Нет денег на выплату дивидендов

Нет денег на выплату дивидендов

Я имею ввиду сейчас распределение прибыли по итогам прошедшего года, а не промежуточные в течение года.
В марте надо утвердить собранием учредителей сумму и указать в пояснит.записке как событие после отчетной даты.
А денег нет.

не распределяйте сейчас прибыль, это же не является обязательным, или часть прибыли оставьте нераспределенной.

Я имею ввиду сейчас распределение прибыли по итогам прошедшего года, а не промежуточные в течение года.
В марте надо утвердить собранием учредителей сумму и указать в пояснит.записке как событие после отчетной даты, и перечислить в течение 60 дней.Если перечислять позже-то нужно платить НДФЛ не 9%, а 13%.

Если дивиденды не начислять- то куда девать остаток на 84 счете? Так и будет болтаться вечность?
Не о промежуточных и шла речь.
1. Если дивиденды начислены, то в протоколе можно указать максимально возможный крайний срок их выплаты.
2. Никуда не девать. Это прибыль, которую наработало предприятие за время своего существования. Она может понадобиться, если у вас вдруг убыток по году образуется, который возможно будет погасить прибылью прошлых лет.

Не о промежуточных и шла речь.
1. Если дивиденды начислены, то в протоколе можно указать максимально возможный крайний срок их выплаты.

4. Срок и порядок выплаты дивидендов определяются уставом общества или решением общего собрания акционеров о выплате дивидендов. Срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней со дня принятия решения об их выплате. В случае, если срок выплаты дивидендов уставом или решением общего собрания акционеров об их выплате не определен, он считается равным 60 дням со дня принятия решения о выплате дивидендов.
(в ред. Федерального закона от 28.12.2010 N 409-ФЗ)

И есть МНЕНИЯ, что если срок 60 дней пропущен- платить НДФЛ 13%.
Неужели только у меня проблема возникла ?

1. У вас в уставе прописан срок выплаты дивидендов?

И есть МНЕНИЯ, что если срок 60 дней пропущен- платить НДФЛ 13%.

Неужели только у меня проблема возникла ?В чем проблема то? Не хотите начислять дивиденды — не начисляйте.

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

#1 14.01.2010 18:24:08

Дивиденды

Подскажите пожалуйста, фирма ООО на УСНО 6%, бухгалтерский учет ведется, нужно сделать выплату дивидендов за 2009 год, возник вопрос нам на 01.01.10г осталась должна фирма денег за наши услуги предоставленные им в 2009 году всего — 837000 руб. (не известно когда оплатят) , я так понимаю что эта сумма входит в состав чистой прибыли (дивиденды), но тогда мне нужно будет при решении о выплате дивидендов заплатить 9% , а фактически денег на р/с столько нет, как быть? И уменьшают ли чистую прибыль подотчетные суммы? Спасибо.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

#7 19.01.2010 08:14:50

Re: Дивиденды

А что если должны сами учредители (ген. дир., и финансовый дир.)

#5 15.01.2010 15:12:36

Re: Дивиденды

Ой спасибо Вам огромное за ответ, а с подотчетной суммой то как?

Выплата дивидендов через займ

Многие компании сталкиваются с ситуацией, когда прибыль по балансу вроде бы как числится, но реально на расчетном счету в банке денег нет на покрытие дивидендов. Сроки в данном случае всегда поджимают, так как после решения о выплате средств на общем акционерном собрании, компании отведено всего 2 месяца, чтобы полностью покрыть долги. Иногда срок еще уменьшается. Далее в статье речь поведется о выплате дивидендов через займ

Когда компанией нарушены сроки по выплатам, то акционер вправе истребовать свои деньги в судебном порядке да еще и с процентами. Более того в отношении директора по такой форме собственности как АО в ответ на жалобу акционера в Центробанк может быть применен штраф от 20 000 до 30 000 рублей, а на саму компанию вовсе могут выписать штраф от полумиллиона до семиста тысяч.

Поэтому, считается наиболее разумным дабы избежать таких неприятностей, взять кредит на выполнение обязательств перед акционерами.

Сроки выплаты дивидендов в АО

Срок выдачи дивидендов в АО отсчитывается от даты, на которую определяется состав акционеров, и составляет не больше (п. 6 ст. 42 закона № 208-ФЗ):

  • 10 рабочих дней для выплаты номинальным держателям и доверительным управляющим;
  • 25 рабочих дней для выплаты прочим акционерам.

Периодичность и способы выплаты

При обеих формах (и АО, и ООО) допускается принимать решение о выплате дивидендов с периодичностью 1 раз:

Квартальные и полугодовое распределения при этом будут считаться промежуточными. Соответствующим образом расценивается и выплата таких дивидендов. Если по итогам налогового периода (года) окажется, что дивиденды по нему могут быть распределены в меньшей сумме, чем это уже сделано, это повлечет за собой отнесение излишка выплат к обычным доходам и необходимость доначисления на них страховых взносов в фонды, которые на дивиденды не начисляют.

