Налог на имущество является прямым налогом

Налог на имущество прямой или косвенный

Прямые налоги — это налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов (заработной платы, прибыли, процентов) или с имущества налогоплательщика (земли, строений, ценных бумаг). В случае прямого налогообложения сумма налога вносится плательщиком непосредственно в казну. В Российской Федерации действует следующая система основных прямых налогов: — Прямые налоги, удерживаемые с юридических лиц, налог на прибыль предприятия (корпорационный налог), налог на имущество предприятия; земельный налог с предприятия. — Прямые налоги, взимаемые с физических лиц (населения), — подоходный налог с населения; поимущественный налог с населения; налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения; налог на владельцев транспортных средств.

Объектом обложения является валовая прибыль предприятия, представляющая собой сумму прибыли от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (основного капитала), иного имущества и доходов от внереализационных операции за вычетом суммы расходов по этим операциям.

Косвенные налоги — это налоги на товары и услуги: налог на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара, тариф или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. Владелец товара или услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству. В данном случае связь между плательщиком и государством опосредована через объект обложения. Преимущества и недостатки косвенных налогов.

Примеры прямого и косвенного налога

На этой странице:

Классификация налогов может отличаться в зависимости от основания. Чаще всего налоги подразделяют на прямые и косвенные, эта дифференциация зависит от того, где именно формируется источник их выплаты.

Имущественные налоги физических лиц

Имущественные налоги физических лиц – это налоги, уплачиваемые налогоплательщиком-физическим лицом с объектов налогообложения, принадлежащих ему на праве собственности.

Уплата налога на имущество

Он является региональным. Законы субъектов России определяют разную сумму платежа, действующую для всех юридических лиц, зарегистрированных на территории конкретного субъекта РФ. При этом сумма платежа не может выходить за рамки диапазона, регламентированного законодательством. Индивидуально определяются также выплаты, предоставляемые льготы и другие особенности налогообложения.

Налогом на имущество облагаются все субъекты хозяйствования, которые определены в качестве плательщиков и имеют имущество, облагаемое по закону.

Организации, которые освобождены от уплаты:

  • организаторы Олимпийских игр в городе Сочи, а также организации, осуществляющие деятельность в качестве их подрядчиков
  • футбольные ассоциации национального уровня

Объект обложения – имущество, которое находится в собственности предприятия и отражено в его балансе.

Установление конкретной ставки осуществляется законодательством отдельного субъекта России, однако, не более 2,2%.

Виды налогов – прямые и косвенные

Прямые и косвенные налоги – это официальная законодательная классификация. Определения можно найти в Налоговом кодексе России в статье 12.

Прямыми налогами считаются те, которые налогоплательщики напрямую платят в казну. В общем, это имущественные налоги и платы за прибыль. Эти налоги обязаны платить все, кто владеет объектами налогообложения или получает прибыль. Этот вид – потомок ранней формы налогообложения, классический образец. Характерная особенность прямого налога – сложная схема расчета.

Косвенные налоги – это налоги на какие-либо товары или услуги. Платить их нужно производителям товаров и поставщикам услуг. Но эти налоговые затраты входят в итоговую стоимость продуктов. В итоге за них платит покупатель, и поэтому является косвенным плательщиком.

Косвенные налоги необходимы государству для управления внутренней экономикой, для влияния на покупателей. С помощью них можно регулировать спрос населения и в целом влиять на потребление. Также можно равномерно разделять налоговую нагрузку по всей территории страны. Косвенные налоги не так эмоционально воспринимаются людьми, поэтому они улучшают общую картину налоговой нагрузки. И самое главное – это быстрый способ закрывать дырки в бюджете, потому что средства поступают сразу после сделок и актов купли-продажи.

В разных странах по-разному формируется соотношение этих двух видов налогообложения. В США, Австралии, Великобритании прямые налоги преобладают. Но подоходный налог в этом случае довольно велик.

Существует евроконтинентальная модель, применяемая, например, в Германии. Тут население делает большие социальные взносы, а прямые налоги находятся в меньшинстве. Кроме Германии, такая налоговая модель распространена в Бельгии, Австрии и Франции.

В Латинской Америке государство пополняет бюджет за счет косвенных налогов, потому что в странах очень высокая инфляция.

В России превалируют косвенные доходы. Казна практически на 70 процентов пополняется за счет них. Однако есть тенденция движения к смешанной модели, чтобы чаша весов так значительно не склонялась в одну сторону.

Нельзя сказать, какая модель хороша, а какая – плоха. Гармоничное соотношение зависит от особенностей экономического развития стран.

Прямые налоги

Прямые налоги более честные с точки зрения рядового гражданина. Однако их сложнее собирать и высчитывать. Но в отношениях между государством и налогоплательщиком нет третьих лиц, как в случае с косвенными налогами.

Примеры основных разновидностей прямых налогов мы указали в таблице.

Налог на доходы населения. Платить должны, в том числе, и иностранные граждане. Вносить деньги нужно в конце года. Диапазон ставки: от 12 до 45 процентов. Социальные выплаты (пенсии, пособия и т.д.) налогом не облагаются.

Физические лица платят подоходный налог из полученных доходов, а юридические лица платят налог на прибыль предприятия. Диапазон ставки: от 15 процентов (прибыль от дивидендов) до 35 процентов.

