Можно ли вернуть налог на землю

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Российские граждане могут пользоваться различными правами, предоставляемыми им государством. К одному из таких прав относится налоговый вычет. Его можно оформить при определенных затратах человека на строго обозначенные законодательством нужды. При покупке земельного участка граждане получают право на имущественный вычет.

В прошлом году я получила 60 тысяч рублей от государства, потому что я приобрела земельный участок и на следующий год оформила положенный мне налоговый вычет. Хотите узнать, как я это сделала? С удовольствием расскажу вам в этой статье пошагово, что нужно делать, а также при каких обстоятельствах вы сможете воспользоваться данным правом.

Понятие имущественного вычета

В целом это право, которое предоставляется всем налогоплательщикам подоходного налога по ставке только 13 %. Они могут уменьшить сумму дохода, с которого будут исчисляться их налоги в пользу государства, на определенную величину налогового вычета. Но сделать это могут не все, а только лица, соответствующие следующим условиям:

  1. Человек должен обязательно отчислять налоги в пользу российского государства и быть зарегистрирован в качестве налогового резидента в установленном порядке.
  2. Получать доход, который по закону облагается налогом 13 %.
  3. Не использовать право на данный вычет до 2014 года, а если обращение было позже этого года, то у него должна была остаться неизрасходованный остаток от максимально допустимой суммы лимита.

При этом важно знать, что право на вычет распространяется только на приобретенную землю, которая предназначена для строительства жилого дома. Она должна иметь статус ИЖС по документам. Никакие другие виды земельных участков не дают основания для получения вычета. Но получить вычет можно только в 2 случаях:

  1. Когда на нем будет возведен и зарегистрирован жилой дом, отвечающий всем стандартам для нормального проживания.
  2. Если земля была приобретена вместе с жилым домом, в котором можно зарегистрироваться.

Налоговый вычет можно оформить в любом случае только после того, как жилое строение будет введено в эксплуатацию и зарегистрировано в реестре недвижимости в качестве жилого строения.

Земля может быть куплена только на:

  • собственные сбережения;
  • средства ипотечного кредита.

Если земельный участок был получен другим способом с привлечением средств третьих лиц, то вычет собственнику предоставлен не будет. Если при покупке были частично использованы государственные средства (например, материнский капитал), то эта сумма вычитается из цены участка при расчете налогового вычета.

Добавлять к стоимости земли можно стоимость построенного дома, либо официально оформленного недостроенного объекта, которую собственник довел до готового жилого помещения. Помимо этого к расходам могут быть суммированы и некоторые расходы на строительство. Подробно об этом вы можете узнать в данной статье.

Размеры вычета, который могут оформить граждане при покупке земли, установлен в ст. 220 НК. Согласно ей гражданин может получить выгоду до 390 000 рублей, что составляет 13 % от 3 миллионов рублей. При этом:

  • 2 миллиона рублей должна стоить сама земля;
  • 1 миллион рублей должен переплатить по ипотечным процентам за нее собственник.

Если фактически затраченные суммы будут выше, то расчет осуществляется из предельно допустимых величин. Если сумму будут меньше, то расчет осуществляется по факту. Получить более детальную информацию об условиях и требованиях, которые предъявляются законодательством к гражданам в этом видео.

Причины для отказа

Гражданин не может получить вычет после приобретения участка, в таких случаях:

  • Земля была приобретена не за свои деньги;
  • На покупку были потрачены средства материнского капитала;
  • Сделка по купле-продаже была осуществлена между родственниками.

В последнем случае сделка расценивается, как взаимовыгодная. Продавец и покупатель в такой ситуации могут намеренно увеличить стоимость, чтобы получить максимальную сумму льготы.

Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли

Сколько можно вернуть

Максимальный размер вычета, который может использовать налогоплательщик, зависит от года, в котором он впервые начал применяться. Лимит в 2019 году равен 2 млн рублей. С этой суммы вернуть можно 260 тыс. рублей подоходного налога: 2 000 000 * 13 / 100 = 260 000 р.

Пример 1

Иванов А.А. купил участок ИЖС за 1 млн р., на котором построил дом за 3 млн р. Хотя Иванов потратил 4 миллиона, учесть при расчете НДФЛ он сможет только 2. Сумма НДФЛ будет уменьшена на 260 тыс. р.

Сумма вычета не может превышать затраты на приобретение участка и дома. Размер возвращаемого налога не должен быть выше фактически уплаченных взносов за соответствующий год.

