Какую отчетность должен сдавать ип на патенте

Какую отчетность должен сдавать ИП?

Каждый индивидуальный предприниматель заинтересован в том, чтобы своевременно подавать всю необходимую отчетность в контролирующие органы. Отметим, что на сегодняшний день существуют специальные налоговые режимы, определяющие, какую отчетность сдает ИП.

В этой статье постараемся разобраться в вопросе о том, куда и как сдавать отчетность о предпринимательской деятельности, рассмотрим ИП с наемными работниками и без них, а также случаи, когда необходимо платить дополнительные налоги.

Для удобства самая важная информация для наглядности будет представлена в виде таблиц.

Сразу напомним, что сегодня практически в каждом городе работают организации, которые не только готовы проконсультировать на тему того, какую отчетность должен сдавать ИП, но и полностью взять решение этой задачи на себя.

Какую отчетность сдает индивидуальный предприниматель?

Для того чтобы выяснить, какую отчетность сдает ИП, нужно сначала определить категории этой отчетности. Условно всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на 4 категории, а именно:

  • отчетность в зависимости от выбранной ИП системы налогообложения (налогового режима);
  • отчетность за наемных работников (при наличии);
  • отчетность по ведению кассовых операций (при наличии кассового аппарата);
  • отчетность по дополнительным налогам.

Отчетность ИП по дополнительным налогам

Индивидуальный предприниматель может заниматься и видами деятельности, подпадающими под уплату дополнительных налогов.

Все дополнительные налоги ИП, а также вид отчетности предпринимателя и сроки предоставления в контролирующий орган, представлены в таблице ниже.

Наименование дополнительных налогов

Вид отчетности и название документа

Срок подачи документов в ФНС

Декларация по земельному налогу

По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года

Декларация по водному налогу

По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала

Декларация по акцизному налогу

По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца

Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов

Не позднее 18 числа (текущего месяца)

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Декларация по НДПИ

По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца

Сборы за пользование объектами животного мира

Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира)

Не позднее 10 дней с даты получения разрешения

Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов

Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате)

Не позднее 10 дней (начиная с даты получения разрешения)

Предоставление в ФНС сведений (о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания)

Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения

Регулярные платежи за пользование недрами

Предоставление в ФНС расчета регулярных платежей (за пользование недрами)

По итогам каждого квартала (но не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала)

Отчетность ИП в экологию

  1. Отчет МСП об образовании, обезвреживании, размещении и использовании отходов сдается в срок до 15 января года, следующего за прошедшим годом. Отчет МСП сдают только субъекты среднего и малого предпринимательства.
  2. 2-ТП (отходы). Срок сдачи этой отчетности по экологии за 2019 год – до 1 февраля 2020 года. 2-ТП (отходы) до 2019 года сдавали практически все ИП. Даже те, у которых нет производства, но имеется офис. Отчет необходимо сформировать и отправить посредством Модуля природопользователя. С 1 января 2019 года в соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального Закона от 21.07.2014 N 219-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об охране окружающей среды», ИП, осуществляющим деятельность на объектах IV категории (в том числе офисы) отчет 2-ТП сдавать не надо.

Более детально о каждом из отчетов для ИП вы можете прочитать на нашем сайте.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства, актуальными на 10.10.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

ИП на ПСН без работников: отчетность

Если ИП выбрал патентную систему налогообложения, то никакую отчетность ему сдавать вообще не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

Комментарии

КУДИР ИП обязан вести на УСН «доходы». Инструкция по ведению КУДИР УСН находится в приложении № 2 Приказа Минфина РФ № 135 н от 22.10.2012.

Вообще за неведение КУДИР предусмотрен штраф в размере 200 рублей. Но это на только первый взгляд кажется, что лучше заплатить 200 рублей, чем тратить время на заполнение КУДИР. Дело в том, что с 2014 года для ИП вступила в действие статья 120 Налогового Кодекса РФ, которая усиливает в несколько раз материальную ответственность для ИП:

Цитирую данную статью:

Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.

3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

КУДИР является регистром налогового учета, поэтому если ее не вести, то заплатите довольно много.

КДиР является налоговым регистром.

До 2014 года статья 120 не применялась к ИП. С 2014 года вступили в силу изменения в НК РФ, и теперь могут штрафовать и ИП, но только за нарушения, допущенные в 2014 году и позднее.

Отчетность ИП без работников в 2019 году

Некоторые предприниматели, не использующие труд наемных работников, задаются вопросом: какую отчетность сдает ИП без работников? В нашем материале вы найдете ответ на этот вопрос.

