Ип закрыто а налоги приходят

Что делать, если ИП закрыто, а долги остались

Все индивидуальные предприниматели вносят налоги и платежи за себя и сотрудников. От забывчивости или ошибки не застрахован никто. Прекратив деятельность, нужно проверить, осталась ли после закрытия ИП задолженность.

Ответственность личным имуществом

Закрыть фирму можно с задолженностями и без, процедура одинакова в обоих случаях.

Ликвидация не означает аннулирование долгов. Индивидуальный предприниматель отвечает личным имуществом как физическое лицо.

Если иск удовлетворяют через суд, ИП погашает претензии, оплатив госпошлину.

Когда вернуть долги нечем, суд арестовывает имущество и направляет в ФССП исполнительный лист. Приставы оформляют опись и реализацию имущества, вне зависимости от его нахождения.

Что останется

По долгам ИП нельзя изъять:

  • Личные вещи, исключение – драгоценности.
  • Инструменты, оборудование, используемые в работе. Стоимостью меньше 100 МРОТ.
  • Единственное жилье.
  • Продукты в сумме не выше прожиточного минимума.

Если у должника нет вообще ничего, кроме определенного имущества, обязательства закроются с будущих доходов. Также действует ограничение на поездки за границу, если сумма задолженности выше 30 тыс. рублей.

Налоговая и административная ответственность

В нормах налогового законодательства, а именно в ст. 116 НК указано, что если плательщик налогов нарушил срок для подачи заявления о поставке на учет, то сумма штрафа составляет 10000 рублей. А если деятельность вообще осуществляется без постановки на учет в налоговом органе, то заплатить необходимо будет уже 10% от доходов, полученных в результате осуществления такой деятельности, но не меньше, чем 40000 рублей.

[imp]Кодекс об административных правонарушениях, а именно ст. 14.1 КоАП предусматривает ответственность лица за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации. Санкция статьи в этом случае предусматривает наказание в виде штрафа от 500 до 2000 рублей.[/imp]

Интересно, что ч. 2 вышеуказанной статьи сразу дает право на реабилитацию и предусматривает, что от такой ответственности лицо может быть освобождено, если подаст декларацию в соответствии с ФЗ «О добровольно декларировании…»

То есть, если вы закрыли ИП, но продолжаете работать, то вероятность проверки со стороны налоговых органов очень велика. Фискальные органы могут вас проверить именно с целью уточнения данного факта. При подтверждении данного незаконного факт вам будут доначислены все суммы налога, подлежащие уплате, а также применены штрафные санкции. Ситуация приобретет другой оборот, если вы совершали в это время миллионные сделки. Рассмотрим далее.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Ответы на вопрос

Сергей, добрый день.
Для того чтобы выяснить данный вопрос, нужно обратиться в налоговый орган непосредственно и взять с собой уведомление о снятии с учета, а также справку об отсутствии задолженности, если таковая у вас имеется. Или вы можете написать письмо в данную инспекцию с приложением копии уведомления о снятии с учета и копии справки об отсутствии задолженности. Отправьте эту информацию ценным письмом с описью вложения или другим удобным для вас способом.

Требование ИФНС по закрытому ИП

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Какие письма/штрафы может прислать налоговая и ПОЧЕМУ

Органы Федеральной налоговой службы имеют полное право осуществить проверку индивидуального предпринимателя после того, как он получил свидетельство о прекращении деятельности.

Для этого должен быть соблюден ряд обязательных условий:

[imp]Вышеуказанные факты подтверждает и Конституционный Суд РФ, который считает, что налоговый контроль и, в случае нарушения, привлечение к ответственности осуществляется в отношении организаций и физических лиц, независимо от того, какой у них специальный правовой статус, каким видом деятельности они занимаются, на каком режиме.[/imp]

Проверки налоговых органов направлены на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора и прекращаются ликвидацией организации или смертью налогоплательщика либо с признанием его умершим.

После закрытия, налоговая может прислать следующие извещения:

Какие проблемы могут быть с ПФР после закрытия, что делать

Некоторые предприниматели считают, что если деятельность они не вели или не получали от нее доходы, то и платить в бюджет ничего не надо. Это является самой распространенной ошибкой, которая приводит к тому, что органами ПФР насчитываются значительные суммы штрафных санкций. Вы решаете закрыться, чтобы избежать всех проблем.

На сегодняшний день законодательство РФ не считает наличие задолженности в бюджет основанием для отказа в закрытии предпринимательской деятельности. Вас закроют, но долги ваши никуда не денутся.

Это не знание приводит к тому, что люди недоумевают, почему ИП закрыто, а ПФ требует уплаты задолженностей. Вас никто не заставит платить после закрытия, но вот все что вы «наработали» до этого, придется оплатить или ждать судебных приставов.

