Налог на инвестиционный доход физических лиц

Налоги с инвестиций

Мы вкладываем деньги ради их сохранения и получения дохода. А нужно ли платить налоги с этих доходов? Как их можно легально снизить? Все про налоги с инвестиций читайте далее.

Друзья, прежде всего поясню, что доходы от любых инвестиций — это совершенно обычный доход. Точно такой же как зарплата или, например, деньги от продажи машины. А значит доходы от инвестиций точно также облагаются подоходным налогом.

Вообще, налоги — это очень важный вопрос. Многие инвесторы недооценивают, забывают про него. В то же время фискальные органы про инвесторов не забывают. Ведь уплата налогов — это прямая обязанность гражданина любой страны. И если Ваши доходы от инвестиций становятся существенными (от $500 в месяц) — то вопросами уплаты и оптимизации налогов нужно заниматься обязательно.

Налоговые условия совершенно разные в каждом государстве. Так, например подданные Дании уплачивают минимум 38% от любого дохода. В Белоруссии — 13%, а в Украине — от 15 до 17%. В России ставка налога на доходы физических лиц намного меньше. В большинстве случаев — всего 13%. Я освещу подробнее именно Российские реалии налогообложения инвестиций.

Налоги с инвестиций в России

Отечественные инвестиционные компании сами являются налоговыми агентами. Это означает, что их инвесторам можно не беспокоиться про налоги. Компании собственноручно изымают часть прибыли у своих клиентов, а затем передают в налоговую. При этом, все клиенты ежегодно получают уведомление об уплате налога. Примером такой инвестиционной компании может служить любой российский брокер или банк.

Налоги с банковских вкладов

И раз я затронул тему банков — то ее и продолжу. Проценты по банковским вкладам облагаются по повышенной ставке 35%. Но есть и хорошая новость. Налогообложению подлежат только вклады с очень высоким процентными ставками:

  • рублевые вкладов, если ставка выше 13,25% годовых;
  • валютные вклады, если ставка выше 9% годовых.

Замечу, что налог взимается только с части процентов, превышающих указанные выше ставки (статья 214.2. Налогового кодекса РФ). То есть, если открыт рублевый вклад под 15% годовых, то налог надо заплатить лишь с 1,75%. Напомню, что любой банк является налоговым агентом, а значит, он сам вычтет сумму налога и перечислит ее в налоговую службу.

Так или иначе, хорошие рыночные предложения по ставкам сейчас находятся существенно ниже 13,25%. А значит и налоги платить не нужно. Если же какой-либо банк предлагает ставку выше — вероятно у этого банка огромные проблемы с ликвидностью. Деньги нужны ему срочно и любой ценой. Лучше обойти такой банк стороной. Или ограничить размер вклада в соответствии с рекомендациями агентства по страхованию вкладов.

Налоги на недвижимость в 2016 году для физических лиц

Недвижимость (жилая) — это традиционно один из самых популярных видов инвестирования. Вкладывать в нее выгодно можно даже в кризис. Однако про налоги тоже следует помнить. Ставка составляет все те же 13%.

Позитив в том, что уже давно придуманы и успешно работают варианты как снизить или вообще не платить налог .

Налог при сдаче недвижимости в аренду

Между частными лицами всегда действует одна схема. Договор аренды заключаются сроком до 11 месяцев. И так как краткосрочные договоры аренды не регистрируются в Росреестре — налоговая о них просто не знает. Большинство арендодателей пользуется такой лазейкой. Поэтому налоги не платятся. Замечу, что хоть эта схема и работает массово, но все же — это сокрытие налогов.

Налог при продаже недвижимости

Если вы владеете квартирой более трех лет (с 2016 года — пяти) — налог уплачивать вообще не надо. И все же, три и даже пять лет — это не большой срок для инвестиций в недвижимость. Однако, и при спекулятивной (краткосрочной) стратегии инвестирования есть варианты заплатить поменьше налогов.

Если квартира находится в собственности не долго — то на нее можно получить налоговый вычет. Вычет составляет либо 1 000 000 рублей, либо стоимость затрат на приобретение квартиры, доказанных документально (статья 220 Налогового кодекса РФ). Квартиры дешевле миллиона рублей также не облагаются налогом.

Таким образом, если Вы купили квартиру за 5 000 000 рублей и продаете ее 6 000 000 рублей — налог составит:

0 рублей если квартира была приобретена более 3 лет назад
0 рублей если в договоре указана цена до 1 000 000 рублей (фиктивный договор)
130 000 рублей если поданы и подтверждены документы на налоговый вычет в размере затрат на приобретение квартиры
650 000 рублей если поданы документы на налоговый вычет в 1 000 000 рублей
780 000 рублей если не подавать документы о вычете

Налоги по ценным бумагам

Доход от продажи ценных бумаг облагается обычной ставкой в 13%. Однако, есть приятное исключение. С доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам налог платить не нужно (Статья 214.6. Налогового Кодекса РФ)

С дивидендным доходом ситуация обстоит иначе. Если доход от российской компании — ставка будет пониженной. Практически всегда это будет 9%. А для доходов от иностранных компании ставка налога составляет 15%.

