Налог енвд свыше 300 тыс

Могу ли я уплаченный 1% свыше 300 тыс.руб. в 2018г. применить при снижении налога в 2019г.?

Добрый день. При уплате налога 1% свыше 300 тыс.руб. за 2018 год можно ли его применить при снижении уплаты налога за квартал или полгода в 2019 году.

Решение вопроса

Если Вы уплатите страховой взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. руб. (1%) в 1 квартале 2019 года, Вы сможете его учесть при расчете авансового платежа по УСН или налога по ЕНВД за 1 квартал 2019 года.

А можно до 21 января 2019 уплатить взносы с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей и на них уменьшить налог по УСН за 12 мес. 2018г.

К сожалению, нельзя. Для того, чтобы можно было уменьшить налог за 2018 год взносы должны были быть уплачены в 4 квартале 2018 года.

Здравствуйте! Правильно ли я понимаю, что налог по ИП УСН за 2018г. нужно уплатить до 30 апреля 2019г. И можно его оплатить до этого срока частями. В январе, феврале и марте 2019г.

Налог и авансовые платежи по УСН Вы можете платить как Вам удобно: одной платежкой по итогам отчетного (налогового) периода или несколькими. Главное, перечислить всю сумму налога в бюджет.

Здравствуйте. ЕНВД за 2019 год будет сдаваться в 2020 году. Как тогда можно уменьшить его размер за счет 1% свыше 300 000? Т.е. если я правильно понимаю, уплатить 1% нужно до 31.12.2019 для того чтобы уменьшить ЕНВД?

Здравствуйте, Наталья! Для того, чтобы уменьшить налог по ЕНВД за 4 квартал 2019 года взнос с превышения (1%) Вы должны уплатить не позднее срока сдачи отчетности за этот период, то есть до 20.01.2020.

Возможность уменьшения налога на взносы, уплаченные в другом квартале, но до момента сдачи декларации по прошедшему отчетному периоду предусмотрена Письмом Минфина России от 26.01.2016 № 03-11-09/2852.

Предприниматели на ЕНВД без наемных работников могут уменьшать единый налог на взносы, заплаченные в ПФР с дохода, превышающего 300 тысяч рублей

Страховые взносы в ПФР, исчисленные в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, относятся к фиксированному платежу, который ИП уплачивает «за себя». Следовательно, предприниматели на ЕНВД, не имеющие наемных работников, при расчете единого налога вправе учесть платеж, перечисленный в ПФР в связи с превышением лимита годового дохода. Об этом сообщил Минфин России в письме от 20.09.16 № 03-11-09/54901.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Как известно, «вмененщики», не имеющие работников, могут уменьшить единый налог на сумму «пенсионных» взносов в фиксированном размере (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Статья 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ предусматривает дифференцированный размер страхового взноса, который зависит от годового дохода предпринимателя. Так, если доходы в расчетном периоде (за год) не превысят 300 тысяч рублей, то сумма платежа будет фиксированной. Если же годовой доход будет выше 300 тысяч рублей, нужно дополнительно заплатить в ПФР взнос в размере 1 процента от суммы доходов, превышающей указанную величину (но не более установленного максимального размера страховых взносов; подп. 2 п. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Платеж, перечисленный в ПФР в связи с превышением лимита годового дохода, также считается фиксированным размером взносов (письмо Минфина от 07.12.15 № 03-11-09/71357). В связи с этим предприниматель на ЕНВД может уменьшить сумму налога на взносы, уплаченные за себя, в том числе исчисленные в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тысяч рублей за расчетный период. При этом взносы учитываются в том налоговом периоде (квартале), в котором они были уплачены, уточнили авторы письма.

Бухгалтерское и налоговое сопровождение

С декабря 2018 года пени по налогам нужно платить по новым правилам.

Федеральным законом от 27.11.2018 № 424-ФЗ внесены многочисленные поправки в НК РФ. В частности, изменен порядок уплаты пеней. С 27.12.2018 установлено следующее:

  • сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (ранее такого ограничения установлено не было);
  • пени нужно будет платить за день, в который недоимка погашена, а раньше этот день в расчет пеней не включался (Письма Минфина от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, ФНС России от 06.12.2017 № ЗН-3-22/[email protected]).
Налоговый учет (январь)

До 28 января 2019 года:

  • Заплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I кв. 2019 г.
  • Сдать форму № П-3 за январь–декабрь 2018 года.

До 29 января 2019 года:

  • Сдать форму № ПМ за январь-декабрь 2018 года.

До 30 января 2019 года:

  • Сдать расчет по страховым взносам за 2018 год.

