Оперативное финансовое планирование и контроль

1. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА

1.2. ФИНАНСЫ КОММЕРЧЕСКИХ И НЕКОММЕРЧЕСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ. ФИНАНСЫ НАСЕЛЕНИЯ

5.1.Виды финансового планирования организации

Финансовое планирование является важнейшей частью используемого в организации финансового механизма. ООО «ВСР» проводит три разных вида финансового планирования — это перспективное, текущее и оперативное планирование финансовой деятельности. Данные виды планирования взаимосвязаны и имеют определенную последовательность:

Перспективное финансовое планирование является главной формой реализации целей ООО «ВСР». Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии организации и прогнозирование финансовой деятельности. Финансовая стратегия предполагает определение долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных способов их достижения. Выработка стратегии ООО «ВСР» осуществляется на основе проведенных прогнозов рынков выпускаемой продукции, оценки потенциальных рисков, проведенного анализа финансово-хозяйственного состояния и эффективности управления.

Текущее планирование финансовой деятельности ООО «ВСР» основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектом финансовой деятельности. Разработка конкретных видов текущих финансовых планов дают возможность организации определить на предстоящий период все источники финансирования ее развития, сформировать структуру ее доходов и затрат, обеспечить ее постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и капитала на конец планируемого периода.

С помощью оперативного финансового планирования ООО «ВСР» определяет объем финансовых ресурсов для обеспечения текущей деятельности, устанавливает последовательность и сроки осуществления финансовых операций с учетом наиболее эффективного маневрирования собственными и заемными средствами, осуществляет оперативный контроль за выполнением планов и обязательств по объему реализации продукции, прибыли, платежам в бюджет, расчетам с банками.

В разработке финансового планирования используются следующие исходные данные:

Договора, заключенные с Поставщиками и Покупателями товара (работ, услуг);

Прогнозные расчеты по реализации продукции и прибыли;

Экономические нормативы, устанавливаемые государством (ставки налогообложения, тарифы отчислений во внебюджетные фонды, норма амортизационных отчислений по основным фондам, учетная ставка банковского процента, устанавливаемая ЦБ РФ и др.).

Цели и задачи финансового планирования

Финансовое планирование – планирование доходов и расходов для обеспечения нормального функционирования предприятия. Осуществляется с помощью составления различных по содержанию и назначению финансовых планов. Тесно связано с планированием хозяйственной деятельности.

Главная цель – обеспечить рациональное соотношение между объемом производства, темпом роста и финансовыми ресурсами предприятия; между кредитными и собственными средствами.

  • определить соответствие между наличием денежных средств и потребностью в них;
  • выбрать оптимальные источники финансирования, действенные пути распределения;
  • найти резервы увеличения доходов; способы привлечения денежных средств;
  • установить соотношение между материальными и финансовыми ресурсами;
  • обеспечить выгодное сотрудничество с кредитными организациями, бюджетом и др.

Принципы финансового планирования:

  1. Прогнозирование. Анализируются основные экономические показатели с целью определения финансовой среды компании.
  2. Определение приоритетов. Структурные элементы плана – самые значимые связи и зависимости.
  3. Обеспечить финансовую безопасность. При принятии любого финансового решения учитывается все риски.
  4. Оптимизация. Выбор оптимального направления использования денежных средств.
  5. Координация, интеграция. Учет взаимосвязи между разными сферами деятельности организации.
  6. Контроль. Финансовое планирование позволяет контролировать хозяйственную деятельность фирмы.
  7. Документирование. Финансовая и хозяйственная деятельность обязательно документируются.

Бюджетирование как инструмент финансового планирования

Общий процесс планирования не обходится без составления бюджетов. Это оперативные финансовые планы на год с разбивкой по кварталам. Отражают расходование и поступление средств по всем видам деятельности предприятия (операционной, финансовой, инвестиционной).