Напомню, что российские брокеры являются налоговыми агентами. Если мы проводим операции с ценными бумагами через российского брокера, то все вопросы с налоговой за нас урегулирует сам брокер.

Налоги от доверительного управления

Самыми распространенными видами доверительного управления сейчас являются инвестиции в ПАММ-счета и MAM-счета. Однако законодательство России в этой сфере имеет очень много пробелов. Тем не менее, если возникают доходы, то есть и налоги.

В общем случае, от инвестиционных доходов нужно платить стандартный 13% налог. И все же здесь есть целый ряд любопытных особенностей. Вот что нужно учитывать:

  1. До тех пор, пока сумма инвестированных средств превышает сумму выведенных — налог не возникает. Пока средства находятся в личном кабинете инвестиционной компании, а не в кошельке — они не считаются доходом. Это актуально для подавляющего большинства инвесторов. Ведь, как правило выводится только прибыль. А значит, сумма вывода начинает превышать сумму инвестиций через довольно продолжительное время.
  2. Если для вывода денег используются электронные деньги (WebMoney, QIWI и т.д.) — то налоговая служба не контролирует эти выводы. А раз прихода средств им не видно, то и и про получение доходов они не знают. Практически все инвесторы этим злоупотребляют и сами не «сдаются» налоговой.
  3. Компании, занимающиеся доверительным управлением (будь то брокеры или HYIP) тоже оптимизируют свое налогообложение. Для этого, в частности, они используют различные платежные «прокладки». И если Вы получаете перевод не от организации, а от частного лица (так бывает часто), то налог платить не нужно. Переводы между физическими лицами не облагаются налогами.
  4. Для уплаты налога нужно подать декларацию. Основанием получения дохода является договор с субъектом, оказывающим услуги доверительного управления. Соответственно, если договора нет, то нет и основания платить налог.
Читайте так же:  Перечень документов для оформления имущественного налогового вычета

Наконец, есть совсем экзотический вариант легально не платить налоги. Налоговый кодекс РФ считает налоговыми резидентами лишь тех, кто проживает на территории России не менее 183 календарных дней в году. При этом, почти все популярные брокерские и инвестиционные компании зарегистрированы за рубежом. То есть, если у Вас российское гражданство, но Вы много путешествуете, или проживаете в другой стране, и, Вы инвестируете через не-российскую компанию — налог платить не нужно.

С другой стороны, для не резидентов есть неприятный момент. Если не резидент получает доход от российской компании или продает недвижимость в России — то налог составляет 30% (за редким исключением).

В завершение подскажу еще один способ снижения налогов. Он отлично подойдет тем гражданам России, для кого инвестиции — это основной источник доходов. Способ очень простой.

Нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Одновременно с регистрацией нужно выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН). Тогда налог составит не 13%, а всего лишь 6% от доходов (другой вариант УСН — 12% от разницы доходов и расходов). Следует учесть, что кроме налогов нужно будет уплатить взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Это минимум 22 300 рублей в год. Однако эти взносы пойдут в зачет Вашей будущей пенсии.

Таким образом, для любого вида инвестиций есть варианты по снижению или полному уходу от налогов. И все же прошу Вас не увлекаться оптимизацией и не использовать наиболее агрессивные схемы! В конце концов Российские налоги одни из самых низких.

Буду благодарен Вашим вопросам или Вашему мнению по теме в комментариях.

Желаю всем прибыльных инвестиций!

Если эта статья Вам понравилась — сделайте доброе дело

Налоговое резидентство для инвесторов и не только

В 1988 году более 70 государств и территорий подписали конвенцию «О взаимной административной помощи по налоговым делам». Россия присоединилась к конвенции в 2014-м, а полноценный обмен информацией о налогоплательщиках с иностранными фискальными органами заработал в сентябре 2018-го. Спрятать что-либо в зарубежной юрисдикции теперь практически невозможно. Но вполне допустимо выбирать из существующих в мире режимов и систем налогообложения. Каким может быть налоговое резидентство для инвестора, выгодно ли его менять, – разберём в этой статье.

Налог на прибыль ПИФов про сравнению с другими вложениями

Кстати, инвестиции в паевые фонды несет в себе более высокие издержки в плане выплаты налогов, по сравнению с другими финансовыми вложениями.

