Номер налогового документа в платежном поручении

Номер налогового документа в платежном поручении

Налоговые санкции по ст. 119 НК РФ ( за несвоевременное представление налоговой отчетности) уплачиваются по кодам бюджетной классификации соответствующих налогов.

Одна организация не может заплатить налоги за другую, поскольку согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, то есть если за него не должен это сделать налоговый агент.

Должностное лицо (руководитель) организации, в отношении которого вынесено постановление мирового судьи об уплате административного штрафа за правонарушения в области налогов и сборов, должно произвести оплату штрафа от своего имени через кредитные учреждения.

Поля платежного поручения в 2019-2020 году

Банк платежного поручения 2019-2020

Платежные поручения относят к банковской документации. В 2019 году платежки формируют по унифицированной форме 0401060, которая приведена в приложении 1 к Положению Банка России от 03.10.2002 № 2-п.

Образец платежного поручения с номерами полей

Заполнять поля платежки надо в порядке, которые утвержден положением Банка России от 19.06.2012 г. № 383-П. При этом специальные правила заполнения установлены для платежек по налогам, взносам сборам и иных подобных платежей. Поля 101—109 следует заполнять согласно положениям приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Как правильно заполнить поле 107 — образец 2020 года?

Проставление символов в поле 107 зависит от платежного основания, который указан в поле 106. Оно указывает на периодичность внесения налогового взноса или точную дату совершения действия в соответствии с налоговым законодательством.

При этом под периодичностью следует понимать месяц, квартал, полгода или год для тех платежных перечислений, которые производятся в текущем добровольном порядке.

Поэтому первые два символа «ХХ» в значении этого поля имеют вид в зависимости от платежа:

  • МС – месячный платеж;
  • КВ – квартальный;
  • ПЛ – полугодовой;
  • ГД – годовой.

Знаки «ПП» обозначают:

  • порядковый номер полугодия для соответствующего платежа (может принимать только одно из двух значений: 01 или 02), например, ПЛ.01.2019;
  • в случае совершения квартального платежа — номер квартала (от 01 до 04), например, КВ.02.2019;
  • порядковый номер месяца, являющегося текущим для совершения месячного взноса (диапазон значений ограничен от 01 до 12), например, МС.10.2019;
  • для годового платежа, если налоговое законодательство установило для него конкретные сроки. Тогда эти знаки принимают значение «0». Например, ГД.00.2019.

Знаки «ГГГГ». Остальные 4 цифры означают годовой период, за который производится уплата налогового платежа в бюджет.

В зависимости от ситуации заполнение поля 107 может отличаться:

  1. В ситуации, когда платежкой гасится образовавшаяся задолженность, в поле 107 следует проставить дату в соответствии с документом, на основании которого платеж перечисляется в бюджет.

Например, организация производит перечисление налогового взноса по требованию ФНС. Тогда платежка заполняется следующим образом: в поле 106 ставится признак «ТР», в поле 107 указывается цифрами дата уплаты по документу – «20.05.2019».

  1. Если налог перечисляется по акту проверки инспектором ФНС, то в поле 107 должен стоять «0». В поле 106 проставляется признак «АП».
  2. Поле 107 принимает значение строгой даты также в ситуациях, когда в Налоговом кодексе по платежу установлено свыше одного платежного срока с перечислением строго установленных дат внесения платежа в бюджет. Для примера рассмотрим уплату НДФЛ индивидуальным предпринимателем со своих доходов.

В соответствии с п.п. 6,9 ст. 227 НК за 2019 год ИП обязан уплатить налог на доходы в сроки, которые будут указаны в платежном поручении в поле 107 следующим образом:

  • «15.07.2020» — сумма платежа, перечисляемого авансом за период с января по июнь;
  • «15.10.2020» — сумма аванса за период с июля по сентябрь;
  • «15.01.2021» — сумма аванса с октября по декабрь;
  • «ГД.00.2020» — итоговый платеж по году.
  1. В случае, когда уплата налога НДФЛ производится организацией, схема заполнения поля 107 платежки другая: в первой группе символов прописывается МС, а далее месяц и год, за который перечислена зарплата. Соответственно, поле примет вид «МС.ХХ.ГГГГ». Например, зарплата работникам за июнь месяц выплачена 09.07.2019. В поле 107 по удержанному с ней НДФЛ будет указано «МС.06.2019».
  2. Перечисление страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ производится в адрес налогового органа. Поле платежки при этом принимает формат, аналогичный перечислению НДФЛ (МС.ХХ.ГГГГ). Если взносы на травматизм зачисляются в фонд соцстрахования, тогда 107 поле имеет значение «0».

Нумерация платежных поручений с нового года или с середины отчетного периода

Согласно практике, предприятия ежегодно начинают нумерацию платежных поручений с начала года заново. Двойных номеров платежек быть не может, так как каждый год отличается друг от друга. Это необязательное условие, если платежей немного, то и сквозная нумерация не запрещена.

