Подоходный налог на корпорации

Корпоративный подоходный налог

Одним из основных видов налогов уплачиваемых предпринимателями РК является корпоративный подоходный налог (Далее — КПН).

Плательщиками КПН являются:

— юридические лица – резиденты Республики Казахстан,

— юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянные учреждения или получающие доходы из источников в Республике Казахстан.

Объектами налогообложения при КПН является

— доход, облагаемый у источника выплаты

— чистый доход юридического лица – нерезидента осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.

Налогооблагаемый доход определяется как разница между совокупным годовым доходом с учетом корректировок и вычетов. В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза. Вычетами признаются расходы налогоплательщика, понесенным как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода.

Налогоплательщик имеет право на корректировку доходов и вычетов т.е. увеличение или уменьшение размера дохода или вычета отчетного налогового периода в пределах суммы ранее признанного дохода или вычета, при этом совокупный годовой доход с учетом корректировок может иметь отрицательное значение.

К доходам, облагаемым у источника выплаты относятся:

1) выигрыши, выплачиваемые юридическим лицом-резидентом Республики Казахстан, юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, юридическому лицу-резиденту Республики Казахстан, юридическому лицу-нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение;

2) доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов;

3) доходы выплачиваемые структурному подразделению юридического лица или постоянному учреждению нерезидента;

4) вознаграждение, выплачиваемое юридическим лицом-резидентом Республики Казахстан, юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, юридическому лицу-резиденту Республики Казахстан, юридическому лицу-нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение;

5) дивиденды, выплачиваемые юридическим лицом, производящим уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов по деятельности, в том числе осуществляемой в рамках инвестиционного контракта, по которой предусмотрено такое уменьшение, в случае начисления таких дивидендов за период, в котором произведено уменьшение, при условии, если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов, в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу, выплачивающему дивиденды, составляет 50 и более процентов.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Налогоплательщик обязан, по месту нахождения перечислить сумму корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, облагаемого у источника выплаты.

Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, производит перечисление суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, в бюджет по месту нахождения постоянного учреждения.

Расчет по суммам корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, налогоплательщиками предоставляются не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором была произведена выплата дохода, облагаемого у источника выплаты.

Чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение определяется как: налогооблагаемый доход, уменьшенный на сумму доходов и расходов, а также на сумму убытков, минус сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного путем произведения ставки, установленной налоговым законодательством Республики Казахстан и налогооблагаемого дохода, уменьшенного на сумму доходов и расходов, а также на сумму убытков. Исчисленная сумма корпоративного подоходного налога отражается в декларации по корпоративному подоходному налогу.

Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, производит уплату корпоративного подоходного налога на чистый доход в бюджет по месту нахождения постоянного учреждения в течение 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу.

Налогооблагаемый доход налогоплательщика подлежит обложению налогом по общей ставке 20%.

Налогооблагаемый доход юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), подлежит обложению налогом по ставке 10 %

Доход облагаемый у источника выплаты подлежит налогообложению у источника выплаты по ставке 15%.

Чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение дополнительно к корпоративному подоходному налогу облагается налогом по ставке 15%.

Для корпоративного подоходного налога налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря. Плательщик корпоративного подоходного налога представляет в налоговый орган по месту нахождения декларацию по корпоративному подоходному налогу не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, а окончательный расчет по итогам налогового периода налогоплательщик осуществляет не позднее 10 календарных дней со дня срока установленного для сдачи декларации.

© 2017-2020 kazint.kz
Bсе права защищены

Копирование материалов и информации с данного ресурса разрешается только при наличии прямой ссылки на сайт Разработка сайта

Подоходный налог на корпорации

Частичное освобождение от выполнения определенных обязанностей. Например, физическим лицам установлены соответствующие льготы по подоходному налогу из заработной платы. Льготы могут представляться предприятиям и организациям по налогу на добавленную стоимость, прибыль и др. [c.157]

Налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. При такой форме налогообложения мобилизация средств в государственный бюджет начинается сразу в момент создания новой стоимости (дохода). Объектом прямых налогов выступают личные доходы (на- пример, подоходный налог) физических лиц, доходы предприятий и других юридических лиц (например, налог на прибыль корпораций), стоимость имущества (например, налог земельный, промысловый, на наследство и др.). [c.189]

Первая характеристика новинки-сравнительное преимущество, т.е. степень ее кажущегося превосходства над существующими товарами. Чем выше воспринимаемые преимущества использования персональных компьютеров, скажем, при расчете суммы подоходного налога или ведении финансового учета, тем скорее эти компьютеры будут восприняты. [c.217]

ЗАДАЧИ И ПРОБЛЕМЫ. Изучив связанные с товаром опасности и возможности, управляющий в состоянии поставить задачи и очертить круг возникающих при этом проблем. Задачи должны быть сформулированы в виде целей, которых фирма стремится достичь за период действия плана. Например, управляющий захочет добиться завоевания 15%-ной доли рынка, 20%-ной прибыльности продаж до уплаты подоходного налога и 25%-ной прибыли до уплаты налога на вложенный капитал. Предположим, что нынешняя доля фирмы-всего 10%. Тотчас возникает ключевая проблема, а именно каким образом можно увеличить долю рынка Управляющему наверняка захочется рассмотреть все основные проблемы, связанные с попытками такого увеличения. [c.587]

