Перечень лекарств для налогового вычета

Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (с изменениями и дополнениями)

Информация об изменениях:

Наименование изменено с 31 декабря 2019 г. — Постановление Правительства России от 20 декабря 2019 г. N 1740

Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201
«Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

С изменениями и дополнениями от:

26 июня 2007 г., 20 декабря 2019 г.

ГАРАНТ:

О реализации настоящего постановления см. приказ Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256

В соответствии со статьей 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340) Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить прилагаемые:

перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;

абзац утратил силу с 31 декабря 2019 г. — Постановление Правительства России от 20 декабря 2019 г. N 1740

Информация об изменениях:

перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета.

2. Перечни, утвержденные настоящим постановлением, применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2001 г.

Председатель Правительства
Российской Федерации

Москва
19 марта 2001 г.
N 201

Перечень
медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета
(утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

ГАРАНТ:

Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2001 г. N 2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему предоставленной физическому лицу медицинской помощи в санаторно-курортном учреждении за время пребывания

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Перечень
лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета
(утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

С изменениями и дополнениями от:

Абзац, утвердивший настоящий Перечень, утратил силу с 31 декабря 2019 г. — Постановление Правительства России от 20 декабря 2019 г. N 1740

Информация об изменениях:

ГАРАНТ:

В соответствии с изменениями, внесенными в статью 219 НК РФ, начиная с налогового периода 2019 года социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере стоимости любых лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств

Перечень
дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета
(утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

С изменениями и дополнениями от:

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

19. Комбинированное лечение остеомиелита.

20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

Читайте так же:  Досудебное урегулирование налоговых споров публичные слушания

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства РФ от 26 июня 2007 г. N 411 настоящий Перечень дополнен пунктом 27

27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Перечисляются медицинские услуги в медицинских учреждениях РФ, предоставляемые налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет; лекарственные средства, назначаемые лечащим врачом налогоплательщику и приобретаемые им за счет собственных средств; дорогостоящие виды лечения в медицинских учреждениях РФ, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 НК РФ.

Перечни применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2001 г.

Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

Текст постановления опубликован в «Российской газете» от 24 марта 2001 г., N 59, в Собрании законодательства Российской Федерации от 26 марта 2001 г., N 13, ст. 1256

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Постановление Правительства РФ от 20 декабря 2019 г. N 1740

Изменения вступают в силу с 31 декабря 2019 г.

Постановление Правительства РФ от 26 июня 2007 г. N 411

Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета

Налоговый вычет за лекарства

С 1 января 2019 года налоговый вычет можно получить за все лекарства при соблюдении условий:

  • лекарства должны быть назначены лечащим врачом,
  • лекарства должны быть приобретены за счет собственных средств.

Вернуть налог за лекарства можно как в случае покупки лекарств для себя, так и для ближайших родственников (супругов, детей до 18 лет, родителей).

. Помните:

  • Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащим врачом.
  • На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
  • Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.
  • Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.

Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2001 г. N 2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему предоставленной физическому лицу медицинской помощи в санаторно-курортном учреждении за время пребывания

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

С изменениями и дополнениями от 26 июня 2007 г.

N 411 настоящий Перечень дополнен пунктом 27

  1. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Перечень лекарств для налогового вычета

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Информация Федеральной налоговой службы от 15 июля 2019 г. “Получить вычет теперь можно за любое лекарство по рецепту врача”

С 2019 года упрощен порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств. Если раньше для получения такого вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, главное, выписанного по рецепту лечащего врача.

Вычет по-прежнему ограничен 13% от 120 000 рублей. То есть потратить за год можно и больше, но вернут не более 15 600 рублей. При этом в сумму 120 000 рублей входят также расходы на обучение, повышение квалификации, медицинские услуги и др.

Получить социальный налоговый вычет по расходам на покупку лекарств можно любым из двух способов:

— по окончании года подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. То есть собирать чеки за лекарства, купленные в этом году, необходимо уже сейчас;

— до конца года можно получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет и с ним обратиться к своему работодателю: бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока работник не получит весь вычет.

