Налог на имущество Уплачивается в размере 0,1-2% от стоимости основных фондов, если таковые имеются. Эта статья расходов не может быть оптимизирована, поскольку оцениваются активы специалистами и их кадастровая цена редко отличается от реальной рыночной. Однако этот показатель снижает размер чистой прибыли предприятия, и, соответственно, НДФЛ.

Ограничения ЕНВД в 2020

С января 2020 года ЕНВД нельзя будет применять ООО и ИП, которые занимаются продажей маркированных товаров: лекарств и одежды из меха. Изменения в Налоговый кодекс внес закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года. А с 1 марта 2020 года режим ЕНВД будет запрещен при продаже обуви. Минфин разъяснил это в письме № 03-11-09/92662 от 28 ноября 2019 года.

Кроме того, с 1 января 2020 года ЕНВД полностью отменяется в Перми (утв. решением Пермской городской думы от 24.09.2019 № 204).

Остальные могут продолжать работу на вмененке до 2021 года.

Какую отчетность должен сдавать ИП?

Каждый индивидуальный предприниматель заинтересован в том, чтобы своевременно подавать всю необходимую отчетность в контролирующие органы. Отметим, что на сегодняшний день существуют специальные налоговые режимы, определяющие, какую отчетность сдает ИП.

В этой статье постараемся разобраться в вопросе о том, куда и как сдавать отчетность о предпринимательской деятельности, рассмотрим ИП с наемными работниками и без них, а также случаи, когда необходимо платить дополнительные налоги.

Для удобства самая важная информация для наглядности будет представлена в виде таблиц.

Сразу напомним, что сегодня практически в каждом городе работают организации, которые не только готовы проконсультировать на тему того, какую отчетность должен сдавать ИП, но и полностью взять решение этой задачи на себя.

Комментарии

КУДИР ИП обязан вести на УСН «доходы». Инструкция по ведению КУДИР УСН находится в приложении № 2 Приказа Минфина РФ № 135 н от 22.10.2012.

Вообще за неведение КУДИР предусмотрен штраф в размере 200 рублей. Но это на только первый взгляд кажется, что лучше заплатить 200 рублей, чем тратить время на заполнение КУДИР. Дело в том, что с 2014 года для ИП вступила в действие статья 120 Налогового Кодекса РФ, которая усиливает в несколько раз материальную ответственность для ИП:

Читайте так же:  Налоговый вычет за обучение

Цитирую данную статью:

Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.

3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

КУДИР является регистром налогового учета, поэтому если ее не вести, то заплатите довольно много.

КДиР является налоговым регистром.

До 2014 года статья 120 не применялась к ИП. С 2014 года вступили в силу изменения в НК РФ, и теперь могут штрафовать и ИП, но только за нарушения, допущенные в 2014 году и позднее.

Отчетность ИП на ОСНО в 2020 году

Разбираясь, какие отчеты сдает ИП на общей системе налогообложения в 2020 году, бизнесмены лично убеждаются в преимуществах выбранной системы. В отличие от УСН, на ЕНВД не накладывается ограничений, что снижает уровень бюрократической волокиты. Чтобы своевременно подавать информацию в налоговые органы, предприниматель должен знать сроки, виды отчетов, случаи, когда нужно сдать тот или иной документ.

Преимущества ИП на ОСНО

Переходя на ОСНО, ИП получает ряд преимуществ.

Во-первых, нет никаких ограничений и лимитов для работы. При ОСНО не важны показатели выручки и численности.

Во-вторых, у ИП на ОСНО появляется возможность поставлять товар с НДС. Это важно для крупных компаний, которые предпочитают покупать товары (услуги) с НДС, чтобы получить свой законный вычет.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Все индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, ПСН, ЕСХН и ОСН обязательно ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). ИП на ЕНВД и ПНД такую книгу не ведут. Предприниматели на ЕНВД ведут учет физических показателей. Информацию о доходах и расходах ИП на ЕНВД в КУДИР заносить не нужно.

Напомним, что начиная с 2013 года КУДИР не нужно заверять. Книгу необходимо распечатать, прошить и пронумеровать. Она хранится у ИП.

Исключение составляют ИП применяющие ЕСХН.