Юрлицо не обязано непременно вынести решение о выплате доходов. Может иметь место также решение о нераспределении прибыли, обычно принимаемое по итогам года.

В законе № 208-ФЗ прямо перечислены способы выплаты дивидендов (деньгами или имуществом), а в законе № 14-ФЗ отсутствует как указание на способы выплаты, так и какие-либо ограничения по ним. Таким образом, выплату дивидендов вне зависимости от формы юрлица возможно осуществить:

  • наличными деньгами из кассы.
  • безналичным способом на расчетный счет участника;
  • имуществом.

Из суммы начисленного дохода надлежит удержать НДФЛ (у физлица) или налог на прибыль (у юрлица). Для расчета применяют ставку 13% для резидентов (п. 1 ст. 224 и подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ) и 15% для нерезидентов (п. 3 ст. 224 и подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ). Вопрос об уплате налога при выплате дивидендов юрлицу возникает независимо от того, какой режим налогообложения применяет организация, решившая их выдать.

О том, как рассчитывают налог с дивидендов, выплачиваемых юрлицу, читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

О налогообложении дивидендов физлиц см. в материале «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?».

Указанные ставки используются по отношению к дивидендам, выплачиваемым в 2020 году, невзирая на то, за какой год они платятся и какая ставка по ним действовала в году, за который они начислены. Для физлица этот доход учитывается отдельно от других доходов, облагаемых по этой же ставке. В случае выплаты дивидендов юрлицу, владеющему более чем 50% УК, ставка может составить 0% (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Читайте так же:  Заявление на возврат налогового вычета за квартиру

О том, что нужно сделать для применения ставки 0% по дивидендам, читайте в статье «Как обосновать нулевую ставку налога на доходы по дивидендам»

Ситуация выдачи дивидендов имуществом расценивается как реализация (письмо Минфина России от 17.12.2009 № 03-11-09/405), влекущая за собой уплату НДС и налога на прибыль у передающей стороны. При этом с нее не снимается обязанность по уплате налога за получателя дивидендов. Налоги рассчитываются от рыночной стоимости имущества. Если речь не идет о взаимозависимости, эта стоимость равна договорной стоимости передачи. Вопрос об установлении рыночной стоимости существенно осложнится в случае взаимозависимости лиц (доля участия более 20%) и наличия среди участников субъектов РФ.

#12 23.01.2010 13:50:25

Re: Дивиденды

Подскажите пожалуйста, фирма ООО на УСНО 6%, бухгалтерский учет ведется, нужно сделать выплату дивидендов за 2009 год, возник вопрос нам на 01.01.10г осталась должна фирма денег за наши услуги предоставленные им в 2009 году всего — 837000 руб. (не известно когда оплатят) , я так понимаю что эта сумма входит в состав чистой прибыли (дивиденды), но тогда мне нужно будет при решении о выплате дивидендов заплатить 9% , а фактически денег на р/с столько нет, как быть? И уменьшают ли чистую прибыль подотчетные суммы? Спасибо.

Вообще странно акт о выполненных услугах по УСН вы имеет право выписывать после оплаты, а вы выписали ДО,поэтому у вас образовалась и дебит.задолженность и нет средств на счете

#8 19.01.2010 11:45:18

Re: Дивиденды

Как принимается решение о выплате

Такое решение принимает общее собрание:

  • акционеров в АО (п. 3 ст. 42 закона № 208-ФЗ).
  • участников в ООО (п. 1 ст. 28 закона № 14-ФЗ).

К собранию должна быть готова бухгалтерская отчетность за соответствующий период, проанализированы ее данные на предмет соблюдения ограничений, установленных для принятия решения о выплате, и определена сумма прибыли, которую можно задействовать на выплату дивидендов.

Итогом собрания становится протокол, в котором при его оформлении в АО должны быть (п. 2 ст. 63 закона № 208-ФЗ) указаны:

  • время и место собрания;
  • общее число голосов и голосов участников собрания;
  • информация об избрании председателя и секретаря;
  • повестка дня;
  • результаты рассмотрения каждого из вопросов;
  • итоговое решение.

Перечисленные данные не будут лишними и в протоколе, составляемом в ООО.

В отношении дивидендов собрание в АО должно принять решение по следующим моментам:

  • за какой период их выплачивают;
  • общая сумма выплаты и размер по каждому виду акций;
  • дата, на которую будет определен состав акционеров;
  • форма и срок выплаты.

Для ООО из этого перечня исключаются:

  • размер дивидендов по каждому виду акций;
  • дата, на которую будет определен состав акционеров.

Распределение общей суммы между конкретными лицами осуществляется:

  • в АО — по алгоритму, заложенному в устав, в зависимости от видов и количества акций;
  • в ООО — в пропорции к долям, если устав не содержит иного порядка.

Общее собрание не проводит единственный учредитель. Ему достаточно вынести решение о выплате дивидендов, оформив его как любое свое решение, с указанием даты составления и сути вопроса, по которому выносится решение.

