Налог на недвижимость в израиле

Налоги на недвижимость в Израиле

Налоговое законодательство Израиля в сфере недвижимости часто меняется, поэтому при покупке или продаже недвижимости всегда нужно консультироваться со специалистами.

Исторически налогообложение недвижимости для иностранцев в Израиле было практически таким же, как и для граждан страны. Однако ввиду резкого роста цен на недвижимость, вызванного отставанием предложения от спроса – в том числе из-за границы – в рамках нового пакета законов о бюджете и о бюджетном планировании, принятого в августе этого года, ситуация изменилась.

Налог при покупке недвижимости

На момент написания данной статьи, при покупке первой квартиры в Израиле действуют следующие ставки:

  • покупатели не платят налог на приобретение жилья (Mas Rehisha), если стоимость объекта не превышает 1 470 560 шекелей (примерно $398 000);
  • С суммы покупки от 1 470 561 до 1 744 270 шекелей ($398 000 – $472 000) покупатель платит налог в размере 3,5%;
  • налог на последующую сумму от 1 744 271 шекелей ($472 000) до 4 500 000 шекелей ($1 217 000) составляет 5%;
  • на сумму от 4 500 000 ($1 217 000) шекелей и до 15 000 000 шекелей ($4 054 000) – налог составляет 8%;
  • и налог на ту часть суммы, которая превышает 15 000 000 шекелей (примерно $4 054 000), составит 10%.

При покупке второго и последующих объектов недвижимости в Израиле налог рассчитывается следующим образом:

  • сумма до 1 089 350 шекелей ($295 000) облагается налогом в размере 5%;
  • сумма от 1 089 351 до 3 268 040 шекелей ($295 000 — $884 000) – 6%;
  • сумма от 3 268 041 шекелей ($884 000) и до 4 500 000 шекелей ($1 217 000)– 7%;
  • на часть суммы от 4 500 000 шекелей (примерно $1 217 000) до 15 000 000 шекелей ($4 054 000) налог составит 8%;
  • на ту часть стоимости, которая превышает 15 000 000 шекелей (примерно $4 054 000) – 10%.

Эти налоговые ставки будут действительный до 31.12.2014 г.

Если покупатель не является гражданином и жителем Израиля, то для получения налоговых льгот, причитающихся при покупке первой квартиры, ему придется доказывать, что он не имеет другой недвижимости не только в Израиле, он и в других странах (в первую очередь в стране своего гражданства).

Таким образом, если вы планируете приобрести больше, чем один объект жилой недвижимости, с налоговой точки зрения выгодно начинать с покупки более дорогого объекта.

Покупка земельных участков под застройку облагается налогом в размере 5% от стоимости объекта.

Налог на приобретение недвижимости должен быть уплачен в течение 50 дней после подписания контракта, за опоздание налагается пеня. В любом случае покупатель не сможет быть зарегистрирован в качестве собственника в том земельном реестре, в котором записан объект недвижимости, до полной оплаты налога.

Сделки на вторичном рынке освобождены от налога на добавленную стоимость. При покупке квартиры от застройщика НДС взимается (с июня 2013 г. ставка НДС в Израиле повысилась с 17% до 18%), однако конкуренция заставляет включать его в цену, и стоимость квартиры в новом проекте от застройщика и от частного лица, купившего у застройщика ранее, не будет существенно отличаться.

Регулярные налоги и расходы

Владелец недвижимости должен оплачивать муниципальный сбор (Arnona). Ставка муниципального сбора зависит от площади объекта и от тарифа, установленного в населенном пункте.

Оплатить этот налог можно в начале года за весь год вперед, при этом сумма его будет чуть ниже. Либо можно оплачивать его каждые два месяца, разделив на шесть платежей. В крупных городах страны арнона выше, чем на периферии. Речь идет об очень низких суммах – на порядок ниже, чем стоимость аренды такого же помещения. При смене владельца необходимо оповестить об этом муниципалитет, так как местный налог платит именно владелец, который числится в реестре.

Коммунальные платежи рассчитываются в зависимости от потребления электроэнергии, воды или газа. Для квартиры площадью около 100 кв. м расходы на коммунальные услуги составят около $100-200, в зависимости от частоты использования кондиционера.

Налог при сдаче в аренду

При сдаче квартиры в аренду поступления собственника облагаются налогом. Однако этот налог не платится, если сумма дохода от аренды не превышает 4980 шекелей (примерно $1340) в месяц.

Налог при продаже недвижимости

Налог на прирост капитальной стоимости при продаже жилья (Mas Shevach) оплачивает продавец. Последние поправки к Закону о налогообложении недвижимости ввели сложные формулы, ставящие размер налога в зависимость от числа квартир, которые есть у продавца, даты покупки продаваемой квартиры, разделения прироста капитальной стоимости между инфляционной и реальной частью, и другими факторами.

Новые формулы начнут действовать с 1 января 2014 года, поэтому тем, кто взвешивает продажу своих активов в Израиле, рекомендуется проверить разницу между продажей в 2013-ом и 2014-ом году с налоговой точки зрения.

Налог на дарение и наследование

В Израиле недвижимость не облагается налогом на наследование. При дарении родственники по первой линии также освобождаются от налога.