По мере обострения конкуренции к маркетингу прибегает все большее число организаций обслуживания. Лидируют тут производители, начинающие заниматься оказанием услуг. Например, фирма Сире занимается маркетингом услуг уже много лет, совершая страховые и банковские операции, предоставляя консультации по расчету подоходного налога, осуществляя прокат автомобилей. В составе корпорации Ксерокс функционирует крупное учебное подразделение, а фирма Гербер содержит детские сады и продает страховые полисы. [c.643]

В сентябре 1970 г. ОПЕК приняла резолюцию № 120, в которой предусматривалось изменить систему ценообразования на нефтяном рынке в пользу стран-продуцентов, в том числе унифицировать справочные цены, приняв за основу максимальные добиться их повышения с учетом качества и географического положения источников нефти относительно основных центров потребления, отменить с января 1971 г. все скидки со справочных цен и увеличить минимальную ставку подоходного налога на компании-концессионеры с 50 до 55%. В этой резолюции фактически закреплялись достигнутые к тому времени Ливией успехи и не содержалось никаких принципиально новых положений. Причем еще перед тем как решения XXI конференции были доведены до сведения международных нефтяных корпораций, Ливия, Ирак и Алжир потребовали нового повышения концессионных отчислений. [c.76]

Читайте так же:  Организация финансового планирования и контроля

Для большинства операционных систем показатель совокупного спроса зависит от времени года. Так, например, совокупный спрос на продукцию лесопилки будет наивысшим в летние месяцы в разгар строительного сезона. Совокупный спрос на услуги бухгалтерской фирмы будет наивысшим, видимо, в период уплаты подоходных налогов. [c.622]

Тема 6. Подоходный налог с физических лиц. [c.195]

Подоходный налог с физических лиц, его место и роль в налоговой системе и доходных источников бюджетов. [c.195]

Учет подоходного налога на основе налоговой карточки. [c.196]

Порядок ведения учета по подоходному налогу с физических лиц с помощью налоговых карточек. Порядок заполнения налоговой карточки на каждого сотрудника банка, на каждого вкладчика, на каждого гражданина, получившего кредит банка. [c.247]

Подоходный налог с физических лиц при осуществлении пенсионных взносов в негосударственные пенсионные фонды, распределении инвестиционного дохода, выплате дополнительных пенсий. [c.249]

Закон РСФСР «О подоходном налоге с физических лиц» от 07.12.91г. [c.249]

Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц» от 7 декабря 1991 г. с изменениями и дополнениями. [c.252]

Проверка организаций по подоходному налогу с физических лиц.. [c.276]

Поскольку эффективные распределения не обязательно справедливые, общество должно в какой-то степени полагаться на государство, перераспределяющее доходы или блага между гражданами по мотивам социальной справедливости. Это достигается с помощью налоговой системы, например с помощью прогрессивного подоходного налога доход перераспределяется в пользу бедных. Государство может также обеспечить предоставление ряда общественных услуг, таких, как медицинская помощь бедным, или создавать фонды помощи, реализуя их через такие программы, как Талоны на питание . [c.436]

В результате достигнутой новой договоренности справочная цена на ливийскую нефть была немедленно увеличена на 30 центов с барреля (затем в течение 5 лет планировалось увеличить ее еще на 10 центов), ставка подоходного налога — с 50 до 54—58 центов, причем это 4—8%-ное увеличение рассматривалось ливийцами в качестве компенсации за недоплаты компаниями отчислений ливийскому правительству в период прежнего режима 27. В июле 1970 г. примеру Ливии последовал Алжир, также поднявший свои справочные цены. [c.34]

В марте 1971 г. были возобновлены переговоры между нефтяными компаниями и Ливией в Триполи. Хотя компании пытались навязать Ливии соглашение, полностью совпадающее с Тегеранским, руководителям этой страны удалось добиться от них дополнительных уступок. Справочная цена на ливийскую нефть была повышена на 90 центов за баррель. Предусматривалось ее ежегодное повышение на 2,5% плюс 7 центов за баррель. Одновременно компании согласились на произведенное ранее ливийским правительством повышение ставки подоходного налога до 55%. В июне 1971 г. компании вынуждены были повысить справочную цену и на часть иракской и аравийской нефти, которая доставлялась по трубопроводам к портам Средиземного моря. На нее были распространены преимущества, которых добилась для себя Ливия. [c.39]

Заезжий докладчик получает гонорар за рассказ о правительственном чиновнике, получившем взятку за помощь жулику, укравшему членские взносы, собранные профессиональной ассоциацией. Клубы и общества, членом которых вы являетесь, для покрытия непредвиденных расходов проводят дополнительные сборы. Адвокат может запросить с вас за свои услуги задаток. Ценой руководящего работника является его жалованье. Ценой продавца может быть получаемая им комиссия. Цена рабочего его заработная плата. И наконец, хотя экономисты с этим и не согласятся, многие из нас чувствуют, что подоходный налог это цена, которую мы платим за право делать деньги2. [c.354]

Авторы некоторых исследований2 усматривали в двух разновидностях концессионных платежей — ройалти и налоге на прибыль компаний-концессионеров — различные типы ренты. Однако отождествление исторически сложившихся юридических форм рентных доходов с их политико-экономической сущностью представляется совершенно необоснованным. В какой бы форме ни выступали концессионные отчисления развивающимся странам-нефтеэкспортерам — будь то только ройалти , его сочетание с подоходным налогом или сумма обоих платежей,— все они до конца 1973 г. по сути своей являлись не более чем скромной частью дифференциальной ренты. [c.25]

