Налог на долги в беларуси

Долг Беларуси по госкредитам России составляет около 7,3 млрд долларов. Просрочки нет

Задолженность Беларуси по государственным кредитам России на середину мая 2018 года составила 6,3 млрд долларов и 60 млрд российских рублей. Такая информация значится в материалах ко встрече премьер-министров РФ и Беларуси Дмитрия Медведева и Андрея Кобякова, которая состоялась 1 июня в Душанбе, сообщает ТАСС.

Россия — основной торговый партнер Беларуси: по итогам 2017 года удельный вес России во внешнеторговом обороте Беларуси составил 51,7%. Беларусь также является одним из основных торговых партнеров РФ, занимая первое место по объемам товарооборота России со странами СНГ и четвертое место среди основных внешнеторговых партнеров РФ. Во взаимной торговле значительная доля расчетов идет в национальных валютах. В 2017 году товарооборот РФ и Беларуси составил 32,4 млрд долларов, увеличившись по сравнению с 2016 годом на 23,5%. В январе-марте 2018 года товарооборот вырос на 2,3% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Крупнейшим двусторонним инвестиционным проектом является строительство Белорусской АЭС, соответствующий контракт был подписан в 2012 году. Ввод первого блока в эксплуатацию запланирован на декабрь 2019-го, второго — на 2020 год. Специалисты отмечают, что работы идут по графику. На сооружение АЭС РФ выделило Беларуси кредит в 10 млрд долларов (90% стоимости контракта), оставшиеся 10% были дополнительно прокредитованы Внешэкономбанком РФ по просьбе белорусской стороны, подчеркивается в сообщении.

Россия является основным поставщиком нефти и газа в Беларусь. В 2017 году Россия поставила в Беларусь 18 млн тонн нефти и 19 млрд кубических метров природного газа, в первом квартале 2018-го — 6 млрд кубических метров газа и 4,5 млн тонн нефти.

В материалах ко встрече Медведева и Кобякова отмечается, что Москва предоставляет Минску масштабную финансовую помощь для поддержки белорусской экономики и стабилизации социально-экономического положения Беларуси в условиях поэтапного перехода на рыночные принципы в двустороннем торговом сотрудничестве. Сейчас действуют девять межправсоглашений по предоставлению Беларуси российских государственных кредитов: один экспортный (на строительство АЭС) и восемь финансовых.

По состоянию на середину мая 2018 года сумма задолженности Беларуси по государственным кредитам, предоставленным РФ, составила 6,3 млрд долларов и около 60 млрд российских рублей. Просроченных обязательств у Беларуси нет, говорится в сообщении агентства.

Кроме того, в 2016 году подконтрольный России Совет Евразийского фонда стабилизации и развития решил предоставить финансовый кредит Беларуси на 2 млрд долларов на финансирование программ макроэкономической стабильности. Предоставление кредита предусматривает выделение семи траншей в 2016—2018 годах. На данный момент выданы пять траншей на 1,6 млрд долларов.

По информации белорусского Минфина, внешний государственный долг Беларуси по состоянию на 1 мая составил 16,4 млрд долларов.

Одолжить без претензий. Кто, за что и когда должен платить налог на долги

В новом проекте TUT.BY «К вам налоговая» мы вместе с директором аудиторской компании «БелАудитАльянс» Еленой Жугер, экспертом в своей области, будем разбираться в тонкостях налогообложения физических и юридических лиц.

С 2015 года деньги взятые в долг физическим лицом являются объектом для взимания подоходного налога. Основная задача, которую решает государство, взимая «налог на долги», как его иногда еще называют, исключить теневые доходы населения, которые прикрывают расписками о долгах.

Рассмотрим подробно порядок исчисления подоходного налога с займов и кредитов, взятых физическими лицами с примерами.

Кто? За что? Когда?

Порядок исчисления подоходного налога с доходов в виде займов и кредитов с 01 января 2015 года определен статьей 178 Налогового кодекса.

Кто платит — физическое лицо.

За что платит — сумма денежных средств, полученная и не возвращенная в виде займа или кредита.

Дата возникновения обязательства — день представления по требованию налогового органа декларации о доходах и имуществе либо пояснений об источниках доходов.

Запросить декларацию или пояснения об источниках дохода могут в следующих случаях:

— отсутствие постоянного источника дохода в течение продолжительного периода времени;

— дорогостоящие приобретения (недвижимость, техника, земельные участки, иные ценности);

— предоставление займов физическим и юридическим лицам.

Пример 1. В налоговую инспекцию поступили данные, что гражданин Цыбуля М.М. приобрел дорогостоящее жилое помещение. В ходе предварительной проверки налоговыми органами установлено, что последние несколько лет названный гражданин работы не имел. На данном основании в адрес гражданина направлено требование о представлении декларации об источниках доходов за последние 10 лет. Гражданин Цыбуля М.М. пояснил, что денежные средства получены им в долг от другого физического лица — гражданина Зайца А.П.