В обоих случаях необходимо представить подтверждающие документы:

— платёжные документы (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

юридическая помощь

Размеры возврата

Сумма возвращаемого вычета после оказания пациенту всех вышеперечисленных услуг должна составить 13% от выплат, но здесь предусмотрены некоторые лимиты. Предельно высокая сумма для подсчета компенсации не может превышать годовой размер зарплаты. Возмещение не должно быть выше налога, выплаченного за годовой период. Переносить компенсацию на другие периоды не разрешается. Однако частота получений льготы не лимитируется, поэтому обращаться за ней можно каждый год, в котором проводилось лечение.

Если затраты на медуслуги превысили годовой заработок, есть возможность получить компенсацию полностью. Законодательство позволяет распределять расходы между родственниками. Родители могут перенести часть возмещения на детей, муж – на жену и наоборот. Единственный нюанс – справки придется оформлять на каждого из заявителей.

Порядок получения вычета за лечение

Процесс подачи на льготу начинается со сбора всей этой документации. Бумаги должны явно подтверждать факт расходов на лечение, их сумму и обоснованность, а также родство участвующих в процессе лиц. После заполнения декларации документы передаются налоговикам лично либо направляются почтой в виде ценного пакета с описью.

Читайте так же:  Возврат банковских процентов по ипотеке в налоговой

Для перевода денег, составляющих вычет, потребуется наличие счета. Можно воспользоваться существующим либо открыть новый счет, его реквизиты обязательно указываются в заявлении.

Получить компенсацию средств, затраченных на лечение, можно и у своего нанимателя. Заявителю не выдается на руки конкретная сумма. Суть возврата в данном случае заключается в выплате зарплаты без изъятия 13% налога. Соответственно, заработок временно увеличивается. После исчерпания положенной суммы зарплата выплачивается по обычным правилам.

Для получения такой льготы потребуется та же документация, за исключением декларации и справки о доходах. Бумаги передаются в налоговую, где их проверяют, и при положительном решении выдают уведомление, подтверждающее право на преференцию. Это уведомление подается в бухгалтерию нанимателя вместе с заявлением.

Высчитывать налог прекращают с месяца обращения заявителя. Обратиться за возвратом можно в любой момент, в этом состоит ключевое отличие от получения возмещения через налоговиков. В ИФНС заявку примут только в последующем году после того, в котором человек проходил курс лечения.

Налоговое возмещение по дорогостоящему лечению позволяет частично компенсировать расходы. Для получения льготы надо сохранять любые рецепты, договора, подтверждения оплаты и прочую документацию.

Вычет по НДФЛ на лекарства: нужен ли штамп для налоговых органов?

SergIllin / Depositphotos.com

В связи с отменой правительственного Перечня лекарств (см. новость от 19 июля 2019 г.), расходы на покупку которых учитываются при получении вычета по НДФЛ, возник вопрос об обязательности штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» на рецептурном бланке.

С одной стороны, о необходимости штампа четко сказано в п. 3 Порядка выписывания лекарственных средств (для вычета). С другой стороны, сам этот Порядок применяется врачом только при назначении лекарственных средств, входящих в утративший силу Перечень. В связи с этим на практике медицинские организации стали отказывать пациентам в простановке штампа на рецептах, выданных в отношении медикаментов, не включенных в Перечень.

Видео (кликните для воспроизведения).

Минздрав России в своем письме пояснил (письмо Министерства здравоохранения Российской Федерации от 30 декабря 2019 г. № 25-1/3144694-13771 «О получении социального налогового вычета в размере стоимости лекарственных препаратов» ), что для получения налогового вычета необходим рецепт со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Отметим, что специалисты налоговых органов считают возможным использовать для получения вычета по НДФЛ любой рецептурный бланк, выписанный лечащим врачом по установленной форме, содержащий наименование медикаментов, назначенных налогоплательщику, либо членам его семьи (см. письмо УФНС России по Рязанской области № 2.13-23/[email protected] от 17 декабря 2019 г.). Аналогичная позиция прослеживается и в разъяснениях, представленных в письме Минфина России от 16 декабря 2019 г. № 03-04-05/98226.

justice pro…

Как получить налоговый вычет на лекарства

В пп.3 п.1 ст.219 НК прописано, что гражданин претендует на возврат подоходного налога за лекарства себе и родным: родителям, супругу, несовершеннолетним детям. Общие условия перечислены в сообщении Минфина от 30.05.2018 № 03-04-05/36687.

