Код вида документа валютный контроль

Справка о подтверждающих документах: валютный контроль

При проведении резидентом валютных операций одной из форм учета по ним является справка о подтверждающих документах (п. 1.5 Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И ). О порядке заполнения этой справки расскажем в нашем материале.

Форма справка о подтверждающих документах

Форма справки о подтверждающих документах, а также порядок ее заполнения приведены в Приложении 5 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И .

Скачать форму справку в формате Word можно по приведенной ниже ссылке:

Как заполняется справка о подтверждающих документах

Актуальную форму справки о подтверждающих документах и порядок ее заполнения можно найти в Инструкции Центробанка РФ № 138-И (приложение 5), либо скачать на сайте банка, осуществляющего валютный контроль. Практически каждая графа справки имеет при заполнении свои нюансы, рассмотрим основные из них.

В «шапку» справки вносится наименование банка, которому она предоставляется, и наименование/Ф.И.О. резидента (организации, ИП или физлица).

Далее указывается дата заполнения справки и номер паспорта сделки, по которому подаются подтверждающие документы. Представляя исправленную справку о подтверждающих документах для валютного контроля, в поле «Признак корректировки» вносят его порядковый номер, например: *(2).

Графа 1 содержит порядковый номер строки по возрастанию.

Графа 2 – номер подтверждающего документа, в т.ч. товарной декларации. Если номер отсутствует, ставится «БН».

Графа 3 – дата подтверждающего документа (для товарной декларации не указывается).

Графа 4 – отражается один из кодов, приведенных в п. 5 Порядка заполнения Справки.

Графа 5 – код валюты, согласно Классификатора валют (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 25.12.2000 № 405-ст).

Графа 6 – сумма подтверждающего документа в валюте.

Графы 7 и 8 обязательны только в случае несовпадения кодов валюты документа и контракта из паспорта сделки, иначе графы остаются незаполненными.

Графа 9 «Признак поставки» в справке о подтверждающих документах отражает следующую информацию:

1 – обязательства по контракту резидент исполняет в счет полученного от нерезидента аванса,

2 – нерезидент получает от резидента отсрочку оплаты,

3 – нерезидент исполняет свои обязательства в счет аванса, уже полученного от резидента,

4 — резидент получает отсрочку оплаты от нерезидента.

Если в графе 9 указан код «2», а в графе 4 коды 01_3, 02_3, 03_3, 04_3, или 15_3, то следует заполнить графу 10 «Ожидаемый срок» в справке о подтверждающих документах. Здесь указывается ожидаемый максимальный срок поступления денег от нерезидента при отсрочке оплаты за переданные ему товары, оказанные услуги и т.д. Этот срок не может заканчиваться позже даты завершения исполнения обязательств по контракту, указанной в графе 6 раздела 3 паспорта сделки.

Графа 11 заполняется при внесении в графу 4 кодов 02_3 или 02_4. Согласно Классификатору стран мира (ОКСМ), указывается код страны грузополучателя/грузоотправителя при вывозе/ввозе товаров.

Справка также имеет поле «Примечание», в котором можно привести дополнительную информацию о подтверждающих документах: указывается номер строки из графы 1, к которой вносится дополнение, а в поле «Содержание» вносятся соответствующие сведения.

Валютный контроль

Контакты

Общие вопросы валютного контроля: , доб. 84–12 или 75–96

Оформление документов валютного контроля:

  • по импортным операциям: , доб. 65–04
  • по экспортным операциям: , доб. 75–85

Код вида подтверждающих документов для валютного контроля

Мы рассказывали в отдельной консультации про справку о подтверждающих документах, порядок ее заполнения и приводили бланк такой справки. Об отражаемых в справке кодах подтверждающих документов для валютного контроля расскажем в нашей консультации.

Вид валютной операции в платежном поручении

Какие хозяйственные операции подпадают под определение «валютные», определено в п. 9 ст. 1 федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

Подробнее о валютных операциях читайте в статье «Валютные операции: понятие, виды, классификации».

Есть среди валютных операций и такие, которые связаны с переводом рублей. Именно для них предусмотрено заполнение кода вида операции в платежном поручении. Все виды таких операций описаны и систематизированы в приложении № 2 к инструкции от 04.06.2012 № 138-И Банка России. Каждому виду присвоен определенный код, состоящий из цифр.

В каком поле платежного поручения нужно заполнять код?

Форма платежного поручения утверждена положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Но в этой форме в явном виде нет поля для проставления кода вида операции. Поэтому он проставляется в поле «Назначение платежа», и об этом есть четкие указания в п. 3.2 главы 3 инструкции № 138-И, причем как для резидентов, так и для нерезидентов.

Какой указывать признак поставки в справке о подтверждающих документах

Справка о подтверждающих документах оформляется при осуществлении операций, отличных от расчетов, проводимых по паспорту сделки. Документ составляется в одном экземпляре, он подлежит передаче в кредитное учреждение.

Табличная часть бланка состоит из 12 граф. В графе 9 справки прописывается признак поставки, выражаемый зашифрованным числовым обозначением.

