Налог на землю региональный или федеральный

Федеральные, региональные и местные налоги: таблица

Классификацию налогов по различным критериям мы рассматривали в нашей консультации и указывали, что налоги и сборы по уровню бюджетов бывают федеральными, региональными и местными. Приведем закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов и сборов в нашем материале.

Список федеральных, региональных и местных налогов и сборов

Виды налогов (федеральные, региональные и местные налоги) установлены ст. 13-15 НК РФ. При этом в п. 7 ст. 12 НК РФ указывается, что помимо приведенных в ст. 13 НК РФ федеральных налогов к ним также относятся специальные налоговые режимы.

То, что налоги бывают федеральные, региональные и местные, определяет различия в порядке их введения в действие, применения и отмены. К примеру, местные налоги, устанавливаемые НК РФ и правовыми актами муниципальных образований или законами городов федерального значения, обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований или городов федерального значения (п. 4 ст. 12 НК РФ).

А земельный налог действует на всей территории РФ, но органы власти муниципальных образований и городов федерального значения по земельному налогу устанавливают налоговые ставки в пределах предусмотренных НК РФ, налоговые льготы, а также порядок и сроки уплаты налога организациями (п. 2 ст. 387 НК РФ).

В отличие от местных налогов, федеральные налоги (за исключением спецрежимов) устанавливаются исключительно НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ (п. 2 ст. 12 НК РФ).

Приведем в таблице федеральные, региональные и местные налоги, включая специальные налоговые режимы:

Федеральные налоги и сборы, в т.ч. специальные налоговые режимы Региональные налоги и сборы Местные налоги и сборы
— НДС;
— акцизы;
— НДФЛ;
— налог на прибыль организаций;
— налог на добычу полезных ископаемых;
— водный налог;
— сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
— государственная пошлина;
— ЕСХН;
— УСН;
— ЕНВД;
— СРП;
— ПСН. —налог на имущество организаций;
— налог на игорный бизнес;
— транспортный налог. — земельный налог;
— налог на имущество физических лиц;
— торговый сбор.

При этом необходимо иметь в виду, что зачесть между собой федеральные, региональные и местные налоги и сборы нельзя: зачет производится в рамках налогов одного вида (федеральные налоги зачитываются в счет федеральных, а местные – в счет местных) (абз. 2 п. 1 ст. 78 НК РФ).

В чей бюджет платится земельный налог?

Все вопросы налогообложения в Российской Федерации урегулированы посредством Налогового кодекса. Там прописаны особенности, условия и специфика сбора.

Все налоги делятся на группы в зависимости от сферы действия. Выделяют налоги, действующие в рамках отдельного субъекта и те, что актуальны в пределах целого региона. Также существуют налоги, обязательные для исполнения по всей территории страны.

К какой же группе относится земельный налог: местный, региональный или федеральный?

Чем регулируется налог

Главное условие в системе местного налогообложения — не противоречить Налоговому кодексу. Все основные пункту регулируются на государственном уровне.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

На местном уровне разрешается:

  1. Корректировать по своему усмотрению размер сборов.
  2. Устанавливать очередность действий и сроки. Актуально, если информация по конкретному виду налога не закреплена в НК РФ.
  3. Вводить льготные условия для определенных категорий граждан.

Таким образом, особенности выплаты земельного налога, а также его размер зависит от муниципального образования. В разных районах идентичные участки земли будут облагаться налогом на разных условиях.

Налоги и специальные режимы

Помимо рассмотренных ранее групп налогов НК РФ выделяет так называемые спецрежимы, применение которых освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физлиц, но вводит обязанность уплаты единого налога.

Выделяют следующие режимы:

Об особенностях исчисления и уплаты этого налога читайте в рубрике «УСН».

Перейти на ЕНВД и организовать деятельность на этом режиме помогут материалы рубрики «ЕНВД».

  • режим для сельскохозяйственных производителей;

Материалы по исчислению, уплате и представлению отчетности на этом режиме смотрите в рубрике «ЕСХН».

  • соглашение о разделе продукции;
  • патентная система.

С нюансами патентной системы налогообложения можно ознакомиться в рубрике «ПСН».