Это налог на земельные участки, на недвижимость, наследство – на любое имущество. Часто люди путаются: налог на имущество – прямой или косвенный? Ответ – это самый характерный пример прямого налога.

Деньги, которые работодатель высчитывает в пользу социальных фондов (например, пенсионного).

Косвенные налоги

Многие люди считают, что они платят в основном только подоходный налог, если имеют один официальный источник доходов. Но не все так просто. Каждый день, расплачиваясь в магазине, покупатель становится клиентом магазина, а заодно и налоговой.

Разновидности косвенных налогов:

  • налог на добавленную стоимость. Налог платится производителем на всех стадиях производства. Однако все эти затраты включаются в итоговую стоимость продукции. И заплатить за данный налог придется покупателю. НДС существует не так долго, как другие налоги. Его ввели во Франции в середине прошлого столетия, а затем все европейские государства переняли инициативу французов.
  • индивидуальный налог, или акцизы. НДС нужно платить всем производителям, этот налог не зависит от вида деятельности. Акцизы вводятся в основном на очень популярные товары, на сверхприбыль. Рядовому человеку от этого легче не становится. Акцизы тоже входят в стоимость товара. Причем в России акцизами облагаются не только товары внутреннего рынка, но и импортные.
  • выплаты за государственные услуги. Имеется в виду плата за получение лицензии в налоговой государственного образца. Или выплаты за оформление других необходимых для работы документов.
  • таможенные пошлины – налоги на внешнюю торговлю.
Читайте так же:  Ифнс задолженность по налогам физических лиц

Главный плюс косвенных налогов с точки зрения государства – это относительная легкость их сборов и меньший процент уклонения от налогов. Действительно, производителю нет смысла уклоняться от уплаты. А покупателю придется поневоле стать плательщиком. Причем потребителям будет сложно судить о том, сколько налогов они по-настоящему платят.

Налог на имущество является прямым налогом

Прямой налог — налог, взимаемый непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. К прямым налогам относятся подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество. По английски: Direct tax См. также: Прямые налоги Налоги Финансовый… … Финансовый словарь

ПРЯМОЙ НАЛОГ — (direct tax) Налог на доход или капитал, например подоходный налог. Прямые налоги получили такое название в связи с тем, что действительное бремя налога ложится непосредственно на частное лицо или фирму, которые несут прямую ответственность за… … Экономический словарь

ПРЯМОЙ НАЛОГ — налог, устанавливаемый на доходы и имущество частных лиц, а также на наследство и отчисления на социальное страхование. В отличие от косвенных налогов («налогов на расходы»), которые изымаются в момент произведения расхода, П.н., в принципе,… … Юридическая энциклопедия

ПРЯМОЙ НАЛОГ — налог, устанавливаемый на доходы и имущество частных лиц, а т.ж. на наследство и отчисления на социальное страхование. В отличие от косвенных налогов ( налогов на расходы ), которые изымаются в момент произведения расхода, П.н. в принципе берутся … Энциклопедический словарь экономики и права

Прямой налог — DIRECT TAX Налог, взимаемый государством с доходов и имущества домохозяйств и компаний с целью пополнения доходной части бюджета. Подоходный налог также используется в качестве инструмента денежно кредитной политики. К прямым налогам относится… … Словарь-справочник по экономике

Прямой налог — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. К числу прямых налогов относятся: НДФЛ, налог на прибыль организаций ; налог на имущество организаций и т.п. См. также Косвенный налог … Бухгалтерская энциклопедия

Прямой налог — см. Налог прямой … Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике

НАЛОГ — (tax) Взимаемые центральным или местным правительством в принудительном порядке платежи от частных лиц и компаний. Прямой налог (direct tax) взимается на основе дохода или величины капитала отдельного лица или компании; слово прямой означает, что … Экономический словарь

Налог Прямой — налог, взимаемый непосредственно с доходов и имущества физических и юридических лиц. В число Н.п.входят поземельный, подомовый, налог на ценные бумаги, подоходный налог, налог на прибыль, налог на доходы от денежных капиталов, налог на прирост… … Словарь бизнес-терминов

ПРЯМОЙ — прямая, прямое; прям, пряма, прямо. 1. Ровно вытянутый в каком–н. направлении, не кривой, без изгибов. Прямая линия. «Прямая дорога обрывалась и уж шла вниз.» Чехов. Прямой нос. Прямая фигура. 2. Беспересадочный (ж.–д. и разг.). Прямой маршрут.… … Толковый словарь Ушакова

Налог на имущество

Среди всех видов сборов, которые выплачивает население нашей страны в бюджет государства, отдельно стоит отметить налог на имущество. Его выплачивает каждый собственник. Рассмотрим, что он из себя представляет и на каких условиях начисляется.

Как оплатить налог на имущество через интернет?

Для того чтобы произвести нужную уплату налога удаленно, необходимо иметь пластиковую карточку, на которую имеется достаточно средств. Есть несколько наиболее популярных сервисов для оплаты, среди которых такие как:

  • Сбербанк Онлайн;
  • портал «Госуслуги»;
  • личный кабинет на сайт Федеральной налоговой службы;
  • интернет банкинг своего банка;
  • электронные кошельки.