Частный случай этих ножниц цен , один из самых характерных, представляли собой монопольно-низкие справочные цены на нефть, в особенности на ближневосточную и североафриканскую. К началу 50-х годов они почти утратили связь с общественной или рыночной стоимостью этого сырья и приобрели условно-расчетный характер, стали использоваться для начисления концессионных платежей нефтедобывающим государствам, а также в качестве средства учета при внутрикорпорационных поставках между филиалами монополий в странах—экспортерах и импортерах жидкого топлива. Характерно, что резкое и устойчивое понижение справочных цен последовало непосредственно за привязкой к их уровню отчислений нефтеэкспортирующим государствам и за ьведением подоходного налога в соответствии с принципом равного раздела прибылей от добытой нефти между концеден-тами и концессионерами. (Ранее, когда на Ближнем Востоке рой-алти взимались только с каждой тонны добытой нефти как твердо зафиксированная сумма и отчисления зависели лишь от объема производства, западные нефтяные монополии были заинтересованы в ценоповышательной политике и, естественно, именно таковой придерживались.) [c.26]

В 1962 г. Ливия стала членом ОПЕК. Вторая поправка от 1965 г. к ливийскому нефтяному законодательству была связана с осуществлением резолюции этой организации за № IV.33 от 1962 г., рекомендовавшей всем ее участникам унифицировать порядок взимания платежей ройалти и не считать их авансом в счет подоходного налога. В большинстве стран района Персидского залива эта новая формула расчетов вступила в силу с 1964 г., тогда как в Ливии — лишь с 1965 г., после преодоления [c.57]

Опыт показал новому ливийскому руководству, что в своем отношении к инициативам государственной власти крупнейшие монополии—члены большой семерки и аутсайдеры поменялись ролями. Политика первых всегда определялась глобальными интересами. Если раньше они и могли временно блокироваться с королевским режимом, чтобы предотвратить чрезмерное сбивание цен независимыми , то теперь уже требования нового правительства, особенно об увеличении подоходного налога и об обратной силе новых условий, угрожали создать (и действительно создали) весьма опасный прецедент, подрывающий самые устои традиционной системы концессий. Поэтому члены картеля, хотя и опасались лишиться поставок ливийской нефти, испытывали тревогу прежде всего за судьбу своих наиболее обширных владений в районе Персидского залива, где они могли потерять гораздо больше, а также в других странах. Например, непосредственно затрагивались позиции Ройал Датч-Шелл в Нигерии, соглашение с которой содержало пункт о режиме наиболее благоприятствуе-мой африканской нации . В противоположность МНК у аутсайдеров, и в первую очередь у Оксидентал Петролеум Корп. , не только практически все зарубежные интересы были поставлены [c.74]

Алжир выравнял свою систему налогообложения филиалов иностранных нефтяных фирм с другими государствами — членами ОПЕК ройалти были выделены в самостоятельный вид платежей (ранее рассчитывались как аванс в счет подоходного налога), а налоги на прибыли стали взиматься исходя из справочных цен (до этого для французских фирм они определялись на основе менее выгодных для АНДР расчетных цен). Был ограничен также перевод за рубеж всех прибылей от нефти, оставшихся после уплаты налогов, и твердо зафиксированы суммы в расчете на каждый добытый баррель, которые подлежали реинвестированию в повышение продуктивности месторождений, разрабатываемых иностранным капиталом совместно с Сонатрак , и в разведочные работы на нефть. АНДР, как и Ливия, начала самостоятельно определять уровень справочных цен, которые были повышены по сравнению с расчетными в среднем с 2,08 долл. за барр. до 3,6 долл., в зависимости от качества и местоположения алжирской нефти, в соответствии с условиями Триполийского соглашения [289, с. 158—159 163, Прил.]. В итоге Алжир добился полного и безусловного права решать все вопросы развития своей нефтегазовой промышленности. [c.79]

Читайте так же:  Возмещение расходов по гпх ндфл

Пепеляев С. Подоходный налог — принципы и структура. — М. Аудиторская фирма «Контакт», 1993. [c.200]

Занижение размеров подоходного налога достигалось и путем ускоренной амортизации основного капитала. Только от Ирана концессионеры получили на эти цели компенсацию в размере 10 центов с каждого добытого барреля нефти, что к началу 1961 г. составило около 100 млн. долл., а Саудовская Аравия к концу 1959 г. вернула Арамко под тем же предлогом 150 млн. долл.8 [c.18]

Корпоративный подоходный налог

Если вы ведете дела заграницей или имеете контрагентов из дальнего или ближнего зарубежья, вам, наверняка? доводилось столкнуться с определением «корпоративный подоходный налог» (далее сокращенно — КПН).

Что это такое? В каких странах он применяется? А самое главное, нужно ли его платить российской компании? Давайте разбираться в налоговых перипетиях международного права вместе.

Что такое КПН и с чем его едят?

КПН — несмотря на свое название, по своей сути является самым обычным налогом на доходы юридических лиц: всевозможных акционерный обществ, товариществ и предприятий. В России КПН не применяется, его аналогом в нашей стране является налог на прибыль.

На сегодняшний день корпоративный подоходный налог действует в следующих странах:

Базой для расчета налога в подавляющем большинстве стран является сумма дохода, уменьшенная на величину совокупных трат. Плательщиками КПН обычно признаются:

  • резиденты страны, то есть организации, зарегистрированные в качестве юр.лиц на территории этой страны и имеющие в ней постоянный юридический адрес;
  • нерезиденты, осуществляющие коммерческую деятельность через постоянный филиал или представительство в этой стране.

В некоторых странах (например, в Казахстане) плательщиками налога признаются также те юридические лица и предприниматели, что получают доходы от местных источников.

