Какой земельный участок не облагается налогом

Освобождение от земельного налога пенсионеров — основания для получения и оформление льготы

Обязательный платеж – земельный налог – взимается с граждан, имеющих в собственности участки земли. Для пенсионеров есть определенные льготы, которые позволяют быть освобожденными от оплаты такого налога или платить сбор по меньшей налоговой ставке.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Согласно Налоговому кодексу (ч. II, глава 31) к плательщикам данного налогового сбора отнесены предприятия и физические лица, имеющие землю на правах собственности, постоянного пользования либо пожизненного владения по наследству. Участки, находящиеся в безвозмездном пользования или во владении по договору аренды, исключены из объекта налоговой базы.

В соответствие со ст. 395 НК от указанного налога полностью освобождены граждане – коренные малочисленные народности (общины) Севера страны, Сибири, Дальнего Востока. Освобождение действует по земле, используемой жителями для хозяйствования и промысловой добычи, т.е. при продолжении ими традиционного уклада жизни.

Учет налоговых льгот

Местные власти могут устанавливать льготы отдельным категориям предпринимателей (п. 2 ст. 387 НК РФ). Если право на льготу возникает или прекращается в течение года, земельный налог в отношении льготного земельного участка рассчитывается с учетом коэффициента отсутствия льгот (Кл).

Коэффициент Кл учитывается для льгот в виде:

  • необлагаемой площади земельного участка;
  • освобождения от земельного налога.

Коэффициент Кл не учитывается для льгот в виде:

  • фиксированных не облагаемых налогом сумм по пункту 5 статьи 391 и пункту 2 статьи 387 Налогового кодекса РФ;
  • уменьшения суммы налога;
  • снижения налоговой ставки.

При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

Рассчитывают налог по формуле:

Такой порядок следует из положений пункта 10 статьи 396 Налогового кодекса РФ.

Налоговые льготы

Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ, для следующих категорий населения налоговая база по земельному налогу подлежит уменьшению на 10 тысяч рублей:

  • Герои СССР и РФ;
  • Лица, награждённые орденом Славы;
  • Инвалиды 1-й и 2-ой группы;
  • Инвалиды с детства;
  • Ветераны и инвалиды Отечественной войны;
  • Участники боевых действий;
  • Ликвидаторы Чернобыльской аварии;
  • Участники ядерных испытаний, перенёсшие лучевую болезнь.

Также полностью освобождаются от земельного налога коренные народы Крайнего Севера при условии, что дачные участки используются представителями таких народов для сохранения их традиционного уклада жизни, в соответствии со ст. 395 НК РФ.

Льгота в виде полного освобождения от уплаты налога на дачную недвижимость, вне зависимости от площади такой недвижимости, предоставляется следующим лицам:

  • Герои России и СССР;
  • Обладатели всех трёх степеней ордена Славы;
  • Инвалиды 1-й, 2-ой группы;
  • Инвалиды с детства;
  • Ветераны ВОВ;
  • Ликвидаторы Чернобыльской аварии;
  • Профессиональные военные, отслужившие более 20 лет в вооружённых силах РФ;
  • Участники ядерных испытаний;
  • Члены семей погибших военных;
  • Пенсионеры по возрасту;
  • Ветераны Афганской войны.

Законодательные органы муниципальных и поселковых образований вправе устанавливать дополнительные льготные категории населения, в частности, во многих регионах многодетные семьи также освобождены от налога на недвижимость.

Если гражданин из льготной категории обладает несколькими дачными участками, то он выбирает один из них, и льгота будет применяться ко всем постройкам выбранного участка.

Важно помнить, что наличие у физического лица нескольких оснований для освобождения от налога не увеличивает число участков со льготным налогообложением, принадлежащих данному лицу.

Итак, дачные земельные участки облагаются земельным и имущественным налогом, база для которого рассчитывается по кадастровой стоимости объектов, а ставка регулируется местным законодательством. При оплате налога по извещению налоговой службы важно проследить, чтобы все федеральные и местные льготы и вычеты были учтены в расчёте дачных налогов.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

Кто освобожден от уплаты налога на землю

Граждане, владеющие земельным участком, обязаны ежегодно платить земельный налог. Однако некоторые категории лиц могут освобождаться от него частично или в полном объеме.

Правила расчёта суммы налога

Для того, чтобы рассчитать величину налога, подлежащего оплате, нужно налоговую базу (НБ) по конкретному виду налога умножить на ставку налогообложения (НС), выраженную в процентах, и разделить полученный результат на 100%. Налог = (НБ*НС)/100%.

