Какие налоги платит ип в декабре

Когда в декабре ИП платить налоги?

Оплата налогов индивидуальными предпринимателями, в основном, происходит после окончания квартала. Это касается вменённого налога, платежей по УСН: сроки их оплаты до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября.

31 декабря каждого года — последний срок оплаты обязательных страховых взносов ИП за истекший год. Все ИП обязаны их оплачивать вне зависимости от системы налогообложения, наличия или отсутствия деятельности.

Чтобы не остаться должником по страховым взносам, лучше оплатить их не в последний день года, а числа до 26-го — взносы успеют «попасть» на лицевой счёт предпринимателя.

Напомню, что с 1 января 2017 года взносы нужно платить в налоговую, а не в Пенсионный Фонд, как было до 2017 года.

КБК и реквизиты для оплаты узнавайте заранее. Можно воспользоваться подсказками в этом ответе.

Какие налоги платит ИП на ОСНО в 2019 году

Если ИП не хочет или не может применять специальные налоговые режимы, он находится на общей системе (ОСНО). Из этого материала вы узнаете, какие налоги надо платить на общей системе налогообложения в 2019 году индивидуальным предпринимателям. Расскажем также о страховых взносах и грядущих изменениях.

Налогообложение для ИП на ОСНО без работников в 2019 году

Предприниматель без сотрудников на ОСНО как минимум всегда платит НДФЛ, НДС и налог на имущество. Остановимся подробнее на каждом пункте.

Налог на доходы физических лиц (подоходный налог)

Налогом облагаются доходы, которые получил бизнесмен. Ставка налога 13 процентов.

Доходы можно уменьшить на все расходы, если они были связаны с бизнесом, обоснованы и подтверждены документами (акты, накладные, чеки, квитанции и т.д.). Это расходы на сырье, материалы, оборудование, заработную плату сотрудников и т.д.

Разница между доходами и расходами – это база для расчета НДФЛ. Ее умножают на 13% и получают сумму к уплате.

Если расходов было мало или не было совсем, или нет возможности подтвердить расходы документально, индивидуальный предприниматель может поступить по-другому – просто уменьшить доходы на 20%. Такое право дает п. 1 ст. 221 НК РФ и для этого не нужно никаких подтверждающих документов. Бизнесмен сам решает, какой вычет ему выгоднее.

Пример:

Предприниматель на ОСНО получил за год доход в 3 миллиона рублей. Расходы составили 1 миллион рублей, но бухгалтерскими документами он может подтвердить только 200 тысяч, а значит должен платить налог с 2 800 тысяч рублей. Бизнесмену выгоднее применить вычет в 20%, тогда он вычтет из налогооблагаемой базы 600 тысяч рублей и заплатит 13% с 2 400 тысяч рублей.

Как платят НДФЛ

В 2019 году еще действует такой порядок: налоговая инспекция берет доход за прошлый год из декларации 3-НДФЛ и исходя из этих сумм считает авансовые платежи для ИП на ОСНО. Сам ИП ничего не считает, а просто получает уведомление из налоговой и должен заплатить авансы до 15 июля, октября и января.

Если ИП только начал работать на ОСНО и декларации за прошлый год не было, он сдает декларацию по форме 4-НДФЛ, где указывает предполагаемый доход на этот год, и исходя из этих сумм налоговики считают платежи.

Сколько составляет налог за год бизнесмен уже считает сам. Когда год кончится, он должен рассчитать налог исходя из фактических показателей, вычесть уже уплаченные авансы и разницу (если она есть) перевести в бюджет до 15 июля следующего года. Декларацию 3-НДФЛ нужно сдать до 30 апреля.

Налоги для ИП с работниками

Если у предпринимателя на общей системе налогообложения есть наемные работники, ко всем вышеперечисленным уплачиваемым налогам и страховым взносам за себя прибавляется еще НДФЛ и страховые взносы за работников.

НДФЛ с зарплаты – это нагрузка на карман сотрудника. Работодатель в этой ситуации просто налоговый агент – он с начисленной зарплаты вычитает 13% НДФЛ и переводит в бюджет не позже следующего дня после выплаты зарплаты, а работникам перечисляет зарплату уже за вычетом НДФЛ.

А вот страховые взносы – это уже нагрузка на самого предпринимателя, их он платит из своего кармана. С начисленной суммы зарплаты нужно заплатить еще минимум 30% страховых взносов. Ставки, действующие в 2019 году:

  • 22% на пенсионное страхование;
  • 5,1% на медицинское страхование;
  • 2,9% на социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности).

Все это перечисляют в ИФНС до 15 числа месяца, следующего после месяца начисления.

Есть еще один вид страхования – от несчастных случаев. Тариф варьируется от 0,2% до 8,5% от зарплаты. Он зависит от класса опасности работ по основному виду деятельности ИП. Эти взносы перечисляют в те же сроки, но уже в ФСС.

Какие сроки уплаты налогов ИП в 2020 году?

Налог для ИП на ЕСХН

ЕСНХ могут ввести на предприятии только сельхозпроизводители или их партнеры.

Налоговые отчисления включают в себя:

  • НДС – по схеме ОСНО
  • 6% от разницы между финансовыми поступлениями и расходами – вносятся два раза, до 25 июля за первые 6 месяцев и до 31 марта в году, следующим за отчетным, за весь годовой период.