Бюджетирование – разработка конкретных бюджетов в зависимости от поставленных задач оперативного планирования (текущие бюджеты); по формированию источников капитала и их размещению (капитальные бюджеты). Пример текущего – платежный баланс на месяц, капитального – прогноз баланса активов и пассивов на будущий год.

Информационная база бюджетирования:

  • бухгалтерская отчетность (формы №1, 2, 4, 5);
  • анализ выполнения финансовых планов;
  • договоры с потребителями и поставщиками;
  • планы сбыта, прогнозные расчеты спроса;
  • экономические нормативы, установленные законодательством (банковские проценты, минимальный размер зарплаты, налоговые ставки и т.п.);
  • учетная политика предприятия.

Финансовые планы на основе этих данных – руководство для финансирования текущей деятельности предприятия, составления инвестиционных проектов.

Оперативное финансовое планирование

Расчетный баланс.

Это прогноз соотношения активов и пассивов компании в соответствии со сложившейся структурой имущества и источников его финансирования.

Его назначение – показать как изменится стоимость компании в целом и ее отдельного структурного подразделения. Без расчетного баланса невозможно осуществить финансовый анализ.

В состав вспомогательных бюджетов включают план капитальных затрат и кредитный план.

При наличие каких-либо инвестиционных проектов на предстоящий бюджетный период разрабатывают соответствующие планы капитальных затрат и составляют заявку на внешнее финансирование.

Инвестиционные потребности организации включают текущие закупки оборудования для обеспечения производственной программы краткосрочного бюджетного периода, так и долгосрочные проекты капитального строительства, по длительности освоения средств охватывающие ряд краткосрочных периодов.

При составлении бюджета капитальных затрат можно определить их по структурным подразделениям компании. Для этого определяются, какие виды затрат будут финансироваться за счет компании (централизованно), а какие – в рамках отдельного бизнеса. При составлении бюджета капитальных затрат целесообразно разделять денежную и неденежную части. Денежная часть – капитальные затраты, финансируемые за счет внешних и внутренних источников денежных средств, и поэтому будут составлять часть бюджета движения денежных средств. Неденежная часть – это затраты на машины, оборудование и т.п., которые вносятся в бизнес партнером, инвестором, вышестоящей организацией в натуральном виде.

Для контроля за выполнением плановых финансовых показателей, за поступлением и рациональном расходованием денежных средств в течение года предприятие использует оперативные финансовые планы, которые дополняют текущее планирование.

Читайте так же:  Беларусь ставка подоходного налога

С помощью оперативных финансовых планов предприятие определяет объем финансовых ресурсов для обеспечения текущей производственно-финансовой деятельности, устанавливает последовательность и сроки осуществления отдельных финансовых операций с учетом наиболее эффективного маневрирования собственными и заемными средствами, осуществляет оперативный контроль за выполнением планов и обязательств по объему производства и реализации продукции, прибыли, платежам в бюджет, отчислениям довольствующим органам, расчетам с учреждением банка.

Оперативное финансовое планирование включает в себя составление:

— расчета потребности в краткосрочном кредите.

Платежный календарьявляется основой организации оперативной финансовой работы на предприятии. В этом документе под­робно отражается оперативный денежный оборот через расчетные, текущие, валютные, ссудные и другие счета предприятия. Поступ­ление и расходование средств планируется в конкретной последо­вательности по срокам, что позволяет своевременно производить расчеты, перечислять платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

Платежный календарь составляется на очередной месяц с более подробной разбивкой содержащихся в нем сведений на короткие промежутки времени (как правило на 15 дней, 10 дней, 5 дней). Сроки составления платежного календаря определяются исходя из периодичности основных платежей предприятия. Наиболее целесообразно составление месячных планов с подекадной разбивкой. Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств предприятия как в наличной, так и в безналичной форме, включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками.