Земельный налог федеральный закон

Платят ли земельный налог инвалиды 1 группы

До отчетного периода 2017 г. для людей-инвалидов 1-2 групп применялся вычет — 10 000 руб. от стоимости участка в одном муниципальном образовании. То есть, при ставке, например 0,3%, экономия составляла всего 30 руб.

В 2018 г. стали действовать другие нормы. Теперь, в соответствии с пп.2 п.5 ст.391 НК, для людей с 1 гр. инвалидности не взимается налог с площади одного участка, равной 600 кв. м. Если земли больше, начисления производятся только на разницу.

Пример 1

Земельный налог уплачивается не в федеральный, а в местный бюджет. Поэтому муниципальные власти вправе регулировать его ставки и вводить дополнительные льготные категории (п.2 ст.387 НК, п.1 ст.394 НК). На сайте ФНС есть специализированный сервис «Справочная информация».

В нем можно выбрать нужную территорию, где расположен участок, и проверить, какие правила там действуют.

Пример 2

  1. Выбираем категорию налогоплательщика и вид льгот.
  1. Ищем в появившемся списке нужную категорию.
  1. Видим, что на земельные участки в садоводческих объединениях для инвалидов 1-2 групп действует освобождение 100%. Значит, Владимиру Леонтьевичу ничего платить не нужно.

Заявление подается в том случае, когда налогоплательщик обращается за льготой впервые. Например, при получении статуса инвалида. Если в ИФНС уже предоставлялись документы об инвалидности гражданина, ничего подавать не нужно.

Уведомление оформляется, когда у налогоплательщика есть несколько участков. В уведомлении он указывает, к какому именно объекту применять вычет. Срок подачи — до 1 ноября отчетного года.

Особенности налогообложения земельных участков

Специфика начисления сборов зависит от того, под какие нужды используется земельная территория:

  • Налог на землю ИЖС. Предполагает сбор средств за использование земельного участка под индивидуальное жилищное строительство. Уплачивать сбор обязаны лица, имеющие права на землю. Денежные средства взимаются один раз в год. Действуют особые условия для инвалидов, многодетных семей и заслуженных героев России.
  • Налог на дачный участок. Расчет суммы сбора зависит от кадастровой стоимости объекта. Учитывается количество земли, степень развития инфраструктуры.
  • Земельный налог на участки сельхоз назначения. Ставка начисляется исходя из ценности угодий на один гектар. Процент сбора зависит от типа проводимых на территории работ.
  • Читайте так же:  Какую отчетность сдать при закрытии ип

    Подведем итоги

  • Земельный налог относится к местным налогам. Он регулируется муниципалитетом. Назначается в зависимости от особенностей региона. Муниципалитет формирует основные положения проекта: регулирует ставку, последовательность проведения процедуры. Устанавливает льготы для разных категорий граждан.
  • Все нормы по налогу на землю регулируются местной администрацией. Главное правило при этом — не противоречить Налоговому кодексу. Государственный документ выступает в качестве ориентира и содержит основные положения по регулированию сборов.
  • Все средства, полученные от земельного налога, полностью поступают в бюджет муниципального образования. Деньги не передаются в государственную казну. Распределяются на общественные нужды по усмотрению администрации.
  • Кто должен платить земельный налог в России в 2019 году

    Последнее обновление 2018-10-18 в 12:47

    Не каждый земельный участок подлежит процессу взимания фискальных платежей. Гибкая система преференций и льгот российского законодательства освобождает множество категорий плательщиков от земельного обложения либо снижает фискальную нагрузку.

    Кто платит земельный налог?

    Регламентация земельного налога содержится в главе 31 Налогового кодекса России, хотя ряд элементов этого платежа устанавливают местные органы власти — ставки, льготы.

    Как и другие фискальные платежи, платят налог на землю:

    В 2019 году плательщиками признаются хозяева земельных участков на основании права собственности, пожизненного наследуемого владения и бессрочного пользования. Не признаются плательщиками лица, владеющие землей на основании сделки аренды или срочного безвозмездного пользования. Не платят земельный налог некоторые лица, если их земля относится к необлагаемым объектам.

    Какие земли не облагаются:

    • из водного фонда и занятые водными объектами;
    • из лесного фонда;
    • из фондов культурного и исторического наследия;
    • земли из п.4 ст.27 Земельного кодекса России — различные земли государственного назначения (по большей части — для военных целей, заповедники и пр.);
    • участки, являющиеся общим имуществом многоквартирного дома.

