Как платить пенсионный налог ип

Страховые взносы ИП в 2020 году

Для расчета суммы страховых взносов ИП за полный и не полный период, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Кто должен платить

Все индивидуальные предприниматели, независимо от того работают они одни или у них есть наемные работники, должны платить фиксированные страховые взносы. ИП платят такие отчисления даже если они не ведут никакой деятельности, не получают никакой прибыли, находятся на любой системе налогообложения или работают по найму в другом месте, где за них работодатель уже платит взносы.

Тем не менее, существует возможность не платить страховые взносы, если ИП не ведет свою деятельность в связи со следующими обстоятельствами (которые, конечно, должны быть подтверждены документально):

Лица, которые могут не платить взносы при отсутствии ведения деятельности

Возможная причина Подтверждающие документы
Прохождение военной службы по призыву Военный билет; справки из военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений; записи в трудовой книжке
Уход за ребенком до 1,5 лет Свидетельство о рождении; паспорт; свидетельство о браке
Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, лицом старше 80 лет Акт обследования органа, осуществляющего пенсионное обеспечение; выписка из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выданного учреждениями медико-социальной экспертизы; свидетельство о рождении

Полный перечень документов приведен в постановлении Правительства РФ от от 2 октября 2014 г. № 1015.

Размер страховых взносов ИП в 2020 году

Страховые взносы за 2020 год, как и прежде, делятся на 2 части: фиксированные платежи за календарный год и 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей.

Кто должен платить страховые взносы

Все предприниматели, независимо от системы налогообложения и наличия или отсутствия наемных работников, должны уплачивать страховые взносы за себя:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ).

Даже если предприниматель временно не работает или не получает прибыль, он все равно должен уплатить страховые взносы за себя (письмо Минфина РФ от 21.09.2017 № 03-15-05/61112).

Срок оплаты фиксированных платежей в ПФР

До 31 декабря отчетного года. Если 31 декабря – это выходной день, то срок переносится на следующий после него рабочий.

Оплатить одной суммой или перечислять частями, в начале или конце года – это оставлено на усмотрение предпринимателя. Но целесообразнее платить равными частями каждый квартал, чтобы равномерно уменьшать налоговые платежи за счет страховых взносов (подробнее об этом ниже).

Размер фиксированных платежи ИП в 2019 году за себя

Обязательный платеж состоит из двух частей — первой, которая уплачивается в обязательном порядке, второй – при превышении доходов 300000 рублей. Фиксированная составляющая устанавливается правительством на год, а переменная зависит от дохода.

Ежегодные платежи за 2019 год в ПФР и на ОМС (фиксированная часть)

Начиная с 2018 года правительство изменило порядок расчета фиксированной части взносов предпринимателя за себя. Было принято решение убрать из расчета величину МРОТ. Размер взносов за 2019 год был увеличен, по сравнению с 2018 годом

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя и 2019 году за себя составят:

Год Пен. Страх. (26%), р. Мед. Страх. (5,1%), р. Итого, р.
2019 г. 29 354 руб. 00 коп. 6 884 руб 00 коп. 36 238 руб. 00 коп.
2020 г. 32 448 руб. 00 коп. 8426 руб 00 коп. 40874 руб. 00 коп.

Важно! Если вы регистрируете ИП не с начала года или закрываете в течение года, то платежи необходимо исчислять в соответствии с отработанным за год временем.

1% с дохода свыше 300 тысяч в 2019 году

Эта сумма обязательного платежа должна уплачиваться теми предпринимателями, у которых доход за год получен больше 300 тыс. р. Эта обязанность закреплена в законе.

При этом в данном расчете по общим правилам совсем не учитываются произведенные за период расходы — платеж нужно сделать даже в том случае, если по итогам периода был получен убыток.

На разных системах налогов в качестве доходов принимаются следующие суммы:

  • На УСН 6% — все полученные за период доходы (базу для исчисления берем из КУДиР, графы 4);
  • На УСН 15% – базой для исчисления являются доходы, согласно ст. 430, п.9, п.п. 3. В 2018 году налоговики внесли ясность по этому вопросу. Также было выпущено письмо Минфина от 12.02.18 под номером 03-15-07/8369. Напомним, что ранее суды принимали иное мнение из-за отсутствия ясности. Так, например, Арбитражный Суд Кемеровской области при рассмотрении дела Жариновой О.В. по делу № А27-5253/2016 от 24 июля 2017 года, с учетом постановления Конституционного суда РФ 30.11.2016 № 27-П встал на сторону ИП и 1% считали из разницы.
  • На ЕНВД — сумма вмененного дохода за отчетный год. Размер реально полученного дохода не принимается во внимание (база берется из декларации по ЕНВД, раздел 2, строка 100);
  • На патенте — максимально возможный доход за год по патенту из которого рассчитывается сумма патента (ст. 430, п. 9, пп. 5, доходы исчисляется согласно ст. 346.47 НК). При этом фактически полученный за период доход во внимание не принимается.
  • ЕСХН – исходя из полученных доходов по данному (база берется из КУДиР, графы 4).