Итак, налоговый вычет за лекарства можно получить, если:

  • человек платит со своих доходов 13% НДФЛ;
  • приобрел лекарства на собственные средства и может подтвердить это чеками;
  • лечащий врач выписал рецепт;
  • лекарственное средство упомянуто в перечне, утв. Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201.

Величина расходов, с которой разрешается получить налоговый вычет за покупку лекарств за 1 год — 120 000 руб. Однако в эту же сумму входят и другие социальные вычеты, упомянутые в абз.7 п.2 ст.219 НК.

Пример 1

Правила заполнения и выдачи рецепта приведены в Приложении 3 к приказу Минздрава № 289 и МНС № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 и в вышеупомянутом письме:

  1. Лечащий врач обязан выписать рецепт в 2 экз.: один для ФНС, второй — фармацевту.
  2. На экземпляр ФНС ставится специальный штамп для налоговых органов. Врач удостоверяет его подписью и личной печатью, а также ставит печать мед. учреждения.
  3. На 1 бланке выписывается максимум 2 препарата.
  4. Налогоплательщик имеет право обратиться за выдачей рецепта не позднее 3 лет после окончания того года, в котором назначались медикаменты.

Пример 2

Вычет оформляется в ФНС по месту жительства или на работе (абз. 2 и абз.5 п.2 ст.219 НК). Список документов для возврата денег за лекарства через налоговую приведен в письме ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected]:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • рецептурный бланк;
  • чеки на оплату из аптеки;
  • документ о родстве (если требуется);
  • заявление.

В ФНС вернуть налоговый вычет за лекарства возможно только после окончания отчетного года (т.е. того, когда приобретались препараты). С работодателем ждать не нужно. Достаточно, купив нужные медикаменты:

  1. Написать заявление в ФНС.
  2. Приложить к нему рецепт и чеки.
  3. Через 30 дней получить уведомление.

На основании этого уведомления работодатель вправе не удерживать с сотрудника НДФЛ, т.е. перечислять ему зарплату с прибавкой 13%.

Пример 3

Что входит в понятие дорогостоящего лечения

Есть формы лечения, на которые этот лимит не действует. Речь идет об оплате медицинских услуг, включенных в категорию дорогостоящих. Все варианты, которые относятся к дорогостоящему лечению для налогового вычета, перечислены в специальном реестре.

При таких формах лечения возмещение производится с общей суммы расходов на него. Они определяются по счету, выставленному медорганизацией. В документации по оплате ставится цифровой код. Это может быть «1» — обычные виды лечения, возврат ограничен 15,6 тыс. рублей. При прохождении дорогостоящего лечения ставится «2».

В перечень видов дорогостоящих видов лечения для налогового вычета входит хирургическое вмешательство при определенных тяжелых формах болезней:

  • Системы кровообращения.
  • Дыхательных органов.
  • Патологий глаз.
  • Нервной системы.
  • Пищеварительных органов.

К этой категории отнесены хирургические операции, связанные с врожденными пороками и аномалиями развития, эндопротезированием, восстановлением суставных соединений, трансплантацией органов или костного мозга. Возмещение возможно получить за оплату операций реконструктивного и пластического типа. Дорогостоящей считается имплантация кардиостимуляторов или протезов.