Вот парочка примеров:

  • вклады в банках — налог в 13% берется только с прибыли, полученной как превышающую ставку рефинансирования. В 95% условиях по вкладу в банке с вас не будет удержано ни копейки.
  • покупая облигации самостоятельно, а именно муниципальные или ОФЗ (облигации федерального займа) — вы также освобождаетесь от уплаты налога. Но если вы вложитесь в ПИФы облигаций- при продаже с вас заберут 13%
  • владея дивидендными акциями, при их выплате (дивидендов) — налог составит только 9%, что ниже стандартных 13%, удерживаемого на прибыль с продажи паев. Даже если вы владели паями фонда, полностью состоящим именно из дивидендных акций. И вся прибыль произошла за счет выплат дивидендов, а цена самих акций не изменилась.

За обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.

Памятка для инвестора — все налоги в таблице

Инвесторы могут получать прибыль от ценных бумаг следующими способами:

  • Купонный доход по облигациям;
  • Дивиденды по акциям;
  • Продажа ценных бумаг с прибылью;
  • Рост стоимости активов (без продажи) или так называемая «бумажная прибыль».

Государство зорко следит за обязанностью уплаты полагающей ей «мзды», в виде налогов. Но с другой стороны предоставляет инвесторам в некоторых случаях не платить. За счет налоговых льгот.

В итоге имеем систему «кнута и пряника». Одной рукой налоговая забирает у нас деньги. Другой возвращает (или не удерживает) налоги.

Чего и сколько нужно платить? И как уменьшить размер налогов. Или свести их к нулю.

Таблица по налогам для инвестора на фондовом рынке.

Виды прибыли
Налоги и льготы Дивиденды по акциям 13% (в момент поступления денег на счет) Продажа ценных бумаг с прибылью 13% от роста курсовой стоимости (по итогам года или в момент снятия со счета) Бумажная прибыль 0% — пока бумаги не проданы, налог не взимается 0% — государственные (ОФЗ) и субфедеральные (муниципальные) бумаги Корпоративные:
  • 0% — для бумаг, выпущенных в период 2017-2020 гг. (если доходность от номинала меньше — «ключевая ставка + 5%»);
  • 35% — взимается с разницы между ставкой по купону и ключевой ставкой +5%);
  • 13% — все остальные случаи.
ETF и ПИФ 13% — при продаже паев

Небольшие комментарии и пояснения.

Налоговые и безналоговые корпоративные бумаги

Есть 2 облигации со ставкой по купону 10%. Первая выпущена до 2017 года. Вторая в 2018. Рыночная цена = номиналу. 1 тысяча рублей. Годовой доход по купонам составит 100 рублей.

По первой (старой) бумаге, с вас удержат 13% налога. И на руки получите — 87 рублей.

Вторая облигация не облагается НДФЛ. Купонный доход будет полностью ваш.

Примечание по налогу в 35%.

  1. Если текущая ключевая ставка в стране, например 7,5%. Купон по облигациям дает 14%. Получаем налогооблагаемую разницу в 14% — (7,5% + 5пп.) = 1,5%. Именно с этого удержится 35% налога ( с 1,5% потеряете полпроцента к прибыли).
  2. Превышение рассчитывается не от рыночной стоимости бумаги, а от номинала. Если на бирже торгуются облигации ниже номинала, с высокой доходностью, возможно налог в 35% платить не придется.
Читайте так же:  Беларусь ставка подоходного налога

Облигация с купоном в 14,5% торгуется по рыночной цене в 126% от номинала. Текущая доходность — 11,5%. Превышение «ключевой ставки+5пп» на 2%. С 2% придется выложить налогов примерно 0,7%. Реальная доходность составит — 10,7%.

Вторая бумага дает 10% по купонам. Рыночная цена — 87% он номинала. Доходность также около 11,5%. Налог не взимается.

Инвесторы в РФ могут рассчитывать на ряд налоговых послаблений и освобождения от выплат.

Вид льготы
Что дает Владение ценными бумагами более 3-х лет Освобождение от налогов за каждый год владения на сумму 3 миллиона. Льгота по ИИС второго типа (Б) Продажа ценных бумаг и купонный доход — НДФЛ не взимается. Владение бумагами технологического сектора более 1 года НДФЛ — 0%.

Льготная 3-х летка.

Инвесторы за 3 года получат льготу на 9 миллионов. За 4 года 12 млн. И так далее. Можно сказать, что налоги платить не придется. Льгота действует на российские ценные бумаги. Акции, облигации, фонды коллективных инвестиций (ETF, ПИФ).

Льгота по ИИС.

Владельцы ИИС второго типа могут рассчитывать на освобождение налога на прибыль.

Прибыль по дивидендам в этот перечень не входит. В некоторых случаях, с прибыли по купонам эмитентом облигации может быть удержан налог. В этом случае придется возвращать его самостоятельную через налоговую. Заполняем декларацию 3-НДФЛ. Прикладываем справку от брокера. И вперед ….