Каждый из них предполагает схожую схему, по которой происходит оплата. После прохождения процедуры авторизации необходимо найти в главном меню пункт, который касается проверки задолженности по налогам или их оплаты. После переход по ссылке появляется форма, которую требуется заполнить персональными данными (в числе которых ИНН). Следовательно, отпадает необходимость в наличии квитанции.
Обратите внимание, что некоторые сервисы берут со своих пользователей комиссию за проведение операции. Также следует помнить, что использование удаленных систем требуется предварительная регистрация. И если в случае с интернет банкингом вопрос о получении логина и пароля решается быстро, то для получения доступа к порталу Госуслуг потребуется время.

На кого распространяется налог на имущество?

Налог на имущество распространяется на всех собственников того или иного вида имущества. Представляя собой государственный сбор, данный вид налогообложения предусматривает предоставление определенных льгот перечисленным в соответствующем законодательном акте категориям населения. Так, к их числу относятся в первую очередь пенсионеры, так как они считаются социально незащищенными и малообеспеченными. Под действие льготы попадают такие объекты недвижимости как:

  • квартира или отдельная комната;
  • дача;
  • гараж;
  • нежилое строение, используемое для хозяйственных целей, если его площадь не превышает 50 метров квадратных;
  • помещения, которые используются в творческих целях.

Если в собственности находятся несколько схожих объектов недвижимости, то выплата налога отсутствует только в отношении одного из них. Другими словами, при наличии в собственности двух квартир на одну из них налоги будут начисляться по общим правилам.

Также к тем, кто имеет право на льготы на налог на имущество, относятся следующие категории граждан:

  • награжденные званием Героя Советского Союза или РФ;
  • участники ВОВ;
  • пострадавшие при аварии на Чернобыльской АЭС и некоторые другие.

Необходимость в оплате налога на имущество указывается в письменном уведомлении, которое высылает налоговая служба плательщика. Оплата может быть произведена как в любом банковском отделении, так и через интернет с использованием специальных порталов (например, сайта госуслуг или личного кабинета налогоплательщика). Оплата налога производится в году, следующем за прошедшим налоговым периодом.

Виды имущественных налогов

Имущественные налоги включают в себя три налога.

К таким имущественным налогам относятся:

земельный налог с физических лиц;

Прямой налог и косвенный: примеры

Типичными примерами прямых налогов являются налог на прибыль или, к примеру, НДФЛ, а также налог на имущество.

Наиболее явный пример косвенного налога – это НДС.

Срок уплаты имущественных налогов

В настоящее время в отношении имущественных налогов установлен единый срок уплаты – 1 декабря.

Прямые и косвенные налоги

Налоги могут быть классифицированы по различным признакам: в зависимости от уровня установления (федеральные, региональные и местные), категорий плательщиков (физлица и организации), назначения (общие и специальные) и т.д. При этом одной из основных группировок является классификация налогов по способу взимания. Так, налоги и сборы по способу взимания бывают прямыми и косвенными. А чем отличаются прямые налоги от косвенных?

Налогооблагаемая база и ставки НДФЛ

Этим налогом облагаются доходы физлиц при осуществлении трудовой или предпринимательской деятельности на территории государства. Базой налогообложения выступают:

  • заработная плата
  • начисленные дивиденды
  • доходы от сдачи в аренду помещений
  • компенсации сотрудникам по трудовым контрактам и договорам
Читайте так же:  Как определить кбк для земельного налога

В российском законодательстве обозначены доходы, не подлежащие обложению НДФЛ. К ним относятся:

  • выплаты, компенсирующие питание работников организации
  • доходы, которые были получены в качестве наследства
  • возврат денег, ранее внесенных в качестве уставного фонда субъекта хозяйствования
  • государственные пособия и вознаграждения
  • выплаты иностранным гражданам

НДФЛ уплачивается по стандартной ставке 13%. По данной ставке подлежат обложению все доходы плательщика: заработная плата, поступления от аренды и др. При обложении дивидендов ставка НДФЛ – 9%.

В России действуют также следующие ставки:

  • 15% – доходы, которые получены иностранными гражданами в качестве дивидендов на территории России
  • 30% – доходы иностранных граждан, полученные от ведения хозяйственной деятельности в РФ
  • 35% – выигрыши в лотерею или прочие призы

Российским законодательством предусматривается перечень вычетов, снижающих облагаемую базу:

  • стандартные вычеты предоставляются многодетным семьям, инвалидам, героям СССР и России и др.
  • социальные – на финансирование обучения, оплату лечения, покупку лекарственных средств и пр.
  • имущественные предоставляются гражданам, которые приобрели жилье или платят проценты по ипотеке
  • профессиональные вычеты предоставляются авторам, адвокатам, нотариусам или ИП

В российском законодательстве указаны все объекты и база обложения, действующие ставки и предоставляемые льготы по НДФЛ.

Понятие и особенности прямых налогов

Прямые налоги – платежи обязательного характера, которые уплачивают физические лица и предприятия, являющиеся плательщиками и осуществляющими хозяйственную или трудовую деятельность на территории государства. Прямой принцип налогообложения – самый распространенный не только в нашем государстве, но и за рубежом.

Обязательные платежи, которые начисляются прямым способом, классифицируют на:

  • личные налоги
  • реальные налоги

Личные – обязательные платежи, начисляемые и взимаемые с дохода плательщика.