Признак поставки в справке о подтверждающих документах в графе 9 должен быть указан, если в качестве подтверждающего выступает один из следующих документов, указанный в графе 4:

декларация на товары, удостоверяющая факт их вывоза с территории РФ (код вида документа в графе 4 — 01_3);

декларация на товары при их ввозе в Россию (код 01_4);

документ, которым подтверждается отгрузка или получение товаров, но декларация на них не оформлена (коды 02_3, 02_4);

документ о передаче или получении резидентом товаров или услуг по сделкам с нерезидентом (код 03_3, 03_4);

документация о выполненных работах и услугах резидентами и нерезидентами, о переданных ими результатах интеллектуальной деятельности (коды 04_3, 04_4);

документы о переданном в лизинг имуществе, принадлежащему резиденту или нерезиденту (коды 15_3, 15_4).

Признак поставки в справке о подтверждающих документах (графа 9) используется для обозначения типа сделки и расчета по ней. Возможных вариантов характеристики поставок несколько:

Код «1» используется для отражения операции по сделке, в которой резидент РФ выполнил взятые на него обязательства по договору с нерезидентом, а оплата контрагентом произведена авансом.

Код «2» применяется при поставках в рамках договора между резидентом и нерезидентом, по условиям которого резидент предоставляет контрагенту отсрочку по оплате товара или услуг (коммерческий кредит).

Кодом «3» обозначается ситуация, когда плательщиком и получателем товара или услуг является резидент РФ, а нерезидент выполняет свои обязательства на условиях предварительного получения авансовой оплаты.

Читайте так же:  Налоговый и отчетный период по водному налогу

Код «4» характерен для сделок, в которых нерезидент оказывает услуги или отгружает товары резиденту РФ на условиях предоставления коммерческого кредита, то есть при отсрочке платежа за уже отгруженную продукцию или фактически выполненные работы.

Пример

ИП, зарегистрированный на территории РФ, заключил контракт с иностранным юридическим лицом на оказание ряда услуг. Соглашение имеет длительный срок действия, им предусмотрено регулярное выполнение работ по заказам нерезидента. Расчеты производятся на условиях последующей оплаты раз в месяц, но упоминаний об отсрочке в договоре нет. В этой ситуации в графе 9 надо проставить код «2», так как:

первичным действием является выполнение услуг, оплата авансом не производится, то есть фактически сотрудничество осуществляется с отсрочкой платежа;

исполнителем работ выступает резидент РФ (ИП, зарегистрированный в России), а плательщик – иностранная организация (нерезидент).

Признак поставки в справке о подтверждающих документах может быть обозначен только кодом «2» или «3», если справка оформляется на основании декларации по операциям ввоза-вывоза товаров с условием предоставления резидентом коммерческого кредита. В ситуациях, когда оплата производится частично на условиях предоплаты, а оставшаяся часть денег перечисляется после отгрузки товаров, признак поставки обозначается шифром «2», а в графе 6 вводится общая сумма сделки и размер последующей оплаты.

Пример

Резидент РФ вывозит товары за пределы РФ, согласно подтверждающего документа, совокупная стоимость поставки – 15 000 долларов, от нерезидента уже было ранее получено 6000 долларов.

По факту оставшаяся часть (9000 долларов) является отсрочкой оплаты, в этом случае в графе 9 проставляется код «2», а в колонке 6 указывается вся сумма сделки и величина последнего платежа через дробь: 15 000/9000.

Как указать код валютной операции в платежном поручении?

Код валютной операции в платежном поручении заполняется при проведении некоторых операций с валютой. В этой статье рассмотрим, как заполнять этот реквизит и узнаем о регулирующих эту ситуацию нормативных документах.

Валютное законодательство и валютный контроль

Действующее валютное законодательство Российской Федерации направлено на обеспечение реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

К основным нормативным документам, регулирующим отношения в сфере внешнеэкономической деятельности, относятся:

  • Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
  • Федеральный закон от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»;
  • инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»;
  • инструкция Банка России от 30.03.2004 № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (применяется в части, не противоречащей действующему законодательству).

Для удобства клиентов:

  • разработаны бланки документов, памятки и информационные материалы по различным аспектам валютного регулирования и валютного контроля, которые помогут вам проводить операции и оформлять документы в полном соответствии с валютным законодательством Российской Федерации;
  • в случае внесения изменений в валютное законодательство Российской Федерации специалисты ВЭБ.РФ уведомят вас путем направления соответствующего информационного письма;
  • необходимая для целей валютного контроля информация может быть направлена через систему «Банк-Клиент» с использованием бланков документов, разработанных ВЭБ.РФ, что позволяет значительно ускорить процесс обработки документов и проведения операций;
  • можно получить персональную консультацию по вопросам практического применения положений нормативных актов в области валютного контроля.

Общие вопросы валютного контроля: +7 (495) 721-97-17, доб. 84-12, 75-96, 82-40.