Читайте так же:  Возмещение ндс налогоплательщик инструкция

Кассовый аппарат для ПСН

Нужна ли онлайн касса ИП на патенте, и если да, то с какого срока? Этот вопрос действительно важен для розничных продавцов. Кассовый аппарат для обычного предпринимателя – это серьезные затраты, особенно если это должна именно онлайн касса. Минимальные расходы для установки такого оборудования превышают 40 тысяч рублей плюс надо иметь постоянный доступ в интернет и оплачивать услуги оператора фискальных данных.

Возможность купить патент для розницы всего лишь на пару месяцев – это хороший способ проверить правильный выбор расположения торговой точки и ассортимента. Если же торговля не пойдет, то затраты на ККТ только еще больше увеличат убытки предпринимателя.

К сожалению, ИП на патенте лишили права торговать без кассового аппарата, однако некоторую рассрочку для них все-же предоставили. Рано или поздно онлайн касса будет нужна всем работающим на ПСН, в том числе, тем, кто оказывает услуги населению, выписывая БСО. В таблице мы привели сроки обязательного перехода на ККТ для ИП на патенте.

Категория предпринимателей на ПСН Крайний срок перехода на ККТ
Розничные продавцы и точки общепита при наличии работников 1 июля 2018
Розничные продавцы и точки общепита без работников 1 июля 2019
Оказывающие услуги населению, кроме тех, кто указан в ст. 2 закона № 54-ФЗ 1 июля 2019

Обратите внимание: если ИП на патенте в период до 1 июля 2019 года начал торговать или оказывать услуги общепита сам, а потом нанял работника, то кассу надо установить в течение 30 дней после найма персонала.

Оплата патента

Особенность патентной системы еще и в том, что платить налог надо до окончания налогового периода, т.е. срока действия патента. Порядок оплаты зависит от количества месяцев, на которые выдан патент:

  • если срок до шести месяцев, то одной суммой не позднее срока действия;
  • если срок от шести до двенадцати месяцев, то 1/3 стоимости оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а еще 2/3 до окончания срока действия патента.

Реквизиты для оплаты патента надо узнавать в налоговой инспекции по месту его выдачи.

За опоздание с оплатой стоимости патента начисляют пени, однако ИП не теряет права на патентную систему налогообложения, как это было раньше. Что касается штрафа по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченного налога), то здесь Минфин и ФНС выдают противоречивую информацию:

  • письмо от 18.08.17 № 03-11-09/53124 – штрафовать и взыскивать пени;
  • письмо от 24.10.17 № СД-4-3/[email protected] — штраф не налагать, взыскивать только пени.

ИП без работников: отчетность по страховым взносам

Если у предпринимателя нет сотрудников, то отчетность по страховым взносам такую, как РСВ (сдается в ИФНС), СЗВ-М/иная персотчетность (представляется в ПФР) и 4-ФСС (подается в ФСС), ему сдавать не придется.

Как открыть ИП на патенте?

Патентная система налогообложения – самый простой налоговый режим для индивидуальных предпринимателей в России. Самостоятельно рассчитывать налог и сдавать декларации здесь не требуется, а стоимость патента на определенный вид деятельности известна заранее.

Из нашей статьи вы узнаете только самые необходимые сведения про ПСН, без лишней информации из Налогового кодекса, в которой трудно разобраться неспециалисту.

Отчетность ИП на УСН без работников-2017

ИП на УСН без сотрудников должны раз в год представлять декларации по налогу при УСН (утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] ). Сделать это нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Соответственно, за 2018 год декларацию необходимо сдать не позднее 30.04.2019.

Требуемые сроки

Индивидуальный предприниматель, работающий на основной системе налогообложения, должен оплатить вмененные ему налоги в установленные законом сроки. При заполнении ежеквартальной отчетности следует учитывать, что сроки ее подачи зависят от причин выбора и заполнения используемой формы.

При предоставлении ежеквартальной отчетности по НДС следует сдать отчеты в течение 5 дней после завершения последнего месяца.

Важно! Сроки подготовки таких отчетов устанавливаются только для первого месяца получения прибыли.

Для остальных случаев Налоговый кодекс предусматривает следующие сроки в этом году, в которые нужно оплачивать НДС поквартально:

  • 4 за прошлый год до 25.01.2019;
  • 1 до 25.04.2019;
  • 2 до 25.07.2019;
  • 3 до 25.10.2019.

За 4 квартал текущего периода отчитываться нужно будет уже в начале 2020 года. Декларация должна быть предоставлена не позднее 27 января в будущем году.

Дополнительная информация! Если последний день сдачи отчетов выпадает на праздничные дни или выходные, то срок сдачи переносится на первый после них рабочий день.

Сдаваться должны не только отчеты о получении доходов и прибыли, но также нулевая отчетность, на основании которой на законных правах можно не платить налоги.