Итоги

Срок выплаты дивидендов в ООО — 60 дней с даты принятия решения об их выплате, если иной период не установлен уставом или собранием участников общества. В АО срок выплаты дивидендов зависит от получателя: 10 дней с момента принятия решения — для выплаты номинальным держателям и доверительным управляющим, и 25 дней — для выплаты дивидендов прочим акционерам.

Прибыль есть, денег нет: дивиденды по частям

Предлагаем вам два варианта решения проблемы.

1-й вариант: начисляем дивиденды, задолженность погашаем частями. Один раз в год (например, в начале года) собирается общее собрание учредителей ООО по вопросу распределения прибыли, в том числе и на выплату дивидендов. Его решение оформляется протоколом, в котором определяется предельный срок выплаты дивидендов, например, 31 декабря 2017 года.

На основании протокола руководитель ООО издает приказ о выплате дивидендов. В нем, среди прочего, указывает размер дивидендов, причитающийся к начислению каждому учредителю ООО, и устанавливает порядок погашения задолженности перед учредителями — конкретные сроки выплаты дивидендов (с учетом предельной даты, установленной в протоколе) и суммы, которые должны быть выплачены в эти сроки.

Далее на основании приказа бухгалтерия предприятия начисляет учредителям дивиденды и производит их выплату в сроки, установленные в таком приказе.

Минусы этого варианта: 1) необходимость соблюсти предельные сроки уплаты НДФЛ и военсбора — 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, в котором начислен, но не выплачен дивидендный доход ( п.п. 49.18.1, п. 57.1 и п.п. 168.1.5 НКУ); 2) трудности с банком в случае выплаты дивидендов в безналичной форме либо из кассы за счет денег, специально полученных на эти цели.

В такой ситуации банк будет требовать уплаты НДФЛ и военсбора в день выплаты дивидендов.

2-й вариант: начисляем дивиденды частями. Общее собрание учредителей ООО собирается по «дивидендному» вопросу несколько раз в течение года. При этом каждый раз на выплату дивидендов направляется не вся свободная часть прибыли, которую учредители хотят получить в виде дивидендов, а определенная ее часть (с учетом финансовой возможности предприятия). Что и фиксируется в протоколе собрания учредителей ООО.

На основании протокола руководитель предприятия издает приказ о начислении и выплате дивидендов в сумме, указанной в протоколе.

Но можно ли так часто собираться, спросите вы . Да, для ООО на законодательном уровне ограничения по периодичности выплаты дивидендов не установлены. Здесь ориентир — положения конкретного (вашего) устава ООО и решения его общего собрания.

Не отрицает этого и Минюст (см. письмо от 10.06.2011 г. № 379-0-2-11-8.1).

Исключение — общество, которое работает на основании модельного Устава, утвержденного постановлением КМУ от 16.11.2011 г. № 1182 (ср. 025069200). У него распределение прибыли проводится один раз по итогам календарного года в течение первого квартала года, следующего за отчетным (п. 30 Устава).

Минус этого варианта — нужно собирать собрание учредителей по вопросу распределения прибыли несколько раз в течение года.

Тема: Как быть, если нет денег на выплату дивидендов

Опции темы
Поиск по теме

Как учесть процент по займу

Внимательно ознакомившись с положениями НК РФ, можно сделать вывод о том, что в затраты на получение прибыли допустимо внести процент по займу всякого рода. Используя данную формулировку вполне объяснимо и логично отнесению сюда и кредитных процентов. Но Минфин не согласен с этим мнением и разъясняет, что такие расходы для получения дохода нельзя отнести к общим требованиям самого понятия затрат.

Читайте так же:  Срок подачи декларации торговый сбор

Когда компании прибегают к получению займа, зачастую в банке они не указывают на что именно пойдут эти средства. Но любая проверка сразу обнаружит и сопоставит этот факт с последующей выплатой займа. Следовательно, риск для компании состоит в том, что проверка обнаружит это событие.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Ограничения на выплату дивидендов

Для того чтобы распределить дивиденды, одного только факта наличия прибыли недостаточно. Оба вышеприведенных закона содержат перечни очень похожих ограничений (ст. 43 закона № 208-ФЗ и ст. 29 закона № 14-ФЗ), распространяющихся не только на дату принятия решения о выплате, но и на дату выплаты (если ситуация к моменту выплаты изменилась).

Общие для обеих организационных форм ограничения:

  • УК должен быть оплачен полностью.
  • Чистые активы должны превышать сумму УК и резервного фонда даже после выплаты дивидендов. Для АО к сумме УК и резервного фонда прибавляют также величину превышения стоимости привилегированных акций над их номиналом.
  • Признаки банкротства не должны иметь место или возникать как следствие выплаты дивидендов.

Особое ограничение для ООО: решение о выплате не принимается, пока не выплачена реальная стоимость доли (или ее части) выбывающему участнику.

По АО решение не может возникнуть:

  • до завершения выкупа у акционеров акций, в отношении которых имеется право требования об их выкупе (п. 1 ст. 75 закона № 208-ФЗ);
  • без соблюдения правильной последовательности принятия решения о выплате дивидендов: сначала в отношении тех привилегированных акций, у которых есть особые преимущества, затем по прочим привилегированным и только потом по обыкновенным акциям.