ОТКЛЮЧЕНИЕ «Корпоративный налог»

Пособие по безработице в стране: условия выплат

Право на пособие по безработице имеют только лица, получающие заработную плату.

Сравнительная диаграмма размера пособий в Ирландии и других странах мира

Хотя владельцы предприятий не имеют права на получение пособия по безработице, существуют планы предоставить такое право самозанятым лицам. Можно оформить частную страховку.

Если наемный работник теряет работу, он не имеет права на пособие по безработице автоматически. Безработному нужно будет выполнить определенные условия:

  • не покидать свою работу добровольно;
  • проработать не менее 4 месяцев;
  • быть физически работоспособным;
  • находиться в активном поиске новой работы;
  • не получать государственную пенсию по возрасту.

Есть ситуации, когда те, кто подал в отставку, все еще могут сохранить право на пособие по безработице.

Ситуации, когда люди, подавшие в отставку могут сохранить право на пособие по безработице

Чтобы получать пособия по безработице, необходимо обратиться в специальную службу, заполнить бумаги. Служба будет сотрудничать в поиске работы для обратившегося гражданина.

При отрицательном исходе и невозможности найти работу, через 6 месяцев с человека снимаются выплаты пособий по безработице.

Двойное налогообложение и корпорация S

Центральная проблема, связанная с налогообложением компаний, относится к концепции двойного налогообложения. Некоторые корпорации облагаются налогом на налогооблагаемый доход компании. Если эта чистая прибыль распределяется среди акционеров, эти лица вынуждены платить индивидуальные подоходные налоги с полученных дивидендов. Чтобы обойти эту проблему, бизнес может зарегистрироваться как корпорация S и получить все доходы для владельцев бизнеса. Корпорация S не уплачивает корпоративный налог, поскольку все налоги уплачиваются через индивидуальные налоговые декларации.

КПН для резидентов

Итак, самый простой вариант — ваша компания является резидентом страны-плательщика КПН, или же вы имеете в этой стране своего полноправного постоянного представителя. По всем доходам, которые вы получаете от такой деятельности, вы уплачиваете КПН в бюджет иностранного государства. При этом платить налог на прибыль в России вам уже не нужно.

Как правило, КПН рассчитывается по итогам 12 месяцев. В ряде стан предусмотрена уплата авансовых платежей. По итогам года, компания подсчитывает сумму полученного чистого дохода, рассчитывает КПН к уплате и подает декларацию по корпоративному подоходному налогу. На это дается в зависимости от страны от 3 до 9 месяцев по истечении периода. Компания, вовремя не подавшая декларацию и не перечислившая налог в бюджет, уплачивает штраф.

Иностранная компания, осуществляющая деятельность через постоянное представительство уплачивает налог в том же порядке, что и компания-резидент.

Налогообложение физических лиц в Ирландии

От того, является ли человек резидентом, зависит система налогообложения:

  • если физическое лицо провело 183 дня одного налогового года на территории Ирландии, оно признается резидентом;
  • если физическое лицо за текущий и прошлый налоговый период провело на территории страны более 280 дней, оно считается резидентом;
  • обычными резидентами называют физические лица, находящиеся в Ирландии в течение 3 налоговых лет.

Нерезиденты страны платят налог только за тот доход, который был заработан на территории Ирландии, а доход резидентов облагается пошлинами с учетом дохода их компаний по всему миру.

Налоги в Ирландии для физических лиц составляют 20 %.

Налог на прирост капитала

Взимается с прибыли и получения процентов с акций и всевозможных облигаций. Налог составляет 33 %. Этот вид налогообложения в Ирландии относится только к физическим лицам.

Видео (кликните для воспроизведения).

О налогах в стране подробнее смотрите в видео:

Подоходный налог

Ирландский закон предусматривает уплату по специальной системе «плати столько, сколько получаешь» (PAYE). Также, ирландская система налогообложения предусматривает уплату сборов в разных количествах, учитывая семейное положение гражданина.

Процент сбора, который платят граждане, зависит уровня заработка. Первая часть зарплаты, до определенной суммы, облагается сбором в 21 %. Оставшаяся часть прибыли облагается налогом по более высокой ставке – 40 %.

Система подоходных налогов для разных категорий граждан в 2020 году:

Тип семьи Облагается налогом в 20 % Облагается налогом в 40%
Семья, состоящая из одного человека До €35,300 После €35,300
Супружеская пара, где зарабатывает один супруг До €44,300 После €44,300
Супружеская пара, где зарабатывает оба супруга До €70,600 После €70,600
Семья с детьми До €39,300 После €39,300

Также в стране существует налог на наследство, его ставка – 40 %.

Льготы по уплате подоходного налога

Страна достаточно лояльна по отношению к разным категориям граждан, здесь выдаются льготы людям с ограничениями, вдовам, матерям и отцам одиночкам:

  1. В Ирландии существует некий социальный сбор. Этот налог составляет от 2 до 7 взимаемых процентов в зависимости от зарплаты. Но если человек имеет медицинскую карточку, процент налога не будет выше 4.
  2. Художники, музыканты и люди других творческих профессий не платят подоходный налог, если сумма их заработка не превышает 40 000 евро за 2 месяца.
  3. Гражданин, претендующий на льготы, заполняет анкету, представляя все необходимые документы в специализированный орган.
  4. От налогов освобождаются лица, достигшие 65 лет, если их доход менее 18 000 евро в год (о пенсии в Ирландии читайте по ссылке).
  5. Лицо, приобретающее частную медицинскую страховку, имеет право на налоговую льготу в размере 20 %.
  6. Налоговые льготы предоставляются на медицинские расходы. Размер льготы составляет 20 %.
Читайте так же:  Пример заполнения заявления на имущественный налоговый вычет

Данный вид льгот распространяется на:

  • стоимость лекарств, отпускаемых по рецепту врача;
  • вызов скорой медицинской помощи;
  • ночлег родителя рядом с больницей, где лечится ребёнок;
  • специальное питание для диабетиков;
  • нерегулярные стоматологические процедуры;
  • командировочные расходы для перевозки детей с опасными для жизни заболеваниями или с инвалидностью.