    Кроме того выводятся из круга плательщиков льготники — федеральные и местные. Из федеральных по ст.395 не платят налог на землю в России коренные жители Сибири, Севера и Дальнего Востока, остальные федеральные льготники — различные юридические лица (религиозные заведения, сообщества инвалидов, ряд государственных учреждений).

    На местном уровне почти все муниципалитеты освобождают от обложения инвалидов, пенсионеров, многодетных родителей, малоимущих граждан и т. п.

    Полный список муниципальных законов со льготами можно посмотреть на сайте ФНС России.

    Понятие и назначение земельного налога

    Как указано в ст.65 ЗК РФ, земля в нашей стране используется на платной основе. При этом видов платежей всего два:

    Определение земельного налога выводится из положений гл.31 НК. Так, согласно ст.388 НК это налог, уплачиваемый физ. лицами и компаниями за участки, которыми они владеют на праве:


    • собственности;
    • постоянного пользования;
    • пожизненного наследуемого владения.

    Основное назначение налога на землю, иных сборов и налогов — пополнение государственной казны. Далее рассмотрим, как земельный налог распределяется по бюджетам разных уровней.

    Кто платит земельный налог, если земля в постоянном бессрочном пользовании?

    Помимо права собственности является плательщиком земельного налога согласно Налогового кодекса обладатель земли на праве пожизненного наследуемого владения и на праве бессрочного пользования.

    Что такое пожизненного наследуемое владение — право на владение и пользование земельным участком, который принадлежит государству или муниципалитету. Единственная возможность распорядиться таким объектом — передать по наследству, все прочие способы передачи другим лицам невозможны. Но можно строить на участке строения, и они уже свободно оформляются в собственность через Росреестр. Человек, владеющий землей таким образом, обязан уплачивать налог с нее тождественно собственнику. Такое владение недоступно организациям.

    Что такое бессрочное пользование — право на использование земли из государственного или муниципального фонда без определения срока. В отличие от предыдущего вида договора, субъектом этого договора, а соответственно, и налогоплательщиком земельного налога, являются:

    • органы государственной и муниципальной власти;
    • казенные предприятия;
    • федеральные и муниципальные государственные ведомства.

    Распоряжаться такими землями владельцы не могут, но способны производить на них действия в рамках ст.40 ЗК РФ, а также должны перечислять в бюджет платежи за землю по общему порядку. Согласно тому же ЗК РФ, с 2012 года указанные организации не способны получать от государства или муниципалитетов участки по договору бессрочного пользования — законодательство изменилось, теперь брать землю можно по арендной сделке.

    Но лица, которые владеют землей в бессрочном порядке, данном еще из советского права, сохраняют его, в т.ч. физические лица — да, прежде в таком порядке получить участок мог и обычный гражданин.

    Что такое земельный налог

    Земельный налог — обязательный финансовый сбор за право владения земельным участком. Распространяется на физические и юридические лица.

    Налог выплачивается если:

    • земельная территория находится в собственности;
    • участок используется на постоянной основе;
    • недвижимость передается по наследству.

    Как оплатить налог на землю

    Каждый владелец земельного участка обязан уплачивать ежегодный налог на землю. Сделать это можно через сайт налоговой службы, портал Госуслуги, с помощью «Сбербанк Онлайн» и электронного кошелька Яндекс.Деньги, или в отделении банка. Также вы можете обратиться в отделение ФНС лично.

    На сайте налоговой службы

    Чтобы оплатить квитанцию на земельный участок, нужно выполнить следующие действия:

  • перейдите на официальный сайт федеральной налоговой службы.
  • выберите раздел «Электронные сервисы».
  • перейдите в категорию «Налоги».
  • выберите категорию: «Земельный налог».
  • укажите необходимые данные и сведения об участке. Введите ФИО собственника, ИНН.
  • укажите сумму платежа. Оплатить взнос можно с помощью банковской карты. Для этого нужно будет ввести реквизиты.
  • В отделении банка

    Чтобы оплатить взнос, выполните следующую последовательность действий:

    • вставьте карту в терминал и войдите в главное меню.
    • перейдите в раздел «Платежи».
    • найдите нужную организацию. Для этого выберите поиск по ИНН. В открывшееся поле введите реквизиты получателя. Они указаны на квитанции.
    • введите нужную информацию.
    • проверьте правильность введенных данных и оплатите налог.