Оба закона содержат оговорку, что по существующему решению о выплате, не выполненному из-за ограничений, возникших к моменту выплаты, выдача дивидендов в обязательном порядке осуществляется после исчезновения этих ограничений.

Процедура оформления выплат

Предлагается читателю к изучению порядок действий для выплаты дивидендов акционерам. Итак, основной алгоритм состоит в следующем:

Шаг 1 – Выявить размеры чистой прибыли. Средства после вычета из прибыли налогов идут в качестве финансирования выплат участникам компании. Такую сумму рекомендуется исчислять на основании правил бухучета, так как это основное требование проверяющих органов и позиция регулятора тут однозначна. Помните о существующих исключениях из правил, когда невозможно выплатить за счет прибыли положенные дивиденды. Важный документарным страховочным действием будет при этом составленная на собрании справка, что любые запреты здесь отсутствуют.

Шаг 2 – Составление решения на выплату. Сроки для утверждения подобных вещей компаниям строго не продиктованы, однако предлагаются такие варианты:

  • Поквартально;
  • По окончанию полугодия;
  • На ежегодной основе.

Конечное решение возможно утвердить только по итогу финансового года, что оговариваются общим созывом акционеров. Итак, для разных форм собственности предлагаются такие сроки собраний:

  1. АО собираются обсудить итоги работы с 1 марта по 30 июня.
  2. ООО могут оговорить такие вопросы в сроки с 1 марта по 30 апреля.

Участники коллективно обсуждают сколько можно выделить средств из прибыли на погашение выплат и когда это требуется реализовать. Не забывайте, что каждая встреча участников подлежит протоколированию.

Шаг 3 – Распределение средств. На этом этапе пропорционально определяется кому и сколько положено дивидендов и основной работающий критерий здесь – это часть в капитале компании. Таким образом, сумму исчисляют из расчета общего фонда, умноженного на процент в капитале.

Когда компания не следует данному принципу, ее непременно ждет ряд вопросов от налоговиков. Нормы НК РФ гласят, что дивиденд – это доход, исчисляемый в пропорции к части самого участника в капитале компании. Всякое иное исчисление может посчитаться уже иным доходом участника, нежели дивидендом, а следовательно облагать его стоит иначе.

Шаг 4 – Просчет налогов. Если же компании состоят на упрощенной системе, они все-таки остаются в роли налоговых агентов и им стоит удерживать с сумм подоходный с физлица или же налог на прибыль с юрлица.

Шаг 5 – Непосредственное перечисление сумм участникам, уплата в казну налогов и составление отчетности. Всем известно о соблюдении двухмесячного срока к выплате дивидендов. Данное решение прописывается в решении акционеров или уставе. Налог на прибыль придется перечислить максимум на следующий день после уплаты дивидендов. Подоходный придется уплатить не позже того дня, когда деньги фактически были получены участником. По физлицам страхвзносы платить не надо. Мы уже говорили о том, что дивиденды не являются доходом от трудовых взаимоотношений сторон.

Видео (кликните для воспроизведения).

На физлицо по подоходному оформляется форма 2-НДФЛ до 1 апреля после отчетного года. Также по итогу выплат оформляется декларация по налогу на прибыль не позже 28-го числа месяца за выплатой сумм, но не позднее марта.

НК РФ четко оговаривает все принятые налоговые ставки по отношению к дивидендам и далее пойдет о них речь. Нормативный документ предполагает такие проценты к перечислению в казну:

  • Все общепринятые случаи облагаются в размере 13-типроцентного взыскания с выплаченных сумм;
  • Существует и нулевая ставка. Она работает, когда в день собрания акционеров по выплатам компания не менее года до этого момента была владельцем половины акций уставного капитала. Таким образом она претендовала ровно на половину всех дивидендов, подлежащих к выплате.

Так, отечественные компании вправе выплатить резидентам суммы, с которых вычтется 13 % подоходного. С остальных физлиц-нерезидентов придется взыскать уже 15 %. Те суммы, что указаны в списке как необлагаемые, рассматриваемый случай напрямую не оговаривается, однако не думайте, что они являются необлагаемыми. Это мнение неверно и страхвзносы уплачивать просто необходимо. В доказательство тому можно привести суждение, что доля прибыли компании распределяется между ее учасниками и она не считается такой выплатой, что возникла по трудовым взаимоотношениям и не относится к объекту обложения страховыми взносами.

Все прочие дивиденды в пользу зарубежных компаний, являющимися участниками в российских, все же причисляют к доходам иностранной компании. Здесь применяют 15 % налога.

Сроки выплаты дивидендов в ООО

Для ООО период выдачи дивидендов ограничен 60 днями с даты принятия решения (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Конкретный срок в пределах этих 60 дней может быть установлен уставом или собранием участников. Если такой срок в документах ООО не зафиксирован, он приравнивается к 60 дням.