Кодом «2» обозначаются и некоторые виды терапии:

  • Наследственных сбоев и хромосомных нарушений.
  • Злокачественных поражений эндокринных органов.
  • Полиневропатий в острой стадии.
  • Поражений соединительной ткани.
  • Детских заболеваний систем пищеварения и дыхания, а также кровообращения.
Читайте так же:  Возмещение затрат облагается ндс

В группу дорогостоящего лечения занесены выхаживание детей, признанных недоношенными, проведение ЭКО и процедуры, связанные с гемо- и перитонеальным диализом.

Еще одна категория лечебных воздействий, относящаяся к данной группе – это комбинированное лечение. Возмещение со всей израсходованной суммы реально получить после лечения:

  • Патологий поджелудочной железы.
  • Злокачественных образований.
  • Анемий и сбоев в свертываемости крови, передаваемых по наследству. Осложненных процессов беременности, родов и периода после них.
  • Остеомиелита.
  • Диабета в осложненной форме.
  • Наследственных нарушений.
  • Глазных патологий.
  • Ожогов с поражением значительной площади.

Данный список утвержден правительственным актом. Чтобы выяснить, входит ли конкретная форма лечения в группу дорогостоящего, достаточно изучить постановление. Такой же реестр существует и в отношении дорогих медикаментов, назначаемых лечащим доктором.

Для излечения нередко требуются определенные расходные материалы. За их приобретение тоже можно частично вернуть средства. Однако для этого нужно соблюсти три условия:

  • Материалы должны приобретаться в рамках лечения, которое рассматривается как дорогостоящее.
  • Лечащий врач должен выдать документ, подтверждающий использование материалов для лечения.
  • В справке для налоговиков должна стоять цифра «2».

Документы для получения льготы

Для получения возмещения нужно передать в ИФНС определенный пакет документации. Он составляется из:

  • Бумаги формата 2-НДФЛ.
  • Декларации.
  • Договоров с медорганизацией на оказание конкретных услуг.
  • Копии лицензии данной структуры на ведение определенной деятельности.
  • Справки об оплате медицинских, диагностических и прочих манипуляций.
  • Корешка путевки в санаторий.
  • Чеков и прочих бумаг, подтверждающих закупку лекарств.
  • Рецептов на эти препараты, отмеченных специальной печатью.

Если на возмещение планируется претендовать за лечение супруга, потребуется брачное свидетельство, за ребенка – свидетельство о его рождении. Для компенсации затрат на курс лечения родителей необходим документ о рождении ребенка, предоставляющего декларацию, а при смене фамилии еще и брачное свидетельство.

Условия получения вычета за лечение

Компенсация затрат в форме возмещения налога предоставляется людям, которые заключили контракт со страховщиком, приобретали медпрепараты. Нельзя вернуть средства, если страхование оплачивалось нанимателем.

Важным условием предоставления льготы является наличие у медучреждения лицензии, на основании которой оно предоставляет свои услуги. Сама структура должна находиться на территории РФ. Возмещение суммы, направленной на закупку лекарственных препаратов, осуществляется при двух условиях. Первое: медикаменты включены в утвержденный список. Второе – лекарства были назначены врачом с выпиской рецепта установленного образца.

На возмещение могут рассчитывать налогоплательщики, проходившие диагностику либо лечение, реабилитацию либо профилактику, сдававшие анализы в санаториях, госбольницах, поликлиниках, частных медцентрах. Действие преференции распространяется на услуги стационарной помощи, медэкспертизы, лечение амбулаторного типа и скорой помощи.

Возмещение НДФЛ на дорогостоящие лекарства

Затраты на дорогостоящее лечение возмещаются в полном объеме. Лимит 120 000 руб. в этом случае не применяется. Это же правило распространяется и на покупку расходных материалов, если они используются в таком лечении (см. письмо ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958).

Что касается приобретения мед. препаратов, на эту тему ФНС высказалась в письме от 10.06.2016 № БС-3-11/[email protected] Согласно документу, налоговый вычет на приобретение лекарств в рамках дорогостоящего лечения возможен, если больница учла эти расходы и выписала на них справку об оплате с кодом «2». Кроме того, налоговая запросит еще выписной эпикриз или справку о том, что купленные лекарства действительно использовались в ходе лечения.