Какую отчетность сдает ИП без работников

Финансовая отчетность ИП, работающего на общей системе налогообложения включает в себя декларации по налогу НДФЛ и НДС. Отчеты о доходах физлиц подаются только один раз в год до 30 апреля. Отчетность по НДС следует предоставлять каждый квартал. Для их оформления выделяется 25 дней. Документы должны предоставляться по новой форме, которая указана в приказе ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected]

Налоговая отчетность у ИП, работающего на общей системе налогообложения, не такая большая, как при использовании упрощенных режимов. Кроме этого имеются определенные льготы и преимущества.

Важно! Если в штате фирмы нет наемных работников, то количество налоговых выплат по ОСН снижается. Налоги в этом случае платят в фиксированном размере.

Преимущества ОСН без работников

Декларация НДФЛ за 2018 год должна подаваться в новой форме, которая утверждена приказом федеральных налоговых органов ММВ-7-11/[email protected], датированным 03 октября прошлого года. Если ИП не работает по смешанному режиму, то дополнительных отчетов ему не придется делать.

ИП на ЕНВД: отчетность без работников

Если ИП без работников уплачивает ЕНВД, то обязан представлять в ИФНС только декларацию по этому налогу (утв. Приказом ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected]). Сдается она ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Приведем сроки подачи декларации для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году:

Период, за который представляется декларация по ЕНВД Срок представления (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ)
За IV квартал 2018 года Не позднее 21.01.2019 За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019 (20 апреля — суббота) За II квартал 2019 года Не позднее 22.07.2019 (20 июля — суббота) За III квартал 2019 года Не позднее 21.10.2019 (20 октября — воскресенье)
Читайте так же:  Узнать долги по налогам по инн физического

По итогам IV квартала 2019 года отчитаться по ЕНВД надо не позднее 20.01.2020.

Сроки сдачи отчетности для ИП

Сроки сдачи отчетов в налоговую различаются в зависимости от того, на какой системе налогообложения работает предприниматель, есть ли у него наемные работники. Подробности смотрите в таблице ниже.

Отчетность у ИП на ПСН с работниками

Если у ИП есть работники, то у него, во-первых, могут возникать все те обязанности, что перечислены выше, а во-вторых, ИП должен отчитываться перед:

  • ФНС (предоставляя туда в установленные сроки справки о среднесписочной численности штата, формы 2-НДФЛ, 6 НДФЛ, ЕРСВ);
  • ПФР (предоставляя туда формы персучета, например СЗВ-М);
  • ФСС (предоставляя туда форму 4-ФСС).

Отметим, что на фоне всеобщей оцифровки отчетности, когда значительная часть документов предоставляется бизнесами государству в электронном виде (при сопутствующих расходах на приобретение необходимого ПО и оборудования), ИП имеет преимущество в виде возможности использовать традиционную бумажную отчетность — как при взаимодействии с ФНС, так и при отправке документов в государственные фонды. Преимущество, конечно, не самое очевидное — многие ИП только приветствуют возможность не посещать ФНС, а взаимодействовать с ведомством удаленно.

Дело в том, отчетность в ПФР в электронном виде сдается, только если ИП имеет более 25 сотрудников, в ФНС — если 25 и более (при отчетности по НДФЛ), а также при штате более 100 человек (по остальным отчетным документам). Ни то ни другое на ПСН невозможно.

Сдавать ли отчетность, предусмотренную иными режимами?

К сожалению, придется сдавать.

Так, если предприниматель когда-то подавал уведомление о переходе на упрощенку, то даже в отсутствие иной деятельности, кроме «патентной», он должен по окончании года подать декларацию по УСН — нулевую. Иначе налоговая выпишет ему штраф на 1 000 руб. Формально он является упрощенцем, а значит, не освобожден от отчетности по этому режиму.

Что касается ИП, не переводивших свой бизнес на УСН, то в отношении них также могут выдвигаться аналогичные требования (о подаче нулевой 3-НДФЛ). Декларацию обязательно потребуют, если предпринимателем при регистрации были заявлены иные виды деятельности, помимо того, на который получен патент. А возможно, контролеры захотят увидеть ее в любом случае. Поэтому во избежание штрафа рекомендуем узнать мнение вашей инспекции по данному вопросу.

Об особенностях налогообложения ИП на ПСН читайте в материале «Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)».

Какая еще отчетность в ИФНС может потребоваться от ИП без работников

В некоторых ситуациях ИП без работников придется сдать отчетность за рамками применяемых ими режимов.