С суммы денежных средств, полученных в долг, налоговой инспекцией исчислен подоходный налог. В адрес же гражданина Зайца А.П. направлено предписание представить декларацию о доходах за последние 10 лет.

Пример 2. В ходе выездной налоговой проверки предприятия «С» установлено, что директор и учредитель предприятия «С» гражданин Тикач П.П. представил займы предприятию «С» на сумму 600 млн руб. Налоговой инспекцией по окончании проверки вынесено предписание в адрес гражданина Тикача П.П. о представлении декларации о доходах за последние 5 лет. Гражданин Тикач П.П. в декларации представил информацию, что денежные средства он взял в долг по договору займа у своего отца. Аналогично примеру 1, налоговые органы вправе запросить декларацию о доходах и у отца гражданина Тикача.

Что такое государственный долг?

Это сумма задолженности государства перед отечественными и иностранными кредиторами. Если правительство больше тратит, чем зарабатывает, естественно, ему приходится за счет чего-то покрывать нехватку средств.

Страны берут кредиты для различных нужд: покрыть дефицит бюджета, для развития инфраструктуры, инвестиций и даже для того, чтобы поддержать финансовую систему. Долги государства перед резидентами называют внутренним госдолгом, а то, что оно должно иностранным организациям, банкам, компаниям и странам, — внешним госдолгом.

Беларусь брала кредиты на самые разные цели: для того, чтобы поддержать финансовую стабильность, валютный курс, для инвестиций в реальный сектор экономики, на развитие инфраструктуры.

Автоматизированная система взыскания долгов в Беларуси

Всё взыскание объединяют в один центр, в который будет информация о счетах всех! И информация о долгах всех! Этот центр в автоматическом режиме будет списывать бесспорные долги. Это один из элементов Электронной Беларуси. Система сама найдёт все Ваши заначки. Возможно, система при наличии соответствующих алгоритмов, поможет решать проблему неплатежей зачётами.

Читайте так же:  Имущественный вычет повторно какие нужны

Например, юридическое лицо имеет несколько счетов в различных банках. Два взыскателя через свои банки направляют в АИС ИДО (автоматизированная система исполнения денежных обязательств) платёжные инструкции на бесспорное взыскания. АИС ИДО сначала направит в автоматическом режиме запрос по всем счетам плательщика о наличии денежных средств, с учетом средств необходимых на первоочередные и внеочередные платежи и разрешённых к использованию плательщиком. АИС ИДО определяет с какого счёта сколь списать. Раньше платёжки направлялись ко всем счета и могло быть двойное списание.

В бесспорном порядке будут взыскивать через автоматизированную систему долги с юрлиц, ИП, физических лиц.

ИП и физлица — это одна категория физические лица, по общему правилу до взыскания с данных лиц долгов должно быть получены решение или приказ суда либо исполнительная надпись нотариуса.

Как правильно направлять платёжные поручения на уплату налогов в 2020 году

Напомним, налогоплательщик не привлекается к административной ответственности если им своевременно направлено платёжное поручение на уплату налогов к его расчётному счёту, которое не было оплачено по причине отсутствия денежных средств на расчётном счёте. Ситуация для юридических лиц типичная, бывает, что на 22 число на счёте денег нет, а на следующий день поступают, поэтому главное вовремя положить платёжку. До 2020 года налоговая требовала при неуплате налога предъявлять платёжки абсолютно ко всем счетам налогоплательщика, в том числе к счетам всех филиалов. Это требование было обусловлено тем, что плательщик не запивший налоги мог осуществлять свои финансовые операции через другие счета.

С введением АИИ ИДО больше нет требований к выставлению платёжки ко всем счетам плательщика. Это следует из разъяснения опубликованного на сайте МНС РБ.

Определены два способа предъявления платёжек на уплату налогов:

  1. Если денег ни на одном счёте недостаточно платёжка, на всю сумму ложится платёжка к одному счёту.
  2. Если для уплаты налогов должны быть списаны с двух и более счетов, то платёжки на конкретные суммы направляются к эти счетам. Например, предприятие должно уплатить 1000 налогов, на счёте А имеется 800 и на счёте Б имеется 600 руб, предприятие может предъявить к счёту А 800 к Б 200 или к Б 600 к А 400, или к А 450 к Б 550 и т.д. И отмечается, что плательщик может к обоим счетам предъявить платёжки на сумму по 1000 рублей.

По вопросу предъявления платёжек к счетам филиалов не разъяснено.

Беларусь уже несколько раз размещала евробонды и сейчас снова собирается. Зачем? Раньше же как-то обходились!

Минфин уже не первый год практикует размещение гособлигаций на внутреннем и внешних рынках. Размещение ценных бумаг − один из способов привлечения заимствований. Особенность в том, что государство, банки или компании, размещая облигации, получают деньги достаточно быстро и взамен им не нужно выполнять какие-либо обязательства, которые нередко требуют кредиторы-банки, страны или международные финансовые организации. В последние годы Минфин действительно стал размещать на внешних рынках евробонды (еврооблигации), особенно когда не складываются отношения с основными кредиторами. Как это было в прошлом году, когда Беларусь так и не получила деньги от России и Евразийского фонда стабилизации и развития, на которые рассчитывала.