Оформление документов валютного контроля:

  • по импортным операциям:+7 (495) 721-97-17, доб. 65-04
  • по экспортным операциям:+7 (495) 721-97-17, доб. 75-85

Порядок заполнения

Перед текстом в поле «Назначение платежа» латинскими буквами пишем VO, следом — код операции из приложения 2 инструкции № 138-И, и всё это заключаем в фигурные скобки.

Пример. VO01030> — это покупка резидентом иностранной валюты за рубли.

Важно! Латинские буквы — только заглавные, пробелы внутри скобок ставить нельзя.

Коды видов операций вы найдете в материале «Справочник кодов видов валютных операций (2015)».

Какие коды указывать

В соответствии с Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И (Приложение 5) в графе 4 справки о подтверждающих документах в зависимости от содержания подтверждающего документа указывается один из приведенных в Порядке заполнения кодов видов таких документов.

Приведем некоторые коды видов подтверждающих документов:

* Пп.5.1.2 п. 5.1 Инструкции предусматривает договоры, предусматривающие продажу (приобретение) или оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на территории РФ или за пределами ее территории ГСМ (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки.

Документы для валютного контроля: виды справок, сроки предоставления и порядок оформления

В статье мы рассмотрим, как проходит оформление документов для валютного контроля в банке. Узнаем, в какие сроки предоставляется справка о подтверждающих документах и паспорт сделки. А также затронем порядок заполнения документов.

Итоги

Код вида операции в платежном поручении должен быть заполнен по тем операциям, которые являются валютными с точки зрения закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ и при этом проводятся в рублях.

Код прописывается в поле «Назначение платежа» перед текстом: , где ХХХХХ — цифры из приложения 2 инструкции № 138-И.ххххх>

Если показатель заполнен неверно, банк вернет такие документы.

Гарантия того, что документы будут приняты банком — прописанные в договоре на обслуживание условия о том, что платежные поручения составляет сам банк. Такая возможность предоставлена п. 3.6 инструкции № 138-И.

Справка о подтверждающих документах

Неправильно выбран и заполнен код — что делать?

Если при составлении платежки был неверно указан код вида валютной операции, то такой документ банк вернет. И будет прав, так как должен контролировать представленные документы (гл. 18 инструкции № 138-И). У организации в этом случае только один выход — переделывать платежку.

Но есть ряд случаев, когда вообще можно не составлять расчетные документы. А если они составлены, то можно не прописывать код. И это не должно быть основанием для возврата документа из банка. Такие ситуации описаны в п. 3.3 и п. 3.4 гл. 3 инструкции № 138-И.

Еще один вариант, когда организация может быть уверена, что банк примет ее документы, — это включить в договор с банком пункты о том, что составлять платежные поручения по валютным операциям банк будет на основании тех документов, которые предоставит организация.

Читайте так же:  Налог на съем квартиры

Срок представления справки о подтверждающих документах

Сроки для представления справки и сопутствующих документов определены п. 9.2 Инструкции № 138-И. Резидент должен подать указанные документы, пока не истекли 15 рабочих дней после месяца, в котором:

  • оформлены подтверждающие документы, или
  • на документах были проставлены отметки таможенных органов.

Ориентиром при этом служат: отметки о дате ввоза/вывоза товара, самая поздняя дата подписания, либо момент вступления документа в силу. Если указанная информация отсутствует, то во внимание принимается дата составления подтверждающего документа.

Сроки предоставления документов

При открытии ПС в банковской организации необходимая документация должна быть подготовлена не позже даты оформления справок либо не позднее даты, когда сдана таможенная декларация.

А также действуют следующие сроки:

СВО и приложенные к ней бумаги нужно направить в банк одновременно с распоряжением о списании средств со счета. Если же мы говорим о зачислении валюты, то на предоставление документации дается 15 дней с даты зачисления.

СПД предоставляют в течение 15 дней с момента окончания того месяца, в котором таможенные органы проставили отметку на декларации о ввозе/вывозе продукции. Если же отметок несколько и даты разные, ориентируйтесь на последнюю.

Уточним, что коррекция СВО и СПД осуществляется в 15-дневный срок после составления документации с обновленными данными. Специалисты рекомендуют предоставлять документы в банк с небольшим запасом, чтобы исправить недочеты, если они будут найдены.

Требования к документам

Рассмотрим подробнее критерии, которые установлены федеральным законодательством:

  1. Вся документация должна быть действительной на дату предоставления в финансовое учреждение.
  2. Бумаги предоставляются в подлинниках либо в виде копий, заверенных у нотариуса.
  3. Если документация выполнена на иностранном языке, нужно предоставить нотариально заверенный перевод.
  4. Бумаги, представленные в оригинале, возвращаются предоставившим их лицам.
  5. В том случае, если к операции относится только часть документа, компания вправе предоставить лишь выписку, подтверждающую транзакцию.
  6. Информация, указанная в документах, должна быть полностью достоверной.

Если документация предоставлена с нарушениями либо не в полном объеме, вам могут отказать в проведении операции с валютой.