Налоговым периодом для земель и недвижимости дачных участков считается календарный год.

Налоговая база

При вычислении величины земельного налога на дачный участок за налоговую базу могут приниматься, согласно п. 1 ст. 390 и п. 8 ст. 391 НК РФ, следующие величины:

  • Кадастровая стоимость дачного надела;
  • Нормативная стоимость дачного надела.

Нормативная цена определяется муниципальными органами власти и зависит от времени владения дачей и её размера, выступает в качестве налоговой базы только для тех дачных наделов, которые не поставлены на кадастровый учёт.

При расчёте налога на дачную недвижимость (дом, гараж и хозяйственные постройки), в качестве налоговой базы может быть принята:

  • Кадастровая стоимость зданий;
  • Инвентаризационная стоимость зданий.

Для вычисления размера дачного налога по кадастровой стоимости необходимо, чтобы строения на дачном участке состояли на кадастровом учёте в органах Росреестра. Данную стоимость берётся из сведений ЕГРН на первое января расчётного года, согласно п. 1,2 ст. 402 НК РФ.

Рассчитывать налог на дачный участок по инвентаризационной стоимости можно только до 2020 года, до этого времени все земельные наделы должны быть поставлены на кадастровый учёт.

Если на даче жилой дом вместе с гаражом или иными постройками оформлен как единый комплекс недвижимости, то для такого комплекса полагается вычет в размере одного миллиона рублей. Местные органы власти вправе уменьшить налоговую базу за счёт увеличения данных вычетов.

Читайте так же:  До какого числа надо заплатить налоги ип

Нежилые хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м. на дачных участках не облагаются налогом, согласно п. 1 ст. 407 НК РФ, а имеющие большую площадь – не имеют налогового вычета, как жилые строения.

Согласно ст. 404 НК РФ, налоговая база, рассчитываемая по инвентаризационной цене дачной недвижимости, рассчитывается как произведение такой цены на специальный коэффициент-дефлятор. Инвентаризационная стоимость берётся на основании данных, поступивших в налоговые службы до начала марта 2013 года.

Налоговая ставка

Ставка по земельному налогу не может превышать 0,3% для дачных наделов, согласно п. 1 ст. 394 НК РФ, но может быть уменьшена местными властями для отдельных категорий населения.

Согласно п. 3,5 ст. 406 НК РФ, муниципальные органы власти могут изменять налоговую ставку для дачной и садовой недвижимости путём увеличения её в максимум в три раза или обнуления в зависимости от следующих факторов:

  • Кадастровой стоимости объекта;
  • Вида недвижимости;
  • Места нахождения недвижимости на карте региона;
  • Природной ценности окружающих территорий.

При расчёте налога по инвентаризационной стоимости дачной недвижимости, налоговые ставки устанавливаются органами власти муниципальных и поселковых образований в зависимости от величины налоговой базы следующим образом:

  • При налоговой базе до 300 тысяч рублей ставка может быть до 0,1%;
  • При налоговой базе от 300 до 500 тысяч рублей ставка может быть в пределах от 0,1% до 0,3%;
  • При налоговой базе более 500 тысяч рублей ставка может быть в пределах от 0,3% до 2%.

Если местные органы власти не установили конкретные размеры ставки для расчёта дачного налога по инвентаризационной цене недвижимости, то налоговая ставка устанавливается, согласно п. 6 ст. 406 НК РФ, в размере:

  • 0,1% для налоговой базы до 500 тысяч рублей;
  • 0,3% для налоговой базы более 500 тысяч рублей.

Изменения в законодательстве с 1 января 2019 года

В конце прошлого года начал действовать закон от 28.12.2017 №436-ФЗ и освобождение от земельного налога пенсионеров осуществляется с 2019 года уже с учетом нововведений.

Освобождение от налога на землю пенсионеров распространяется на лиц пенсионного возраста, которые получают:

  • пенсию, назначенную по пенсионному законодательству;
  • пожизненное содержание по закону – для мужчин от 60 лет/женщинам от 55 лет;
  • содержание по потере кормильца;
  • досрочную пенсию (учителя, медработники);
  • пенсию и продолжающие при этом работать.

Кто определяет освобождение от уплаты земельного налога

Преференции по земельным налогам устанавливаются:

  • Налоговым кодексом – его положения распространяются на всю территорию РФ;
  • законодательными актами регионального уровня – действительны в пределах конкретного субъекта.

Местные власти могут изменять условия предоставления государственной поддержки, дополнять и корректировать перечень лиц, имеющих право на нее. Также они наделены полномочиями вводить льготы, не предусмотренные Федеральным законодательством, если это не противоречит положениям Налогового кодекса.