Центробанк устанавливает только одно ограничение – последние 3 цифры не могут содержать цифру ноль, как выше было сказано, платежки идентифицируются по 3 последним цифрам, и, например, №1000 – неправильный номер платежного поручения, т.к. в банке его прочтут «нулевым» – 000. Верное указание – №1001 или №1002.

Кстати, нередко у хозяйствующих субъектов возникает вопрос, можно ли в счете-фактуре указать трехзначный номер платежки, если она содержит изначально 4 цифры (к примеру, платежка прошла под номером 2323, а в банковской выписке значится 323). Да, можно. Об этом, в частности, сказано в письме Минфина от 19.09.2014 №03-07-09/46986 со ссылкой на все то же письмо ЦБ №59-Т. По мнению финансистов, так как платежка идентифицируется по трем последним цифрам, указание в счете-фактуре 3 цифр вместо 4-х не является основанием для отказа в принятии к вычету НДС.

Если с середины года на предприятии возникла необходимость начать нумерацию с нуля, сделать это можно закрепив действие специальной справкой, с указанием причин. Объективными причинами выступают:

  • Изменение норм относительно бухучета.
  • Внедрение новых вариантов учета.
  • Реорганизация компании.
  • Внедрение инновационных стандартов.
  • Смена вида деятельности предприятия.

Изменения в регистрах бухучета рекомендуется подтверждать справками с обозначением причины. Если есть сомнения о правомерности составления подобной документации, можно проконсультироваться по этому поводу в налоговую инспекцию.

Номер налогового документа в платежном поручении: как его узнать

Перед теми, кто производит платёж в бюджетную систему РФ стоит задача – правильно заполнить поле 108. Это одно из важнейших условий совершения такого перевода. Наша консультация посвящена тому, как узнать номер налогового документа, чтобы оформить данный реквизит платёжки.

Читайте так же:  Можно ли вернуть налог на землю

Нумерация платежных поручений: общие особенности

Номер платежного поручения ставится в поле № 3 платежки (формы 0401060 по ОКУД) и является обязательным реквизитом.

Обычно, организации оформляют платежные поручения через специальные банковские и бухгалтерские программы. Нумерация платежных поручений здесь происходит автоматически. Поэтому, задумываться над номерами нет нужды.

Закон не устанавливает определенного правила нумерации платежек. Однако, есть определенные требования к виду номера:

  1. Приложение № 11 Положения банка РФ № 383-П «О правилах перевода денег» от 19 июня 2012 г. определяет максимальное количество цифр в номере электронной платежки — 6 символов.
  2. Для платежек, оформленных на бумаге, положение не устанавливает ограничение по количеству символов. Однако, последние три цифры номера платежного поручения должны быть отличны от нуля, так как банковскими программами все номера платежек идентифицируются по трем последним цифрам. Об этом сказано в письме ЦБ РФ № 59-Т «О значении реквизита 3 «№»…» от 03.04.2013 г.

Платежки с номерами больше трех цифр, могут привести к определенным сложностям, связанным с отражением документа в другой документации. К примеру, в счетах-фактурах.

При налоговых проверках инспектор обращает особое внимание на номер платежки, он подтверждает факт оплаты и играет роль в формировании НДС. Если данные платежного поручения отсутствуют в определенных видах документации, инспекция может не принять их для расчета, тогда придется с ней судиться, чтобы доказать свою правоту.

Основные коды для заполнения поля 106

Согласно приложения № 2, перевод денежных средств по платежам, учитываемым налоговой инспекцией, поле 106 может иметь следующие значения:

Код Расшифровка
ТП Платежи текущего года (текущие платежи)
ЗД Погашение задолженности, образовавшейся по предыдущим налоговым периодам, в добровольном порядке
БФ Платеж текущий, уплачиваемый со счета физического лица – владельца этого счета
ТР Погашение задолженности, производимое на основании выставленного налоговым органом требования об ее уплате
РС Погашение задолженности рассроченной
ОТ Погашение задолженности отсроченной
РТ Погашение задолженности по схеме реструктуризации долга
ПБ Погашение долга, когда применяются процедуры по делу о банкротстве
ТЛ Погашение собственником имущества должника (учредителем, участником) унитарного предприятия или третьим лицом долгов в случае открытия дела о банкротстве
ЗТ Выплаты текущей задолженности по делу о банкротстве
ПР Погашение задолженности, которая была приостановлена к взысканию
АП Денежные средства перечисляются в счет погашения задолженности, указанной в акте проверки налогового органа
АР Погашение задолженности, взыскиваемой в ходе исполнительных процедур
ИН Выплата по инвестиционному налоговому кредиту

В приложении № 3 указаны коды поля 106 для таможенных и иных платежей:

Показатель, который проставлен в поле 106 влияет на заполнение следующих параметров платежного поручения:

  • поле 107 – указывается налоговый период, за который производится оплата;
  • поле 108 – проставляется дата в соответствии с документом – основанием для оплаты.