Пока основной долг у Беларуси перед Россией — свыше 8 млрд долларов. Это больше, чем белорусское правительство должно Китаю, держателям белорусских еврооблигаций и Всемирному банку вместе взятым.

Как отмечает аналитик проекта «Кошт урада» Жанна Кулакова, размещение облигаций позволяет не только более быстро привлечь средства, но и диверсифицировать источники финансирования. Потому что зависимость от одного кредитора ставит Беларусь в невыгодное и рисковое положение. А разнообразие обязательств и своевременные выплаты по ним создают хорошую кредитную историю и повышают доверие кредиторов в будущем.

В первом квартале этого года Беларусь разместит евробонды на 1−1,2 млрд долларов. Это удобно, потому что никто не будет требовать от Минска реформ, повышения стоимости ЖКУ, как это делает Международный валютный фонд, давая свои средства в долг, или выставлять какие-то другие требования. Но так как покупка облигаций считается более рискованным вложением, чем предоставление кредита, то проценты по ним выше, вплоть до 6−7% годовых. Значит, обходятся стране такие заимствования значительно дороже, чем кредиты того же МВФ под 2−3%.

А что будет, если кредиторы не согласятся давать в долг?

Если у страны нет средств, чтобы покрыть старые долги, а новых кредитов никто не дает, может случиться дефолт, то есть неспособность выполнять свои долговые обязательства. После того как страна объявляет о дефолте и отказывается возвращать долги, новые ей уже не светят.

К счастью, Беларуси это пока не грозит. В принципе, правительство имеет план по выплатам и обслуживанию долгов. Но если же вдруг что-то помешает совершить очередную выплату — к примеру, новый кредитор вдруг передумает, в ход пойдут запасы из золотовалютного резерва. Как вариант, Беларусь может возобновить переговоры с МВФ, который согласится дать кредит на условиях проведения определенных реформ.

Так что, скорее всего, резкого ограничения доступа к внешнему финансированию не произойдет. Ресурсы можно будет находить, вопрос только в условиях.

В Беларуси появился налог на долги

С 1 января 2015 года начал действовать обновленный Налоговый кодекс. Одним из нововведений которого тал налог на долги. В связи с его введением в интернете появилось множество комментариев и предположений от простых граждан нашей страны.

Потому налоговики поспешили разъяснить, что данный налог не будут взимать с каждого человека, который одолжил у соседа денег «до получки». Налог нужно будет уплатить тем гражданам, которым по требованию налоговых органов необходимо предоставить декларацию о доходах. И если в данной декларации он укажет, что делал дорогостоящие покупки (машину, квартиру) за счет займов у других граждан, либо ему дали денег в долг в иностранной организации, вот тогда с суммы займа гражданин обязан будет уплатить подоходный налог.

Если гражданин одолжил деньги у родственников, либо взял кредит в белорусском банке, тогда налог платить не надо, независимо от суммы займа. Также в Налоговом кодексе указано, что при полном погашении займов налог подлежит возврату.

Взыскание долгов с физических лиц и ИП в автоматическом порядке с 2020. Но и они взыскатели!

Взыскание долгов, в том числе платежей в бюджет, пенсионный фонд, по задолженности перед другими лицами введено с 01.01.20 года Указом № 414 от 16.10.18 г. «О совершенствовании безналичных расчетов».

Читайте так же:  Налоговый кодекс ставка земельного налога

Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц важно знать, что они по Указу могут быть не только должниками, но и взыскателями. Что позволит ИП и физлицам быстрее получать долги с контрагентов, естественно на основании судебных либо нотариальных актов.

Та страшилка запущенная в СМИ о бесспорном взыскании со счетов физлиц пустая. По сути ни чего не изменилось, лишь процесс автоматизировали.

Такой размер госдолга — это страшно? Знаю, что есть страны, где он намного выше

Сам по себе госдолг не так страшен в том случае, если экономика страны работает и развивается. Куда важней — его соотношение к ВВП. По последним данным, белорусский госдолг составляет 36% к ВВП.

По мнению экономистов, пока госдолг не достиг назначенного властями порога — 45% к ВВП, — он не принесет экономике больших проблем.

Плюс к этому важны условия, на которых он принят, под какие ставки, на какой срок, в какой валюте. Если у страны долг кажется большим, но экономика функционирует успешно и кредиторы готовы давать ей новые деньги под низкий процент, это признак здоровой экономики и доверия к ней. Соответственно, она без больших усилий сможет постепенно выполнять долговые обязательства.

Как видно из данных выше, Беларусь сейчас переживает такой этап, когда выполнить обязательства по старым долгам удается за счет новых. С одной стороны, мы не единственные, кто оказывается в такой ситуации, новые кредиты для рефинансирования старых пока удается находить. Но с другой стороны, экономика страны растет медленней, чем планировало правительство, экспорт отечественной продукции, который приносит валюту, сокращается, а по бюджету уже не удается свести дебет с кредитом и приходится тратить накопления. Получается, что свободных денег на долговые выплаты нет, приходится брать новые, чтобы расплатиться со старыми.