Реальные – обязательные платежи, которые начисляются на имущество субъекта хозяйствования.

Законами в сфере налоговой политики предусмотрены разнообразные льготы, уменьшающие базу обложения.

Классификация имущественных налогов физических лиц

Имущественные налоги являются местными налогами, т.е. они уплачиваются в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором эти налоги установлены и в котором находится имущество.

Имущественные налоги и формирование бюджетов

Имущественные налоги формируют региональный и местные бюджеты и являются основой для социальных программ, реализуемых на местах, — это строительство дорог, школ, благоустройство территорий.

Основная доля в поступлениях имущественных налогов приходится на налог на имущество организаций; вторым по поступлениям является земельный налог, причем основные платежи поступают от юридических лиц.

Транспортный налог занимает третье место, при этом основную его долю составляют налоги физических лиц.

Наименьшие суммы поступают от налога на имущество физических лиц.

Каким образом осуществляется расчет налога на имущество?

Законодательство имеет свойство меняться. Причем за нововведениями стоит следить максимально внимательно, ведь от них зависит то, в каком размере и в каком порядке будет производиться оплата тех или иных налоговых отчислений. В частности, изменение порядка расчета размера налога на недвижимости привели к существенному изменению суммы выплаты. Ранее на основу бралась инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, что приводило к значительному занижению ставок за счет того, что она рассчитывалась исходя из первоначальной стоимость недвижимости, которая была потрачена при его строительстве, и степени износа. Однако с 2016 года порядок, по которому рассчитывается имущественный налог, был пересмотрен за счет приближения используемой стоимости недвижимости к цене, установленной на рынке. Это стало возможным в связи с тем, что при расчетах за основу стала браться кадастровая стоимость того или иного объекта, который находится в собственности. Вследствие таких изменений произошел значительный рост данного вида налога.

Что касается ставки налога, то ее размер может изменяться в зависимости от региона. Установленные на федеральном уровне показатели не являются обязательными. Единственное ограничение заключается в том, что принятые на местах ставки налога на имущества не должны превышать общероссийские более чем на три процента.

Следует подчеркнуть, что для снижения налоговой нагрузки на население порядок, согласно которому начисляется налог на недвижимое имущество, предусматривает, что на объект недвижимости предусматривается налоговый вычет, который составляет площадь размером 20 квадратных метров. Следовательно, при расчете данного вида сбора в качестве облагаемой площади берется та, которая остается от разницы между общим размером объекта недвижимости и предоставляемым вычетом.

Конечный расчет размера, который составляет налог на имущество физических лиц в 2020, представляет собой несложную операцию умножения кадастровой стоимости интересующего объекта на установленную ставку (можно ориентироваться на средний показатель, который составляет 0,1%). Информацию о том, чему равняется кадастровая стоимость дома, быстрее всего найти на официальном сайте Росреестра. Для получения интересующих сведений после входа на указанный портал необходимо заполнить специальную форму (потребуется внести данные, отражающие местонахождение рассматриваемого объекта недвижимости). После обработки запроса искомая информация отобразится на экране.

Таким образом, можно сделать вывод, что чем более дорогостоящее по рыночным меркам жилье находится в собственности, тем выше взимаемый налог на имущество.

Размер транспортного налога и его особенности

Это региональный платеж, который перечисляется в бюджет конкретного субъекта РФ и применяется с целью развития дорожной инфраструктуры определенного региона.

Плательщиками являются все владельцы транспортных средств. Предприятия рассчитывают и осуществляют уплату обязательных платежей самостоятельно.

По автомобилям, мотоциклам и другим транспортным средствам, которые принадлежат гражданам РФ, размер платежей определяется исходя из данных, полученных налоговой инспекцией о государственной регистрации автомобилей на территории страны.

Расчет конкретной величины платежа осуществляется исходя из базы налогообложения и действующей ставки, которая установлена в российских рублях и зависит от типа и мощности автомобиля, мотоцикла или другого транспортного средства. Ее размер варьируется от 1 до 200 рублей за одну единицу (лошадиную силу).

Отличие прямых налогов от косвенных

Действующее налоговые законодательство не устанавливает, что налоги бывают прямыми и косвенными. Такая классификация налогов по методу взимания проистекает скорее из их сути и характеристики налогоплательщиков и элементов налогообложения в отношении конкретного налога.

Прямой налог означает, что взимается он с дохода или имущества налогоплательщика и уплачивается им за счет своих средств. Косвенный же налог рассматривается как установление надбавки к цене товаров и услуг, которая уплачивается конечным покупателем.

Бухгалтерский учет прямых налогов

В бухгалтерском учете для отражения хозяйственных операций с прямыми налогами используются различные счета.

Приведем примеры корреспонденции счетов:

  • Дебет 20 Кредит 68 – начислен НДФЛ по доходам работников, занимающихся основным производством
  • Дебет 44 Кредит 68 – начислен НДФЛ по доходам работников, выполняющим трудовые обязанности в сфере продаж
  • Дебет 99 Кредит 68 – рассчитан и начислен налог на прибыль предприятия
  • Дебет 26 Кредит 68 – отражен налог на имущество, используемое для общехозяйственных нужд
  • Дебет 68 Кредит 51 – перечисление платежей в бюджет

Бухгалтерия субъекта хозяйствования в каждом отчетном периоде осуществляет расчет, начисление и запись налоговых операций на бухгалтерских счетах. В предусмотренные российским законодательством сроки плательщики составляют и подают в инспекцию декларации.