Заполнение платежного поручения в 2020 году — образец

Требования к его заполнению

В соответствии с Положением № 383-П, утвержденным Банком России, поле 106 в платежном поручении ограничено двумя символами. Запись кода производится заглавными буквами русского алфавита.

Основные параметры заполнения реквизитов в платежном поручении по налогам и иным платежам в бюджет, регулируются Правилами, утвержденными Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.

Образец заполненного поля в платёжке:

Зачем необходимо поле 106 в платежном поручении?

Этот реквизит расшифровывает основание для перевода суммы денежных средств по платежному документу. Его заполняют при перечислении:

  • налогов, сборов, страховых платежей;
  • средств в качестве исполнения обязательств в случае просрочки платежа по налогам, сборам и страховым взносам (пени, недоимка, взыскание по требованию, акту проверки или исполнительному листу);
  • средств в счет погашения задолженностей по делу о банкротстве.

В иных случаях в поле 106 ставится «0». Если налоговый орган не может точно идентифицировать платеж, то поступившие денежные средства самостоятельно относит на любое из оснований в соответствии с налоговым законодательством.

Пример заполнения платежного поручения в 2019-2020 годах: образец

Покажем образец заполнения платежного поручения на условном примере.

Допустим, организации ООО «ИКС» требуется заплатить НДФЛ за январь 2020 года в размере 22 340 руб.

О сроках, установленных для оплаты НДФЛ по зарплате, читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».

Особенностью поручения будут:

  • статус плательщика — код 02, так как организация-плательщик является налоговым агентом;
  • КБК для НДФЛ — 18210102010011000110;
  • основание платежа — код ТП, т. к. это платеж текущего периода;
  • периодичность уплаты — МС.01.2020, поскольку это платеж за январь 2020 года.

Скачать образец заполнения платежного поручения — 2020 можно на нашем сайте.

Итоги

Поля платежного поручения могут быть заполнены частично или полностью в зависимости от вида платежа (обычный или налоговый). Поле 22 «Код» может принимать значение 0 или быть заполнено, если известен идентификатор платежа. При налоговых платежах в платежном поручении дополнительно заполняются поля 104–109.

Поле 107 платежного поручения: образец 2020 года

При заполнении платежного поручения, связанного с перечислением налога за текущий календарный период или добровольным погашением образовавшейся недоимки, следует проставлять соответствующие значения в поле 107. Рассмотрим правила его оформления и образец.

Поручения на таможенные платежи

В поле «107» платежного поручения на уплату таможенных платежей указывается код таможенного органа, а не налоговый период.

Об этом напомнило Казначейство России в письме № 07-04-05/05-660 от 10.08.2017 г.

Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (далее — приказ N 107н) установлены следующие требования по указанию информации в реквизите «107» платежного поручения указывается:

  • при перечислении налоговых платежей указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»);
  • при перечислении таможенных платежей указывается код таможенного органа, присвоенный правовым актом федерального органа исполнительной власти, осуществляющего в соответствии с законодательством РФ функции по выработке государственной политики и нормативному регулированию, контролю и надзору в области таможенного дела, который идентифицирует таможенный орган, осуществляющий администрирование платежа.

Новый реквизит в платежках

Центробанк ввел новый реквизит в платежное поручение. В поле 110, которое в последнее время не заполнялось, будет указываться код выплаты.

Заполнять его будут при переводе денежных средств физическим лицам за счет бюджетных средств. При обычных выплатах, за счет собственных средств организаций, это поле заполняться не будет.

Указание ЦБ РФ от 5 июля 2017 г. № 4449-У потребовалось, чтобы безналичная выплата за счет бюджета была только на карты «Мир». При переводе бюджетных денег, отправитель должен будет поставить в это поле цифру «1». И это будет сигналом банку получателя для проверки наличия у владельца счета эмитированной платежной карты «Мир».

Читайте так же:  Срок платежа налога на имущество организаций

Если карты «Мир» у получателя нет, то банк отражает сумму выплаты на счете по учету сумм невыясненного назначения. И не позднее следующего дня направляет уведомление с предложением в срок не позднее 10 рабочих дней явиться за получением суммы выплаты наличными деньгами либо представить распоряжение о зачислении суммы на другой счет.

Если в течение десяти дней физлицо не явится за получением наличных денег или не предоставит распоряжение о перечислении на другой подходящий счет, денежные средства будут возвращены плательщику.

Такие правила установлены для получателей пенсий, зарплаты госслужащих и других бюджетников, государственных стипендий и ежемесячного пожизненного содержание судей.

Где чаще всего ошибаются в платежках на взносы

Налоговики говорят, что чаще всего в платежных поручениях на уплату страховых взносов неверно указываются первые три знака КБК («392» или «393») и реквизиты получателя платежа (ИНН, КПП, наименование), которые относятся к прежним администраторам страховых взносов.