Составление платежного календаря начинается с его расходной части, в которой отражаются все срочные обязательства пред­приятия по платежам. Оперативное финансовое планирование заключается в установлении такого соотношения между доходами и расходами, при котором обеспе­чивалось бы их равенство или даже некоторое превышение дохо­дов и поступлений над расходами и отчислениями. Такое возмож­ное превышение будет свидетельствовать о платежеспособности предприятия в будущем. Если возникает дефицит в платежных средствах, то следует пересмотреть очередность по платежам, скорректировать план отгрузки продукции, принять меры по ускорению расчетов и изысканию дополнитель­ных средств.

Платежный календарь позволяет контролировать рас­ходование средств в случае возникновения финансовых затрудне­ний. С его помощью уточняются показатели текущего финансового плана, контролируется исполнение смет затрат, выпуск продукции и ее реализация, финансовые результаты деятельности предприятия.

Кассовый план – это план оборота наличных денег предприятия, который необходим для контроля за их поступлением и расходованием. Он разрабатывается для планирования оборота наличных денег на квартал и представляется в учреждение банка, с которым у предприятия заключен договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Кассовый план обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и контроль за их использованием. При этом вводится норматив остатка наличных денег в кассе (лимиты), которые при необходимости могут пересматриваться. Наличность сверх уста­новленных лимитов должна сдаваться в обслуживающие предпри­ятие банки.

Кассовый план необходим предприятию для того, чтобы по возможности более точно представлять размер выплат. Правильное составление кассового плана позволяет обеспечить строгий контроль за движением денежной наличности, своевременным ее получением и целевым использованием.

Расчеты потребности в краткосрочном кредите

составляются предприятием, если оно испытывает потребность в краткосрочном кредите, и представляются в банк в соответствии с его требованием, после чего заключается кредитный договор. Однако этому должен предшествовать обоснованный расчет размера кредита, а также той суммы, которую, с учетом процентов, необходимо вернуть банку. Эффективность кредитуемого мероприятия или ожидаемая выручка от реализации продукции должна обеспечить своевременный возврат кредита и исключить штрафные санкции.

Вопросы для самоконтроля

1. В чем заключается важность финансового планирования в организации?

2. Какие существуют виды финансового планирования?

3. Какие планы входят в состав перспективного планирования?

4. На какой период осуществляется текущее финансовое планирование?

5. Дайте определение понятия «бюджетирования». Какие задачи призвано решить бюджетирование в организации?

6. Что является объектом бюджетирования?

7. Назовите преимущества и недостатки внедрения системы бюджетирования на предприятии.

8. Приведите сравнительные характеристики принципов бюджетирования «снизу вверх» и «сверху вниз».

9. Назовите основные виды бюджетов, используемые на предприятии. Как они увязаны между собой?

10. Какие планы входят в состав оперативного планирования?

11. Какие факторы осложняют финансовое планирование в современных условиях?

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Учись учиться, не учась! 10794 — | 8073 — или читать все.

Оперативное финансовое планирование и контроль

4. Оперативное финансовое планирование

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятия необходимо проводить оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование планируемых мероприятий должно осуществляться за счет разработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности предприятия.

Оперативный план необходим для обеспечения финансового успеха предприятия. Поэтому при его составлении необходимо использовать объективную информацию о тенденциях экономического развития в сфере деятельности предприятия, инфляции, возможны и организации процесса производства.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение: платежного календаря, кассового плана и кредитного плана.

При составлении платежного календаря финансовый отдел тесно взаимодействует с бухгалтерией, поскольку она обеспечивает сбор информации об операциях по счетам предприятия, об уплате налогов, о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, о расчетах с поставщиками и подрядчиками и прочие.

Платежный календарь является самым эффективным и надежным инструментом оперативного управления денежными потоками предприятия.

Читайте так же:  Стандартный налоговый вычет предельная сумма

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

– организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятий;

– формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков;

– ежедневный учет изменений в информационной базе;

– анализ платежей (по сумме и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;

– расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной нестыковки денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;

– расчет (по сумме и срокам) временно свободных денежных средств предприятия;

– анализ позиции финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятия.