До 31 января 2019 года:

  • Заплатить НДФЛ с отпускных и больничных.
  • Сдать декларацию по НДПИ за декабрь 2018 года.
Налоговый учет (январь)

До 25 января 2019 года:

  • Сдать форму-4 ФСС за 2018 год в электронном виде.
  • Заплатить 1/3 суммы и сдать декларацию по НДС за IV квартал 2018 года.
  • Заплатить ЕНВД за IV квартал 2018 года.
  • Заплатить НДПИ за декабрь 2018 года.
  • Заплатить акцизы и сдать декларацию по акцизам на товары, проданные в декабре 2018 года.
Налоговый учет (декабрь)

До 20 декабря 2018 года:

  • Заплатить сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов за декабрь 2018 года.
  • Заплатить налог и сдать декларацию по налогу на игорный бизнес за ноябрь 2018 года.
О новых документах, которые могут понадобиться в ходе общения с налоговой инспекцией после изменений в законодательных актахаработная плата сотрудников ниже МРОТ, она

До 14 декабря 2018 года:

  • Заплатить налог на прибыль с доходов в виде процентов за октябрь 2018 года.
Раздельный учет сотрудников при совмещении ПСН и УСН

До 28 ноября 2018 года:

  • Сдать сведения о финансовом состоянии организации по форме № П-3.
  • Заплатить ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль.

До 30 ноября 2018 года:

  • Сдать декларацию по НДПИ за октябрь 2018 года.
Налоговый учёт (ноябрь)

До 26 ноября 2018 года:

  • Заплатить 1/3 суммы НДС за III квартал 2018 года.
  • Заплатить НДПИ за октябрь 2018 года.
  • Заплатить акцизы на товары, проданные в октябре 2018 года.
Налог на имущество: как отличить движимое от недвижимого

До 19 ноября 2018 года:

  • Сдать извещение об уплате авансового платежа акциза в октябре 2018 года.

До 20 ноября 2018 года:

  • Заплатить сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов за ноябрь 2018 года.
  • Заплатить налог и сдать декларацию по налогу на игорный бизнес за октябрь 2018 года.
Налоговый учет (ноябрь)

До 15 ноября 2018 года:

  • Сдать сведения о сотрудниках по форме СЗВ-М за октябрь 2018 года.
  • Заплатить страховые взносы за октябрь 2018 года.
  • Заплатить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за октябрь 2018 года.
  • Сдать форму № П-4 за октябрь 2018 года.
  • Заплатить налог на прибыль с доходов в виде процентов за сентябрь 2018 года.
  • Заплатить авансовый платеж по акцизу за декабрь 2018 года.
Читайте так же:  Налог на доходы физических лиц пенсионеров
Эскроу-счета: для чего и как

До 29 октября 2018 года:

  • Заплатить ежемесячный авансовый платеж и сдать декларацию по налогу на прибыль.
  • Сдать сведения о финансовом состоянии организации.

До 30 октября 2018 года:

  • Сдать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года.

До 31 октября 2018 года:

  • Заплатить НДФЛ с отпускных и больничных.
  • Сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года.
  • Сдать декларацию по НДПИ за сентябрь 2018 года.
Налоговый учет (октябрь)

До 25 октября 2018 года:

  • Сдать форму-4 ФСС за 9 месяцев 2018 года в электронном виде.
  • Заплатить 1/3 суммы и сдать декларацию по НДС за III квартал 2018 года.
  • Заплатить ЕНВД за III квартал 2018 года.
  • Заплатить авансовый платеж по единому налогу при УСН за 9 месяцев 2018 года.
  • Заплатить НДПИ за сентябрь 2018 года.
  • Заплатить акцизы на товары, проданные в сентябре 2018 года.
Налоговый учет (октябрь)

До 22 октября 2018 года:

  • Сдать форму-4 ФСС за 9 месяцев 2018 года в бумажном виде.
  • Сдать декларацию по ЕНВД за III квартал 2018 года.
  • Сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию за III квартал 2018 года.
  • Заплатить сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов за октябрь 2018 года.
  • Заплатить и сдать декларацию по водному налогу за III квартал 2018 года.
  • Заплатить и сдать декларацию по налогу на игорный бизнес за сентябрь 2018 года.
Все о сроках сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Перенесены срок сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года. Отчитаться компании и предприниматели теперь смогут на два дня позже. Если представить декларацию с опозданием, налоговики выпишут штраф

Налоговый учет (октябрь)

До 18 октября 2018 года:

  • Сдать извещение об уплате авансового платежа акциза в октябре 2018 года.

Налоговый учет (октябрь)

До 12 октября 2018 года:

  • Заплатить налог на прибыль с доходов в виде процентов за август 2018 года.

До 15 октября 2018 года:

  • Сдать сведения о сотрудниках по форме СЗВ-М за сентябрь 2018 года.
  • Заплатить страховые взносы за сентябрь 2018 года.
  • Заплатить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за сентябрь 2018 года.
  • Сдать форму № П-4 за сентябрь 2018 года.
  • Заплатить авансовый платеж по акцизу за ноябрь 2018 года
Возможна ли работа без расчетного счета

До 28 сентября 2018 года:

  • Заплатить авансовый платеж и сдать декларацию по налогу на прибыль.
Налоговый учет (сентябрь)

До 25 сентября 2018 года:

  • Заплатить 1/3 суммы НДС за II квартал 2018 года

Совмещение 2-х спецрежимов: как высчитывается 1% от дохода свыше 300 000 руб.?