Читайте так же:  Когда можно подать налоговый вычет за квартиру

Не лучше ситуация и с подачей отчетности. Ее несдача влечет начисление штрафов ПФР в 8-кратном размере МРОТ*12. Сразу предупредим, что если вы после закрытия ИП получили письмо из ПФР с требованием уплатить штрафы за не сдачу декларации, то обязательно проверьте, может, срок для подачи отчётности еще не истек. И если это так, в кратчайшие сроки сдайте всю необходимую отчетность. Даже если вы не работали, то сдайте нулевую декларацию. Налоговая самостоятельно передаст все необходимые данные. Если вы все сделали правильно, то ПФР должен осуществить перерасчет и уменьшить сумму начисленных штрафных санкций.

Также вы в течение 12 дней с момента закрытия должны об этом уведомить ПФР и предоставить копии документов: выписку ЕГРИП, страховое свидетельство государственного пенсионного страхования, ИНН. Органы ПФР могут прислать извещение с требованием погасить задолженность.

Как узнать о задолженности

ФНС оповещает ПФР о снятии предприятия с учета.

Узнать задолженность перед Пенсионным фондом можно несколькими способами:

  • лично прийти в подразделение ПФР;
  • на сайте ПФ РФ, ФНС, Госуслуг;
  • запросить выписку в ПФР;
  • по справочному телефону ПФ РФ.

Также определить наличие долгов можно через частные организации, онлайн-сервисы.

Исковая давность обязательств в Пенсионный фонд – 3 года. Но ее могут продлить в зависимости от обстоятельств.

Возмещение и сроки

Видео (кликните для воспроизведения).

Если ИП закрыто, а долги остались, их следует погасить.

Срок давности большинства материальных претензий – 3 года.

Период исполнительного производства – 5 лет. Если за это время задолженность не взыскали, приставы передают заявителю исполнительный лист, объяснив причину. Кредитор имеет право обжаловать решение.

Смягчающим обстоятельством для гражданина выступает наличие несовершеннолетних детей или иждивенцев. Но это не аннулирует долг.

Самое демократичное решение суда – возврат суммы в рассрочку.

Закрытие предприятия с долгами в ПФР

Прекратить работу, имея долги перед пенсионным фондом, возможно.

Чтобы определить окончательную задолженность, узнайте дату, в которую предприятие снято с регистрационного учета. А перед этим ИП необходимо закрыть.

Если вы только сокращаете работников, следует ликвидировать статус работодателя в ПФР. Изменения внесут за 14 дней.

Ликвидировать предприятие с неоплаченными налогами

Перед закрытием коммерсант обязан подать декларацию за весь период существования. Неважно, велась работа или нет. За опоздание ФНС может выставить штраф в размере 5% от упрощенного налога за каждый месяц опоздания, полный или неполный.

Минимальная сумма штрафа для ИП – 1000 рублей, максимальная – 30% от размера налога.

Кроме налоговых, предприниматель несет административные обязательства. За несвоевременную подачу декларации могут оштрафовать на 300–500 рублей.

Долговые обязательства перед ФНС погашают платежными поручениями. Если ИП не получил требование, он оформляет платежку самостоятельно, запросив реквизиты в налоговой.

Как правильно сдать отчетность после закрытия – кратко

Чтобы у вас не возникло проблем и нерешенных вопросов, связанных с закрытием предпринимательской деятельности, сдайте всю необходимую отчетность.

  1. Если вы применяли упрощенную систему налогообложения — срок подачи декларации не позднее 25 числа следующего месяца за тем, в котором была прекращена предпринимательская деятельность. При этом, имейте ввиду, что даже если вы проработали несколько дней в январе нового года, то декларацию необходимо сдать за предыдущий и текущий годы. Это необходимо потому, что период ликвидации попадает и наследующий год (даже несмотря на то, что он составляет несколько дней). А каких-либо исключений по этому случаю Налоговый кодекс не содержит. На упрощенной системе налогообложения отчетность можно сдать как до подачи заявления на закрытие, так и после
  2. Если вы применяли общую систему налогообложения – то у вас есть пять дней со дня прекращения, чтобы подать декларацию о фактически полученных доходах. Если вы являлись плательщиком НДС, то обязанность подать соответствующую декларацию у вас истекает 25-го числа следующего месяца
  3. Если вы применяли ЕНВД, то для начала подайте заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-4, а затем предоставьте сам отчет по ЕНВД. Это необходимо сделать до 20 числа первого месяца следующего налогового периода.

ИП закрыто, а взносы начисляют

Попала в такую же ситуацию. Дзержинский отдел ПФР.

