Мат капитал возврат подоходного налога

Налоговый вычет при ипотеке с материнским капиталом

Процесс оформления ипотечного договора с участием МК ничем не отличается от выдачи стандартных кредитов под залог приобретаемого жилья. Оплата первоначального взноса производится не собственными средствами заемщика, а деньгами, полученными по сертификату МК.

Также средствами МК можно погасить действующую задолженность досрочно. Права и обязанности заемщиков и созаемщиков по договору являются аналогичными, в т. ч. право на получение налогового вычета. В каких случаях можно вернуть деньги, что для этого потребуется.

Особенности возврата средств, наиболее частые причины отказа.

Как рассчитать сумму вычета?

Все российские семьи, у которых родился второй ребенок, получают Сертификат Материнского Капитала.

Использовать его можно, в том числе на приобретение жилья: на оплату первоначального взноса или погашение действующего ипотечного договора.

Заемщики, которые использовали МК для покупки жилой площади имеют право на получение налогового вычета, но с определенными условиями:

  1. Компенсация на государственные средства, которые участвуют в сделке, не начисляется;
  2. Из общей суммы сделки вычитается сумма средств МК, на оставшуюся сумму начисляется 13%. Это и будет сумма возможного возврата средств;
  3. Максимальная величина выплат в покупки жилья рассчитывается с 2 млн. р., т. е. получить можно до 260 тыс. р.
  4. Максимальная величина по выплате процентов рассчитывается с 3 млн. р., т. е. получить можно 390 тыс. р. выплачивается разово.

В 2017 году была приобретена квартира, сумма сделки составила 2430 тыс. р., в т. ч. 453 тыс. р. были средствами МК, на остальную сумму был оформлен ипотечный кредит. В текущем году подается декларация в ФНС и можно будет вернуть 257 тыс. р. фактически понесенных затрат на приобретение недвижимости: 2430-453=1978*13%=257.

Государственная субсидия для погашения ипотечного займа

Субсидия часто используется при погашении ипотечного займа. Владелица (владелец) сертификата должна быть созаемщиком ипотеки или состоять в официальном браке с кредитуемым.

Семья Бутовых купила с помощью ипотечного кредитования двухкомнатную квартиру за 4 568 000 руб. Первоначальная плата 2 000 000 руб. Через несколько лет у них родилась тройня. Полученную субсидию(453 026 руб.) потратили на погашение задолженности.

Пара может рассчитывать на возвращение 13% — это 260 000 руб., так как размер, потраченных на жильё средств больше максимально возможного 4 568 000 – 453 026 = 4 114 974 руб.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Сертификат, как первоначальный взнос без вложения своих денег

Государство разрешает потратить сертификат в качестве первоначального взноса по ипотечному займу до исполнения ребенку 3-х лет.

Иванова М.А. приобрела квартирустоимостью 1 867 000 руб. в ипотеку. Первоначальным взносом стал сертификат на сумму 453 026 руб. Кредитные средства: 1 413 974 руб.

Через несколько лет Иванова М.А. сможет оформить возврат 13% от фактических расходов при покупке: 1 867 000 – 453 026 = 1 413 974 руб.

13% от этой цифры составляет 1 413 974 х 13% = 183 817 руб.

Имущественный вычет при продаже квартиры, купленной за маткапитал

Если продается квартира, которая находилась в собственности меньше установленного срока, то прибыль от сделки облагается налогом. С 1 января 2020 года минимальный предельный срок владения для купленного жилья составляет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ) 3 года при условии, что оно единственное.

Уменьшить налогооблагаемый доход при продаже квартиры или дома можно:

  • получив имущественный вычет до 1 млн рублей;
  • на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение этого жилья.

Во втором случае цена недвижимости учитывается в полном объеме, т.е. если она целиком или частично была куплена за счет материнского капитала, то вычитать его из стоимости не надо, потому что средства МК включаются в расходы (письмо Минфина от 10.07.2014 года № 03-04-07/33669).

1000000 × 13% = 130000 рублей.

Гражданин продает за 2,5 млн квартиру, которую купил за 2 млн. Имущественный вычет составит:

(2500000 — 2000000) × 13% = 65000 рублей.

Квартира, покупаемая на маткапитал, оформляется в общую долевую собственность, поэтому при получении вычета в связи с ее продажей есть особенности:

  • если семья продает ее по одному договору, то ИВ делится между ними пропорционально доле в жилье;
  • если собственники продают свои доли по разным договорам, то каждый из них имеет право на ИВ в полном объеме (до 1 млн рублей).

Также с 29 сентября 2019 года родители могут не платить НДФЛ за продажу детских долей или уменьшить его размер, если при покупке квартиры или дома использовался материнский капитал. При продаже тех частей, что были выделены детям, уменьшить их стоимость на сумму затрат не получалось, потому что они передавались по договору дарения или соглашению, то есть дети не тратили свои средства.

На данный момент изменить сумму налога можно, если выполняются следующие требования:

  • родители выделили доли в соответствии с программой материнского капитала (в том числе регионального);
  • документы об оплате квартиры (другого жилья) оформлены на владельца сертификата либо его супруга;
  • другие члены семьи не использовали эти расходы, чтобы уменьшить налог;
  • жилье продали, начиная с 2017 года.

Налоговый вычет на квартиру с использованием материнского капитала

С 1 января 2007 г. семьи, родившие или усыновившие второго (и последующих) детей могут получить от государства материнский капитал. Это единовременное пособие, размер которого до 2021 года индексироваться не будет и составляет 453 026 руб. Согласно ст. 214 НК РФ налог с материнского капитала не взимается.