Инспекторы составили таблички, чтобы бухгалтеры не ошибались в платежках.

Поле платежного поручения Следует указывать
104 «КБК» Значение КБК, состоящее из 20 знаков, первые три знака, должны принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба
поле 61″ИНН» получателя Значение «ИНН» и «КПП» соответствующего территориального органа ФНС России в Республике Коми, осуществляющего администрирование платежа
поле 103 «КПП» получателя
Поле 16 «Получатель» УФК по Республике Коми и в скобках — сокращенное наименование территориального органа ФНС России в Республике Коми, осуществляющего администрирование платежа
Поле 101 «Статус лица» 01 — плательщик страховых взносов юридическое лицо, производящий выплаты физическим лицам,
13 — плательщик страховых взносов индивидуальный предприниматель, производящий выплаты физическим лицам,
09 — индивидуальный предприниматель,
10 — нотариус, занимающийся частной практикой,
11 — адвокат, учредивший адвокатский кабинет,
12 — глава крестьянского (фермерского) хозяйства
Поле 105 «ОКТМО» код ОКТМО муниципального образования Республики Коми по месту учета плательщика

В разрядах 14 — 17 КБК пишут следующие значения:

Страховые взносы, зачисляемые в Вид платежа За налоговые периоды
до 1 января 2017 года с 1 января 2017 года
ПФР и ФСС Взнос 1000 1010, 1020
Пени 2100 2110
Проценты 2200 2210
Штраф 3000 3010
ФФОМС Взнос 1011 1013
Пени 2011 2013
Проценты 2213
Штраф 3011 3013

Где в платежке

В России практика проведения безналичных платежей, в том числе адресованных государственной казне, основана на использовании платежных поручений. Они представляют собой своего рода финансовый документ, предписывающий клиентом банку перевести средства с его счета на счет получателя.

Центробанк РФ в положении от 19 июня 2012 года № 383-П изложил порядок и правила заполнения практически каждого поля бланка платёжки. При этом – как узнать номер налогового документа для заполнения поручения на уплату – этот нормативный документ не поясняет. На наш взгляд, данный вопрос больше имеет практический характер.

После того как узнать номер налогового документа удалось, его согласно специальным правилам указывают в самой нижней строке платёжки. В графе чуть правее центра (см. рисунок).

Значение поля 107 в платежном поручении

Платежное поручение составляется по форме, утвержденной Банком России от 19.06.2012 № 383-П. В соответствии с требованиями п. 8 Правил указания информации в документе для идентификации платежа (прил. 2 к приказу Минфина № 107н от 12.11.2013) поле 107 должно содержать 10 символов (ХХ.ПП.ГГГГ):

  • 8 знаков обозначающих период уплаты налогов;
  • 2 знака разделяющих группу символов — точки.

Нумерация платежных поручений

Похожие публикации

Законодательством не установлено конкретных правил нумерации платежных поручений. Соответственно, и ответственности за ее нарушение тоже нет. Однако, правильно, если нумерация – возрастающая и сквозная, без пропусков и хаотичного расположения цифр. Налоговая инспекция может обратить на это пристальное внимание, так как нумерация платежных поручений зачастую искажается по причине ошибки и, как следствие, не учета операций по перечислению денег.

Перечень налоговых документов

Сразу заметим, что основанием оформить платёжку на перечисление налога может выступать не обязательно только требование или уведомление из ИФНС/МИФНС. На 2017 год в роль такого документа-основания могут играть:

  • требование ИФНС об уплате налога/сбора/взносов;
  • решение о рассрочке;
  • решение об отсрочке;
  • решение о реструктуризации;
  • дело или материал, которые рассмотрены арбитражным судом;
  • решение о приостановлении взыскания;
  • решение о привлечении к налоговой ответственности или об отказе в таковом;
  • исполнительный документ и возбужденное по нему производство;
  • решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита;
  • определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.

Исходя из буквы закона, это закрытый перечень налоговых документов, на основании которых возникает обязанность оформить налоговый платёж в казну (п. 9 Приложения № 2 к приказу Минфина № 107н).

В большинстве случаев в платёжку переносят номер требования ИФНС либо решения о привлечении/отказе в привлечении к ответственности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Минфин напомнил, какую дату документа указывать в поле 109 платежного поручения при уплате текущих платежей по налогам

Для текущих платежей по налогам в поле 109 указывается дата подписания соответствующей налоговой декларации. Если по перечисляемому платежу отчетность еще не сдана, то в поле 109 ставится «0». Об этом напомнил Минфин России в письме от 25.02.14 № 02-08-12/7820.

Как известно, с февраля нынешнего года действуют новые правила заполнения платежных поручений (утв. приказом Минфина России от 12.11.13 № 107н; см. «Заполнять платежки на уплату налогов и взносов по новым правилам надо с 4 февраля»). При этом варианты заполнения поля 109 — дата документа, на основании которого уплачивается налог — в целом не изменились. Добавилось лишь несколько показателей при погашении некоторых видов задолженности: ИН — дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита, ТЛ — дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику, РК — дата определения арбитражного суда о включении требований кредиторов в реестр требований кредиторов.