У нас же есть ЗВР. Не лучше ли расплатиться с долгами этими средствами, чем рефинансировать?

Справедливости ради стоит отметить, что рефинансирование долгов — привычное дело для многих стран. Задача в том, чтобы рассчитаться со старыми долгами с привлечением новых средств на более выгодных условиях. Например, отдать старый краткосрочный кредит, который брали под высокий процент, позаимствовав для этого у новых партнеров средства на более выгодных условиях.

Но даже если бы Минск решил расплатиться со всеми долгами разом, у него бы это не вышло. Медленный рост экономики не позволяет рассчитываться с долгами без привлечения новых кредитов. А в запасе, точнее — золотовалютных резервах, есть только 9,4 млрд долларов. Эти запасы расходуются только в экстренном случае. Более того, стране без таких запасов будет непросто взять в долг в случае необходимости.

Поэтому правительство и решило в ближайшие годы четверть долгов и проценты по кредитам отдавать своими силами, а 75% − рефинансировать.

А если взять и напечатать денег? Ими и рассчитаемся!

В Беларуси больше 90% накопившегося долга номинировано в иностранной валюте, в основном в долларах. В Беларуси их не напечатаешь. Можно, конечно, включить станок для того, чтобы получить больше белорусских рублей. Вот только шансов конвертировать их потом в валюту — практически никаких. Валюту в страну приносит экспорт товаров и услуг. Но сейчас у компаний, торгующих на внешних рынках, все идет не так радужно, чтобы они могли продавать такой объем заработанных долларов.

Но вопрос не только в этом. Есть одно из важнейших правил экономики — печатание денег для решения проблем приводит к более серьезным последствиям. Каждый раз, когда Нацбанк вынуждали напечатать лишние деньги, это неизбежно приводило к обесцениванию рубля, резкому росту стоимости иностранных валют, сильной инфляции и в итоге сильно ухудшало благосостояние населения. Так что Нацбанк зарекся включать печатный станок без экономически обоснованных причин.

Так что есть два варианта расплачиваться по валютным долгам: активней зарабатывать валюту или продолжать брать новые кредиты.

Возврат уплаченного подоходного налога

По своей сути подоходный налог с денежных средств, взятых в долг, является залогом возврата долга. При полном погашении займа подоходный налог с физических лиц, уплаченный по требованию налогового органа, подлежит возврату (или зачету в счет другого налога) заемщику, уплатившему налог.

Для того, чтобы инициировать возврат подоходного налога, необходимо написать заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации и приложить документы, подтверждающие факт расчета по долгам. Таким документом может служить расписка подписанная должником и заемщиком, если расчет происходил наличными денежными средствами, или кассовый ордер, если расчет происходил через кассу.

Однако если долг возвращен за счет денежных средств, взятых в долг, то перерасчет и возврат подоходного налога происходит только в том случае, если денежные средства получены от лиц, состоящих с заемщиком в отношениях близкого родства или свойства. То есть при возврате долга налоговая инспекция опять может спросить у заемщика, откуда он взял денежные средства на возврат долга.

Белорусы будут платить налоги на долги. Одолжил на булочку — заплати в казну?

Пока внимание общественности было приковано к налогу на тунеядцев, белорусские «законотворители» обложили свой народ весьма интересным налогом. На долги! Никто не требует от вас явки с повинной в налоговую, если вы одолжили у соседа на буханку хлеба. А вот если в налоговой декларации в качестве источника средств на приобретение квартиры-машины-виллы на Карибах вы указываете различные займы, то придется некоторую часть суммы все-таки перечислить в бюджет.

Соответствующие изменения в Налоговом кодексе вступили в силу 1 января 2015 года.

Если у вас нету тети

Итак, предположим, что налоговые органы заинтересовались источниками вашего благополучия и достатка. Указав в налоговой декларации в качестве источника вашего финансирования ближайших родственников, вы сможете избежать уплаты налога. Тут, конечно, нужно быть бдительными. Потому что, если авто за 100 000 долларов проспонсировала ваша бабушка-пенсионерка, то вопросы могут возникнуть к старушке.

У соседа под честное слово

Если заем был предоставлен вам прочими физическими лицами, то с вас потребуют подоходный налог. Нахождение вашего благодетеля за пределами нашего государства никак ситуацию не изменит. По крайней мере в лучшую сторону.

Больше повезет тем, кто успел рассчитаться с долгами полностью на момент предоставления декларации. Налог платить не придется.

Те, за кем должок до сих пор числиться, будут вынуждены раскошелиться на подоходный налог. Однако, в соответствии с законодательством, после полного погашения задолженности перед кредитором, вы можете рассчитывать на «перерасчет»: уплаченный налог могут вернуть. Исключение составят случаи рефинансирования задолженностей.

Читайте так же:  Выплата дивидендов акциями приводит

Насколько приживется такой механизм, покажет только практика.