Дистанционное, компетентностное, профессиональное обучение

Архив метки: заявляемые под кодом вида документа «03011». Допускаемые здесь ошибки

Ошибки заполнения ДТ в графах, используемых для целей валютного контроля

Балтийская таможня при осуществлении контроля и надзора за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации провела анализ ошибок заполнения ДТ.

За 9 месяцев 2015 года в зоне деятельности Балтийской таможни оформлено 218 085 ДТ. В 694 ДТ допущены ошибки в графах, используемых для целей валютного контроля:

— графа 22 «Валюта и общая стоимость по счету»

— графа 24 «Характер сделки»

— графа 44 «Дополнительная информация / Предоставленные документы»

Представленная диаграмма указывает на то, что наибольшее количество ошибок допускаются в графах 24 и 44 ДТ, чуть меньше в гр.22 ДТ. Иные ошибки составляют чуть более процента.

Более 60% ошибок при декларировании составляют «однотипные ошибки» в пределах одной-двух граф ДТ. Предлагаем Вам детальный разбор таких ошибок.

Начнем с примеров с детализацией ошибок допускаемых в конкретных графах, используемых для целей валютного контроля:
Графа 22 ДТ.

Выявляются два вида ошибок:

1. Заявление недостоверных сведений о коде валюты.

Как правило, данный вид ошибок допускается по внешнеторговым контрактам, используемым для определения цены товара две или более валюты. Например: контрактом предусмотрено, что цены на товар могут определяться как в долларах США, так и в Евро либо иной валюте, резидентом, с целью соблюдения валютного законодательства РФ, в уполномоченном банке оформлен паспорт сделки, где основной валютой указаны доллары США, Контрагентом при очередной поставке товара выставлен счет (инвойс) в Евро. Таким образом, при указании данных ошибочно заявляются сведения о цене товара в валюте, указанной в инвойсе.

В соответствии с порядком заявления сведений, утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 №257 (в редакции решений Коллегии Евразийской экономической комиссии) в гр.22 ДТ может быть заполнена только в валюте паспорта сделки (в случае если на внешнеторговый контракт распространяется требование об оформлении паспорта сделки). При этом следует отметить, что валюта платежа (или так называемая «валютная оговорка») не относится к порядку заполнения гр.22 ДТ и в случае выставления счетов (инвойсов) в валюте отличной от валюты, указанной в паспорте сделки, необходимо осуществлять пересчет стоимости товара, приведенной в счетах (инвойсах) в валюту, указанной в паспорте сделки. Порядок пересчета изложен в разъяснениях Управления торговых ограничений, валютного и экспортного контроля ФТС России, направленных письмом ФТС России от 21.04.2011 №14-99/18399.

С целью недопущения подобных ошибок, необходимо осуществлять сверку сведений о коде валюты цены из первого подраздела гр.22 ДТ со сведениями, указанными в графах 3 и 4 раздела 3 «Общие сведения о контракте» паспорта сделки.

2. Отсутствие сведений о коде валюты.

Как правило, данный вид ошибки допускается при безвозмездных поставках. Сведения о коде валюты цены договора заявляются во всех случаях.

Здесь также выявляются два вида ошибок:

1. Ошибки, допускаемые при заявлении особенностей внешнеторгового контракта.

Видео (кликните для воспроизведения).

Например, при очередной поставке товарной партии по внешнеторговому контракту, стоимость которой меньше 50 тыс. долларов США заявляется код особенности «06», который обозначает, что сделку не распространяется требование об оформлении паспорта сделки исходя из суммы сделки. При этом, внешнеторговый контракт в рамках которого осуществляется перемещение товара заключен на несколько тысяч или миллионов долларов США и на него в уполномоченном банке оформлен паспорт сделки, сведения о котором как правило указаны в гр. 44 ДТ.

Кроме этого, ошибки при заявлении особенностей внешнеторгового контракта допускаются в ДТ с использование кодов характера сделки «050» — «060». При заявлении в графы 24 ДТ данных кодов характеров сделок в правой части графы 24 не допускается заявление особенностей внешнеторгового контракта кроме как кода «00» (Без особенностей), исключение: указание кода особенности внешнеторговой сделки «07» при коде характера сделки «058».

2. Заявление некорректного характера сделки.

Пример: очень часто при безвозмездных поставках в рамках возмездных контрактов заявляются сведения о характере сделки «058» (Безвозмездная сделка) из раздела «Прочее» вместо «018» (Безвозмездная поставка) из раздела «Возмездная сделка между резидентом и нерезидентом с расчетами за перемещаемые товары». Графа 44 ДТ.

Рассмотрим три вида характерных ошибок в этом случае:

1. Сведения о номере и дате внешнеторгового контракта, заявляемые под кодом вида документа «03011».

Допускаемые здесь ошибки, как правило, говорят о невнимательности лиц, заполняющих ДТ:

Читайте так же:  Срок уплаты штрафа по налоговому решению

— добавление лишнего или не указание необходимого символа в номере контракта

— использование латиницы вместо кириллицы

— указание вместо даты контракта даты дополнительного соглашения изменяющего его

С целью недопущения подобных ошибок, необходимо осуществлять сверку сведений о номере и дате внешнеторгового контракта под кодом вида документа «03011» в гр.44 ДТ со сведениями, указанным в графах 1 и 2 раздела 3 «Общие сведения о контракте» паспорта сделки.