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку

Обратите внимание, при покупке недвижимости:

  • использование ипотечного займа считается Вашими фактическими расходами;
  • использование материнского капитала не считается Вашими расходами.

Рассмотрим на жизненных ситуациях.

Сертификат как первоначальный взнос, без вложения своих денег

Распространённый случай из жизни, когда свои деньги не используют при покупке недвижимости, в качестве первоначального взноса только материнский капитал, а остальная часть заёмные средства банка. Рассмотрим такую ситуацию.

Пример 4

Новосельцева А.Е. в 2018 году купила квартиру с использованием ипотечного займа стоимостью 1 950 000 рублей.

  • Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб.;
  • ипотечный займ составил 1 496 974 руб.

В 2019 году Новосельцева А.Е. сможет получить возврат НДФЛ с суммы расходов на покупку 1 950 000 – 453 026 = 1 496 974 руб.
С этой суммы она сможет вернуть 1 496 974 × 13% = 194 607 рублей.

Сертификат как первоначальный взнос плюс собственные деньги

Рассмотрим ситуацию, в которой помимо использования материнского сертификата, дополнительно были использованы личные сбережения.
Пример 5

Жигулёва Е.А. в июне 2015 года приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 1 910 000 рублей.

  • Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб. и часть из своих сбережений в размере 500 000 руб.;
  • ипотечный займ составил 956 974 руб.;

В 2017 году Жигулева получила возврат НДФЛ с покупки квартиры из расчёта фактических расходов (500 000 + 956 974) × 13% = 189 407 рубля.

Использование сертификата для погашения ипотечного долга

Пример 6

Романова А.К. в 2015 году приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 5 350 000 рублей.

  • первоначальный взнос составил 2 000 000 руб.;
  • ипотечный займ 3 350 000 руб.

В 2016 году она получила возврат НДФЛ в сумме 180 000 руб., остаток 80 000 перенесла на будущие периоды.
В 2017 году у Романовой А.К. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения ипотечного займа.
В итоге сумма с которой можно получить вычет 5 350 000 – 453 026 = 4 896 974 руб. Максимальная сумма вычета в 2 000 000 руб., с учетом полученных в 2016 году 180 000 руб. налога в дальнейшем она сможет получить остаток возврата налога — 80 000 рублей.

Читайте так же:  Как заполняется 3 ндфл по имущественному вычету

Ситуация, в которой придётся вернуть ранее полученный имущественный вычет

Бывают случаи, когда после погашения части или всей ипотеки путём использования материнского сертификата, Вам придётся возвращать ранее полученный имущественный вычет в бюджет.

Пример 7

Петрова Е.В. в 2016 году купила квартиру в ипотеку стоимостью 2 200 000 рублей.

  • Первоначальный взнос составил 1 000 000 руб.;
  • ипотечный займ 1 200 000 руб.

Расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 рублей, но максимум можно вернуть только с 2 000 000 руб., поэтому в 2017 году Петрова Е.В. получила основной возврат НДФЛ с покупки в предельно возможном размере 260 000 рублей.
В этом же году в семье появился второй ребенок и весь полученный материнский капитал в размере 453 026 руб., был израсходован на погашение ипотеки.
В таком случае, фактические расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 – 453 026 = 1 746 974 рублей.
Соответственно возврат НДФЛ ей положен в размере 1 746 974 × 13% = 227 107 руб.
С учётом что ранее Петрова Е.В. уже получила вычет с 2 000 000, ей необходимо вернуть излишне полученную сумму в налоговую в размере 260 000 – 227 107 = 32 893 рубля.

Часть сертификата банк учёл в проценты, а часть в счёт основного долга

Пример 8

Булгакова Н.Т. в марте 2017 года приобрела квартиру студию в ипотеку за 2 350 000 рублей.

  • первоначальный взнос составил 500 000 руб.;
  • ипотечный займ 1 850 000 руб.

В этом же году у Булгаковой Н.Т. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения части долга ипотеки.
Банк выдал справку:

  • сумма 23 026 рублей была использована на оплату процентов;
  • сумма 430 000 рублей была использована на оплату долга.

В итоге сумма с которой можно получить имущественный вычет 2 350 000 – 430 000 = 1 920 000 рублей.

Вычет по ипотечным процентам плюс материнский капитал

В соответствии пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет можно получить и с уплаченных процентов в пределах 3 000 000 руб., т.е. вернуть можно не более 390 000 руб. Подробнее об этом читайте в разделе «Вычет по процентам ипотеки»
Обычно использование сертификата в качестве первоначального взноса или его части, никак не сказывается на получение вычета по процентам, но бывают ситуации, когда учитывать это приходится.

Пример 9

  • сумма 33 026 рублей была использована на оплату процентов;
  • сумма 420 000 рублей была использована на оплату долга.

В 2017 году она решила воспользоваться возвратом НДФЛ с выплаченных процентов, т.к. в 2012 году основной вычет с покупки уже получала.
В период с 2014 по 2017 гг. Городова Е.К. выплатила процентов банку на сумму 390 500 руб.
Но часть этих процентов были погашены материнским капиталом, поэтому она обязана их вычесть из своих расходов 390 500 – 33 026 = 357 474 рубля.
С полученной суммы Городова Е.К. сможет вернуть налог на доходы физических лиц в размере 357 474 × 13% = 46 472 рубля.