В январе 2014 года закрыла ИП (без работников, никаких доходов с него не получала) с долгами перед ПФР. 17 января получила постановление, что больше ИП не являюсь. Думала, что отмучалась, и поборы ПФР прекратятся.
Однако недавно получила письмо от ПФР, что я должна им почти 149 тысяч рублей взносов за 2014 год! 137 000 – взнос плюс пени, хотя какие могут быть пени за неоконченный год? Это максимальная ставка взносов при доходах свыше 300 тысяч. А я весь год не ИП – какие могут быть взносы? Да и денег таких у меня нет!
Похоже на разводилово. Почему письмо-уведомление пришло в середине ноября, а данные в нем указаны на 20 октября. А если человек, скажем, закрыл ИП 01 ноября, ему все равно за весь год платить?
Позвонила по указанному в письме телефону. И какая-то мадам невнятно ответила, что неважно, когда ты закрыл ИП, платежи округляются до года. 17 января, 7 марта – плати за весь год. Все-таки, надеюсь, что трубку взяла уборщица.

Кто еще попадал в такую ситуацию и какой выход? В понедельник пойду лично в отделение ПФР, послушаю, что мне там скажут.

Что может быть, если закрыл ИП, но продолжаю работать

Одними из более часто встречающихся вопросов при осуществлении предпринимательской деятельности являются вопросы ответственности. В частности, а что будет, если закрытое ИП продолжает работать? В этой статье мы опустим моральный аспект такой ситуации и разберемся в реальном наказании согласно действующему российскому законодательству.

Читайте так же:  Возмещение ндс организации из бюджета

Уголовная ответственность

Самая серьезная ответственность – это уголовная. Она закреплена в ст. 171 УК РФ «незаконное предпринимательство» и представляет собой осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это причинило крупный ущерб иным физическим или юридическим лицам, или государству или сопряжено с получением дохода в крупном размере.

Санкция предусматривает три альтернативных варианта, которые применяются на усмотрение судьи:

  • штраф до 300000 рублей (взыскивается в обязательном порядке с осужденного);
  • размер заработной платы или иного дохода, который осужденный бизнесмен получал за последние 2 года (насчитывается в совокупности за прошедшие периоды);
  • обязательные работы на срок до 480 часов;
  • арест на срок до 6 месяцев.

Объектом преступления в этом случае будет выступать деятельность, которая в принципе разрешена законом, но фактически она осуществляется с его нарушением. Субъективная сторона будет в состоять в том, что бизнесмен, в виде прямого или косвенного умысла, допустил причинение ущерба. Субъектом данной уголовной статьи может выступать как частное лицо, так и индивидуальный предприниматель.

Если вышеуказанное деяние совершено организованной группой (т.е. два и более человека) или при его осуществлении получен доход в особо крупном размере, то санкция статьи предусматривает альтернативные виды наказания:

  • штраф от 100000 до 500000 рублей (подлежит обязательному взысканию);
  • размер зарплаты или иного дохода осужденного за последние 1 – 3 года;
  • принудительные работы на срок до 5 лет;
  • лишение свободы на срок до 5 лет. В данном случае дополнительно может быть присужден штраф (это не обязательная санкция) в размере до 80 000 или иной доход (зарплата или другое) за последние 6 месяцев.

В любом случае вы должны помнить, что вид того или иного наказания зависит от личности обвиняемого, его социальной характеристики, тяжести совершенного преступления и другое. Все эти характеризующие данные будут учитываться в комплексе.

Если запустить процедуру банкротства

Не имея средств на погашение долгов, предприниматель вправе оформить банкротство. Порядок действий:

  1. Сдать необходимый пакет документов.
  2. Оплатить госпошлину. Для физического лица – 300 рублей.
  3. Отнести заявление в арбитражный суд.
  • Копии ИНН, паспорта, СНИЛС.
  • Выписка по счету застрахованного лица.
  • Свидетельства о заключении и расторжении брака за последние 3 года.
  • Документы, подтверждающие наличие несовершеннолетних детей.
  • Справка из ФНС о том, что физическое лицо имеет/или нет статус ИП.
  • Информация о финансовых обязательствах: займах, налогах, кредитах, пенсионных взносах и т. д.
  • Справки о вкладах, наследстве, т. е. предоставить отчет о доходах.
  • Документы об имеющихся активах: земле, жилье, транспорте, драгоценностях, акциях. Информация о нажитом и разделенном супругами имуществе. Адреса хранения и нахождения.
  • Подтверждение сделок за последние 3 года на сумму более 300 тыс. р.
  • Документы об опекунстве, иждивении.
  • Медицинское подтверждение нетрудоспособности.
  • Справка из банка с информацией об остатке денег. Выписки по счетам за последние 3 года.
  • Реестр должников и кредиторов с местом их регистрации и нахождения.
  • Заявление.

С данным статусом гражданин может не платить долги по налогам, кредитам, займам, обязательствам перед контрагентами.