Пример 2

Васильева С. Н. купила участок с жилым домом за 1 500 млн р. в 2018 году. За год с ее зарплаты удержан подоходный налог в размере 125 тыс. р. Общая сумма возврата налога по объекту составит: 1 500 000 * 13 / 100 = 195 000 р.По итогам 2018 г. Васильева С. Н. сможет вернуть 125 тыс. р. Оставшаяся сумма в размере 70 тыс. р. будет перенесена на следующий период.

Ранее действовавшие лимиты по уменьшению базы по НДФЛ при покупке имущества:

  • до 01.01.03 – 600 тыс. р.;
  • с 01.01.03 до 01.01.08 – 1 млн р.;
  • с 01.01.08 – 2 млн р.

Также следует учитывать, что до 01.01.14 вычет предоставлялся только по одному объекту. С 1 января 2014 г. льготу можно использовать по нескольким жилым площадям до исчерпания всей суммы.

Справка. Отдельный максимум установлен для процентов по целевым кредитам. Предельная сумма уменьшения базы по НДФЛ составляет 3 млн р.

Как получить вычет?

Процесс получения вычета состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. При возникновении любых вопросов по работе с сервисом Вас проконсультируют профессиональные налоговые эксперты.

Остались вопросы?

Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

8 (499) 938-42-45 — Москва и Московская обл.

8 (812) 425-64-57 — Санкт-Петербург и Лен. обл.

Налоговый вычет на земельный участок

Вся наша семья официально трудоустроена. Недавно приобрели земельный участок с домом и решили оформить налоговый вычет. Согласно налоговому законодательству, каждый человек, который платит налоги и делает установленные законом отчисления, имеет право на вычет при покупке недвижимости. В статье я расскажу, как оформляется вычет. Отвечу на такие самые частые вопросы, как:

  • Кто может получить вычет?
  • Условия получения и особенности;
  • Главное условие для получения;
  • Варианты получения вычета;
  • Необходимые документы;
  • Причины для отказа.
Читайте так же:  Взимается ли подоходный налог с больничного

Налоговый вычет при покупке участка

Каждый официально работающий гражданин РФ уплачивает налог со своей заработной платы в размере 13%. Непосредственно отчисление и перечисление его в государственный бюджет производится работодателями. Данный налог с получаемого дохода возможно вернуть при покупке определенной недвижимости, сократив тем самым свои расходы по сделке.

Согласно НК РФ покупатели недвижимости – физические лица имеют полное право на имущественные вычеты (ст. 220).

Земельные участки относятся к имуществу, с которого можно получать вычеты. Главным требованием к ним является предназначение для личной жилой постройки, то есть для возведения собственного дома для проживания. Отметка такого факта производится в свидетельстве на участок. Наличие или отсутствие постройки не играет особой роли. Налоговый вычет за земельный участок без дома предоставляется на основании имеющегося права на него с указанием об ИЖС. В случае покупки других категорий земли он не используется.

Для осуществления возврата необходимо подать в ИФНС:

  • заявление и декларацию;
  • справку от работодателя 2-НДФЛ;
  • копии паспорта и ИНН;
  • копии документации о праве собственности и платежных документов.

Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка производится с определенными ограничениями. Его полный размер составляет 13% от денежной суммы, затраченной на покупку имущества. При этом российское законодательство установило и ограничение максимально возможного возврата.

В соответствии с НК РФ фактические расходы на покупку земельного участка, принимаемые для расчета имущественного вычета, не могут быть более 2 млн. рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220).

Пример 1:

Вы купили участок земли за 1,9 млн. руб. Поскольку эта сумма менее 2 млн., то возврат будет производиться именно с нее:

1900000 х 13% = 247 000

Пример 2:

За земельный участок вы заплатили 2,5 млн. руб. Дана сумма превышает максимально возможную. Следовательно, вам вернуть только 260 тыс. руб.:

На имущественный вычет на земельный участок не предусмотрены сроки давности. Это означает, что получить его можно в любое время вне зависимости от даты приобретения, хоть через 15-20 лет. Стоит учитывать только 2 момента:

  • 1) максимальная сумма вычета зависит от даты совершения покупки;
  • 2) к расчету принимаются только 3 года, предшествующие году заявления о вычете.