При совмещении УСН и ЕНВД индивидуальные предприниматели обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, подлежащей обложению УСН (п. 7 ст. 346.26 НК РФ, п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

При совмещении УСН и ЕНВД база для исчисления страховых взносов в размере 1% с суммы доходов, превышающих 300 тыс. рублей, определяться путем суммирования величины доходов за расчетный период (календарный год) по всем видам деятельности. Это означает, что суммируется фактически полученный доход по УСН и вмененный доход по ЕНВД, из полученной суммы вычитается 300 тыс. рублей и результат умножается на 1%. Полученная сумма является 1% страховых взносов, которые необходимо уплатить на ОПС.

В ст. 430 НК РФ указано, каким образом учитываются доходы ИП при разных режимах налогообложения. Так, при применении УСН 6% доходы учитываются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ (сумма фактически полученного дохода). При применении ЕНВД — учитывается сумма вмененного дохода согласно п. 1 ст. 346.29 НК РФ (доход, который подлежит обложению налогом в рамках ЕНВД, а не сумма фактического дохода).

Письма МФ РФ от 18.07.2014 N 03-11-11/35499, от 30.11.2018 N 03-15-05/86599, от 30.11.2018 N 03-15-05/86596, от 15.11.2018 N 03-15-05/82215, от 15.11.2018 N 03-15-05/82224

Как посчитать доход свыше 300 000 ИП на ЕНВД и УСН — какой платится налог

ЕНВД, или вмененка, как ее называют в народе, используется предпринимателями, как удобный способ уплаты налогов всего одним единственным платежом. Вместо того, чтобы платить НДС, налог на прибыль и имущество, ИП осуществляет один единственный заранее установленный для его вида деятельности платеж четыре раза в год.

Тем не менее, ни один вид налогообложения для ИП не отменяет обязательных страховых и пенсионных выплат, как за самого индивидуального предпринимателя, так и за своих работников. При этом, для ЕНВД действует своя система расчета выплат в Пенсионный фонд, которая отличается от других. В ежеквартальный платеж предпринимателя на ЕНВД уже включен НДС, НДФЛ и налог на имущество.

Формула расчета 1 % платежа в ПФР

Сроки уплаты

Часто происходят недоразумения. Многие ИП при открытии своего дела до конца не ознакомлены с вменяемыми им налоговыми ставками и сроками их оплаты, из-за чего в дальнейшем приходят квитанция на оплату огромных сумм. Чтобы этого не было, нужно уплачивать все вовремя. В 2019 г. оплата налоговых сборов в российских регионах перенесена с первого апреля на первое июля, тогда как пенсионные и страховые взносы за себя должны быть оплачены не позднее последнего рабочего дня календарного года, то есть 31 декабря.

Сроки уплаты взносов ИП в 2019 г.

КБК для уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2020 году

В 2020 году за 2019 год перечислять страховые взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей, при оплате 1% необходимо на следующий КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС.

Рассмотрим на примерах, как происходит уплата 1% с доходов более 300 000 рублей в 2019 и 2020 году на разных налоговых системах.

ИП на УСН 6% (Доходы) и 1% от превышения в 2020 году

Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2018 год (26 545 рублей 00 копеек) до 1 июля 2019 года должен оплатить 1% от суммы превышения.

Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле:

(Доход – 300 000) х 1 %

Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2018 год. Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование:

26 545 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 30 545 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2018 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 рублей, а до 1 июля 2019 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 30 545 рублей.

Также следует поступить и в 2020 году, с учетом увеличения размера фиксированных страховых взносов.

ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения в 2020 году

Уплата ИП 1 процента на обязательное пенсионное страхование в этом случае несколько отличается. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2018 год. То есть общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно. Несмотря на то, что для ОСНО такое правило расчета 1% было в 2017 году изменено в лучшую сторону, о чем написано в данной статье выше, для УСН (доходы минус расходы)в целях расчета 1% берутся доходы в соответствии со ст. 346.15 НК.

Читайте так же:  Выездная налоговая проверка при банкротстве ооо

Минфин РФ своим письмом № 03-15-05/63068 от 04.09.2018 в очередной раз подтвердил эту норму, подчеркивая, что для изменения действующего подхода по определению величины страховых взносов для ИП на УСН необходимо внесение изменений в Налоговый кодекс.

ИП на ЕНВД и 1% от превышения в 2020 году

Для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые работают на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли.

Напомним, что вмененный доход для ИП на ЕНВД определяется на основании статьи 346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле:

Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал).

Если вы работаете на ЕНВД, не забудьте ознакомиться с изменениями в ЕНВД для ИП в 2019 году.

ИП на ПСН и 1% от превышения в 2020 году

1% для ИП на Патентной системе налогообложения рассчитывается от потенциально возможного дохода по патенту. Если патент куплен на несколько месяцев, то потенциальный доход рассчитывают пропорционально количеству месяцев, на который патент был приобретен.