Ограничения, налагаемые банкротством:

  • Нельзя занимать должность генерального директора 3 года.
  • Запрет на должность топ-менеджера в банке – 10 лет.
  • Обязанность 5 лет сообщать кредитным организациям о проведенной процедуре банкротства.
  • 5 лет нельзя возглавить негосударственные пенсионные фонды, микрофинансовые организации.
  • Следующее банкротство возможно через 5 лет, не раньше.

Что можно после банкротства:

  • Снова зарегистрировать ИП.
  • Выехать за границу, если оплачены алименты.
  • Приобретать движимое и недвижимое имущество.
  • Распоряжаться финансами без отчета кредиторам.

Банкротство физического лица списывает личные долги и обязательства, возникшие за время работы ИП. Однако сама процедура малоприятная, и лучше обойтись без нее, урегулировав задолженности мирным путем.

Налогоплательщик «закрыл ИП»: вправе ли инспекция провести выездную проверку за период после утраты статуса ИП?

Даже если физлицо утратило статус индивидуального предпринимателя, инспекторы вправе проверить не только тот период, в течение которого физлицо вело деятельность в качестве ИП, но и период после утраты этого статуса. Об этом, ссылаясь на решение суда, сообщила ФНС России на своем сайте (решение от 12.04.19 № СА-3-9/[email protected]).

Решение суда и ФНС

Районный и областной суды поддержали налоговиков, отметив следующее. Конституционный суд РФ в определении от 25.01.07 № 95-О-О указал: налоговому контролю и привлечению к ответственности за выявленные налоговые правонарушения подлежат как организации, так и физические лица, независимо от приобретения либо утраты ими специального правового статуса. Налоговый контроль в форме проверок направлен на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора, которая прекращается с ликвидацией организации, а в случае с физическим лицом — со смертью налогоплательщика либо с признанием его умершим (подп. 3, 4 п. 3 ст. 44 НК РФ).

Из этого следует, что прекращение физическим лицом деятельности в качестве ИП не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога. Кроме того, отметили в районном суде, в данной ситуации прекращение статуса предпринимателя не мотивировано реальными экономическими предпосылками, а связано со стремлением избежать государственного контроля (надзора) в осуществляемой сфере деятельности.

В свою очередь Федеральная налоговая служба отметила, что именно суду принадлежит исключительное полномочие принимать окончательные решения, в том числе по делам, возникающим из налоговых правоотношений. Поскольку суд уже принял решение, в рассмотрении жалобы было отказано.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

В каких случаях после закрытия ИП могут прийти письма/штрафы

Занятие предпринимательской деятельностью иногда не приносит желаемых результатов. В таком случае лучшего прекратить. Для этого законодательством РФ предусмотрена специальная процедура, которая на сегодня значительно упрощена. Однако существуют здесь и подводные камни. Например, после закрытия ИП вам пришло письмо о задолженности. Почему это произошло, как этого избежать и что делать попробуем разобраться в нашей статье.

Вывод

Таким образом, получается, что главное, от чего зависит вид и тяжесть наказания за то, что вы осуществляете деятельность после закрытия ип это размер полученного вами дохода. При чем, немаловажно отметить, что этот факт очень трудно доказать.

Крупный размер для преступлений в сфере предпринимательства составляет 1500000 рублей. Особо крупный размер составляет от 6000000 рублей.

То есть для того, чтобы привлечь вас к уголовной ответственности за то, что ваше закрытое ип продолжает работать, правоохранительные органы должны доказать, что за это время вы получили доход в таких крупных суммах. Если доказать им это не удастся, то вам будет грозить административная ответственность.

Читайте так же:  С какой суммы получают имущественный вычет

Многим, наверное, покажутся заоблачными суммы дохода, за которые можно схлопотать уголовную ответственность. И в этом случае они задумаются, а не работать ли «под черным флагом»? Вопрос, конечно, интересный. Особенно видна разница, когда речь идет об ИП осуществляющем многотысячные сделки с нешуточными оборотами и умельце, ремонтирующем в собственном гараже чужие автотранспортные средства. Кажется, кто этого работягу найдет, но мир ведь «не без добрых людей?»

Решать, конечно, только вам, но необходимо помнить, что:

  • без регистрации вы не сможете арендовать ни одно помещение;
  • нет возможности официально нанимать сотрудников;
  • нет развития партнерским отношениям, потому что в серьезном бизнесе интересно работать с контрагентами – поставщиками или заказчиками, которые осуществляют свою деятельность в рамках правового поля;
  • не забудем и о наполнении бюджета, который необходим для развития государства;
  • и в конце позаботимся о вашей моральной и эмоциональной стабильности. Готовы вы регистрироваться и спокойно работать или вам выгоднее уплачивать штрафы.