Мы постарались рассмотреть часто встречающиеся в практике случаи использования материнского капитала и получение имущественного вычета. Если Вы не нашли нужного ответа, задайте свой вопрос нам в комментариях внизу, мы обязательно дадим ответ именно по Вашей ситуации.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(676 оценок, средняя: 4,78)

Особенности налогового вычета при покупке квартиры с использованием материнского капитала

Здравствуйте. В данной статье я опишу о том как рассчитать вычет за купленную квартиру, если был использован материнский капитал, о его распределении супругами и как родители могут получить вычет за своих детей. Дополнительно укажу несколько примеров для понимания. Информация подойдет и для родителей-одиночек.

Остальную информацию прочтете здесь — все об имущественном вычете.

Внимание: Здесь написано про вычет когда квартира приобретена только за наличный расчет (без ипотеки и прочего). Отдельная статья — вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом.

Родители могут получить вычет за своих несовершеннолетних детей

Оба родителя или один из них могут получить вычет за детей, но только за несовершеннолетних — п. 6 ст. 220 НК РФ. Это тоже самое, что и распределение вычета супругами. Родители должны решить между собой в какой пропорции могут увеличить свой вычет за счет вычета несовершеннолетнего ребенка — письмо Минфина РФ от 05.07.2012 г. N 03-04-05/5-845. Естественно так можно сделать, если родители не получали вычет ранее — п. 11 ст. 220 НК РФ и письмо Минфина РФ от 16.03.2015 г. N 03-04-05/13747.

При этом дети не теряют своего права на получение вычета при покупке другой недвижимости — письма Минфина от 03.09.2015 N 03-04-05/50743 и от 29.08.2014 N 03-04-05/43425.

Здесь также нужно помнить о максимальных 260 тыс.руб. Проще понять на примерах.

ПРИМЕР №1 : В 2019 году супруги купили купили квартиру за 5 400 000 руб. В семье двое несовершеннолетних детей. Каждому ребенку выделили долю в 1/50, у родителей по 12/25. В покупке использовали мат.капитал — 453 000 руб. Значит личные расходы семьи были 5 400 000 — 453 000 = 4 947 000 руб.

У каждого супруга сумма вычета получается в 13% * (4 947 000 * 12/25) = 308 692, но получат они по максимальным 260 000 руб. Хоть вычета они не получали ранее, им нет смысла распределять между собой вычеты от долей детей. Больше 260 000 все равно вернуть нельзя.

ПРИМЕР №2 : В 2019 году супруги купили купили квартиру за 3 700 000 руб. В семье двое несовершеннолетних детей. Каждому ребенку выделили долю в 1/35, у родителей по 33/70. В покупке использовали мат.капитал — 453 000 руб. Значит личные расходы семьи составляют 3 700 000 — 453 000 = 3 247 000 руб.

У каждого супруга сумма вычета будет в 13% * (3 247 000 * 33/70) = 226 757 руб. У каждого ребенка вычет будет в 13% * (3 247 000 * 1/35) = 12 060 руб. Родители могут распределить вычеты детей между собой в любой пропорции. Например, каждый родитель получит вычет одного из детей, т.е. получит 226 757 + 12 060 = 238 817 руб. Или вычеты обоих детей может получить один из родителей, т.е. у него будет 226 757 + 12 060 + 12 060 = 250 877 руб., а второй родитель только свои 226 757 руб.

ПРИМЕР №3 : В 2012 году супруги купили купили квартиру за 2 900 000 руб. В семье двое несовершеннолетних детей, при покупке им выделили по 1/7, а у каждого родителя по 5/14. Использовали мат.капитал в размере 387 000 руб. Значит расходы семьи были 2 900 000 — 387 000 = 2 513 000 руб., т.е. больше 2 млн. руб.

Супруги не знали о своем праве вычета, поэтому только в 2019 году решили получить его. Так как квартира куплена до 2014 года, значит максимальные 260 000 руб. распределяются на всю квартиру, т.е. между собственниками в зависимости от своих долей. Родители могут получить вычеты за своих детей, поэтому каждый из родителей может себе вернуть по 130 000 руб.

Читайте так же:  Ходатайство о возврате излишне уплаченной госпошлины образец

Условия получения

Любое физическое лицо, которое приобрело недвижимость, имеет право на возврат подоходного налога, перечисленного за отчетный период. Чтобы воспользоваться этим правом покупатель должен быть плательщиком НДФЛ, в сделке должны участвовать собственные или кредитные средства. Выплата будет произведена при наличии документов, подтверждающих факт совершения сделки.

  • Воспользоваться льготой заемщик имеет право один раз;
  • Если в течение отчетного периода вся причитающаяся сумма за покупку жилья не получена, выплаты переносятся на следующие года, пока сумма не будет полностью выбрана;
  • Компенсация за выплаченные проценты начисляется разово, на следующий год невыплаченный остаток не переносится;
  • Сделка не должна быть совершена с участием близких родственников и других взаимосвязанных лиц, т. е. жилье нельзя приобрести у родителей, детей, братьев/сестер, начальников, и т. д.

Получить вычет могут супруг/супруга сделки, независимо от того, кто является титульным заемщиком, а кто созаемщиком по договору. Если вычет оформляется на обоих супругов, то цена недвижимости определяется 50/50, по желанию стороны могут определить другие пропорции сделки.

Нет необходимости подавать документы одновременно на вычет по основной сделке и по выплаченным процентам. Ограничения по срокам выплаты отсутствуют, поэтому более правильным считается сначала получить компенсацию по сделке с приобретением недвижимости, а затем подавать документы на возмещение по процентам.

Тогда в сумму расчета будут включены все выплаченные проценты с начала заключения кредитного договора.

О распределении вычета между супругами

Супруги имеют право распределить вычет между собой в любой пропорции по договоренности — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. Например, 60 на 40. Вплоть до 100% на одного из супругов, т.е. весь вычет.