Как выполняется уплата 1% в на пенсионное страхование для ИП в 2020 году (на обязательное пенсионное страхование), рассмотрим расчет на примере индивидуального предпринимателя на ПСН, который оказывает парикмахерские услуги в городе Севастополе и имеет 14 наемных работников. Данный ИП приобрел патент сроком на 12 месяцев. В патенте указывается, что размер потенциально возможного дохода составляет 1 760 000 рублей. Независимо от фактического дохода, расчет ведется от потенциально возможного дохода, рассчитанного в патенте. Рассчитаем, сколько он должен уплатить на пенсионное страхование, кроме фиксированных взносов.

Для расчета нужно от размера потенциально возможного дохода отнять 300 000 рублей и умножить на 1%, то есть:

(1 760 000 — 300 000) X 1% = 14 600 рублей.

Таким образом, ИП должен заплатить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей (фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование до 31 декабря 2019 года) + 14 600 (1% от превышения лимита 300 000 рублей до 1 июля 2020 года) = 46 985 рублей.

Можно ли платить 1 % постепенно

Да, как уже сказано выше, за предыдущий год предприниматель должен заплатить не 1-го апреля, а до 1-го июля. Таким образом, никто не окажется против, если бизнесмен будет постепенно вносить оплату. Например, если по итогам первого квартала доход превысил отметку в 300 тыс. руб., можно смело платить, ведь постепенная уплата поможет снизить налоговую нагрузку в будущем.

К сведению! В 2019 г. сроки ежеквартальной отчетности и уплаты налогов определены 25 числом последнего месяца квартала, в этот же день можно производить оплату 1 % ПФР. Последние месяцы квартала считаются от января — 25 апреля, 25 июля, 25 октября и конец декабря.

Уплата 1% на пенсионное страхование для ИП в 2020 году за 2019 год

Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.

Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е. как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/[email protected] подтвердил правомочность такого расчета. В 2019 и 2020 году данное правило продолжает свое действие.

В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.

Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%

Авансовый платеж по ЕНВД и УСН можно уменьшить на 1% от суммы превышения лимита 300 000 рублей, если дополнительный взнос был сделан в том периоде, за который рассчитывается налог.

То есть, если дополнительный взнос за предшествующий 2019 год был оплачен 30 марта 2020 года, то индивидуальный предприниматель вправе уменьшить авансовый платеж по УСН или ЕНВД за первый квартал 2020 года, а не за 4 квартал предыдущего года для ЕНВД или не за весь 2019 год для УСН.

Предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по ЕНВД или УСН на всю сумму обязательных взносов. ИП на ЕНВД или на УСН с наемными работниками уменьшает налоги на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50%.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 03.09.2019

Оплата страховых взносов при превышении 300 тыс. руб.

Такая же история состоит и с обязательными страховыми взносами на медицинское страхование, которые, так же, как и пенсионные, оплачивает каждый предприниматель независимо от системы налогообложения. Алгоритм расчета будет абсолютно таким же. От суммы годового дохода отнимается 300 000, а полученное значение умножается на 1 %.

Важно! Законом предусматривается максимально возможная сумма уплаты однопроцентного налога. Для любого режима налогообложения сумма 1 % налога не может превышать 234 832 руб. Если по подсчетам сумма выходит больше, то ИП оплачивает только максимально установленную сумму.

Фиксированные платежи ИП и максимальная ставка на 1 % на 2019-2020 гг.

Что изменилось при уплате страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя

Страховые сборы, начисляемые на заработок и прибыль граждан РФ, в дальнейшем формируют пенсионные накопления, идут на медобслуживание или соцстрах. Сотрудники предприятий с руководителями не заботятся о необходимости проведения процедуры, поскольку подсчёты и перечисления денег делает бухгалтерия компании. У предпринимателей совершенно другая ситуация – они начисляют и переводят страховые взносы за себя самостоятельно.

Для ИП предусмотрены два вида сборов:

  1. Фиксированные средства, уплачиваемые ПФР и распределяемые затем на пенсионное (подавляющая доля) и медицинское страхование. Величина платы пересматривается и утверждается правительственными указами ежегодно.
  2. Сбор, начисляемый по 1-процентной ставке от суммы, превышающей 300 000 рублей годовой доходности бизнеса, адресуется только пенсиям.

До 01.01.2018 г. значение фиксированных платежей в ПФР подчинялось норме МРОТ – показателя, утверждаемого каждый год на правительственном уровне и равняющемуся минимальному месячному вознаграждению за труд.

Использовалась формула для расчёта страховых взносов:

Вз = МРОТ * Свз *12,

12 – месяцев в году;

Вз – значение сборов;

Свз – ставка, по которой рассчитывается оплата.

В результате каждый предприниматель мог самостоятельно посмотреть, правильно ли указана сумма оплаты взносов ИП в уведомлении от налоговиков, применив ставку в 26% для пенсий и 5,1% для медицины.