Согласно Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, утвержденного Приказом Минфина РФ № 169 н от 11.12.2006 года КУДиР:

  • если ведение осуществляется на бумажном носителе, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения;
  • если ведение осуществляется в электронном виде, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа в срок не позже 31.03 года, следующего за отчетным.

Не забывайте, что отсутствие КУДИР грозит штрафом.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Разобраться с порядком и сроками отчетности поможет тариф «Малый бизнес» системы Контур.Экстерн.

Отчетность ИП на ОСНО

Как должны отчитываться индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения? Какую отчетность сдают ИП на ОСНО, в зависимости от наличия у них сотрудников? Обязаны ли ИП на ОСНО сдавать декларацию по НДС в электронном виде? Публикуем ответы на самые распространенные вопросы от предпринимателей.

В ПФР надо сдать два отчета

  • Сведения о страховом стаже;
  • Отчет СЗВ-М.

Сведения о страховом стаже застрахованного лица представляются 1 раз в год по итогам отчетного периода – в данном случае по итогам года. Сдать его надо до 1 марта уже следующего года. Введение формы также связано с передачей страховых взносов в ведение налоговой и отменой формы РСВ-1.

Отчет СЗВ-М совсем новый, ввели его недавно – с апреля 2016 года.

Сдавать его надо ежемесячно, срок сдачи — до 15 числа месяца, наступившего за отчетным. Критерий обязательной сдачи его электронно тот же – от 25 работников.

В бланке указываются сведения о работодателе, а затем идет список работников: прописывается ФИО, СНИЛС и ИНН. К работникам здесь относятся те, кто оформлен по трудовому договору или договору ГПХ. ИП, не имеющие ни одного работника, не заполняют отчет.

По сути, отчет представляет собой сведения о застрахованных лицах. Его введение связано с тем, что ПФР нуждается в информации о работающих пенсионерах – чтобы отсеять тех, кому не положена индексация пенсии.

ОСНО: особенности системы

ОСНО или общая система налогообложения является довольно сложной, особенно в плане сдачи отчетов. Однако она позволяет работать предпринимателю, не опасаясь ограничений, которые накладывает законодательство РФ на другие варианты налогообложения:

  • по количеству работников;
  • по объему годового дохода;
  • по числу видов деятельности, которыми занимается бизнесмен.

Поскольку развитие предприятия может предполагать различные направления деятельности, в отдельных случаях ОСНО может сочетаться с разнообразными вариантами упрощенных систем. Для организаций возможно общую систему совмещать с ЕНВД. Для ИП можно использовать ОСНО в сочетании с патентом, единым налогом.

Какую отчетность сдает индивидуальный предприниматель?

Для того чтобы выяснить, какую отчетность сдает ИП, нужно сначала определить категории этой отчетности. Условно всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на 4 категории, а именно:

  • отчетность в зависимости от выбранной ИП системы налогообложения (налогового режима);
  • отчетность за наемных работников (при наличии);
  • отчетность по ведению кассовых операций (при наличии кассового аппарата);
  • отчетность по дополнительным налогам.

Отчетность ИП на ОСНО без работников

В ФНС:

  • Декларация по НДС (раз в квартал);
  • Декларация 3-НДФЛ (раз в год);
  • Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода).

Все организации-плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронной форме ( п. 5 ст.174 НК РФ). Согласно ФЗ N 134 от 28.06.2013 декларацию следует сдавать через компанию-оператора электронного документооборота.

Отмена ЕНВД в 2021

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят. Об этом говорит Федеральный Закон №97-ФЗ от 29 июня 2012 года, внесший соответствующие правки в Налоговый Кодекс.

Читайте так же:  Имущественный вычет платежные документы

Причина отмены вмененки — борьба с уклонением от уплаты налогов и сокрытием доходов. Вмененный налог рассчитывается по физическим показателям, не учитывая реальную выручку компаний и предпринимателей. Из-за этого налоговая теряет контроль над доходами ООО и ИП и полагает, что бюджет недополучает деньги.

Замены для ЕНВД не предвидится. Для ООО единственным вариантом останется УСН, за исключением сельскохозяйственных товаропроизводителей — у них есть право на ЕСХН. ИП остается довольствоваться УСН и патентом.