Какие налоги на недвижимость в Израиле

В Израиле, в сфере недвижимости постоянно меняется налоговое законодательство, из-за этого во время продажи и покупке каких-либо объектов недвижимости, нужно всегда консультироваться со специалистом.

Налогообложение в Израиле как для местных жителей так и для иностранцев было практически одинаковое, но поскольку в последнее время спрос на недвижимость сильно опережает предложение, а так же новый пакет законов о бюджете, сильно изменил ситуацию.

При покупке квартиры в Израиле, будут действовать такие налоговые ставки:

— покупатели не будут платить налог, если стоимость квартиры не будет превышать 398 тыс. долларов.

— если стоимость квартиры будет в пределах от 398 до 472 тыс. долларов, то налог будет составлять 3,5% от стоимости.

— если стоимость недвижимости будет от 472 тыс. долларов до 1мил. 217 тыс. долларов, то налоговый процент будет составлять 5%.

— в случае если стоимость квартиры будет превышать 1мил. 217 тыс. долларов, тогда в этом случае налог будет составлять 8%, за квартиру при стоимости свыше 4 млн. долларов процент будет 10%. Если вы хотите купить вторую квартиру, то будьте готовы к тому, что налог поднимется.

Покупатель который не является жителем Израиля, может получить льготы на налогообложение при покупке первой квартиры. При этом ему придётся доказывать, что он не имеет недвижимости, особенно в том государстве, в котором он является гражданином.

Читайте так же:  Налог на прибыль организаций сроки оплаты

Налог на недвижимость в Израиле должен быть заплачен на протяжении 50 дней, в ином случае накладывается штраф в виде дополнительной суммы за каждый день просрочки. Заплатить налог придётся в любом случае, поскольку вам не выдадут документы на право собственности, пока налог не будет выплачен.

Если вы планируете сразу приобрести два объекта недвижимости, то с точки зрения налоговой системы, следует начинать с покупки более дорогого.

Налогообложение по сделкам с недвижимостью в Израиле

Любой объект недвижимости – вилла, квартира, земельный участок – имеет точное обозначение (гуш и хелька).

Права владельцев недвижимости, как правило, записаны в бюро регистрации недвижимости. Некоторые участки земли в Израиле, до сих пор не получили отдельного обозначения в бюро регистрации недвижимости – владение такими участками обычно регистрируется управлением недвижимости Израиля.

Для правильного оформления сделки о купле – продаже недвижимости необходимо подготовить пакет документов об уплате налогов, снятии залогов, выплате или переводе ипотечных ссуд со стороны продавца или получение таких ссуд для покупателя. В различных ситуации набор необходимых документов может быть разным.

Налоговые органы проверяют собранные документы, и на их основании, устанавливают сумму налога, которую необходимо выплатить для заключения сделки. Покупка недвижимости облагается налогом, размер которого зависит прежде всего от того, есть ли в собственности покупателя недвижимость в Израиле. В случае, если покупатель не владеет другой недвижимостью в Израиле, и речь идет о приобретении первой квартиры, то размер налога вычисляется следующим образом :

При приобретении первой жилой недвижимости стоимостью до 907,700 шекелей – сделка не облагается налогом.
В случае, если цена недвижимости превышает 907,700 шекелей, то сумма от 907,700 шекелей до 1,275,690 шекелей облагается налогом в размере 3.5% от суммы сделки. К примеру, за квартиру, стоимость которой 1,275,690 шекелей, будет оплачен налог в размере 12,879.65 шекелей.
В случае, когда цена квартиры превышает 1,275,690 шекелей, то любая последующая сумма будет обложена налогом в размере 5% от стоимости квартиры.
К примеру, за квартиру, стоимость которой 3,000,000 шекелей, будет оплачен налог в размере 99,095.15 шекелей.

Если покупатель уже является владельцем недвижимости в Израиле (и не собирается продать свою недвижимость в связи с куплей новой недвижимости взамен существующей), размер налога на покупку, вычисляется так:

В случае, если размер сделки не превышает 772,310 шекелей, тогда сделка облагается налогом в размере 3.5% от стоимости квартиры. К примеру, за квартиру в Израиле, стоимость которой 772,310 шекелей, будет оплачен налог в размере 27,030.85 шекелей.
Если цена квартиры превышает 772,310 шекелей, то любая последующая сумма будет обложена налогом в размере 5% от стоимости квартиры.
К примеру, за квартиру, стоимость которой 3,000,000 шекелей, будет оплачен налог в размере 138,415.35 шекелей.
Приобретение участка под застройку всегда облагается налогом в размере 5% от стоимости участка. Налоги, связанные с продажей недвижимости в Израиле, как правило, оплачивает продавец.

Сумма налогов на приобретение недвижимости также зависит от наличия ранее приобретенной недвижимости во владении продавца и, в частности, от того, продавал ли он недвижимость в последние 4 года.