Например, ИП на УСН/ ЕНВД по общему правилу освобождены от обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию по этому налогу, но если ИП на спецрежиме выступил в роли налогового агента по НДС или же по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то такому ИП нужно будет представить декларацию по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Кроме того, ИП без сотрудников нужно подать в ИФНС «внережимную» декларацию, если он ввозит в РФ товары из стран ЕАЭС. В этом случае в ИФНС представляется декларация по импортному НДС. Срок ее представления: не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору (п. 1 Порядка, утв. Приказом Минфина РФ от 07.07.2010 N 69н).

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Все индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, ПСН, ЕСХН и ОСН обязательно ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). ИП на ЕНВД и ПНД такую книгу не ведут. Предприниматели на ЕНВД ведут учет физических показателей. Информацию о доходах и расходах ИП на ЕНВД в КУДИР заносить не нужно.

Напомним, что начиная с 2013 года КУДИР не нужно заверять. Книгу необходимо распечатать, прошить и пронумеровать. Она хранится у ИП.

Исключение составляют ИП применяющие ЕСХН.

Согласно Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, утвержденного Приказом Минфина РФ № 169 н от 11.12.2006 года КУДиР:

  • если ведение осуществляется на бумажном носителе, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения;
  • если ведение осуществляется в электронном виде, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа в срок не позже 31.03 года, следующего за отчетным.

Не забывайте, что отсутствие КУДИР грозит штрафом.

Что предусмотрено за непредоставление отчета в налоговую

Основной отчет индивидуальный предприниматель должен предоставлять в налоговую службу по месту регистрации своего бизнеса в сроки, установленные действующим налоговым законодательством. При нарушении сроков сдачи налоговой отчетности в режиме ОСН предусмотрены штрафные санкции. При этом отчеты также должны сдаваться в обязательном порядке задним числом. Размер штрафных санкций указан в ст. 119 и 126 Налогового кодекса РФ, а также в ст. 15.5 и 15.6 КоАП РФ. Лица, не платящие налоги со своей экономической деятельности, подвергаются административному преследованию.

Важно! В тех случаях, когда индивидуальный предприниматель не ведет экономическую деятельность, и у него нет движения денег на расчетном счете, вместо нулевых промежуточных отчетов он может предоставить единую упрощенную декларацию, сократив количество штрафных санкций и сэкономив свое время.

Использование основной системы налогообложения при ведении индивидуальной предпринимательской деятельности может расширить возможности владельца малого бизнеса и предоставить ему удобные условия для развития своего дела.

Видео (кликните для воспроизведения).

Четыре главных преимущества общей налоговой системы для ИП

В отличие от упрощенных систем налогообложения, в ОСНО физлицам необязательно вести в полном объеме бухгалтерский учет, что позволяет сэкономить на найме профессионального бухгалтера. Ведение первичного учета расходов и доходов необходимо для понимания того, как идут дела в фирме. На основании такой информации составляются два основных отчета в форме деклараций НДФЛ и НДС. Это удобнее и выгоднее, чем заниматься ежемесячной отчетностью по упрощенному режиму налогообложения.

Отчетность ИП на ПСН — плюсы и минусы

Что такое патент ИП

Патент ИП – это разрешение налоговой инспекции заниматься определенными видами деятельности какое-то количество месяцев. Например, частный парикмахер может купить патент на 2-3 месяца, чтобы понять востребованность своих услуг.

Патент выдается только на виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ. Это разные бытовые и персональные услуги, автоперевозки, розничная торговля на площади менее 50 кв.м, общепит, мелкое производство.

Чтобы купить патент ИП, надо подать заявление в налоговую инспекцию по месту деятельности. В заявлении указывают вид деятельности и срок, на который оформляется патент – от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

Читайте так же:  Валютное законодательство сша

Заявление подается за 10 рабочих дней до начала действия патента. Если вы хотите продолжать работать на ПСН, не забывайте вовремя подавать новое заявление. Продлить уже выданный патент нельзя.

Действие патента ограничено не только его сроком, но и территорией муниципального образования, которое указывается в документе. Причем, стоимость патента для одного и того же вида деятельность в разных населенных пунктах будет различаться.

Отчетность ИП в зависимости от системы налогообложения

В соответствии с действующим законодательством РФ, на сегодняшний день существует пять систем налогообложения:

  • Упрощенная система налогообложения или УСН;
  • Единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
  • Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН;
  • Патентная система налогообложения или ПСН;
  • Общая система налогообложения или ОСН;
  • Налог с профессионального дохода или НПД (налог для самозанятых).

Индивидуальный предприниматель, применяющий один из вышеперечисленных налоговых режимов, не всегда обязан подавать декларацию в ФНС.

Ниже представлена таблица с названием налогового режима, наименованием документа, а также с указанием срока подачи декларации.