Налоги для ИП на ОСНО

Налогообложение на общей системе довольно сложное. Чтобы успешно отчитаться за прошедший период, необходимо уплатить следующие налоги:

  1. НДФЛ — в размере 13% от прибыли;
  2. НДС, ставка которого в зависимости от реализуемой продукции может составлять 0%, 10% или 18%;
  3. Налог на недвижимость — до 2%.

Начиная свою деятельность, ИП находится на общей системе налогообложения, если он не заявил о своем желании перейти на упрощенный вариант. Если в процессе работы индивидуальный предприниматель выбрал упрощенную систему, то для перехода на ОСНО достаточно обратиться в налоговую инспекцию.

Когда ИП нанимает большее число работников, чем предусмотрено регламентом, получает большую прибыль, его автоматически переводят на ОСНО.

Все налоги, которые уплачивают предприниматели, являются предметом отчетности и должны быть своевременно перечислены в соответствующие фонды. ИП, работающий но ОСНО, обязан вести первичную документацию. Она является основанием поданных деклараций, справок, форм. Это книга учета доходов и расходов, в которой отражены доходы и расходы бизнесмена, связанные с предпринимательской деятельностью. Впоследствии они влияют на размер вычетов при расчетах НДС.

Какую отчетность сдает ИП на УСН

Как отчитываться ИП в налоговой по упрощенке? Существует несколько видов документации, что регулярно сдаётся в определённые государственные службы.

  • Отчёты по наёмным работникам. При найме дополнительных работников в свой бизнес необходимо вести отчетность за каждого из них. Порой самостоятельно справиться с этой задачей не так и просто. Поэтому рекомендуется установить на рабочий компьютер специальную программу для ведения бухгалтерии или обратиться к специалистам.
  • Отчёты в налоговую службу. Какая бы не была система налогообложения, она требует сдачи документов в установленный законом срок. Но везде есть свои нюансы. Так, отчет по ИП по упрощенке в налоговую имеет особые формы учёта и деклараций. При этом важно следить за обновлением бланков. Если сдать отчётность в устаревшей форме, то она будет недействительна.

Какая отчётность сдаётся ИП

  • Страховые взносы за себя и работников. Предприниматель обязан сдавать отчётность по страховым взносам за себя. Если в компании нет наёмных работников, то отчитываться в Фонд социального страхования не нужно. Информация о страховых взносах на ИП учитывается лишь в годовой отчётности и не требует отдельного отчёта о платежах. Что касается наёмных работников, то отчитаться по уплаченным взносам страхования придётся за каждого. На каждого сотрудника идут отчисления в ПФР, налоговые проценты и в ФФОМС на медицинское страхование.
  • Бухгалтерская документация. Законодательство не требует от индивидуального предпринимателя сдавать бухгалтерскую отчётность. Но владельцы крупного бизнеса предпочитают вести учёт исключительно для себя, чтобы знать точные расходы и доходы, при этом никуда не отправляя и не предъявляя бумаги.
  • Документы по имуществу. Индивидуальный предприниматель после регистрации бизнеса по-прежнему является физическим лицом и несёт ответственность за своё имущество. Это означает, что никакой дополнительной отчётности по своему имуществу ИП не сдаёт. Главное, не забывать платить налоги в установленные сроки, как это делали и раньше до регистрации предпринимательства.

Вот и все документы, что необходимо сдавать как отчетность ИП на УСН в 2019 году.

К сведению! Если же у бизнесмена нет работников по найму, то и появляться в налоговой инспекции нужно не чаще, чем раз в год, для подачи декларационной ведомости.

Особенности ОСНО

На общей системе налогообложения ИП придется платить больше налогов. Главное отличие по налогам — уплата НДС.Часто бизнесмены на УСН ведут бухучет самостоятельно. На ОСНО потребуются специальные знания и навыки, значит, будет нужен грамотный бухгалтер.

Способы сдачи отчетности

Индивидуальный предприниматель вправе сам выбирать способ подачи документации в налоговую инспекцию. Есть три варианта:

  • лично налоговому инспектору;
  • отправление заказным письмом почтой с описью вложения в конверт;
  • отправление налоговых деклараций путём электронной службы обмена.

К сведению! Выбирая способ сдачи отчетности, стоит учитывать его плюсы и минусы. Кому-то будет удобнее лично ездить в налоговую, а кому-то проще отправить через почту, например, если предприниматель находится в другом городе.