НДС может быть исключен, если компания в 2019 г. заработала менее 90 миллионов руб. В 2020-ом данный лимит уменьшается до 80 миллионов. В 2021-м – до 70-и.

Страховые взносы для ИП без сотрудников

Взносы обязаны ежегодно отчислять все индивидуальные предприниматели, при любой доходности (даже нулевой), размере фирмы и форме налогообложения.

В 2019 году в страховые платежи входят:

  • Отчисления в ПФР – 29354 р.
  • Отчисления в ФОМС – 6884 р.

При годовом доходе свыше 300.000 рублей предприниматель также оплачивает в ПФР 1% от финансовых поступлений свыше указанных трехсот тысяч.

Когда вносить?

Установленные платежи в ПФР и ФОМС переводятся до 31 декабря 2019 г.

Платежи по финансовым поступлениям свыше трехсот тысяч рублей вносятся до 1 июля следующего года (можно перечислить их и в текущем– тогда получится снизить размер налогов).

Пример!

Годовой заработок Иванова И.И. составил 1.000.000 рублей.

До 31 декабря 2019 г. он должен перечислить 29.354 р. в ПФР и 6.884 р. в ФОМС.

И с 700.000 р. (1000000 – 300000 = 700000) он должен отчислить 1% — то есть, 7000 р.

Налоги ИП на УСН

«Упрощенка» – действительно самый простой вариант налоговых отчислений. Не требует сдачи деклараци и уплаты налога на добавочную стоимость (НДС) и на имущество фирмы.

В соответствии с выбранной формой налогообложения рассчитывается:

  • УСН «доход» – вы отчисляете 6% от заработанных средств при любых расходах.
  • УСН «доход минус расход» – вы отчисляете 15% от суммы, которая получится, если из доходов вычесть расходы.
Читайте так же:  Налоговый период при уплате штрафа

Второй вариант обычно выбирают при размере расходов более 60% от общей выручки предприятия.

Когда платить?

Возможно внесение авансовых или итоговых платежей.

  • Авансовые – рассчитываются и перечисляются до 25 числа месяца, который следует за окончанием квартала (до 25.04 – за I квартал, до 25.07 – за II квартал, до 25.10 – за III квартал и до 25.01 – за четвертый).
  • Итоговые – вносятся до 30.04 следующего отчетного периода.

Взносовые суммы вычитают поквартально, даже при сдаче итоговой декларации и внесении налоговой суммы полностью единым платежом.

Пример!

За первый квартал 2019 г. заработано 450000 руб. За второй – 300000. За третий – 500000. За четвертый – 450000.

Страховые взносы за весь год внесены в декабре 2019-го.

Итоговый платеж в ФНС должен составлять 102.000. При этом взносовая часть может быть вычтена только из налоговых платежей за четвертый квартал, поскольку вносилась в декабре.

Платеж в ФНС только за четвертый квартал составляет 27.000. Общая взносовая сумма (как вы помните) – 33762. Полностью ее вычесть не получится. Остаток «выгоды» просто сгорит.

Именно поэтому выгоднее вносить страховую взносовую часть поквартально, чтобы учесть ее целиком.

Все слишком сложно?

Невыполнение налоговых правил ведет к серьезным последствиям:

  • штрафам
  • блокировке счета
  • судебным искам в сторону предпринимателя

Основными поводами в 99% случаев становятся просрочки в подаче декларации или несвоевременное внесение платежей. Причем вторая ситуация может произойти даже из-за неправильно введенных КБК (которые тоже эпизодически меняются).

Упростить налогообложение можно с помощью специальных сервисов или банков, которые полностью возьмут на себя оформление бухгалтерии и отправку документов в налоговую.

Вам останется только подписать и оплатить. Причем прикрепленный к вам сотрудник, если вы пожелаете, отдельно напомнит вам о сроках. Также возможна настройка специального бухгалтерского календаря – в соответствии с особенностями вашей компании.

Какие налоги должен платить ИП без сотрудников в 2019 году

Предприниматели стараются работать без наёмных сотрудников, чтобы не увеличивать свои расходы, ведь обязательные платежи и сборы составляют внушительную часть затрат малого бизнеса. Что ждёт ИП в 2019 году, какие преобразования и нововведения подготовили законодатели, зависит от выбранной системы налогообложения.

Налоги ИП на ОСНО

Данный режим налогообложения удобен при сотрудничестве с крупными фирмами, которые заинтересованы в работе с НДС. Обратите внимание на то, что ОСНО присваивается после регистрации автоматически.

Переход на другую систему возможен только после отправки соответствующего уведомления в налоговую. Причем новая система налогообложения начнет действовать только для следующего отчетного периода. То есть, если подать заявление сейчас – по другой системе вы будете отчитываться за 2020-й годовой период, а не за 2019-й.

Система налогообложения ОСНО предполагает:

  • Налог на имущество – рассчитывается так, как и у физических лиц.
  • НДФЛ – 13%, которые отчисляются с разницы доходов и расходов. Расходы необходимо подтверждать документально. Если вы не можете это сделать, закон позволяет уменьшить доход на 20% и заплатить 13% с оставшейся суммы.
  • НДС – с 2019 г. равен 20%. Существуют отдельные случаи, когда данный показатель снижается до 10% или даже 0%. Все эти ситуации прописаны в Налоговом Кодексе.

Когда платить?