Пример 4

Что такое вычет за лечение

Каждый гражданин уплачивает в бюджет со всех своих доходов налог, зафиксированный в процентах. Совокупная величина дохода называется налогооблагаемой базой. Получение вычета представляет собой сокращение этой базы в связи с понесенными расходами.

Существует несколько видов возмещения, связанных с тратами на выкуп жилплощади, получением образования и прочими факторами. Сюда же относится и лечение. Получать возврат имеют право:

  • Граждане РФ.
  • Сотрудники организаций, трудоустроенные официально, получающие «белую» зарплату и уплачивающие с нее налог.
  • Люди, выплачивающие налоги с доходов, полученных из других источников (сдачи в аренду недвижимости, продажи ценных бумаг).
  • Граждане, оплатившие свое лечение или лечение близких родственников собственными средствами.

Не положен социальный налоговый вычет безработным и предпринимателям, работающим на основании особых режимов налогообложения.

Налоговый вычет за лекарства. Как вернуть деньги за лекарства

Каждый из нас приобретает медикаменты, но не каждый знает о том, что можно вернуть часть потраченных денег, получив налоговый вычет на лекарства. В статье расскажем, что необходимо для возврата налога за медикаменты, как вернуть деньги за лекарства с помощью ФНС, какая сумма возврата НДФЛ; предоставим пошаговую инструкцию, как получить налоговый вычет за лекарства, какие документы нужны при этом. Выясним также, все ли лекарственные препараты подлежат возмещению налога, за какие лекарства можно получить налоговый вычет.

Что такое налоговый вычет на лекарства?

Получить налоговый вычет означает уменьшить налоговую базу для расчета НДФЛ (налог на доходы физических лиц или «подоходный налог»). В результате этого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, тоже уменьшается и получается переплата по налогу, которая возвращается налогоплательщику.

Можно ли получить налоговый вычет за лекарства?

Да, согласно закону (статья 219 Налогового кодекса РФ) у налогоплательщика есть возможность получить вычет за лечение, ДМС и оформить возврат налога за лекарства, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. Налоговый вычет при покупке лекарственных средств относится к социальным вычетам (как, например, вычет на обучение, страхование жизни.

Таким образом, законодатель дает утвердительный ответ на вопрос «можно ли вернуть деньги за лекарства через налоговую?». Выясним, что для этого необходимо.

Налоговый вычет за лекарство: что нужно

Для того чтобы оформить возврат НДФЛ за лекарства необходимо выполнение следующих условий:

  • У Вас должен быть доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда Вы покупали лекарства;
  • Не прошел срок давности оформления налогового вычета – 3 года;
  • Лекарство должно быть назначено врачом;
  • В ИФНС необходимо предоставить документы для налогового вычета за лекарства (в том числе рецепт и чеки на лекарственные препараты).

Налоговый вычет на лекарства для родственников

Вы можете вернуть налог за лекарства, приобретенных для себя, а также для некоторых родственников и членов семьи. Итак, если Вы купили медикаменты, Вы можете получить налоговый вычет за лекарства, выписанные для лечения:

Сколько можно вернуть за лекарства через налоговую?

Сумма, которую Вы можете получить, оформив налоговый вычет на медикаменты, составляет 13 % от их стоимости. Но существуют следующие ограничения:

  • Для налогового вычета за покупку лекарств установлен лимит – 120000 руб., т.е. возврат подоходного налога за лекарства ограничен 15600 руб. — 13 процентов от 120000 руб. (об особенностях получения вычета при приобретении медикаментов в рамках дорогостоящего лечения будет рассказано ниже);
  • Не получится вернуть сумму НДФЛ больше, чем сумма удержанного в бюджет налога в году, когда были приобретены лекарственные препараты.
Читайте так же:  Налог на прибыль организаций относится к федеральным

Сколько раз можно получить налоговый вычет за лекарства?