Заполнив документы и подтвердив свое положение официальными бумагами, каждый гражданин получит необходимую помощь от государства.

Преимущества корпоративного налогообложения

Уплата корпоративных налогов может быть более выгодной для владельцев бизнеса по сравнению с уплатой дополнительного индивидуального подоходного налога. Корпоративные налоговые декларации вычитают медицинскую страховку для семей, а также дополнительные льготы, включая пенсионные планы и налоговые отложенные трасты.Корпорация легче удержать потери. Корпорация может вычесть всю сумму убытков, в то время как индивидуальный предприниматель должен предоставить доказательства относительно намерения получить прибыль до того, как потери могут быть вычтены. Наконец, прибыль, получаемая корпорацией, может быть оставлена ​​внутри корпорации, что позволяет использовать налоговое планирование и потенциальные будущие налоговые преимущества.

Налоги в Ирландии

Налоги в Ирландии – достаточно сложная система, в которой необходимо как следует разобраться. На первый взгляд может показаться, что в Ирландии ужасная система налогообложения – правительство берет процент из всех средств ирландцев.

Но статистика говорит об обратном: самая лояльная система налогообложения на сегодняшний день – именно в Ирландии (рекомендуем прочесть: статистика налогообложения разных стран мира).

Что такое «Корпоративный налог»

Корпоративный налог — это налог, взимаемый с прибыли фирмы для повышения налогов. После того, как операционная прибыль рассчитывается путем вычета расходов, включая себестоимость проданных товаров (COGS) и амортизации от доходов, применяемые налоговые ставки применяются для формирования юридического обязательства, которое бизнес должен государству. Правила, касающиеся корпоративного налогообложения, сильно различаются по всему миру и должны быть проголосованы и одобрены правительством, которое будет принято.

Ставка и налоговый период корпоративного подоходного налога

Ставка КПН сильно зависит от конкретной страны, о которой идет разговор. Разница может быть и в сфере, в которой задействовано предприятие, от территории расположения или от величины дохода – величина налога может сильно разниться от государства к государству. По общей практике налоговый период составляет 12 месяцев – с 1 января по 31 декабря. Если компания создана недавно, то отчет будет считаться со дня ее создания и по 31 декабря.

Взглянем на величины ставок по разным странам. Начнем с государства с самым высоким процентом и закончим самым низким.

Как платят КПН?

Платить КПН вынуждены, все компании, которые ведут свою деятельность на территории государств, которые принимают у себя уплату этого налога. В некоторых странах делать это придется авансом.

Таких организаций бывает два вида.

Резиденты

Резидент – это юридическое лицо, которое официально зарегистрировано на территории страны с КПН и имеет там постоянный юридический адрес (или же полноправного представителя). Оно платит в бюджет иностранного государства налог со всех своих доходов, которые получает в этой стране, – в Россию же отчислять деньги по статьям НК за прибыль уже не нужно. В конце года, компания подводит итоги работы, и рассчитывает сумму налога, которую ей нужно заплатить в бюджет страны. Для этого она устанавливает сумму чистого дохода, рассчитывает КПН по местной процентной ставке и отправляет налоговую декларацию в компетентные органы, потом платит по своим счетам. На все про все ей дается 6-9 месяцев по истечении годового периода (в зависимости от конкретной страны). Компания, которая просрочит сроки, будет платить штраф.

Нерезиденты

Нерезидент – это заграничная компания, которая ведет свою деятельность в стране с КПН через филиалы или непостоянные представительства. Процедура для уплаты этого налога в ее случае несколько сложнее. Дело в том, что по международным законам организация не должна уплачивать КПН, если ведет свои дела за рубежом и не имеет там постоянной юридической базы, – все налоги начисляются в бюджет родного государства как налог на прибыль (в случае отечественных предпринимателей). Но с другой стороны, эта практика вступает в противоречие с законами некоторых государств (например, того же Казахстана), по которым уплата КПН обязательна даже для нерезидентов. Российским компаниям в конечном итоге приходится платить и налог на прибыль в РФ (где они зарегистрированы), и КПН в странах, в которых они ведут часть своей деятельности и получают там доходы.

ВНИМАНИЕ! Чтобы освободиться от обязательной уплаты КПН, компании придется в момент перечисления средств документально доказать, что она является резидентом чужого государства, и по закону должна платить налоговые сборы там. Если ей это не удастся, то придется платить деньги дважды: как КПН за границей и как налог на прибыль в РФ.

Если компания по какой-то причине заплатила КПН и еще обязана внести деньги за прибыль в РФ, то она может попробовать списать средства российских налогов в счет уже уплаченного корпоративного. Для этого налоговым органам будет нужна справка об уплате КПН от иностранного государства.

Налогообложение юридических лиц в Ирландии

Налог на торговый доход составляет 12,5 %, а неторговая прибыль облагается пошлиной в 25 %. Эти налоги взимаются с прибыли по всему миру со всех компаний резидентов Ирландии.