Утрата статуса ИП от уплаты налогов не избавит

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти:

Бывшего бизнесмена могут проверить по полной

Проверить организацию после исключения из ЕГРЮЛ невозможно, поскольку с этого момента юрлицо просто перестает существоват ь Письмо Минфина от 29.07.2011 № 03-02-07/1-267 . Но к предпринимателям это не относится. Прекращение деятельности предпринимателя, по сути, происходит в заявительном порядке, без завершения расчетов с бюджетом. То есть исключат из реестра даже с недоимкой, без сверок и проверок. Но и обязанность по уплате «предпринимательских» налогов с внесением записи в ЕГРИП не прекращается. Подать декларации и уплатить налоги за период ведения бизнеса физлицу необходимо даже после прекращения регистрации в качестве ИП. Лицевые счета по этим налогам инспекция не закроет до завершения всех расчетов с бюджето м Письма Минфина от 04.08.2016 № 03-02-08/45681 , от 06.04.2011 № 03-11-11/83 ; ФНС от 22.09.2010 № ШС-37-3/11731 .

И конечно, налоговики вправе в обычном порядке проводить камеральные проверки при подаче экс-предпринимателем деклараций, относящихся к периодам, когда велась такая деятельность. Могут назначить и выездную проверк у Письма Минфина от 23.01.2012 № 03-02-08/6 ; ФНС от 13.09.2012 № АС-4-2/[email protected] (пп. 9, 15); Постановление АС ВСО от 23.04.2015 № Ф02-1452/2015 . При этом действует обычное ограничение «глубины» выездной проверки — не больше 3 лет, предшествующих году ее назначени я п. 4 ст. 89 НК РФ . То есть в 2018 г. ВНП могут провести за 2015— 2017 гг., в 2019 г. — за 2016— 2018 гг. и т. д.

Строго говоря, назначить выездную проверку могут и в отношении гражданина, который никогда не был предпринимателем, — правовой статус физлица значения не имеет. Но такое происходит крайне редко. Например, если у ИФНС есть серьезные подозрения, что вы ведете бизнес без регистрации или как-то иначе уклоняетесь от уплаты налогов. Допустим, скрываете доходы от продажи имущества, с которых должен быть уплачен НДФЛ.

И не забудьте, после утраты статуса ИП нужно подать декларации в зависимости от того, какой налоговый режим вы применяли.

Если ИП применял общий режим

Налог Срок подачи декларации Срок уплаты налога
НДФЛ В течение 5 рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП п. 3 ст. 229 НК РФ В течение 15 календарных дней после подачи деклараци и п. 3 ст. 229 НК РФ
НДС Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором прекращена предпринимательская деятельност ь п. 5 ст. 174 НК РФ Равными долями не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев квартала, следующего за истекшим, в котором прекращена предпринимательская деятельност ь п. 1 ст. 174 НК РФ

Как ни странно это звучит, при прекращении деятельности в качестве ИП инспекция может потребовать восстановить НДС с остаточной стоимости ОС и со стоимости непроданных товаров, ранее правомерно принятый к вычету. Ведь вы же, будучи физлицом — не ИП, не сможете использовать имущество в операциях, облагаемых НДС. Значит, и вычет вам не положен. В частности, Минфин считает, что бывший ИП должен подать уточненки за периоды, когда НДС по оставшимся от бизнеса материальным ценностям принимался к вычет у Письма Минфина от 02.12.2013 № 03-07-14/52321 , от 18.11.2013 № 03-07-14/49507 .

Однако нормы п. 3 ст. 170 НК РФ не предусматривают восстановления налога в такой ситуации, и у бывшего бизнесмена остается шанс оспорить доначисления в суде Постановление АС СЗО от 06.04.2017 № Ф07-1914/2017 .

Если ИП работал на упрощенке

Налог Срок подачи декларации Срок уплаты налога
Налог при УСН Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, в котором прекращена деятельность ИП подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, в котором прекращена деятельность ИП п. 7 ст. 346.21 НК РФ

При «ликвидации» ИП применение упрощенки прекращается автоматически. Поэтому в ИФНС не нужно подавать уведомление по форме № 26.2-8, как в случае, когда бизнесмен перестает вести именно деятельность на УСН. Соответственно, и декларация при прекращении деятельности в качестве ИП подается на общих основаниях, в следующем календарном году, а не в месяце, следующем за месяцем прекращения «упрощенной» деятельности. Штрафа за несвоевременную подачу декларации в таком случае быть не должн о п. 2 ст. 346.23 НК РФ; Письма Минфина от 18.07.2014 № 03-11-09/35436 ; ФНС от 29.04.2015 № СА-4-7/[email protected] .