Количество оформлений налогового вычета на лекарства не ограничивается (главное, чтобы выполнялись условия для возврата налога за медикаменты). Т.е. если Вы каждый год покупаете лекарственные средства, то Вы можете каждый год подавать необходимые документы в ИФНС и получать налоговый вычет на лекарства (перечень документов см. ниже).

На какие лекарства можно получить налоговый вычет

В настоящее время налоговый вычет можно получить за любые лекарства. Это стало возможно после принятия Федерального Закона от 17 июня 2019 г N 147-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации«, согласно которому из абзаца первого подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ слова «(в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации)» были исключены. При этом измененные положения Налогового кодекса применяются в отношении доходов физических лиц, полученных ими начиная с налогового периода 2019 года.

Ранее для возврата денег за лекарства через налоговую необходимо было, чтобы препарат входил в специальный перечень, который утвержден постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201. Если лекарственный препарат не входил в этот список, то на возмещение НДФЛ за лекарства, приобретенные в аптеке, рассчитывать было нельзя. Отметим, что налоговый вычет на приобретение медикаментов можно было получить за те препараты, которые непосредственно не были включены в указанный список, но в составе которых было лекарственное средство, входящее в перечень (письмо ФНС России от 01.07.2015 № БС-4-11/[email protected]). Подробнее о том, как пользоваться перечнем и узнать, за какие лекарства можно было вернуть подоходный налог, узнайте из этой статьи.

Как получить налоговый вычет за лекарства

Чтобы вернуть 13 % за медикаменты, необходимо подтвердить свое право получить вычет на лекарства (какие документы нужны для этого, будет рассказано ниже).

Но сначала необходимо выбрать способ, как вернуть налог за лекарства. В соответствии с действующим законодательством у налогоплательщика есть выбор:

  • вернуть деньги за лекарства через налоговую. По окончании года, в котором были приобретены медикаменты (информация о сроке подачи документов содержится в этой статье), необходимо собрать документы для возврата налога за лекарства и предоставить их в налоговую инспекцию. Далее проходит камеральная проверка и 13 процентов от стоимости лекарств перечисляются на указанный в заявлении расчетный счет.
  • получить налоговый вычет на лекарства через работодателя. В данном случае вычет предоставляется в том же году, когда приобретались медикаменты. Из заработной платы перестанут удерживать НДФЛ, пока не будут возвращены 13 % от стоимости лекарств или пока не закончится год. Но обращаться в ИФНС также придется. Подробнее о возмещении стоимости лекарств через работодателя и необходимых документах в этом случае рассказано здесь.

Налоговый вычет на лекарства: перечень документов

Для оформления возврата подоходного налога за лекарства необходимые документы подаются в налоговую инспекцию. Сделать это можно при посещении инспекции по Вашей прописке, МФЦ или через интернет (личный кабинет налогоплательщика), а также при помощи почтового отправления с описью вложения. Для возврата налога за лекарства перечень документов следующий:

  • Рецепт по форме 107-1/у (оригинал),
  • Документы, подтверждающие оплату медикаментов, например, кассовые чеки на лекарства, а также товарные чеки, если в кассовом чеке нет информации о названии, количестве, стоимости приобретаемого препарата (копии),
  • Декларация 3-НДФЛ,
  • Справка о доходах 2 НДФЛ (оригинал),
  • Копия документов, подтверждающих родство (налоговый вычет на лекарства для детей или родителей) или заключение брака (возврат налога при покупке лекарств супругу),
  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Инспектор может запросить копию паспорта, ИНН налогоплательщика, также оригиналы документов для налогового вычета за лекарства (например, кассовых чеков).

Данный перечень документов предназначен для получения налогового вычета за покупку лекарств (только медикаментов). О документах, необходимых для оформления возврата подоходного налога за медицинские услуги можно прочитать здесь (так, является необходимым предоставление справки об оплате медицинских услуг).