  • Декларация по имуществу не сдается, ФНС сама присылает уведомление о сумме, которую необходимо оплатить.
  • Декларация НДФЛ сдается в ФНС до 30.04 2020 года (то есть, следующего за отчетным). Платежи вносятся в 4 этапа авансовым методом (за первые шесть месяцев – до 15.07; за период в девять месяцев – до 15.10; за двенадцать месяцев – до 15.01 следующего за отчетным периодом; за год (если финансовые поступления оказались больше изначально рассчитанных) – до 15.07 следующего за отчетным периодом).
  • Декларация по НДС предоставляется в налоговую ежеквартально (в т.ч. в электронном виде) до 25 числа следующего за кварталом месяца (то есть, 25.04, 25.07, 25.10 и 25.01). Перечисление платежей допускается равными долями в течение следующего квартала, также до 25 чисел (то есть, за I квартал можно внести первую часть – до 25.04, вторую – до 25.05, третью – до 25.06).

Обратите внимание! В 2019 г. предприниматели на ОСНО вносят платежи по НДФЛ, согласно схеме, указанной выше. Авансовые платежи рассчитываются в налоговой на основе декларации 4-НДФЛ или (при ее отсутствии) на основе показателей прошлого отчетного периода.

С января 2020 г. предприниматели будут самостоятельно рассчитывать сумму аванса (согласно поправкам к 227 статье Налогового кодекса РФ). Срок оплаты изменится следующим образом:

  • по первому кварталу – до 25.04;
  • по первому полугодию – до 25.07;
  • за девять месяцев – до 25.10;
  • годовые отчисления должны поступить в ФНС до 15.07, следующего за отчетным периодом.

Итоги

Сроки уплаты налоговых платежей индивидуальных предпринимателей зависят от нескольких факторов: применяемой системы налогообложения, продолжения или прекращения деятельности, наличия объектов налогообложения. Платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере нужно оплатить до 31 декабря текущего года, а платежи с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., — не позднее 1 июля года, следующего за текущим.

Налоги и платежи ИП в 2020 году

Все налоги, сборы, взносы и прочие платежи, которые обязаны выплачивать ИП, можно условно поделить на 4 группы:

  1. Налоги по применяемой системе налогообложения.
  2. Прочие налоги сборы.
  3. Налоги и взносы с вознаграждений (зарплаты) наемных работников.
  4. Фиксированные взносы за самого ИП.

Для своевременной уплаты всех налогов/платежей можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Налоги по выбранной системе налогообложения

15 (доходы за минусом затрат)

* ставка может быть ниже

По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периода

За год – до 30 апреля (включительно) следующего года

6 (от потенциально возможного дохода)

* ставка может быть ниже

При сроке действия менее 6 месяцев – единовременным платежом не позже даты окончания действия патента

При сроке 6-12 месяцев – 1/3 в течение 90 дней с начала срока действия патента, 2/3 не позже окончания этого срока

6 (от доходов за минусом расходов)

* ставка может быть ниже

Авансовый платеж – не позже 25 дней по окончании полугодия

За год – до 31 марта (включительно) следующего года

Налоговый режим Налог Ставка,% Срок уплаты налога в бюджет
ОСНО НДС 0, 10, 18 До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом
НДФЛ 13, 30 До 15 июля (включительно) года, идущего за отчетным
Налог на имущество физлиц 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) За год до 1 декабря года, идущего за отчетным
УСН Единый налог
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости, используемых при ведении деятельности) 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) За год до 1 декабря года, идущего за отчетным
ЕНВД Единый налог на вмененный доход Расчетным способом, в зависимости от региона и физ. показателей До 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости, используемых при ведении деятельности) 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) За год до 1 декабря года, идущего за отчетным
ПСН Стоимость патента
ЕСХН Единый сельскохозяйствен-ный налог
ИП на ОСНО и УСН, ведущие торговлю в регионе**, где принят закон о торговом сборе Торговый сбор Расчетным способом, в зависимости от ставки по региону** и параметров объекта торговли Ежеквартально до 25 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным кварталом
Читайте так же:  Срок возврата ндфл за обучение

*региональные власти субъектов РФ имеют право самостоятельно снижать налоговые ставки по УСН, ПСН и ЕСХН в рамках налоговых каникул;

**в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.

2. Прочие налоги и сборы

Предприниматель может заниматься некоторыми видами деятельности, которые предполагают уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, обязывающие уплачивать специальные сборы и платежи.

При этом дополнительные налоги и сборы уплачиваются ИП независимо от выбранного налогового режима.

Налог на производство и реализацию подакцизной продукции Транспортный налог Водный налог Земельный налог Налог на добычу полезных ископаемых

Сборы и платежи

Сборы за пользование водными ресурсами Сбор за использование объектов животного мира Регулярные платежи за пользование недрами

3. Налоги и взносы с вознаграждений наемного персонала

ИП может использовать труд наемных физлиц, заключая с ними трудовые или гражданско-правовые договоры (оказания услуг, подряда и т. д.).

Привлекая наемных сотрудников, ИП возлагает на себя обязанности налогового агента и несет дополнительные затраты на оплату взносов за своих трудящихся:

  • Предприниматель обязан рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
  • ИП должен уплачивать с вознаграждений сотрудников следующие виды взносов:
Контролирующий орган Вид взноса Ставка,%

ИФНС

ОПС (пенсионное страхование) 22 ОМС (медицинское страхование) 5,1 ОСС (социальное страхование и обеспечение) 2,9

ФСС

Травматизм (профзаболевания и несчастные случаи на производстве)

Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности

Взносы необходимо выплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным.