На предприятиях особенности налогового учета отражаются в учетной политике, которая утверждается каждый год. Вносить изменения в принципы начисления платежей или их уплаты можно только при изменении законодательства Российской Федерации.

Читайте так же:  Реестр задолженностей по уплате налогов

Для подтверждения правильности налогового учета используются:

  • первичная документация
  • аналитические регистры
  • расчет базы налогообложения

В аналитических регистрах происходит постоянное накопление данных о начисленных и уплаченных платежах.

Функции прямых налогов

Представим основные функции в виде таблицы.

Функция

Описание

Налоги выступают в качестве главного источника бюджетных доходов РФ. Они обеспечивают содержание страны в целом и отдельных регионов, способствуют выполнению их основных задач

С помощью обложения субъектов хозяйствования происходит регулирование процесса воспроизводства в экономике, спроса населения на продукты. Применение различных ставок и льгот позволяет обеспечивать равновесное состояние между федеральными и предпринимательскими интересами

Обязательные платежи стимулируют развитие субъектов хозяйствования, способствует созданию новых мест на предприятиях

Позволяют осуществлять регулирование, перераспределять доход государства и выполнять социальные и другие задачи

Все о налогах физических лиц смотрите на видео:

Видео (кликните для воспроизведения).

Эффективная налоговая система обеспечивает благоприятную среду для предпринимательской деятельности, стимулирует вложение денег в производственный процесс.

Налоговые льготы по налогу на имущество в 2020 году

Льготы, предоставляемые гражданам по данному налогу, классифицируют как:

  • Общие льготы, предоставляемые определенным категориям граждан,
  • Общие льготы, установленные в отношении определенных объектов имущества,
  • Льготы, предусмотренные в отдельных регионах и определяемые местными органами самоуправления.

К первой категории относят освобожденных от уплаты налога на имущество:

  • Граждан пенсионного возраста;
  • Граждан, которым было присвоено звание Героя России или Советского Союза;
  • Ветеранов и участников различных военных действий (в том числе, ВОВ);
  • Инвалидов I и II групп, инвалидов детства;
  • Лиц, пострадавших в результате аварии на ЧАЭС или во время испытаний ядерного оружия.

Льготы на ту или иную недвижимость связаны с осуществлением определенной профессиональной деятельности. Так, налог не оплачивают люди творческих профессий. Однако льгота установлена исключительно в отношении мастерских, студий, галерей и других зданий/комнат, предназначенных для ведения деятельности.

Также освобождение от налога на имущество предусмотрено для небольших хозяйственных помещений, которые размещены на территории, предназначенной для осуществления непредпринимательской деятельности.

Налог на имущество является одним из местных государственных сборов. В связи с этим, органы власти каждого отдельного округа или района имеют право освобождать от данной выплаты тех или иных граждан (не попадающих под общие федеральные льготы).

Косвенные и прямые налоги: сущность и сравнение

Все налоги в зависимости от способа исчисления подразделяют на прямые и косвенные.
При начислении и уплате обязательных платежей, исчисляемых в соответствии с прямым принципом налогообложения, у налогоплательщика отсутствуют какие-либо посредники. Сумма платежа является прямо пропорциональной объекту налогообложения.

При косвенном принципе начисления и уплаты предполагается включение суммы платежа в цену продукции (работы, услуги). Покупатель, приобретая продукт, по факту выступает в качестве плательщика.

Самым распространенным налогом, начисляемым косвенным способом, на территории России является НДС. Основная ставка – 18%.

Однако российским законодательством предусматриваются случаи пониженной ставки или полного освобождения плательщиков от начисления и уплаты НДС. Ставка 10% действует для субъектов хозяйствования, реализующих продовольственные товары, лекарственные препараты, продукты для детей, книжные издания и др.

Следовательно, взимание прямых налогов осуществляется напрямую с доходов или имущества плательщика. Они обеспечивают процесс воспроизводства в экономике, стимулируют развитие предприятий и предоставляют возможность государству выполнять социальные и другие задачи.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Прямые и косвенные налоги

Можно по-разному сгруппировать и классифицировать налоги для их определения. Но чаще всего их делят на прямые и косвенные налоги.

Страховые взносы

Дискуссионным остается вопрос: каким же фискальным сбором являются страховые взносы — прямым или косвенным. Взносы на социальное страхование, уплачиваемые ИП за себя, являются классическим вариантом прямого фискального платежа. А вот классификация страховых взносов, уплачиваемых работодателями, достаточно сложна. Проблема в том, что в РФ плательщиком страховых взносов является работодатель, но высчитывает их из выплачиваемой зарплаты работкам.

С одной стороны, они уплачиваются непосредственно с выплачиваемой заработной платы работникам. Но с другой стороны, если бы работодатели не уплачивали данные взносы сами, то, вероятнее всего, эти суммы стали бы частью выплачиваемой заработной платы.

В тех налоговых системах, где плательщиком на социальное страхование (в том числе пенсионное) является работник — получатель дохода, такое противоречие отсутствует. В этом случае либо отчисления на пенсионное и медицинское страхование вообще исключено из системы налоговых сборов (они перечисляются в страховые компании), либо такой сбор классифицируется как прямой.