Максимально возможная сумма платежа в ПФР рассчитывается из расчета восьмикратной установленной на год суммы ФП.

Таким образом максимальная сумма платежа в ПФР составляет:

  • За 2019 году – 234 832 руб.
  • За 2018 год – не более 212 360 рублей .

Формула расчета: (Доход — 300000) х 1%.

Произвести данную выплату необходимо до 1 апреля нового года, который идет за отчетным. Платеж отправляется отдельным поручением.

1% для глав крестьянского-фермерского хозяйства: особенности

Единственная категория предпринимателей, которая не уплачивает 1% – это главы КФХ. Их выделили в от дельный пункт – Статья 430, п.2 НК РФ. В нем указывается, что они платить фиксированную часть, 1% тут не указан. Также такая норма закреплена в ст. 14, ч. 2 федерального закона от 24.07.2009 №212 ФЗ.

Однако есть одна важная деталь – если индивидуальных предприниматель, являющийся главой КФХ ведет иную деятельность в рамках данного хозяйства в качестве ИП, то взносы уплачиваются по двух основаниям:

  • С деятельности попадающей под КФХ – 1% не уплачивается.
  • С прочей деятельности 1% процент необходимо исчислять. Предположим, если ИП занимается торговлей запасными частями к тракторам или иными видами деятельности, не попадающими под КФХ.
Читайте так же:  Обязаны подписать акт выездной налоговой проверки

Когда можно не платить фиксированные взносы

Согласно пункту 7 статьи 430 НК РФ предприниматели освобождаются от оплаты:

  • во время прохождения военной службы;
  • при уходе за ребенком до полутора лет;
  • при уходе за инвалидом I группы, человеком старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
  • при проживании с супругом-военнослужащим в местности без возможности трудоустройства;
  • проживание за границей с супругом, направленным на дипломатическую службу.

Во всех этих случаях не платить взносы можно только том случае, если предприниматель не вел бизнес, не получал доходов и документально подтвердил свое право не платить. Если деятельность продолжалась и было движение по расчетным счетам, освобождение не действует, и предприниматель должен платить взносы в общем порядке.

Оплата за неполный год

Если в отчетном году налогоплательщик открыл или закрыл ИП, ему нужно оплатить не всю сумму фиксированных взносов, а только часть пропорционально тому времени, которое он находился в статусе ИП.

Алгоритм расчета

1. Определите платеж за полный месяц работы, для чего сумму за год разделите на 12.

В 2019 году сумма за полный месяц составляет:

  • на пенсионное страхование: 29 354 / 12 = 2 446,17 руб.
  • на медицинское страхование: 6 884 / 12 = 573,67 руб.

Полученные суммы умножьте на число полных месяцев в статусе ИП.

2. Посчитайте взносы за неполный месяц со дня регистрации или по день снятия с учета. Для этого сумму за полный месяц разделите на количество календарных дней в месяце и умножьте на количество дней в статусе ИП.

3. Сложите суммы за полные месяцы и за неполный.

Пример

Скороспелов И.Н. зарегистрировал ИП 15 марта 2019 года.

Взносы за 9 полных месяцев 2019 года в статусе ИП:

  • на ОПС: 2 446,17 х 9 = 22 015,53 руб.
  • на ОМС: 573,67 х 9 = 5 163,03 руб.

Сумма за период с 15 по 31 марта 2019 года (17 календарных дней):

  • на ОПС: 2 446,17 / 31 х 17 = 1 341,45 руб.
  • на ОМС: 573,67 / 31 х 17 = 314,59 руб.

Складываем суммы за полные и неполный месяц, и получаем сумму к уплате на 2019 год:

  • на ОПС: 22 015,53 + 1 341,45 = 23 356,98 руб.
  • на ОМС: 5 163,03 + 314,59 = 5 477,62 руб.

Итого: 28 834,6 руб.

Кто должен платить фиксированные платежи?

Законодательство устанавливает, что фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2019 году для ИП нужно осуществлять всем предпринимателям, вставшим на учет в ИФНС. При этом они должны производить фиксированные платежи ИП пока они включены в ЕГРИП.

Необходимо учитывать, что исчисление фиксированных взносов не освобождает предпринимателей от обязанности производить отчисления на работников.

Фиксированные платежи в ПФР и на ОМС необходимо оплачивать:

  • Как при получении прибыли предпринимателем, так и при ее отсутствии (или при отсутствии деятельности);
  • При использовании любого режима обложения налогом;
  • Независимо есть ли заключенные с работниками трудовые контракты, или же гражданские договора;
  • Ведется предпринимателем хозяйственная деятельность или остановлена;
  • Фиксированные платежи ИП в 2019 году нужно производить даже, если сам предприниматель работает по трудовому договору и является сотрудником, на которого его работодатель осуществляет перечисление отчислений по обязательному страхованию.