Распределить весь вычет на первого супруга можно, даже когда: 1) второй супруг не работает, в декрете или работает неофициально, т.е. не выплачивает 13% НДФЛ — письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320. К тому же при распределении всего вычета на первого супруга, второй супруг не теряет своего права на вычет при покупке другой недвижимости, если ранее не получал его — письмо Минфина от 10.03.2015 N 03-04-05/12335; 2) второй супруг ранее уже получал вычет за другую недвижимость, т.е. истратил свое право — письмо ФНС от 04.04.2013 г. N ЕД-3-3/[email protected] Главное, чтобы первый супруг не возвращал вычет ранее.

Не забываем о максимальной сумме в 260 тыс.руб. Больше этой суммы получить нельзя — ни за себя, ни за супруга. Поэтому если доля супруга будет больше 2 млн.руб., в распределении нет смысла. Условия распределения и примеры я указала ниже.

Когда в покупке квартиры используется мат.капитал, ее оформляют в долевую собственность на всех членов семьи — п. 4 ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ. То есть у каждого собственника определенная доля в праве (например, 1/2, 1/4, 5/7) — п. 2 ст. 244 ГК РФ. Это же я указывала в примерах выше.

Есть особенность по распределению вычета между супругами при долевой собственности. Если квартира куплена после 1 января 2014 года, вычет распределяется из суммы расходов каждого супруга, которые можно подтвердить документально — письмо ФНС от 30.03.2016 N БС-3-11/1367 и письмо Минфина от 01.06.2015 N 03-04-05/31428. Поэтому разберу ситуации:

    Оплату за квартиру произвел один из супругов или сумма прописана одной суммой на обоих супругов.

Например, продавцы написали расписку, где указана общая сумма, которые они получили от супругов-покупателей. Если деньги передавались безналичным платежом, то с банковского счета только одного из супругов. В данной ситуации вычет можно распределить вычет в любой пропорции, а не по размеру долей в квартире. Потому что у супругов общие доходы, а значит расходы и купленная недвижимость — п. 2 ст. 34 СК РФ.

ПРИМЕР №1 : В 2019 году семья из 4 человек купили квартиру за 5 200 000 руб. У каждого ребенка доли по 1/20, у родителей по 9/20. Был использован мат.капитал в 453 000 руб. Значит расходы семьи составляют 5 200 000 — 453 000 = 4 747 000 руб.

Оплату за квартиру производили со банковского счета мужа и расписку продавцы написали на общую сумму. Жена уже ранее получала вычет, поэтому истратила свое право. Она все равно не может распределить свой вычет на мужа. У мужа хоть и получается сумма в 13% * (4 747 000 * 9/20) = 277 290, он все равно получит максимальные 260 000 руб.

ПРИМЕР №2 : В 2019 году семья из 4 человек купили квартиру за 2 700 000 руб. У каждого ребенка доли по 1/15, у родителей по 13/30. Мат.капитал в 453 000 руб. Значит расходы на покупку у семьи были 2 700 000 — 453 000 = 2 247 000 руб.

Супруги передали продавцам деньги за квартиру наличными деньгами, а продавцы написали одну расписку с общей суммой. Жена не работает, поэтому вычет ей не положен. Они могут распределить вычет на мужа, потому что ранее не получал его. У каждого супруга вычет получается в 13% * (2 247 000 * 13/30) = 126 581 руб. Свой вычет жена распределила на мужа, поэтому он может вернуть 126 581 + 126 581 = 253 162 руб.

Например, продавец квартиры написал расписку в получении денег, в которой указано, что первый супруг передал продавцу 2,5 млн.руб., а второй 1,5 млн.руб. Или первый супруг перевел со своего банковского счета на счет продавца 2,5 млн.руб., а второй со своего счета 1,5 млн.руб. Тогда вычет супруги могут получить только по своим понесенным расходам или в зависимости своих долей. В другой пропорции его распределить нельзя.

Если квартира куплена супругами до 1 января 2014 года в долевую собственность, вычет распределяется между собственниками только в зависимости от их долей. То есть супруги не могут его распределить в другой пропорции — письмо ФНС от 11.07.2013 N ЕД-4-3/[email protected] и письмо Минфина от 27.02.2013 N 03-04-05/8-154.

Особенности возврата

Сделки по приобретению недвижимости в ипотеку с участием материнского капитала имеют свои индивидуальные особенности, что обуславливает особенности получения налогового вычета.

Если в сделке кроме материнского капитала участвуют собственные средства заемщика, то получить вычет можно с суммы фактических расходов: собственные средства + ипотека.

Когда, при появлении второго ребенка, часть кредита гасится МК, производится перерасчет суммы, причитающейся к выплате. Если получается, что сумма переплачена, ее придется разницу потребуется вернуть.

Дополнительно родители имеют право на получение вычета, причитающего несовершеннолетним детям.

Сумма будет распределена пропорционально доли собственности.

Расчёт налогового вычета из маткапитала при покупке квартиры

Если гражданин РФ исправно платит государству НДФЛ в размере 13%, то он может рассчитывать на имущественный вычет. Это часть ранее уплаченного налога, которая возвращается при покупке жилья (ст. 220 НК РФ).

Возврат НДФЛ можно оформить, если производились следующие операции:

  • Продажа собственности;
  • Покупка жилого имущества – комнаты, дома, квартиры и т.д.;
  • Строительство дома или покупка участка земли для этой цели;
  • Если имущество гражданина было выкуплено на государственные нужды.

Для удобства все расчёты в тексте даны в рублях.

Пример 1

Супруги Зайцевы благодаря ипотеке купили квартиру-студию за 1 678 000 руб. Начальная плата – 450 000 руб., кредитные средства – 1 228 000 руб..