На участки, купленные до 2009 года, максимальный размер возврата составляет 130 тысяч рублей, то есть с 1 млн. С земли приобретенной после 1 января 2009 года это ограничение увеличено вдвое – 260 тысяч.

Пример 3:

Участок для строительства дома вы купили в 2007 году за 1,4 млн. руб. Данная сумма больше 1 млн. Вам полагается максимальный возврат: 1000 000 х 13% = 130 тыс.

Пример 4:

В 2010 году вы приобрели земельный участок за 1,6 млн. руб. Налоговой базой будет полная стоимость, поскольку она менее 2 млн.:

1600 000 х 13% = 208 тыс.

Заявляя о вычете, важно знать, что возврат будет производиться не ранее, чем за последний 3-х летний период.

Пример 5:

Вы приобрели землю постройки коттеджа в 2011 г. Получить вычет решили в 2016 г. Налоговая база будет рассчитываться, начиная с 2013 г. Справки о полученных доходах вам нужно взять за последние годы: 2013-2015.

Полный период, в течение которого осуществляется возврат НДФЛ, зависит от размера получаемого покупателем участка дохода. Не всегда вся сумма может быть возвращена за 1-2 года. Чем выше заработная плата, тем больше отчисляется НДФЛ и тем быстрее происходит вычет. Оставшаяся сумма возврата в очередном периоде переносится на следующие годы до полного ее возмещения.

Пример 6:

Стоимость земельного участка, купленного в 2015 г., составляет 1350 тыс. руб. Общая сумма возврата:

1350 000 х 13% = 175 500

За 2015 год ваш НДФЛ составил 60 000 руб. В 2016 году вы их и вернете. Оставшаяся сумма перенесется на следующий период:

175 – 60 = 115 (тыс.)

Пример 7:

В 2014 году вы купили участок за 1,3 млн. руб. Имущественный вычет получится в размере: 1300 000 х 13% = 169 000

НДФЛ за 2014 год составил 80 и за 2015 год – 110 тысяч рублей. Итого: 190 тысяч. В 2016 году вы вернете всю причитающуюся сумму (169 000), поскольку она превышает уплаченный налог.

На налоговые вычеты имеют право все российские граждане. Никаких ограничений здесь не имеется. Главные условия его получения:

  • покупка земельного участка целевого назначения — ИЖС;
  • официальный заработок.

Кто может получить вычет?

Операция по возврату вычета доступна только тем, кто платит налог на доходы физ/лиц. Безработный и не отчисляющий в бюджет подоходный налог, не может претендовать на льготу. Одновременно с этим вычет не могут получить:

  • Устроенные на рабочем месте не официально;
  • Частные предприниматели;
  • Юридические лица.

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

  • приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
  • проценты по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
  • отделку жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки.

Вычет НЕ предоставляется:

  • при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц: супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.;
  • если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

Требования для получения вычета

Приобретенная земля должна по своей категории относиться к участку, на котором можно осуществлять индивидуальное жилищное строительство!

На земле уже должно находиться жилое строение или строительство только планируется. Если земля соответствует данным требованиям, потребуется составить декларацию 3-НДФЛ. Нужно заполнить заявление. На оформление в среднем уходит от 1 до 4 месяца.

Под строительство

Если плательщик приобрел участок, предназначенный для ИЖС, вычет можно будет получить примерно через год. Датой отсчета является регистрация собственности и получение официального свидетельства о праве собственности на дом и на землю под ним.

Говоря иными словами, сразу после приобретения участка, пока на нем нет дома, нельзя претендовать на вычет. Например, гражданин купил землю в 2016 году. Полтора года строил дом. Зарегистрировал его. Право на вычет у него появится только в 2019 году.

Участок с домом

Если была приобретена земля с домом, гражданин может получить положенный вычет, как только оформит право собственности. Требования к построенному на земле дому минимальные. Это может быть:

Главное, чтобы основное назначение объекта было жилым. Чтобы в доме можно было прописаться. Также строение обязательно должно находиться на территории РФ.

Читайте так же:  Как подать повторно декларацию 3 ндфл

Преимуществом вычета на земельный участок с домом является возможность получить льготу не только на стоимость недвижимость, но на такие траты, как:

  • Ремонт и обустройство;
  • Проведение инженерных коммуникаций.

Но на данные расходы налоговым законодательством предусмотрен определенный лимит.