    Комиссия за операцию не взимается. Если у вас возникнут трудности, обратитесь к сотруднику отделения. Вам помогут совершить платеж.

    Через портал Госуслуги

    Чтобы оплатить земельный налог через этот сервис, нужно получить доступ к подтвержденному аккаунту. Если вы зарегистрированы в системе, то выполните следующие действия:

  • Войдите в личный кабинет. Для этого укажите свои идентификационные данные: СНИЛС, адрес электронной почты или мобильный телефон. Также введите пароль.
  • Перейдите в раздел «Задолженность по налогам». Поиск текущих задолженностей осуществляется по ИНН или индексу квитанции. Введите эти данные в поисковую строку и выберите нужный вариант.
  • Откройте анкету и проверьте правильность данных. Поля заполняются автоматически, поэтому убедитесь, что информация указана верно.
  • Оплатите налог.
  • Читайте так же:  Подоходный налог 1000

    После выполнения операции, в ваш личный кабинет придет уведомление об успешной оплате.

    Через «Сбербанк Онлайн»

    Если вы являетесь клиентом Сбербанка и зарегистрированы в онлайн-сервисе, то можете оплатить земельный налог дистанционно.

    Для этого выполните следующие действия:

    • войдите в пользовательский кабинет.
    • перейдите в раздел платежей.
    • выберите пункт «Все платежи».
    • выберите организацию. В меню будет предложен вариант «Налоговая служба».
    • кликните по наименованию нужного налога.
    • введите реквизиты квитанции.
    • проверьте правильность введенных данных.
    • оплатите взнос.

    Денежные средства будут зачислены на счет получателя не позднее чем через 24 часа после совершения операции. Подробности можно узнать на сайте ФНС или в личном кабинете на портале Госуслуги.

    С помощью электронного кошелька Яндекс.Деньги

    Если вы пользуетесь электронным кошельком Яндекс.Деньги, то оплатить налог можно через этот сервис.

    Чтобы это сделать, выполните следующую последовательность действий:

  • Авторизуйтесь в системе.
  • Перейдите в раздел «Заплатить вовремя».
  • Определите категорию платежа — «Налоги».
  • Выберите тип поиска: по ИНН или индексу документа.
  • При наличии задолженности, выберите нужный документ и кликните по кнопке «Заплатить».
  • Укажите персональную информацию для подтверждения операции.
  • Проверьте правильность введенных данных и оплатите сбор.
  • Квитанция о совершении операции сохраняется в личном кабинете. При необходимости ее можно распечатать.

    Федеральные налоги и сборы

    В соответствии со ст. 12 НК РФ федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ. При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу.

    Суммы федеральных налогов поступают в одноименный бюджет РФ.

    О порядке применения КБК по различным налогам вам расскажут материалы этой рубрики.

    В какой бюджет платится земельный налог: федеральный, региональный или местный

    Земельный налог в году устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками налога являются юридические лица или физические лица, обладающие земельными участками, которые признаны объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

    Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

    Объект налогообложения признается земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , на территории которого введен налог на земельный участок. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом налоговый период – один календарный год. Налоговая база определяется отдельно в отношении доли в праве собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

    Для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговый орган органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

    При долевой собственности, владельцы земельных участков уплачивают в налоговую земельный налог пропорционально доле владения. Налогоплательщики-организации расчет налога производят самостоятельно. Организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

    Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчет земельного налога в для юридических лиц, делают исходя из кадастровой стоимость участка по состоянию на 1 января года, за который делают расчет.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    К примеру, земельный налог для организаций за год определят исходя из кадастровой стоимости на 1 января года. Налоговая ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя и не могут превышать:. В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , ставка земельного налога производится по указанным выше налоговым ставкам.

    Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и или разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

    При уплате земельного налога и авансовых платежей по налогу уплачиваются налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. В случае возникновения прекращения у налогоплательщиков в течение налогового отчетного периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога суммы авансовых платежей по налогу в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговые льготы, к числу календарных месяцев в налоговый отчетный период.

    При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц. Земельному налогу посвящена глава 31 Налогового Кодекса. Заполнить налоговую декларацию онлайн. Узнать о возврате 13 процентов при покупке квартиры.