2. Ошибки, допускаемые при заявлении сведений о номере паспорта сделки.

Пример: ошибки в несоблюдении формата номера паспорта сделки, установленного Инструкцией Банка России от 04 июня 2012 г. № 138-И. Номер паспорта сделки, оформленного после вступления в силу Инструкции, т.е. после 01.10.2012, может оканчиваться только на 1, 2 или 3 (1 — юридическое лицо или его филиал, 2 — физическое лицо — индивидуальный предприниматель, 3 — физическое лицо, занимающееся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), а паспорт сделки оформленный до 01.10.2012 — только на «0». Сведения о номере паспорта сделки должны быть обязательно указаны под кодом вида документов «03031».

Кроме этого, нередко допускаются ошибки по указанию номера паспорта сделки, оформленного на другой внешнеторговый контракт, и не имеющего отношения к декларируемой товарной партии.

3. Заявление под кодом «03999».

Иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами» сведений Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». Данный документ не относится к документам подтверждающий каким-либо образом право владения, пользования и (или) распоряжения товарами.

Некорректное заявление сведений в графах 22, 24 и 44 ДТ, влечет невозможность поступления информации о зарегистрированных ДТ в банк паспорта сделки в соответствии с Положением о передаче таможенными органами ЦБ РФ и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами ДТ, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2012 № 1459, и внесение банком ПС их в ведомость банковского контроля по договору в автоматизированном режиме.

Это приводит к невозможности осуществления резидентом валютных операций за товары, задекларированные в ДТ, либо к нарушению учета по уже осуществленным резидентом валютным операциям.

ВЕРНАЯ ЛИНИЯ — центр профессиональной подготовки

Дистанционное, компетентностное, профессиональное обучение

Архив метки: заявляемые под кодом вида документа «03011»

Ошибки заполнения ДТ в графах, используемых для целей валютного контроля

Балтийская таможня при осуществлении контроля и надзора за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации провела анализ ошибок заполнения ДТ.

За 9 месяцев 2015 года в зоне деятельности Балтийской таможни оформлено 218 085 ДТ. В 694 ДТ допущены ошибки в графах, используемых для целей валютного контроля:

— графа 22 «Валюта и общая стоимость по счету»

— графа 24 «Характер сделки»

— графа 44 «Дополнительная информация / Предоставленные документы»

Представленная диаграмма указывает на то, что наибольшее количество ошибок допускаются в графах 24 и 44 ДТ, чуть меньше в гр.22 ДТ. Иные ошибки составляют чуть более процента.

Более 60% ошибок при декларировании составляют «однотипные ошибки» в пределах одной-двух граф ДТ. Предлагаем Вам детальный разбор таких ошибок.

Начнем с примеров с детализацией ошибок допускаемых в конкретных графах, используемых для целей валютного контроля:
Графа 22 ДТ.

Выявляются два вида ошибок:

1. Заявление недостоверных сведений о коде валюты.

Как правило, данный вид ошибок допускается по внешнеторговым контрактам, используемым для определения цены товара две или более валюты. Например: контрактом предусмотрено, что цены на товар могут определяться как в долларах США, так и в Евро либо иной валюте, резидентом, с целью соблюдения валютного законодательства РФ, в уполномоченном банке оформлен паспорт сделки, где основной валютой указаны доллары США, Контрагентом при очередной поставке товара выставлен счет (инвойс) в Евро. Таким образом, при указании данных ошибочно заявляются сведения о цене товара в валюте, указанной в инвойсе.

В соответствии с порядком заявления сведений, утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 №257 (в редакции решений Коллегии Евразийской экономической комиссии) в гр.22 ДТ может быть заполнена только в валюте паспорта сделки (в случае если на внешнеторговый контракт распространяется требование об оформлении паспорта сделки). При этом следует отметить, что валюта платежа (или так называемая «валютная оговорка») не относится к порядку заполнения гр.22 ДТ и в случае выставления счетов (инвойсов) в валюте отличной от валюты, указанной в паспорте сделки, необходимо осуществлять пересчет стоимости товара, приведенной в счетах (инвойсах) в валюту, указанной в паспорте сделки. Порядок пересчета изложен в разъяснениях Управления торговых ограничений, валютного и экспортного контроля ФТС России, направленных письмом ФТС России от 21.04.2011 №14-99/18399.

С целью недопущения подобных ошибок, необходимо осуществлять сверку сведений о коде валюты цены из первого подраздела гр.22 ДТ со сведениями, указанными в графах 3 и 4 раздела 3 «Общие сведения о контракте» паспорта сделки.

2. Отсутствие сведений о коде валюты.

Как правило, данный вид ошибки допускается при безвозмездных поставках. Сведения о коде валюты цены договора заявляются во всех случаях.

Здесь также выявляются два вида ошибок:

1. Ошибки, допускаемые при заявлении особенностей внешнеторгового контракта.