Личная подача деклараций

Самый надёжный способ, но в то же время и самый устаревший. Не всегда удобно вовремя приехать в инспекцию и подать документы. Зато точно можно быть уверенным, что бумаги дошли, о чём свидетельствует отметка, которая проставляется сразу же в журнале налогового органа.

Почта

Менее надёжный способ и также занимает немало времени. План действий практически такой же, как и при личной подаче документов. Но вместо инспекции нужно идти на почту и отправлять декларацию заказным письмом на адрес налоговой, в которой зарегистрирован предприниматель.

Обратите внимание! Письма не всегда доходят вовремя, но это не имеет значения. Главное, отправить декларации в установленный законом срок. Так как конверт отправляется заказным письмом, то есть письменное подтверждение отправки в конкретную дату.

Такой способ сдачи деклараций удобен тем, кто проживает или на момент отчётного периода находится в другом городе и нет возможности явиться в налоговую инспекцию лично.

Отправка декларации в электронном виде

Электронный способ

Совсем недавно появился новый способ обмена документацией между предпринимателем и налоговой инспекцией. Наверное, самый удобный и не затратный по времени вариант.

Для электронного обмена документации необходимо заключить договор сотрудничества с оператором связи. После чего предоставляются электронная цифровая подпись и специальная программа для составления документов. С помощью этого программного обеспечения в несколько кликов составляется декларация, затем подписывается электронной подписью и отправляется на адрес налоговой.

Обратите внимание! Электронный документооборот имеет такую же силу, что и в бумажном виде. К тому же не имеет задержек доставки, да и отнимает минимум времени у бухгалтера или самого владельца компании.

Сроки сдачи отчетности

Сроки предоставления документов не зависят от того, большой у вас доход или прибыль полностью отсутствует. Вести учет приходится одинаково, и даже первый день опоздания с отчетами станет веской причиной получить штраф:

  • В ПФР бумаги подаются до 15 числа, через месяц после отчетного периода.
  • В ФСС также придется наведываться ежемесячно до 15 числа.
  • 3-НДФЛ нужно сдавать ежегодно до конца апреля.
  • Декларация НДС предоставляется ежемесячно до 20 числа.
  • РОССТАТ ждет отчет до 20 января.
  • Вопрос с Пенсионным Фондом лучше решить до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.
Читайте так же:  Возврат налога на основании какой статьи

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Что сдаем в ФНС

Сдача отчетности в ФНС для ИП на ЕНВД — это в первую очередь сдача самой декларации по ЕНВД. Также в ФНС предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ. А вот бухгалтерскую отчетность они не сдают.

В какие сроки сдаются отчёты ИП на УСН

Ранее уже перечислялись все ситуации, в которых требуется сдача отчётности в сроки. Теперь стоит рассмотреть каждый из пунктов подробнее.

Общий срок

Декларации по УСН сдаются один раз за период налогового года. На упрощенной системе для ИП налоговый период — это календарный год, а вот отчётный — это квартал, полугодие и девять месяцев.

Последний срок сдачи отчётности за 2019 год — это 30 апреля 2020 г. То есть до этой даты уже должно быть всё оплачено и предоставлено в налоговую. Но нередко последний день сдачи документации выпадает на праздничный или выходной день, тогда он переносится на ближайший рабочий день. К примеру, 30 апреля приходится на субботу, когда налоговая не работает, тогда последний день сдачи декларации будет в понедельник.

Закрытие ИП

При снятии ИП с учёта налогоплательщика последнюю декларацию необходимо сдать в течение 25 дней со дня закрытия предпринимательства. Например, предприниматель закрыл свою деятельность 20 сентября, значит, сдать отчётность нужно не до 30 апреля, как это сделают все действующие предприниматели, а до 15 октября.

Видео (кликните для воспроизведения).

В остальном нет никаких отличий в формах сдачи документации при закрытии ИП. Отправлять уведомление о прекращении своей деятельности не нужно. Упрощенка снимается с учёта сразу же после снятия предпринимателя.

Сдача налоговой декларации

Прекращение деятельности на УСН

Если ИП решает применить другую форму налогообложения, то прекращает свою деятельность на УСН. В этом случае отчётность сдаётся безо всяких изменений до 30 апреля.

Обратите внимание! Сменить режим посреди налогового года невозможно по закону. При желании сменить упрощенку на ОСНО, ПСН или ЕНВД можно только 1 января. А подавать документы на переход с УСН нужно до 15 января, иначе ИП не будет переведено на другую систему налогообложения.