Через некоторое время у пары родился второй ребёнок. Пособием (453 026 руб.) была погашена часть долга по ипотеке. Супруги могут оформить возврат налога, который будет рассчитан так: (1 678 000 – 453 026) х 13% = 159 246 руб.

Вернуть можно только ту часть от НДФЛ, которая была ранее удержана с налогоплательщика.

Пример 2

Семья Петровых приобрела квартиру стоимостью 2 135 460 руб. Начальная плата 500 000 руб., кредитные средства 1 635 460 руб. С рождением второго сына полученный сертификат (453 026 руб.) был использован для уплаты кредита.

Когда супруги решили возвратить имущественный вычет, сотрудники налоговой службы им объяснили, что:

  • Петрова вернуть 13% не может, так как официально нигде не работала, соответственно налогов не платила. Её супруг уплатил казне только 92 000 руб.
  • Размер НДФЛ, который они могли бы возвратить при покупке жилья (2 135 460 — 453 026) х 13% = 218 716 руб. Но получит Петров только ту сумму налога, которую уплатил – 92 000 руб. Остальное можно будет перенести на последующие годы.
Читайте так же:  Доход от аренды физическое лицо налог

Маткапитал как первый взнос плюс свои накопления

Видео (кликните для воспроизведения).

Банки чаще одобряют ипотечный займ, если первый взнос состоит из собственных средств плюс маткапитал. Такие заемщики считаются кредитными организациями более надёжными, платёжеспособными.

Филиновы купили однокомнатную квартиру за 2 235 500 руб. Первый взнос: пособие от государства (453 026 руб.), собственные накопления (1 000 000 руб.). Ипотечный займ составил 782 474 руб.

Годом позже супруги решили оформить возврат 13%. Он рассчитывается так: (2 235 500- 453 026) х 13% = 231 722 руб.

Вычет по процентам ипотеки и маткапитал

Налоговый кодекс РФ (пп. 4 п. 1 ст. 220) разрешает вернуть НДФЛ не только с основного долга, но и от уплаченных процентов (до 3 000 000 руб.).

Чета Коротковых купила двухкомнатную квартиру за 5 600 000 руб. (ипотека с первым взносом 1 000 000 руб.). Через несколько лет у них рождается двойня, и сертификат направляется на погашение кредита (453 026 руб.).

НДФЛ по основной задолженности супруги уже возвратили, поэтому решили вернуть часть уплаченных процентов.

Так как 53 026 руб. из субсидии ушли на проценты, цифры получились такими:

  • 1 000 500 (переплата за все время) – 53 026 = 947 474 руб..
  • 13% составит 947 474 х 13% = 123 171 руб.

Материнский капитал налогом не облагается и является хорошим подспорьем для молодых семей. Благодаря возможности вернуть долю от НДФЛ многие люди улучшили жилищные условия.

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Последнее обновление 2019-01-08 в 10:58

ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ 3-НДФЛ НА ВЫЧЕТ ПО ИПОТЕКЕ, С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ МАТЕРИНСКОГО КАПИТАЛА И БЕЗ НЕГО, А ТАКЖЕ НА ПРОЦЕНТЫ В 2019 ГОДУ СМОТРИТЕ ЗДЕСЬ

Покупая имущество, граждане РФ, трудоустроенные официально или получающие иной доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на возмещение части этих расходов от государства.
Вы можете вернуть деньги, которые удерживались в качестве налога на доходы физических лиц в размере 13% с Ваших доходов за последние 3 года. В этой статье мы рассмотрим получение вычета с использованием материнского капитала с ипотекой и без. Если останутся вопросы — задайте их в комментариях, я обязательно Вам отвечу и помогу.

Что говорит закон?

Право на вычет определено в НК РФ, ст. 220, п.1: Граждане РФ имеют право на получение вычета, при приобретении квартиры или ее доли, комнаты, частного домовладения, земельного участка, при строительстве жилья.

Согласно п. 5 указанной статьи, вычет не предоставляется на средства Материнского Капитала, которые были использованы при покупке:

Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала

1. Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ граждане имеют право на получение имущественного вычета на:

  • квартиру, комнату;
  • частный дом;
  • строительство нового жилого дома;
  • земельный участок;
  • долей в них.

2. Согласно Федеральному закону от 29.12.2006 N 256-ФЗ (ред. от 28.12.2016), материнский капитал может быть использован при приобретении вышеперечисленных объектов.
3. Согласно п.5 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет не предоставляется на расходы в части материнского капитала.
Следовательно,

  • Вы имеете право использовать материнский капитал и имущественный вычет при покупке недвижимости;
  • но вычет сможете получить только с суммы Ваших фактических расходов.

При приобретении недвижимости с использованием материнского капитала, государство обязывает выделять доли на несовершеннолетних детей, у многих возникают трудности и вопросы, может ли родитель получить за них вычет.
Да, может, подробнее читайте в статье «Имущественный вычет в долевом участии».
Сейчас запомните главное, Вы имеете право на вычет за несовершеннолетних детей при покупке квартиры с использованием материнского сертификата.
Пример 2

В соответствии с налоговым и семейным кодексом, любой из супругов может получить вычет за другого в независимости кто производил оплату, подробнее читайте в разделе «Имущественный вычет для супругов», а сейчас рассмотрим такую ситуации, но ещё с применением супругой материнского сертификата.
Пример 3

Как вернуть подоходный налог с материнского капитала?

Имущественный вычет можно оформить:

  • в Федеральной налоговой службе в следующем после покупки налоговом периоде;
  • у работодателя в том же году.