Читайте так же:  Решение о выплате дивидендов единственному учредителю образец

#3 15.01.2010 09:29:36

Re: Дивиденды

Тогда получается что дивиденды с задолжностью покупателя №1 всего составляют например 800 000 руб на 1 января 2010 года, принимаем решение о выплате части прибыли за год в сумме 300 000 руб с них уплачиваем 9%, ждем когда поступят деньги на р/с, после чего с р/с производим выплату, но разве не имеет значения то факт что дивиденды мы посчитали вмести с дебиторской задолжностью покупателя №1(а ее фактически не оплачивают и не известно будут ли оплачивать) , а деньги снимаем после поступления оплаты от покупателей №2, №3 и т.д.
Да ,подотчетные суммы не закрыты на 1 января 2010 года. И как понять убераете дебеторку? Спасибо.

#10 20.01.2010 13:38:23

Re: Дивиденды

без разници от кого пришли деньги и можно выплачивать дивиденды

Как быть, если нет денег на выплату дивидендов

Здравствуйте коллеги!
подскажите пжл как поступить нашей фирме на усн
в марте 2016 года приняли решение о распределении прибыли. решено 1 млн руб направить на выплату дивидендов. но на счету только 500 тыс. как быть в такой ситуации, если в течение 60 дней выплатить не успеваем из-за отсутствия денег на счете

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 29.12.2015) «Об обществах с ограниченной ответственностью»
Статья 28.
3. Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества. В случае, если срок выплаты части распределенной прибыли общества уставом или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними не определен, , указанный срок считается равным шестидесяти дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

Сделайте решение о более поздней выплате.

Примите сейчас решение (переделайте прежнее) выплатить 500 тыс. сейчас, а оставшиеся — другое решение, причем тогда, когда появятся деньги.

но ведь общий срок н едолжен превышать 60 дн. поэтому все равно не успеем
если переделать решение пока возможности нет, учредителей нет рядом, есть еще какие то варианты?

Выплата дивидендов через займ: оформление, налогообложение, риски

В конце года зачастую перед бухгалтером возникает вопрос выплаты дивидендов акционерам компании. По итогам работы может быть получена прибыль, отражаемая в балансе, но при этом реальных средств, что можно изъять из оборота и направить на выдачу акционерам, нет. Решить вопрос поможет займ на эти цели. В приведенной статье рассмотрим, как осуществляется выплата дивидендов через займ, а также выясним, какие при этом возможны риски.

#4 15.01.2010 13:17:53

Re: Дивиденды

НДФЛ по дивидендам уплачитвается в бюджет в день выплаты дивидендов.

И как понять убераете дебеторку?

например, у вас по бухучету нераспределенная прибыль за 2009 г. 1 млн. Вы знаете, что 800 тыс из нее еще не оплачено. Значит, фактически можно выплатить 200 тыс. Т.е. либо составляете решение о направлении ЧАСТИ прибыли на дивиденды в размере 200 тыс. Либо на 1 млн, и выплачиваете его когда деньги будут. тоже по частям можно. главное, начислить сразу одной суммой.

#13 24.01.2010 14:46:46

Re: Дивиденды

без разници от кого пришли деньги и можно выплачивать дивиденды

Что то я тогда совсем запуталась, я же выплачиваю дивиденды с чистой прибыли, т.е. после уплаты всех налогов в т.ч. и УСНО 6 % с доходов поступивших фактически на р/с , как же тогда я могу выплачивать дивиденды (без разници от кого пришли деньги) если с этих доходов я еще не платила 6% налог?

#14 25.01.2010 12:58:29

Re: Дивиденды

Моя последняя копейка в эту копилку:

Вопрос: Каким образом организации (ОАО или ООО), применяющей УСН, рассчитать соответственно дивиденды или чистую прибыль для целей ее распределения между участниками, учитывая, что она не вела бухгалтерский учет? Каким образом она будет выплачивать дивиденды в случае, если у нее недостаточно денежных средств на расчетном счете?

С.А.Почкина
ООО «ИК Ю-Софт»
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
19.10.2009

Потому что налицо непонимание сути вопроса. Умываю руки)))

Не выплачены начисленные дивиденды

Добрый день, дивиденды были начислены в марте 2017 года, но выдана лишь часть, т.к. уменьшился доход. То есть не только в течение 60 дней не выданы до конца, а по году тоже не выданы. Что делать с начисленными дивидендами, если не будет возможности их выдать и в 2018 году, и в 2019 и в 2020? Если через три года обратно на сч 84 не выданную часть, то не облагается ли это налогами? Организация на УСН 6% доход, без НДС.

Это достаточно частая ситуация, когда суммы собственникам начислены, но не выплачены. Это может происходить вследствие того, что сама организация по какой-то причине пропустила срок для перечисления сумм либо, если сам получатель дивидендов при желании может от них отказаться.