Что является прямыми налогами в экономической среде государства

Предприятия и граждане Российской Федерации платят косвенные и прямые налоги. В соответствии с косвенным способом начисления к цене продукции (работы, услуги) добавляется определенная стоимость (надбавка), то есть по факту уплачивает ее покупатель, а не продавец. Прямыми налогами являются те, начисление которых осуществляется на имущество или доходы субъекта хозяйствования.

Если налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно.

На самом деле это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года.

Например, если квартира была куплена в 2016 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2017 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Налоговые сборы с доходов юридических и физических лиц

Чтобы стать плательщиком налога с доходов, предприятие должно в результате своей деятельности получить прибыль. Если оно не работает либо его деятельность убыточна, оно освобождается от прямого налогообложения доходов. Основным представителем этого прямого фискального сбора является налог на прибыль, правила уплаты которого прописаны в главе 25 НК РФ . Также к этой категории налоговых платежей относятся УСН и ЕНВД.

Физические лица с получаемых доходов уплачивают НДФЛ. К таким поступлениям относятся:

  • заработная плата;
  • авторские отчисления;
  • прибыль от предпринимательской деятельности (в качестве ИП или от самозанятости);
  • прибыль от продажи имущества;
  • поступления от сдачи имущества в аренду;
  • выигрыши в лотереях, конкурсах;
  • иные налогооблагаемые поступления.

При этом с заработной платы удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет работодатель. Но все равно плательщиком является непосредственно работник. С остальных поступлений физическое лицо обязано само исчислять НДФЛ и перечислять его в бюджет государства.

Читайте так же:  Возмещение ндс ооо

Налоговое уведомление

Уплата имущественных налогов физическим лицом производится на основании налогового уведомления направляемого налоговым органом в адрес налогоплательщика.

Причем направление такого уведомления должно быть заблаговременно, оно должно быть получено за месяц до наступления срока уплаты.

Так, например, налоговые уведомления в 2017 году будут направлены жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

При этом Налоговый орган вправе пересчитать имущественные налоги физическим лицам за три предшествующих года.

Как оплатить налог на имущество — основные способы

В отношении уплаты налогов следует помнить, что их суммы обычно не являются критичными, в то время как просрочка грозит созданием ряда проблем, среди которых не последнее место занимает появление трудностей при желании выехать за границу. Поэтому важно знать, каким образом может производиться уплата налога на имущество физических лиц.

Самый быстрый способ осуществляется при помощи любого устройства, которое позволяет выйти в интернет. В данном случае отпадает необходимость тратить время на посещение соответствующих учреждений (в первую очередь банков), подстраиваясь при этом под их график работы.

Очевидно, что при желании плательщик может прийти с квитанцией в любое банковское отделение, где он получит желаемую услугу. Для тех же, кто желает сэкономить свое время и перейти на удаленное сотрудничество с Федеральной налоговой инспекцией, можно предложить несколько вариантов, как производится уплата налога на имущество.
В отношении юридических лиц действуют свои правила. Налоговая отчетность может сдаваться как непосредственно в налоговую инспекцию в бумажном виде на установленном бланке, так и через интернет. В последнем случае необходимо быть подключенным к общей системе ФНС, что позволяет заполнять нужную форму удаленно. В нее вносятся все сведения, в том числе авансовые платежи по налогу на имущество. Электронная подпись, используемая для утверждения документа, должна быть зарегистрирована. Оплата производится с расчетного счета организации.

Налог на добычу полезных ископаемых: классификация ставок

Добывать минеральные и органические ресурсы в государстве можно только после постановки плательщика на учет и получения специальной лицензии, предоставляющей право использования некоторого участка недр.

Как рассчитывается и уплачивается упомянутый налог смотрите на видео:

  • адвалорные ставки – платеж рассчитывается в процентах от стоимости добытых ископаемых
  • специфические ставки – платеж осуществляется в российских рублях исходя из количества добытых ископаемых в натуральном выражении и установленной ставки за одну тонну

Налог на имущество — сроки уплаты в 2020 году

Налоговый кодекс определяет срок уплаты налога на имущество — не позднее первого декабря следующего за отчетным года. В 2019 году государственный взнос уплачивается на объекты недвижимости, бывшие в собственности в предыдущем, соответственно. Также кодекс оговаривает, что обязанность оплатить налог возникает у гражданина в момент получения соответствующего уведомления. Дата получения является началом 30-дневного срока, в течение которого задолженность по налогам должна быть погашена.

В случае неполучения уведомления, во избежание спорных и конфликтных ситуаций, гражданину рекомендуется самостоятельно обратиться в региональное отделение ФНС.

На официальном сайте ФНС nalog.ru предусмотрена уплата авансов, т.е. перечисление средств на уплату налога до его подсчета и определения точной суммы.

Земельный налог: начисление и уплата

Начисление и уплата платежей осуществляется в бюджет местного уровня. По законодательству налогоплательщиками являются:

  • субъекты хозяйствования, владеющие или использующие земельный участок
  • управляющие организации, у которых земельный участок включен в состав ПИФа
  • предприятия, которые безвозмездно получили земельный участок
  • субъекты хозяйствования, использующие землю, взятую в аренду

Ставки находятся в диапазоне от 0,3% до 1,5% в зависимости от типа земельного участка и целей его использования.