Отметим, что налоговым периодом по УСН будет являться период с начала года до даты исключения предпринимателя из ЕГРИП см. например, Письмо Минфина от 20.08.2012 № 03-11-11/25 . Логично заключить, что так рассуждать инспекторы будут и в отношении отчетных периодов и авансовых платежей по налогу при УСН. То есть, если вы прекратили деятельность, скажем, в августе, нужно уплатить аванс за 9 месяцев не позднее 25 октябр я пп. 3, 4, 7 ст. 346.21 НК РФ , чтобы избежать пеней. А по декларации налог к доплате будет равен нулю. Если «ликвидировались» в ноябре, уплатив все авансы, то окончательный расчет с бюджетом предстоит после сдачи декларации по УСН.

Если ИП уплачивал ЕСХН

Налог Срок подачи декларации Срок уплаты налога
ЕСХН Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим, в котором прекращена деятельность ИП подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим, в котором прекращена деятельность ИП п. 5 ст. 346.9 НК РФ
Читайте так же:  Налог на доходы физических лиц в сметах

Полагаем, что все сказанное выше для упрощенцев по аналогии можно распространить и на предпринимателей — плательщиков ЕСХН. То есть им не нужно подавать специальное уведомление, если дата прекращения деятельности, облагаемой сельхозналогом, совпадает с исключением из ЕГРИП. Если деятельность прекращена в первом полугодии, то необходимо заплатить авансовый платеж не позднее 25 июля п. 2 ст. 346.7, п. 2 ст. 346.9 НК РФ . А после подачи декларации доплачивать ЕСХН не потребуется.

Если ИП уплачивал ЕНВД

Налог Срок подачи декларации Срок уплаты налога
ЕНВД Не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартал а п. 3 ст. 346.32 НК РФ Не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартал а п. 1 ст. 346.32 НК РФ

Заплатить налог нужно будет за период до даты исключения из ЕГРИП. Если на самом деле вы прекратите вести бизнес раньше, то можно подать в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Сделать это нужно в течение 5 рабочих дней со дня, когда фактически прекращена деятельность. Тогда налог можно рассчитать за фактически отработанные дни, с первого дня квартала до даты снятия с учета в инспекции в качестве вмененщик а п. 3 ст. 346.28, п. 10 ст. 346.29 НК РФ; Письмо ФНС от 30.08.2012 № ЕД-4-3/[email protected] .

Но в таком случае нужно будет сдать нулевые декларации по НДФЛ и НДС за период между снятием с учета в инспекции в качестве плательщика ЕНВД и госрегистрацией прекращения деятельности ИП (если только вы раньше не подавали заявление о применении УСН).

Если ИП работал на патенте

Предприниматель, который прекратил деятельность на ПСН раньше, чем истек срок действия патента, может обратиться за перерасчетом его стоимости. Причем основанием для перерасчета является подача заявления по форме № 26.5-4, в которой указывается дата прекращения «патентного» бизнеса. Подать заявление нужно в течение 10 календарных дней со дня прекращения деятельности на патенте. В таком случае стоимость патента должны пересчитать пропорционально фактически отработанным на ПСН календарным дням п. 8 ст. 346.45 НК РФ; Письмо Минфина от 27.04.2018 № 03-11-12/28952 .

Предпринимателям на «доходной» УСН, которые собираются закрываться, надо готовиться к неприятному сюрпризу от Минфина — невозможности уменьшить налог на сумму взносов за себя

Казалось бы, зачем подавать заявление о прекращении ПСН-деятельности, если предприниматель вообще утрачивает этот статус? Понятно, что и без заявления применение ПСН прекратится с даты исключения бизнесмена из ЕГРИП. Однако в гл. 26.5 НК РФ, собственно говоря, вообще нет прямой нормы, предусматривающей перерасчет стоимости патента. На это однажды указал и Минфин, хотя позднее отозвал свои разъяснени я Письмо Минфина от 24.02.2016 № 03-11-12/9623 .

Тем не менее возможность перерасчета налога следует из того, что налоговым периодом по ПСН при досрочном прекращении «патентной» деятельности признается период до даты, указанной бизнесменом в заявлени и п. 3 ст. 346.49 НК РФ . Так что, если не хотите платить лишнего, лучше не рисковать и заявление подать.

Кажется логичным принять за точку отсчета 10-днев ­ного срока дату исключения из ЕГРИП. Но тогда у вас могут просто не принять заявление на том основании, что статус ИП утрачен и плательщиком налога при ПСН вы уже не являетесь. Поэтому заявление лучше подать до исключения. А за период до исключения из госреестра, как и в случае с вмененкой, придется сдать нулевки по НДФЛ и НДС либо по итогам года сдать декларацию по УСН, если вы подавали заявление о применении упрощенки.

