Подоходный налог с зарплаты в казахстане

Как рассчитать «чистый» доход от зарплаты Версия для печати

Смотрите также:

Представим ситуацию: на собеседовании вам назвали размер будущей заработной платы. Чтобы понять, сколько вы будете получать, как говорится, «на руки», вы мысленно отнимаете от заработной платы примерно 20%, составляющие налоговые и пенсионные отчисления, и получаете сумму «чистой зарплаты». Но правильно ли отнимать именно 20%, какую часть оклада должны на самом деле составлять пенсионные и налоговые отчисления, — обо всем этом в этой статье.

Еще раз отметим, что ежемесячно работодателем от суммы оклада вычитываются обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в счет будущей пенсии и индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Прочитав нашу статью, вы сможете самостоятельно, без помощи бухгалтера, рассчитать итоговую сумму «чистой» зарплаты.

Итак, в первую очередь, от зарабатываемого оклада отнимаются пенсионные отчисления в размере 10% от оклада на основании ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 50-ти минимальным размерам заработной платы (50 МЗП (2 125 000 тнг на 2020 год)).

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) также составляет 10% (согласно ст. 320 Налогового кодекса РК) от оставшейся суммы после удержания ОПВ, но он рассчитывается немного по-другому. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (42 500 тнг на 2020 год), который ежегодно меняется в большую сторону.

Рассмотрим это в формуле расчета. Пример: оклад в размере 90 000 тенге.

  1. ОПВ = 90000 * 0,1 = 9000 тенге.
  2. МаксОПВ = 42 500 * 50 = 2 125 000 тенге.
  3. Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 125 000, поэтому переходим на следующий пункт.
  4. ИПН = (90 000 – 9 000 – 42 500) * 0,1 = 3 850 тенге.
  5. Указанный оклад 90000 намного больше 42 500 – переходим на последний пункт.
  6. ЗП = 90000 – 9000 – 3 850 = 77 150 тенге.
  7. Таким образом, 77 150тенге – эта сумма «чистого» дохода при окладе в 90 000 тенге.

*Данный расчет предусмотрен для работников чей начисленный доход превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Подоходный налог в Казахстане — 2019

Индивидуальный подоходный налог – это часть дохода казахстанца, который он должен выплачивать государству. При этом в стране данным налогом облагаются как бизнес-объекты, так и заработная плата, и стипендии. Пенсии, страховки, имущество и выигрыш в лотерею также облагаются индивидуальным подоходным налогом. Сколько из всего нажитого и заработанного придется отчислять в госбюджет, мы расскажем в нашем материале.

Главная цель, которую преследует государство при назначении подоходного налога – это экономическая эффективность. При этом, процент налога также должен оставаться справедливым для самих налогоплательщиков. Более того, с начала текущего года государство, согласно правкам Налогового кодекса страны, планирует быстрое увеличение дохода казахстанцев за счет снижения налога на 90%. Правда, воспользоваться такой преференцией могут только те граждане, чей доход не превышает 63 125 тенге, или 25-кратный расчетный показатель. До нововведения ИПН при минимальной зарплате 60 000 тенге составлял 1150 тенге. С 1 января текущего года -115 тенге. Экономия за год составляет более 10 000 тенге.

Для обывателей есть простая формула, по которой высчитывается налог: ИПН = (зарплата -пенсионный взнос — минимальная зарплата) X 10%.

Есть прецеденты, когда казахстанец имеет несколько источников дохода, но они не превышают 25 МРП (63 125 тенге). Налоговое отчисление будет рассчитано в размере 90% от суммы облагаемого налога по каждой зарплате у отдельно взятого работодателя.

Стоить отметить, что снять налоговую нагрузку с казахстанцев с зарплатой менее 25 МРП, предложил первый президент страны – Нурсултан Назарбаев в начале прошлого года.

С хороших новостей начался год и для отечественных бизнесменов. С 1 января для них действует налоговая амнистия, которая спишет все начисленные пени и штрафы в том случае, если налогоплательщик внесет основной долг до 31 декабря 2019 года.

Налог для свободных работников

С 1 января текущего года налог будут отчислять и те казахстанцы, которые предпочитают работать в свободном режиме и по договору об оказании услуг. Свободным журналистам, няням, графическим и видео дизайнерам, таксистам и репетиторам необходимо вставать на учет для оплаты единого совокупного налога, как самозанятым гражданам в департаменте госдоходов.