    Прочитать о декларации 3-НДФЛ за год. Земельный налог для юридических лиц. Земельный налог Уплата земельного налога Как получить льготы по земельному налогу. О нас. Декларация 3-НДФЛ. Покупка жилья. Другие вычеты. Личный кабинет. Россия: 8 75 85 Для клиентов Налогии. Версия для печати Актуально на Земельный налог в год и Земельный налог в году устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

    Как рассчитать кадастровый земельный налог Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом налоговый период – один календарный год. Земельный налог для физических лиц Для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговый орган органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

    Читайте так же:  Военнослужащие не платят налог на недвижимость

    Земельный налог для юридических лиц Налогоплательщики-организации расчет налога производят самостоятельно. Расчет земельного налога в для юридических лиц не изменился. Уплата земельного налога При уплате земельного налога и авансовых платежей по налогу уплачиваются налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

    Где узнать больше о земельном налоге Земельному налогу посвящена глава 31 Налогового Кодекса. Полезные ссылки Заполнить налоговую декларацию онлайн. Земельный налог для юридических лиц Земельный налог Уплата земельного налога Как получить льготы по земельному налогу. Получите правильную 3-НДФЛ. Продали машину. Продали жилье. Сдаем квартиру. Налог на имущество. Транспортный налог. Земельный налог.

    Получите налоговый вычет сейчас. Заполнить декларацию 3-НДФЛ , , Получите готовую декларацию для физических лиц З-НДФЛ онлайн при помощи простых пошаговых инструкций и скачайте её в личном кабинете в удобном для Вас формате pdf.

    Помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ. Получите готовую декларацию для физических лиц З-НДФЛ , составленную нашими юристами, и скачайте её в личном кабинете в удобном для Вас формате pdf или xml. Получить декларацию 3-НДФЛ под ключ. Мы поможем Вам быстро составить декларацию З-НДФЛ , оформить все документы для возврата налога и подать их онлайн в налоговую инспекцию. Мы сделаем все быстро, надежно и удобно для Вас. Адрес для корреспонденции. Продолжая использовать этот веб-сайт, Вы даете согласие на обработку файлов куки cookie , пользовательских данных сведения о местоположении; тип и версия операционной системы; тип и версия браузера; тип устройства и разрешение его экрана; источник, откуда пользователь пришел на веб-сайт; с какого веб-сайта или по какой рекламной кампании; язык операционной системы и браузера; какие страницы открывает и на какие кнопки нажимает пользователь; ip-адрес в целях функционирования веб-сайта, проведения ретаргетинга и проведения статистических исследований и обзоров.

    Если Вы не хотите, чтобы Ваши данные обрабатывались, покиньте, пожалуйста, этот веб-сайт. Земельные участки, занятые автостоянками для долговременного хранения личного автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками.

    Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса кроме доли в праве на участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилфонду и объектам инженерной инфраструктуры или предоставленные для жилищного строительства.

    Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемые для сельскохозяйственного производства.

    Земельные участки, предоставленные и используемые для эксплуатации объектов спорта, в т.

    Налоговая система в России

    Налоговый кодекс включает три группы налогов. Они действуют на разных уровнях. Статус сбора определяется и регулируется законом.

    Федеральные

    Высшая группа. Сюда относятся налоги, установленные на уровне государства. Их в обязательном порядке выплачивают во всех субъектах Российской Федерации. Такие сборы имеют приоритет.

    Локальные проекты по налогообложению должны основываться на федеральных статьях и ни в коем случае не противоречить им. К этой категории относится НДФЛ и НДС.

    Региональные

    Регулируются документами субъектов федерации. Действуют на определенной территории. Отличаются в разных субъектах страны.

    Разрабатываются с учетом особенностей местности, погодных условий, численности населения, основной занятости. К этой категории относится, например, транспортный налог.

    В региональных документах прописывается исчерпывающая информация о правилах налогообложения. Фиксируется порядок проведения процедуры, определяется сумма взноса и сроки уплаты. Все остальное регулируется Налоговым Кодексом.

    Посредством этого документа устанавливается круг лиц, к которым будет применено налогообложение и другие особенности проведения процедуры. Субъект вправе сам устанавливать условия по льготам: условиям их начисления и размеру.