По ипотечным процентам

Вычет разрешается оформить не только на стоимость дома и на понесенные траты в процессе обустройства. Можно получить льготу по процентам, которые выплачиваются по ипотечному кредитованию. Проценты могут быть возвращены вместе с основным вычетом или отдельно. Чтобы получить вычет по данной статье расходов, важно проследить за такими важными моментами, как:

  1. Должен быть оформлен исключительно целевой заем – ипотека. К потребительскому кредиту это не относится.
  2. Компенсация процентов производится только после их выплаты. То есть не единовременно, как в ситуации с главной задолженностью.
  3. Остатки процентного вычета не переносятся на иное приобретение.

В ситуации с ипотечным кредитованием вычет можно получить не ранее, чем через год после погашения долга. Разрешается оформить единовременный платеж или подать заявление на несколько отдельных ежегодных перечислений. Здесь не предусмотрено никаких сроков давности.

Пакет документов

Для снижения суммы налога при покупке участка земли заявитель представляет в налоговую:

  • паспорт;
  • декларацию по НДФЛ;
  • договор купли-продажи земельного надела с домом или без него;
  • 2 выписки из ЕГРН – на здание и участок;
  • платежные квитанции, расписки по договору;
  • чеки на стройматериалы, квитанции на оплату строительства, если дом возводился собственными силами.

Для получения льготы по кредитным процентам нужно принести справку из банка и платежные квитанции.

Варианты получения

Получить положенный вычет можно двумя способами – через работодателя и в налоговой службе. Каждый характеризуется индивидуальными особенностями.

Получение в налоговой

После окончания календарного года, в который была осуществлена покупка, человек должен выполнить такие манипуляции:

  1. Подготовка документов и заполнение заявления.
  2. Пакет бумаг и справок подается в налоговую.
  3. Получение денег на счет, который прописан в заявлении.

Если все сделано правильно и предоставлены необходимые документы, средства будут перечислены в течение 4-х месяцев.

Получение через работодателя

В данном случае последовательность действий выглядит так:

  • Пишется специальное заявление. Оно необходимо, чтобы налоговая служба подтвердила право на льготу;
  • Собираются документы;
  • Через месяц в инспекции получается отказ или подтверждение;
  • Если принято положительное решение подтверждение нужно отдать работодателю.

После этого человек какое-то время получает полную з/п, то есть без удержания НДФЛ.

Способы получения

Законодательством официально предусмотрено 2 способа, как можно реализовать свое право. Каждый из них имеет свои особенности, недостатки и преимущества. Допускаются следующие способы:

  1. Если вы хотите воспользоваться своим право сразу после приобретения земли с жилым домом, либо после завершения строительства жилого дома, то необходимо обращаться к работодателю.
  2. Если вы желаете воспользоваться своим правом после того, как завершится 1-3 календарных года с момента наступления вашего права, вы должны получить вычет через ФНС.

Таким образом, вы можете выбрать любой из данных способов, а также совместить их.

Через работодателя

Данный способ удобен тем, что гражданин, у которого возникло данное право, не должен ждать определенное время, чтобы воспользоваться положенными ему денежными средствами. При получении им очередных доходов от своего работодателя в виде заработной платы, они не будут облагаться налогом, пока полностью не будет исчерпана сумма, положенная к вычету.

Чтобы воспользоваться данным вариантом, действовать будем в таком порядке:

Если вы использовали свое право не полные 12 месяцев, а только часть из них, соответственно вы имеете право подать заявление на возврат переплаченного вами налога за остальные месяцы. Так же можно сделать, если вы вообще не использовали свое право на вычет в течение 1-3 лет. Позже этого срока вернуть переплаченный налог за покупку земли не получится.

Вычет через ФНС

Этот способ дает возможность получить уже уплаченный ранее налог. На основании предоставленных документов заявитель рассчитывает, сколько он уплатил фактически налогов, и на какую сумму вычета он имеет право претендовать. В соответствии с этими расчетами производится возврат переплаченного НДФЛ заявителем. Он получает всю сумму разом на банковские реквизиты, указанные им в заявлении.

Данный способ мне нравится больше, и я сама его использовала. Он дает возможность не заниматься бумажной волокитой несколько раз, а кроме этого получение разом крупной суммы дает хорошую возможность потратить ее на что-то дорогостоящее. Если бы я получала эти средства первым способом вместе со своей зарплатой, то никогда не накопила бы столько.