Инвесторы-нерезиденты, открывающие филиал в Ирландии, облагаются налогом по этим ставкам за часть прибыли, полученной в результате предпринимательской деятельности ирландского филиала.

Налог на прибыль

Данный налог в Ирландии зависит от рода деятельности предприятия, уровня его дохода и многих других факторов и составляет от 10 до 25%.

Налог на прибыль в Ирландии

Плата взимается из пассивного дохода (сделки по сдаче в аренду и продаже участков или помещений).

В некоторых случаях в Ирландии засчитывается оплата корпоративного налога, осуществленная в том государстве, где находится штаб организации. Этот фактор позволяет многим корпорациям экономить, оплачивая налог в другой стране.

Предприятия, осуществляющие деятельность на территории Ирландии, представляют финансовые отчеты по окончании каждого налогового срока.

Ознакомьтесь с видео: кто и когда обязан представлять финансовые отчеты.

Налог на торговую деятельность

Деятельность юридических лиц, занимающихся торговлей, облагается налогом 12,5 %, что является самым низким налогом среди стран Европейского союза.

Читайте так же:  Проверка налоговой декларация прошла

Это создает почву для появления в Ирландии все большего количества иностранных бизнесменов и инвесторов.

Сравнение ставок различных налогов в ЕС

О бизнесе в Ирландии можете узнать из статьи на нашем сайте.

Как рассчитать КПН?

Корпоративный налог рассчитывается исходя из общей суммы дохода за вычетом совокупных трат за отчетный период в 12 месяцев. Из получившейся суммы высчитывается процентная ставка, которая принята в государстве.

К примеру, общий доход за год равен 100$. Мы вычитаем из него совокупные издержки в размере 60$. Выходит сумма в 40$, из которой нам нужно сформировать процент по налогу. Допустим, что процентная ставка будет составлять 25%. Умножаем 40 на 0,25 и получаем вожделенное число в 10$. Именно эту сумму денег нужно будет заплатить в налоговую службу как КПН.

Что такое корпоративный подоходный налог (КПН)?

Корпоративный подоходный налог (КПН) – это денежный сбор на доходы юридических лиц, который имеет хождение в некоторых странах ближнего и дальнего зарубежья. Им облагаются все организации, у которых есть юридический статус: акционерные общества, товарищества и обычные предприятия. В РФ он не взимается, вместо него действует обычный налог на прибыль для своих и иностранных предприятий. Его придется платить российским компаниям, если они ведут дела за границей, сотрудничают с зарубежными контрагентами или имеют представительства на территории стран, которые живут с этим видом налога.

ВНИМАНИЕ! Если российская компания работает на территории Казахстана, то ей стоит иметь в виду, что в этом государстве платить КПН придется всем, кто получает доходы от местных источников, вне зависимости имеют они здесь юридический адрес или они зарегистрированы за границей.

КПН может быть выгоден для отечественных компаний, так как закон не обязывает платить проценты с дохода, если он полностью получен за границей с участием постоянного представителя, который юридически числится резидентом другого государства. К примеру, если компания имеет постоянный бизнес на Кипре, где процентная ставка по КПН равна 10%. Против налога на прибыль в РФ в 20% это очень выгодно.

Уровень НДС в Ирландии в 2020 году

Ставка НДС в Ирландии для всех структур разная:

  1. 23 % – стандартная ставка НДС. Все товары и услуги, не относящиеся к категориям льготных, оплачиваются по этому тарифу.
  2. Более низкая ставка НДС – 13,5 %. Налог на добавленную стоимость взимается за:
  • разные виды топлива и электричество;
  • услуги в сфере строительства;
  • сельскохозяйственные услуги;
  • краткосрочную аренду авто;
  • уборку и техническое обслуживание;
  • с заведений общественного питания, еду и напитки из автоматов;
  • аренду жилья;
  • кинотеатры, театры, отдельные музыкальные спектакли, музеи, выставки в картинных галереях;
  • продукцию, купленную на ярмарочных площадях;
  • парикмахерские услуги.
  1. Пониженная ставка НДС – 9 %:
  • газеты;
  • публикации в электронном виде.
  1. Ставка 4,8 % функционирует в сфере сельского хозяйства. Это касается разведения домашнего скота (за исключением кур), проката лошадей и т.д.
  2. 0% НДС на все экспортные товары: чай, кофе, молоко, хлеб, книги, детскую одежду и обувь, лекарственные препараты для людей и животных, семена овощных культур и фруктовые деревья. Также удобрения, корм для животных, все принадлежности для инвалидов (инвалидные коляски, костыли и слуховые аппараты).

Ставки НДС в Ирландии

НДС не взимается за финансовые, медицинские или образовательные услуги, живые театральные и музыкальные представления.

Дополнительные налоги, которыми облагаются ирландцы

Какими еще налогами могут облагаться ирландцы:

  1. Банковский сбор за владение картой. В сумме этот сбор равняется 30 евро/год.
  2. Плата за медицинскую страховку – 10 %.
  3. Все остальные общие налоговые взносы.
  4. Взнос на регистрацию транспортного средства после его покупки. Сумма различна:
  • регистрация мини автобуса составит 14 %;
  • легкового авто – 13 %;
  • всевозможных рабочих машин (общественный транспорт, автомобили продуктовых магазинов и т.д.) – 65 евро;

Вернуться к оглавлению

КПН для нерезидентов

Несколько сложнее процедура уплаты КПН выглядит для компаний-нерезидентов, которые не имеют постоянного представительства на территории государства-получателя налога. По российским и международным законам доходы, полученные такими компаниями за рубежом, не облагаются КПН, а становятся базой для формирования налога на прибыль в России.