Однако, в некоторых случаях нормы закона разрешают приостанавливать уплату таких взносов, к таким случаям можно отнести (согласно ст. 430, п. 6, 7):

  • Лицо, состоящее на учете в качестве ИП осуществляет уход за малолетними детьми (до 3 лет) — в качестве подтверждения нужно предоставить копию свидетельств о рождении, паспорта и т.д.
  • Предприниматель призван в ряды армии России и проходит там службу — в качестве подтверждения может быть предоставлена справка из военкомата, или ксерокопия военного билета.
  • Предприниматель, осуществляет присмотр и уход за престарелыми лицами, лицами с инвалидностью 1 группы, детьми-инвалидами — в подтверждение предоставляется справка и медзаключении (ВТЭК).

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя включают в себя две составляющих :

  • Первая – страховые взносы, рассчитанные по действующим ставкам, установленным Правительством РФ.
  • Вторая — в объеме 1% от размера превышения дохода ИП сверх 300000 руб.

Размер фиксированного платежа в 2019 году

  • 29 354 рублей – отчисления в ПФР;
  • 6 884 рублей – отчисления в ФОМС.

В 2020 году это будет уже другая сумма, т.к. платеж подлежит ежегодной индексации.

Фиксированная часть взносов не зависит от того, сколько заработал ИП, и заработал ли вообще.

Фиксированные платежи за год

Данные платежи называют фиксированными, так как они одинаковы для всех ИП, поскольку их величина установлена в Налоговом кодексе (п.1 ст.430 НК РФ).

Обратите внимание, что в 2020 году ИП самостоятельно взносы не рассчитывают (за исключением случая, когда постановка или снятие с учета произошли в середине года).

Крайний срок оплаты фиксированных платежей – 31 декабря текущего года (за 2020 год – 31 декабря 2020 года), но на практике их лучше оплачивать заранее.

Можно платить так, как вам удобно, разделяя платежи на любое количество частей, но главное заплатить всю сумму целиком в течение календарного года. Однако, обычно платят поквартально (разбив сумму за год на четыре части для того, чтобы уменьшать налог каждый квартал, если у вас УСН или ЕНВД) или просто один раз за год.

В течение каждого года предпринимателю необходимо делать 2 платежа (если он хочет заплатить всю сумму сразу за весь год) или 8 платежей (по 2 платежа в квартал, если платить поквартально):

Год ОПС ОМС Итого
2020 32 448 руб. 8 426 руб. 40 874 руб.

Порядок и сроки уплаты страховых взносов ИП за себя

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя установлены п. 2 ст. 432 НК РФ. Фиксированную часть страховых взносов предприниматель может уплачивать любыми суммами — помесячно, поквартально или единовременно. Главное, чтобы страховые взносы были уплачены полностью до 31 декабря отчетного года. Мы советуем платить каждый квартал равными платежами, тогда налоговая нагрузка будет распределена в течение года.

Дополнительный страховой взнос в размере 1 % также может уплачиваться в любом порядке. Главное — полностью уплатить его до 1 июля года, следующего за отчетным. Например, за 2019 год — до 1 июля 2020 года.

Уменьшение налогов за счет страховых взносов

Действующее нормы закона разрешают для некоторых систем налогообложения уменьшать размер налога на сумму отправленных страховых взносов.

Также может возникнуть вопрос: “Так как декларация подается до 20 июля (возьмем пример 2-го квартала), можно ли уменьшить налога на величину перечисленных взносов в июле, до сдачи декларации”?

Читайте так же:  Обязан ли ребенок платить налог на недвижимость

Ответ: Нет. Берутся только взносы перечисленные в отчетном периоде. В данном примере, взносы уплаченные до 20 июля уменьшать налог по ЕНВД за третий квартал.

Ответственность за неуплату страховых взносов

В случае, когда предприниматель не произвел оплату взносов вообще, или произвел с опозданием, на него налагается штраф. Он будет составлять 20% от объема не выплаченной суммы.

При этом, если при проведении проверки будет доказано, что перечисление не было произведено умышленно, то размер штрафных санкций будет увеличен до 40%. Кроме этого такой же размер штрафа может быть наложен на предпринимателя, который уже не в первый раз сорвал сроки оплаты.

Также за каждый день опоздания с платежом будет дополнительно начислена пеня. Ее размер составляет 1/300 процента рефинансирования ЦБ по каждому дню задержки оплаты, в том числе выходные и праздники.