Платежный календарь составляется на месяц, 15 дней, декаду, пятидневку. При этом срок определяется исходя из периодичности основных платежей предприятия. Для того чтобы платежный календарь был реальным, его составителям необходимо следить за ходом производства и реализации продукции, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.

Официально установленной формы платежного календаря нет.

В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств (как в наличной, так и безналичной форме) должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия, и, таким образом, избежать финансовых затруднений.

Календарь платежей составляется на основе реальной информационной базы о денежных потоках предприятия. Информационной базой платежного календаря служат:

– план реализации продукции;

– план капитальных вложений;

– смета затрат на производство;

– выписки по счетам предприятия и приложения к ним;

– график выплаты заработной платы;

– установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

Процесс составления платежного календаря можно разделить на 6 этапов:

1. выбор периода планирования. Как правило, это – квартал (месяц). На предприятиях, где часто изменяются во времени денежные потоки, возможны и более короткие периоды (декада).

2. Планирование объема реализуемой продукции (работ, услуг) осуществляется по специальной методике с учетом объема производства в рассматриваемом периоде и изменения остатков готовой продукции.

3. Расчет объема возможных денежных поступлений (доходов).

Денежные поступления и изменение дебиторской задолженности можно рассчитать с помощью балансового уравнения:

ДЗн + ВР = ДЗн + ДП,
(7)

где ДЗн – дебиторская задолженность за товары и услуги,

ВР – выручка от реализации за период,

ДП – денежные поступления в данном периоде.

При наличии других источников поступлений денежных средств (выручка от прочей реализации, внереализационных доходов) их прогнозная оценка выполняется методом прямого счета. Полученная сумма дополняется к сумме денежных поступлений.

4. Оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде.

5. Определение денежного сальдо. Оно представляет собой разность между суммами поступлений и расходов за период планирования.

6. Подведение итогов показывает, будет ли у предприятия недостаток средств или излишек.

Ожидаемое сальдо на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств на расчетном счете, который целесообразно иметь в качестве страхового запаса, а также для прогнозируемых заранее выгодных инвестиций (размеры минимальной суммы определяется менеджерами предприятий).

Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями (вместе с переходящим остатком средств на счетах) означает недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может, является признаком ухудшения финансового состояния. В этих случаях необходимо принять следующие меры:

– перенести часть непервоочередных расходов на следующий календарный период;

– ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции;

– предпринять усилия по изысканию дополнительных источников поступления денежных средств.

В последнем случае рассчитывается совокупная потребность в краткосрочном финансировании, то есть определяется размер краткосрочной банковской ссуды по каждому периоду, который необходим для обеспечения прогнозируемого денежного потока.

Предприятие может не ограничиваться составлением общего платежного календаря, охватывающего все виды деятельности. Допускается его дифференциация по видам деятельности: основной (текущей), инвестиционной, финансовой и центрам ответственности. Такая дифференциация повышает качество управления денежными потоками предприятия и обеспечивает более тесную связь платежного календаря и плана движения денежных средств.

На многих предприятиях наряду платежным календарем составляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги в соответствии законодательством должно уплатить предприятие, что позволяет избежать просрочек и санкций.

Кроме платежного календаря на предприятии может составляться кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступления и выплаты наличных денег через кассу. Своевременная обеспеченность наличными денежными средствами характеризуют состояние финансовых отношений между предприятием и его работниками, то есть одну из сторон платежеспособности предприятия. Кассовый план необходим предприятию для контроля за поступлением и расходованием наличных денег.

Коммерческому банку, обслуживающему предприятия, также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

Исходные данные для составления кассового плана следующие:

Видео (кликните для воспроизведения).

– предполагаемые выплаты по фонду заработной платы;

– информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам;

– о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами;

– сведения о сумме налогов, а также календарь выплаты заработной платы и приравненных к ней платежей.