Если вы хотите воспользоваться, как и я, вторым вариантом, то действовать надо в таком порядке:

Таким образом, можно воспользоваться двумя вариантами и компенсировать за один год полностью весь переплаченный налог, а также получить его вместе со своей заработной платой.

При возврате НДФЛ через налоговые органы обратите внимание, что нельзя указывать не свои банковские реквизиты. Я один раз совершила такую ошибку, и указала банковские реквизиты мужа. Мне вернули документы и попросили указать собственный счет в банке. Поэтому не совершайте мою ошибку и лучше заранее откройте личный счет, либо получите дебетовую карту. Название банка значение не имеет. Денежные средства должны поступить в полном объеме без вычета каких-либо комиссий.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
Видео (кликните для воспроизведения).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Сумма возврата

Гражданин может вернуть 13% от затрат на покупку участка. Сумма, на которую можно оформить льготу – 2 млн. рублей. То есть, максимальная сумма вычета не может быть больше 260 тысяч.

Правовые основания

Порядок и правила использования имущественных вычетов по НДФЛ изложены в статье 220 НК РФ. В пункте 1 перечислены виды привилегии. Следует различать льготы на покупку и продажу жилья:

  1. Вычет на продажу – это способ снизить налог, уплачиваемый с доходов от реализации недвижимости. Право на льготу возникает согласно пп 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
  2. Вычет на покупку оформляется после приобретения недвижимости и представляет собой возврат НДФЛ, уплаченного физическим лицом со всех доходов, облагаемых по ставке 13%. Этот вид льготы указан в пп 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Кроме стоимости объектов, в расчет можно включить проценты по целевым кредитам, полученным для приобретения недвижимого имущества (пп. 4 п. 1 ст. 220).

В данной статье рассмотрены вопросы получения льготы, связанные с покупкой земельного надела.

Особенности снижения налога при приобретении земли

Право учитывать расходы на покупку участка в имущественном вычете появилось у граждан только в 2010 году. В состав льготы с 01.01.2010 можно включать траты приобретение земли, где расположено жилое строение. При этом инспекция ФНС рассматривает дом и землю, как один объект (письмо Минфина России № 03-04-08/4-167 от 13.09.2011).

Важно! Оформить налоговый вычет на покупку земельного надела без построенного на нем дома нельзя. Строение должно быть зарегистрировано, как жилое. По садовым, дачным домикам вернуть НДФЛ не получится.

Базой для расчета подоходного налога служат доходы физического лица. Когда налогоплательщик официально трудоустроен, НДФЛ считается в размере 13% от начисленной зарплаты. На руки сотрудник получает 87%.

Читайте так же:  Основание платежа 106 штраф налоговой

Имущественный вычет – это возможность уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на затраты по приобретению жилплощади. В период его применения гражданин либо получает на руки 100% заработка, либо возвращает уплаченные 13% по окончании года.

Для возврата налога можно как купить землю с домом, так и построить здание собственными силами. Использовать привилегию разрешается только после регистрации постройки в Росреестре.

Нельзя оформить возврат подоходного налога с покупки земельного участка, если:

  • ничего не построено;
  • здание не завершено;
  • участок и/или жилой дом не зарегистрированы в государственном реестре;
  • строение поставлено на учет до конца 2009 г.

Так как дом и земля рассматриваются в качестве единого объекта, время покупки участка большой роли не играет. Снизить налог на доходы физлиц можно, если надел приобретен до 01.01.2010, а регистрация жилья произошла позже этой даты. В случае постановки здания с землей на учет в Росреестре до конца 2009 года, налоговую базу можно снизить только на стоимость строительства или покупки дома.

Кроме наличия жилья, должны выполняться и другие условия предоставления льготы. Инспекция ФНС откажется возвращать деньги, если:

  1. Нет документов, подтверждающих уплату собственных или кредитных средств за землю.
  2. Надел получен бесплатно или на выделенную субсидию.
  3. Участок куплен у близких родственников.
  4. Налогоплательщик ранее использовал льготу на покупку имущества.
  5. Заявитель не платит 13% НДФЛ.
  6. Гражданин не является налоговым резидентом РФ (находится на территории России меньше 183 дней в следующих подряд 12 месяцах).

Главные условия для вычета

С 1 января 2010 года действует одно важное правило. Если человек покупает земельный участок, где уже есть построенный жилой дом, он может получить вычет. Оформляется он на стоимость жилого дома и на стоимость самого участка.