Название налогового режима

Срок подачи декларации в ФНС

Упрощенная система налогообложения (УСН)

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По итогам календарного года (но не позднее 31 марта следующего года)

Патентная система налогообложения (ПСН)

Общая система налогообложения (ОСН)

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы

Декларация по НДС

По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Если ИП совмещает различные налоговые режимы, то по каждому из них необходимо вести отдельный учет, формировать отчетность и платить налоги.

Какая отчетность есть у ИП на ПСН без работников

Считается, что главное преимущество ведения бизнеса в качестве ИП на ПСН — минимальная отчетность. И действительно, если предприниматель осуществляет деятельность без наемных работников, то он:

  • не должен сдавать декларацию по ПСН в ФНС;
  • не должен отчитываться перед государственными фондами.

Однако он обязан:

  • в соответствии со ст. 346.24 и п. 1 ст. 346.53 НК РФ вести книгу учета доходов и расходов — по форме, утвержденной приложением № 3 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н (ее может потребоваться представить в ФНС при проверке);
  • в предусмотренных законом случаях направлять статистическую отчетность в Росстат.

ИП на ПСН также может быть субъектом уплаты НДПИ и иных налогов, которые установлены для хозяйствующих субъектов. В этом случае предпринимателю необходимо будет в предусмотренных законом случаях формировать отчетность по ним и предоставлять ее в ФНС.

Подробнее о расчете НДПИ ИП и юрлицами читайте здесь.

Преимущества и недостатки отчетности ИП на ПСН

Получается, что с точки зрения отчетности ИП на ПСН имеют следующие преимущества:

  • не нужно сдавать отчетность по ПСН-налогу;
  • не нужно представлять отчетность в государственные фонды за себя;
  • не нужно оформлять ЭЦП и покупать ПО для электронной отчетности (кроме отчетности по НДС в установленных законом случаях).

Но и определенные сложности в аспекте отчетности ИП на ПСН также имеют:

  • нужно сдавать нулевые декларации по УСН или по НДФЛ;
  • если в бизнесе используется объект, попадающий под налогообложение, например месторождение полезных ископаемых или транспортное средство, нужно платить налог за него и направлять в предусмотренных законом случаях отчетность по данному налогу в ФНС;
  • необходимо представлять в Росстат предусмотренную законом отчетность;
  • обязательства по предоставлению отчетности для ИП на ПСН, имеющих работников, те же, что и для других работодателей.

Очевидно, данные сложности с трудом можно отнести к недостаткам, характеризующим отчетность по ПСН. Но это важные нюансы, которые предпринимателю на патенте следует учитывать в ходе ведения бизнеса.

Отчетность ИП без работников: совмещение режимов

Если ИП без работников совмещает несколько режимов, то и отчетность он должен представлять в рамках каждого их этих режимов. Например, ИП без сотрудников, совмещающий УСН и ЕНВД, должен раз в год отчитываться по упрощенке и ежеквартально по ЕНВД.

Отчетность ИП на ОСН без работников

Предприниматель без сотрудников, применяющий общий режим налогообложения, должен:

  • отчитаться о своих доходах, представив по итогам года декларацию 3-НДФЛ, причем по новой форме (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]). 3-НДФЛ за 2018 год ИП на ОСН должен подать не позднее 30.04.2019 (п. 1 ст. 229 НК РФ);
  • подавать ежеквартально декларацию по НДС (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 20.12.2016)). В 2019 году декларацию по НДС нужно сдать в следующие сроки:
Период, за который представляется декларация по НДС Срок представления (п. 5 ст. 174 НК РФ)
За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019 За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019 За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019 За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019

Декларацию по НДС за IV квартал 2019 года необходимо будет представить уже в 2020 году – не позднее 27.01.2020.

Сравнение с другими режимами

Владельцы небольших фирм зачастую стараются сразу перейти на альтернативные режимы учета:

Сравнение ОСН с другими режимами отчетности

При этом многие забывают, что есть ряд сфер экономической деятельности, занимаясь которыми можно использовать только общую систему налогового учета. В отличие от других систем ОСНО требует заполнения большего количества отчетной документации. Предпринимателю всегда следует точно указывать в первичке свои расходы и доходы, чтобы заплатить все налоги.

Важно! Хотя система общего налогообложения отличается сложной структурой отчетной составляющей, в отличие от других упрощенных режимов, она не ограничивает бизнесмена в экономической деятельности запретами, предусмотренными ГК РФ.

Сложность ведения отчетов в ОСНО компенсируется отсутствием ограничений, которые есть в упрощенных системах налогообложения, которые накладываются действующим законодательством на:

  • количество наемных работников;
  • объемы годового дохода;
  • количество видов коммерческой деятельности.