Для справки, ЕСП является уникально низким и новым налогом. При этом никаких административных издержек не предусматривает. Сумма для оплаты налога у фрилансеров фиксированная и составляет 1 МРП или 2525 тенге для жителей городов и половину МРП для жителей села – 1263 тенге в месяц. В целом, это 1% от заработка самозанятого. То есть фрилансеры не должны выплачивать индивидуальный подоходный налог, отчислять средства в Единый накопительный пенсионный фонд, Государственный фонд социального страхования и Фонд соцмедстрахования, как это делают официально трудоустроенные казахстанцы, выплачивая 20% с дохода. Заплатить налог можно без государственной регистрации, налоговой отчетности через терминал, банк или отделения «Казпочты».

Стоить отметить, что в Казахстане около 1,3 млн граждан зарабатывают неофициально, при этом доход является постоянным. Трудовой договор не заключают 800 тыс. из них, и никаких соглашений – 588 тыс. По задумке именно ЕСП станет для них выгодным и доступным решением выйти в легальное поле и станет популярным среди населения.

Немаловажный факт, что никто не будет заставлять работающих на себя граждан платить ЕСП: он носит добровольный характер. Правда, фрилансеры не смогут получить медицинское и государственное социальное страхование. То есть им придется платить за услуги в десятки раз дороже, чем выплачивающим ЕСП самозанятым.

По ощущениям ЕСП выглядит так, словно бедных казахстанцев обложили налогом. Но на деле легализовать сферу труда получилось только с введением ЕСП. При этом никто не задумывается, что после введения в стране медицинского страхования, они не попадут в базу ни одной больницы.

Самозанятые, которые занимаются бизнесом, в категорию фрилансеров по оплате ЕСП не входят, если их доход равен или выше, чем у индивидуальных предпринимателей. Если у человека есть домашнее хозяйство, он продает куриное яйцо, молочные продукты, овощи, фрукты с огорода, но его доход ниже, чем у ИП, он может обойтись оплатой ЕСП. Итоговый доход в год такого сельхозпредпринимателя должен составлять не более 2,9 млн тенге. Правда, кто и как будет контролировать доход казахстанца, живущего за счет своего хозяйства, пока не понятно.

Читайте так же:  Плательщиками налога на доходы физических лиц являются

В законодательстве также прописана категория граждан плательщиков ЕСП. Его должны выплачивать те, кто оказывает услуги физическим лицам, но если фрилансер оказывает услуги компании или организации, то ему придется рассчитываться с налоговой в полном объеме. На начало года, после вступления закона в силу, ЕСП уплатили около 300 человек. Но, как надеются инициаторы проекта, к январю следующего года количество постоянных плательщиков вырастет до 100 тыс. человек. В перспективе нескольких лет – до 500 тыс.

На самом деле, далеко не каждый хочет ходить каждый день в офис или на завод, а кто-то по тем или иным причинам не может себе этого позволить. Кроме того, часть граждан РК и вовсе сидят без работы. В такой ситуации популярность работы в формате «фриланс» в стране набирает обороты. Подробнее об этом читайте в нашем материале «13 профессий для удаленной работы»

Кто не может воспользоваться ЕСП?

Если говорить о категориях граждан, кому не стоит надеяться на выплату ЕСП, то их всего четыре. Во-первых, это казахстанцы, которые работают в бизнес-центрах, на рынках и в торговых центрах. Также не смогут выплачивать ЕСП казахстанцы, которые сдают в аренду имущество. Правда, собственное жилье к нему не относится. Также не светит выплата по ЕСП гражданам, которые занимаются частной практикой, иностранцам и лицам без гражданства, за исключением оралманов. Также, если у казахстанца есть регистрация в качестве ИП, ему придется платить налог как предусмотрено законодательством для предпринимателей.