Кто обязан платить налог на земельный участок

В Федеральном налоговом законодательстве нет положений, которые определяют освобождение от налога на землю. Его обязаны выплачивать физические и юридические лица, которые владеют объектом на правах:

  • собственности;
  • бессрочного пользования;
  • наследования.

ВАЖНО! Лица, владеющие территорией на правах аренды или безвозмездного пользования, не платят земельный налог. Сбор взимается с граждан или организаций, которые предоставляют им участки.

Размер ежегодных платежей определяется кадастровой стоимостью надела. Региональные власти сами устанавливают ставки. Однако их значение не может превышать 0,3% в отношении следующих территорий:

  • земли сельхозназначения;
  • личного подсобного хозяйства;
  • ограниченных в свободном обороте в соответствии с законодательным нормами РФ (земли Министерства обороны, таможни и т. д.).

Для остальных категорий земель ставка составляет 1,5%.

Законодательство

Ранее платежу на имущество физлиц был посвящен специальный закон от 9.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Но на сегодняшний день данный акт утратил свою силу и стоит руководствоваться только положениями НК РФ и периодически принимаемыми подзаконными актами.

Какие земельные участки не облагаются налогом

Существуют территории, исключенные из перечня объектов, облагаемых земельным налогом. К ним относятся участки:

  • на которых расположены государственные объекты;
  • стратегически важные (с военной точки зрения);
  • находящиеся в пользовании дипломатических и консульских учреждений;
  • изъятые или ограниченные в обороте.

Это список может дополняться региональными и местными законодательными актами.

Как предпринимателю рассчитать земельный налог

С расчета налога за 2015 год предприниматели, как и все граждане, платят земельный налог на основании уведомления. Таким образом, самостоятельно рассчитывать налог не нужно, это сделает налоговая инспекция. Такой порядок следует из пункта 3 статьи 396, пункта 4 статьи 397 Налогового кодекса РФ.

Рассчитать земельный налог за 2014 год надо все еще в прежнем порядке.

Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость определяется отдельно для каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (абз. 1 п. 1 ст. 391 НК РФ). Если земельный участок был образован в течение налогового периода, кадастровая стоимость определяется на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет (абз. 2 п. 1 ст. 391 НК РФ).

Если кадастровая стоимость земли не определена, налог рассчитывают исходя из нормативной стоимости земли. Подробнее об этом см. Какое имущество облагается земельным налогом . Например, так рассчитывают земельный налог в Республике Крым и городе Севастополе до утверждения массовой кадастровой оценки участков. Об этом сказано в пункте 8 статьи 391 Налогового кодекса РФ.

Кадастровую стоимость можно посмотреть на официальном сайте Росреестра .

Если земельный участок находится в общей долевой собственности, то кадастровая стоимость части земельного участка определяется пропорционально доле в общей собственности. По следующей формуле:

Такие правила установлены пунктом 1 статьи 392 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 31 января 2014 г. № 03-05-06-02/3884.

Читайте так же:  Пример заполнения декларации формы 3 ндфл

Если земельный участок находится в совместной собственности, то кадастровая стоимость доли, принадлежащей предпринимателю, определяется равными частями (п. 2 ст. 392 НК РФ). Например, если собственниками земельного участка являются три налогоплательщика, то каждому из них принадлежит на праве собственности по 1/3 этого участка. Значит, кадастровая стоимость доли, принадлежащей каждому налогоплательщику, будет равна 1/3 кадастровой стоимости всего участка.

Если предприниматель приобретает здание и к нему переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята этой недвижимостью, кадастровая стоимость определяется пропорционально доле предпринимателя в праве собственности на этот земельный участок (абз. 1 п. 3 ст. 392 НК РФ).

Если владельцами здания являются несколько налогоплательщиков, то кадастровую стоимость определяйте пропорционально доле в праве собственности (в площади) на это здание (абз. 2 п. 3 ст. 392 НК РФ).