Если вы подавали заявление о применении УСН, а фактически ведете только бизнес на ЕНВД или на патенте, это не значит, что вы обязаны отказаться от упрощенки. Возможно, вы просто допускаете появление в будущем доходов, не подпадающих под ЕНВД или ПСН. Не забудьте, что отсутствие «упрощенных» доходов не освобождает вас от подачи нулевой декларации по УСН Письмо УФНС по г. Москве от 18.02.2015 № 20-14/[email protected] (п. 1) . Правда, Минфин высказывал иное мнени е Письмо Минфина от 22.02.2017 № 03-11-12/10468 . Но лучше не рисковать.

Если у ИП есть имущество, использовавшееся в бизнесе

Предприниматели уплачивают транспортный, земельный налоги и налог на имущество физлиц на основе налогового уведомления и декларации по ним не подают.

Обратите внимание: если вы применяли спецрежимы, то были освобождены от уплаты налога на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности (исключая имущество, облагаемое налогом исходя из кадастровой стоимости, по региональному перечн ю) п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ . С утратой статуса ИП вы лишаетесь права на освобождение. А если вы снялись с учета в качестве плательщика ЕНВД или уведомили инспекцию о прекращении деятельности по упрощенке, то налог на имущество вам начислят уже с месяца прекращения деятельности на спецрежиме, а не с месяца, в котором вас исключили из ЕГРИП п. 6 ст. 408 НК РФ .

Уплата страховых взносов за себя

Страховые взносы за себя нужно уплатить за время, когда вы были зарегистрированы в качестве ИП, то есть с начала года по дату исключения из ЕГРИП включительно. Причем сделать это вы должны в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета в ИФНС. В этот же срок уплачиваются дополнительные взносы на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. п. 5 ст. 430, п. 5 ст. 432 НК РФ

О расчете суммы страховых взносов при прекращении деятельности ИП мы писали:

Кстати, если предприниматель уплачивает с доходов от бизнеса НДФЛ, то он может уменьшать базу для расчета дополнительного взноса в ПФР на профессиональные вычеты. А вот ИП на упрощенке, как «доходной», так и «доходно-расходной», по мнению Минфина и ФНС, не имеет права вычитать расходы для целей расчета дополнительного взнос а Письма Минфина от 25.04.2018 № 03-15-05/28255 ; ФНС от 25.07.2018 № БС-3-11/[email protected] . Ведь норма п. 9 ст. 430 НК РФ прямо предусматривает, что при исчислении дополнительного взноса в ПФР упрощенцы учитывают только доходы. Ссылки на «расходную» статью там нет.

Есть сюрприз и специально для предпринимателей на «доходной» УСН. Минфин считает, что плательщики на «доходной» УСН могут уменьшить сумму исчисленного налога на сумму страховых взносов, уплаченных до даты прекращения деятельности, но не посл е Письмо Минфина от 27.08.2015 № 03-11-11/49540 . Такой подход представляется нелогичным хотя бы потому, что по закону уплата страховых взносов производится после прекращения деятельност и п. 5 ст. 432 НК РФ . До внесения в ЕГРИП соответствующей записи бизнесмен просто не сможет корректно рассчитать сумму взносов за свое страхование, подлежащую уплате. Но не исключено, что за право уменьшить налог при УСН на сумму взносов закрывающемуся бизнесмену придется побороться.

Читайте так же:  Стандартные налоговые вычеты предназначаются

С предпринимателя недоимка может быть взыскана в бесспорном порядке, с физлица, не зарегистрированного в качестве ИП (в том числе с бывшего бизнесмена), — только через суд п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 48 НК РФ . В то же время, по мнению Минфина, в ходе выездной проверки действующего предпринимателя может быть выявлена неуплата и «непредпринимательских» налогов. И недоимку по ним ИФНС в таком случае тоже вправе взыскать по инкассо. Объясняют свою позицию специалисты ведомства тем, что имущество гражданина как физлица и как предпринимателя юридически не разграничен о Письмо Минфина от 24.01.2017 № 03-02-08/3210 . С этим утверждением трудно не согласиться. А вот с тем, что это позволяет расширительно толковать нормы НК РФ о взыскании налоговой задолженности с физлиц, можно поспорить.

закрыл ип а налоги все приходят

закрыл ип три года назат а налоги все приходят как так? при закрытии ип проверили все долги полностью погасил. закрыл ип. прошло три года щас присылаете какие то сумашедшие суммы задолжностей. откуда ?

Объявления на НН.РУ — Бизнес

POS терминал Sam4s SPT-S200 4Gb б/у соответствующий всем требованиям торговых организаций. Характеристики р кипера: Интерфейсы: USB.
Цена: 22 000 руб.

Предлагаем из наличия, Отдельная крестовина Р50, Р65 для переводов марки 1/9 проект 2769 , позволяет заменить износившуюся крестовину.