Технологические компании.

Бумаги компаний, попадающие под определение высокотехнологического (инновационного) сектора экономики.

Актуальный список можно найти на сайте Московской биржи.

За обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.

Налоги на инвестиции: когда и как платить?

Собираетесь начать инвестировать – копите деньги и подбираете оптимальный финансовый инструмент? Вот здесь можно почитать, куда вложить деньги в 2019. Но не забывайте про важный момент – обязанность платить налоги. Ведь доход от большинства инвестиций облагается НДФЛ точно так же, как и обычный доход. В этой статье мы рассмотрим самые популярные виды инвестиций и налоги на них.

Почему важно еще до начала инвестирования подумать о налогах? Потому что их размер может существенно повлиять на конечную прибыль. Чтобы не разочароваться и не получить штрафные санкции и даже уголовную ответственность, нужно заранее учитывать расходы на налоги.

Банковские вклады

Чаще всего доход с депозитов не облагается налогом. Но есть исключение: когда ставка по вкладу в рублях превышает ключевую ставку ЦБ на пять процентов и более. С 17 декабря 2018 ключевая ставка держится на уровне 7,75 %. Получается, вам нужно платить налог на доход сверх лимита, если ставка по вашему вкладу больше 12,75%. При этом для налоговых резидентов РФ он составляет 35% от дохода, а для нерезидентов – 30%.

Но хотим вас обрадовать (или расстроить): скорее всего вы не найдете банковского вклада с такими высокими процентами.

Для справки: налоговый резидент — это любой человек, который не менее 183 дней в году находится на территории России.

Ценные бумаги

Доход от продажи ценных бумаг, доход по корпоративным облигациям и дивиденды по ценным бумагам организаций облагаются налогом в 13%. Точно так же, как доход от официальной работы.

А вот процентный доход от облигаций федерального займа, а также прибыль, полученная при использовании специального режима налогообложения на ИИС, не облагается налогом.

Если вы работаете с ценными бумагами через российского брокера, то вам вообще ничего не нужно делать. Это входит в обязанности брокера – он рассчитает налоги за предыдущий год и спишет сумму с вашего брокерского счета.

Если же вы торгуете бумагами через иностранного брокера на иностранной бирже, то тогда вам нужно самостоятельно подавать декларацию. Такие налоги оплачиваются также по ставке 13%, но при этом формально они определяются как налоги за «доход, полученный от источников, находящихся за пределами РФ».

Важный нюанс в том, что доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату операции. Здесь есть риск: вы можете продать ценные бумаги с убытком для себя, но из-за упавшего курса рубля все равно заплатить налоги за прибыль.

Все вышеперечисленное справедливо для налоговых резидентов РФ. Если же вы нерезидент, то с дохода от продажи ценных бумаг, процентного дохода по корпоративным бондам и по ОФЗ, вам нужно платить налог по ставке 30%. А дивиденды по акциям российских компаний облагаются налогом по ставке 15%. Доходы с акций иностранных компаний НДФЛ не облагаются, что логично.

Операции на валютном рынке

Если вы торгуете иностранной валютой, то вам следует знать, что она приравнивается государством к имуществу. За продажу имущества резиденты платят подоходный налог в 13% , а нерезиденты — 30%. Но при этом облагаются только те сделки с продажи валюты, что принесли вам доход в более чем 250 тысяч рублей.

Инвестиционные монеты

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы были владельцем инвестиционных монет более трех лет, то вам не нужно платить налоги. А если менее трех лет, то есть два варианта в зависимости от наличия у вас документа с подтверждением даты и суммы приобретения монет:

  • если документ у вас есть, то обложению налогом подлежит только разница между суммой покупки и продажи, и только в том случае, если она превышает 250 тысяч рублей;
  • если же его нет, то обложению НДФЛ подлежит вся сумма, вырученная от их продажи.

Недвижимость

Если вы сдаете комнату, квартиру, дачу или любую другую недвижимость в аренду, вы должны сами задекларировать полученный доход и заплатить с него налог по ставке 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов).

Если вы продаете недвижимость, вам придется заплатить налог в 13% (или 30%, если вы нерезидент). Налог платить не нужно в том случае, если вы владели квартирой:

  • 3 года для недвижимости, полученной или приобретенной до начала 2016 года,
  • 5 лет, если право зарегистрировано после 01.01.2016 года

А куда вы собираетесь инвестировать в этом году?

Всё, что нужно знать о налогах на инвестиции

Мы не раз и не два писали о том, что основу всех состояний составляет пассивный доход — та ситуация, когда ваши деньги удачно инвестированы и работают на вас при вашем минимальном участии.

Заняться формированием пассивного дохода необходимо, если вы не рассчитываете на государственную пенсию (в последнее время рассчитывать на нее не советуют даже чиновники) или просто хотели бы перестать ходить в офис и заняться чем-нибудь более приятным, пока вы полны сил.