    Местные

    Действуют на территории муниципальных образований. Имеют низший приоритет. В ходе составления документации, каждый муниципалитет имеет право на формирование особых условий сбора налогов. Он может самостоятельно определять ставку, сроки и порядок проведения операции.

    Муниципалитет имеет право на предоставление льготных условий разным категориям граждан. Перечень налогоплательщиков формируется на государственном уровне.

    В какой бюджет платится земельный налог: федеральный, региональный или местный

    Земельный налог в году устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками налога являются юридические лица или физические лица, обладающие земельными участками, которые признаны объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

    Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

    Объект налогообложения признается земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , на территории которого введен налог на земельный участок. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом налоговый период – один календарный год. Налоговая база определяется отдельно в отношении доли в праве собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

    Для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговый орган органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

    При долевой собственности, владельцы земельных участков уплачивают в налоговую земельный налог пропорционально доле владения. Налогоплательщики-организации расчет налога производят самостоятельно. Организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

    Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчет земельного налога в для юридических лиц, делают исходя из кадастровой стоимость участка по состоянию на 1 января года, за который делают расчет.

    К примеру, земельный налог для организаций за год определят исходя из кадастровой стоимости на 1 января года. Налоговая ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя и не могут превышать:. В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , ставка земельного налога производится по указанным выше налоговым ставкам.

    Читайте так же:  Статистика рассмотрения судами налоговых споров

    Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и или разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

    При уплате земельного налога и авансовых платежей по налогу уплачиваются налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. В случае возникновения прекращения у налогоплательщиков в течение налогового отчетного периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога суммы авансовых платежей по налогу в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговые льготы, к числу календарных месяцев в налоговый отчетный период.

    При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц. Земельному налогу посвящена глава 31 Налогового Кодекса. Заполнить налоговую декларацию онлайн. Узнать о возврате 13 процентов при покупке квартиры.

    Прочитать о декларации 3-НДФЛ за год. Земельный налог для юридических лиц. Земельный налог Уплата земельного налога Как получить льготы по земельному налогу. О нас. Декларация 3-НДФЛ. Покупка жилья. Другие вычеты. Личный кабинет. Россия: 8 75 85 Для клиентов Налогии. Версия для печати Актуально на Земельный налог в год и Земельный налог в году устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

    Как рассчитать кадастровый земельный налог Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом налоговый период – один календарный год. Земельный налог для физических лиц Для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговый орган органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

    Земельный налог для юридических лиц Налогоплательщики-организации расчет налога производят самостоятельно. Расчет земельного налога в для юридических лиц не изменился. Уплата земельного налога При уплате земельного налога и авансовых платежей по налогу уплачиваются налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

    Где узнать больше о земельном налоге Земельному налогу посвящена глава 31 Налогового Кодекса. Полезные ссылки Заполнить налоговую декларацию онлайн. Земельный налог для юридических лиц Земельный налог Уплата земельного налога Как получить льготы по земельному налогу. Получите правильную 3-НДФЛ. Продали машину. Продали жилье. Сдаем квартиру. Налог на имущество. Транспортный налог. Земельный налог.

    Получите налоговый вычет сейчас. Заполнить декларацию 3-НДФЛ , , Получите готовую декларацию для физических лиц З-НДФЛ онлайн при помощи простых пошаговых инструкций и скачайте её в личном кабинете в удобном для Вас формате pdf.

    Помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ. Получите готовую декларацию для физических лиц З-НДФЛ , составленную нашими юристами, и скачайте её в личном кабинете в удобном для Вас формате pdf или xml. Получить декларацию 3-НДФЛ под ключ. Мы поможем Вам быстро составить декларацию З-НДФЛ , оформить все документы для возврата налога и подать их онлайн в налоговую инспекцию. Мы сделаем все быстро, надежно и удобно для Вас. Адрес для корреспонденции. Продолжая использовать этот веб-сайт, Вы даете согласие на обработку файлов куки cookie , пользовательских данных сведения о местоположении; тип и версия операционной системы; тип и версия браузера; тип устройства и разрешение его экрана; источник, откуда пользователь пришел на веб-сайт; с какого веб-сайта или по какой рекламной кампании; язык операционной системы и браузера; какие страницы открывает и на какие кнопки нажимает пользователь; ip-адрес в целях функционирования веб-сайта, проведения ретаргетинга и проведения статистических исследований и обзоров.