Датой признания собственности на участок будет число оформления права владения на дом. Говоря иными словами, как только дом переходит в собственность, сразу земельный участок переходит во владение. Отсюда автоматически вытекает возможность получения льготы.

Получить налоговый вычет с покупки земли нельзя до тех пор, пока не будет построен на нем дом и пока он не будет оформлен в собственность!

Наличие дома на участке – не единственное требование для получения льготы. Есть ряд иных н менее важных условий:

  1. Человек должен быть гражданином РФ.
  2. Доходы должны облагаться 13%-ым налогом.
  3. Право вычета не было использовано до 2014 года.
  4. Человек обращался за вычетом после 2014 года, но при этом не использовал его в полном объеме.

Воспользоваться вычетом разрешается только один раз!

При этом загородный частный дом должен быть расположен на участке, который изначально предназначен для строительства. Строение должно быть жилым. Если человек купил участок и провел на нем ИЖС, он имеет право компенсировать строительство.

Что говорит законодательство?

Все перечисленные выше положения и правила получения вычета регулируются статьей 220 НК РФ. Здесь прописана максимальная сумма возврата. В ст. 24 того же кодекса указано, то работодатель не имеет права отказать в предоставлении вычета. Это его прямая обязанность!

Как получить

Есть два способа оформить льготу на покупку недвижимого имущества:

  • по окончании года сдать отчетность в налоговую службу по месту жительства и вернуть подоходный налог;
  • оформить в ФНС Уведомление и получать вычет на работе.

Для возврата налога при покупке земельного участка налогоплательщику нужно представить налоговым инспекторам декларацию по доходам. Отчетность составляется по итогам года. В ней указываются все доходы налогоплательщика за отчетный период, вычеты по НДФЛ и суммы налога, начисленная и уплаченная. Сведения подтверждаются документами.

Так как в течение года работодатель перечисляет взносы в казну без учета имущественной льготы, у работника возникает переплата по НДФЛ. После проверки декларации налоговая служба вернет превышение на банковский счет.

Предупреждение! Право на имущественный вычет не ограничено по времени. Но вернуть налог разрешается только за три предшествующих года. Так, в 2019 можно подать декларации за 2016, 2017, 2018 гг.

Получать льготу на работе налогоплательщик может, не дожидаясь окончания налогового периода. В инспекции ФНС нужно получить Уведомление о сумме вычета. Для оформления письма для работодателя требуется подтвердить покупку участка с домом. На основании Уведомления бухгалтерия перестает отчислять в казну 13% из заработка работника до исчерпания указанной в письме суммы.

Правовой статус земель

В НК РФ предусмотрено предоставление налогового вычета при покупке участка ИЖС и земельных наделов, на которых расположены жилые дома. Возможность уменьшения НДФЛ зависит от наличия жилого строения.

Обратите внимание! Территории, выделяемые физическим лицам, имеют разное целевое назначение. Использовать надел под жилищное строительство, а, следовательно, и получать привилегии по НДФЛ разрешено в зависимости от правового статуса земли.

Напрямую под льготу попадают территории для ИЖС. Однако по дачам, садоводствам и огородничеству до недавнего времени не было единой точки зрения. Дачники то получали возможность возводить капитальные постройки, то теряли ее.

В 2019 году внесены существенные изменения в земельное законодательство. Нововведения касаются наделов, выделяемых гражданам для ведения личного подсобного хозяйства. Эти территории с нового года делятся на две категории:

  • для садоводства;
  • для огородничества

Существовавшие раньше дачные товарищества автоматически переводятся в СНТ.

На территориях садоводств разрешено строительство жилых и садовых домов, на землях для огородничества допускаются только хозяйственные постройки. Таким образом, участки в СНТ фактически приравнены к ИЖС и могут учитываться для снижения налоговой базы. По землям для огородничества такой привилегии нет.

По новому «дачному» закону большинство жилых строений, зарегистрированных ранее, автоматически становятся садовыми домиками. Получить по ним льготы нельзя. Чтобы использовать налоговую привилегию хозяевам нужно пройти определенную процедуру и перевести садовые дома в жилые.

Механизм пока не разработан, но будет введен в ближайшее время. Здание должно соответствовать требованиям, предъявляемым к капитальным жилым строениям, — иметь надежные стены и крышу, инженерные сети (электричество, водоснабжение, отопление).

Заключение

Получить налоговый вычет при покупке земли не очень просто. Операция должна соответствовать множеству условий. Главное из них – наличие жилого дома на приобретенной территории.