Читайте так же:  Налоговый вычет за обучение в аспирантуре

Но какие бы активы ни были включены в ваш инвестиционный портфель , доход от подавляющего большинства инвестиций облагается налогом.

Необходимость уплаты налогов и их размер (как в абсолютных суммах, так и в процентах от дохода) следует учитывать при планировании инвестиций. Иначе вы как минимум не досчитаетесь прибылей, а то и получите убыток в том случае, если налоговая служба выпишет вам штраф за неуплату налогов.

Итак, рассмотрим некоторые популярные виды инвестиций и то, какими налогами они облагаются для российских налоговых резидентов. Напомним, налоговым резидентом РФ считается человек, который проводит на территории страны не менее 183 дней в году.

НДФЛ в России

Факт налогового резидентства РФ в отношении инвестора устанавливается в том случае, если в течение отчетного периода (календарного года) он провел на территории России более 183 дней за последние 12 месяцев, включая дни приезда и выезда. Соответственно, если вы находитесь более 183 дней за пределами РФ, за вами закрепляется статус нерезидента. Это не имеет прямого отношения к гражданству: нерезидентом может быть и гражданин России, а иностранец может считаться налоговым резидентом РФ.

С чего начать инвестиции

Разумная стратегия для начинающего инвестировать

Ставка НДФЛ для лица, признанного российским налоговым резидентом, будет зависеть от его гражданства: для граждан РФ это 13%, для прочих – 30%. Налогом облагаются доходы, полученные как на территории России, так и за ее пределами. Даже если инвестор не является налоговым резидентом, он обязан уплатить НДФЛ с доходов, фактически полученных на территории РФ (зарплата, доход от российских ценных бумаг, доход от отечественной недвижимости).

С большинством стран мира Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения. К примеру, налоговый резидент РФ, получивший доход от инвестирования в ценные бумаги США, уплатит 10% в бюджет Штатов и 3% как остаток от полагающихся 13% НДФЛ в России.

С 1 января 2018 года в законодательство внесены изменения, которые проясняют вопросы валютного контроля. Теперь можно считать, что понятия «налоговый резидент» и «валютный резидент» фактически идентичны друг другу. В частности, в обязанности валютных резидентов вменена отчётность перед налоговой службой о счетах в зарубежных банках, а с 2020 года – и в иных финансовых компаниях, в том числе у брокеров.

4 системы расчета НДФЛ

Я веду этот блог уже более 6 лет. Все это время я регулярно публикую отчеты о результатах моих инвестиций. Сейчас публичный инвестпортфель составляет более 1 000 000 рублей.

Специально для читателей я разработал Курс ленивого инвестора, в котором пошагово показал, как наладить порядок в личных финансах и эффективно инвестировать свои сбережения в десятки активов. Рекомендую каждому читателю пройти, как минимум, первую неделю обучения (это бесплатно).

Основной налог, актуальный для частного инвестора – НДФЛ или налог на доходы физических лиц. Границы большинства стран для людей с деньгами сейчас открыты, что предоставляет инвестору возможность выбирать налоговую юрисдикцию.

Системы налогообложения физлиц в разных странах имеют отличия, которые определяют и возможности соответствующей оптимизации для граждан РФ.

  1. Налогообложение по факту гражданства (США, Эритрея). Налоги в бюджет страны гражданства нужно платить независимо от государства постоянного проживания и источников дохода.
  2. Налогообложение по факту резидентства (РФ, большинство государств ЕС, Канада, Великобритания, Австралия, некоторые страны Азии и Южной Америки). Налоги в бюджет государства платятся по факту физического присутствия лица на его территории в течение большей части календарного года: как правило, это 183 дня.
  3. Налогообложение по территориальному принципу (Сингапур, Гонконг, Малайзия, Коста-Рика). Налогами облагаются только доходы, полученные на территории страны пребывания лица.
  4. Нулевое налогообложение (Монако, Бруней, Багамы, Каймановы острова, Антигуа, Сент-Китс). Налога на доходы физических лиц нет.

Банковские вклады

Плохая новость: Доходы по банковским вкладам в России облагаются налогом по самой высокой ставке: 35% для налоговых резидентов и 30% — для нерезидентов.

Хорошая новость: это происходит только в том случае, если ставка по рублевому вкладу превышает ключевую ставку ЦБ на пять процентных пунктов и более. Тогда налог начисляется только на доход, полученный сверх установленного предела. С 16 июня ключевая ставка в России равна 9% годовых, а значит налогом облагается доход по вкладам свыше 14% годовых. Для валютных вкладов предельная ставка составляет 9% годовых. При этом максимальная доходность по рублевым вкладам крупных банков в последнее время держится вблизи исторических минимумов. Проще говоря, у вас очень мало шансов заплатить налог на доход по банковским вкладам.