Если владельцами здания одновременно являются:

  • предприниматель и государственное (муниципальное) учреждение,
  • предприниматель и государственное (муниципальное) унитарное предприятие,

то в этом случае кадастровая стоимость учреждения или предприятия не определяется. Например, если здание одновременно принадлежит предпринимателю на праве собственности, государственному учреждению на праве оперативного управления и унитарному предприятию на праве хозяйственного ведения, то государственное учреждение и унитарное предприятие в этом случае имеют ограниченное право пользования земельным участком (п. 3 ст. 36 Земельного кодекса РФ). Следовательно, платить земельный налог со всего участка должен предприниматель, так как учреждение (предприятие), обладающее правом ограниченного пользования, не признается плательщиком земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Пример расчета кадастровой стоимости части земельного участка, занятого зданием. Предпринимателю принадлежит часть этого здания на праве собственности

Предпринимателю принадлежит на праве собственности 150 кв. м здания. Общая площадь здания составляет 1500 кв. м. Кадастровая стоимость всего земельного участка, находящегося в общей долевой собственности, – 335 000 руб. Кадастровая стоимость части земельного участка, находящейся в собственности предпринимателя:
335 000 руб. × 150 кв. м : 1500 кв. м = 33 500 руб.

Кадастровую стоимость земельного участка в ситуации, когда предпринимателю принадлежит один из этажей здания, определяют пропорционально доле предпринимателя в общей долевой собственности (абз. 2 п. 3 ст. 392 НК РФ).

Если земельный участок находится на территории нескольких муниципальных образований, то кадастровая стоимость определяется отдельно в отношении каждой части земельного участка:

Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 391 Налогового кодекса РФ.

Если на предпринимателя распространяется льгота в виде не облагаемой налогом площади участка, установленной местными властями, рассчитывают кадастровую стоимость части участка, которая будет облагаться налогом:

Чтобы получить информацию о площади земельного участка, приходящейся на территорию того или иного муниципального образования, обратитесь в территориальное отделение Росреестра.

В течение года кадастровая стоимость может измениться, например, по решению суда. О том, какое значение тогда брать в расчет, см. Как рассчитывается земельный налог .

Кто должен платить налог?

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ, земельный налог необходимо оплачивать следующим категориям дачников:

Физические лица, пользующиеся дачными участками, предоставленными таким лицам местными властями в безвозмездное пользование (как срочное, так и бессрочное) не оплачивают земельный налог.

Также не оплачивают земельный налог лица, арендующие дачный участок у местных органов власти, так как арендная плата властям заменяет земельный налог.

Что такое налог на имущество?

Как видно из названия – это прямой платеж в пользу государства, которым облагается имущество, как движимое, так и недвижимое. Это зависит от самого вида платежа и, следовательно, от субъекта.

Законодательство устанавливает два вида рассматриваемого налога:

  • на имущество организаций;
  • на имущество физлиц.

Налог на имущество юрлиц относится к числу региональных, поэтому его ставка устанавливается в каждом регионе страны своя, однако она не может превышать границы, определенной НК РФ – 2,2%, а за основу для расчетов берется кадастровая стоимость соответствующего недвижимого объекта.

Налоговая база – это средняя годовая стоимость имущества, содержащегося в законном перечне объектов.

Налоговый период для уплаты организациями – это календарный год, а отчётные периоды – первый квартал, 6 и 9 месяцев.

Имущественный налог, взимаемый с граждан – это, напротив, местный платеж, следовательно, ставки определяются местными органами власти, однако они должны быть в диапазоне ставок, содержащихся в законах на уровне всей страны.

Ставки зависят от общей суммы инвентаризационной стоимости объектов, подлежащих обложению рассматриваемым платежом.

Показатели для расчета налога

Для расчета земельного налога используют:

  • кадастровую стоимость земельного участка;
  • налоговую ставку.

Такие правила содержатся в статьях 396, 394 и 390 Налогового кодекса РФ.

Для некоторых категорий предпринимателей (их имущества) действуют федеральные и местные льготы . Так, некоторые категории предпринимателей могут быть полностью освобождены от уплаты земельного налога.

Порядок оформления льготы

Новый вычет пенсионеры получают уже за 2017 год. В переходный период необходимо было подать специальное письменное уведомление, известив ФНС о выбранном объекте для применения льготы в срок до 01.06.2018. Для налогообложения в последующих периодах для подачи извещения действует срок до 1 ноября.

Если пенсионер не успел заявить о своем льготном праве и выборе земельного объекта, без льготы гражданин не остается. Налоговая посчитает освобождение в шесть соток по участку с самым большим сбором. В случае самостоятельной подачи заявления решение считается окончательным, т.е. после 1 ноября изменить выбор уже нельзя.

Земельный участок без регистрации права собственности тоже облагается налогом, разъяснила ФНС

Земельный налог необходимо заплатить даже при отсутствии регистрации права собственности на соответствующий участок. Такие разъяснения распространило одно из региональных подразделений ФНС России в ответ на вопрос гражданина.