Оплата взносов ИП в ПФР

Каждый бизнесмен в статусе ИП обязан платить за себя страховые взносы. Эта обязанность возникает с момента регистрации ИП и не зависит ни от применяемого режима налогообложения, ни от вида деятельности. Более того, платить должны даже те предприниматели, которые зарегистрированы в качестве ИП, но бизнес не ведут (за некоторыми исключениями, о которых расскажем ниже).

С 2017 года страховые суммы предприниматели должны отчислять не в ПФР, а в инспекцию ФНС.

Как и когда платить? В каком размере? Как при этом сэкономить на налогах? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из этой статьи.

Платежные реквизиты для оплаты взносов ИП

Платежные реквизиты территориальной ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса. Там же можно заполнить платежное поручение для банка и оплатить фиксированные взносы онлайн.

Реквизиты платежного поручения и КБК для уплаты страховых взносов ИП за себя

Страховые взносы на ОПС и ОМС перечисляются в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП двумя отдельными платежными поручениями (ст. 83 НК РФ). Правила заполнения реквизитов платежного поручения установлены Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Заполнить платежное поручение можно на официальном сайте ФНС РФ.

КБК страховых взносов на ОПС (в фиксированном размере и 1% дополнительного взноса) — 182 1 02 02140 06 1110 160

КБК страховых взносов на ОМС (в фиксированном размере) — 182 1 02 02103 08 1013 160

Фиксированные платежи ИП за себя в ПФР в 2019 году: размер, порядок расчета, КБК для оплаты

Ведя свою хозяйствующую деятельность в виде индивидуального предпринимателя, субъект бизнеса должен осуществлять ряд обязанностей, в том числе исчисление и уплату фиксированных платежей. Они являются обязательными для ИП без наемных сотрудников и с ними. Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя представляют собой отчисления на обязательные виды страхования, которые предприниматель производит за самого себя.

Как оплатить взносы ИП в 2020 году

Оплатить взносы можно двумя способами:

  1. Наличными в любом отделении Сбербанка.
  2. Через интернет-банк, заполнив платежное поручение.

Для каждого из вышеперечисленных способов необходимо знать банковские реквизиты ИФНС и КБК для оплаты.

Уменьшение налога за счет страховых платежей

Индивидуальные предприниматели на ОСНО, УСН и ЕНВД могут уменьшить налоговый платеж за счет перечисленных фиксированных и дополнительных страховых платежей. Как именно – зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП.

ОСНО и УСН 15%

Страховые взносы включают в расходы, на которые потом уменьшают налогооблагаемую выручку при расчете налога за тот период, в котором взносы перечислили в ИФНС.

УСН 6% и ЕНВД

Страховые взносы вычитают из уже рассчитанного налога (или авансового платежа) за тот период, в котором эти взносы уплачены. ИП-одиночки – без ограничений, ИП-работодатели – только в пределах 50% от налога.

Пример:

В марте ИП без сотрудников заплатил фиксированные взносы за себя в сумме 10 тысяч рублей, а налог с дохода по итогам первого квартала составил 15 тысяч рублей. ИП вычитает из налога 10 тысяч и платит в бюджет только 5 тысяч.

ИП-работодатель при тех же исходных данных сможет уменьшить налог только на 50%, то есть на 7,5 тысяч, а оставшиеся 50% он должен оплатить в любом случае. Оставшиеся взносы на УСН 6% можно будет зачесть в следующих кварталах в пределах одного года, а на ЕНВД – нет, остаток «сгорит».

Видео (кликните для воспроизведения).

Это особенно важно для ИП на ЕНВД, т.к. для них отчетный период – квартал. Если ИП заплатит всю сумму разом, а налог окажется меньше, перенести остаток взносов на следующий квартал он уже не сможет.

Если индивидуальный предприниматель совмещает разные налоговые режимы, например, УСН и ЕНВД, то он вычитает страховые взносы из обоих налогов пропорционально доходу, который получил от деятельности на каждом режиме налогообложения.

При совмещении УСН с патентной системой налогообложения всю сумму страховых платежей за себя можно вычесть из упрощенного налога, поскольку на ПСН такие вычеты не предусмотрены (письмо ФНС России № ГД-4-3/3512 от 28.02.2014).

Для определения доли дохода на ЕНВД берут не фактический доход, а расчетную сумму, с которой считают налог.

Сроки оплаты взносов, КБК и куда их платить в 2019 году

Сроки уплаты взносов за 2018 год следующие:

  • Фиксированную часть необходимо оплатить не позднее 31 декабря отчетного года.
  • В связи с изменением сроков оплаты, 1% необходимо оплатить не позднее 1 июля последующего за отчетным годом.

Платежи ИП в пенсионный фонд в 2019 году для ИП без работников также нужно будет оплатить до 31 декабря. При этом платежи уже проводятся не в пенсионный и в фонд ОМС, а по реквизитам в свою налоговую инспекцию.