Хотелось бы заметить отдельно, что в Израиле нет дополнительных налогов или ограничений для иностранцев, приобретающих недвижимость. При приобретении недвижимости предъявляется действующий паспорт иностранного гражданина. Для облегчения процесса сделки во время своего отсутствия в Израиле, иностранец может оставить нотариальную доверенность на своего родственника или другое доверенное лицо, уполномочив вести переговоры от его имени или подписывать необходимые документы. Таким доверенным лицом может быть и адвокат, сопровождающий сделку со стороны покупателя.

Налог на недвижимость в израиле

Порядок оформления недвижимости в Израиле

Процедура покупки новой недвижимости

Процедура покупки готовой (вторичной) недвижимости

1. Выбор недвижимости (покупатель должен сформулировать свои основные пожелания и требования к недвижимости)

2. Заключение предварительного договора (Заявка/запрос на приобретение недвижимости). Предварительный взнос в размере от 1% от стоимости недвижимости (подбор вариантов недвижимости).

3. Подписание Договора купли-продажи:

Юридическая экспертиза документов, удостоверяющих права на недвижимость;

Составление договора купли-продажи Израильским адвокатом;

Получение, в случае необходимости, согласований органов государственной власти
или органов местного самоуправления.

Услуги адвоката: от 0.75% от заявленной стоимости квартиры + НДС.

При покупке строящегося жилья оплату можно осуществить в несколько этапов, по мере выполнения застройщиком этапов строительства.

Приобретение квартиры.

4. Оплата налога на приобретение недвижимости
В течение 50 дней со дня подписания заявки на приобретение недвижимости.

4. Государственная регистрация недвижимости в органах, осуществляющих государственную регистрацию прав собственности на недвижимость.

Как правило, платежи привязаны к индексу цен. При покупке строящегося жилья покупатель может оплатить всю сумму сразу. В этом случае не будет привязки стоимости его жилья к стоимости цен.

Если на момент приобретения выбранная квартира еще не готова, то покупатель может изменить отделочные материалы, кухню, сантехнику, а в некоторых случаях — даже планировку квартиры. Цена на данные изменения согласуется с застройщиком.

При приобретении строящейся недвижимости, помимо общепринятого государственного налога на недвижимость, существует оплата услуг адвоката застройщика в размере 1,5% от стоимости квартиры.

По законам государства Израиль любая сделка в области недвижимости должна сопровождаться договором о купле-продаже. При покупке вторичного жилья принято подписывать предварительное соглашение (зихрон дварим). Законом не предусмотрено подписание никаких иных документов, кроме самого договора купли-продажи.

На практике существует процедура проверки недвижимости в Бюро регистрации недвижимости или ТАБУ (лишкат ришум мекаркеин).

После подписания договора (в тот же день или, если договор был подписан вечером, на следующее утро) покупатель со всеми документами должен обратиться в Канцелярию записи недвижимости (Лишкат ришум мекаркеин).

Там на основании письменного согласия владельца недвижимости покупатель может оформить предварительную запись (эарат азара) в специальной книге о том, что покупатель имеет преимущественное право на покупку данного объекта недвижимости, и никто другой не сможет ее купить в настоящее время.

Эта предупредительная заметка лишит продавца права произвести с недвижимостью сделку, противоречащую предупредительной заметке. Таким образом, покупатель страхует себя на тот случай, когда собственник захочет продать недвижимость нескольким покупателям одновременно.

При заключении сделки покупатель платит деньги, фактически не получая ничего – ни физического владения недвижимостью, ни перерегистрации прав на его имя.

Заключительный этап оформления недвижимости производится в Бюро регистрации недвижимости — ТАБУ, либо там, где зарегистрирована квартира. Имея на руках подписанный и заверенный договор о купле-продаже вторичного жилья, надо оформить недвижимость в свою собственность.

Последний денежный взнос обычно осуществляется только после получения (физического) ключа от квартиры. Принято, чтобы последний взнос оплачивался банковским чеком. Сумма последнего платежа (взноса) может колебаться в пределах 10–30% от стоимости квартиры.

Читайте так же:  Что значит упрощенная система налогообложения для ооо

Первичное оформление в собственность оформляется строительной компанией и может занимать 1-3 года. До тех пор документом, доказывающим право собственности, является договор купли-продажи.

Все официальные документы оформляют на иврите. Вам может понадобится достоверный и нотариально заверенный перевод. Перевод и заверение документов выполняется за отдельную плату.

Нет никаких ограничений в правах неевреев и нерезидентов в приобретении земли или недвижимости в Израиле.

Налог на недвижимость в израиле

Налог на недвижимость

Полный комплекс услуг по туризму и отдыху в Израиле

Налог на недвижимость в Израиле

Граждане Израиля или другого государства, приобретающие недвижимость в Израиле, должны оплатить налог на покупку недвижимости (мас рехиша). Налог зависит от суммы приобретаемого объекта недвижимости. Расчёт налога на покупку первой квартиры отличается от расчёта налога на покупку второй квартиры.

В соответствии с поправкой к Закону о налогообложении, принятой 16 января 2009 года, налог на покупку жилья будет взиматься следующим образом:

3,5% — со сделок по приобретению недвижимости в размере 1.026.600 — 1.442.870 шек.

5% — со сделок, превышающих 1.442.870 шек.