ООО Металлообрабатывающий завод «ЛИРА» производит ножи для гильотин ScTP25 размером 1250*100*40, 1000*100*40. Изготавливаем.
Цена: 18 150 руб.

куплю любую продукцию фирмы Danfoss дорого клапана задвижки краны шаровые 89607012607
Цена: 700 000 руб.

С уже закрытого ИП, ФНС всё равно взыщет неуплаченный налог

Закрыл ИП — свободен? Стоит ли оплачивать налог после закрытия ИП, который нужно было внести на счета в ФНС, будучи имея регистрацию как ИП? Минфин для разъяснений даже выпустил специальное письмо.

Всем нам знакомый Минфин в письме 03-02-08/3210 напомнил о том, как взыскивают налоги с ИП и физлиц.
С учётом новых полномочий ФНС и оптимизации процедуры выездной проверки, от ответственности станет уйти сложнее.

Отмечено, что в соответствии с ГК РФ и с постановлением пленума ВС от N 50 от 2011 года статус ИП в полном объёме привязан к физлицу, его зарегистрировавшему. И значит имущество гражданина – имущество ИП, и ответственность тоже полная обоюдная. Различий для госорганов у статусов нет: налоговики выходят на проверку не по 2 решениям (на ИП, и физлицо), а по одному, составленному по единой форме. Но обязательными условием будет указание причины инспекции и периода проверки.
По данному документу ФНС может одновременно проинспектировать по 1 или нескольким налогам:

Правомерность проверки неработающего ИП-ника подтверждена в 2007 году определением Конституционного суда № 95-О-О.

Напоминаем, давность плановых проверок – 3 года от даты решения ФНС.

В итоге – лучше рассчитаться с бюджетом при закрытии бизнеса и потом спасть спокойно.

Нужно ли погашать долги перед ПФР после закрытия ИП

Иногда предприниматель погашает долги в пенсионный фонд и после закрытия ИП. Но точная сумма обязательств становится известна после исключения из государственного реестра.

Пенсионный фонд требует оплатить задолженность в срок 15 дней с даты внесения записи в ЕГРИП.

Какие долги возникают

За время деятельности у ИП возникают не только налоговые обязательства. Помимо этого:

  • обязанности перед контрагентами;
  • административные штрафы;
  • заработная плата работникам, страхование в ФСС;
  • ущерб третьим лицам;
  • вред окружающей среде;
  • компенсация ущерба, причиненного в результате уголовного преступления.

Материальная ответственность ИП действует и после закрытия.

Суть спора

В решении описана следующая ситуация. Согласно выписке из ЕГРИП, налогоплательщик утратил статус индивидуального предпринимателя с 4 февраля 2015 года. В декабре 2017 года инспекция назначила в отношении бывшего индивидуального предпринимателя выездную проверку. При этом ревизией был охвачен период с 04.02.2015 по 31.12.2016 (то есть проверка проведена, в том числе за период, когда физлицо уже не являлось ИП). По итогам проверки физлицо было привлечено к ответственности за неуплату налогов.

Инспекция обратилась в районный суд с заявлением о взыскании задолженности. В свою очередь налогоплательщик подал встречный иск о признании решения ИФНС незаконным. Также он обратился с жалобой в Федеральную налоговую службу. Обоснование такое. Согласно письмам Минфина от 23.01.12 № 03-02-08/6 и ФНС от 13.09.12 № АС-4-2/15309, налоговые органы вправе осуществлять выездные проверки физических лиц, утративших статус ИП, за период их деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей. А в данном случае в проверяемый период включены периоды, в которых физлицо предпринимательскую деятельность уже не осуществляло, а вело личное подсобное хозяйство. По мнению налогоплательщика, инспекция неправомерно провела проверку одновременно в отношении двух субъектов: индивидуального предпринимателя и физлица, ведущего личное подсобное хозяйство.

Непосредственное привлечение к ответственности

Для привлечения лица к налоговой ответственности в акте ФНС должны быть чётко зафиксированы все доказанные факты выявленных нарушений, и приложено их документальное обоснование. Не обжалованный и вступивший в силу акт является основанием для административного расследования.
Решение о взыскании направляется средствами коммуникативной связи из ФНС в банк, где у лица открыт счёт.

Средства по налоговому требованию могут быть уплачены добровольно, либо списаны в принудительном порядке.

Если средств на бюджетные платежи нет, они переносятся в картотеку №2, и операции по счету приостанавливаются и в этом банке, и в остальных, где у лица – ФЛ и ИП – они открыты. Если у лица есть имущество, то взыскание налогов будет обращено на него.

Видео (кликните для воспроизведения).

ГК РФ содержит перечень имущества человека, которого его лишить не могут: личные вещи, еда и всё то, без чего он не сможет вести минимальное существование.

Источники

Ип закрыто а налоги приходят
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here