Перечисление можно осуществить одной суммой или, разбив ее на части поквартально. Однако лучше платить поквартально, так как на эти суммы можно уменьшать налоговые платежи ежеквартально, а не единоразово, если провести их одним платежом.

КБК для оплаты страховых взносов ИП в 2018-2019 годах:

Вид платежа 2019 г.
Получатель, КБК ИФНС
Пенс. Страхование 182 1 02 02140 06 1110 160
Мед. Страхование 182 1 02 02103 08 1013 160
1% с превышения 300000 р. 182 1 02 02140 06 1110 160

Важные изменения по фиксированным платежам ИП в 2019 году

Что изменилось с 2018-2019 году

С 2018 года будут внедрены еще одни серьезные изменения, как в их размер, порядок расчета, так и сроки оплаты. Все изменения будем вносить в статью по ходу их внедрений и проведем все разъяснения.

Изменения в 2018 году:

  • Размер платежей больше не зависит от величины МРОТ.
  • За 2018 годы платеж в ПФР установлен в размере 26 545 рублей, а на ОМС – 5840. При этом из размер будет ежегодно индексироваться. В итоге мы получаем сумму больше, чем в 2017 году, но меньше, нежели рассчитывать их исходя из установленного на начала года МРОТ. Так, если сумму взносов рассчитывать из новой величины МРОТ, то пришлось бы заплатить в ПФР – 29605,68 рублей, а на ОМС – 5807,27.
  • Изменена формула расчета максимальной величины взносов в ПФР – она также не будет зависеть от величины МРОТ. Ее размер будет составлять 212 360 рублей на 2018 год.
  • 1% с превышения дохода более 300 тыс. с 2018 года необходимо оплатить не позже 1 июля, а не до 1 апреля, как это было ранее.
  • В 2019 году размер отчислений увеличился на 3 тысячи 853 рубля.
Читайте так же:  Срок платежа налога на имущество организаций

Отчетность по страховым взносам ИП

С 2012 года ИП без сотрудников отчетность сдавать не нужно.

ИП с сотрудниками в 2020 году необходимо сдавать четыре вида отчетов: Расчет по страховым взносам (в ФНС), Отчет по форме СЗВ-М (в ПФР), Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) (в ПФР) и 4-ФСС (в ФСС).

1% с доходов, превышающих 300 000 рублей

Как и раньше, в 2020 году индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых будет больше 300 000 рублей, придется (дополнительно к фиксированным платежам) заплатить в ФНС 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей.

Данный платеж рассчитывается по следующей формуле:

(Доходы ИП за календарный год без учета расходов – 300 000 руб.) x 1%

Плательщикам ОСН, УСН, ЕНВД и ПСН (патента) в качестве дохода необходимо брать:

  • ЕНВД – вмененный доход за все кварталы календарного года;
  • ПСН – потенциально возможный доход, от которого рассчитывалась стоимость патента.
  • ОСН – доходы, уменьшенные на расходы.
  • УСН – доходы.

В случае совмещения разных систем налогообложения, доходы по каждой из них необходимо суммировать.

Обратите внимание, 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. в 2020 году не может быть больше 8-кратной величины взноса, установленного п. 1 ст. 243 НК РФ (32 448 х 8 = 259 584 руб.).

Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов – 1 июля следующего года (за 2019 год – до 1 июля 2020 года, за 2020 год – до 1 июля 2021 года), но его можно начать оплачивать и в текущем году, если доходы уже превысили 300 000 руб.

Что такое «доход», с которого надо заплатить налог

УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» — все учитываемые доходы без уменьшения на расходы — графа 4 раздела 1 книги учета доходов и расходов (письма Минфина РФ от 14.01.2019 № 03-15-05/578, ФНС РФ от 19.02.2019 № БС-19-11/[email protected]).

ЕНВД — вмененный доход — сумма показателей строк 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ, письмо ФНС РФ от 07.03.2017 № БС-4-11/[email protected]).

ПСН — потенциально возможный годовой доход, указанный в патенте, — строка 010. Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, доход делится на 12 и умножается на количество месяцев, на которые выдан патент, — строка 020 (ст. 346.47, 346.51 НК РФ).

ОСНО — доходы, облагаемые НДФЛ, уменьшенные на профессиональные вычеты (письма Минфина РФ от 29.03.2017 № 03-15-05/18274, ФНС РФ от 25.10.2017 № ГД-4-11/[email protected]).

Если ИП совмещает несколько режимов налогообложения, то доходы суммируются (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ).

Уменьшение налогов на страховые взносы

ИП на УСН «доходы»

На данном объекте налогообложения уплаченными страховыми взносами (за себя и за работников) можно уменьшать непосредственно уже рассчитанный авансовый платеж (налог) УСН (в отличие от УСН «доходы минус расходы», где страховые взносы просто учитываются в качестве расходов).