Утрата права использования УСН

Есть несколько причин, по которым возможно утратить право использования упрощенной системы налогообложения:

  • осуществляется деятельность, перечисленная в п. 3 ст. 346.12 НК РФ;
  • годовой доход превысил 150 млн руб.*;
  • количество наёмных работников больше 100 человек.

С момента как предприниматель утратил право использовать упрощенку, у него есть несколько дней, чтобы сдать отчётность за ведения деятельности на прошлой системе. То есть до 25-го число этого месяца в налоговой инспекции должны лежать документы, иначе ИП облагается штрафом.

В налоговую надо сдать 4 отчета

  • Сведения о среднесписочной численности работников (СЧР);
  • 2-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • Расчет страховых взносов.

Среднесписочную численность действующие ИП сдают лишь один раз в год. Данные подаются за прошедший календарный год до 20 января уже следующего года. Например, отчет за 2018 год надо было сдать до 20.01.2019 г.

Зачем налоговая вообще собирает эти сведения?

На самом деле, это одна из мер контроля. Численность работников имеет значение при расчете некоторых налогов, при форме сдачи отчетности (на бумаге / электронно), при возможности применения налоговых спецрежимов.

2-НДФЛ сдают также раз в год до 1 апреля, но по каждому работнику! Сколько работников, столько и справок 2-НДФЛ надо сдать! В справке проставляются суммы полученных работником доходов, предоставленных ему вычетов и удержанный НДФЛ за прошедший год.

Те ИП, у которых СЧР равна 25 человек и более, сдают эти отчеты электронно, а вот те, у кого это показатель менее 25, могут подать их в бумажном виде.

6-НДФЛ сдается после каждого квартала, форма общая – она составляется по ИП в целом. Сдать ее надо до первого числа месяца, идущего за кварталом, за который вы составляете отчет. Отчет подается электронно, на бумаге его, как и 2-НДФЛ, могут сдать лишь те, у кого работников было менее 25 человек.

Здесь можно прочитать более подробно о введении 6-НДФЛ с 2016 года.

Отнестись к сдаче этого нового пока что для работодателей отчета следует серьезно, так как кроме штрафов за просрочку подачи отчетности грозит довольно серьезная мера – налоговики вправе заблокировать ваш расчетный счет, если вы просрочили подачу 6-НДФЛ более чем на 10 дней. Согласитесь, ничего приятного в этом нет.

Расчет страховых взносов сдается в налоговую инспекцию, туда же платятся взносы, а не в ПФР. Исключение составляют взносы на травматизм, они, по-прежнему перечисляются в ФСС. Отчет сдается по итогам каждого квартала до 30 числа месяца, идущего за этим кварталом.

Содержание

Соответственно, ИП надо четко знать, какие отчеты, куда и когда надо сдать. Проконтролировать этот момент надо обязательно, так как штрафы никто платить не хочет.

Отчеты, которые ИП сдает по своим работникам, сдаются в три инстанции:

  • Налоговую;
  • Пенсионный фонд России;
  • Фонд социального страхования.

Теперь о каждом по порядку.

Нулевая декларация по ЕНВД для ИП

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

В ФСС сдается только один отчет

4-ФСС ежеквартально сдают все работодатели, уплачивающие взносы по несчастным случаям.

В отчете указываются сведения о взносах за сотрудников — начисленным и уплаченным. С 2017 года форма сильно изменилась: в ней остался только один раздел – по взносам на травматизм. Отчет требуется для того, чтобы ФСС мог возвратить работодателю часть выплаченных им сумм.

4-ФСС сдается либо электронно, либо на бумаге – это зависит от численности работников (критерий все тот же – 25 человек). Срок сдачи отчета в электронном формате — до 25 числа месяца, идущего за кварталом, для бумажного формата этот срок меньше – до 20 числа.

При отсутствии деятельности, а, соответственно, и взносов, сдается нулевой отчет, в котором заполняется титульник и обязательные таблицы. К такому отчету лучше сразу приложить пояснения, раскрывающую причину сдачи нулевого отчета.