Чеки на лекарства для налоговой

Согласно Письму ФНС от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected] предоставление документов, подтверждающие оплату медикаментов (например, кассовых чеков) обязательно, т.е. получить вычет за лекарства без чеков нельзя (в отличие от вычета за медицинские услуги – чеки в этом случае необязательны). Проверяющий декларацию инспектор может попросить Вас предоставить оригиналы чеков. Кроме того, если из кассового чека неясно, какие лекарства были приобретены, то для того чтобы вернуть деньги за лекарства необходимо запросить в аптеке товарные чеки, где был бы расшифрован кассовый чек с указанием полного наименования медикамента, дозировки, количества, стоимости (Письмо ФНС РФ от 22 апреля 2019 г. N БС-3-11/[email protected]).

Если Вы купили назначенные врачом лекарства, у Вас есть возможность вернуть 13 % от их стоимости

Как вернуть деньги за лекарства через налоговую (пошаговая инструкция)

Расскажем теперь подробнее, как получить налоговый вычет на лекарства, если возврат НДФЛ за медикаменты Вы оформляете через налоговую инспекцию. Необходимо:

Налоговый вычет на приобретение лекарств: срок выплаты

Выясним, когда вернут деньги (13%), потраченные на лекарства. После предоставления декларации начинается камеральная проверка, максимальная продолжительность которой составит 3 месяца. Если заявление на возврат НДФЛ за лекарства было подано вместе с декларацией, то после окончания проверки деньги должны быть перечислены на расчетный счет в течение месяца. Если заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога было подано после окончания проверки и подтверждения права на социальный вычет на лекарства, то 13 процентов от стоимости медикаментов должны быть перечислены в течение месяца со дня подачи заявления. Подробнее о сроках возврата денег по вычету здесь.

Налоговый вычет за лекарства при дорогостоящем лечении

Если Вам пришлось приобретать медикаменты в рамках дорогостоящего лечения (по данному лечению в справке об оплате медицинских услуг будет проходить код услуги 2, «обычному лечению» соответствует код услуги 1), то Вас может интересовать вопрос об отнесении расходов на покупку этих лекарств к расходам на дорогостоящее лечение, т.к. для дорогостоящего лечения не установлен предел в размере 120000 руб.. Возврат 13 процентов за лекарства для дорогостоящего лечения (например, при ЭКО) оформить в принципе возможно (см. Письмо ФНС от 10.06.2016 № БС-3-11/[email protected], Письмо ФНС от 31.08.2006 г. N САЭ-6-04/876, Письмо ФНС России от 18.05.2011 N АС-4-3/7958, письмо Минфина РФ № 03-04-05/7-630 от 02.09.2011).

Читайте так же:  Неуплата налогов статья коап

Налоговый вычет на лекарства для пенсионеров

Как получить налоговый вычет за лекарства пенсионеру? Пенсионер, если он не работает и не получает дохода, облагаемого по ставке 13%, вернуть деньги за лекарства через налоговую самостоятельно не может (с пенсии НДФЛ не удерживается). Тогда при покупке медикаментов получить налоговый вычет на лекарства для пенсионеров смогут его трудоустроенные дети или супруг. Отметим, если в год оплаты лечения пенсионер работал (хотя бы и непродолжительный период), то пенсионеру удастся вернуть деньги за лекарства (в размере 13 процентов от их стоимости).

Налоговый вычет на лекарства для детей

У родителей есть возможность вернуть 13 процентов от стоимости медикаментов, назначенных ребенку. Как вернуть деньги за лекарства ребенку? Если сохранились чеки, работающей матери и/или отцу необходимо получить от врача рецепт для налоговой и подготовить остальные документы для возмещения НДФЛ за лекарства, после чего предоставить их в ИФНС.

Возврат налога за лекарства супругу, родителям

Вы также имеете право на получение налогового вычета за лекарства, приобретенные для мужа/жены и/или родителей. Если Вы купили медикаменты для матери или отца, своего супруга, сохраните чеки и получите рецепты для налоговой (если не сделали это до покупки лекарств).