В остальном порядок заполнения этого реквизита остался прежним. Так, дата соответствующего документа, на основании которого осуществлен платеж, указывается в следующем формате: ДД.ММ.ГГГГ (например, 21.03.2014). При перечислении текущих платежей (основание платежа — «ТП») в поле 109 нужно указать дату подписания декларации (расчета) налогоплательщиком. Если организация перечисляет платеж раньше сдачи декларации или затрудняется с выбором показателя, то проставляется ноль («0»). Такой же показатель («0») нужно указывать при добровольном погашении задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования (основание платежа — «ЗД»). Физлица при перечислении налогов на основании декларации указывают дату, когда эта декларация представлена в ИФНС, либо отправлена по почте. При перечислении платежей на основании требования (основание платежа — «ТР») указывается дата требования.

Читайте так же:  Долги по налогам по фио

О заполнении платежек см. также:

Заметим, что при заполнении платежек на уплату налогов и взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто формирует платежки с помощью веб-сервисов. Там актуальные формы платежных поручений со всеми необходимыми кодами устанавливаются автоматически, без участия пользователя.

Платежное поручение поле 108

Заполнение платежного поручения в 2019-2020 годах

При заполнении платежного поручения следует руководствоваться:

  • положением № 383-П;
  • приказом Минфина России «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» от 12.11.2013 № 107н — при составлении платежек по налогам, сборам и взносам.

Представим небольшую пошаговую инструкцию. При этом будем ориентироваться на заполнение реквизитов бумажного поручения, хотя в настоящее время мало кто делает платежки просто на бланке. Как правило, для этого пользуются специальными бухгалтерскими программами, а при электронных платежах — программным обеспечением типа «Банк — клиент».

Шаг 1. Указываем номер и дату платежки.

Нумерация платежных поручений производится в хронологическом порядке. Номер должен быть отличен от нуля и содержать не больше 6 символов. Дата в бумажном документе приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ. В электронном поручении дата заполняется в формате, установленном банком.

Шаг 2. Указываем вид платежа.

Видео (кликните для воспроизведения).

Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой». Возможно и иное значение или его отсутствие, если такой порядок заполнения установлен банком. В электронной платежке значение указывается в виде кода, установленного банком.

Шаг 3. Статус плательщика.

Его указывают в поле 101, но только по платежам в бюджет. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Обычному плательщику могут пригодиться следующие:

Подробнее о статусе плательщика читайте в этом материале.

Шаг 4. Указываем сумму платежа.

Величина оплачиваемой суммы в платежке приводится цифрами и прописью.

Сумма прописью указывается с начала строки с заглавной буквы — в рублях и копейках (копейки пишутся цифрами). При этом слова «рубль» и «копейка» пишутся полностью, без сокращения. Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать.

В сумме цифрами рубли отделяются от копеек знаком «–». Если платеж без копеек, после рублей ставят знак «=».

  • сумма прописью «Двенадцать тысяч триста сорок пять рублей пятьдесят копеек», цифрами «12 345–50»;
  • или сумма прописью «Десять тысяч рублей», цифрами «10 000=».

В электронном поручении сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком.

Шаг 5. Заполняем реквизиты плательщика.

  • ИНН и КПП;
  • наименование или Ф. И. О., если вы ИП или другое самозанятое лицо;
  • банковские реквизиты: номер счета, наименование банка, его БИК и корреспондентский счет.

Как правило, реквизиты уже забиты в программу, поэтому заполнять их не придется. В то же время если у вас, например, несколько расчетных счетов, убедитесь, что указали тот, с которого собирались перевести деньги.

Шаг 6. Заполняем реквизиты получателя.

Они те же, что и у плательщика:

  • ИНН и КПП;
  • наименование;
  • реквизиты счета.

Если заполняется платежное поручение на уплату налогов, то в качестве получателя указывается соответствующее УФК, а рядом в скобках — наименование администратора доходов (инспекции или фонда). Реквизиты для уплаты можно узнать в ИФНС или фонде.

Если платеж не налоговый, платежные реквизиты берутся, например, из договора или счета на оплату.

Шаг 7. Приводим дополнительные коды и шифры.

Это таблица под банковскими реквизитами получателя платежа. В ней всегда указываются:

  • Вид операции. Платежному поручению присвоен шифр 01.
  • Кодовое назначение платежа («Наз. пл.») — с 01.06.2020 здесь проставляется код вида дохода при платежах работникам.
  • Очередность платежа. Платежи контрагентам и в счет самостоятельной уплаты налогов, сборов, взносов имеют 5-ю очередь.
  • Код. Для текущих налоговых и неналоговых платежей нужно проставить 0. Если оплата идет по документу, в котором есть УИП (уникальный идентификатор платежа), проставляется 20-значный код УИП.