Но даже если это произойдет, вам, как и в случае, с российским брокером, не придется рассчитывать сумму налога и подавать декларацию. Вашим налоговым агентом будет банк, он удержит сумму налога при выплате вам дохода по вкладу.

Недвижимость

Если у вас есть несколько миллионов рублей, вы можете купить квартиру или дом, возможно, сдавать их в аренду, а затем продать, когда их стоимость вырастет.

Если вы просто владеете недвижимостью, вам придется платить налог на имущество. В 2017 году ставка налога на недвижимость физических лиц составляет от 0,1% до 0,3% от кадастровой стоимости имущества. При этом местные власти могут снизить или увеличить эти ставки, но не более, чем в три раза.

Если вы при этом сдаете недвижимость в аренду, вы должны будете самостоятельно задекларировать полученный доход и заплатить налог на доход физического лица (далее — НДФЛ) по ставке 13%.

Если вы решите продать недвижимость, которая принадлежала вам менее трех лет (для недвижимости, купленной в 2016 году и позднее, — менее пяти лет), с полученной суммы вам также придется заплатить НДФЛ по ставке 13%. Если вы владели жильем дольше, этот налог не взимается. Обратите внимание: отсчет ведется с момента регистрации права собственности. Например, если вы купили квартиру в строящемся доме в 2013 году, а дом был сдан в 2015, то продать квартиру без уплаты налога вы сможете в 2018 году.

Налоговый вычет

Если вы покупаете квартиру или дом, вы можете воспользоваться налоговым вычетом. Максимальная сумма затрат на покупку, с которой предоставляется вычет, составляет 2 млн рублей. Таким образом, государство вернет вам до 260 тыс. рублей (если, конечно, в год покупки квартиры или после этого вы заплатили подоходный налог на эту сумму).

Читайте так же:  Госуслуги личный кабинет декларация 3 ндфл

Если вы приобрели жилье в ипотеку , вы можете подать на вычет и по процентам. Максимальная сумма выплат, с которой предоставляется вычет, составляет 3 млн рублей, соответственно максимальная сумма возврата — 390 тыс. рублей.

Стоит отметить, что покупку квартиры с использованием заемных средств стоит рассматривать как инвестицию только в том случае, если вы уверены, что ваша прибыль от сдачи ее в аренду и/или последующей продажи превысит ваши расходы на выплаты по кредиту.

Оптимизация налогообложения через КИК

Смена налогового резидентства (Кипр, Мальта, Андорра, Монако, Испания, Сингапур, ОАЭ) оправдана только в том случае, если у инвестора в России нет значительных источников дохода. Когда они есть – для нерезидента налог на доходы физлица в РФ составит не 13%, а 30%. Это сведет на нет всю оптимизацию.

При наличии серьезного капитала оптимизировать налоги на доход от инвестиций возможно через создание КИК – контролируемой иностранной компании. Учредитель КИК может при этом оставаться налоговым резидентом России. Юридическое лицо по определению имеет гораздо больше возможностей для уменьшения налогооблагаемой базы по сравнению с физическим. При грамотном управлении прибыль юрлица может быть сведена к нулю на совершенно легальных основаниях. Стоит добавить, что на КИК не распространяется правило о начислении налога на курсовую разницу при валютной переоценке.

Важно: в соответствии с налоговым законодательством РФ нераспределенная прибыль КИК подлежит налогообложению на уровне контролирующего лица. Инвестор может быть признан контролирующим лицом КИК, со всеми вытекающими последствиями, на основании владения долей КИК более 25%, а также по ряду других условий.

Еще один недостаток КИК – довольно высокий порог входа, связанный с наличием затрат на содержание и администрирование компании. Эти расходы необходимы, ведь если ФНС докажет, что центр управления компанией расположен в РФ, компания будет признана российским налоговым резидентом.

Кто такие маркетмейкеры на биржевом и внебиржевом рынках

Все, что нужно знать о маркетмейкерах

Пример: КИК, зарегистрированная на Кипре, обходится приблизительно в 10–12 тыс. евро в год (офис, директор – нерезидент, бухгалтер, аудит, подача отчетности). Доход КИК до 10 млн руб. в год не облагаются налогом на доходы КИК. Обязательство по налогу возникнет, только когда владелец выплатит себе дивиденды. 10 млн руб. – это заработок консервативного инвестора, обладающего капиталом около $3–4 млн. Соответственно, такая сумма и является примерным порогом целесообразности создания КИК.

Стоит ли менять налоговое резидентство

Для рядового инвестора с суммой в несколько миллионов рублей, торгующего на российском или международном фондовом рынке, вопрос смены налогового резидентства вряд ли является актуальным, если речь не идет об отъезде из России на ПМЖ в другую страну.