Примечание: следует учитывать, что если НДФЛ уплачивается непосредственно из доходов самих сотрудников, то взносы за своих работников ИП платит уже из собственных средств. Такая обязанность накладывается на предпринимателя в законодательном порядке, как на работодателя.

4. Фиксированные взносы ИП

Каждый предприниматель должен выплачивать в бюджет фиксированные страховые взносы за самого себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Причем платить такие взносы коммерсант обязан при применении любого налогового режима, независимо от факта получения прибыли, и даже при условии, что хозяйственная деятельность не велась совсем.

С 2018 года страховые платежи больше не привязаны к МРОТ и составляют (на текущий год):

ОПС – 26 545 руб.

Раньше (до 2018 г.) сумма взносов рассчитывалась в зависимости от МРОТ, устанавливаемой в начале каждого года, по формуле:

ОПС МРОТ * 26% * 12 мес.
ОМС МРОТ * 5.1% * 12 мес.

Взносы за себя ИП может выплачивать частями или погасить единовременно, главное, уплатить полную сумму в бюджет до 31 декабря текущего года.

Если годовой доход ИП превысил 300 000 руб., необходимо дополнительно заплатить в бюджет 1% от суммы превышения. Срок уплаты такого взноса – до 1 июля следующего года.

Какие налоги платит ИП в 2019 году

При относительной неизменности списка налогов, конкретные суммы взносов, даты, особенности меняются едва ли не ежегодно. Эксперты Financer.com составили подробную инструкцию по тому, какие налоги платит ИП в 2019 году в зависимости от формы налогообложения, наличия/отсутствия сотрудников и других параметров.

Общие сведения о режимах

Налоги для ИП в 2019 году рассчитываются в зависимости от избранного вида н/о:

  1. ОСНО. Наименее популярная система с большой нагрузкой и сложным учётом. Из плюсов — нет ограничений по видам деятельности и размеру дохода.
  2. УСН. Самый удобный упрощённый режим, который использует наибольшее количество плательщиков в России. Действует в 2 вариациях: доходы — ставка налога применяется к валовой выручке; поступления минус расходы — бюджетное обязательство рассчитывается от прибыли.
  3. ПСН. Патент приобретают бизнесмены с ограниченными видами деятельности.
  4. ЕНВД. Система удобна для розничной торговли и сферы услуг, нет привязки к полученному доходу. Сочетается с несколькими режимами.
  5. ЕСХН. Применяется исключительно для предпринимателей, занятых в сельском хозяйстве.

При выборе подходящего вида налогообложения важным моментом является возможность снизить нагрузку за счёт страховых платежей. Только патентная система не разрешает делать вычет. Остальные режимы так или иначе позволяют уменьшить налог на сумму взносов вплоть до нуля.

Чтобы действующему предпринимателю в 2019 году перейти на другой вид налогообложения, необходимо подать заявление в ИФНС.

Страховые взносы для ИП-работодателей

Включают в себя:

  • страховые перечисления на мед./соц./пенсионную страховку – составляют 30% от зарплаты, перечисляются до 15 числа следующего за расчетом месяца (то есть, взносы с зарплаты в сентябре платятся до 15 октября);
  • взносы в ФСС – также перечисляются до 15 числа следующего за расчетом месяца,; размер устанавливается при постановке ИП на учет;
  • НДФЛ – составляет 13% от зарплаты сотрудника, вносится не позднее следующего дня после выдачи зп.

Важный момент! Если НДФЛ вычитается из зарплаты работника, страховое перечисление предприниматель делает из собственных средств.

Также возможно уменьшение взносов, согласно статье 427 Налогового Кодекса РФ.

Добровольные платежи ИП

ИП может добровольно платить взносы в ФСС при условии соответствующей регистрации в фонде. Платеж в ФСС будет рассчитываться в зависимости от МРОТ, но по ставке 2,9%. Оплата его за 2020 год также осуществляется не позднее 31 декабря 2020 года за текущий год.

Особенности налогообложения ИП

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, так же как и юридические лица, в целях налогообложения руководствуются положениями НК РФ и выбирают для себя одну из существующих систем налогообложения. При этом ИП никогда не уплачивают налоги, применение которых является прерогативой юрлиц:

  • налог на прибыль;
  • налоги и сборы по соглашению о разделе продукции;
  • налог на игорный бизнес;
  • налог на имущество организаций.

В системе налогов, используемой ИП, функции налога на прибыль выполняет НДФЛ, а налоги на имущество, транспорт и землю ИП платит как физическое лицо.

Полный список налогов и платежей, которые имеют отношение к деятельности, осуществляемой непосредственно самим ИП, можно разделить на четыре группы:

  • обязательные к уплате безоговорочно (страховые взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС);
  • обязательные к уплате при наличии объекта налогообложения (недвижимое имущество, земля, транспорт, акцизы, НДПИ, вода, пользование объектами животного мира, торговый сбор);
  • обязательные к уплате в зависимости от избранной системы налогообложения (НДФЛ, НДС, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН);
Читайте так же:  Возврат налога в германии

О различиях в наиболее часто применяемых системах налогообложения читайте статью «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО».