Читайте так же:  Новый образец декларации 3 ндфл

С 1 января 2019 года решено существенно повысить величину МРОТ; сначала до 9489 руб. а затем ещё более. Если бы методика осталась прежней, ИП пришлось бы платить намного больше, чем год назад. Поэтому на правительственном уровне отказались от привязки к этому показателю и назначили уже готовые суммы.

В итоге для 2019 года определены следующие суммы для внесения на счёта ПФР:

  • в рамках страхования пенсий – 29 354 р.;
  • в рамках медстраха – 6 884 р.

Полностью предприниматель обязан заплатить на свой лицевой счёт 36238 р.

Пенсионный фонд свыше 300 000 рублей по ИП полученную выручку обязывает обложить сборами по 1-процентной ставке. В этой сфере ничего не изменилось, и методика осталась прежней: в годовой декларации рассчитывается налог, а данные по доходу из отчёта служат основой для расчёта сборов.

Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%

Расчётный сбор в некоторых случаях составляет значительную сумму, и у ИП возникает вопрос: можно ли уменьшить аванс по налогу на средства, проплаченные в качестве 1-процентного сбора. Законодательство допускает эту операцию для авансовых выплат, вносимых в проходящем году по УСН и ЕНВД.

В периоде, за который считается налог, перечисленные сборы влиять на размеры бюджетных платежей не смогут.

Выглядит процесс так:

  • ИП нужно подсчитать доходы при УСН, определить налог и подать декларацию в ИФНС;
  • оплатить налог;
  • установить сумму, что свыше 300 000 р.;
  • с этих средств высчитать 1%;
  • заплатить в ПФР найденную сумму сбора.

Далее могут быть варианты следующего характера:

  1. Если декларация представлена в ИФНС в первом квартале, и перечислить взнос ИП успел до конца марта, то этими средствами можно провести вычет из аванса по УСН, начисленного за первые три месяца 2019 года (налоги 2017 года уже трогать нельзя).
  2. Если в апреле, допускается корректировка аванса уже за 2-й квартал.

Например, прибыли ИП (6 процентов) превышают 300 тыс. р. на 220 тыс. р. Сбор будет равен:

Видео (кликните для воспроизведения).

220 000 х 1% = 2 200 р.

Внесена в ПФР она в мае, поэтому уменьшить размер аванса удастся только по итогам второго квартала. Когда выручка в этом временном промежутке равняется 100 тыс. р., аванс составит:

100 000 х 6% = 6 000 р.

С учётом уплаченного взноса внести в бюджет следует:

6 000 – 2 200 = 3 800 р.

Помимо указанных нюансов есть особенности для предпринимателей упрощенцев с «доходами» и для вменёнщиков. У этих категорий ИП, если нет наёмного персонала, допускается уменьшение вменённого или единого бюджетного платежа на все «свои» взносы. При наличии штата работников – только на 50% для «упрощенцев».

Как посчитать налоги с дохода свыше 300 000 рублей

Так как ИП на ЕНВД должны платить фиксированный налог, Налоговый кодекс РФ не обязывает их фиксировать реальный доход, подтверждать его документами, предоставлять эти данные в декларации, иметь кассовое оборудование, если не осуществляется розничная продажа и пр.

Когда выручка предпринимателя превышает 300 тыс. руб.*, к списку налоговых сборов присоединяются страховые и пенсионные взносы. Причем это касается не только предпринимателей на ЕНВД, но и на УСН и всех остальных. Взнос 1 процент в ПФР для ИП добавляется к основному (в 2019 г. — 29 354 руб.) в том случае, если идет превышение 300 000 тыс. у ИП 2019 году.

Как понять, что доход превышает эту сумму? Предпринимателям на ЕНВД насчитывают вмененный доход, по которому считается налогообложение один раз в квартал. То есть, например, у ИП есть точка по продаже носков. Ему налоговики насчитали вмененный доход 70 тыс. руб. в квартал. С этих денег он и будет выплачивать налог. При этом, если посчитать годовой вмененный доход, то получается 70 тыс. руб. х на 4 квартала = 280 тыс. руб. В таком случае, 1 % в Пенсионный Фонд не оплачивается. Если сумма дохода за четыре квартала превышает 300 тыс. руб., налог оплачивается.

На ЕНВД

Как посчитать доход свыше 300000 ИП на ЕНВД и патенте? Тут все просто: расчет 1 % в ПФР для ИП на ЕНВД и ПСН происходит по общей формуле.

Вмененный квартальный доход умножается на четыре квартала. Получается годовой доход. Годовой доход минус 300 тыс. руб. дает ту сумму, которая подлежит дополнительному налогообложению. Теперь ее умножают на 1 %, и получается сумма, подлежащая к оплате.

Для большей ясности можно взять калькулятор и рассчитать на примере. Допустим, вмененный доход составляет 100 тыс. руб. Умножив его на четыре квартала, получается 400 тыс. руб. От 400 тыс. руб. отнять 300 тыс. руб., получается 100 тыс. руб., подпадающих под закон 1 %. Умножив 100 тыс. руб. на 1 %, получится 1000 руб. дополнительного налога.