Например, при очередной поставке товарной партии по внешнеторговому контракту, стоимость которой меньше 50 тыс. долларов США заявляется код особенности «06», который обозначает, что сделку не распространяется требование об оформлении паспорта сделки исходя из суммы сделки. При этом, внешнеторговый контракт в рамках которого осуществляется перемещение товара заключен на несколько тысяч или миллионов долларов США и на него в уполномоченном банке оформлен паспорт сделки, сведения о котором как правило указаны в гр. 44 ДТ.

Кроме этого, ошибки при заявлении особенностей внешнеторгового контракта допускаются в ДТ с использование кодов характера сделки «050» — «060». При заявлении в графы 24 ДТ данных кодов характеров сделок в правой части графы 24 не допускается заявление особенностей внешнеторгового контракта кроме как кода «00» (Без особенностей), исключение: указание кода особенности внешнеторговой сделки «07» при коде характера сделки «058».

2. Заявление некорректного характера сделки.

Пример: очень часто при безвозмездных поставках в рамках возмездных контрактов заявляются сведения о характере сделки «058» (Безвозмездная сделка) из раздела «Прочее» вместо «018» (Безвозмездная поставка) из раздела «Возмездная сделка между резидентом и нерезидентом с расчетами за перемещаемые товары». Графа 44 ДТ.

Читайте так же:  Сколько налог на землю в крыму

Рассмотрим три вида характерных ошибок в этом случае:

1. Сведения о номере и дате внешнеторгового контракта, заявляемые под кодом вида документа «03011».

Допускаемые здесь ошибки, как правило, говорят о невнимательности лиц, заполняющих ДТ:

— добавление лишнего или не указание необходимого символа в номере контракта

— использование латиницы вместо кириллицы

— указание вместо даты контракта даты дополнительного соглашения изменяющего его

С целью недопущения подобных ошибок, необходимо осуществлять сверку сведений о номере и дате внешнеторгового контракта под кодом вида документа «03011» в гр.44 ДТ со сведениями, указанным в графах 1 и 2 раздела 3 «Общие сведения о контракте» паспорта сделки.

2. Ошибки, допускаемые при заявлении сведений о номере паспорта сделки.

Пример: ошибки в несоблюдении формата номера паспорта сделки, установленного Инструкцией Банка России от 04 июня 2012 г. № 138-И. Номер паспорта сделки, оформленного после вступления в силу Инструкции, т.е. после 01.10.2012, может оканчиваться только на 1, 2 или 3 (1 — юридическое лицо или его филиал, 2 — физическое лицо — индивидуальный предприниматель, 3 — физическое лицо, занимающееся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), а паспорт сделки оформленный до 01.10.2012 — только на «0». Сведения о номере паспорта сделки должны быть обязательно указаны под кодом вида документов «03031».

Кроме этого, нередко допускаются ошибки по указанию номера паспорта сделки, оформленного на другой внешнеторговый контракт, и не имеющего отношения к декларируемой товарной партии.

3. Заявление под кодом «03999».

Иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами» сведений Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». Данный документ не относится к документам подтверждающий каким-либо образом право владения, пользования и (или) распоряжения товарами.

Некорректное заявление сведений в графах 22, 24 и 44 ДТ, влечет невозможность поступления информации о зарегистрированных ДТ в банк паспорта сделки в соответствии с Положением о передаче таможенными органами ЦБ РФ и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами ДТ, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2012 № 1459, и внесение банком ПС их в ведомость банковского контроля по договору в автоматизированном режиме.

Это приводит к невозможности осуществления резидентом валютных операций за товары, задекларированные в ДТ, либо к нарушению учета по уже осуществленным резидентом валютным операциям.

Признак поставки в справке о подтверждающих документах

Справка о подтверждающих документах: когда предоставляется

Когда нужно предоставлять такую справку? Только в случаях проведения платежа по паспорту сделки, причем не всегда.

Паспорт сделки необходим, когда сумма контракта с нерезидентом эквивалентна сумме 50 000 долларов США по курсу на дату его заключения, либо превышает ее (п. 6.5.3 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И). Оформлять паспорт лучше сразу после заключения контракта (договора). Вместе с паспортом сделки подается и сам контракт (договор), по которому формируется данный документ, плюс другие документы, требующиеся для валютного контроля, согласно Инструкции № 138-И.

Заполнять же справку о подтверждающих документах валютный контроль требует только при осуществлении операций, которые не являются расчетами, например, ввоз товара на территорию РФ, или вывоз товара из России, выполнение работ, оказание услуг, передача результатов интеллектуальной деятельности и т.д.