Шаг 8. Указываем информацию о платеже.

Если платеж не налоговый, все просто. В поле 24 нужно указать, на основании чего осуществляется платеж. Это может быть номер договора, счета и т. п. Также здесь приводится информация об НДС (ставке, сумме налога) или делается пометка: «НДС не облагается».

В платежках по налогам дополнительно требуется заполнить ряд ячеек над полем 24.

О применяемых в настоящее время КБК читайте в этой статье.

Далее идет код по ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ). Он должен совпадать с ОКТМО в декларации по соответствующему налогу.

В следующей ячейке указывается двузначный код основания платежа. Основные коды следующие:

  • ТП — платежи текущего года;
  • ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
  • ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
  • АП — погашение задолженности по акту проверки.

Следующее поле — налоговый период. В формате ХХ.ХХ.ХХХХ приводится либо периодичность уплаты налогового платежа, либо конкретная дата его уплаты. Периодичность может быть месячной (МС), квартальной (КВ), полугодовой (ПЛ) или годовой (ГД).

Образцы заполнения показателя налогового периода:

МС.02.2020; КВ.01.2020; ПЛ.02.2020; ГД.00.2020; 04.09.202.

Далее следуют ячейки для номера и даты документа, который является основанием платежа. Для текущих налоговых платежей в номере ставят 0, а в качестве даты указывают дату подписания декларации (расчета).

Поле 110 «Тип платежа» не заполняется.

Шаг 9. Подписываем платежное поручение.

Платежку на бумаге должно подписать лицо, чья подпись есть в банковской карточке. Электронное поручение подписывает тот, кто владеет ключом подписи. При наличии печати она проставляется на бумажном экземпляре.

Платежное поручение поле 108

Похожие публикации

Безналичная оплата имеет широкое применение в практике совершения платежных операций. Платежное поручение — один из документов, подтверждающих проведение оплаты. Правильность оформления поля 108 платежного поручения является необходимым условием для его исполнения финансовым учреждением по платежам в бюджет. В противном случае, плательщику будет отказано в оплате.

Платежное поручение поле 108: что указать

Пункт 9 Приложения № 2 к Приказу №107-Н Минфина от 12.11.2013 г. гласит: поле 108 платежки должно содержать номер документа, обозначенного в графе 106. Она содержит следующие аббревиатуры официальных бумаг из ИФНС:

Аббревиатура поля 106

Документальное требование из налоговых органов. При выявлении недоимок ИФНС присылает налогоплательщику документ стребованием погасить задолженность.

Решение о рассрочке погашения долга. По пункту 3 статьи 61 НК РФ плательщика налогов вправе получить рассрочку по задолженности перед бюджетом.

Документ, разрешающий отсрочку платежа в бюджет. Допускается обращение плательщика налогов в ИФНС с заявлением об отсрочке текущего платежа.

Читайте так же:  Подоходный налог иностранных граждан

Документ о реструктуризации. При невозможности разово погасить задолженность по налогам инспекция может вынести решение о реструктуризации долга. Тогда налогоплательщик будет выплачивать его ежемесячно частями.

Постановление арбитражного суда по делу о банкротстве.

Решение об временной остановке взыскания.

Акт по проведенной проверке, если есть необходимость доплатить налоги.

Решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита.

Постановление арбитража, по которому погашаются требования к должнику.

Аббревиатуры проставляются в поле 106. В каждом случае уплаты по какому-либо из перечисленных документальных оснований, в поле 108 указывается номер этого документа. Например, если графа 106 заполнена буквами «ТР», то в поле 108 требуется отразить номер налогового требования об уплате.

Получается, значение реквизита из графы 108 напрямую взаимосвязано с названием документа, который служит основанием для перечисления денег в бюджет.

Важно! В платежке поле 108 включает только сам номер, знак № не пишется.

Если в поле 106 указано обозначение ТП (текущий платеж), или ЗД (задолженность), в поле 108 проставляется «0».

Поле 108 — номер налогового документа в платежном поручении — заполняется исключительно при перечислении денег в бюджет. Во всех остальных случаях заполнение графы 108 приравнивается к ошибке и плательщику поступает отказ.

Заполняем поле 106 в платежном поручении

Соответствующий код в поле 106 платежного поручения является основанием произведенной уплаты в бюджет и поможет правильно его идентифицировать налоговым органом. Как его заполнить в 2020 году, разберемся далее.

Изменения в 2020 году

С 1 июня 2020 года в платежках на перечисление заработной платы необходимо указывать новые коды.

Код нужно указывать не только при выплате зарплаты, но и при перечислении другого дохода (например, выплат по договору ГПХ), а также выплат, за счет которых нельзя взыскивать долги.
Так, в поле 20 платежного поручения нужно приводить код вида выплаты дохода. Причём для зарплаты, пособий и сумм возмещения вреда предусмотрены разные коды, которые утверждает Банк России («1», «2» и «3»).