В соответствии с «Порядком ведения кассовых операций», все организации и учреждения независимо от формы собственности обязаны хранить свои средства в учреждениях банков. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководством предприятия. Денежную наличность сверх установленного лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банки в порядке и сроки, согласованные с банком.

Читайте так же:  За долги по налогам арестовали

Кассовый план разрабатывается на квартал и в установленный срок представляется в коммерческий банк, с которым предприятие заключило договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Коммерческий банк анализирует достоверность показателей кассового плана и в необходимых случаях (с согласования предприятия) производит корректировку расчета.

Дальнейшее продвижение к рынку будет сопровождаться увеличением объема безналичных расчетов и, в конечном счете, преобладанием этих расчетов во всех сферах расчетных операций, как это имеет место в мировой практике.

Важной частью оперативной финансовой работы является составление кредитного плана. Если предприятие испытывает определенную потребность в краткосрочном финансировании, то оно должно обосновать размер испрашиваемого кредита, определить сумму с учетом процентов, которые необходимо вернуть коммерческому банку, просчитать эффективность кредитного мероприятия, заключить с банком договор о кредитном обслуживании.

Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. Завершая аналитическую записку, даются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.

Вопрос 7. Оперативное финансовое планирование

Оперативное финансовое планирование

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

♦ организация временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

♦ формирование информационной базы о движении денежных потоков;

♦ ежедневный учет изменений в информационной базе;

♦ анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;

♦ расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное привлечение заемных средств;

♦ расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств предприятия;

♦ анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятия.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. Для того чтобы он был реальным, его составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.

В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия и, таким образом, избежать финансовых затруднений.

Информационной базой платежного календаря служат:

♦ план реализации продукции;

♦ смета затрат на производство;

♦ план капитальных вложений;

♦ выписки по счетам предприятия и приложения к ним;

♦ график выплаты заработной платы;

♦ установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

Процесс составления платежного календаря можно разделить на пять этапов:

1. выбор периода планирования; как правило, это квартал или месяц, на предприятии, где часто изменяются во времени денежные потоки, возможны и более короткие периоды планирования (декады);

2. расчет объема возможных денежных поступлений (доходов);

3. оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде;

4. определение денежного сальдо представляет собой разность между суммами поступлений и расходов за период планирования;

5. подведение итогов показывает, будет ли у предприятия недостаток средств или излишек.

Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями означает недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком ухудшения финансового состояния. В этих случаях необходимо принять следующие меры:

♦ перенести часть непервоочередных расходов на следующий календарный период;

♦ ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции;

♦ принять меры по изысканию дополнительных источников.

Если имеется излишек денежных средств, то это в определенной степени говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

На многих предприятиях наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги в соответствии с законодательством должно уплатить предприятие, что позволяет избежать просрочек и санкций. Некоторые предприятия разрабатывают платежные календари по отдельным видам движения денежных средств, например платежный календарь по расчетам с поставщиками, платежный календарь по обслуживанию долга и т. п.

Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств.

Исходные данные для составления кассового плана:

♦ предполагаемые выплаты по фонду заработной платы в части денежных средств;

♦ информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам;

♦ сведения о командировочных расходах;

♦ сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.

Кассовый план необходим не только предприятию, но и банку, обслуживающему предприятие, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Да какие ж вы математики, если запаролиться нормально не можете. 8631 — | 7463 — или читать все.

Оперативное и стратегическое финансовое планирование

Что такое оперативное финансовое планирование?

Оперативное финансовое планирование подробно отражает оперативный денежный оборот предприятия, поступления и расходования средств по конкретным календарным датам, как правило, на ближайший месяц, что позволяет управлять денежными потоками, исходя из складывающейся конъюнктуры и возникающих обстоятельств. Оперативные финансовые планы носят название платежного календаря.