Срок уплаты страховых взносов для уменьшения На сколько и что уменьшаем
С 1 января по 31 марта включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
С 1 апреля по 30 июня включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за полугодие (оплачивается не позднее 25 июля)
С 1 июля по 30 сентября включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за 9 месяцев (оплачивается не позднее 25 октября)
С 1 октября по 31 декабря включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного налога за год (оплачивается не позднее 30 апреля следующего года)

Примечание 1. Разбивка страховых взносов на 4 части (т.е. по одной на каждый квартал) не всегда является самым лучшим решением. Так, например, если в первом квартале доходов не было, то следовало бы распределить эту 1/4 годовой суммы фиксированных платежей на оставшиеся три квартала (или на тот квартал, в котором ожидается большое количество доходов). Главное, чтобы вся сумма фиксированных платежей по итогам года была полностью уплачена. Здесь однако нужно не запутаться и считать все оплаченные страховые взносы и авансовые платежи (налог) нарастающим итогом (пример расчета авансовых платежей на УСН смотрите тут).

Примечание 2. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете добавить к вычету, но только в том периоде, когда он был уплачен. Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2019 год вы заплатили в первом квартале 2020 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.) вы сможете применить при оплате авансового платежа за первый квартал 2020 года.

Примечание 3. ИП с работниками на УСН «доходы» могут уменьшать не более 50% суммы авансовых платежей (налога) УСН. При этом ИП может учитывать и свои страховые взносы, если они войдут в эти 50%.

ИП на УСН «доходы минус расходы»

На данном объекте налогообложения все уплаченные страховые взносы (за себя и за работников) записываются в расходы и таким образом применяются только для уменьшения налоговой базы (т.е. доходов минус расходов), а не самих авансовых платежей (налога) УСН (как на УСН «доходы»).

Необходимый срок оплаты страховых взносов для уменьшения На сколько и что уменьшаем
С 1 января по 31 марта включительно До 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
С 1 апреля по 30 июня включительно До 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за полугодие (оплачивается не позднее 25 июля)
С 1 июля по 30 сентября включительно До 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за 9 месяцев (оплачивается не позднее 25 октября)
С 1 октября по 31 декабря включительно До 100% налоговой базы (доходов минус расходов) налога за год (оплачивается не позднее 30 апреля следующего года)
Читайте так же:  Налоговый вычет за квартиру сколько лет

Примечание 1. Разбивка страховых взносов на 4 части (т.е. по одной на каждый квартал) не всегда является самым лучшим решением. Так, например, если в первом квартале доходов не было, то следовало бы распределить эту 1/4 годовой суммы фиксированных платежей на оставшиеся три квартала (или на тот квартал, в котором ожидается большое количество доходов). Главное, чтобы вся сумма фиксированных платежей по итогам года была полностью уплачена. Здесь, однако, нужно не запутаться и считать все оплаченные страховые взносы и авансовые платежи (налог) нарастающим итогом.

Примечание 2. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете поставить к вычету, но только в том периоде, когда он был уплачен и только в качестве расходов. Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2019 год вы заплатили в первом квартале 2020 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.) вы сможете засчитать в расходы при расчете авансового платежа за первый квартал 2020 года.

ИП на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут уменьшать налог на страховые взносы, которые были уплачены (за себя и за работников) в налоговом периоде (квартале).

Необходимый срок оплаты страховых взносов для уменьшения На сколько и что уменьшаем
С 1 января по 31 марта включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
С 1 апреля по 30 июня включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за второй квартал (оплачивается не позднее 25 июля)
С 1 июля по 30 сентября включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за третий квартал (оплачивается не позднее 25 октября)
С 1 октября по 31 декабря включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за четвертый квартал (оплачивается не позднее 25 января)

Примечание 1. Поскольку на ЕНВД доход в течение года часто примерно одинаковый, то логичнее всего разделить всю годовую сумму фиксированных платежей на 4 равные части и уплачивать и применять их к вычету каждый квартал.

Примечание 2. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете поставить к вычету на ЕНВД, но только в том периоде, когда он был уплачен и только если это ИП без работников. Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2019 год вы заплатили в первом квартале 2020 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.) вы сможете засчитать при оплате налога ЕНВД за первый квартал 2020 года.

Примечание 3. ИП с работниками на ЕНВД могут уменьшать не более 50% суммы вмененного налога. При этом ИП могут учитывать для уменьшения налога как свои страховые взносы, так и взносы за работников.

Примечание 4. Ограничение на уменьшение налога в 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

Примечание 5. Если страховые взносы перечислены в полной сумме за весь год едиными платежом, то принять к уменьшению их можно только в том квартале, в котором они были перечислены.

ИП на ПСН

Ответственность за неуплату взносов ИП

За несвоевременную оплату взносов, ИП могут начислить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки, с 31 дня просрочки пени будут считаться уже по ставке 1/150.