В ряде случаев можно использовать общую систему в комбинации с одним из упрощенных режимов учета расходов и доходов. Систему общего учета организации могут совмещать с режимом ЕНВД, а физические лица с патентом и единым налогом. Такой комбинированный вариант поможет расширить сферу деятельности и увеличить прибыль.

Поскольку развитие предприятия может предполагать различные направления деятельности, в отдельных случаях ОСНО может сочетаться с разнообразными вариантами упрощенных систем. Для организаций можно общую систему совмещать с ЕНВД. Для ИП можно использовать ОСНО в сочетании с патентом, единым налогом.

Читайте так же:  Судебная практика по имущественному налоговому вычету

Использовать систему ОСНО выгодно, если:

  • большинство партнеров платят НДС и работают по общей системе налогообложения;
  • ведется крупное производство или оптовая торговля;
  • превышаются допустимые условия при использовании упрощенной системы;
  • ведется торговля импортными товарами;
  • налог на прибыль заменен налогом НДФЛ.

В этом случае у предпринимателя уменьшается размер отчислений с полученной прибыли с 20% до 13%. При отсутствии документального подтверждения о расходах, ИП может учитывать их при заполнении НДФЛ в размере до 20% от полученных доходов.

Система позволяет получать налоговые вычеты на имущество, которое задействовано в бизнесе. При отсутствии сотрудников в фирме ИП платит в пенсионный и внебюджетные фонды фиксированные суммы.

ИП без работников: отчетность

Отчетность ИП без работников зависит от выбранного предпринимателем режима налогообложения.

Отчетность ИП с работниками в налоговой, ПФР и ФСС

Всю отчетность индивидуального предпринимателя, у которого есть наемные работники, можно разделить на три вида:

  • отчетность в налоговую службу (ФНС);
  • отчетность в Пенсионный фонд (ПФР);
  • отчетность в Фонд социального страхования (ФСС).

Согласно действующему налоговому календарю, установлены следующие сроки сдачи отчетности:

В ФНС подается:

  1. Среднесписочная численность работников — по итогам календарного года (но не позднее 20 января следующего года).
  2. Справки 2-НДФЛ по итогам календарного года (но не позднее 1 апреля следующего года).
  3. Реестры сведений о доходах физических лиц (прикладываются к справкам 2-НДФЛ).
  4. Отчет 6-НДФЛ — ежеквартальный отчет, введенный с 2016 года. Отчет сдается по итогам квартала – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, по итогам года – не позднее 1 апреля.

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС за работников (форма РСВ) — по итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы отчетности) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала.

  • Ведение персонифицированного учета необходимо отражать в 3 разделе формы РСВ.
  • В ПФР подается:

    1. Ежемесячный отчет СЗВ-М в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
    2. Ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ предоставляется в срок до 1 марта, года следующего за отчетным. Существует дополнительный срок подачи СЗВ-СТАЖ. Если в организации или ИП имеется работник, планирующий в ближайшее время выход на пенсию, то СЗВ-СТАЖ необходимо сформировать на конкретного работника и предоставить в ПФР в течение 3-х календарных дней с даты получения заявления от работника о предоставлении отчета по форме СЗВ СТАЖ.

    В ФСС подается:

    Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС за работников (форма ) — по итогам каждого квартала (но не позднее 25 числа -для электронной формы и 15 числа — для бумажной формы) месяца следующего квартала.

    Выгодно ли работать на ПСН

    Чтобы понять, будет ли ИП на ПСН платить минимально возможный налог, надо рассчитать налоговую нагрузку на разных режимах.

    Возьмем для примера предпринимателя из Брянска, оказывающего услуги по ремонту обуви. В среднем за день он получает за свои услуги 2 500 рублей, т.е. его доход за месяц (20 рабочих дней) составит 50 000 рублей.

    На режиме УСН Доходы с такой выручки он должен заплатить за месяц налог, равный (50 000 * 6%) = 3 000 рублей. На первый взгляд, патент оказывается выгоднее (650 рублей), но на упрощенной системе рассчитанный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов ИП за себя. Причем, если работников нет, то налог может быть уменьшен полностью, а на ПСН налог на уплаченные взносы не уменьшается.

    Сравним эти цифры в таблице, предварительно рассчитав страховые взносы ИП за себя. На упрощенной системе для расчета дополнительного 1%-го взноса учитывают реальные доходы предпринимателя, в нашем примере годовой доход составит 600 000 рублей (12 месяцев по 50 000).