Тем, кто имеет более одной квартиры, придется заплатить несколько больше налогов: с суммы до 873.500 шек. — 3,5%, а все, что сверх того, — 5%.

Отметим, что для новых репатриантов существует льготная налоговая шкала. Сделка по приобретению жилья до 1.318.400 шек. облагается налогом всего в 0,5%, а свыше — 5%.

Тарифная сетка для иностранцев такая же, как при покупке дополнительной квартиры: 3.5% до 1,026,000 шекелей, 5% на остаток .
При покупке земли, налог на покупку 5% от всей стоимости, и нет никакой сниженной ставки.

При покупке единственной квартиры стоимостью в 1.000.000 шек. освобожден от налога.

При покупке «не первой» квартиры (т.е. в случае, если во владении находится еще жилая недвижимость) за 800.000 шек. налог составит 28.000 шек.

При покупке «не первой» квартиры за 1.000.000 шек. налог составит 36.897 шек.

Российские граждане, заплатившие налоги в Израиле, не облагаются дополнительными налогами в России, т .к. между Израилем и РФ отсутствует двойное налогообложение.

Недвижимость, полученная в наследство, не считается сделкой и поэтому не облагается налогом. Право на приобретение недвижимости считается сделкой и поэтому тоже облагается налогом.

Кроме того, существует муниципальный налог на недвижимость, который взимается местными органами самоуправления (муниципалитет, местный совет и т.д.) так называемая «арнона».

Арнона рассчитывается исходя из площади приобретенной квартиры по тарифу, который устанавливается в каждом населенном пункте самостоятельно. Обязанность по оплате арноны, в соответствии с законом, ложится на владельца недвижимости (лицо, которое числится в муниципальном реестре как владелец в данный период времени). В качестве владельца может выступать собственник или арендатор.

Существует два способа оплатить арнону:

В течении текущего года, 6 платежей, каждые 2 месяца.

Видео (кликните для воспроизведения).

В начале календарного года, за весь год вперед с небольшой скидкой.

Обязанность оповещать муниципалитет о смене владельцев недвижимости ложиться на съезжающего владельца.

Налоги и издержки на покупку жилья в Израиле

Налоги и издержки на покупку жилья в Израиле

Решив приобрести квартиру или дом в Израиле у собственника, следует помнить — заплатить придется несколько больше, чем указано в графе «стоимость». И дело не в спекуляции продавца, а в налогообложениях и издержках.

Заключение сделки купли-продажи не обходится без агентства недвижимости и адвокатов — без этих структур купить жилье в Израиле было бы проблематично и опасно. Как правило, адвокатские конторы просят 1-1.5% от суммы сделки, агентства недвижимости же запрашивают 2%.

Помимо этого, для иностранных покупателей на израильском рынке недвижимости действуют следующие правила: для покупки на сумму до 907 000 шекелей (примерно $260 тыс.) налог составляет 3.5%, если сумма превышает указанную — налог увеличивается до 5%. Как правило, все указанные налоги и издержки оплачиваются покупателем, если не оговорено иное. Поэтому планируя купить жилье в Израиле, прибавляйте к указанной стоимости 7-9% — не ошибетесь.

Для продавца также действуют налоги: если у него одна квартира и с момента ее приобретения прошло менее полутора лет, он уплачивает 20%. Аналогичная сумма налога уплачивается, если у продавца более одной квартиры и с момента приобретения текущей не прошло 4-х лет.

Турецкая Алания по праву может претендовать на звание «самого солнечного» курорта: количество солнечных дней тут редко меньше трех сотен. Климат в Алании теплый, нет морской жесткости, холодных ветров.

Анталия — современный, цивилизованный курорт, и такому развитому туристическому центру необходима продвинутая транспортная система. Сеть маршрутов города очень удобно: из любой точки в любую другую можно добраться очень быстро и с удобствами.

Анталия — довольно популярный у многочисленных туристов курорт. Ежегодно сюда стекаются тысячи людей, чтобы насладиться морем, солнцем, природой и чистым воздухом.

Ни для кого не секрет, что инвестиции в турецкую недвижимость сегодня одни из самых выгодных и относительно безопасных. Так, к примеру, иметь квартиру в Стамбуле настолько же выгодно, как и в Лондоне, при том, что жилье в Турции стоит намного дешевле.

Для инвесторов и крупных капиталовладельцев — хорошие новости: самые высокие темпы роста цен на жилье — в Турции. Вот уже второй год подряд скорость подъема цен выше, чем в среднем по Европе, что делает Турцию весьма привлекательным инвестиционным поприщем.

Предыдущий год показал фантастический скачок продаж турецкой недвижимости: сделок было заключено почти вполовину больше, чем в 2019 году, также возросло количество и выданных ипотек на приобретение недвижимости.

Состояние рынка недвижимости Турции в 2019 году оценивается как вполне хорошее: только за прошедший год количество сделок купли-продажи в стране выросло более чем наполовину!

Не так давно стало известно, что английские капиталовладельцы заинтересовались объектами инфраструктуры Бургаса. Неудивительно: Бургас — один из крупнейших городов в курортной части побережья Черного моря и своеобразный транспортный узел, связывающий курорты друг с другом и с внешним миром: тут есть свой аэропорт.