Читайте так же:  Налог на имущество местный или региональный

Что такое имущественный налоговый вычет?

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка можно вернуть часть денег в размере уплаченного в прошлом НДФЛ. Налоговый вычет описан в ст. 220 НК РФ. Льгота направлена на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить жилищные условия.

Если Вы официально работаете, платите НДФЛ и приобрели квартиру или дом, то имеете право вернуть до 13% от стоимости жилья. Кроме этого Вы можете также вернуть до 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов.

Изменения 2018 года

Ежегодно в Налоговый Кодекс вносят различные корректировки и изменения. Поэтому вслед за ними меняется и бланк декларации 3-НДФЛ, а также некоторые другие виды отчетности. В 2018 года основные изменения коснулись следующего:

  1. Появился новый лист К, в котором необходимо отражать полученные доходы при реализации недвижимого имущества, купленного после 2016 года. При продаже такой собственности доход будет облагаться на 3 года как раньше, а 5 лет.
  2. Появилась специальная форма бланка заявления по форме КНД 1150058. Его необходимо заполнять, если вы возвращаете переплаченный налог через ФНС.
  3. Внесены изменения в форму листов З, И декларации 3-НДФЛ. Данные бланки содержат отчетность при получении доходов от инвестирования средств и продажи ценных бумаг.
  4. При подсчете имущественного вычета в расходы теперь можно включать затраты на независимую оценку недвижимости.
  5. При оформлении листа Д1 теперьобязательно указывать кадастровый номер недвижимости. Для этого выделен специальный пункт.
  6. В титульном листе декларации убрали строку, где необходимо было писать адрес налогоплательщика.

Как вы видите, вернуть некоторую часть из затраченных денежных средств не так сложно, важно только немного разбираться в установленных законом правилах и изучать их ежегодно, если вы планируете подавать документы на вычет.

Налоговый вычет за земельный участок

Совершая дорогостоящие приобретения, большинство покупателей хотят как можно серьезнее снизить свои затраты. Сделать это вполне реально официальным, законным путем, не прибегая к каким-либо уловкам. Граждане, покупающие участки, могут возместить часть своих расходов за счет уплаченного налога со своих доходов. Рассмотрим все варианты с учётом последних изменений 2018 года.
Получая налоговый вычет при покупке земельного участка, физическое лицо возвращает 13% от его стоимости. Приобретенная земля должна предназначаться именно для жилого строительства. Она может быть отдельной, пустой или уже иметь строение для проживания – дом, коттедж.

Вычет на покупку земельного участка без дома осуществляется в случае конкретного целевого назначения земли – ИЖС. Воспользовавшись таким правом при продаже земли, также можно сократить налог с дохода от сделки или полностью освободиться от него.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс. рублей, то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1,5 млн рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2019 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 млн рублей. Дополучить вычет в 500 тыс. рублей до 2 млн он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).

Пример: в начале 2019 года Гусев А.К. купил квартиру за 1,7 млн рублей. В сентябре 2019 года он также приобрел комнату за 500 тыс. рублей. По окончанию 2019 года (в 2020 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 млн рублей: 1,7 млн рублей за квартиру и добрать 300 тыс. рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

Порядок оформления

Для оформления вычета потребуется выполнить несколько последовательных действий. Необходимо подать заявление, предоставить пакет документов и дождаться решения. Подаются бумаги в отделение налоговой службы, расположенной рядом с местом проживания. Каждый этап стоит рассмотреть более подробно.

Документы для вычета

Чтобы оформить налоговый вычет по приобретению земельного участка, нужно подготовить такие бумаги и справки:

  • Грамотно заполненная декларация 3-НДФЛ;
  • Заявление;
  • Документы, подтверждающие приобретение участка;
  • Бумаги о праве собственности на землю;
  • Выписка со счета в банке;
  • Кредитное соглашение, если земля была приобретена в ипотеку. Это нужно для получения льготы по процентам;
  • Справка о полученных доходах – 2-НДФЛ. Ее нужно взять у работодателя;
  • Для состоящих в браке – свидетельство о браке.

Подавать документы нужно лично. С собой требуется взять не только копии представленных бумаг, но их оригиналы.

Заявление на вычет

В пакете представленных документов должно быть три вида заявления. Из них два являются обязательными:

  1. На предоставление вычета по приобретенному участку. Данное заявление пишется в свободной форме, образца нет.
  2. На перечисление льготы. Здесь пишется сумма и реквизиты счета банка.