В первом случае необходимо:

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать через интернет в личном кабинете налогоплательщика (понадобится электронная подпись).
  2. Получить на работе справку об удержанном налоге (2-НДФЛ).
  3. Подготовить копии:
    • правоустанавливающих документов ( договора купли-продажи, долевого участия и т.п.), передаточного акта или выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности при наличии);
    • при получении вычета на проценты — кредитного договора, договора займа, графика погашения и уплаты процентов, документов, подтверждающих выплату процентов;
    • подтверждения расходов — чеков, квитанций к ордерам, банковских выписок и справок и т.п.;
    • свидетельства о браке и соглашения о распределении вычета, если собственность общая;
    • свидетельств о рождении детей, если жилье находится в общей долевой собственности.
  4. Подать декларацию и документы в отделение ФНС по месту жительства.

При оформлении через работодателя необходимо:

  1. Подать в налоговую заявление на получение уведомления о праве на вычет в текущем налоговом периоде, написанное в свободной форме, приложив копии подтверждающих документов.
  2. Получить уведомление через 30 дней.
  3. Предоставить его на работе.

С этого момента с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог до полной выплаты вычета.

Когда налоговая может потребовать вернуть вычет?

Если Федеральная налоговая служба после выплаты ИВ обнаружит, что его размер был завышен или налогоплательщик не имел на него права, то она может потребовать вернуть деньги.

Причины возврата неправомерно предоставленного вычета могут быть следующими:

  1. Квартира куплена на материнский капитал полностью или частично, но его размер не вычитался из стоимости при расчете.
  2. Жилье приобретено у взаимозависимого лица — у близкого родственника, либо начальника или подчиненного.
  3. Гражданин, использовавший налоговый вычет при покупке, совершенной до 1 января 2014 года, получил его за еще один объект недвижимости.
  4. ИВ использован в полном объеме. Согласно абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, при получении вычета в размере меньше 2 млн рублей, можно учесть остаток в дальнейшем, но если он был предоставлен в полном объеме, то вернуть налог при покупке другого жилья нельзя.

ФНС может потребовать необоснованно предоставленный вычет в течение трех лет с момента, когда:

  • было вынесено первое решение о предоставлении ИВ — если это случилось по ошибке ФНС;
  • налоговая узнала о том, что оснований для вычета нет — если это связано с действиями самого налогоплательщика (ошибка в декларации, предоставление подложных документов и т.п.).

Возврат НДФЛ при покупке квартиры за материнский капитал

Размер налогового вычета при приобретении квартиры определяется, исходя из фактических расходов на покупку (пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Максимальная сумма, на которую можно оформить вычет – 2 млн. рублей, это значит, что можно вернуть до 260 тысяч рублей.

Читайте так же:  Профессиональные налоговые вычеты по ндфл индивидуальным предпринимателям

К фактическим расходам относят (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК):

  • цену жилья;
  • стоимость отделки и необходимых материалов, если в договоре предусмотрено, что жилье приобретается без нее (пп. 5 п. 3 ст. 220), а также цена разработки сметной и проектной документации.

В составе расходов не учитывается материнский капитал (п. 5 ст. 220 НК), потому что с него не уплачивается подоходный налог, поэтому ИВ рассчитывается так:

В — имущественный вычет;

Р — фактические расходы;

МК — средства материнского капитала, направленные на покупку;

13% — НДФЛ.

До 1 января 2014 года получить ИВ можно было только по одному объекту недвижимости. Начиная с этой даты, если налогоплательщик оформил вычет на сумму, меньше предельной (2 млн рублей), то он может учесть остаток при покупке или строительстве жилье в будущем и подать документы повторно.

Квартира, купленная на материнский капитал, оформляется в общую долевую собственность. В этом случае все члены семьи (оба супруга и все дети) могут получить вычет, размер которого для каждого из них зависит от фактических расходов на покупку доли. Так как несовершеннолетние не платят подоходный налог, то получить ИВ за них могут родители, которые приобретают жилье для детей (п. 6 ст. 220 НК).

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

Если квартира покупается на средства кредита, то можно получить вычет на сумму уплаченных процентов до 3 миллионов рублей, т.е. можно вернуть до 390 тысяч. Для определения величины вычета необходимо от размера процентов отнять материнский капитал:

В— вычет;

П — сумма уплаченных процентов;

МК — средства материнского капитала, направленные на погашение процентов;

13% — ставка подоходного налога.

Для получения вычета необходимо, чтобы кредит был направлен на:

  • строительство или приобретение жилья;
  • рефинансирование вышеуказанного кредита.

Размер ИВ на проценты зависит от того, на что были потрачены средства МК — на первоначальный взнос или на погашение основного долга и процентов.

Если маткапитал пошел на первоначальный взнос, то он учитывается при расчете вычета при покупке, а ИВ по процентам предоставляется в полном объеме.

ИВ на покупку: (2000000 — 300000) × 13% = 221000 рублей.

ИВ по процентам: 670000 × 13% = 87100 рублей.

При направлении МК на уплату долга и процентов, часть, которой оплачен основной долг, уменьшает вычет на покупку, а часть, погасившая проценты — ИВ по ним.

ИВ на покупку: 2000000 × 13% = 260000 рублей.

ИВ по процентам: (673026 — 116617) × 13% = 72333,17 рубля.

Часть субсидии банк учёл в счёт уплаты процентов, а часть – на основную задолженность

Маткапитал можно применить как для погашения основного долга, так и для уплаты процентов по уже имеющемуся займу (Постановление Правительства РФ от 12.12.2007 года №862). А вот как распределить госпомощь, законом не оговорено. Поэтому на деле каждый банк руководствуется внутренними регламентами.