  • добровольные (страховые взносы в ФСС).

Если ИП нанимает работников, то как работодатель он обязан платить с их заработной платы НДФЛ, страховые платежи, предназначенные для внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС).

Обязательные платежи ИП

Страховые платежи ИП, предназначенные для ПФР и ФОМС, в 2020 году делятся на две части и оплачиваются в ИФНС:

  1. Сначала, в срок до 1 июля 2020 года платится переменная часть взносов за 2019 год с дохода, превысившего 300 000 руб.
  2. Затем до 31 декабря 2020 года нужно уплатить фиксированную часть взносов в ПФР и ФОМС за 2020 год.
Видео (кликните для воспроизведения).

Имущественные платежи за 2019 год (недвижимое имущество личного пользования, транспорт, земля) оплачиваются ИП при наличии такого имущества в срок до 2 декабря 2020 года на основании уведомления ИФНС.

Акцизы, НДПИ, вода, платежи за пользование объектами животного мира оплачиваются ИП, только если для таких платежей есть основания. При этом сроки уплаты для них в течение года установлены следующие:

  • Акцизы, НДПИ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
  • Водный налог — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Торговый сбор — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Сбор за пользование объектами животного мира — ежемесячно до 20-го числа текущего месяца и первый 10%-й взнос при получении разрешения.

Оплата налогов и взносов с выплат наемным работникам производится в следующие сроки:

  • НДФЛ — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты дохода (кроме отпускных и больничных — по ним налог надо заплатить не позже последнего дня месяца выдачи этих выплат);
  • страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС от ВНиМ — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода;
  • страховые взносы по травматизму в ФСС — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода.

Какой налог платит ИП, если нет дохода

  • страховые платежи за себя
  • отчисления за сотрудников

Данные платежи являются обязательными при любой доходности. В том числе, если предприниматель в текущем году не вел деятельность, но по каким-то причинам не закрыл ИП. Начисление обязательных платежей прекращается только после того, как налоговая примет заявление о закрытии компании.

Налоги ИП на ЕНВД

Сам по себе, данный режим доступен только для предприятий, осуществляющих деятельность, установленную Налоговым кодексом РФ (со списком можно ознакомиться по ссылке ниже).

Обязательств по отчетности/платежам за НДС и НДФЛ, как и на «упрощенке», не имеется. Но расчет платежей в данном случае более хитрый. Поэтому многие владельцы подобных компаний предпочитают пользоваться банковскими или аналогичными калькуляторами.

  1. Собственная прибыль компании на налогооблагаемую базу не влияет.
  2. Существует «вмененный доход», который высчитывается, исходя из различных параметров деятельности – например, числа сотрудников, единиц используемого транспорта, площади помещений.
  3. Данный показатель умножается на ряд коэффициентов, установленных законодательно, и от получившегося итога предприниматель платит 15%. Размер заработанных средств/расходов в данном случае никак не влияет.

Когда платить?

Поквартально – до 25.04, 25.07, 25.10 и 25.01. Декларации подаются в те же месяцы, но до 20 числа.

С разрешенными для ЕНВД видами деятельности и применяемыми для расчета коэффициентами вы можете ознакомиться в данной статье.

Обратите внимание!

С 2021 г. режим ЕНВД может быть упразднен. Внимательно следите за новостями.

Налог для ИП на ПСН

Патент имеет так называемую «базовую доходность», регулируемую властями для каждой конкретной сферы.

Налоговых платежей нет. Вместо этого предприниматель «выкупает» патент на необходимый период – до 12 месяцев и платит за него 6% от этой самой установленной базовой доходности. Отчитываться по прибыли, подавать декларации, оплачивать НДФЛ, НДС и прочее не нужно.

Когда платить?

Для патентов сроком до действия до полугода – единовременным платежом или частями в любое время до конца данного периода.

При сроке действия более полугода, треть стоимости вносится в течение первых 90 дней, остальная сумма – в оставшееся время.

Патентная система

ПСН доступна следующим предпринимателям:

  • годовой доход до 60 млн рублей;
  • ограниченный круг деятельности, который определяют региональные власти в дополнение к установленному НК РФ перечню;
  • численность штата не превышает 15 человек.

Патент упрощает работу для ИП, в частности:

  • освобождает от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество;
  • не нужно сдавать отчётность и вести бухгалтерию;
  • обязательство определяет специалист в ИФНС.

Основные недостатки ПСН:

  • невозможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов;
  • обязанность продлевать патент по мере окончания срока;
  • необходимость планировать деятельность и заранее обращаться в ФНС.

В 2019 году для применения спецрежима в Налоговой инспекции оформляется заявление установленного образца за 10 дней до фактического начала деятельности. Через 5 суток выдаётся патент или мотивированный отказ.

Максимальный срок, на который может быть выдан документ — 1 календарный год. Ставка налога — 6%, применяется к установленному законом предполагаемому доходу в зависимости от осуществляемых хозяйственных операций. Сумма налога указана в патенте, подлежит перерасчёту в случае изменения периода действия, например, при досрочном закрытии ИП. Базовая ставка может отличаться в меньшую сторону по решению региональных властей.

Новое для ИП в 2019 году смягчение режима — введение штрафов за просрочку налога. Ранее в этом случае предприниматель переводился на ОСНО.