  • «1» – при выплате зарплаты и перечислении другого дохода (например, выплат по договору ГПХ), по которым установлено ограничение для удержания долгов;
  • «2» – при перечислении сумм, за счет которых нельзя взыскивать долги (исключение – возмещение вреда здоровью и компенсация за счет бюджетов гражданам, пострадавшим при радиационных и техногенных катастрофах);
  • «3» – при выплате сумм, которые являются исключениями, названными выше.

Отметим, что новая кодировка нужна для того, чтобы судебные приставы понимали, с каких выплат можно удерживать денежные средства по исполнительным листам, а с каких нет либо есть ограничения. Соответственно, банк или иная кредитная организация, обслуживающие счета должника, будут исходить из кода в платёжке.

Форма платежного поручения в 2019-2020 годах (скачать бланк)

Платежное поручение — это форма по ОКУД 0401060. Она содержится в приложениях 2 и 3 к положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П. Скачать платежное поручение можно на нашем сайте.

Форма всем давно знакома. Она действует на протяжении многих лет и кардинально ни разу не менялась.

Что делать, если допущена ошибка в поле 107?

В ситуации, когда допущена ошибка при заполнении указанного поля, денежные средства в бюджет поступят, но из-за неточности в налоговом периоде могут быть учтены неверно. Тогда плательщику в соответствии с п. 7 ст. 45 НК необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении налогового периода по произведенному платежу. К заявлению потребуется приложить копию документа об оплате с отметкой банка о перечислении в бюджет денежных средств.

Как теперь заполнять платежки, чтобы не ошибиться

Номера полей платежного поручения с расшифровкой в 2019-2020 году: таблица

ВАЖНО! Ячейки 101-110 надо заполнять, только если платеж предназначается для налоговой или таможни.

Номер поля Наименование поля Значение реквизита / Как заполнить
1 Платежное поручение Наименование банковской документации
2 0401060 Номер формы ОКУД
3 Номер платежного поручения. Номер может состоять максимум из шести цифр. Нумерация платежек идет подряд. Отсчет начинается с нового года
4 Дата Дата оформления платежного поручении. Формат даты имеет вид ДД.ММ.ГГГГ. Поэтому нужно указывать, например, 26.03.2020
5 Вид платежа Поле 5 не заполняют. Исключение — срочный платеж. В этом случае пишут «срочно»
6 Сумма прописью Сумма в рублях указывают прописью с заглавной буквы, а в копейках – цифрами. Причем, слова «рубли» и «копейки» не сокращают. Если сумма выражена в целых рублях, копейки можно опустить
7 Сумма Вписывают сумму платежа цифрами, разделив рубли и копейки знаком «—». Если копеек нет, после числа ставят знак «=», но тогда в поле 6 не должны упоминаться копейки
8 Плательщик Компании указывают свое наименование. Предприниматели вписывают ФИО и в скобках «ИП». Затем проставляют адрес места жительства (регистрации), до и после информации о месте жительства (регистрации) ставят «//»
9 Сч. № Номер счета плательщика
10 Банк плательщика Наименование и место нахождения банка плательщика
11 БИК Банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика
12 Сч. № Корреспондентский номер счета банка плательщика
13 Банк получателя Наименование и место нахождение банка получателя
14 БИК Банковский идентификационный код банка получателя средств
15 Сч. N Номер счета банка получателя средств
16 Получатель Для юридических лиц, банков вписывают наименование, для индивидуальных предпринимателей – ФИО и в скобках – «ИП», для физлиц, занятых частной практикой, – ФИО и вид деятельности
17 Сч. N Номер счета получателя денег
18 Вид. оп. Шифр платежного поручения – 01
19 Срок плат. Не заполняют
20 Наз. пл. Не заполняют
21 Очер. плат. Очередность платежа, принятую в статье 855 ГК РФ. Например, при уплате налогов и взносов в поле 21 ставят цифру 5
22 Код 0 или уникальный идентификатор платежа (УИН)
23 Рез. поле Не заполняют
24 Назначение платежа В поле поясняют назначение платежа. Например, указывают полное наименование налога и период, за который его перечисляют в бюджет
43 М.П Печать (при наличии)
44 Подписи Подпись уполномоченного представителя организации (например, руководителя) или ИП
45 Отметки банка Не заполняют
60 ИНН ИНН или КИО плательщика
61 ИНН ИНН или КИО получателя
101 Статус плательщика Код согласно приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н. Например, в платежке ставят такие коды:
  • 01 — если компания платит налоги и взносы в инспекцию;
  • 02 — если работодатель платит НДФЛ за сотрудников;
  • 08 — если компания или ИП платит взносы в ФСС;
  • 09 — если ИП платит налоги, взносы за себя или работников в инспекцию
102 КПП Компании указывают 9-значный код причины постановки на учет в ИФНС, предприниматели – ноль 103 КПП КПП получателя 104 КБК 20-значный код бюджетной классификации. 105 ОКТМО Код из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований 106 Основание платежа Код основания платежа согласно приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н. Например:
  • ТП – если платят текущие платежи;
  • ЗД — если гасят недоимку;
  • ТР — если перечисляют деньги по требованию.
Читайте так же:  Налоги после регистрации ип