Банк сказал, банк – сделал

Кредиты в белорусских банках нынче не дешевые. Но если все-таки квартиру вы купили именно за счет такого более чем официального финансирования, то от уплаты подоходного налога вас освободят.

А вот если вас проспонсировал иностранный банк (или любая другая компания-нерезидент), тогда извольте платить 13% от суммы кредита в наш родной белорусский бюджет.

Налог на долги

Вопреки расхожему мнению, «налог на долги» в Республике Беларусь не является каким-то новым видом налога, но способом применения подоходного налога, в случае совпадения некоторых условий. Соответствующие изменения были внесены в 178-ю статью Налогового кодекса.

Так с 1 января 2015 года придется платить подоходный налог с суммы займов и кредитов, в тех случаях если налоговая инспекция письменно потребовала от плательщика предоставления налоговой декларации. Обычно это происходит при выявлении явного превышения уровня расходов над доходами. Яркий пример тому – покупка дорогих автомобилей или недвижимости неработающими гражданами.

Если будет заявлено, что источником средств на покупку является заем полученный от частного лица, или иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в Беларуси, это будет основанием для обложения всей суммы невозвращенного долга 13-процентным подоходным налогом. Средства, полученные в белорусских банках и кредитных организациях или у отечественных организаций и индивидуальных предпринимателей, «налогом на долги» не облагаются.

Если долг не был погашен, тогда налогооблагаемой базой будет сумма невозвращенного долга или его невозвращенной части. При наличии подтверждающих возврат документов – обязанности платить налог не возникает.

Также не придется платить, если заем взят у близких родственников. То есть, если одалживать у супруга, родителей, родных братьев, сестер, детей, дедушек, бабушек, внуков, близких родственников супруга, в том числе покойного.

Видео (кликните для воспроизведения).

По результатам декларации или пояснений полученных у потенциального плательщика, налоговая инспекция принимает решение о правомерности обложения полученной в долг суммы подоходным налогом. В случае положительного решения плательщику вручается письменное извещение. Налог подлежит уплате в 30-дневный срок со дня получения извещения.

Следует знать, что налогом могут быть обложены и долги, взятые на несколько лет, но платить за них государству придется ежегодно до полного погашения займа.

При полном возврате долга, уже уплаченный подоходный налог подлежит зачету или возврату налоговым органом по месту постановки на учет физического лица. Возврат производится налоговым органом по месту постановки на учет плательщика на основании его письменного заявления и подтверждающих факт возврата документов, в течение месяца со дня предоставления указанных документов.

Однако следует знать, что погашение займов из средств, полученных в заем или кредит из любых других источников, основанием для возврата/зачета уже уплаченного налога не является.

В качестве оснований для такого нововведения как «налог на долги» кроме всего прочего называлось и наличие подобной нормы в законодательстве других государств и, конечно, необходимость пополнения бюджета. Реальной же причиной можно считать слишком бросающееся в глаза богатство некоторых граждан, не имеющих официальных доходов.

Деньги в долг. Кто, за что и когда должен платить налог на долги

С 2015 года деньги взятые в долг физическим лицом являются объектом для подоходного налога.

Основная задача, которую решает государство взимая «налог на долги», как его иногда еще называют, исключить теневые доходы населения, которые прикрывают расписками о долгах.

Рассмотрим подробно порядок исчисления подоходного налога с займов и кредитов, взятых физическими лицами с примерами. Кто? За что? Когда?

Порядок исчисления подоходного налога с доходов в виде займов и кредитов с 01 января 2015 года определен статьей 178 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Кто платит

– физическое лицо.

За что платит

– сумма денежных средств, полученная и не возвращенная в виде займа или кредита.

Дата возникновения обязательства

– день представления по требованию налогового органа декларации о доходах и имуществе либо пояснений об источниках доходов.

В каких случаях могут потребовать представить декларацию или пояснения об источниках дохода:

— отсутствие постоянного источника дохода в течение продолжительного периода времени;

— дорогостоящие приобретения (недвижимость, техника, земельные участки, иные ценности);

— предоставление займов физическим и юридическим лицам.

Пример 1.

В налоговую инспекцию поступили данные, что гражданин Цыбуля М.М. приобрел дорогостоящее жилое помещение. В ходе предварительной проверки налоговыми органами установлено, что последние несколько лет названный гражданин работы не имел. На данном основании в адрес гражданина направлено требование о представлении декларации об источниках доходов за последние 10 лет. Гражданин Цыбуля М.М. пояснил, что денежные средства получены им в долг от другого физического лица- гражданина Зайца А.П.

С суммы денежных средств, полученных в долг, налоговой инспекцией исчислен подоходный налог. В адрес же гражданина Зайца А.П. направлено предписание представить декларацию о доходах за последние 10 лет.

Пример 2.

В ходе выездной налоговой проверки предприятия «С» установлено, что директор и учредитель предприятия «С» гражданин Тикач П.П. представил займы предприятию «С» на сумму 600 млн.руб. Налоговой инспекцией по окончании проверки вынесено предписание в адрес гражданина Тикача П.П. о представлении декларации о доходах за последние 5 лет. Гражданин Тикач П.П. в декларации представил информацию, что денежные средства он взял в долг по договору займа у своего отца. Аналогично примеру 1, налоговые органы вправе запросить декларацию о доходах и у отца гражданина Тикача П.П.