Читайте так же:  Сроки возврата налогового вычета после сдачи декларации

Отчетность ИП на ЕНВД

Какую отчетность сдают ИП на ЕНВД? Как часто необходимо отчитываться индивидуальным предпринимателям на спецрежиме? Мы постарались ответить на эти и другие вопросы.

Отчетность ИП на ОСНО с работниками

В ФНС:

  • Декларация по НДС (раз в квартал);
  • Декларация 3-НДФЛ (раз в год);
  • Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода);
  • Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
  • Расчет 6-НДФЛ (раз в квартал);
  • Справки 2-НДФЛ (раз в год);
  • Расчет по страховым взносам (РСВ).

В ФСС:

  • Форма 4-ФСС (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

В ПФР:

  • СЗВ-М (ежемесячно);
  • СЗВ-СТАЖ (ежегодно и при выходе работника на пенсию).

Отчетность ИП по дополнительным налогам

Индивидуальный предприниматель может заниматься и видами деятельности, подпадающими под уплату дополнительных налогов.

Все дополнительные налоги ИП, а также вид отчетности предпринимателя и сроки предоставления в контролирующий орган, представлены в таблице ниже.

Наименование дополнительных налогов

Вид отчетности и название документа

Срок подачи документов в ФНС

Декларация по земельному налогу

По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года

Декларация по водному налогу

По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала

Декларация по акцизному налогу

По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца

Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов

Не позднее 18 числа (текущего месяца)

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Декларация по НДПИ

По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца

Сборы за пользование объектами животного мира

Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира)

Не позднее 10 дней с даты получения разрешения

Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов

Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате)

Не позднее 10 дней (начиная с даты получения разрешения)

Предоставление в ФНС сведений (о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания)

Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения

Регулярные платежи за пользование недрами

Предоставление в ФНС расчета регулярных платежей (за пользование недрами)

По итогам каждого квартала (но не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала)

Отчетность ИП в экологию

  1. Отчет МСП об образовании, обезвреживании, размещении и использовании отходов сдается в срок до 15 января года, следующего за прошедшим годом. Отчет МСП сдают только субъекты среднего и малого предпринимательства.
  2. 2-ТП (отходы). Срок сдачи этой отчетности по экологии за 2019 год – до 1 февраля 2020 года. 2-ТП (отходы) до 2019 года сдавали практически все ИП. Даже те, у которых нет производства, но имеется офис. Отчет необходимо сформировать и отправить посредством Модуля природопользователя. С 1 января 2019 года в соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального Закона от 21.07.2014 N 219-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об охране окружающей среды», ИП, осуществляющим деятельность на объектах IV категории (в том числе офисы) отчет 2-ТП сдавать не надо.

Более детально о каждом из отчетов для ИП вы можете прочитать на нашем сайте.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства, актуальными на 10.10.2019

Правила сдачи налоговой декларации

Для сдачи налоговой декларации на упрощённом режиме налогообложения установлены сроки четырёх видов:

  • в обычный срок декларация сдаётся в ИФНС всего один раз по пришествию рабочего года;
  • закрытие ИП. Для тех предпринимателей, что решили снять с учёта свой бизнес, также предусмотрен срок сдачи последней декларации;
  • переход на другую систему налогообложения. ИП, переходящие с УСН, тоже должны сдать декларацию за последний учётный год на упрощенке. Срок сдачи отчётности привязан к дате перехода на другую систему;
  • утрата права использования упрощенной системы. Здесь подача декларации зависит от квартала, в котором было утрачено право на УСН.

Декларации в ФНС

Способы сдачи отчетов

Документы, которые относятся к любому виду отчетов, могут быть переданы в бумажном или электронном варианте. Если предприниматель выбирает удаленную сдачу отчетности, ему придется получить электронную подпись.

Планируя подачу отчетов в электронном варианте, учтите, что к указанному сроку они должны быть приняты специалистом. Если документ отклонен, бизнесмена ожидает штраф, даже если прибыль в отчетном периоде отсутствовала. Суммы взыскания, наложенного на предпринимателя, начинаются от 1000 рублей.

Поскольку отчетность для ИП, работающих на ОСНО, достаточно сложная, большинство предпринимателей предпочитает нанимать профессионалов для ведения учета, формирования документов, их своевременной подачи.