    Если Вы не хотите, чтобы Ваши данные обрабатывались, покиньте, пожалуйста, этот веб-сайт. Земельные участки, занятые автостоянками для долговременного хранения личного автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками.

    Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса кроме доли в праве на участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилфонду и объектам инженерной инфраструктуры или предоставленные для жилищного строительства.

    Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемые для сельскохозяйственного производства.

    Земельные участки, предоставленные и используемые для эксплуатации объектов спорта, в т.

    Раздел земельного участка

    Поправки дополнили существовавшие нормы статьи 11.4 ЗК РФ – раздел земельного участка. Внесённые изменения коснулись дачных участков, которые теперь будут дифференцированы на садовые и огороднические товарищества. Данная дифференциация позволит более гибко регулировать нормы использования земель, что в последующем позволит государству и муниципалитетам:

    • внедрять новую систему налогообложения на доходы с земельных участков;
    • устанавливать регламент строений, возводимых на этих участках;
    • контролировать использование земель по целевому назначению.

    За товариществами сохранится статус юридического лица с уполномоченным органом управления. Но теперь его обяжут к проведению межевания и создания межевого проекта. На основании межевого проекта будут официально выделены:

    • участки для индивидуального пользования;
    • места совместного пользования.

    На каждый надел должен быть составлен план с выделением границ в натуре с указанием координат поворотных точек и обведения контура межевых линий в документе. Это позволит безболезненно и эффективно решать все вопросы, связанные с земельными спорами и нарушением межевых границ.

    Выдел площадей совместного пользования и закрепления их за юридическим лицом окажется выгоден муниципалитету по следующим основаниям:

    • Товарищество будет пользоваться только теми землями, которые законно оформлены в пользование юридического лица, не нарушая границ своего земельного массива с муниципальными землями.
    • Муниципалитет будет получать земельный налог от землепользователей в полном объёме: со всего используемого садоводами и огородниками массива.
    • Местным властям станет легче контролировать все действия юридического лица и отдельных его членов, связанные с целевым использованием земель.

    К местам совместного пользования относятся места, предназначенные для дачной инфраструктуры:

    • места подъезда или прохода к участкам;
    • остановочные пункты;
    • места, предназначенные для размещения инженерных коммуникаций;
    • ларьки, магазины для дачников;
    • иные объекты инфраструктуры или линейные объекты, использующиеся товариществом.

    Юридическое лицо будет уплачивать в муниципалитет земельный налог со всей принадлежащей ему территории. Членам товарищества придётся компенсировать этот налог из расчёта:

    • размера выделенного им персонального земельного участка;
    • соразмерной доли за земли общего пользования.
    Читайте так же:  Енвд бытовые услуги расчет налога

    По регламенту за эту часть территории налог будет разделяться между всеми членами товарищества соразмерно доле владения индивидуальным наделом. Например, если у одного из владельцев сдвоенный участок, ему будет назначаться двойной налог за использование совместной территории.

    Оспорить это решение правления товарищества можно только в суде, доказав, что собственник имеет автономный проход, подъезд и место установления инженерных коммуникаций. Во многих дачных хозяйствах такой регламент начисления налогов действует уже давно. Но с начала 2019 года он стал законом, который будет соблюдаться всеми юридическими лицами и выделившимися из их числа собственниками.

    В остальном разделение участков в обозначенный период будет проводиться по уже имеющемуся регламенту, где существенную роль играют:

    • Проведение межевания с постановкой на кадастровый учёт вновь выделенных земельных участков и снятия с кадастрового учёта ранее существовавших участков.
    • Соблюдения минимальных размеров при разделе. Эти нормы устанавливаются местной администрацией и различны в разных регионах.
    • Соблюдение норм межевания: недопущение наложения границ, вклинивания границ участков друг в друга. Обязательно предусматривать наличие прохода и проезда к каждому участку.

    Организация соблюдения указанных норм при разделе возложена на собственника и обязательно регулируется земельным отделом местной администрации.

    Местные налоги и сборы

    Действие местных налогов регулируется НК РФ и нормативными актами, составленными на уровне муниципального образования. К таким налогам относятся земельный налог и налог на имущество физлиц. А с 2015 года в состав этой группы введен торговый сбор (закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

    О порядке и сроках уплаты торгового сбора читайте в материалах рубрики «Торговый сбор».