Автор обращения имеет в собственности дом. Земельный участок для его строительства был получен в пользование в 1980 году на основании постановления главы сельской администрации. Право собственности на земельный участок владелец не регистрировал. Налоговые органы потребовали уплатить земельный налог за данный участок. Как поясняют специалисты фискального ведомства, данное требование обосновано.

Читайте так же:  Лизинг авто для юридических лиц ндс

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса, плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Государственные акты, свидетельства и другие документы, удостоверяющие права на землю и выданные до введения в действие закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» имеют равную юридическую силу с записями в реестре. Это определено Федеральным законом «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации».

Таким образом, плательщиком земельного налога признается также лицо, чье право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения земельным участком удостоверяется актом (свидетельством или другими документами), выданным уполномоченным органом власти или местного самоуправления.

Видео (кликните для воспроизведения).

Кроме того, отсутствие госрегистрации права пользования земельным участком не может служить основанием для освобождения от уплаты земельного налога. Дело в том, что факт получения государственной регистрации поставлен в зависимость от добросовестности землепользователя. Об этом говорится в определении ВАС РФ № 16650/07 от 19.12.2007.

Напомним, что подробную информацию по вопросам, связанным с уплатой налогов, можно найти в соответствующем разделе нашего сайта — «Справочник налогов». Там приводятся сведения о налоговой базе, ставках, льготах и налоговых вычетах и т.д.

Если туалет 50 м 2

Несмотря на то, что ответ на этот вопрос четко прописан в статье 406 Налогового кодекса, а еще весной прошлого года минфин выпустил по этому поводу обстоятельное письмо, россияне по-прежнему нередко обращаются в налоговые органы, не понимая, за какую теплицу платить, а какую фискальное бремя миновало.

В преддверии дачного сезона, пока наши сограждане не настроили на своих участках лишнего, ФНС еще раз напомнила о том, за какие хозстроения нужно платить налог, а за какие нет. Речь идет о сооружениях, возведенных на участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Дома, жилые строения и гаражи не являются хозпостройками. К ним относятся сараи, теплицы, уличные туалеты, беседки.

«Если площадь такой постройки не более 50 квадратных метров, то налог с нее не взимается, при условии, что ее собственник обратился в налоговый орган за предоставлением соответствующей налоговой льготы.При этом льгота применяется только для одной хозпостройки (независимо от её расположения в пределах страны), не используемой в предпринимательской деятельности», — напоминает ФНС.

Муниципалитеты вправе расширить условия применения льготы. Например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на сооружения площадью более 50 метров.

Кстати, с этого года упрощен порядок обращения за налоговыми льготами. Теперь льготники вправе, а не обязаны, вместе с заявлением представить документы, подтверждающие право на льготу. Если такие документы не представлены, налоговый орган по информации, указанной в заявлении, сам запрашивает необходимые сведения у уполномоченных органов, а затем информирует налогоплательщика о результатах.

«Хозпостройки, не попадающие под действие льгот, в том числе площадью более 50 квадратных метров, облагаются налогом в общем порядке на основании поступившей в налоговые органы информации о зарегистрированных правах физлиц на такие объекты», — добавляют в ФНС. Эти сведения налоговые органы получают, например, из Росреестра и от нотариусов при оформлении прав на наследство.

Постройки, которые не регистрируются в Едином государственном реестре недвижимости (теплицы, хозблоки, навесы, некапитальные строения, временные сезонные сооружения и т.п.), не являются объектом налогообложения, уточняют в ФНС.

Все остальные хозпостройки площадью свыше 50 квадратных метров облагаются налогом в размере 0,1 процента от налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Особенности объектов имущественного налога: распространяется ли этот вид налога на землю

Ни для кого не секрет, что, имея в собственности недвижимое имущество (квартиру, комнату, здание и т.п.), необходимо уплачивать за него налог в пользу государства.

Налоговое законодательство довольно часто изменяется, однако неизменным остается обязанность в установленном законом порядке уплачивать налог, касающийся именно недвижимости: это доход на имущество.

Остается непонятным момент, касающийся налогообложения земельных участков. Об этих и других вопросах будет подробно рассказано далее в статье.

  • 8 (800) 600-36-07 – Регионы
  • +7 (499) 110-86-72 –Москва
  • +7 (812) 245-61-57 –Санкт-Петербург
  • Налоговые ставки

    Налоговые ставки для земельного налога устанавливаются местным законодательством и не могут превышать:

    • 0,3 процента в отношении земель, предоставленных (приобретенных) для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства и занятых жилищным фондом и жилищно-коммунальными объектами, а также сельскохозяйственных земель;
    • 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

    Налоговые ставки могут быть дифференцированы в зависимости от категории земель и вида разрешенного использования земельного участка.