Созополь — древний город и наряду с этим популярный у иностранцев приморский курорт. С каждым годом все больше и больше туристов приезжает сюда, многие остаются, чтобы купить жилье в Созополе и жить здесь.

Солнечный Берег — один из наиболее популярных у европейцев курорт, а жилье в Солнечном Берегу сравнительно недорогое. Потому неудивительно, что город из года в год разрастается за счет новых жителей, вдохновленных на покупку жилья в Солнечном берегу отличным отдыхом.

Израильский паспорт и российские налоги: эксперты оценили шаг Абрамовича

МОСКВА, 29 мая — РИА Новости. Получение израильского паспорта не означает автоматических скорых перемен в налогообложении для Романа Абрамовича, полагают эксперты, опрошенные РИА Новости.

Получение гражданства Израиля не означает автоматического получения налогового резидентства, поясняет президент израильской русскоязычной адвокатской коллегии Эли Гервиц. Для того, чтобы человек приобрел этот статус, есть два пути. «Путь номер один – номинальный, очень похож на российский: если человек находится в Израиле больше, чем 183 дня в году, в этом случает создается презумпция статуса налогового резидента», — сказал собеседник агентства.

Читайте так же:  Коэффициент при расчете налога на землю

«Второй путь – путь европейский. Речь о том, когда семья человека может находиться в Израиле, даже если он сам находится там меньше, чем 183 дня; или же когда он находится в Израиле больше, чем в любой другой стране мира, когда его основной дом находится в Израиле, когда он ведет в Израиле политическую активность. На основании этих мягких, гибких критериев израильская налоговая определяет, кто является израильским налоговым резидентом, кто не является», — добавил адвокат.

«У Абрамовича, если верить СМИ, есть в Израиле крыша над головой, купленная за 100 миллионов шекелей, есть инвестиции в самые различные стартапы, есть филантропическая деятельность. Есть такое выражение на иврите: «Стоять кому-то со стоппером», со счетчиком времени. Я не уверен, что в такой ситуации налоговая обязана или хочет, или будет стоять со счетчиком и ждать 183 дня. Максимум, что Израиль может, это потребовать включить отсчет 10 лет. Израиль не претендует на налогообложение зарубежных доходов «, — отметил юрист.

А что в России?

Налоговым резидентом РФ считается лицо, которое проживает на территории России 183 дня в течение 12 месяцев подряд. В этом случае ему придется платить налоги по российскому законодательству — при этом не имеет значение, является ли он российским гражданином, и какой у него паспорт. Российские граждане, проживающие за пределами страны более чем полгода, теряют налоговое резидентство и платят налоги по законодательству той страны, где они живут.

Налогообложение дохода, как правило, происходит у источника – то есть там, где он получен. Его платит не сам налоговый резидент, а тот, кто выплачивает доход – то есть, компания, которая платит дивиденды, проценты, роялти и так далее. Иностранец, владеющий активами в России, будет сначала платить налоги с полученного здесь дохода в российский бюджет, а потом этот доход будет облагаться в стране его резидентства в соответствие с действующим там законодательством и нормами соглашений об избежании двойного налогообложения.

Абрамович напрямую не владеет крупными активами в России и не получает с них доход. РИА Новости не располагает информацией о том, есть ли у бизнесмена какие-либо другие активы в РФ. В течение 2003-2005 годов Абрамович продал свои пакеты акций «Аэрофлота», «Русского алюминия», «Иркутскэнерго» и Красноярской ГЭС, «РусПромАвто», а в 2005 году расстался с последним крупным активом, продав «Газпрому» принадлежавшие ему 72,7% акций «Сибнефти» за 13,1 миллиарда долларов. В 2003 году бизнесмен купил английский футбольный клуб «Челси», а позже окончательно перебрался в Лондон и стал британским бизнесменом.

В Израиле изменились ставки налога на покупку недвижимости

Налоговое управление Израиля опубликовало новые, проиндексированные, ставки прогрессивного налога на покупку недвижимости, действительные на 2017 год. Об этом сообщает израильский новостной портал News.co.il.

От уплаты налога освобождаются собственники единственной квартиры стоимостью до 1,623 млн шекелей (€398 000) – сумма, на 23 000 шекелей (€5650) превышающая ставку 2016 года.

Налог в размере 3,5% будет взиматься за каждый шекель сверх суммы от стоимости жилья в ILS 1,623 млн (€398 000) до ILS 1,925 млн (€472 800). Ставкой 5% облагается каждый шекель сверх суммы в ILS 1,925 млн (€472 800) до ILS 4,967 млн (€1,220). Налог в размере 8% будет взиматься за каждый шекель сверх этой суммы и ILS 16,558 млн (€4,066 млн). За каждый шекель сверх этой суммы с покупателей жилья будет взиматься налог в размере 10%.

Какие налоги в Израиле для резидентов в 2020 году

Принципы налогообложения в Израиле отличаются от принятых в других странах, хотя и основаны на принципе резидентства. Налоги с дохода взимаются на личной основе независимо от источника происхождения. Те, кто не являются резидентами, платят налоги в Израиле по территориальному принципу, то есть только полученные из израильских источников. Разберемся, какие виды налогов существуют в Израиле и в чем особенности их уплаты в 2019 году.