    • страховые взносы ИП на патенте (потенциальный годовой доход меньше 300 000 рублей) составят 36 238 рублей;
    • страховые взносы ИП на УСН составят 36 238 + (600 000 – 300 000) * 1%) = 39 238 рублей.
    Налоговый режим
    Налог за год Взносы за год Всего в бюджет ИП на патенте 7 800 рублей 36 238 рублей 44 038 рублей ИП на УСН 36 000 рублей 39 238 рублей 39 238 рублей

    Получилась парадоксальная ситуация – хотя стоимость патента в несколько раз меньше, чем налог на УСН, но в данном случае предпринимателю выгоднее работать на упрощенной системе.

    Причина как раз в том, что рассчитанный налог на УСН предприниматель может полностью уменьшить за счет уплаченных за себя взносов. То есть, налога к уплате вообще не будет (36 000 – 39 238) > 0 рублей, а вся налоговая нагрузка составит 39 238 рублей вместо 44 038 рублей на ПСН.

    Но ситуация не всегда складывается в пользу УСН. Если, например, сравнить налоговую нагрузку для розничного магазина, то очень часто как раз патент ИП окажется выгоднее.

    Отчетность ИП на ПСН

    Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).

    В книгу заносят записи о всех полученных доходах предпринимателя. В налоговую инспекцию сдавать КуД не надо, но при проверке инспектор может запросить ее для контроля. Книга ведется для того, чтобы отслеживать реальный доход предпринимателя, потому что на ПСН установлен лимит доходов – не более 60 млн рублей за год.

    В любом случае, данные книги не влияют на стоимость патента ИП, налог рассчитывается только на основании потенциального годового дохода, установленного законами субъектов РФ.

    Какие отчеты сдают ИП на ОСНО

    ИП на общей системе налогообложения: какие налоги платит 2019? По закону в этом случае можно не вести бухгалтерскую отчетность. Сдается только налоговая декларация, в которой указываются доходы за прошедший год, а также производятся авансовые платежи по уведомлениям из налоговой. Их размер определяется налоговиками.

    Многие владельцы небольших фирм и компаний стараются отказаться от общей системы учета, так как не могут разобраться сразу в том, как она должна вестись. Однако, в таком налоговом режиме ИП может получить ряд преимуществ, избежав ограничения, присутствующие в упрощенке.

    Такой режим учета включает в себя помимо декларации большой объем документации по уплате налогов:

    • на добавленную стоимость;
    • на прибыль, если она используется в организациях;
    • о доходах физических лиц, если они занимаются индивидуальной трудовой деятельностью.

    Кроме этого нужно также вести:

    • всю первичную документацию;
    • книгу учета доходов и расходов формы № 86н от 13.08.2002;
    • книгу учета покупок и продаж.

    Это довольно сложная система учета, но она может предоставить больше возможностей. Для этого нужно уяснить для себя, какие отчеты придется составлять для уплаты налоговых сборов. ИП на ОСНО какую отчетность сдает в налоговую? В список входят разные налоги:

    • на прибыль;
    • на НДС;
    • на имущество;
    • на НДФЛ;
    • перечисления во внебюджетные фонды.
    Читайте так же:  Основные налоги на недвижимость

    Обратите внимание! Упростить работу по составлению отчетности в общем режиме налогообложения помогут специальные сервисы учета.

    Основными формами отчета для работающих в этом налоговом режиме, являются декларация по НДС и 3-НДФЛ.

    Если ИП на НДС, какие отчеты сдавать в налоговую и сколько раз? Документацию по налогу на добавленную стоимость следует подавать раз в квартал только в электронном виде до 25 числа, оплата должна проводиться каждый месяц.

    Сколько стоит патент

    Особенность патентной системы в том, что налог на ней не зависит от реальных доходов предпринимателя. Вместо этого используется другое понятие – потенциально возможный годовой доход, который устанавливают законы субъектов РФ. Налоговая ставка на ПСН составляет 6% от этого возможного дохода.

    Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе Федеральной налоговой службы.

    Сначала выберите период использования патента в месяцах, затем регион, муниципальное образование и вид деятельности. Еще один показатель для расчета патента зависит от направления бизнеса, поэтому это может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.

    Например, стоимость патента на один месяц 2019 года для ремонта и пошива обуви в г. Брянск для ИП без работников составит всего лишь 650 рублей. А такой же патент, но в Московской области будет стоить почти в два раза дороже – 1044 рублей.