    Средства, направляемые на оплату налогов, поступают в местные бюджеты.

    Понятие и назначение земельного налога

    Как указано в ст.65 ЗК РФ, земля в нашей стране используется на платной основе. При этом видов платежей всего два:

    Определение земельного налога выводится из положений гл.31 НК. Так, согласно ст.388 НК это налог, уплачиваемый физ. лицами и компаниями за участки, которыми они владеют на праве:

    • собственности;
    • постоянного пользования;
    • пожизненного наследуемого владения.

    Основное назначение налога на землю, иных сборов и налогов — пополнение государственной казны. Далее рассмотрим, как земельный налог распределяется по бюджетам разных уровней.

    Федеральный земельный налог

    Что влияет на размер земельного налога

    Согласно установленным нормам, размер налога на землю на 2020 год зависит от:

    • качества земельной территории;
    • площади участка;
    • расположения земли;
    • качества и количества объектов, расположенных на территории.

    Размер налога складывается с учетом всех этих факторов. При этом одинаковые по площади участки могут оцениваться по-разному. Если на одном почва более плодородная, там есть полезные ископаемые и тому подобное, то размер налога будет выше.

    Региональные налоги

    Региональные налоги, к которым относятся транспортный налог, налоги на игорный бизнес и имущество организаций, могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот, уточняют сроки оплат и представления деклараций.

    Так, например, гл. 28 НК РФ, устанавливая ставки по транспортному налогу в п. 1 ст. 361 НК РФ, в п. 2 ст. 362 НК РФ указывает, что их значение может меняться субъектами в большую или меньшую сторону в 10 раз. А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога.

    Оплата по такому виду налогов поступает в бюджеты субъектов РФ.

    ВАЖНО! Несмотря на то, что налог на прибыль относится к группе федеральных налогов, платежи по нему поступают в 2 бюджета: федеральный и региональный (3 и 17% соответственно).

    Срок уплаты земельного налога

    По закону выплата для физических лиц взимается один раз в год. Необходимо погасить задолженность до 1 декабря. Юридические лица обязаны вносить денежные средства поквартально.

    Итоги

    1. Земельный налог вменен обладателям участков земли по 3 основаниям — право собственности, бессрочного пользования и наследуемого владения.
    2. Из них выбывают обладатели земли, которая не признается объектом обложения.
    3. Из оставшихся плательщиком освобождаются льготники — федеральные и местные.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    (2 оценок, средняя: 5,00)

    Федеральные, региональные и местные налоги в 2019 — 2020 годах

    Кто устанавливает ставки земельного налога

    Налог на землю регулируется местным муниципалитетом. Он действует на строго определенной территории и отличается в разных муниципальных районах. Таким образом, земельный налог относится к группе местных налогов.

    В чей бюджет платится земельный налог

    Все собранные средства поступают в местную администрацию. Они остаются в бюджете, а не перенаправляются в казну государства.

    Из этих денег обеспечиваются различные работы в поселке и районе. Средства распределяются на различные нужды по усмотрению администрации.

    Деньги поступают в то муниципальное образование, где взимаются средства. Это может быть:

    • округ города;
    • поселение городского или сельского типа;
    • муниципальный район;
    • район внутри города.

    Федеральные, региональные и местные налоги: таблица

    Вопрос: Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Суббота, Версия для печати. Федеральными налогами и сборами являются установленные Налоговым кодексом РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ. Федеральные налоги и сборы ст. К региональным налогам и сборам относятся ст. Местными являются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.

    К местным налогам и сборам относятся ст. Налоговое право Зайков Д. Работа и вакансии Таможенный форум Зачем покупать конфискат? Как ввезти авто? Ввоз товаров физическим лицом. Как сохранить нервы на таможне? Примеры декларирования “одежды”. Таможенные органы Федеральная таможенная служба Таможни центрального подчинения Региональные таможенные управления Таможни Таможенные посты Зарубежные представительства таможенной службы ФТС России.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Таможенные склады и склады временного хранения Отделы таможенного оформления и контроля Свидетельства таможенных брокеров.

    Источники

    Налог на землю региональный или федеральный
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here