Особенности платежей ИП на спецрежимах

Применение любого из спецрежимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, используемого в предпринимательских целях (за исключением оцениваемого по кадастровой стоимости). Эти налоги при каждом из спецрежимов заменены одним платежом (единым налогом), который имеет свои сроки уплаты:

При совмещении режимов налоги должны уплачиваться в сроки, соответствующие каждому налогу, подлежащему уплате.

Общая система

Если не избран специальный режим, ОСНО автоматически устанавливается для вновь зарегистрированного предпринимателя.

Налоги ИП в 2019 году без работников уплачивает в следующем объёме:

  1. НДС по ставке 0%, 10%, 18%, в зависимости от вида реализуемого товара, работы или услуги. Для расчёта налога необходимо каждые 3 месяца записывать в книгу покупок и продаж все хозяйственные операции. На основании этих сведений заполняется форма декларации, которая сдаётся в Налоговую инспекцию до 25 числа после окончания квартала. НДС платится в эти же сроки. Все цифры должны быть подтверждены первичной документацией.
  2. НДФЛ по ставке 13%. Для определения базы налогообложения из валовой выручки вычитаются расходы деятельности, в том числе страховые взносы. Если в каком-либо месяце на протяжении года была получена прибыль, то нужно подать форму 4-НДФЛ и уплатить взносы авансом. До 30 апреля отсылается итоговая декларация за 12 месяцев.
  3. Налог на имущество. Ставка определяется региональными властями, применяется к кадастровой стоимости. Срок оплаты — 18 ноября, отчётность не сдаётся.
  4. Транспортный налог. Если ИП использует в своей деятельности автомобиль, то необходимо исчислять сбор и осуществлять платежи в бюджет.
  5. Земельный налог. Применяется, если ИП приобрёл участок для деловых нужд. Ставку назначает муниципалитет, декларация не сдаётся. Срок уплаты — 1 октября.

При отсутствии движения по текущему счёту и наличных денег ИП может подавать ежеквартальные единые упрощённые декларации до 20 числа следующего месяца.

Инструкция для расчёта налогов для ИП без наёмных работников.

Читайте так же:  Максимальная сумма налогового вычета за лечение зубов

Доход от реализации продукции — 11 800 р., в т. ч. НДС 18% — 1 800р.

Закупка сырья — 7 080 р., в т. ч НДС — 1 080 р.

Налог к уплате = НО — НК = 1 800 — 1 080 = 720 р.

Поступления от продаж за календарный год составили 250 000 р.

Документально подтверждённые расходы деятельности — 110 000 р.

Перечислено страховых взносов на ОПС и ОМС — 32 385 р.

Нужно заплатить в бюджет = (250 000 — 110 000 — 32 385) х 0,13 = 13 990 р.

Налог на добавленную стоимость

ИП на ОСНО должен начислять НДС на стоимость всех товаров и услуг, которые реализует, и выставлять покупателям счета-фактуры. Выставленные счета-фактуры регистрируют в книге продаж, а полученные от поставщиков – в книге покупок.

Основная ставка НДС в 2019 году – 20%, льготные – 10% и 0%.

По окончании квартала все суммы НДС, полученные от покупателей, ИП уменьшает на суммы НДС, уплаченные поставщикам, а разницу перечисляет в бюджет. Если разница оказалась отрицательной, возникает НДС к возмещению, и теперь уже бюджет должен предпринимателю, а не наоборот. Все это нужно отразить в декларации по НДС.

НДС платят равными частями в течение 3-х месяцев после отчетного квартала до 25 числа. Например, если НДС к уплате за I квартал 300 тысяч рублей, нужно заплатить по 100 тысяч до 25 апреля, мая и июля.

Декларацию по НДС сдают в течение 25 дней после каждого квартала.

ИП на ОСНО при желании может получить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ. Для этого его доход не должен превышать 2 миллионов рублей за последние три календарных месяца. Чтобы получить освобождение, нужно отправить в ИФНС уведомление и подтверждающие документы (п. 6 ст. 145 НК РФ). Тогда в течение 12 месяцев не нужно начислять и платить НДС, но и принимать к вычету НДС, уплаченный поставщикам, будет уже нельзя.

Освобождение от НДС по статье 145 НК РФ недоступно, если ИП реализует подакцизные товары, и не применяется при импорте товаров.

Налог на имущество и транспорт

Их бизнесмен на ОСНО платит как обычное физлицо, если у него есть в собственности имущество или транспортные средства.

Самостоятельно предприниматель их не считает, за физлиц все считают налоговики. ИП на ОСНО уплачивает налоги на имущество и транспорт по уведомлениям, которые приходят из налоговой инспекции, не позднее 1 декабря. Ставку налога определяют местные власти. Отчеты по этим налогам ИП тоже не сдает.

Не имеет значения, как используется собственное имущество – в личных целях или для бизнеса – ставки и правила уплаты от этого не меняются. Общая система налогообложения не освобождает от налога на имущества, в отличие от специальных режимов УСН, ЕНВД и ПСН.

Если налогоплательщик владеет грузовым транспортом и вносит платежи в систему «Платон», то на эти суммы он может уменьшить платеж по транспортному налогу.

Страховые взносы ИП без работников

Предприниматель на общей системе всегда должен платить за себя фиксированные страховые взносы. Это не зависит от того, ведет ли он деятельность и получает ли доходы.