Страховые взносы ИП за себя: сколько платить в 2019 году

Все предприниматели должны заплатить страховые взносы за себя до 31 декабря. Кажется, что впереди еще достаточно времени, поэтому многие ИП откладывают уплату на последний день года. Если в работе банка произойдет сбой и платеж не уйдет, то ИП получит штраф. В статье мы рассказываем, какие суммы нужно перечислить в этом году, а встроенный калькулятор поможет правильно рассчитать сумму налога.

КБК для оплаты страховых взносов ИП

С 1 января 2017 года действуют новые КБК для оплаты страховых взносов ИП. Причем для перечисления взносов за 2017 год используются одни КБК, а для оплаты за 2016 год и ранее – другие.

Вид страховых взносов КБК для взносов с 2017 года КБК для взносов за 2016 год и ранее
Фиксированный взнос на ОПС 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02140 06 1100 160
1% с доходов более 300000 рублей 182 1 02 02140 06 1200 160
Взносы на ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160 182 1 02 02103 08 1011 160

Срок уплаты фиксированных взносов при закрытии ИП

Если вы закрыли ИП, то в этом случае необходимо погасить долги перед пенсионным фондом и фондом медицинского страхования. При этом сроки уплаты взносов отличаются. Согласно ФЗ-212 ст. 16 на закрытие задолженности в данном случае отводится 15 дней. При этом отсчет начинается со дня внесения записи в государственный реестр о закрытии предпринимательства.

Куда нужно платить взносы ИП в 2020 году

С 2017 года страховые взносы нужно платить в ФНС. В связи с этим изменились реквизиты и КБК для их оплаты. Взносы на социальное страхование ИП также перечисляют в ФНС на добровольной основе, кроме взносов на травматизм, они по-прежнему перечисляются в ФСС (Фонд социального страхования).

Обратите внимание, что взносы на пенсионное и медицинское страхование являются обязательными, на социальное (в ФСС) – добровольными.

Как рассчитать взносы, если ИП зарегистрировано или снято с учета не с начала года

Если ИП проработал не весь год полностью, то считать фиксированную часть страховых взносов нужно так:

Фиксированный платеж / количество полных календарных месяцев / число дней в неполном месяце

День регистрации ИП и день снятия с регистрации ИП входят в расчет (п. 5 ст. 430 НК РФ).

Предприниматель встал на учет в ФНС 1 марта 2019 года и проработал до конца года. В расчетном интервале присутствуют только полные месяцы. Фиксированный платеж по взносам надо рассчитать за 10 месяцев 2019 года:

  1. На пенсионное страхование. Величина взноса за один календарный месяц — 2446,17 руб. (29 354 / 12). За отработанные месяцы нужно будет заплатить 24 461,70 руб. (2212,08 × 10).
  2. На медстрахование. Месячный размер взноса равен 573,67 руб. (6 884 / 12), за не полностью отработанный 2019 год заплатить надо 5 736,70 руб. (573,67 × 10).
Читайте так же:  Штраф за нарушение налогового законодательства проводка

ИП зарегистрировался 12 марта 2019 года. Полных месяцев отработано 9, и 1 неполный месяц (март).

  1. На пенсионное страхование. За 9 месяцев надо заплатить 22 015,5 руб. (29 354 / 12 × 9). За март нужно заплатить 1 578,17 руб. (29 354 / 12 / 31 × (31 — 11)). Итоговый размер пенсионных взносов равен 23 593,67 руб. (1 578,17 + 22 015, 50).
  2. На медстрахование. За 9 месяцев — 5 163 руб. (6 884 / 12 × 9). Мартовские обязательства по взносам составляют 370,11 руб. (6 884 / 12 / 31 × (31 — 11)). Итоговая сумма равна 5 533,11 руб. (5 163 + 370,11).

Рассчитать полную сумму страховых взносов поможет наш калькулятор:

Особенности оплаты страховых взносов

Ниже перечислены некоторые важные особенности при оплате страховых взносов:

  • страховые взносы ИП уплачиваются в рублях и копейках.
  • если предприниматель зарегистрировался не с начала года, то платить фиксированные взносы нужно только за время с момента регистрации ИП до конца года.
  • если предприниматель закрывает ИП, то платить фиксированные взносы нужно только с начала года до момента закрытия ИП.
  • ИП не работодатели могут уменьшить налог УСН «доходы» и налог ЕНВД на 100% суммы уплаченных отчислений (при условии, что они были оплачены вовремя).

Как оплатить страховые взносы в ПФР

Есть два удобных способа:

  1. Воспользоваться сервисом на сайте ФНС России и сформировать квитанцию или платежное поручение. Для этого нужно ввести реквизиты индивидуального предпринимателя и скачать заполненный бланк. С помощью этого сервиса можно сразу оплатить нужную сумму переводом с карты.
  2. Воспользоваться сервисом «Моё дело». Платежный документ с вашими реквизитами система сформирует автоматически, останется его только распечатать или сразу перевести деньги через интернет-банк прямо из личного кабинета.