Справка о подтверждающих документах

Похожие публикации

Осуществляя внешнеэкономическую деятельность, фирма неизбежно подпадает под валютный контроль банка. Для этих целей банку предоставляются определенные документы, включая справку о подтверждающих документах. Когда она предоставляется, что включает в себя, и как ее заполнить – об этом в нашей статье.

priznak_postavki_v_spravke_o_podtverzhdayushchih_dokumentah.jpg

Похожие публикации

Форма и порядок заполнения справки о подтверждающих документах утверждаются Центробанком, актуальная версия бланка представлена в приложении № 6 Инструкции ЦБ РФ от 16 августа 2017 г. № 181-И (ред. от 05.07.2018). Справку должны заполнять субъекты хозяйствования, ведущие внешнеэкономическую деятельность, она используется для реализации контролирующей функции при валютном мониторинге.

Какие документы нужно подготовить

Банковское учреждение выступает в качестве контролирующего агента, оно осуществляет наблюдение за всеми валютными операциями, к которым относятся:

  • сделки неторгового характера;
  • внешнеторговые соглашения;
  • кредитные договоры.

Полный же список документов валютного контроля для банка регламентируется федеральным законодательством и включает в себя:

Паспорт сделки (ПС) . Содержит информацию по контрактам между резидентами и нерезидентами. Он нужен, чтобы вести учет и отчетность. Данные предоставляются в банковскую организацию не позже даты проведения первой сделки в валюте.

Справка о приходе валюты РФ (СПВ) . Формируется в момент перечисления рублей РФ по контракту с нерезидентом.

Справка о валютных операциях (СВО) . Подтверждает информацию о передвижении валютных средств, передается в банк одновременно с подтверждением движения валюты.

Справка о подтверждающих документах (СПД) . Передается одновременно с подтверждением импорта/экспорта продукции из РФ, а также исполнения обязательств по контракту.

Для того чтобы проконтролировать одну валютную операцию, финансовому учреждению нужна только та документация, которая имеет к ней прямое отношение.

А также у вас могут запросить:

  • свидетельство о том, что вы зарегистрированы как предприниматель;
  • договоры и акты приема-передачи, которые подтвердят, что сделка совершена и обязательства по ней исполнены;
  • таможенные декларации, которые подтвердят перемещение средств или товаров через границу РФ.

Отметим, что вся документация должна быть непросроченной на дату передачи ее банковской организации.

Важно! Наиболее интересные условия по оформлению валютных операций и паспорта сделки предлагают:

Далее рассмотрим каждый документ.

Паспорт сделки

ПС — это основной документ, который потребуется финансовому учреждению. Поэтому как только вы заключили договор с нерезидентом, определитесь, есть ли необходимость в вашем случае оформлять такой паспорт.

Если сумма контракта равна или превышает 50 тыс. долларов США по курсу ЦБ РФ на день подписания договора, ПС нужно оформить в той банковской организации, через которую будут осуществляться все расходы, связанные с контрактом.

В случае, если расчеты будут осуществляться через зарубежную банковскую организацию, то оформлять паспорт нужно в территориальном отделении ЦБ РФ по юридическому адресу вашей организации. Затем и справки вы будете подавать именно туда.

Если сумма обязательства не достигает 50 тыс. долларов в рублевом эквиваленте, ПС оформлять не требуется. Но в дальнейшем общая сумма может увеличиться. Если вы уверены, что такое развитие событий исключать нельзя, ПС придется оформить не позднее даты, в которую сумма превысила указанную ранее.

А теперь давайте разберемся в правилах заполнения ПС. Итак, на первом листе указывается название банковской организации, через которую будут осуществляться все расчеты. Далее реквизиты ПС заполняет специалист банка. Он указывает номер паспорта, состоящий из 5 частей.

Читайте так же:  Беларусь ставка подоходного налога

В части 1 слева направо нужно проставить:

  • две последние цифры года, в который оформляют ПС;
  • в 3 и 4 разряде — месяц оформления документа (числами: 1 — 12);
  • в 5 — 8 разрядах проставляют порядковый номер ПС по виду контракта.

В частях 2 и 3 указывают регистрационный номер банка и порядковый номер филиала. В части 4 указывают код вида контракта, в соответствии с приведенной ниже таблицей.

В части 5 отмечают признаки резидента, который оформил паспорт:

  • юр. лицо/филиал;
  • физ. лицо/ИП;
  • физ. лицо, которое занимается частной практикой.

Далее заполняются реквизиты нерезидента, общие сведения о контракте, наименование и код валюты, отражается сумма выручки, которая будет зачислена на соответствующие счета. После заполнения всех разделов и подразделов, указывается дата и основание, на котором закрывается ПС.

Справка о валютных операциях

На компанию возлагается обязанность предоставить своему валютному агенту СВО, а также документацию, которая в ней указана. При этом подтверждающие бумаги могут не предоставляться, если сумма операции не более 1 000 долларов.

А также помните, что есть ситуации, когда предоставлять справку не надо:

  • если валютная операция производится между резидентами, а их валютные счета открыты в одном финансовом учреждении;
  • операция производится между компанией и ее уполномоченной банковской организацией;
  • между компанией и банком заключен договор, в котором прописано, что финансовое учреждение само занимается оформлением СВО.