Если земля была приобретена в браке, нужно предоставить неофициальное заявление. В нем прописывается запрос на распределение средств между мужем и женой.

Во всех заявлениях нужно прописать такие сведения:

  • Личные данные;
  • Контактный телефон;
  • Идентификационный номер;
  • Адрес нахождения участка;
  • Список приложенных документов.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Воспользоваться правом вычета возможно не только при приобретении земли, но и в случае ее продажи. Такое мероприятие позволяет сократить налог, который необходимо уплатить с полученного дохода.

Пример 8:

Вы продали участок за 1200 тыс. руб. В собственности он у вас находился 2,5 года. Вы обязаны заплатить налог с полученного дохода от сделки:

1200 х 13% = 156 (тыс. руб.)

За счет имущественного вычета можно сократить налоговую базу на 1 млн. руб. Пример 9:

Стоимость проданного земельного участка составляет 1300 тыс. руб. В вашем владении он был 2 года. Применив имущественный вычет, сумма налога составит:

(1300 – 1000) х 13% = 39 (тыс. руб.).

В соответствии с пп. 1 п. 2 статьи 220 НК вычет в размере 1 000 000 руб. применяется в случае продажи участков земли и их частей.

Читайте так же:  Налог на прибыль организаций классификация доходов

Если прибыль от продажи земельного участка составит менее 1 миллиона рублей, то за счет вычета можно будет свести налог с дохода к 0.

Имеется и второй способ сокращения НДФЛ при продаже земли. Законодательство предусматривает возможность сокращения налоговой базы не только за счет вычета с 1 млн. руб., но и на фактически осуществленные затраты на приобретение реализованного объекта.

Пример 10:

В 2015 году вы продали свой участок, которым владели 8 месяцев, за 1,7 млн. рублей. Купили вы его в свое время за 1,5 млн. По общему правилу вы обязаны уплатить государству налог:

1700 х 13% = 221 (тыс. руб.)

Если воспользуетесь правом на имущественный вычет по фактическим расходам, то серьезно сократите эту сумму:

(1700 – 1500) х 13% = 26 (тыс.)

Данное право обязательно должно подтверждаться документально, т.е. договором купли-продажи с указанием стоимости, заключенного при приобретении проданной земли.

Существовавшее ранее ограничение на использование имущественных вычетов только 1 раз за всю жизнь теперь снято. Поэтому граждане могут применять их неоднократно при каждой новой покупке неограниченное количество.

Возврат налога при покупке земельного участка

Есть вопросы? Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

8 (499) 938-42-45 — Москва и Московская обл.

8 (812) 425-64-57 — Санкт-Петербург и Лен. обл.

Государство стимулирует приобретение жилья гражданами, предоставляя льготы по налогам. Покупатели недвижимости имеют возможность вернуть часть потраченных средств путем снижения суммы обязательных взносов. Налоговый вычет на земельный участок менее популярен, чем на квартиру . Нюансы оформления льготы вызывают множество вопросов у налогоплательщиков.

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

  1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
    Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн рублей.
  2. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
  3. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.
  4. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой в 3 млн рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. руб.). При покупке дорогого жилья бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

Обратите внимание: ограничение по сумме возврата за основной имущественный вычет для одного человека составляет 260 тыс. руб., вычет по кредитным процентам 390 тыс. рублей. Если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Пример 1: В 2019 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн рублей. При этом за 2019 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил 65 тыс. рублей НДФЛ. В данном случае максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2019 год он сможет получить только 65 тыс. рублей, а 195 тысяч останутся для возврата в последующие годы.

Пример 2: В 2017 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн рублей. В 2020 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2017-2019 годах зарабатывал 400 тыс. рублей ежегодно и платил 52 тыс. рублей НДФЛ, то в 2020 году он сможет вернуть: 52 тыс. руб. за 2017 год, 52 тыс. руб. за 2018 год и 26 тыс. руб. (остаток от 130 тыс.) за 2019 год.

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета Вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

  • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
  • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2017 году, а оформить вычет решили в 2020 году, то сможете вернуть себе налог за 2019, 2018 и 2017 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать НДФЛ в течение нескольких лет до тех пор, пока не исчерпаете всю сумму (см. Размер налогового вычета).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

Видео (кликните для воспроизведения).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источники

Можно ли вернуть налог на землю
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here