    Такие правила предусмотрены статьей 394 Налогового кодекса РФ.

    При этом пониженная ставка в размере 0,3 процента применяется даже тогда, когда земельный участок для жилищного строительства еще не освоен (п. 8 постановления Пленума ВАС РФ от 23 июля 2009 г. № 54).

    Кто обязан платить налог на имущество?

    Плательщиками налога, распространяющегося на имущество юрлиц, являются все имеющие перечисленное выше имущество российские компании любой формы образования (ООО, АО и т.п.)

    Недвижимость индивидуальных предпринимателей (которые применяют УСН) частично облагается данным платежом.

    Относительно той недвижимости, которая используется предпринимателями непосредственно в их деятельности, уплата имущественного налога, как физлица, не предусмотрена.

    Оплачивать такой платеж, предусмотренный для граждан, обязаны все граждане, которые имеют в своей собственности подлежащие налогообложению объекты недвижимости, при отсутствии специальных льгот, освобождающих от его уплаты.

    • граждане РФ;
    • иностранные граждане;
    • лица без гражданства.
    Читайте так же:  Общая ставка налога на прибыль организаций

    Кроме того, обязанность платить рассматриваемый налог возлагается и на несовершеннолетних лиц, обладающих соответствующей недвижимостью. Однако фактически в такой ситуации оплату налога осуществляют законные представители граждан, которым еще не исполнилось 18 лет (родители, опекуны).

    Однако закон предусматривает несколько категорий граждан, которые могут вовсе не платить имущественный налог.

    Вот некоторые из этих групп граждан:

    • Герои СССР и РФ и награжденные орденом Славы;
    • инвалиды первой и второй группы;
    • участники ВОВ;
    • граждане, пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АЭС и которому положена
    • социальная поддержка;
    • военнослужащие и уволенные с военной службы из-за достижения предельного возраста;
    • пенсионеры и другие.

    При пользовании землей общего пользования граждане обязаны уплачивать земельный налог.

    Во сколько собственнику обойдется межевание земельного участка? Цены, а также контакты компаний, которые проводят данную процедуру, вы найдете в нашей статье.

    Нужно ли согласие супруга на покупку земельного участка? Ответ на этот вопрос здесь.

    Процедура оплаты

    Согласно п. 1 ст. 397 и п. 1 ст. 409 НК РФ, оплату земельного и имущественного налогов владелец дачного участка должен производить до начала декабря года, следующего после расчётного. Физические лица уплачивают налог на основании извещения, который направляет таким лицам налоговая служба.

    Если владельцы дач несогласны с рассчитанными сотрудниками налоговой службы размерами налогов, например, из-за неприменения ряда вычетов и льгот, положенных в данном регионе, такие владельцы вправе написать жалобу в прокуратуру или обратиться в суд, приложив к заявлению самостоятельно рассчитанные величины налогов.

    В случаях прекращения владения дачным участком до завершения календарного года, уплата налога происходит только за месяцы фактического владения.

    Важно помнить, что календарный месяц учитывается при расчёте налога в случае, если владение дачным участком было прекращено до 15 числа месяца, согласно п. 7 ст. 396 НК РФ.

    В каких случаях можно использовать землю без ее предоставления и установления сервитута? Мы рассказали об этом здесь.

    Некоторые категории населения имеют возможность бесплатно получить землю под ИЖС. Алгоритм вы найдете в нашей статье.

    Каким может быть освобождение от уплаты налога

    Льготы делятся на две категории:

    Они предоставляются в соответствии с НК и дополняются местными законами. То есть одна и та же льгота может быть доступна в разных регионах РФ на разных условиях.

    Полное освобождение

    На федеральном уровне освобождаются от налогов на землю:

    • учреждения исполнительной власти – в отношении территорий, на которых располагаются места содержания заключенных;
    • организации, имеющие участки, которые входят в особые экономические зоны (при соблюдении ряда условий относительно сроков владения);
    • компании в «Сколково»;
    • религиозные учреждения;
    • общественные объединения инвалидов.

    Освобождаются также физические лица, относящиеся к малочисленным народам России.

    Уменьшенная сумма налога

    Частичное освобождение подразумевает снижение кадастровой стоимости надела на определенную сумму. Воспользоваться этой льготой могут следующие категории граждан:

    • Герои СССР и РФ;
    • кавалеры ордена Славы;
    • ветераны труда;
    • участники ВОВ;
    • ликвидаторы техногенных аварий (на Чернобыльской АЭС и т. д.);
    • граждане, получившие инвалидность при техногенных катастрофах;
    • испытатели радиационного оружия.