Если вашему собственнику дивиденды не нужны, то он может написать официальное надлежащим образом оформленное заявление об отказе от получения причитавшихся в соответствии с решением общего собрания Общества денежных средств и предложением оставить эти денежные средства в составе нераспределенной чистой прибыли ООО для использования в целях развития Общества. Как раз такая ситуация рассматривается в Письме Минфина России от 17.02.2012 №03-03-06/1/91. И в ходе своих рассуждений Минфин приходит к выводу, что написание такого заявления и возврат дивидендов в состав нераспределенной прибыли очень даже правомерен.

Не совсем понятно из вашего вопроса, что именно думает по поводу невыплаты дивидендов учредитель Общества, которому вы их недоплатили. Если он против того, что дивиденды невыплачены, то в этом случае порядок ваших действий будет зависеть от того, обратился учредитель в течение срока исковой давности за выплатой или нет. При этом общий срок исковой давности составляет 3 года. Он отсчитывается с даты, когда истек период для перечисления дивидендов. То есть с крайней даты, когда суммы вы должны были выплатить, но этого не сделали. При этом уставом Общества может быть предусмотрен и более продолжительный срок, но не более 5 лет.

Если пройдет срок исковой давности, то дивиденды будут считаться невостребованными, то есть начисленными, но не выплаченными. Их вам по истечении срока исковой давности нужно восстановить в составе нераспределенной прибыли организации (п. 3 и 4 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ и п. 9 ст. 42 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ). Причем в той же сумме, в которой они начислялись (письмо Минфина России от 27.01.2012 № 07-02-18/01). При этом обязанность по выплате дивидендов перед учредителем у вас прекратится.

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл для физ лиц

Восстановление дивидендов в составе прибыли вам нужно будет отразить следующей проводкой: Дт 75 (70) субсчет «Расчеты по выплате доходов» Кт 84 субсчет «Нераспределенная прибыль отчетного года» — восстановлены дивиденды в составе нераспределенной прибыли. Таким образом, прибыль компании вырастет на сумму восстановленных дивидендов. Следовательно, в бухучете увеличится кредитовое сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» на восстановленную величину. Такую прибыль вы сможете распределить, когда вашей фирме это будет удобно. В том числе вы сможете снова за счет нее выплатить дивиденды собственникам организации.

Что касается налогового учета при упрощенной системе налогообложения, то восстановленная сумма дивидендов не будет считаться доходом при «упрощенке» (подп. 1 п. 1 ст. 346.15 и подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поскольку она не учитывается при налогообложении (письмо Минфина России от 17.02.2012 № 03-03-06/1/91).

А вот если учредитель обратился за выплатой дивидендов и срок давности еще не истек, то в таком случае на дату обращения собственника за дивидендами вам нужно будет погасить задолженность, которая числится перед ним. Он имеет на такое обращение полное право. Вообще несвоевременная выплата дивидендов не несет каких-либо негативных последствий для организации, если учредители не оспаривают сложившуюся ситуацию в суде. Если собственники обратились в суд, последний может обязать вас заплатить не только сами дивиденды, но еще и проценты за несвоевременное исполнение обязательств и пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 05.05.2012 № А10-248/2011).

Еще добавлю, что законодательство не запрещает выплачивать дивиденды частями. Вы можете выплачивать их с такой периодичностью, как установлено в решении. Правда, есть ограничения по сроку выплаты. По общему правилу в ООО дивиденды должны быть выплачены учредителю в течение срока, установленного уставом или решением общего собрания о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Этот срок не должен превышать 60 дней со дня, когда было принято решение о распределении прибыли. О чем вы и оговорились, когда писали вопрос. Правда, каких-либо санкций за несвоевременную выплату дивидендов не установлено. Так что все зависит от вашего учредителя, чьи права вы в данном случае ущемляете. :).

Какие сроки выплаты дивидендов в 2020 году?

Понятие распределяемого дохода

Распределение дивидендов — прерогатива коммерческих организаций, цель существования которых заключается в получении прибыли. Дивиденд — это предназначенная для распределения между участниками этой организации прибыль, полученная за определенный период. Прибыль может быть распределена полностью или частично.

В РФ коммерческие фирмы создают обычно в одной из 2 форм:

  • в виде акционерного общества (АО), руководствуясь при этом ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ;
  • в виде ООО, применяя ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ.

В 1-м из этих законов понятие дивидендов используется применительно к выплате доходов (гл. V), а во 2-м законе такое понятие отсутствует, хотя вопрос о распределении прибыли в нем рассматривается (ст. 28, 29 закона № 14-ФЗ).

Оба этих понятия (дивиденд и распределение прибыли) объединяет ст. 43 НК РФ, которая относит к дивидендам любой доход, получаемый участником или акционером в результате распределения чистой прибыли в пропорции к доле его участия.

#2 15.01.2010 08:56:41

Re: Дивиденды

Наличие или отсутствие денег на расчетном счете ни как не влияет на размер выплачиваемых дивидендов. Участники ООО могут принят решение, что только часть прибыли выплачивается в виде дивидендов. Просто берете сумму прибыли убираете эту дебеторку, остальное распределяете.
Кстати, выплату дивидендов можно растянуть во времени, например — поквартально. Соответственно и оплачивается в бюджет и НДФЛ 9%
А что за подотчетные суммы? у вас не закрыты расчеты с подотчетниками на 1 января 2010 года?