И вот тут начинаются сложности. В некоторых государствах, в частности в Республике Казахстан (РК), налоговые агенты по закону обязаны удержать корпоративный подоходный налог со всех доходов, выплачиваемых контрагентам за работы, услуги и товары, если контрагент не предоставит в момент выплаты справку о том, что он является резидентов иностранного государства и не подтвердит, что является конечным получателем дохода.

Получается двоякая ситуация: с одной стороны налоговый агент не может нарушить закон и не начислять КПН, так как это ведет к наложению штрафных санкций, а с другой стороны российская копания оказывается вынуждена платить налоги дважды, сначала за границей КПН, а затем дома налог на прибыль.

Если вы попали в подобную ситуацию, у вас есть два варианта:

  • вернуть уже уплаченный вами налог через заграничный фискальный орган;
  • зачесть сумму уплаченного КПН в российский налог на прибыль.

Первый вариант потребует времени и значительного количества подтверждающих сделку и необоснованный характер налогообложения документов, второй — получения справок об уплате налога в зарубежном налоговом органе или от налогового агента.

Подоходный налог на корпорации

подоходный налог — Ежегодный налог на доходы, налагаемый федеральным правительством и властями штатов, а также местными властями. Существует два основных вида подоходного налога: личный подоходный налог с физических лиц, налагаемый на доходы семьи или компании, не… … Финансово-инвестиционный толковый словарь

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ЛИЧНЫЙ — INCOME TAXES: INDIV >Энциклопедия банковского дела и финансов

Прогрессивный налог — (progressive tax) Налог, характеризующийся повышением ставки с увеличением базы налогообложения. Наиболее часто встречающийся среди прогрессивных налогов – подоходный налог (income tax). По прогрессивным ставкам осуществляются также взносы в… … Финансовый словарь

альтернативный минимальный налог — Федеральный налог, нацеленный на то, чтобы богатые физические лица, трасты, владельцы имущества и корпорации выплачивали подоходный налог. Для физических лиц АМТ рассчитывается путем прибавления статей доходов с привилегированным налоговым… … Финансово-инвестиционный толковый словарь

Церковный налог в Германии — Церковный налог (нем. Kirchensteuer) это налог, взимаемый религиозными общинами со своих членов и используемый для финансирования расходов общины. В Германии церковный налог взимается финансовым управлением (нем. Finanzamt)… … Википедия

прогрессивный налог — Налог, характеризующийся повышением ставки с увеличением базы налогообложения. Наиболее часто встречающийся среди прогрессивных налогов подоходный налог (income tax). По прогрессивным ставкам осуществляются также взносы в Систему национального… … Справочник технического переводчика

ОМАН — (عُمان, Oman) Общие сведения Официальное название Султанат Оман (араб. سلطنة عُمان (султанат уман), англ. Sultanate of Oman). Расположен в юго восточной части Аравийского полуострова. Небольшой его район находится на севере полуострова Мусандам,… … Энциклопедия стран мира

Соединённые Штаты Америки — Соединенные Штаты Америки США, гос во в Сев. Америке. Название включает: геогр. термин штаты (от англ, state государство ), так в ряде стран называют самоуправляющиеся территориальные единицы; определение соединенные, т. е. входящие в федерацию,… … Географическая энциклопедия

Читайте так же:  Основной документ валютного контроля

Экономика США — (U.S. Economy) Экономика США это крупнейшая экономика в мире, локомотив мировой экономики, определяющая ее направление и состояние Определение экономики США, ее история, структура, элементы, периоды роста и краха, экономические кризисы в Америке … Энциклопедия инвестора

АВСТРАЛИЯ — 1) Австралийский Союз, гос во. Название Австралия (Australia) по расположению на материке Австралия, где находится свыше 99% территории гос ва. С XVIII в. владение Великобритании. В настоящее время представляет собой федерацию Австралийский Союз… … Географическая энциклопедия

Федеральная резервная система США — (Federal Reserve System) Федеральная резервная система США это система банков, выполняющая роль центробанка США Федеральная резервная система США: предпосылки и история создания, закон о Федеральном Резерве, функции, Центробанк США, связи с ЦБ РФ … Энциклопедия инвестора

Особенности корпоративного подоходного налога: сравнение ставок в мире

Если вы предприниматель, который работает с партнерами из других стран, то наверняка не раз сталкивались с таким видом выплат, как корпоративный подоходный налог. В статье обсудим, что он собой представляет, его преимущества перед обычными сборами на прибыль, как его рассчитывать и кто его обязан выплачивать.

Какими налогами облагаются нерезиденты Ирландии

Для нерезидентов страны ситуация с налогообложением обстоит несколько иначе: облагается только та сумма, которая приходит на ирландский банковский счет и заработана в этой стране. Для предприятий, находящихся на территории других стран, пошлина не установлена.

Также на доход граждан Европейского союза предусмотрены некоторые налоговые кредиты на накопительной основе, если не менее 75 % их мирового дохода подлежит налогообложению в данном государстве.

Особенности налоговой декларации по КПН

Декларация корпоративного подоходного налога по-другому называется форма 100.00. Ее необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации предприятия не позднее крайнего срока подготовки всех документов по налогообложению (в Казахстане это нужно сделать до 31 марта). Она состоит из двух частей – самой декларации 100.00 и 11 приложений, где раскрывается информация об объектах налогообложения или объектах, связанных с налогообложением. Ее можно оформить в печатном или электронном виде.