    Перечень может дополняться. В некоторых регионах в него включаются пенсионеры, многодетные семьи, малоимущие граждане.

    ВАЖНО! Сумма вычета определяется законодательными нормами. На него не влияет размер пенсии, заработной платы и других видов дохода.

    Льготы по земельному налогу

    Чтобы использовать право на получение господдержки, собственнику надела следует обратиться с заявлением в налоговую инспекцию. Для этого требуется предоставить:

    • паспорт;
    • правоустанавливающие акты на участок;
    • документ, подтверждающий статус льготника;
    • ИНН.

    ВАЖНО! Получить налоговое послабление разрешается только в отношении одного надела.

    Заявление рассматривается в течение 10 рабочих дней. В случае положительного решения по нему гражданин получает право в текущем и последующем годах платить земельный сбор на льготных условиях.

    Формула расчета для пенсионеров

    База складывается из кадастровой стоимости участка земли. Для пенсионера с учетом льготирования исчисление осуществляется по формуле: Н=Ст*(КС – Лт), где:

    • Н – земельный налог. При принадлежности земли нескольким долевым собственникам налог рассчитывается для каждого плательщика пропорционально его доле.
    • Ст – ставка в процентах для региона, устанавливаемая местным муниципалитетом в пределах коэффициента:
      • 0,3% для сельскохозяйственных земель, участков личного подсобного хозяйства, животноводства, садово-огородных и дачных;
      • 1,5% для прочих земельных владений (под индивидуальное жилищное строительство).
    • КС – кадастровая стоимость, определяемая на 1 января либо на дату кадастровой постановки участка, приобретенного в текущем году.
    • Лт – вычет стоимости по шести соткам участка пенсионера по данным Росреестра. Власти Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя могут дополнительно устанавливать свои льготы.

    Сколько соток земли не облагается налогом

    Прежней редакцией НК у отдельных групп граждан было право на фиксированный вычет в 10000 р. из налоговой базы по земельному объекту на одной муниципальной территории. Это следующие категории россиян:

    • Герои СССР, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;
    • инвалиды I и II групп;
    • дети-инвалиды;
    • инвалиды с детства;
    • ветераны, инвалиды Великой Отечественной войны, других боевых действий;
    • лица, пострадавшие при аварии на ПО «Маяк», испытаниях на Семипалатинском полигоне, чернобыльцы;
    • участники испытательных операций ядерного и термоядерного оружия, аварий на ядерных установках военных объектов;
    • получившие/перенесшие лучевую болезнь либо получившие инвалидность при ядерных испытаниях, работах и учениях.

    Для указанных граждан обязательный платеж, как и земельный налог для пенсионеров, формируется с учетом уменьшения уже не на сумму в 10 тыс. р., а на кадастровую стоимость шести соток земли. При владении несколькими участками налоговой льготой по новому принципу можно воспользоваться по одному объекту на выбор самого плательщика.

    Что облагается этим налогом

    Налог на имущество российских юрлиц подлежит уплате для таких видов движимого и недвижимого имущества, которое:

    • во временном владении;
    • в пользовании;
    • в распоряжении;
    • в доверительном управлении;
    • внесено в совместную деятельность;
    • получено по концессионному соглашению;
    • учитывается на балансе как объекты основных средств в бухучете.
    Читайте так же:  Отказ налоговой в возврате налогового вычета

    Затем список объектов сократился, а ставка, наоборот, увеличилась.

    Перечень объектов, за которые граждане обязаны платить рассматриваемый налог, можно найти в статье 401 НК РФ, куда включены:

    • дом, предназначенный для проживания;
    • квартира или комната;
    • гараж либо место под машину в гараже;
    • недвижимость в виде единого комплекса;
    • объект, строительство которого не завершено;
    • иные объекты недвижимости.

    Что примечательно в данной ситуации: налогообложению подлежит и доля в праве собственности на перечисленные объекты.

    Важно также и то, что согласно изменениям в НК РФ в 2016 году, нежилые строения (домики под садоводство и дачи) стали относиться к жилым и за них также нужно платить имущественный налог, начиная с 2015 года.

    Однако, в такой ситуации, граждане могут рассчитывать на получение льготы (если налог считается согласно кадастровой стоимости объекта): то есть 50 кв.м. от площади такого строения могут не облагаться.

    Льготы на уплату рассматриваемого налога могут быть предоставлены в отношении квартиры, комнаты, дома, специальных и хозяйственных сооружений, а также гаража/гаражного места.