#11 23.01.2010 13:47:08

Re: Дивиденды

lisa3256 что-то я не пойму при чем здесь дебит.задожность и дивиденды,дивиденды ( даже при УСН) расчитываются по методу «начисления» , а не » оплаты»-кассовый метод , применяемый при УСН.
Если вы закрыли 2009 год то должны видеть результат прибыль, убыток на сч 99 ( до реформации баланса), потом если есть прибыль. составляете ф 1 и ф2 ( отчет о приб и убытках) на основании этого учредители принимают решение о выплате дивидендов.

#6 18.01.2010 08:12:59

Re: Дивиденды

По аналогии можно считать ее дебиторской задолженностью. Правда ее легче взыскать, чем долги с клиентов.

Последствия нарушения срока выплаты дивидендов

Оба закона предусматривают одинаковый порядок для ситуаций невыплаты дивидендов в установленные сроки. Они могут быть востребованы участником в течение 3 лет (или 5 лет, если это зафиксировано в уставе) с даты:

  • принятия решения о выплате в АО (п. 9 ст. 42 закона № 208-ФЗ).
  • завершения 60-дневного срока в ООО (п. 4 ст. 28 закона № 14-ФЗ).

Если дивиденды оказываются невостребованными по завершении этих сроков, они возвращаются в состав прибыли и требования по ним больше не принимаются.

Каких-либо санкций за превышение сроков выплаты дивидендов законодательство не предусматривает. Последствия может иметь обращение участников в суд с требованием выплаты не только дивидендов, но и процентов за задержку их перечисления. Если при этом будет доказано противодействие АО, начислившего дивиденды, их выплате, то возможен штраф по ст. 15.20 КоАП РФ в размере:

  • от 20 000 до 30 000 руб. для должностных лиц;
  • от 500 000 до 700 000 руб. для юрлиц.

О правилах отражения дивидендов в отчете 6-НДФЛ читайте в материале «Как правильно отразить дивиденды в форме 6-НДФЛ?».

#9 20.01.2010 10:14:03

Re: Дивиденды

и выплачиваете его когда деньги будут. тоже по частям можно. главное, начислить сразу одной суммой.

А выплачивать надо только тогда когда придут деньги от покупателя который должен , или без разници от кого пришли деньги и можно выплачивать дивиденды?

Риски компаний при выплате дивидендов через займ: судебная практика

Искать правды в суде всегда было делом хлопотным и неоднозначным, так как фемида принимала решения в пользу обеих сторон. Но последнее решение Высшего суда определило однозначность позиции в пользу компаний о целесообразности учета расходов на дивиденды. Предлагается в таблице ознакомится с основными доказательствами судов по данному решению.

Аргумент Направленность выплат Вычет сумм из налоговых расходов http://online-buhuchet.ru/vyplata-dividendov-cherez-zajm-oformlenie-nalogooblozhenie-riski/

Почему не все компании выплачивают дивиденды

Причины, по которым компании не выплачивают дивиденды. Почему это хорошо и какие могут быть недостатки. Примеры успешных компаний без дивидендов.

Читайте так же:  Образец заявления на возврат налога на имущество

Одним из источников дохода по ценным бумагам для инвестора является часть прибыли, которую выплачивает компания своим акционерам, – дивиденды. Однако далеко не каждое акционерное общество прибегает к распределению дохода между своими совладельцами либо выплачивает символический процент от стоимости акций. Почему так происходит, рассмотрим ниже.

Любая фирма, получившая прибыль, может распорядиться ею тремя способами:

  1. Произвести уплату дивидендов.
  2. Вложить средства в расширение либо модификацию бизнеса.
  3. Выкупить у акционеров часть своих бумаг.

Также все варианты могут комбинироваться друг с другом в соответствии с принятой советом директоров компании дивидендной политикой. При этом важно помнить, что дивиденды – это право АО, а не его обязанность.

Молодым растущим предприятиям приходится вкладывать прибыль обратно в бизнес, иначе они не смогут справиться с конкуренцией и следовать за рыночными тенденциями. Естественно, при этом не может стоять вопрос о выплате дивидендов. В свою очередь, крупные развитые компании с долгой успешной историей, имеющие свою постоянную нишу на рынке и стабильные доходы, вполне способны к выплате их части своим акционерам.

Примером крупного мирового бренда может служить корпорация The Coca-Cola Company, более 50 лет увеличивающая размер дивиденда. За 2013 г. компания выплатила $4.969 млрд дивидендов. При этом объем прибыли был получен на уровне $8.584 млрд, соответственно на выплаты акционерам компания направила 58% чистой прибыли.

Причины по которым компании могут не выплачивать дивиденды

Чтобы разобраться, почему не все фирмы практикуют выплату дивидендов, нужно рассмотреть суть некоторых бизнес-процессов. Акционеры – это по существу собственники любой компании, поэтому рассмотрим простой пример поведения владельца бизнеса.