Обратите внимание! Для тех, кто по каким-либо причинам забыл или не знает сумму своего вмененного дохода, его можно посмотреть в декларации по ЕНВД в строке № 100. Также его можно посчитать самостоятельно.

Схема расчета вмененного дохода для ЕНВД

При УСН

Примерно такая же картина с превышением 300000 руб. для ИП на УСН. Согласно упрощенной системе, оплате подлежат 6 % от дохода либо 15 % от чистого дохода («Доходы минус Расходы»). Как же посчитать доход ИП свыше 300 000 на упрощенке? Тут действует все та же формула, что и на ЕНВД.

Допустим, предприниматель за год заработал 1 млн руб. без вычета расходов. В случае обложения по системе 6 % предприниматель отнимает от дохода 300 тыс. руб., в примере это 1 млн руб., и эту сумму умножает на 1 %. Получается (1 000 000 руб. — 300 000 руб.) х 1 % = 7000 руб., которые предприниматель перечислит на счет ПФР.

Важно! Если ИП осуществляет платежи по упрощенке «Доходы минус Расходы», то сначала от суммарного дохода вычитаются расходы и уже от этой суммы отнимается 300 000 и умножается на 1 %. Если эта сумма меньше 300 000, то дополнительный налог не оплачивается.

Расчёт взносов при доходах свыше 300 тысяч рублей

Подсчитываемую долю «своих» страховых сборов ИП определяет по 1-процентной ставке, применяемой к доходу свыше 300 000 рублей. Однако и эта сумма имеет предел, даже при значительной прибыльности бизнеса предпринимателя. Ограничение устанавливает 14-я статья Закона № 212-ФЗ. До 2019 года, как и для фиксированных сборов, этот порог зависел от МРОТ. Но теперь он просто утверждён Правительством РФ в размере 212 360 рублей.

Это означает, в зачёт взносов пойдёт только та сумма 1-процентного взноса, которая меньше или равна указанному лимиту.

Теперь рассмотрим методики определения расчётного показателя на разных системах налогообложения ИП.

В налоговом законодательстве говорится, что ставка в 1% применяется к доходу ИП, превышающему порог в 300 тысяч рублей. Чтобы избежать дополнительной нагрузки оборот не должен превышать указанного предела.

С момента введения нормы в НК РФ под термином доход, почему-то ПФР понимал выручку. В результате получалось, что НДФЛ на общем режиме брался с разницы между поступлениями и затратами, а страховые сборы только с выручки.

С начала 2017 года ситуация изменилась и Минфин в письме № БС-19-11/160 признал, что правильней будет исчислять пенсионный сбор по 1-процентной ставке с прибыли, если та окажется свыше 300-тысячного рубежа. Под прибылью в данном случае понимается разность между поступлениями и расходами предпринимателя.

Читайте так же:  Проблемы связанные с уплатой налогов на землю

Для 2019 года это разъяснение силы не утратило, и правила начисления останутся теми же.

Например, выручка у некого ИП составила 1 090 000 руб., а подтверждённые расходы 680 000 руб. Расчётная сумма взноса в ПФР к уплате составит:

(1 090 000 – 680 000) = 410000 — 300000 = 110000 х 1% = 1 100 р.

«Упрощёнка» предоставляет право предпринимателям выбирать между двумя путями формирования налоговой базы:

  • от доходов, когда за основу берётся поступление денежных средств за налоговый период в кассу и на расчётный счёт, а затраты не учитываются вовсе;
  • от разности между суммой всех поступлений и суммой произведённых затрат.

В первом случае ИП применяют 6-процентную ставку единого налога, во втором – 15-процентную.

Логично было бы предположить, что и исчисление 1-процентной ставки пенсионных начислений пойдёт по аналогичному пути. Однако на практике в логическую схему укладывается исключительно процедура по объекту «доходы». Рассмотрим детально, в чём тут дело.

«Доходы»

Чтобы не вносить дополнительный взнос в ПФР у предпринимателя, выбравшего этот объект, доходный оборот не должен превышать 300 тысяч рублей. С любого превышения надо будет исчислить 1% и найденную сумму уплатить в фонд.

Например, некому ИП за 2017 год за коммерческие операции поступило через кассу и счет 850 000 р. выручки. Расчёт будет таким:

(850 000 – 300 000) х 1% = 5 500 р.

«Доходы минус расходы»

При этом способе нахождения базы налог у ИП взимается с разности между поступлениями и затратами, однако, для начисления 1-процентной ставки берутся все доходы ИП, то есть все поступления в кассу и на счёт.

Например, предпринимательская выручка равнялась в году 1 100 000 р., а расходы – 700 000 р. Расчётная сумма взноса составит тогда:

(1 100 000 — 300 000) х 1% = 8 000 р.

Как видно, затраты не уменьшают доходы и не учтены в базе для определения сбора.

В настоящее время ведутся активные дискуссии с тем, чтобы уравнять правила начисления пенсионных взносов для ОСНО и «упрощёнки». В обеих системах принципы определения налоговой базы (по НДФЛ и единому налогу) идентичны, но отличаются для страховых сборов.