Она состоит из нескольких разделов:

  • «Общая информация о налогоплательщике», где требуется указать реквизиты компании;
  • «Совокупный годовой доход», в котором отдельно и по строкам указываются все виды доходов за отчетный период;
  • «Корректировка совокупного годового дохода» — общая сумма дохода, исходя из сумм в ряде строп;
  • «Вычеты», где указываются все расходы за отчетный период;
  • В следующих строках из совокупного дохода вычитаются все расходы, и определяется налогооблагаемый доход;
  • В разделе «Расчет налогового обязательства» рассчитывается сумма налоговой выплаты с учетом ставки.

Это только общий взгляд на декларацию. Сама она и более подробные правила ее составления заслуживают отдельной статьи.

Выплата корпоративного подоходного налога – это обычная практика во многих странах, в некоторых он даже имеет прогрессирующую ставку. Иметь о нем представление и знать правила его расчетов обязаны все, кто имеет дело с бизнес-партнерами за границей и планирует и дальше оставаться на гребне волны.

подоходный налог на корпорации

Универсальный русско-английский словарь . Академик.ру . 2011 .

Смотреть что такое «подоходный налог на корпорации» в других словарях:

подоходный налог — Ежегодный налог на доходы, налагаемый федеральным правительством и властями штатов, а также местными властями. Существует два основных вида подоходного налога: личный подоходный налог с физических лиц, налагаемый на доходы семьи или компании, не… … Финансово-инвестиционный толковый словарь

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ЛИЧНЫЙ — INCOME TAXES: INDIV >Энциклопедия банковского дела и финансов

Прогрессивный налог — (progressive tax) Налог, характеризующийся повышением ставки с увеличением базы налогообложения. Наиболее часто встречающийся среди прогрессивных налогов – подоходный налог (income tax). По прогрессивным ставкам осуществляются также взносы в… … Финансовый словарь

альтернативный минимальный налог — Федеральный налог, нацеленный на то, чтобы богатые физические лица, трасты, владельцы имущества и корпорации выплачивали подоходный налог. Для физических лиц АМТ рассчитывается путем прибавления статей доходов с привилегированным налоговым… … Финансово-инвестиционный толковый словарь

Церковный налог в Германии — Церковный налог (нем. Kirchensteuer) это налог, взимаемый религиозными общинами со своих членов и используемый для финансирования расходов общины. В Германии церковный налог взимается финансовым управлением (нем. Finanzamt)… … Википедия

прогрессивный налог — Налог, характеризующийся повышением ставки с увеличением базы налогообложения. Наиболее часто встречающийся среди прогрессивных налогов подоходный налог (income tax). По прогрессивным ставкам осуществляются также взносы в Систему национального… … Справочник технического переводчика

ОМАН — (عُمان, Oman) Общие сведения Официальное название Султанат Оман (араб. سلطنة عُمان (султанат уман), англ. Sultanate of Oman). Расположен в юго восточной части Аравийского полуострова. Небольшой его район находится на севере полуострова Мусандам,… … Энциклопедия стран мира

Соединённые Штаты Америки — Соединенные Штаты Америки США, гос во в Сев. Америке. Название включает: геогр. термин штаты (от англ, state государство ), так в ряде стран называют самоуправляющиеся территориальные единицы; определение соединенные, т. е. входящие в федерацию,… … Географическая энциклопедия

Экономика США — (U.S. Economy) Экономика США это крупнейшая экономика в мире, локомотив мировой экономики, определяющая ее направление и состояние Определение экономики США, ее история, структура, элементы, периоды роста и краха, экономические кризисы в Америке … Энциклопедия инвестора

АВСТРАЛИЯ — 1) Австралийский Союз, гос во. Название Австралия (Australia) по расположению на материке Австралия, где находится свыше 99% территории гос ва. С XVIII в. владение Великобритании. В настоящее время представляет собой федерацию Австралийский Союз… … Географическая энциклопедия

Федеральная резервная система США — (Federal Reserve System) Федеральная резервная система США это система банков, выполняющая роль центробанка США Федеральная резервная система США: предпосылки и история создания, закон о Федеральном Резерве, функции, Центробанк США, связи с ЦБ РФ … Энциклопедия инвестора

Корпоративный налог 2020

Table of Contents:

Корпоративные налоговые вычеты

Корпорации разрешено уменьшать налогооблагаемый доход за счет определенных необходимых и обычных деловых расходов. Все текущие расходы, необходимые для функционирования бизнеса, полностью не облагаются налогом. Инвестиции и недвижимость, приобретенные для намерения по получению дохода для бизнеса, также вычитаются. Корпорация может вычитать зарплаты сотрудников, льготы для здоровья, компенсацию за обучение и бонусы. Кроме того, корпорация может уменьшить свой налогооблагаемый доход по страховым премиям, проездным расходам, безнадежным долгам, процентным платежам, налогам с продаж, налогам на топливо и акцизам. Плата за подготовку налогов, юридические услуги, расходы на бухгалтерский учет и рекламу также используются для снижения доходов от предпринимательской деятельности.

Заключение

Ирландия признана страной с лояльными налогами.

Правительство понижает процентные ставки налогообложения, делая систему еще более комфортной для граждан государства. Доля налогов в ВВП страны составляет 28 % – это хороший показатель.

Видео (кликните для воспроизведения).

Также, в системе существуют некоторые «лазейки», которыми активно пользуются иностранные бизнесмены, зарабатывая все больше, путем экономии на государственных сборах.

Источники

Подоходный налог на корпорации
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here