Аргументы ФНС

ФНС разделяет точку зрения Минфина, только обосновывает ее несколько иначе. Она считает: положение Договора о применении к доходам граждан стран ЕАЭС ставки, установленной для резидентов РФ (13%), вовсе не означает, что эти граждане автоматически признаются налоговыми резидентами РФ. Вопросы признания физлица налоговым резидентом какого-либо из государств — членов ЕАЭС Договором о ЕАЭС не регулируются. В этих целях используются положения национального законодательства соответствующего государства — члена ЕАЭС, в частности для нашей страны —

Поэтому, разъясняя порядок заполнения справок за истекший год по таким работникам, ФНС указала, что в поле «Статус налогоплательщика» нужно отразить статус физлица, который определяется по итогам года с учетом положений ст. 207 НК РФ. А именн

  • на конец налогового периода работник из ЕАЭС является налоговым резидентом РФ, то в этом поле указывается цифра 1;
  • на конец года работник из ЕАЭС не является налоговым резидентом РФ, то в этом поле указывается цифра 2.

Как, куда и сколько уходят выплаты ЕСП?

2525 тенге, которые поступают в качестве ЕСП от самозанятого, распределяются следующим образом: на ИПН – 10% от платежа, или 252,5 тенге. Далее – 20% или 505 тенге, уходят на социальные отчисления в государственный фонд социального страхования. На пенсионные отчисления выделяются 30% — 757,5 тенге. И, большая часть – 40% переводятся в Фонд социально-медицинского страхования -1010 тенге. При этом, данная сумма покрывает плательщику ЕСП самый широкий список медицинских услуг в стране: от лечения в стационаре до дорогостоящей диагностики. Но это возможно в том случае, если фрилансер оплачивал ЕСП последние три месяца с момента обращения за медпомощью.

В Налоговом кодексе есть поправка, которая позволяет признать казахстанца в качестве плательщика ЕСП, если он занимается предпринимательством без регистрации ИП, но выполняет следующие правила: первое – платит ЕСП, второе — не использует труд наемных работников, третье – предоставляет услуги только физлицам, которые сами не являются налоговыми агентами.

Изменения налогов на зарплату в России

Нововведения планируются и в российском законодательстве в текущем году. С начала текущего года предельная база – это зарплата за год, с которой и выплачиваются взносы ПФР и ФСС, вырастет на 10%-15%. То есть и сумма взносов бизнесом увеличится.

Также в начале апреля текущего года в Государственную думу внесли законопроект, в котором предлагается сделать налог на доходы физических лиц в размере 5% для россиян с доходами менее 100 тыс. рублей в год. У кого заработок составляет от 100 тыс. до 3 млн рублей будут платить 13%. На 18% НДФЛ придется раскошелиться тем гражданам, чей доход составляет от 3 млн до 10 млн рублей. Максимальный налог ждет тех, кому в год удается заработать более 10 млн рублей — 25%. Здесь стоит отметить, что на сегодня пока действует единая ставка НДФЛ -13% для всех россиян.

Аргументы Минфина

В недавно выпущенных письмах Минфин разъяснил, что доходы граждан стран — членов ЕАЭС от работы по найму в РФ на основании ст. 73 Договора о ЕАЭС и п. 1 ст. 224 НК РФ с первого дня облагаются по ставке 13%. Но, кроме того, он указал, что по итогам года определяется окончательный статус физлица в зависимости от времени его нахождения в РФ в этом периоде. А это означает следующе

  • по итогам календарного года сотрудники организации не приобрели статус налогового резидента (находились в РФ менее то их доходы, полученные в этом году, облагаются по ставке 30% и налоговые вычеты (на детей, на лечение, обучение, на приобретение жиль им не положены. Ведь на вычеты они вправе претендовать, только когда станут резидентами
  • по итогам года сотрудники организации стали резидентами РФ, то их доходы облагаются по ставке 13% и им предоставляются все вычеты.

А если гражданин из страны ЕАЭС устраивается на работу в организацию, например, в ноябре или в декабре, то как в этом случае применять норму Договора о ЕАЭС о том, что доходы работника с первого дня работы облагаются по ставке 13%?

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Подоходный налог на доходы в Беларуси

Для начала стоит отметить, что в Беларуси 10% госбюджета формируется за счет подоходного налога. На сегодня действуют ставки, которые были приняты еще в 2015 году. Во-первых, есть налог на доход получаемый в качестве дивидендов – 13%. 16% составляет налог на доходы у предпринимателей, адвокатов, нотариусов. Специалисты, работающие в парке высоких технологий, как физические лица, так и бизнесмены, платят 9% от дохода. Если гражданин страны сдает недвижимость как физическое лицо, но его доход не превышает 5 555 рублей в год, то ему устанавливают фиксированную сумму, размер которой определяет областной и Минский городской совет депутатов. Остальные граждане – физические лица, выплачивают 13% от своего дохода.