Особенности израильской налоговой системы

Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.

Налогообложение в Израиле построено на принципе резидентства. При этом для определения лица в качестве израильского резидента используются не только количественные, но и качественные показатели.

Так, в общих случаях резидентом признается тот, кто пребывает в Израиле в течение 183 дней в году либо 30 дней в текущем году, которые в совокупности с прошлыми двумя годами дают в общем 425 дней пребывания.

Если в 2019 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.

Как и в других странах, получатели дохода в Израиле обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию. О порядке декларирования доходов позже.

Порядок уплаты налогов

Большинство жителей Израиля, являющихся наемными работниками, не обязаны платить подоходный налог самостоятельно: если речь идет о зарплате, их налоговыми агентами являются работодатели или иные лица, выплачивающие им постоянный доход. Они удерживают сумму налога и ежемесячно каждое 15-е число перечисляют ее в казну.

Для лиц, работающих не по найму, подоходный налог рассчитывается исходя из годового дохода, утвержденного налоговиками по поданной декларации. Уплата налога производится только после окончания налогового периода, с учетом произведенных ежемесячных авансовых платежей.

Что касается имущественных налогов, то они погашаются владельцами недвижимости также самостоятельно в течение 60 дней с момента совершения сделки. Произвести оплату разрешается в том числе онлайн . Если впоследствии окажется, что гражданин переплатил, налоговое ведомство возвратит часть денег.

Подача декларации

Все плательщики подоходного налога обязаны представлять в налоговую службу годовую декларацию об НДФЛ по установленной форме. Найти нужную форму и отправить отчет поможет официальный сайт налоговой службы в Израиле.

От обязанности подавать декларацию освобождаются все, чей трудовой доход в год ниже, чем 643 тыс. шекелей. Порядок заполнения налоговой декларации также можно найти на сайте IRS .

Все декларанты обязаны представить свои отчеты до 30 апреля года, следующего за отчетным:

  1. Годовой отчет представляется по форме 1301 в электронном виде.
  2. Для его заполнения можно использовать подсказки на сайте.
  3. На основе введенных данных будет рассчитан налог.
  4. После этого декларация распечатывается и передается налоговому эксперту вместе с документами и приложениями.
  5. После окончательной проверки налоговым органом декларант осуществляет доплату налога (при необходимости).
Читайте так же:  Платежное поручение по штрафу в налоговую

Двойное налогообложение с Израилем

Так как израильские резиденты платят налоги из источников по всему миру, это может привести к неоправданному двойному налогообложению как в Израиле, так и в стране источника получения дохода. Во избежание такого нарушения прав израильтян государство заключило со множеством стран специальные соглашения, позволяющие избежать двойного налогообложения.

В число подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения с Израилем вошли в том числе такие государства:

Страна С какого момента применяется
Австрия 1 января 2019 года Украина 1 января 2007 года Италия 1 января 1999 года Эстония 1 января 2010 года США 1 января 1995 года Беларусь 1 января 2004 года Великобритания 4 января 1961 года Грузия 1 января 2012 года Германия 1 января 2017 года Нидерланды 4 января 1970 года Венгрия 1 января 1993 года Греция 1 января 1999 года Норвегия 1 апреля 1965 года Испания 1 января 2001 года Чехия 1 января 1995 года Россия 1 января 2001 года

С полным перечнем стран, подписавших соглашение с Израилем, можно ознакомиться на сайте Минфина Израиля .

Налоги из зарплаты

Подавляющее большинство работающего населения выплачивает налоги с зарплаты в Израиле. В них в первую очередь входит подоходный налог “мас ахнаса”, вычисляемый ежемесячно налоговым агентом-работодателем.

Базовая ставка НДФЛ составляет 10 % от зарплаты в 6,22 тыс. шекелей и увеличивается по мере роста зарплаты.

Так, на сумму, превышающую 6,22 тыс. шек. и до 8,92 тыс. шек. – 14 %; на сумму, превышающую 8,92 тыс. и до 14,32 тыс. шек. – 20 %. Следующие ступени составляют 31, 35, 48 и 50 % в зависимости от размера заработной платы.

Кроме подоходного налога, работники выплачивают из зарплаты страховые взносы в Битуах Леуми и взносы по страхованию здоровья. Они могут взиматься в полном или сокращенном размере (определяется размером зарплаты).

Так, совокупно сокращенный размер этих взносов с работника составляет 3,5 % (+3,45 % с работодателя), а полный размер 12 % (+7,5 % от работодателя) от размера зарплаты. Помимо них, взимаются сборы в пенсионный фонд в размере 6 % от зарплаты (+12,5 % от работодателя).

Налоги на недвижимое имущество

Под имущественными налогами в первую очередь понимается налог на недвижимость в Израиле. Основным налогом, взимаемым с владельцев недвижимого имущества, является “арнона”. Ее размер устанавливается муниципальными властями в виде фиксированной ставки в шекелях за 1 м2 жилья а год.