Уплаченные суммы сервис учтет при расчете налогов и отразит при формировании отчетности.

КБК для оплаты фиксированных взносов на 2019 год

Платеж в ПФР на ОПС в фиксированном размере: 182 1 02 02140 06 1110 160

Сюда же относятся дополнительные взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей.

Платеж на ОМС в фиксированном размере: 182 1 02 02103 08 1013 160

Дополнительные взносы с доходов свыше 300 тысяч рублей

Как только доход индивидуального предпринимателя за текущий год превысит планку в 300 тысяч рублей, у ИП появляется обязанность с суммы превышения дополнительно отчислять 1% в ПФР.

Алгоритм расчета отличается в зависимости от системы налогообложения:

  1. На ОСНО для расчета берут разницу между доходами и расходами. 1% начинают начислять, как только эта разница превысит 300 тысяч рублей.
  2. На УСН 6% берут весь поступивший доход.
  3. На УСН 15% тоже берут весь поступивший доход, не уменьшая его на расходы. Это вызывало много споров, и в 2018 году, опираясь на судебную практику, предпринимателям на УСН 15% разрешили считать дополнительные взносы в ПФР с разницы между доходами и расходами. Однако, в этом же году Минфин поменял позицию и продолжает настаивать, что платить нужно со всей выручки без вычета расходов (Письмо Минфина РФ 03.05.18 № 03-15-05/29955). В судебной практике есть решения как в пользу налогоплательщиков, так и в пользу налоговой инспекции, но если вы не хотите отстаивать свою правоту в суде, лучше платить со всех доходов без вычета расходов.
  4. На ЕНВД и ПСН для расчета берут не фактический доход, а вмененный или потенциальный, с суммы которого считают ЕНВД и стоимость патента. Если фактический доход ИП превысит 300 тысяч рублей, а вмененный нет – дополнительные взносы предприниматель платить не должен.

Максимальная сумма платежа ИП в ПФР (фиксированная + дополнительная часть) не должна превышать фиксированный взнос в восьмикратном размере.

То есть, максимум на 2019 год: 29 354 х 8 = 234 832 рубля.

Оплатить дополнительные страховые взносы нужно до 1 июля года, следующего после отчетного.

Размер страховых взносов ИП за себя

Размер страховых взносов ИП зависит от величины его годового дохода (письмо Минфина РФ от 06.02.2019 № 03-15-05/6911):

  • до 300 000 рублей — платится фиксированная сумма, установленная законодательно;
  • свыше 300 000 рублей — платится фиксированная сумма, установленная законодательно, плюс 1 % с дохода, превышающего 300 000 рублей.

Правительство установило следующие размеры страховых взносов, руб.:

Взнос 2018 год 2019 год 2020 год
ОПС 26 545 29 354 32 446 ОМС 5 840 6 884 8 426 Всего 32 385 36 238 40 872

Как видно из таблицы, минимальная сумма страховых взносов за два года ощутимо вырастет и к 2020 году предприниматели будут платить на 8 487 рублей больше по сравнению с 2018 годом.

Минфин РФ разработал законопроект, и если его примут, то размеры страховых взносов на 2021–2024 годы будут следующие, руб.:

Взнос 2021 год 2022 год 2023 год 2024 год
ОПС 36 455 40 433 43 057 45 907 ОМС 8 763 9 114 9 479 9 858 Всего 45 218 49 547 52 536 55 765

То есть к 2024 году страховые взносы вырастут на 19 527 рублей по сравнению с 2019 годом.

Дополнительный страховой взнос в размере 1 % с дохода свыше 300 000 рублей рассчитывается по формуле:

(Сумма годового дохода — 300 000 рублей) × 1 %

Сумма взносов на ОПС не может быть выше:

  • в 2019 году 234 832 рублей,
  • в 2020 году — 259 584 рублей.

Штрафные санкции за неуплату взносов в ПФР

Индивидуальному предпринимателю, который не заплатил страховые взносы за себя вовремя, насчитают пени исходя из 1/300 ставки рфинансирования за каждый просроченный день.

За умышленную неуплату полагается штраф в 40% от суммы неуплаченных взносов.

А вот штрафа за просрочку не будет, т.к. штрафуют за то, что налогоплательщик неправильно посчитал сумму налога или указал неправильную сумму в отчете. Фиксированные страховые взносы предприниматель сам не считает, их сумма известна заранее, и отчетность по взносам за себя ИП не сдают. Подтверждение: письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-02-08/16888.

Видео (кликните для воспроизведения).

Подключайтесь к нашему сервису, чтобы делать все вовремя и правильно.

Источники

Как платить пенсионный налог ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here