2 августа 2019 года вступили в силу поправки к ФЗ «О валютном контроле и валютном регулировании», в соответствии с которыми для владельцев счетов у иностранных брокеров наступила полная ясность в вопросе, обязательно ли декларировать такие счета в налоговой инспекции. Нужно декларировать и нужно платить НДФЛ. А при рассмотрении вариантов смены налогового резидентства стоит рассчитать налог на доходы, которые планируется получать на территории России по ставке 30% вместо 13%. Если же речь реально идет об эмиграции, у каждого из нас найдутся куда более значимые критерии выбора места жительства, чем режим налогообложения.

А кто из читателей имеет опыт смены налогового резидентства или планы в этом направлении? Поделитесь своими соображениями на этот счёт в комментариях!

ПИФЫ: налог на прибыль — часть денег придется отдать государству

Инвесторы, доверив свои вложения в ПИФы, думают о получении прибыли в будущем, но совсем забывают о расходах, связанными с владениями паями. Помимо стандартных расходов на приобретение и продажу паев фондов, все почему забывают про налоги. Именно эта статья расходов будет самой существенной. Каков он, налог на прибыль физических лиц ?

Независимо от того, в какой ПАЕВОЙ ФОНД вы вносите деньги (закрытый, открытый, интервальный) и не важен вид ПИФа (индексный, фонд акций, облигаций и т.д.) — в нашей стране действует единая ставка налога — 13%. Налог взимается только при продаже паев.

13% с вас возьмут с прибыли, которую вы получите. Кто не помнит — прибыль — это разница между доходом и расходом. Т.е. если вы купите паи на сумму в 100 000 рублей, а затем через определенный период продадите за 130 000, то разница в 30 тысяч и будет ваши прибыль, которая будет облагаться 13% налогом. Получается, государство удержит с вас сумму 3 900 рублей, и на руки вы получите только 126 100 рублей. И вместо первоначальной 30% прибыли, ваш конечный финансовый результат уменьшается до 26,1%.

Но не все так просто, как кажется на первый взгляд. Мы еще не учли комиссии, которые нужно будет уплатить за покупку и продажу паев. Допустим это будет 1%.

Покупая паи на сумму в 100 000, с вас дополнительно возьмут еще 1% или 1 000 рублей. Также и при продаже — еще 1 000.

Итого реально вы вкладываете 101 000 рублей. И при продаже паев за 130 000 рублей еще дополнительно потеряете 1% в виде скидки на продажу. Итого — 129 000 рублей.

Прибыль теперь составить не 30 000 рублей, как в первоначальном случае, а 28 тысяч. И с этих денег государство хочет себе заполучить 13%. Нам некуда деваться — отдаем. Это будет сумма равная 3 640.

Итого: потратив на приобретение паев 101 тысячу рублей, в итоге вы имеете в виде чистой прибыли, которая попадет вам на руки 24 360, что соответствует доходности равной 24,4%.

Как видите первоначальные 30% прибыли после выплаты всех расходов и налогов уменьшаются до более скромных 24,4%.

А теперь хорошие новости. Нужно же искать что-то позитивное.

  1. Налог на прибыль с Пифов с вас будет удерживаться только при продаже паев. Вы можете держать их долгое время (годами), их стоимость может вырасти в несколько раз. Но вы заплатите налог только тогда, когда будете продавать паи.
  2. Вам не нужно самому платить налоги. Его рассчитывает, удерживает и перечисляет в налоговые органы сама управляющая компания, с которой у вас заключен договор.
  3. У большинства управляющих компаний возможен вариант обмена паев при переходе из одного фонда в другой. За эти действия вы также не платите налоги, если обмен происходит внутри управляющей компании.
  4. Возможность уменьшения налога при продаже паев. Но она подойдет не для всех. Суть заключается в следующем: если вы в прошлом году продали паи с убытком (именно продали, т.е. зафиксировали убыток), а в этом году получили прибыль от продажи, то налог в 13% удержится только с разницы между прошлогодним убытком и текущей прибылью.
Читайте так же:  Департамента государственного финансового контроля

Поясню на примере. В прошлом году при продажи вы потеряли 10 000 рублей. В этом году — продав паи вы заработали 30 000 рублей. Итого налог будет удерживаться с суммы в 20 000.

Налоговая оптимизация инвестиционных доходов

Есть два основных способа легально минимизировать налоги на доход от частных инвестиций.

  1. Смена налогового резидентства. Этот путь, как правило, связан с получением вида на жительство или гражданства другой страны и с фактической сменой места жительства.
  2. Создание инвестиционной компании в иностранной юрисдикции. При этом учредитель и бенефициар компании может оставаться гражданином и налоговым резидентом России.