Кто начисляет имущественные налоги

Такие налоги в отношении физических лиц, или в случае неиспользования их в предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями, исчисляются налоговым органом.

Основанием для этого служат сведения, поступающие из регистрирующих органов.

Налог на прибыль: принципы уплаты и особенности

В данном случае облагается результат деятельности субъекта хозяйствования за отчетный период. По факту начисление платежа осуществляется на совокупную прибыль, которая была получена организацией за конкретный промежуток времени. Сумма прибыли до налогообложения, налога и чистой прибыли отражаются в годовой финансовой отчетности.

По российскому законодательству подлежит налогообложению прибыль следующих организаций:

  • юридические лица РФ
  • иностранные субъекты хозяйствования, которые ведут хозяйственную деятельность в стране посредством постоянно действующего представительства
  • прочие иностранные предприятия, которые являются резидентами России
  • иностранные субъекты хозяйствования, управление которых осуществляется с территории России

От начисления и выплаты платежей освобождены:

  • субъекты хозяйствования, использующие в предпринимательской деятельности особые режимы налогообложения
  • субъекты, которые уплачивают налог на игорный бизнес

Законодательством предусмотрены также и прочие субъекты хозяйствования, которые освобождены от уплаты этого налога.

Основная ставка – 20%, при этом 3% уплачивается в главное звено бюджетной системы – федеральный бюджет, 17% – в бюджет региона, где зарегистрирован налогоплательщик. Некоторые субъекты уплачивают эти платежи по более низкой ставке, например, те, которые зарегистрированы на территории свободной экономической зоны.

Налоги на имущество

Имущественные фискальные сборы уплачиваются и физическими и юридическими лицами, которые являются собственниками недвижимости или транспортных средств. Кроме того, предприятия до конца 2020 года уплачивают налог на движимое имущество. К этой категории в налоговой системе РФ относятся налоги:

Налоговая база определяется:

  • для недвижимости (включая землю) — как кадастровая стоимость (а при ее отсутствии для предприятий — как балансовая);
  • для транспортных средств — как правило, как мощность двигателя.

Объекты налогообложения имущественных налогов

Объектами налогообложения имущественных налогов в данном случае являются:

транспортные средства (автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, катера, теплоходы и т.д.)

объекты недвижимости (жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, доля в праве общей собственности и иное имущество).

При этом, имущественные налоги уплачиваются физическими лицами по месту жительства (транспортный налог) или по месту нахождения объекта налогообложения (земельный налог, налог на имущество).

Так, например если квартира или земельный участок находятся на территории г. Санкт-Петербург, а физическое лицо проживает (зарегистрировано) в другом муниципальном образовании, то налог будет исчисляться налоговой инспекцией г. Санкт-Петербурга.

Физические лица-плательщики имущественных налогов

Если рассматривать налоги физических лиц, то плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, а также граждане, владеющие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения и постоянного бессрочного пользования.

Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельных участков.

Плательщиками транспортного налога физические лица становятся с момента постановки транспортного средства на учет в органах ГИБДД или в иных регистрирующих транспортные средства органах.

По наземным транспортным средствам в большинстве случаев налоговой базой является мощность транспортного средства в лошадиных силах.

Плательщики налога на имущество физических лиц — это граждане, зарегистрировавшие права собственности на дома, квартиры, комнаты и иные строения и сооружения.

Налоговая база в настоящий момент — это инвентаризационная стоимость объектов недвижимости.

Прямые налоги: виды и характеристика

В российской системе налогообложения к прямым сборам относятся:

  • налог на прибыль;
  • НДФЛ;
  • налоговые платежи собственников недвижимости, земли, транспорта.
Читайте так же:  Возмещение ндс при строительстве объектов основных средств

Как видим, как и в мировой практике, в РФ объектом обложения прямыми фискальными платежами являются доходы или имущество. Плательщиками выступают как юридические, так и физические лица. Налогооблагаемая база в этом случае может определяться как:

  • сумма полученного дохода (прибыли) предприятия;
  • заработная плата или иной доход физического лица;
  • стоимость недвижимости, земельного участка, транспортного средства.

Как оформить льготы по налогу на имущество?

  1. Для того чтобы получить льготу, иными словами, оформить право не платить налог на имущество, необходимо обратиться в районное отделение Федеральной налоговой службы (ФНС).
  2. На месте заполняется соответствующее заявление и к нему прикрепляются копии всех документов, которые свидетельствуют о наличии права на данную льготу.
  3. Заявление может быть передано лично инспектору либо направлено по почте (с приложением копий документов). Во втором случае рекомендуется отправлять документы ценным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.

Стоит отметить, что законодательство предусматривает право гражданина на подачу подобного заявления и в произвольно форме, однако для более быстрого и корректного рассмотрения рекомендуется использовать стандартный бланк.

Льготы пенсионерам по налогу на имущество физических лиц (и другим гражданам) предоставляются по различным категориям недвижимого имущества, но только на единственный объект в рамках категории. Например, владелец нескольких домов, квартир и хозяйственных построек, попадающий под льготы, имеет право не платить государственную пошлину на один дом, одну квартиру и одну хозпостройку.