Самая высокая ставка в Иерусалиме – 74 шекеля/1 м2 в год, в Рамат-Гане – 64 шекеля, в Хайфе – 63 шекеля. Этот налог является основным источником пополнения местных бюджетов.

Налоги при продаже квартиры могут взиматься как с покупателей, так и с продавцов. Например, при покупке жилья, если цена сделки выше 1 623 320 шекелей, с покупателя взимается “мас рехиша” в размере 3,5 % от стоимости. Налог прогрессивный и может достигать 5 %, если объект дороже 1 925 460 шекелей, и даже 10 % – для покупателей жилья дороже 1 6 558 150 шекелей.

С продавцов же, если стоимость квартиры, проданной ранее чем через 4 года владения, превысит стоимость ее покупки, взимается “мас шевах” – налог на прирост прибыли. Расчет налога зависит от множества показателей и осуществляется отдельным управлением налоговой службы.

Еще один налог – “этель ашхаба”, так называемый налог на улучшения. Взимается с владельцев и долгосрочных арендаторов недвижимости, которые произвели улучшения, повышающие стоимость объекта. Это может быть и реконструкция, и ремонт, и проведение иных в значительной мере повышающих стоимость жилья улучшений.

Какие налоги в Израиле

Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.

К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.

Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.

К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.

Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.

Налогообложение физических лиц

Налогообложение юридических лиц

Компании также являются плательщиками налогов. Виды налогов, уплачиваемые предприятиями, зависят от вида их деятельности. Рассмотрим самые распространенные.

Вид налога Ставка Примечание
Налог на прибыль организаций 0.23 В отношении участников партнерств применяется льготная налоговая ставка, которая составляет 15 % от суммы прибыли каждого партнера. НДС 0.17 Для отдельных сфер деятельности ставка НДС в Израиле может быть изменена, например, для недвижимости и туризма. Налог на куплю-продажу земли 0.025 + 1,2 % взимается за приобретение строений на земле Страховые взносы 0.125 Уплачиваются на зарплату сотрудника в качестве пенсионного взноса

С компаний, занятых в сельском хозяйстве, налоги не взимаются.

Наказание за уклонение от налогов в Израиле

Налоговые правонарушения строго наказываются в Израиле. Например, нарушение налоговой отчетности влечет штраф в 1 млн шекелей. Неуплата налогов в размере 1 млн шекелей за год или 2,5 млн шекелей за 4 года признается преступлением, за которое можно получить до 10 лет тюрьмы.

Налоговые льготы для репатриантов

В течение первых 10 лет проживания после репатриации евреи-иммигранты освобождаются от налогообложения доходов, полученных из зарубежных источников (недвижимость, ценные бумаги, аренда и так далее). Помимо того, для репатриантов предусмотрены и иные налоговые льготы, например:

  • скидки на НДФЛ в течение первых 3 лет проживания в соответствии с системой льготных единиц (3 единицы в течение первых 18 месяцев, 2 единицы в течение второго года и 1 единица в течение 3-го года), составляющих 2,58 тыс. шек.;
  • освобождение от уплаты налога на прибыль с валютных сбережений в течение 20 лет после репатриации;
  • освобождение от налога на пенсионные накопления;
  • освобождение от налога на принадлежащие иностранные компании.

Помимо репатриантов, правом на налоговые льготы обладают и иные категории населения, в том числе:

  • родители с маленькими детьми;
  • пенсионеры с низким доходом;
  • отдельные категории сотрудников ;
  • кредиты для уволенных солдат ;
  • лица с ограниченными возможностями и другие.

Возврат НДС для иностранцев

Как и во многих других странах, в Израиле действует система такс-фри – возврата иностранным туристам сумм НДС при вывозе покупок за пределы страны. Более того, не включается НДС в аренду транспорта и услуги гида, нет НДС в Израиле при бронировании отеля и при проживании в хостеле, при организации экскурсий и питании, организованном в туристических компания или в отелях. За эти услуги вернуть НДС нельзя, поскольку он не добавляется в их стоимость.

Читайте так же:  Расчетно платежная ведомость на выдачу зарплаты

Все остальные покупки, вывозимые за границу и сделанные в магазинах со специальной отметкой (TAX REFUND) позволяют вернуть налог по системе такс-фри.

Вернуть полный НДС можно только с суммы покупки около 100 долларов. Чем выше стоимость, тем меньше процент возврата. Если говорить о том, с какой суммы такс-фри в Израиле начинают выплачивать, то обычно это также 100 долларов: оформление возврата по меньшей сумме не имеет практического смысла. Так, при покупке стоимостью до 100-150 долларов вернут 15-17 %, до 250 долларов –13 %, и так далее.

При покупке помимо квитанции покупателю потребуется специальный магазинный бланк, который вместе с товаром придется предъявить на границе при выезде. Если на магазине табличка TAX FREE, это значит, что НДС уже вычтен и вернуть его не удастся.

Обратите внимание, что предусмотрен даже возврат НДС за медицинские услуги в Израиле: оформляет его на практике лишь одна компания – Change Place; убедитесь, что у больницы есть с ней контракт.

Дьюти-фри

Осуществив покупки в дьюти-фри в аэропорту Бен-Гурион, туристы и гости Израиля не получат возврат НДС, так как он не включен в стоимость.