Отчетность ИП на УСН — что и когда нужно сдавать на упрощенке

Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками. А основная обязанность налогоплательщика — регулярная сдача отчётности. Начинающие предприниматели предпочитают применять УСН, так как это является выгодным. Но во избежание штрафов ИП на упрощённой системе налогообложения обязаны знать, куда и в какие сроки необходимо сдавать отчётность.

Как сдать декларацию по ЕНВД

ИП на ЕНВД могут сдать налоговую отчетность следующими способами:

  • лично или через представителя в бумажном виде;
  • по почте заказным письмом с описью вложения;
  • через интернет (с помощью Контур.Экстерна для организаций на спецрежимах).

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

ИП не ведёт деятельность: что делать

Часто бывает, что деятельность ИП не ведётся с самого первого дня постановки на учёт в налоговой. Но это не освобождает от отчётности и внесения взносов в Пенсионный фонд и ФФОМС. При отсутствии какой-либо деятельности сдаются нулевые декларации в ИФНС, а в ПФР и ФФОМС вносятся фиксированные суммы.

  • В ПФР за год по фиксированной ставке вносится 29 354 руб. за себя.
  • В ФФОМС идёт оплата на медицинское страхование за себя в размере 6884 руб.

Нулевая отчетность

Если ИП на УСН не вел деятельность и не имел доходов в течение года, он должен сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Отчетность ИП с работниками в налоговой, ПФР и ФСС

Всю отчетность индивидуального предпринимателя, у которого есть наемные работники, можно разделить на три вида:

  • отчетность в налоговую службу (ФНС);
  • отчетность в Пенсионный фонд (ПФР);
  • отчетность в Фонд социального страхования (ФСС).

Согласно действующему налоговому календарю, установлены следующие сроки сдачи отчетности:

В ФНС подается:

  1. Среднесписочная численность работников — по итогам календарного года (но не позднее 20 января следующего года).
  2. Справки 2-НДФЛ по итогам календарного года (но не позднее 1 апреля следующего года).
  3. Реестры сведений о доходах физических лиц (прикладываются к справкам 2-НДФЛ).
  4. Отчет 6-НДФЛ — ежеквартальный отчет, введенный с 2016 года. Отчет сдается по итогам квартала – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, по итогам года – не позднее 1 апреля.
Читайте так же:  Приложение 7 расчет имущественных налоговых вычетов

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС за работников (форма РСВ) — по итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы отчетности) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала.

  • Ведение персонифицированного учета необходимо отражать в 3 разделе формы РСВ.
  • В ПФР подается:

    1. Ежемесячный отчет СЗВ-М в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
    2. Ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ предоставляется в срок до 1 марта, года следующего за отчетным. Существует дополнительный срок подачи СЗВ-СТАЖ. Если в организации или ИП имеется работник, планирующий в ближайшее время выход на пенсию, то СЗВ-СТАЖ необходимо сформировать на конкретного работника и предоставить в ПФР в течение 3-х календарных дней с даты получения заявления от работника о предоставлении отчета по форме СЗВ СТАЖ.

    В ФСС подается:

    Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС за работников (форма ) — по итогам каждого квартала (но не позднее 25 числа -для электронной формы и 15 числа — для бумажной формы) месяца следующего квартала.

    Особенности сдачи нулевой отчетности

    Если за отчетный период ИП не вел деятельность, не получал доходов, он обязан подать нулевой отчет. Подобное требование предъявляется, поскольку после государственной регистрации бизнесмен становится объектом, который обязан постоянно уплачивать налоги.

    Если нулевой отчет не был предоставлен своевременно, предпринимателю начисляется штраф за нарушение ведения учета. Поскольку нулевка является полноценным документом, подойти к его оформлению стоит со всей ответственностью.

    Что сдавать при нулевой отчетности ИП на ОСНО в 2020 году

    Если ИП работает без наемных работников, пакет документов для нулевой отчетности не будет отличаться от стандартного. В его составе должна быть декларация НДС, заполненная форма 3-НДФЛ и отчет для РОССТАТ.

    Когда ИП имеет наемных сотрудников, необходимо будет сдавать отчет ежеквартально. В состав пакета документов будет входить декларация НДС, справка 4-ФСС, отчет РСВ, персонификация. Несмотря на то, что прибыль отсутствует, предприятие продолжает работать, и в РОССТАТ придется сдавать отчет ежегодно.