Если дела фирмы идут в гору и бизнес находится в росте, то рано или поздно возникнет вопрос использования избыточной прибыли. Направления в этом случае будет всего два: выводить деньги из бизнеса либо реинвестировать их в него обратно. При этом нельзя однозначно утверждать, которое из решений будет верным.

При наличии уверенности в стабильном росте фирмы, для которого недостает только дополнительных денежных вливаний, реинвестирование становится прекрасной возможностью вложения свободной прибыли. С другой стороны, если владелец бизнеса не видит возможностей для его расширения или модернизации, то правильнее будет просто забрать прибыль, а не распылять ее на заведомо малодоходные или убыточные проекты.

По такой схеме работают как мелкие предприниматели, так и большие транснациональные корпорации. Как правило, АО выплачивают дивиденды по акциям при отсутствии возможности рационального реинвестирования прибыли. А у новых и развивающихся фирм обычно есть множество проектов по вложению всех свободных средств.

Достаточно часто применяется также и срединный вариант, позволяющий соблюсти баланс между развитием бизнеса и поощрением акционеров дивидендами. Таким вариантом является выплата небольших процентов по акциям. К примеру, средняя дивидендная доходность компаний, входящих в индекс ММВБ, колеблется возле отметки в 5 % в год.

Реинвестирование как вид дивиденда

Дивиденд простыми словами – это распределение прибыли фирмы между акционерами. Если посмотреть на это шире, то можно заметить, что распределять прибыль можно не только путем передачи на руки совладельцам денег или других материальных ценностей. Многие компании поступают иначе: реинвестируют прибыль с целью избавить своих акционеров от потерь на налогах. Таким образом происходит та же выплата дивидендов, но несколько иным способом.

К примеру, мощнейшая на планете инвестиционная компания Berkshire Hathaway inc., принадлежащая Уоррену Баффетту (Warren Edward Buffett), всю прибыль направляет исключительно на развитие и никогда не выплачивает дивиденды. Ее председатель уверен, что реинвестированные средства более выгодны для акционера, чем дивидендный доход, потому что расширение и улучшение бизнеса всегда приводит к росту стоимости акций.

Суть такого подхода в следующем. Инвестор находит компанию с высокой доходностью, хорошим коэффициентом P/E и высоким показателем ROE. Получив отличные дивиденды, вкладчик часто стремится отыскать на рынке фирмы с подобными характеристиками и, не найдя более выгодных для себя условий, докупает бумаги того же АО.

  • В результате средства вкладываются в ту же компанию, но с вычетом налога от полученных дивидендов и брокерской комиссии. А если компания сама реинвестирует средства в производство, то налога попросту не возникает.

Естественно, если инвестор будет продавать акции, то он будет обязан уплатить тот же налог, что и с дивидендов. Но здесь есть один важный нюанс, о котором нужно обязательно помнить, чтобы не терять деньги: после трех лет владения акциями они освобождаются от налога от продажи. И так как покупка бумаг растущих компаний на короткие сроки не представляется разумным вложением, то выгода для инвестора от реинвестирования компаниями своей прибыли становится очевидной.

Еще одним примером корпораций, никогда не выплачивающих дивидендов, являются Google и Amazon. Отчасти это обстоятельство способствует более быстрому росту акций на бирже, чем у тех компаний, которые делятся прибылью с акционерами, например McDonald’s Corporation.

Недостатки компаний, не выплачивающих дивиденды

Следуя логике, принято считать, что капитал фирмы, выплачивающей дивиденды, растет медленнее, чем у той, которая их не выплачивает. Это обосновано тем, что после выплаты прибыли акционерам у предприятия остается мало средств на развитие бизнеса.

Тем не менее существует интересное исследование, которое идет в разрез с общим мнением о том, что дивиденды тормозят рост бизнеса. Данную работу опубликовали в журнале Financial Analysts Journal Клиффорд Аснесс и Роберт Арнотт (Robert D. Arnott and Clifford S. Asness) под названием «Surprise! Higher Div >

Исследователи выяснили, что топ-менеджмент компаний не всегда в состоянии эффективно задействовать всю прибыль, поэтому распределение ее среди держателей акций выглядело бы значительно разумней. Выплата дивидендов способствует развитию дисциплины управления капиталом, что качественно сказывается на эффективности расходов предприятия.

После прохождения этапа бурного роста и формирования своей инфраструктуры компании не нуждаются в реинвестировании всего объема полученной прибыли в развитие. Поэтому можно делиться ею с акционерами совершенно безболезненно.

Если владелец акций рассчитывает на доход только от их роста на фондовом рынке, то он вынужден постоянно искать лучший момент для продажи, постоянно рискуя продать бумаги слишком дешево.

Но что делать инвестору, который вообще не намерен продавать свои активы, но желает получать с них прибыль?

Акции – это бизнес, а бизнес должен приносить прибыль не только от его продажи.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники

Нет денег на выплату дивидендов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here