Ситуации, когда налог с заемных средств не начисляется или исчисляется частично:

  • В случае, если займ возвращен. Если займ возвращен частично, сумма налога исчисляется с разницы.

Пример 3.

Гражданин Матвеев С.С. в 2014 году заключил договор строительства жилого помещения (квартиры) на сумму 1 200 млн. рублей. Налоговой инспекцией в адрес названного гражданина направлено требование представить пояснения об источниках дохода. Гражданин Матвеев С.С. представил в налоговую инспекцию сведения о доходах (данные о заработной плате на сумму 200 млн.руб.). Часть суммы в размере 1 000 млн. рублей он получил в долг от своего товарища. Часть суммы заемщик вернул, что подтверждается распиской на сумму 500 млн.руб. На невыплаченную сумму долга в размере 500 млн.руб. налоговой инспекцией начислен подоходный налог. Аналогично примерам 1 и 2, налоговые органы вправе запросить декларацию о доходах и имуществе от товарища заемщика.

  • В случае, если заемные средства получены от лиц, состоящих с плательщиком в отношениях близкого родства или свойства.

К лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся: родители (усыновители), дети (в т.ч. усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.

Читайте так же:  Схема валютного контроля

К лицам, состоящим в отношениях свойства, относятся близкие родственники другого супруга, в т.ч. умершего.

Пример 4.

Гражданка Савицкая Н.Г. приобрела валюту на сумму эквивалентно 200 тысячам долларов. По требованию налоговой инспекции, она представила декларацию о доходах и имуществе. Согласно данным декларации названная гражданка получила займ на совершение сделки от родного брата, что подтверждается договором займа. Требований со стороны налоговой об уплате налога не будет, поскольку сделка совершена между близкими родственниками. Однако, налоговые органы вправе запросить декларацию о доходах и имуществе у родного брата заемщика.

  • Налог на заемные средства не исчисляется с доходов в виде займов, кредитов, полученных белорусскими индивидуальными предпринимателями (нотариусами, адвокатами) при осуществлении ими предпринимательской (нотариальной, адвокатской) деятельности. То есть, фактически названные лица имеют статус физического лица, но на них распространяется порядок, аналогичный порядку, установленному для юридических лиц.
  • С сумм микрозаймов, предоставляемых микрофинансовыми организациями физическим лицам, подоходный налог с физических лиц не исчисляется. Данная норма установлена Указом Президента Республики Беларусь от 30.06.2014 № 325 «О привлечении и предоставлении займов, деятельности микрофинансовых организаций».

Возврат уплаченного подоходного налога

По своей сути подоходный налог с денежных средств, взятых в долг, является залогом возврата долга. При полном погашении займа, подоходный налог с физических лиц, уплаченный по требованию налогового органа, подлежит возврату (или зачету в счет другого налога) плательщику, уплатившему налог.

Для того, чтобы инициировать возврат подоходного налога, необходимо написать заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации и приложить документы, подтверждающие факт расчета по долгам. Таким документом может служить расписка подписанная должником и заемщиком, если расчет происходил наличными денежными средствами, или кассовый ордер, если расчет происходил через кассу.

Однако, если долг возвращен за счет денежных средств, взятых в долг, то перерасчет и возврат подоходного налога происходит только в том случае, если денежные средства получены от лиц, состоящих с заемщиком в отношениях близкого родства или свойства. То есть, при возврате долга, налоговая инспекция опять может спросить у заемщика, откуда он взял денежные средства на возврат долга.

Куда ведет Беларусь цепочка долгов?

В декабре прошлого года госдолг Беларуси превысил 43 миллиарда рублей и продолжает расти, притом что последние 8 лет правительство выплачивает больше 3 миллиардов долларов ежегодно. Давайте разберемся, как так получается и есть ли у Беларуси риск не расплатиться с долгами.

Взыскание долгов с юридических лиц

С юридических лиц и так взыскание осуществляется в бесспорном порядке. Например, юридическое лицо представило налоговые декларации, но не заплатило налог. Тут понятно, что есть долг и он этими декларациями подтверждается. Единственно банки не будут сами вести картотеку, которая передастся в управляющий системой автоматического взыскания долгов Нацбанк.

По физическим лицам может не быть декларации, подписанной физическим лицом. т.е. он может не знать или быть несогласным с таким начислением. Например, налоговая сама исчисляет налог на недвижимость, а если гражданин не заплатил она через нотариуса оформляет исполнительную надпись. Нотариус проверяет соблюдение законодательства налоговой при взыскании с физ лица.

Зачем вообще странам брать кредиты?