    Облагается ли налогом на имущество земельный участок?

    Ответ на этот вопрос весьма однозначен и в отношении земельных участков юрлиц и в отношении земельных наделов, принадлежащих гражданам и вот почему.

    Минфин в своем письме от 08.12.2014г. разъясняет, что земельные участки, принадлежащие организациям, имущественным налогом не облагаются. Кроме того, норма о том, что земельные участки юрлиц, наряду с водными и иными объектами, не относятся к объектам имущественного налога, напрямую указана в п. 1 ч. 4 статьи 374 НК РФ.

    Земельные же участки, согласно российскому земельному законодательству, облагаются земельным налогом. Этому посвящена глава 31 НК РФ и такое обязательство распространяет свое действие на все земельные участки, которые располагаются в черте каждого конкретного муниципального образования.

    Исходя из вышесказанного, следует отметить такие важные моменты:

    Существует два вида имущественного налога: для юридических лиц и для граждан. Это платежи разного уровня бюджета и имеют разные ставки.

    Законодательством определены конкретные перечни имущественных объектов, облагающихся имущественным налогом.

    Для некоторых групп физлиц возможно получение льготы, что освободит их от уплаты имущественного платежа в пользу государства.

    Налог на имущество не распространяется на земельные участки.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

    Какими налогами облагается дачный участок?

    Обладатели дачных участков должны ежегодно платить земельный налог, а также налог на дачный домик и другие постройки.

    Такие налоги рассчитываются по определённым правилам, которые зависят от законов конкретного региона или муниципалитета, а также от параметров самого дачного участка и построек на нём.

    • 8 (800) 600-36-07 – Регионы
  • +7 (499) 110-86-72 –Москва
  • +7 (812) 245-61-57 –Санкт-Петербург
  • Расчет налога за полный год

    Земельный налог по итогам года рассчитывают по формуле:

    Чтобы рассчитать земельный налог по участку, который находится на территории нескольких муниципальных образований, нужно определить сумму налога по каждой его части:

    Такие правила установлены в пункте 1 статьи 396 Налогового кодекса РФ.

    Если местными властями предусмотрена льгота в виде уменьшения суммы налога, налог к уплате рассчитывается так:

    Расчет налога за неполный год

    Если вещное право на земельный участок возникает или прекращается в течение года, то земельный налог рассчитывают с учетом коэффициента Кв:

    При определении количества полных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственности, учитываются месяцы, в которых вещное право на участок возникло в период с 1-го по 15-е число включительно (прекратилось в период с 16-го по последнее число включительно). Месяцы, в которых право на участок возникло в период с 16-го по последнее число месяца (прекратилось в период с 1-го по 15-е число включительно), при определении количества полных месяцев не учитываются.

    Земельный налог рассчитывают по формуле:

    Если местными властями предусмотрена льгота в виде уменьшения суммы налога, налог к уплате считают так:

    Такой порядок следует из положений пункта 7 статьи 396 Налогового кодекса РФ.

    Пример расчета земельного налога

    Предпринимателю А.А. Иванову принадлежит на праве собственности земельный участок, находящийся на территории одного муниципального образования.

    Право собственности на данный участок было зарегистрировано 5 апреля 2015 года. Кадастровый номер земельного участка – 12:55:318517:0090, его кадастровая стоимость – 1 000 000 руб. Ставка земельного налога, установленная местным нормативным документом по земельному участку, равна 0,4 процента от кадастровой стоимости.

    Иванов является инвалидом I группы и имеет право на уменьшение налоговой базы на 10 000 руб. в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ.

    Налоговая база по земельному налогу определяется как разница между кадастровой стоимостью земельного участка и не облагаемой налогом суммой.

    Налоговая база равна 990 000 руб. (1 000 000 руб. – 10 000 руб.).

    Так как право собственности на участок было зарегистрировано 5 апреля, то обязанность по уплате земельного налога у предпринимателя возникает с апреля.

    Коэффициент владения земельным участком в течение года составил 0,75 (9 мес. : 12 мес.).

    Земельный налог по итогам года составил 2970 руб. (990 000 руб. × 0,4% × 0,75).

    Индивидуальное жилищное строительство

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность гражданами для индивидуального жилищного строительства, коэффициент 2 применяется по истечении 10 лет с даты госрегистрации прав на эти земельные участки. Коэффициент применяют до регистрации прав на построенный объект недвижимости. Такие правила предусмотрены в пункте 16 статьи 396 Налогового кодекса РФ.

    Источники

    Какой земельный участок не облагается налогом
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here