Читайте так же:  Декларация налог на имущество организации бланк

В платежном календаре подробно отражается оперативный денежный оборот через расчетные, текущие, валютные, ссудные и другие счета предприятия. Поступление и расходование средств планируется в конкретной последовательности по срокам, что позволяет своевременно производить расчеты, перечислять платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Доходы предприятия должны быть спланированы таким образом, чтобы удовлетворить все претензии к предприятию в установленные сроки. Информацией для составления платежного календаря являются сведения об операциях по счетам в банках, содержащиеся в выписках о состоянии счетов, данные о расчетах с поставщиками, график отгрузки готовой продукции, сроки и размеры перечислений налогов в бюджеты, сроки и величина предполагаемой к выплате заработной платы.

Для планирования оборота наличных денег предприятием разрабатывается кассовый план. Он составляется на квартал и предоставляется в обслуживающий банк за 55 дней до начала квартала. Кассовый план обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и контроль за их использованием. При этом вводятся нормативы остатка наличных денег в кассе. Кассовый план включает 4 раздела:

— поступление наличных денег в кассу предприятия в планируемом квартале;

II. ИНСТРУМЕНТАРИЙ, МЕТОДЫ И ПРИЕМЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

Оперативное финансовое планирование

Одной из составляющих текущего планирования является оперативное финансовое планирование, которое обеспечивает контроль реализации финансовых планов, а также приведение к одному значению поступления и расходование денежных средств компании в краткосрочном периоде.

Оперативное планирование включает в себя составление и выполнение платежного календаря, кассового плана, а также определение потребности в краткосрочном кредите.

Платежный календарь создается для управления движением денежных средств предприятия, эффективного распределения собственных и заемных ресурсов, а также обеспечения нормального функционирования компании.

Он формируется в произвольной форме, где все источники поступлений должны быть сопоставлены с расходами компании. Если планируемые расходы превышают ожидаемые доходы, то в платежном календаре указывается недостаток финансовых ресурсов. В данной ситуации необходимо искать дополнительные источники средств или переносить часть не первостепенных расходов на следующий период.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Источниками информации для составления платежного календаря является план реализации продукции, смета производственных затрат, выписки по счетам, договора, график выплат заработной платы и другие финансовые документы компании, которые подтверждают реальный поток денежных средств.

Под кассовым планом понимают план оборота наличных финансовых средств, который показывает поступления и выплаты денег через кассу организации. Он служит инструментом контроля за поступлением и расходование наличных денежных средств, а также своевременным выполнением обязательств компании перед персоналом.

Исходными данными для составления кассового плана являются:

  • возможные выплаты по фонду оплаты труда и потребления в отношении денежных ресурсов;
  • информация о продаже материальных ресурсов или продукции сотрудникам компании;
  • сведения о расходах на командировки;
  • информация о других поступлениях и выплатах наличными деньгами.

Важной частью оперативного финансового планирования считается составление кредитного плана. Возникают ситуации, когда компания испытывает потребность в краткосрочном финансировании. В этом случае можно взять кредит, просчитав заранее эффективность привлечения заемных средств.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

7. Методика финансового планирования деятельности организации

7.4. Оперативное финансовое планирование

Оперативное финансовое планирование, как составной элемент текущего планирования, призвано обеспечить контроль за его выполнением, и обеспечить синхронизацию процессов поступления и расходования денежных средств предприятия в краткосрочном периоде. В организационном плане, оперативное планирование включает в себя составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите. Функциональная деятельность финансовых органов предприятия при составлении и исполнении этих документах заключается в следующем:

— организация работы по синхронизации денежных потоков предприятия;

— создание динамической базы данных, отражающей оперативное изменение в характере движения денежных средств, в разрезе видов деятельности (производственная, финансовая, инвестиционная) и источников возникновения;

— расчет потребности в краткосрочном кредитовании при образовании временных «кассовых разрывов», а также анализ потенциальных источников привлечения средств посредством инструментов финансового рынка;

— расчет величины временно свободных денежных средств предприятия, и определение возможных направлений инвестиций в краткосрочные активы финансового рынка;

— работа по организации мероприятий, направленных на устранение выявленных недостатков.