Сумма взносов каждый год меняется. Для 2019 года это 29 354 руб. на пенсионное страхование, и 6 884 руб. на медицинское. В 2020 году это будет уже 32 448 и 8 426 руб. соответственно.

Эти взносы нужно заплатить до 31 декабря отчетного года. Когда именно, полностью или частями – не имеет значения.

Если доход за год превысит 300 тысяч рублей, помимо фиксированной части нужно будет заплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование. Это 1% с суммы, превышающей 300 тысяч рублей. Причем предпринимателям на ОСНО в этом повезло – они считают 1% взнос с разницы между доходами и расходами, тогда как на упрощенной системе налогообложения их нужно считать со всей полученной выручки, не вычитая расходы.

Все уплаченные взносы можно включить в расходы и уменьшить налогооблагаемый доход того периода, в котором эти взносы перечислили.

Как уменьшить налоги ИП без сотрудников

Размер налогов можно серьезно уменьшить, учитывая внесенные страховые взносы:

  • ОСНО, ЕСНХ и УСН 15% (налогоблагаемая база — «доход минус расход») – взносы декларируются как расходы, в результате налоговые отчисления идут с меньшей суммы.
  • ЕНВД и УСН 6% (налогооблагаемая база – все финансовые поступления фирмы) – взносы, выплаченные за текущий год, минусуются из суммы налогообложения.

Пример №1!

Петров П.П. является предпринимателем и отчитывается по УСН 6%. Должен заплатить в ФНС 70000 руб. Если страховые суммы были переведены вовремя, в текущем году, из этих 70000 он вычитает 36238 и должен выплатить в ФНС только 33762 руб.

Важный момент! Если взнос с поступлений свыше 300 тысяч также уплачен в текущем году, данную сумму также можно сминусовать.

Пример №2!

Смирнов С.С. является предпринимателем на УСН 15%. Доход минус расход в текущем году составляет 1 миллион. Соответственно в ФНС нужно перечислить 150000. Внесенные 36238 учитываются как расходы и вычитаются из 1 миллиона. Остается 963762. И перечисление в ФНС уменьшается до 144654.

Важный момент! Если взнос с дохода свыше 300 тысяч также уплачен в текущем году, данная сумма тоже включается в расходы.

Обзор изменений

Реформирование порядка расчёта страховых взносов привело к тому, что фиксированные суммы перестали исчислять в процентах от МРОТ.

Налогообложение ИП в 2019 году, согласно последним данным, закреплено в НК и составляет:

  • на ОПС — 26 545 р.;
  • на ОМС — 5 840 р.

Платежи, как и в 2017 г., принимает ФНС. Всего коммерсантам, чей общий годовой доход составит менее 300 000 р., нужно перечислить 32 385 р. до 31.12.2018. Что касается взносов на ОПС в размере 1% с превышения, то предельный срок расчётов с бюджетом передвинут на 1 июля, а максимальная сумма составляет 212 360 р.

Правительство планировало повысить нагрузку на бизнес, что привело в 2019 году к увеличению размера коэффициента-дефлятора для:

  • ЕНВД — 1,868;
  • ПСН — 1,481;
  • торговый сбор (введён в столице РФ) — 1,285;
  • налог на имущество — 1,481.

Для плательщиков ЕНВД и патентов (с некоторыми поправками) отсрочено внедрение онлайн-касс до 01.01.2019. Для «вменёнки» разрешено затраты на приобретение и установку аппаратов в пределах 18 000 р. включать в налоговый вычет.

Читайте так же:  Основания проведения камеральной налоговой проверки

Нарушение сроков уплаты патента для ИП приводит к штрафу, а не переключению на ОСНО, как это было раньше.

Росстат в 2019 году обязал предпринимателей подавать отчётность согласно Приказу № 541 от 21.08.2017. Узнать, какие именно формы необходимо отослать, можно на официальном сайте http://statreg.gks.ru

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

Сроки уплаты налогов для ИП, выбравших систему налогообложения ОСНО, установлены следующие:

  • НДФЛ. За 2019 год налог должен быть оплачен в срок до 15 июля 2020 года. Авансовые платежи за 2020 год уплачиваются 3 платежами в новые сроки: до 27 апреля 2020 года за 1-й квартал, до 27 июля 2020 года за полугодие, до 26 октября 2020 года за 9 месяцев.
  • НДС платится ежемесячно до 25-го числа.
  • Налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2019 год оплачивается в тот же срок, который установлен для уплаты налога по личному имуществу ИП (2 декабря 2020 года), на основании уведомления, поступившего из ИФНС.

Упрощённая система

Порядок начисления ИП налогов и обязательных платежей в 2019 году не претерпел особых изменений.

Самый популярный режим среди предпринимателей без наёмных работников освобождает от следующих бюджетных обязательств:

  1. НДФЛ.
  2. Налог на имущество (за некоторыми исключениями).
  3. НДС (кроме импортного).

На применение УСН в 2019 г. имеют право ИП с годовым доходом до 150 млн рублей и с количеством сотрудников не более 100 человек.

Если предприниматель работал на другой системе, то начать использовать упрощённый налог возможно с 1 января при условии подачи заявления до 31 декабря. Это не касается ЕНВД, перейти с вменённого режима на УСН разрешается сразу же, начиная со следующего месяца.