По сумме предоставляемых налоговых льгот и простоте получения статуса налогового резидента самой популярной среди граждан РФ юрисдикцией остается Кипр. На этом острове нет налогов на доходы от биржевых инвестиций, на имущество и наследство. При трудоустройстве в кипрскую компанию предоставляются 50% льготы по подоходному налогу сроком на 10 лет при условии, что зарплата не превышает 100 тыс. евро в год. С 1 января 2017 года налоговым резидентом можно стать по факту проживания на Кипре в течение всего лишь 60 дней в году. Правда, потребуется соблюдение еще целого ряда условий, подтверждающих связь лица с островом.

Тайны американской комиссии по ценным бумагам SEC

Налоговое резидентство Мальты также привлекательно для инвесторов. Здесь нет налога на имущество, а налоги на дивиденды и банковские проценты составляют скромные по европейским меркам 15%.

Интересным является налоговое резидентство европейского княжества Монако. С 1869 года налог на доходы физических лиц в Монако отменен. Но воспользоваться ВНЖ в этом княжестве для оптимизации налогов непросто. Новый резидент автоматически становится объектом настороженного внимания со стороны банков, клиентом которых он является. Для подтверждения факта постоянного проживания на территории княжества банк вправе потребовать даже детализацию счета за мобильную связь.

Ценные бумаги

Доход от инвестиций в акции и облигации , то есть прибыль, полученная при их продаже, а также дивидендные выплаты и процентный доход, — это один из видов дохода физического лица, а значит, он облагается соответствующим налогом (НДФЛ).

По самой низкой ставке — 9% — сейчас облагаются только дивиденды российских компаний и процентный доход по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года.

Доход от продажи ценных бумаг и полученные вами дивиденды российских компаний облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Процентным доходом по облигациям федерального займа, а также доходами, полученными при использовании специального режима налогообложения на индивидуальных инвестиционных счетах, с государством делиться не нужно.

Кто подает декларацию

Если вы торгуете акциями на бирже через российского брокера, подсчитывать самостоятельно сумму налога и подавать декларацию вам не нужно. Ваш брокер является вашим налоговым агентом. Это значит, что в начале года он обязан рассчитать сумму налога за предыдущий год, списать ее с вашего брокерского счета и заплатить государству. Это относится и к торговле акциями иностранных компаний через российского брокера.

Если вы торгуете акциями на иностранной бирже через иностранного брокера, российское налоговое законодательство рассматривает вашу прибыль от продажи акций и дивиденды, которые вам платят иностранные компании, как «доход, полученный от источников, находящихся за пределами РФ», ставка налога в этом случае составляет 13%, его нужно декларировать и платить самостоятельно.

При этом по закону доходы и расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату операции, и налог исчисляется в рублях. Из этого, в частности, следует, что даже если вы продали акции с убытком, но в это время упал курс рубля, вам придется платить налог, так как вы получите доход в рублевом эквиваленте.

Налоговый вычет

Если вы купили акции или паи ПИФа после 1 января 2014 года, владели ими не менее трех лет и за это время не совершали с бумагами никаких операций, кроме предоставления их в займ брокеру или заключения сделок РЕПО, а затем продали, вам не придется платить налог с полученного дохода. Максимальный доход от продажи акций, с которого вы можете получить налоговый вычет, составляет 3 млн рублей за год или 9 млн за все три года.

Валютный рынок, криптовалюты и прочее

Пока что в российском законодательстве рынок форекс подробно не описан, а следовательно не продуманы и особенности налогообложения доходов от сделок на разницу курсов валют. Пока ваш доход существует в виде записи в торговом терминале, налогообложению он не подлежит. Налоговая база (т.е. то, с чего берут налог) появляется в тот момент, когда вы выводите деньги на свой счет. Ставка — 13% для налоговых резидентов и 30% — для нерезидентов.

Как облагать налогом биткоины (Bitcoin), российские власти еще не придумали. Пока что руководство Банка России предлагает считать криптовалюты, в том числе биткоин, цифровым товаром. Если следовать общему духу Налогового кодекса, налоговая база возникает в тот момент, когда вы продали биткоины и получили рубли или доллары за них на свой счет. Ставка — те же 13% и 30%.

Другие ставки налога

Если вы не являетесь налоговым резидентом России (например, вы только что получили гражданство инвестора на Мальте и теперь проводите там больше 184 дней в году), ставка налога на ваши доходы в России будет другой. Так, дивиденды, которые вы получите от российских компаний, например, от Газпрома (MICEX: GAZP), будут облагаться НДФЛ по ставке 15%.

Все остальные доходы физических лиц — нерезидентов (например, доход от продажи акций или квартиры) облагаются НДФЛ по ставке 30%.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы не являетесь налоговым резидентом России и получаете доход за ее пределами, этот доход налогом не облагается.

Источники

Налог на инвестиционный доход физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here