Важнейшим финансовым документом по управлению денежным оборотом на предприятии является план движения средств на счетах в банках и в кассе предприятия или платежный баланс (платежный календарь). Он позволяет финансовым работникам обеспечивать оперативное финансирование, выполнение платежных обязательств, фиксировать происходящие изменения в платежеспособности и ликвидности активов. Платежный баланс разрабатывается на предстоящий отчетный период, с соответствующей разбивкой и отражает весь денежный оборот предприятия, без подразделения на виды деятельности. На основании этого документа руководство предприятия прогнозирует на ближайший месяц (неделю, декаду) выполнение своих финансовых обязательств перед государством, партнерами, кредиторами и инвесторами. Для составления платежного баланса финансовые службы координируют свою работу с другими функциональными службами предприятия (бухгалтерией, отелами сбыта, маркетинга, материально-технического снабжения).

Необходимость составления данного документа существенно возросла в связи с изменениями порядка расчетов и кредитования, наличием значительных неплатежей государству, партнерам, кредиторам и работникам по заработной плате. Все это в комплексе требует повышенного внимания финансистов к ежедневной сбалансированности между потоками денежных поступлений и платежей.

Финансовое планирование и финансовый контроль на предприятии

Управлять – планировать, прогнозировать. Потому важный компонент бизнеса – планирование. Особое значение имеет финансовое планирование, которое определяет источники доходов и направления расходов денежных средств предприятия для обеспечения его деятельности.

Стратегическое финансовое планирование

Сущность стратегического финансового планирования заключается в установлении главных финансовых показателей, пропорций и темпов расширенного воспроизводства. Этот вид финансового планирования состоит из разработки финансовой стратегии компании и прогнозирования ее финансовой деятельности.

Читайте так же:  Проверка налоговых регистров

Разработка финансовой стратегии – эта особая сфера финансового планирования, которая должна согласовываться с общими целями деятельности и стратегией развития предприятия, направленных на максимизацию рыночной стоимости компании. Следующим этапом стратегического планирования является постановка стратегических целей финансовой деятельности. Каждая цель должна быть выражена в конкретном показателе или нормативе.

Основные стратегические нормативы:

  1. темп роста собственных финансовых средств в среднем по календарному году, которые формируются из внутренних источников;
  2. коэффициент рентабельности собственного капитала компании;
  3. минимальная доля собственных оборотных средств;
  4. соотношение оборотных и необоротных активов предприятия.

При разработке финансовой стратегии важно установить период ее реализации, который зависит от следующих факторов:

  • динамики макроэкономических процессов;
  • тенденции развития российского рынка финансов (с учетом зависимости от мировых финансовых рынков);
  • принадлежности компании конкретной отрасли, а также специфики его производственной деятельности.

Завершающий этап разработки финансовой стратегии компании является оценка эффективности стратегии. На этой стадии оценивается соотношение разработанной финансовой стратегии с общей стратегией развития организации, с прогнозируемыми изменениями в окружающей среде, а также изучается возможность реализации финансовой стратегии.

Основой стратегического финансового планирования является прогнозирование. Это исследование возможного финансового состояния компании в будущем. Грамотный прогноз позволяет разработать эффективную стратегию развития компании на рынке.

Взаимосвязь оперативного и стратегического финансового планирования

Оба вида финансового планирования являются начальным и заключительным этапом данного процесса. В первую очередь выстраивается стратегический план, который раскрывается в порядке текущего или тактического планирования, а затем конкретизируется в оперативных панах.

Отмечается тесная взаимосвязь между тремя уровнями финансового планирования. Стратегическое планирование способствует реализации стратегического плана, а оперативное планирование – тактического плана.