    Подведем итоги

    1. Перед тем, как подавать заявление на патент, рассчитайте его стоимость на калькуляторе ФНС. Если вы будете заниматься несколькими видами деятельности или одним направлением, но в разных муниципальных образованиях, то патентов надо покупать несколько.
    2. При выборе патентной системы налогообложения не ориентируйтесь только на стоимость патента. Не забывайте включать в расчет страховые взносы ИП за себя. На патентной системе налогообложения уплаченные взносы не уменьшают рассчитанный налог, а на всех других режимах эти платежи учитываются.
    3. Декларация на ПСН не сдается, но надо вести специальную книгу учета доходов по каждому патенту.
    4. Оплачивайте стоимость патента вовремя, потому что существует риск наложения штрафа в размере 20% неуплаченного налога.
    5. Предприниматели, оказывающие услуги населению, а также ИП в розничной торговле и общепите и не имеющие работников, могут работать без кассы до 1 июля 2019 года. Если же предприниматель торгует или оказывает услуги общепита с привлечением работников, то ККТ применяется уже с 1 июля 2018 года.
    6. Соблюдайте установленные для ПСН лимиты: количество работников не более 15 человек, а годовой доход – не более 60 млн рублей.

    Добрый день! У меня есть розничный магазин, и работаю я на патентной системе налогообложения. 19 июня 2018 подала заявление на получение патента на новый срок, который должен был начаться с 1 июля 2018 года. Сегодня в налоговой получила отказ — сообщение о нарушении сроков подачи на получение патента, налоговая ссылается, что я нарушила пункт 2 ст. 346.45 НК. Поясните пожалуйста, ведь в ст. кодекса нет конкретного понятия про 10 дней: рабочих или календарных, так почему налоговая отказала в выдаче патента, и как быть теперь?

    Добрый день, Марианна

    По данному вопросу Вы можете проконсультироваться с нашими специалистами здесь

    Я подал заявление на патент при регистрации ИП, он не стал его оплачивать сразу. Положено оплатить его за 10 дней до начала действия патента. Имеет смысл оплачивать его сейчас, чтобы поступления на счёт попали под действие патента до конца календарного года?

    Если я не оплатил патент, но подал заявление на него — это повод для штрафа от налоговой? Или я могу отчитываться по УСН?

    Преимущество патента получается только в том, что не надо сдавать отчетность?

    Здравствуйте, Андрей
    По поводу системы налогообложения Вы можете проконсультироваться с нашими специалистами, оставив заявку на бесплатную консультацию здесь

    Здравствуйте.
    Я прописан в Волгограде,а бизнес по патенту хочу пробывать в Крыму.
    Какая регистрация мне подойдет? Где регистрироваться, в Волгограде или в Крыму?

    Здравствуйте, Дмитрий! Регистрация в качестве ИП осуществляется в налоговом органе по месту постоянной прописки гражданина. Постановка на учёт по месту пребывания (временной прописке) при наличии постоянной регистрации (штампа в паспорте) невозможна.

    ИП на ОСНО какую отчетность сдает без работников и с ними

    Не всегда граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью как индивидуальные предприниматели, ведут налоговую отчетность. Сложность общей системы налогообложения отпугивает их и не позволяет выявить преимущества такой налоговой отчетности. В статье будут систематизированы различные виды отчетной документации. Информация поможет тем, кто впервые открывает свое дело и хочет выбрать оптимальный вариант фискальной отчетности.

    Как и куда сдавать отчеты предпринимателям на ОСНО

    Согласно ФЗ№ 402 от 06. 12.2011 года, физические лица могут не вести бухгалтерию, если у них нет наемных работников, поэтому им не потребуется, как юрлицам, сдавать отчеты в Росстат и в ИФНС.

    Дополнительная информация! Хотя по закону физические лица без наемных работников, работающие по ОСН, могут не вести бухгалтерию, они обязаны регулярно заполнять книгу учета расходов и доходов. Она при отсутствии полноценной бухгалтерии составляет основу учета зарегистрированных физлиц.

    Основные налоги по ОСНО

    Можно при такой форме ведения бизнеса при желании вести бухучет в полном объеме, чтобы лучше оценивать свое финансовое положение, но при этом не придется предоставлять отчетность в полном объеме.

    Зная, какие нужно отчеты сдавать при работе на общей системе налогообложения, бизнесмен сможет разделить свою финансовую отчетность для удобства работы с документами на такие группы:

    • по общему режиму;
    • по другим имеющимся налогам;
    • по кассовым операциям при работе с наличностью.

    Если ИП на ОСНО, какие отчеты нужно сдавать в налоговую и как? Сдача отчетной документации по системе общего налогообложения должна проводиться в региональные налоговые органы по месту регистрации ИП в установленный законом срок. Две декларации придется заполнять только в том случае, если гражданин работает по совмещенному режиму налогообложения.

    Итоги

    Предприниматели, использующие ПСН, сдают минимум отчетности в госструктуры в общем случае. Если они параллельно ведут деятельность, не подпадающую под ПСН, или имеют наемных сотрудников, отчетной работы у них прибавляется.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Изучить иные нюансы ведения ИП деятельности в рамках ПСН вы можете в рубрике «ПСН».

    Источники

    Какую отчетность должен сдавать ип на патенте
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here