Когда экономика работает без привлечения кредитных ресурсов, она развивается медленней. Ведь для инвестиций в этом случае приходится годами самостоятельно накапливать ресурсы и потом еще долго ждать отдачи. Если правительство страны уверено, что экономика будет расти, то есть смысл привлекать кредиты для инвестиций в ту же инфраструктуру, в человеческий капитал. Тогда, постепенно их отдавая, страна одновременно получает отдачу от своих усилий.

Тем не менее любой долг влияет на экономический рост. Экономист Исследовательского центра ИПМ Глеб Шиманович отмечает, что на начальной стадии привлечение кредитов способствует росту экономики. Но когда долг достигает определенного уровня, его влияние меняется на негативное. Если экономика растет не очень активно, а государство продолжает брать новые кредиты, в какой-то момент их обслуживание становится слишком дорогим. В итоге накопленные кредиты уже не помогают экономике развиваться, а тормозят ее. И тогда кредиторы начинают сомневаться, сможет ли страна обслуживать все эти долги. Значит, условия выдачи кредитов становятся менее привлекательными.

Подождите. Правительство набрало долгов, оно и будет отдавать. При чем тут я?

Деньги на обслуживание госдолга, то есть выплату процентов, идут из республиканского бюджета, который формируется в том числе из налогов. Получается, что проценты за кредиты страны выплачиваются за налоги населения и бизнеса. В этом году из казны уплатят почти 2,8 млрд рублей.

Представьте, каждый десятый расходованный из республиканского бюджета рубль пойдет не на образование, медицину или улучшение инфраструктуры, а будет перечислен тем, кому Беларусь задолжала.

Чем под больший процент берутся кредиты, тем больше придется выделять на их уплату денег из бюджета.

Ситуации, когда налог с заемных средств не начисляется или исчисляется частично:

1. В случае, если займ возвращен. Если займ возвращен частично, сумма налога исчисляется с разницы.

Пример 3. Гражданин Матвеев С.С. в 2014 году заключил договор строительства квартиры на сумму 1 200 млн рублей. Налоговой инспекцией в адрес названного гражданина направлено требование представить пояснения об источниках дохода. Гражданин Матвеев С.С. представил в налоговую инспекцию сведения о доходах (данные о заработной плате на сумму 200 млн руб.). Часть суммы в размере 1 000 млн рублей он получил в долг от своего товарища. Часть суммы заемщик вернул, что подтверждается распиской на сумму 500 млн руб. На невыплаченную сумму долга в размере 500 млн руб. налоговой инспекцией начислен подоходный налог. Аналогично примерам 1 и 2, налоговые органы вправе запросить декларацию о доходах и имуществе от товарища заемщика.

2. В случае, если заемные средства получены от лиц, состоящих с плательщиком в отношениях близкого родства или свойства.

К лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся: родители (усыновители), дети (в т.ч. усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.

К лицам, состоящим в отношениях свойства, относятся близкие родственники другого супруга, умершего.

Пример 4. Гражданка Савицкая Н.Г. приобрела валюту на сумму эквивалентную 200 тысячам долларов. По требованию налоговой инспекции она представила декларацию о доходах и имуществе. Согласно данным декларации гражданка получила займ на совершение сделки от родного брата, что подтверждается договором займа. Требований со стороны налоговой об уплате налога не будет, поскольку сделка совершена между близкими родственниками. Однако налоговые органы вправе запросить декларацию о доходах и имуществе у родного брата заемщика.

3. Налог на заемные средства не исчисляется с доходов в виде займов, кредитов, полученных белорусскими индивидуальными предпринимателями (нотариусами, адвокатами) при осуществлении ими предпринимательской (нотариальной, адвокатской) деятельности. То есть, фактически названные лица имеют статус физического лица, но на них распространяется порядок, аналогичный порядку, установленному для юридических лиц.

Читайте так же:  Справка на подоходный налог образец

С сумм микрозаймов, предоставляемых микрофинансовыми организациями физическим лицам, подоходный налог с физических лиц не исчисляется. Данная норма установлена указом президента № 325 «О привлечении и предоставлении займов, деятельности микрофинансовых организаций».

Какой госдолг у Беларуси?

В декабре прошлого года общий государственный долг Беларуси составил 43,7 млрд рублей. Внешний госдолг — 16,6 млрд долларов.

Больше всего Беларусь должна России, Китаю, Евразийскому фонду стабилизации и развития, держателям белорусских еврооблигаций и Всемирному банку.

В 2020 году правительство погасит почти 6 млрд рублей долга. 3,7 млрд вернет иностранным кредиторам, 2,2 млрд — отечественным. Причем для оплаты большей части долга планируется взять новые кредиты.

Тем не менее за счет новых заимствований к концу 2020 года госдолг все равно вырастет до рекордных 54,4 млрд рублей.

Бесспорное взыскание долгов с физических лиц

В Указе речь идёт о взыскании не только с банковских счетов, но и с электронных кошельков, это только тех которые будут доступны для белорусской автоматизированной системы взыскания долгов.

Взыскание штрафов с физлиц и ИП. Взыскатели теперь будут напрямую направлять платежку через АИС ИДО, а эта система сама найдёт карт-счёт и другие счета должника и автоматом спишет деньги. Ранее постановление направлялось на работу должнику либо судебному исполнителю, который ещё и брал исполнительский сбор.