Налоговый вычет на лекарства и лечение

Если Вы покупали лекарства и оплачивали лечение (свое, родителей, супруга, своих детей), то Вы можете оформить возврат налога за покупку лекарств одновременно с вычетом за медицинские услуги. Например, Вы можете вернуть 13 % (при некоторых ограничениях) от стоимости:

Декларация 3 НДФЛ за лекарства

Если Вы получаете вычет на покупку медикаментов в ИФНС, то предоставление декларации 3 НДФЛ по форме, действующей на год лечения, является обязательным – без нее вернуть деньги за лекарства через налоговую не получится.

При получении налогового вычета за лекарства необходимо заполнить следующие листы декларации:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1,
  • Раздел 2,
  • Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации,
  • Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

В Приложении 5 расходы на приобретение медикаментов (для себя, жены/мужа, детей, родителей) указываются в п.п. 3.2.1 «Сумма, уплаченная за лекарственные препараты для медицинского применения».

Если лекарства приобретались в рамках дорогостоящего лечения и у Вас есть подтверждающие это документы, необходимые в этом случае, расходы на покупку данных препаратов можно отразить в п.п. 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».

Итак, если Вам или Вашим родственникам, членам семьи назначили медикаменты, Вы имеете право оформить налоговый вычет на лекарства (перечень документов для этого предоставлен выше). Из статьи Вы узнали, за какие лекарства можно вернуть подоходный налог, о сумме и о сроках возврата НДФЛ, как вернуть деньги за лекарства (13 % от их стоимости).

Возврат налога за лекарства

Последнее обновление 2018-07-06 в 12:21

Современная медицина не обходится без аптечных препаратов, которые зачастую стоят дороже, чем посещения врачей. В материале разберем, как применить налоговый вычет на лекарства в 2018 году и компенсировать 13% от затрат.

Обзор документа

Максимальный размер социального вычета по НДФЛ составляет 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.). В 120 000 руб. входят расходы на лекарства, обучение, повышение квалификации, медуслуги и др.

С 2019 г. учитываются любые лекарства, выписанные по рецепту лечащего врача. Ранее это были только препараты по перечню Правительства РФ.

Как вернуть часть расходов на лекарства? Важные изменения с 2019 года

До недавнего времени налоговый вычет за лекарства можно было получить только в том случае, если препарат присутствовал в специальном Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201. Лекарственных средств там было много, но далеко не все. И случалось так, что врач назначает важное лекарство, а в Перечне стоит его аналог. Вроде и препарат тот же, а название и производитель другие. И все, расходы на этот препарат уже нельзя было внести в налоговый вычет.

С 1 января 2019 года все поменялось. Теперь налоговый вычет можно получить за ВСЕ ЛЕКАРСТВА при соблюдении несложных условий:

  • лекарства должны быть назначены лечащим врачом,
  • лекарства должны быть приобретены за счет собственных средств.

Напоминаем, что вернуть налог за лекарства можно и в том случае, если рецепт выписан не для вас, а для вашего близкого родственника – супруга/супруги, детей до 18 лет и родителей.

То есть вы имеете право взять у врача рецепт хоть на зеленку, хоть на дорогой антибиотик. Налоговая вернет вам 13% от стоимости всех лекарств в пределах 120 тысяч рублей. Это значит, что ежегодно вы можете возвращать до 15600 рублей.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Что относится к дорогостоящему лечению для получения налогового вычета

Государство готово компенсировать россиянам часть затрат на лечение и сопутствующие манипуляции, а также медикаменты. Выражается это в возврате сумм уплаченного 13% налога. Размеры возмещения и условия его предоставления зависят от типа проводимых процедур. Существует отдельный налоговый вычет на дорогостоящее лечение.

Итоги

  1. Социальный вычет на лекарства возможен, если медикамент указан в специальном перечне.
  2. Если препараты покупались без особого рецепта, расходы не возместят.
  3. Налоговый вычет за лекарства можно сделать частью вычета по дорогостоящему лечению, если клиника включит их стоимость в общие расходы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Видео (кликните для воспроизведения).

(4 оценок, средняя: 5,00)

Источники

Перечень лекарств для налогового вычета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here