Закон предоставляет ИП выбор базы налогообложения:

  1. Доходы. Облагаются по ставке 6%, которую могут снижать в регионах по решению местных властей.
  2. Выручка за минусом понесённых затрат. С прибыли уплачивается в бюджет 15%. Тариф подлежит пересмотру в меньшую сторону в отдельных субъектах Федерации для разных категорий предпринимателей. Допустимые расходы для снижения нагрузки приведены в перечне в НК РФ. Существует ограничение по размеру налога. Если рассчитанное по правилам обязательство окажется меньше, чем 1% от общего дохода, то к уплате подлежит минимальная сумма.

ИП на УСН сдают годовой отчёт и проводят итоговые перечисления в бюджет до 30 апреля. Также вносятся обязательные авансовые платежи до 25 числа после окончания первых трёх кварталов. За нарушение сроков предусмотрена пеня и штрафные санкции до 40% от суммы налога.

ИП на упрощённом режиме не ведут бухгалтерию, но заполняют книгу доходов и расходов. Большим плюсом этой системы является возможность снизить налог до нуля за счёт уплаты страховых взносов частями в течение года. Для УСН «доходы» применяют вычет из бюджетного обязательства, а второй тип включает сборы в ПФР и на ОМС в состав расходов.

В столице РФ введена торговая пошлина для ИП, которая также участвует в снижении единого платежа аналогично страховым отчислениям.

Пример определения налога для предпринимателя без штата сотрудников.

УСН с базой «доходы»:

Выручка от продажи товара за год — 1 500 000 р.

Уплачено авансом — 40 000 р., страховых взносов 31 декабря — 32 385 р.

Единый налог = 1 500 000 х 0,06 — 40 000 — 32 385 = 17 615 р.

1% на ОПС = (1 500 000 — 300 000) х 0,01 = 12 000 р.

УСН с базой «доходы — расходы»:

Поступления от реализации за год — 290 000 р.

Документально подтверждённые затраты — 85 000 р.

Авансовые платежи не перечислялись, страховые взносы погашены полностью.

Единый налог = (290 000 — 85 000) х 0,15 = 30 750 р.

Так как сумма сборов на ОМС и ОПС (32 385 р.) больше обязательства, то уплачивать в бюджет ничего не нужно.

Единый налог на вменённый доход применяется для небольшого перечня видов деятельности. Этот режим планировалось отменить с 2019 г., но срок перенесли на 2021 г.

Особенность системы в том, что налог не зависит от полученной выручки, а определяется по формуле:

ЕНВД = ВД х ФФ х К1 х К2 х 15%, где

ВД — вменённый и зафиксированный законодательством доход для каждого вида деятельности;

ФФ — физический фактор (количество работников, торговая площадь, число объектов и пр.)

К2 — региональный индекс.

Изменения в исчислении ЕНВД в 2019 году для ИП:

  • К1 установлен на уровне 1,868, что привело к повышению бюджетного обязательства при прочих равных условиях;
  • расходы на установку онлайн-касс уменьшают налог в пределах 18 000 р.

Плательщиком ЕНВД в 2019 г. имеет право зарегистрироваться предприниматель, который:

  • нанял менее 100 служащих;
  • не работает по договорам простого товарищества и доверительного управления;
  • не сдаёт внаём АЗС и АГЗС.

ЕНВД освобождает от уплаты следующих налогов:

Постановка на учёт и отмена режима осуществляется по заявлению в Налоговую службу. Декларации по ЕНВД сдаются ежеквартально до 20 числа следующего месяца, а перечисление обязательства происходит максимум на 25 день.

ИП без наёмных работников в 2019 г. имеет право уменьшить сумму вменённого налога на уплаченные в том же периоде фиксированные страховые взносы в полном объёме.

Пример расчёта ЕНВД для таксиста:

Базовая доходность — 1500 р.

Физический фактор (количество пассажиромест) — 4.

ЕНВД = 1500 х 4 х 1,868 х 1 х 0,15 = 1 681 р.

Это месячный показатель, который нужно умножить на 3 и уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов.

Режим единого налога для сельскохозяйственных производителей, не имеют права применять ИП, занимающиеся только переработкой.

С 2017 г. к подходящим видам деятельности отнесены вспомогательные услуги:

  • посев и сбор урожая;
  • обрезка деревьев;
  • выпас животных.

Использовать ЕСХН в 2019 г. имеют право фермеры, если доля с/х операций в общем доходе превышает 70%. Для перехода с другой системы подаётся заявление до 31 декабря. Вновь созданный ИП может выбрать единый сельхозналог при регистрации и уведомить об этом ИФНС в течение 30 дней.

ЕСХН уплачивается авансом до 25 числа после окончания полугодия, затем сдаётся декларация за 12 месяцев работы и происходит итоговое перечисление бюджетного обязательства до 31 марта. Ставка налога — 6%, применяется к базе «доходы минус расходы», которые суммируются нарастающим итогом за расчётный период.

Пример для определения ЕСХН для ИП без наёмных работников:

Выручка за 6 месяцев — 300 000 р., затраты — 80 000 р.

Уплаченные страховые взносы «за себя» — 10 000 р.

Видео (кликните для воспроизведения).

Авансовый платёж = (300 000 — 80 000) х 0,06 — 10 000 = 3 200 р.

Источники

Какие налоги платит ип в декабре
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here