Как бы кредитная организация ни распорядилась материнским капиталом, налогом он не облагается.

Семья Фроловых купила однокомнатную квартиру стоимостью 2 750 000 руб.

  • Первоначальная плата 750 000 руб.;
  • Кредитные средства 2 000 000 руб.

Позже у них родился второй малыш. Госпомощь (453 026 руб.) стала выплатой долга по займу. При этом:

  • 25 026 руб. — оплата процентов;
  • 428 000 руб. – погашение основного долга.

При оформлении возврата 13%, расчёты проводятся таким образом: 2 750 000 — 428 000 = 2 322 000 руб. Величина более 2 000 000 руб., поэтому супруги могут возвратить максимум – 260 000 руб.

Можно ли вернуть 13 процентов с материнского капитала при покупке жилья?

При покупке квартиры на материнский капитал можно получить имущественный налоговый вычет — сумму удержанного подоходного налога в размере 13 % от стоимости жилья.

ИВ нельзя получить, если квартира куплена (п. 5 ст. 220 НК):

  • у взаимозависимого физического лица, в число которых входят:
    • родственники — родители, дети, братья, сестры, опекун и подопечный;
    • начальник и подчиненный;
  • полностью на средства материнского капитала (в том числе и регионального) и других бюджетных выплат, например, субсидии суммой 450 тысяч на погашение ипотеки многодетным;
  • целиком за счет работодателя или другого лица.

Если сумма вычета больше, чем величина налога, удержанного за год, то он предоставляется в размере уплаченного НДФЛ, а его остаток переносится на следующий год.

Что такое вычет и как он рассчитывается при материнском капитале

Налоговый вычет — это когда гражданину возвращают 13%-ный НДФЛ, который удерживают с его доходов. Вычет при покупке недвижимости называется имущественным — п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 и п. 1 по 3 ст. 220 НК РФ. Если с дохода гражданина не удерживают 13%-ый НДФЛ (например, он не работает, в декрете или работает неофициально), тогда и возвращать ему пока нечего. Когда начнет оплачивать НДФЛ, тогда и может возвратить его в виде вычета. Подробнее — кто имеет право на имущественный вычет и когда это право возникает.

В виде налогового вычета можно вернуть 13% от понесенных расходов на покупку квартиры (ее стоимости), но есть максимальная сумма — 260 тыс.руб., то есть 13% от 2 млн.руб. Вычет распределяется между собственниками в зависимости от размера их долей, но все зависит от того когда куплена квартира. Все это указано в пп. 3 п. 1 и пп. 1 п 3 ст. 220 НК РФ.

Если квартира куплена после 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. может получить каждый из собственников — пп. 1 п. 3. ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. рассчитываются на всю квартиру, то есть делятся между всеми собственниками по размерам их долей — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции. В январе 2014 года поменялось налоговое законодательство по отношению к вычетам — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ.

Да, вычет не имеет максимального срока — письмо Минфина от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141. При чем его можно получить даже когда квартира уже продана.

Теперь главное — на сумму материнского капитала вычет не предоставляется . Потому что, как и писала выше, вычет возвращают только за понесенные расходы на покупку квартиры. Материнский капитал являются не личными расходами гражданина, а поддержкой государства. В нашем случае для улучшения жилищных условий семьи после рождения второго ребенка — ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ. Такого же мнения придерживается Минфин РФ — письмо от 18.07.2013 г. N 03-04-05/28149.

ПРИМЕР №1 : В 2019 году семья из 4 человек купили квартиру за 4 200 000 руб. Квартира оформлена в долевую собственность — у каждого ребенка по 1/50, у каждого родителя по 12/25. Был использован материнский капитал в размере 453 000 руб. Значит семья потратила на покупку квартиры 4 200 000 — 453 000 = 3 747 000 руб. Из этой суммы и считается их вычет.

Сумма вычета у каждого родителя равна 13% * (3 747 000 * 12/25) = 233 812 руб. Вычет у каждого ребенка равен 13% * (3 747 000 * 1/50) = 9 742 руб.

ПРИМЕР №2 : В 2018 году семья из 4 человек купили квартиру за 5 800 000 руб. Квартира оформлена в долевую собственность — у каждого ребенка по 1/70, у каждого родителя по 17/35. Был использован материнский капитал в размере 453 000 руб. То есть расходы семьи составили 5 800 000 — 453 000 = 5 347 000 руб.

Читайте так же:  Проведение проверки налога на прибыль


Хоть у каждого родителя получается 13% * (5 347 000 * 17/35) = 337 624, каждый из них по максимальным 260 000 руб. Больше этой суммы получить нельзя. Вычет у каждого ребенка равен 13% * (5 347 000 * 1/70) = 9 930 руб.

ПРИМЕР №3 : В 2013 году семья купила квартиру за 2 200 000 руб. В семье 4 человека. Квартиру оформили в долевую собственность — у каждого ребенка по 1/6, у каждого родителя по 1/3. Был использован материнский капитал в размере 409 000 руб. То есть расходы семьи были 2 200 000 — 409 000 = 1 791 000 руб.

Вычет каждого из родителей будет по 13% * (1 791 000 * 1/3) = 77 610 руб., а вычет у каждого ребенка будет по 13% * (1 791 000 * 1/6) = 38 805 руб.

ПРИМЕР №4 : В 2012 году супруги с детьми купили квартиру за 3 800 000 руб. Квартиру оформили в долевую собственность на 4 человека — у каждого супруга по 5/14, у каждого ребенка по 1/7. Был использован материнский капитал в размере 387 000 руб. То есть расходы семьи были 3 800 000 — 387 000 = 3 413 000 руб, т.е. больше 2 000 000 руб.