Данные льготы вступают в силу с момента появления права на эту льготу. Если гражданин обратился в отделение ФНС не сразу, уже перечисленные суммы налога будут пересчитаны и возвращены. Однако такой перерасчет возможен только за последние три года с момента обращения.

Виды налогов: прямые и косвенные

Чтобы определиться, какие налоги косвенные, а какие прямые, приведем перечень установленных в РФ прямых и косвенных налогов в таблице.

Налог на имущество является прямым налогом

Установите со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми налогов: к каж­дой позиции, дан­ной в пер­вом столбце, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столбца.

ПРИМЕР ВИД НАЛОГА

А) налог на до­бав­лен­ную стоимость

Б) налог на прибыль

В) налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц

Г) зе­мель­ный налог

Д) акцизы

1) пря­мые налоги

2) кос­вен­ные налоги

Запишите в ответ цифры, рас­по­ло­жив их в порядке, со­от­вет­ству­ю­щем буквам:

А Б В Г Д

Виды налогов (по ха­рак­те­ру налогового изъятия): прямой — платят соб­ствен­ни­ки дохода и иму­ще­ства (подоходный, на иму­ще­ство, на при­быль), косвенный — пла­тят покупатели (акциз, таможенная пошлина, НДС).

А) налог на до­бав­лен­ную стоимость — кос­вен­ные налоги.

Б) налог на прибыль — пря­мые налоги.

В) налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц — пря­мые налоги.

Что такое прямые налоги и чем они отличаются от косвенных

Налог на игровой бизнес: плательщики и особенности

Платежи уплачиваются в региональный бюджет России. Облагаемая база: доходы от проведения азартных игр, таких как:

  • выигрыши от карточных игр, автоматы и др.
  • пари и ставки в букмекерских заведениях
  • плата за проведение и организацию игр

На данный момент существует только две игорные зоны в стране:

Особенности прямых и косвенных налоговых платежей

Налоги подразделяются на:

Прямые налоги взимаются с доходов, получаемых налогоплательщиком, либо с принадлежащего ему имущества. В этом случае плательщиком сбора является именно получатель прибыли (иного дохода) или собственник имущества.

Косвенные — это особые сборы, включаемые в цену товара. По сути, плательщиком фискального сбора в этом случае является конечный покупатель. А производитель (или перепродавец) просто собирает этот товар посредством включения его в стоимость реализуемых товаров, работ, услуг. Ярким представителем этой группы фискальных платежей является НДС. К ним же относятся акцизы и таможенные платежи.

Порядок начисления и выплаты налога на имущество для организаций

Отдельно стоит затронуть вопрос, что собой представляет налог на имущество юридических лиц. Очевидно, что далеко не все компании работают на условиях аренды, множество из них обладают одним или несколькими объектами недвижимости на правах собственности. К таким помещениям относятся офисные здания, помещения общепита и любые другие постройки, которые используются в процессе работы. Ставка в данном случае выше: она составляет около 2%.

От уплаты данного налога освобождаются те, кто работает по упрощенной системе налогообложения, однако при условии того, что недвижимость используется для работы, а не в качестве жилья.

Суммарная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)

До 300 000 рублей включительно

До 0,1 процента включительно

Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно

Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно

Свыше 500 000 рублей

Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно

Начисление и уплата водного налога

Плательщики – юридические лица, использующие поверхностные и подземные водные ресурсы страны для ведения предпринимательской деятельности.

В соответствии с нормативными актами РФ субъекты хозяйствования начисляют и уплачивают водный налог в следующих ситуациях:

  • забор воды осуществляется из источников, принадлежащих Российской Федерации
  • использование акватории
  • потребление воды в гидроэнергетике
  • другие случаи, предусмотренные законами

Освобождены от уплаты субъекты хозяйствования или отдельные граждане, которые заключили договор или получили специальное разрешение о предоставлении водных источников в пользование.

Сумма платежа рассчитывается исходя из количества кубических метров потребленной воды, типа водяного источника и территории, на которой осуществляет деятельность субъект хозяйствования.

Нарушение срока уплаты налога на имущество физических лиц — последствия

Возможные последствия несоблюдения сроков уплаты налога:

  • В случае неполучения от владельца имущества в установленный срок определенной суммы налога, налоговая инспекция имеет право начислить пеню за каждый день просрочки. Пеня определяется как произведение невнесенной/недоплаченной суммы налога, количества дней просрочки (с учетом праздничных и выходных) и специального коэффициента (ставки рефинансирования, деленной на 300).
  • Пеня может быть начислена и в случае неполной уплаты налога на имущество.
  • Помимо ежедневного начисления пени за неуплату имущественного налога предусмотрено применение штрафных санкций. В зависимости от срока просрочки штраф может составить от 10 до 40 процентов от суммы начисленного налога.
  • Если гражданин продолжает игнорировать требование об уплате налога, против него может быть заведено уголовное дело. Суммы налога, пени и штрафов могут быть взысканы за счет личного имущества, денежных средств на банковских счетах и др.
Видео (кликните для воспроизведения).

Для юридических лиц предусмотрена отдельная система по уплате налога на имущество. На основании данных за первый–третий кварталы организация вносит в бюджет аванс. После окончания календарного года высчитывается точная сумма подлежащего уплате налога, и предприятие доплачивает разницу не позднее 30 марта следующего года.

Источники

Налог на имущество является прямым налогом
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here