    Нулевая отчетность ИП на ОСНО

    Какие отчеты сдавать ИП на ОСНО, если не было оборотов?

    Если в отчетном периоде не было покупок и продаж, нужно сдать нулевую декларацию по НДС.

    Если у ИП с сотрудниками не было выплат физическим лицам, нужно подать нулевые отчеты по формам 4-ФСС, РСВ.

    Выбрать подходящий для вас тариф вы можете прямо сейчас.

    Какие отчеты надо сдавать ИП с работниками в 2019 году

    Когда ИП понимает, что уже не может один справляться со своим бизнесом, он нанимает работников. Когда ИП нанимает работников, он осознает, что у него прибавляется проблем:

    1. Возрастают расходы – работникам надо платить зарплату плюс за них нужно еще страховые взносы перечислять;
    2. Приходится организовывать кадровый учет – составление трудовых договоров, ведение трудовых книжек, формирование штатного расписания и иной документации никто не отменял;
    3. Появляется необходимость теснее общаться с ПФР и ФСС – регистрироваться в качестве работодателя;
    4. Увеличивается количество отчетов, которые надо сдать в разные органы.

    Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

    Налоговая отчетность ИП на «упрощенке» представляет собой в первую очередь ежегодное заполнение и сдачу налоговой декларации по УСН в ФНС.

    В каком виде сдается декларация по УСН?

    Есть два варианта представления документа:

    1. В печатном виде:

    • отправить по почте;
    • передать лично или через представителя (в этом случае представителю налогоплательщика необходимо иметь нотариально заверенную доверенность).

    2. В электронном виде через интернет.

    Срок сдачи декларации по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Форма декларации по УСН за 2018 год утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

    ИП на «упрощенке» в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).

    Посмотреть порядок и пример заполнения декларации по УСН

    Скачать бланк декларации по УСН

    Заполняйте и отправляйте отчетность ИП онлайн.
    Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

    Попробовать

    Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью:

    • налоговая декларация по УСН;
    • 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица);
    • сведения о среднесписочной численности работников;
    • СЗВ-СТАЖ.

    Когда ОСНО выгодна для индивидуального предпринимателя

    Отчитываться на общей системе сложнее, чем на упрощенных аналогах. Однако в нижеперечисленных случаях ИП выгодно оставаться на ОСНО:

    • При нулевом доходе уплата налога на прибыль отсутствует, в отличие от упрощенных систем. Однако не стоит забывать, что отчетность для ИП на ОСНО с нулевой деятельностью должна быть сдана своевременно.
    • Когда бизнесмен является плательщиком НДС, сотрудничает с предприятиями, которые также являются плательщиками этого налога или импортирует продукцию из-за границы. В таком случае появляется возможность снизить расходы на налоги, приобрести имидж выгодного партнера, повысить конкурентоспособность своего бизнеса.

    Сроки сдачи декларации по ЕНВД

    Налоговая отчетность ИП на ЕНВД сдается ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).

    Сроки сдачи (с учетом переноса из-за выходных дней):

    20 января 2020 — за 4 квартал 2019;

    20 апреля 2020 — за 1 квартал 2020;

    20 июля 2020 — за 2 квартал 2020;

    20 октября 2020 — за 3 квартал 2020.

    Если указанные сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности считается следующий за ним ближайший рабочий день.

    Штрафы за задержку сдачи деклараций

    За предоставление декларации в налоговую позже установленного срока грозит штраф. За каждый месяц опоздания предприниматель будет вынужден оплатить дополнительные 5 % от общей суммы налога.

    Важно! Если ИП опоздал сдать отчетность на несколько дней, это считается штрафом за месяц просрочки.

    В случае задержки нулевой отчётности штраф составит всего 1000 руб. Но, если декларация показывает доходы и была задержана на полгода и более, то максимальная сумма штрафных взносов 30 % от общего налога.

    Кроме этого, есть и административное наказание, не зависящее от процента оплачиваемого налога. По решению суда может быть назначен дополнительный штраф в размере 300-500 руб.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Таким образом, открывая своё дело, нельзя забывать про сдачу отчётности. В противном случае предпринимателю придётся заплатить не только налоги, но и штраф. Для удобности в первое время можно поставить сигнал напоминания или записать в ежедневник дату подготовки и сдачи документов.

    Источники

    Ежеквартальная отчетность ип
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here