Так как квартира куплена до 2014 года, максимальная сумма вычета на всю квартиру составляет 260 000 руб, т.е. 13% от 2 000 000 руб. Эту максимальную сумму собственники делят между собой относительно своих долей. У каждого супруга вычет будет по 260 000 * 5/14 = 92 857 руб., у каждого ребенка по 260 000 * 1/7 = 37 142 руб. Если сложит их суммы вычетов, получится 260 000 руб.

Когда нужно будет вернуть полученный налоговый вычет?

Иногда ситуация складывается следующим образом. 13% из казны возвращено. Через некоторое время долг уплачен средствами материнского капитала. Как тогда быть?

При расчётах налоговой службой маткапитал вычитается из основного долга, уменьшая тем самым размер фактических расходов заемщика. Разницу между уже полученными деньгами и возвратом НДФЛ (учитывая материнский капитал) необходимо возвратить в казну.

Семья Рекиных благодаря ипотечному кредитованию купила однокомнатную квартиру стоимостью 2 367 500 руб. Через год после покупки супруги возвратили 13% в сумме 260 000руб. (так как стоимость квартиры больше возможного максимума). Еще через несколько лет у Рекиных родилась вторая дочь. Маткапитал (429 408 руб.) использован для уплаты долга по ипотеке.

Учитывая субсидию, пара оформила бы возвращение 13% (2 367 500 – 429 408) х 13% = 251 952 руб. Соответственно вернуть казне нужно 260 000 – 251 952 = 8 048 руб.

Куда можно направить маткапитал

Потратить госпомощь можно несколькими способами:

  • Улучшить жилищные условия семьи;
  • Отложить на пенсию для матери;
  • Оплатить образование ребенка (включая дошкольное);
  • Использовать при реабилитации ребёнка-инвалида;
  • Получать ежемесячные выплаты до исполнения ребёнку 1.5 лет (детям, рожденным после 1 января 2018).

Более 90% случаев использования пособия – улучшение жилищных условий. Поэтому многих интересует вопрос: можно ли использовать материнский капитал и получить налоговый вычет? Ответ чаще всего — да. Но нужно учитывать некоторые нюансы.

Отказ в выплате

Бывают ситуации, когда в выплате отказано. Если это произошло по немотивированным причинам, заемщик может писать исковое заявление в суд с приложением копий всех документов, и документов, подтверждающих отправку заявления в ФНС.
Причины отказа

Наиболее распространенные причины отказа:

  1. Жилье приобретено у родственников;
  2. Обнаруженные нарушения, несоответствия в представленных документах;
  3. Отсутствие требуемых документов в представленном пакете;
  4. Если не все расходы документально подтверждены;
  5. Если отсутствует право на выплату, оно может быть ужу использовано.

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку с использованием МК возможно. Компенсация будет получена с суммы за минусом государственных средств. Необходимо предварительно просчитать выгодность сделки, т. к. может получиться так, что часть полученных средств придется возвращать обратно в казну.

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

При покупке квартиры с помощью материнского капитала можно вернуть 13 % от стоимости в виде имущественного вычета, который представляет собой льготу на уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Неважно, какая недвижимость приобретается — вернуть налог можно при покупке квартиры, дома и комнаты (доли). Значение имеет способ приобретения, в связи с чем Налоговый кодекс (НК РФ) выделяет вычеты:

Вернуть налог можно, обратившись к работодателю или в Федеральную налоговую службу (ФНС). Если госорган после предоставления вычета обнаружит, что право на него не возникало или была выплачена излишняя сумма, то он потребует возвратить средства обратно в бюджет.

Имущественный вычет (ИВ) также предоставляется при продаже квартиры — до 1 млн рублей. Также сумму дохода можно уменьшить на размер фактических расходов на покупку недвижимости. При этом средства сертификата включаются в их перечень, поэтому вычитать материнский капитал (МК) из стоимости не нужно.

Как получить вычет?

За получением вычета заемщик может обратиться в ФНС на следующий год после оформления сделки или к работодателю в текущий год.

Что потребуется?

Заявитель должен написать заявление и приложить у к нему пакет документов.

Необходимые документы

  • Паспорт заявителя;
  • Справка о полученных доходах по ф. 2 НДФЛ;
  • Документы на приобретенное жилье;
  • Договор об ипотечном кредите с графиком погашения;
  • Документы, подтверждающие факт уплаты платежей заявителем;
  • Справку из банка об остатке задолженности и осуществлении заемщиком платежей по кредиту.

На основании документов потребуется составить декларацию по ф. 3 НДФЛ.

Пошаговые действия

Действия зависят от того, какой способ подачи документов выберет заявитель.

При обращении в ФНС:

  • Подача документов осуществляется в начале года, следующим за отчетным.
  • Налоговая декларация вместе с заявлением и пакетом документов передается в Налоговую службу посредством визита в региональное отделение, отправки документов заказным письмом с уведомлением. Дополнительно заявитель может зарегистрироваться на сайте НС и подать декларацию онлайн.
  • Решение принимается налоговыми органами в срок до 3 месяцев.
  • Средства бут перечислены на счет в течение 30 дней после принятия решения.

При обращении к работодателю:

  • Заявление подается в течение года сделки.
  • Потребуется получить уведомление из Налоговой Службы о праве заявителя на налоговый вычет.
  • С работника не будет удерживаться НДФЛ, пока не компенсируется сумма выплат.

Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили

Тогда вам за услугой к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты разберутся какие вычеты вам положены, все сами посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.

Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта, комментариями или телефонами: 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Источники

Мат капитал возврат подоходного налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here