Для заполнения СВО есть специальная унифицированная форма. Правила ее заполнения заключаются в следующем:

  • вверху документа в первой строчке укажите полное или краткое название банковской организации, в которую подаете СВО;
  • во второй строке проставьте сокращенное название вашей компании;
  • в следующем поле прописывается номер счета нерезидента в уполномоченном банке;
  • следующая строка: цифровой код страны финансового учреждения — нерезидента;
  • далее заполните таблицу с информацией о валютной операции;
  • после заполнения столбцов в строке примечаний можете внести дополнительные сведения об операции;
  • внизу справки информация заполняется специалистом банка: Ф.И.О ответственного сотрудника, печать банка, дата принятия справки;
  • в соответствующей строке проставляется подпись резидента.

Если справка предоставляется в электронном варианте, подпись также может быть электронной.

Справка о подтверждающих документах

СПД оформляется, если ранее на сделку оформляли паспорт. Соответственно, подавать ее вы будете в то банковское отделение, в котором был оформлен ПС.

Данная справка заполняется на унифицированном бланке, как и другая документация. Алгоритм заполнения представим в виде таблицы.

№ п/п Наименование поля для заполнения Что указывается
1 Название банка Полное название банковской организации
2 Название резидента Полное или краткое название вашей фирмы
3 От Дата, месяц, год
4 По паспорту сделки № № ПС
5 Признак корректировки не заполняется, если бланк СПД первичный
6 Гр. 1 № по возрастанию
7 Гр. 2 № подтверждающего документа либо «БН», если таковой отсутствует
8 Гр. 3 Дата подтверждающего документа
9 Гр. 4 Код вида документа
10 Гр. 5 Код валюты по классификатору
11 Гр. 6 Сумма в валюте документа
12 Гр. 7 — 8 Заполняются, только если валюта контракта и подтверждающего документа отличаются
13 Гр. 9 Кодовый признак, который характеризует операцию
14 Гр. 10 Срок, когда обязательства должны быть выполнены
15 Гр. 11 Код государства, в котором располагается получатель груза
16 Примечание Заполняется, только если есть примечание к подтверждающему документу
17 № строчки № строчки, под которым числится документ
18 Содержание Примечания к дополняющим документам
19 Информация банка Число, когда принята СПД

Банковская организация может отказать в принятии справки, если она заполнена с ошибками, сведения в ней и приложенной документации отличаются, а также если пакет бумаг предоставлен не полностью.

Как заполнить справку

Поясним некоторые вопросы заполнения отдельных полей справки о подтверждающих документах:

  • в поле «Наименование банка ПС» приводится полное или сокращенное фирменное наименование банка, в который резидент представляет справку;
  • в поле «Наименование резидента» указывается полное или сокращенное фирменное наименование лица, представившего справку;
  • в поле «По паспорту сделки N» приводится номер паспорта сделки, по которому представляются подтверждающие документы, указанные в справке;
  • в графе 4 «Код вида подтверждающего документа» отражается один из кодов видов подтверждающих документов, указанных в п. 5 Порядка (Приложении 5 к Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И ) и рассмотренных нами в отдельной консультации;
  • графа 9 «Признак поставки» заполняется только в том случае, если в графе 4 указаны коды видов подтверждающих документов 01_3, 01_4, 02_3, 02_4, 03_3, 03_4, 04_3, 04_4, 15_3 или 15_4.

Код в графе 9 может принимать одно из следующих значений:

а) 1 — исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента;

б) 2 — предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты;

в) 3 — исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента;

г) 4 — предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты.

Порядок заполнения остальных показателей справки о подтверждающих документах можно найти в Приложении 5 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И .

Договором между организацией и банком может быть предусмотрено, что банк сам заполняет справку о подтверждающих документах на основании представленных организацией документов (п. 9.4 Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И ).

ВЕРНАЯ ЛИНИЯ — центр профессиональной подготовки

Ответственность при нарушении валютного законодательства

В случае, если организация не соблюдает нормы валютного законодательства, для нее устанавливается ответственность как административного характера, так и связанная с лишением свободы для руководителя.

В частности, административное наказание грозит за:

  • несоблюдение порядка отчетности по сделкам;
  • нарушение сроков получения средств за товары, которые были направлены нерезидентам (а сами товары на территорию РФ не поступали);
  • резидентом нарушены сроки, отведенные для предоставления данных об открытии счетов в зарубежных банках;
  • обязательства в валюте другого государства совершены без привлечения банковской организации.

За эти нарушения обычно назначаются штрафные санкции, размер которых напрямую зависит от вида проступка. В среднем сумма 40 — 50 тыс. руб. для организации и 4 — 5 тыс. руб. для руководителя.

Видео (кликните для воспроизведения).

За ряд нарушений предусмотрена и уголовная ответственность. Например, если валюта не будет зачислена на счет в банковской организации либо совершено нарушение в особо крупном размере, могут быть применены следующие наказания:

  • принудительные работы;
  • штраф;
  • лишение свободы.

Если компания допустит несколько правонарушений административного характера за один рабочий день, накажут ее только один раз. На практике этим пользуются, чтобы снизить сумму штрафа.

Источники

Код вида документа валютный контроль
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here