Заключение

В Израиле действует сложная налоговая система по европейской модели. Подоходный налог взимается по прогрессивной ставке, достигающей 50 % от суммы доходов. Недвижимость облагается как налогами непосредственно за владение, так и сборами с покупателей и продавцов. За уклонение от налогов в крупных размерах предусмотрено уголовное наказание в виде тюремного срока.

Налоги на недвижимость в Израиле

Налог при покупке недвижимости

На момент написания данной статьи, при покупке первой квартиры в Израиле действуют следующие ставки:

• покупатели не платят налог на приобретение жилья (Mas Rehisha), если стоимость объекта не превышает 1 470 560 шекелей (примерно $398 000);
• С суммы покупки от 1 470 561 до 1 744 270 шекелей ($398 000 – $472 000) покупатель платит налог в размере 3,5%;
• налог на последующую сумму от 1 744 271 шекелей ($472 000) до 4 500 000 шекелей ($1 217 000) составляет 5%;
• на сумму от 4 500 000 ($1 217 000) шекелей и до 15 000 000 шекелей ($4 054 000) – налог составляет 8%;
• и налог на ту часть суммы, которая превышает 15 000 000 шекелей (примерно $4 054 000), составит 10%.

При покупке второго и последующих объектов недвижимости в Израиле налог рассчитывается следующим образом:

• сумма до 1 089 350 шекелей ($295 000) облагается налогом в размере 5%;
• сумма от 1 089 351 до 3 268 040 шекелей ($295 000 — $884 000) – 6%;
• сумма от 3 268 041 шекелей ($884 000) и до 4 500 000 шекелей ($1 217 000)– 7%;
• на часть суммы от 4 500 000 шекелей (примерно $1 217 000) до 15 000 000 шекелей ($4 054 000) налог составит 8%;
• на ту часть стоимости, которая превышает 15 000 000 шекелей (примерно $4 054 000) – 10%.

Эти налоговые ставки будут действительный до 31.12.2014 г.

Если покупатель не является гражданином и жителем Израиля, то для получения налоговых льгот, причитающихся при покупке первой квартиры, ему придется доказывать, что он не имеет другой недвижимости не только в Израиле, он и в других странах (в первую очередь в стране своего гражданства).

Таким образом, если вы планируете приобрести больше, чем один объект жилой недвижимости, с налоговой точки зрения выгодно начинать с покупки более дорогого объекта.

Покупка земельных участков под застройку облагается налогом в размере 5% от стоимости объекта.

Налог на приобретение недвижимости должен быть уплачен в течение 50 дней после подписания контракта, за опоздание налагается пеня. В любом случае покупатель не сможет быть зарегистрирован в качестве собственника в том земельном реестре, в котором записан объект недвижимости, до полной оплаты налога.

Сделки на вторичном рынке освобождены от налога на добавленную стоимость. При покупке квартиры от застройщика НДС взимается (с июня 2013 г. ставка НДС в Израиле повысилась с 17% до 18%), однако конкуренция заставляет включать его в цену, и стоимость квартиры в новом проекте от застройщика и от частного лица, купившего у застройщика ранее, не будет существенно отличаться.

Регулярные налоги и расходы

Владелец недвижимости должен оплачивать муниципальный сбор (Arnona). Ставка муниципального сбора зависит от площади объекта и от тарифа, установленного в населенном пункте.

Оплатить этот налог можно в начале года за весь год вперед, при этом сумма его будет чуть ниже. Либо можно оплачивать его каждые два месяца, разделив на шесть платежей. В крупных городах страны арнона выше, чем на периферии. Речь идет об очень низких суммах – на порядок ниже, чем стоимость аренды такого же помещения. При смене владельца необходимо оповестить об этом муниципалитет, так как местный налог платит именно владелец, который числится в реестре.

Коммунальные платежи рассчитываются в зависимости от потребления электроэнергии, воды или газа. Для квартиры площадью около 100 кв. м расходы на коммунальные услуги составят около $100-200, в зависимости от частоты использования кондиционера.

Налог при сдаче в аренду

При сдаче квартиры в аренду поступления собственника облагаются налогом. Однако этот налог не платится, если сумма дохода от аренды не превышает 4980 шекелей (примерно $1340) в месяц.

Налог при продаже недвижимости

Налог на прирост капитальной стоимости при продаже жилья (Mas Shevach) оплачивает продавец. Последние поправки к Закону о налогообложении недвижимости ввели сложные формулы, ставящие размер налога в зависимость от числа квартир, которые есть у продавца, даты покупки продаваемой квартиры, разделения прироста капитальной стоимости между инфляционной и реальной частью, и другими факторами.

Новые формулы начнут действовать с 1 января 2014 года, поэтому тем, кто взвешивает продажу своих активов в Израиле, рекомендуется проверить разницу между продажей в 2013-ом и 2014-ом году с налоговой точки зрения.

Налог на дарение и наследование

Видео (кликните для воспроизведения).

В Израиле недвижимость не облагается налогом на наследование. При дарении родственники по первой линии также освобождаются от налога.

Источники

Налог на недвижимость в израиле
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here