В платежке по взносам на травматизм ставят 0

107 Налоговый период Десятиразрядный код из восьми символов и двух разделительных точек. Первые два буквенных разряда указывают на периодичность уплаты налога:

Номер месяца (от 01 до 12), квартала (от 01 до 04) или полугодия (01 или 02) занимает четвертый и пятый разряды, а третий и шестой — разделительная точка. Годовому платежу соответствуют 00.

Разряды с седьмого по десятый — год, за который перечисляются налоги, сборы или взносы.

Например, при уплате пенсионных взносов за март 2020 года, в поле 107 записывают МС.03.2020

108 Номер документа Для текущих платежей ставьте 0. Если платите по требованию, ставьте номер требования, знак «№» не заполняйте. В платежке на травматизм ставьте 0 109 Дата документа Для текущих платежей по налогам и взносам в поле 109 указывают дату подписания декларации или расчета. Если по перечисляемому платежу отчетность еще не сдана, то в поле 109 ставят 0 110 Код выплат В платежках по налогам и взносам поле 110 не заполняют. Когда перечисляют гражданам деньги из бюджета – стипендии, зарплату бюджетникам, в поле 110 вписывают код 1

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Нумерация платежных поручений

Откуда брать

На практике вопрос, как узнать номер налогового документа, не должен вызывать особых сложностей. Общий подход такой: в поле 108 необходимо перенести номер соответствующего документа, который пришёл на адрес фирмы, коммерсанта или обычного физического лица. И из такого документа должна исходить обязанность лица совершить тот или иной налоговый платёж в бюджет.

Отдельный вопрос – как узнать номер налогового документа, если известно, что он уже издан, но на адрес плательщика не пришёл. Это, скорее, техническая проблема. В первую очередь, необходимо обратиться к почтовой службе. А затем, сделать запрос напрямую в орган, который выпустил такой документ. Это могут быть:

  • налоговая;
  • арбитражный суд;
  • приставы-исполнители.

Плательщика не должен волновать вопрос, как узнать номер налогового документа для оформления поля 108 поручения, если он добровольно вносит налоговый платёж в казну за текущий период. То есть долга перед государством пока нет. В этом случае в поле 108 проставляют «0».

Отметим, что в поле 108 вписывают только символьно-числовую часть номера, а сам знак номера «№» исключают.

Общая информация

Положение № 383-П ЦБ РФ от 19.06.2012 г. утверждает форму и внешний вид платежного поручения. Поэтому, во всех финансовых организациях РФ бланк документа выглядит одинаково. Также нормативный акт устанавливает правила и порядок заполнения полей платежек. Не является исключением и номер налогового документа в платежном поручении. Он обозначается в поле 108, которое находится в самой нижней строке справа.

Номер документа в платежном поручении переносят из документа, официально поступившего из налоговой инспекции. Графа обязательно заполняется, если производится оплата в государственный бюджет. Если у платежки другое назначение и специалист банка увидит заполненное поле 108, перевод денег произведен не будет по причине ошибки, клиенту поступит отказ.

Как заполнить платежки при уплате налога за третьих лиц

Налоговики дают такие разъяснения по заполнению платежек при уплате налога за третьих лиц:

  • «ИНН» плательщика —значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

В случае отсутствия у плательщика — физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом необходимо в поле «Код» указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);

  • «КПП» плательщика — значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);
  • «Плательщик» — информация о плательщике, осуществляющем платеж:
  1. для юридических лиц — наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
  2. для индивидуальных предпринимателей — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «КФХ»;
  3. для физических лиц — фамилию, имя, отчество (при его наличии) физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
  • «Назначение платежа»:

— ИНН и КПП лица (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц только ИНН), осуществляющего платеж. Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа». Для разделения информации об ИНН и КПП используется знак «//»; Для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;

— наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется (для индивидуального предпринимателя — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «ИП»; для нотариусов, занимающихся частной практикой, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «нотариус»; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «адвокат»; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств — фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «КФХ»), для физических лиц — фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства).

  • В поле «101» — «Статус плательщика» пишут статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
Видео (кликните для воспроизведения).

При исполнении обязанности:

  1. юридического лица — «01»;
  2. индивидуального предпринимателя — «09»;
  3. нотариуса, занимающийся частной практикой — «10»;
  4. адвоката, учредивший адвокатский кабинет — «11»;
  5. главы крестьянского (фермерского) хозяйства — «12»;
  6. физического лица — «13».

Источники

Номер налогового документа в платежном поручении
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here