Стратегическое финансовое планирование проводится в условиях высоких рисков и неопределенности, а также нехватки информации и необходимых знаний. Стратегический план и процесс стратегического планирования трудно поддаются структурированию. Практика показывает, что подготовка жестких формализованных этапов разработки стратегических планов является неэффективной. Но при этом разработка стратегии уменьшает неопределенность при реализации тактических финансовых планов. Таким же образом разработка тактических планов сокращает неопределенность оперативного планирования, придавая ему определенную форму.

Оперативное финансовое планирование — это логическое продолжение стратегического и тактического финансового планирования, которые включает в себя бюджеты на последующий финансовый год (как правило, в разбивке по месяцам). Оперативное финансовое планирование отражает, как используются ресурсы предприятия и соответственно имеет возможность прогнозировать различные варианты результатов деятельности и повышать целесообразность принимаемых управленческих решений.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

5.Финансовое планирование и финансовый контроль

Система финансового планирования на предприятии

Финансовое планирование в организации происходит в несколько этапов:

  1. Анализ финансового состояния.
  2. Составление бюджетов и прогнозных калькуляций.
  3. Определение потребности в финансовых ресурсах, поиск источников финансирования.
  4. Разработка мероприятий по управлению и контролю.
  5. Разработка процедуры внесения коррективов.

Элементы системы финансового планирования на предприятии:

Стадия Решение Действия
Разработка финансовой стратегии (от 3 до 5 лет) Система долгосрочных целей финансовой деятельности организации.
  • определение общего периода формирования финансовой стратегии;
  • определение стратегических целей финансовой деятельности;
  • определение показателей в каждом периоде реализации финансовой стратегии;
  • оценка финансовой стратегии.
Текущее планирование (на 1 год) Осуществляется на основе баланса доходов и расходов.
  • регулирование расходов (отчислений в фонды накопления, выплат дивидендов и др.);
  • оптимизация заемных средств (состава, размера);
  • составление матричного баланса для определения источников финансирования по статьям расходов.
Оперативное планирование (на месяц / квартал) Разработка платежного календаря и кассового плана предприятия с целью ранней диагностики финансового состояния. Платежный календарь – информационная база о движении денежных средств. С его помощью отслеживаются неплатежи, определяется потребность в краткосрочных займах; наличие временно свободных средств предприятия. Кассовый план отражает движение средств через кассу.

Задачи текущего и финансового планирования решает также система бюджетирования.

5.2.Формы финансового планирования организации

Еще одной формой финансового планирования ООО «ВСР» стало в настоящее время бюджетирование. В общем виде бюджет представляет собой смету доходов и расходов всех структурных подразделений и функциональных служб организации. Составление финансовых бюджетов служит основой оперативного планирования, соизмерения затрат и результатов. С учетом действующих стратегических целей и оперативных задач, ООО «ВСР» разрабатывает несколько видов текущих финансовых бюджетов:

Бюджет продаж, в котором отражается потребность фирмы в определенных видах и количествах сырья, планируемых для выполнения годовой программы;

Бюджет закупок, где конкретизируются все расходы денежных средств, необходимых для приобретения запланированных на соответствующий период ресурсов;

Бюджет денежных потоков, обеспечивающих операционную деятельность, налоговые платежи в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды, выплаты з/платы сотрудникам и др. выплаты, связанные с осуществлением операционного процесса;

Трудовой бюджет, содержащий плановые потребности трудовых ресурсов и рабочей силы на осуществление всех видов производственной деятельности организации;

Бюджет административных расходов, включающий планируемые затраты фирмы на выполнение основных управленческих функций во всех службах и подразделениях;

Бюджет наличности. Предназначен для обеспечения необходимого уровня ликвидности фирмы. Основой для составления прогноза наличности могут служить данные о прогнозе продажи товаров и ежедневные отчеты о движении денежных средств на банковских счетах фирмы;

Видео (кликните для воспроизведения).

Бюджет дополнительных вложений капитала. Предназначен для расширения сферы деятельности организации.

Источники

Оперативное финансовое планирование и контроль
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here