Взыскание долгов физических лиц с заплатанной карточки или с пенсионной карточки. Тут не всё понятно, так как взыскивать всю зарплату нельзя, а то чел с голода упадёт. В Указе сказано, что со счетов физлиц не допускается бесспорное взыскание средств: на которые взыскание не может быть обращено по законодательству, и также в размере, превышающем размер удержаний, установленный законодательными актами.

Например, пенсионер до 15 ноября не заплатил налог на недвижимость. Налоговая оформит исполнительную надпись нотариуса и направит её в АИС ИДО. При поступлении в декабре на карточку пенсии с неё будет списана недоимка.

Взыскание долгов физических лиц с вкладного банковского счёта. В Указе оговаривается что в соответствии с правилами хранения денег и с учётом законодательства о возврате вклада (депозита). Счета граждан сейчас делятся на отзывные и безотзывные.

Наработанной практики применения АИС ИДО пока ещё нет. Особенно по вопросам взыскания долгов с физических лиц и взыскания сумм с электронных кошельков.

Долг и налог

В некоторых случаях подоходный налог придется платить с денег, которые одолжили. Такие изменения внесены в Налоговый кодекс и действуют с 1 января 2015 года. Кто должен платить такой налог и касается ли это одалживания денег у родителей, близких родственников? За разъяснениями «ГП» обратилась к заместителю начальника инспекции МНС по Гродненской области Анатолию Якимчуку.

– Если человек взял деньги в долг, он тут же должен идти в налоговую?

– Нет, никуда идти не надо. Если налоговая инспекция выявит, что его расходы превысили доходы, правомерно возникает вопрос: откуда человек взял деньги? Если он не может это объяснить, такие средства подлежат налогообложению подоходным налогом. Ведь не всегда заработная плата позволяет приобрести большой дом или дорогой автомобиль, а люди делают такие покупки, причем в год несколько. Тогда, чтобы не платить налоги, многие оправдывают появление недостающих сумм займами, взятыми у граждан республики либо иностранцев.

Государство приняло решение об урегулировании такого несоответствия доходов и трат. По требованию налоговой инспекции представляется декларация о доходах и имуществе. В случае, если в декларации о доходах и имуществе или пояснениях об источниках денежных средств, представленных по требованию налогового органа, гражданин укажет, что источником дохода является заем от другого лица, тогда и будет дополнительно исчислен подоходный налог.

– А если деньги на покупку одолжили родители?

– Чаще всего люди одалживают деньги у близких родственников: сестер, братьев, родителей. Такие займы как не облагались налогами, так и сейчас не облагаются. Это не означает, что можно запросто одолжить у родителей, скажем, сто тысяч долларов. Налоговая инспекция проверит, откуда пенсионеры могли взять такие деньги. Но встречаются и такие, на первый взгляд, довольно парадоксальные ситуации. Иностранцы дают в долг нашим гражданам более ста тысяч долларов без требования уплаты каких-либо процентов и с предполагаемым возвратом через 10–20 лет. Вызывает сомнение, кто мог дать большую сумму в долг без взимания процентов и гарантии его возврата?

– Если в качестве заемщика называется гражданин далекой страны?

– Было время, когда люди в рамках декларирования давали пояснения о том, что взяли займ у иностранного гражданина. В большинстве случаев в качестве заемщиков назывались российские граждане. Мы направляли запросы в эти государства, в том числе и в Россию. Во многих случаях эти факты не подтверждались: не существовало такого адреса либо гражданина или он отказывался, что давал кому-то в долг. В таких случаях производился перерасчет доходов и гражданам предъявлялся к уплате подоходный налог с неподтвержденных займов.

– А когда займ взят в банке?

– Займы, взятые в банке, не подлежат налогообложению. Это касается только займов физических лиц.

– Когда человек возвратит взятые в долг деньги, налог ему вернут?

– Тогда подоходный налог подлежит возврату. В том случае, если гражданин предъявляет в налоговую подтверждение, что он возвратил займ, производится и возврат уплаченного налога. Однако налоговый инспектор потребует объяснить, откуда он взял средства на возврат долга. Если для этого он взял другой займ, налог не возвращается.

– По какой ставке придется платить подоходный налог?

– Применяется единая ставка подоходного налога – 13 процентов.

– По итогам истребованных деклараций за прошлый год уже выставлены суммы такого налога?

Видео (кликните для воспроизведения).

– За два месяца налоговыми инспекциями доначислено и гражданами уплачено более миллиарда рублей. Это касается не только подоходного налога, который люди доплатили по истребованным декларациям о доходах и имуществе. Отдельные категории граждан сами представляют декларации о подоходном налоге. Так, если человек получил займ из-за границы не от близких родственников либо продал два автомобиля за год, он обязан заполнить декларацию. А если он нигде не работает, при этом приобретает дорогостоящее имущество, а сам это не афиширует, декларацию у него все же истребуют.

Источники

Налог на долги в беларуси
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here