Для «вменёнки» действуют несколько иные правила. Здесь 1-процентная ставка применяется с превышения не над 300-рублёвым фактическим, а вменённым доходом. Напомним, что этот показатель определяется по отдельной формуле, в которой присутствует базовая доходность, физический показатель и коэффициенты корректировки. Большинство элементов математического выражения определяется видом занятий предпринимателя и особенностями территории ведения бизнеса.

По правилам режима ежеквартально сдаётся декларация по «вменёнке», поэтому чтобы рассчитать его годовое значение следует умножить данные из отчёта на 4. И тогда из полученного числа следует вычесть лимит в размере 300 000 рублей. Если она положительная, от неё находят 1% и вносят в ПФР.

Например, квартальный доход ИП, работающего в рознице на ЕНВД составил 320 000 р., то расчёт сбора будет выглядеть следующим образом.

Сначала найдём значение двенадцатимесячного дохода:

320 000 х 4 = 1 280 000 р.

1 280 000 — 300 000 = 980 000 р.

И, наконец, сумму взноса:

980 000 х 1% = 9 800 р.

Для ПСН ситуация схожа с ЕНВД. За основу также берётся предполагаемый, а не фактически получаемый доход. В документе, разрешающем работать в рамках режима, указано потенциальное значение выручки, которая берётся за основу при расчёте стоимости патента. На это же значение следует ориентироваться при начислении сбора.

Патент выдаётся на время от одного до двенадцати месяцев и при определении годового значения надо провести соответствующую интерполяцию.

Например, некий предприниматель взял патент на четыре месяца на деятельность по ремонту обуви. Стоимость разрешения на этот срок – 240 000 р.

Проведём расчёт взноса:

(240 000 : 4 х 12 – 300 000) х 1% = 4 200 р.

Если ИП применяет совместно ряд систем налогообложения, расчёт взноса по 1-процентной ставке проводится по каждому направлению. Квитанции по уплате тоже можно разделить, чтобы затем не возникло недоразумений.

Решение вопроса

Плательщики ЕНВД, при расчете взноса с превышения дохода свыше 300 тыс.руб., учитывают не реальный, а вмененный доход.

Расчет вмененного налога производится по формуле:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%

Для определения годового дохода складывается вмененный доход за все кварталы. В вашем случае годовой доход включит в себя вмененный доход за неполный первый квартал и полные 2, 3 и 4 кварталы.

Наталья, еще остался вопрос, т.е. мне нужно сложить все поступления на расчетный за оказанные услуги вычесть 300тыс. и от этой суммы заплатить 1%? Я правильно понимаю?

Нет, вы не складываете поступления на расчетный счет, Вам нужно сложить вмененный доход за 4 квартала. Вмененный доход указывается в строке 100 Раздела 2 декларации по ЕНВД. Если Разделов 2 в декларации несколько, то они все складываются вместе. Таким образом, взнос с превышения дохода свыше 300 тыс.рублей необходимо будет рассчитать следующим способом:

(строка 100 Раздела 2 декларации за 1 квартал + строка 100 Раздела 2 декларации за 2 квартал + строка 100 Раздела 2 декларации за 3 квартал + строка 100 Раздела 2 декларации за 4 квартал) — 300 000 рублей )) х 1%

Если вмененный доход за год не будет превышать 300 тыс. руб., то взнос с превышения платить не нужно.

1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП вычитается?

Для ИП 1 процент свыше 300 тысяч рублей заработанных средств перечисляется в ПФР в качестве дополнения к фиксированному элементу страховых сборов. Оба типа взносов уникальны и вносятся на лицевой счёт бизнесмена. В первом случае сумма платежа зависит от результатов его деятельности, во втором – взносы законодательно утверждаются как минимум на год и не меняются даже при бездействии ИП. Сроки перечисления в фонд тех и других перечислений различны и не увязаны между собою.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году

Напомним, что фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование до 2018 года рассчитывались по следующей формуле:

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.

С 2018 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2018 года в размере 9 489 рублей. При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), должны были существенно увеличиться. Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:

С 2018 года фиксированные взносы перестали быть привязаны к МРОТ, установленному на 1 января. Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2019 году — 29 354 рублей, в 2020 году — 32 448 рублей.

Помимо этого до 1 июля 2019 года за 2018 год индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно было уплатить 1% от суммы превышения . На 2020 год срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2019 год остается прежним – до 1 июля 2020 года.

Срок уплаты 1 процента на пенсионное страхование за 2019 год – до 01.07.2020. Перечислять их нужно в ИНФС. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

Читайте так же:  Получение налогового вычета повторно какие документы

КБК для этого платежа: 182 1 02 02140 06 1110 160.

На медицинское страхование в 2020 году уплачиваются взносы только в фиксированном размере. Взносы на медицинское страхование с доходов свыше 300 000 рублей рассчитывать и уплачивать не нужно.

Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП в 2020 году, так же как и в случае с пенсионными взносами, учитывать размер МРОТ не надо. Правительство определило конкретный размер медицинских взносов. В 2019 году он составляет 6 884 рублей; в 2020 году — 8 426 рублей.

Напомним, размер МРОТ в 2019 году составляет 11 280 рублей; в 2020 году — 12 130 рублей. Но, как сказано выше, на размер страховых взносов он за периоды 2019 и 2020 годов не влияет.

Фиксированные взносы за 2019 год

Сумма фиксированных платежей за 2019 год

ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

182 1 02 02140 06 1110 160

ИФНС на обязательное медицинское страхование

182 1 02 02103 08 1013 160

Итого: 36 238 рублей

Фиксированные взносы за 2020 год

Сумма фиксированных платежей за 2020 год

ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

182 1 02 02140 06 1110 160

ИФНС на обязательное медицинское страхование

182 1 02 02103 08 1013 160

Итого: 40 874 рублей

Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году вы найдете в этом материале.

Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей в 2019 году и 40 874 рубля в 2020 году. ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № в редакции Федерального закона от N . С 2017 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ .

Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ. В 2019 году размер предельной суммы пенсионных взносов составляет 234 832 рублей; а в 2020 году он вырастет до 259 584 рублей.

Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ИФНС. Это позволит равномерно распределить нагрузку в течение года. Но можно оплатить 1% и до 1 июля в следующем году.

Когда надо платить?

Предприниматели РФ платят в ПФР сборы в закреплённом размере до последнего дня текущего года. Если доход ИП превысил 300 000 р., ему придётся направить в фонд добавочные сборы по ставке 1% с заработанных денег свыше указанного порога.

Итоги прошедшего периода подводятся в декларации. По 2019 году при использовании упрощёнки, например, отчёт следует подать в ИФНС до конца апреля. В это же время станет известен уровень дохода, заработанного ИП, и, соответственно, база для определения объёма средств свыше порога в 300 000 р.

Ориентируясь на эти даты, предельный срок уплаты 1-процентного сбора с положительной разницы над 300 тысячами рублей назначен на 02.07.2018 года (в законе до конца июня, но последние дни этого месяца попадают на выходные, и поэтому переносятся на первый рабочий день).

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2019 год должна быть уплачена до 31 декабря 2019 года, соответственно за 2020 год уплата взносов должна произойти в срок до 31.12.2020 . Взносы в фонды в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась деятельность, или нет.

Мнение ведомств по этому вопросу уже менялось, поэтому многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис. С его помощью можно существенно минимизировать риски и экономить время.

Нужно ли платить 1 % в ПФР

Для ИП уже предусмотрены обязательные пенсионные платежи с немаленькой суммой. В 2019 г. предпринимателям за себя придется внести 36 238 руб., а в 2020 г. еще больше, но взнос в 1 % при доходе свыше 300 000 обязателен для всех ИП независимо от обстоятельств и вида деятельности.

В случае просрочки платежа ИП начисляются пени, которое составляет 1/300 часть от облагаемой суммы за каждый день просрочки. Таким образом, просрочив платеж на 30 дней, предприниматель заплатит вдвойне.

Важно! При уплате однопроцентного налога в 2017 г. нужно было применять отдельный КБК. Теперь оплачивать нужно не вместе с обязательными пенсионными отчислениями, а по отдельной квитанции с актуальным КБК, который при переходе на новый финансовый год может меняться, поэтому его лучше уточнить онлайн на сайте Федеральной налоговой службы.

Актуальные на 2019 г. коды КБК для ИП на ЕНВД при оплате пенсионных взносов, 1 % налога, пени и штрафов

Есть ли отличия при наличии сотрудников

Как известно, на ЕНВД ИП может работать как самостоятельно, так и нанимать сотрудников. При этом их число не должно превышать 100 человек, иначе придется переходить на другую систему налогообложения.

Как только предприниматель берет на работу сотрудника, он обязан зарегистрироваться в ПФР как работодатель-страхователь. ИП будет оплачивать такие страховые взносы, как:

  • пенсионные;
  • медицинские;
  • на временную нетрудоспособность;
  • при возникновении несчастных случаев;
  • по беременности и родам.

С наймом сотрудника все эти взносы ложатся на плечи ИП. Тем не менее, не все так плохо. При наличии сотрудников предприниматель может применить льготу 1 % с закона 300 тысяч для ИП и не выплачивать дополнительный взнос.

Расчет 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей на ЕНВД?

Доброго времени суток! Подскажите, пожалуйста, что является доходом на ЕНВД, как правильно расчитать 1 % от суммы превышения лимита 300 тыс. за 2018г. У меня ИП с 23 марта 2018г., вид деятельности один — 05 (услуги по перевозке грузов). Налог оплачивался ежеквартально, по расчетному счету сумма конечно больше, чем 300 тыс. Я не понимаю, как вычислить годовой доход на ЕНВД, ведь как я понимаю реальный размер полученной прибыли не является доходом?

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Источники

Налог енвд свыше 300 тыс
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here