Читайте так же:  Возврат налога с процентов по ипотеке созаемщик

При этом работает схема, по которой суммы доходов из всех источников собираются в налогооблагаемую базу. Она, в свою очередь, становится пунктом расчета выплаты ПН. Но так как большинство налогоплательщиков в Беларуси – это нанятые сотрудники на предприятиях, то они не занимаются сами расчетом и оплатой налога. За них это делают бухгалтеры. А вот физические лица, которые получили прибыль из нескольких источников, и предприниматели заполняют декларацию о доходах

Ставка НДФЛ для работников из ЕАЭС зависит от резидентства?

Договором о Евразийском экономическом союзе предусмотрено: если граждане Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии трудятся в России, их доходы с первого дня работы облагаются по той же ставке, что и для россиян, — То есть они по сравнению с иностранцами из других стран имеют привилегию, поскольку доходы нерезидентов облагаются по ставке Казалось бы, все однозначно. Однако контролирующие органы считают, что ставка НДФЛ у работников из стран ЕАЭС по итогам года все-таки зависит от их статуса.

Новые технологии для удобства взимания налогов

В стране уже запущен сервис, который каждому налогоплательщику предоставит информацию о его предстоящих выплатах. Запущен он на площадке «Централизованные унифицированные лицевые счета». Преимущества сервиса залучаются в том, что он дает банкам второго уровня сэкономить время клиентам при заполнении ими платежной информации по налогам физических лиц и снизить количество ошибок при отправке платежей. В тоже время БВУ уже разрешено подключить сервис к платформам оплаты налогов – интернет-банкингу, терминалам. Пилотный проект работает по Карагандинской и Северо-Казахстанской областям. Если сервис будет популярен, то его запустят по всей стране.

К тому же, планируется по всей стране, начиная с текущего года, запустить онлайн-контрольно-кассовые аппараты. Переход будет поквартальным, но к 2020 году на него переведут всех налогоплательщиков. Те, кто будет использовать онлайн-ККМ, могут не заполнять книги денежных расчетов и не обращаться к налоговикам для разрешения вскрыть пломбу при поломке аппарата. КММ, кстати, можно контролировать дистанционно, а покупателям дали возможность проверять подлинность чека. К слову, онлайн- ККМ могут не будут использовать те, кто не подключен к интернет или телекоммуникаций общего пользования из-за территориальных условий.

Что делать работодателям

Если следовать позиции контролирующих органов, то бухгалтеру со дня приема на работу сотрудников из ЕАЭС надо применять ставку 13%, а потом отслеживать их статус для того, чтобы начать применять вычеты с месяца, в котором эти работники станут резидентами РФ. Но в декабре месяце нужно установить их окончательный статус для определения налоговой ставки.

Если выяснится, что по итогам года такой сотрудник является нерезидентом, то с месяца принятия его на работу придется пересчитать налог по ставке 30% вместо 13%. Понятно, после пересчета окажется, что организация недоудержала НДФЛ с доходов работника за год. А при выплате зарплаты за декабрь может получиться так, что бухгалтер не сможет удержать весь долг по НДФЛ. Причем даже в том случае, если вся причитающаяся к выплате сумма пойдет на погашение долга по налогу. Как разъяснил Минфин, с 01.01.2016 отменено ограничение на удержание НДФЛ из выплачиваемых работнику денежных доходо

И как быть с оставшейся суммой: доудерживать НДФЛ при выплате последующих доходов в следующем году или же передать налог на взыскание налоговикам? Вот что нам ответил специалист Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ В этом случае организация указывает в справке сумму недоудержанного налога по строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агенто И эту справку организация должна представить в свою налоговую инспекцию дважды: не позднее 1 марта — с признаком а затем в общеустановленный срок, не позднее 1 апреля, — с признаком А дальше взысканием НДФЛ с этого физлица будет заниматься ИФНС.
Поправками в гл. 23 Кодекса, вступившими в силу с 01.01.2016, предусмотрено, что налогоплательщики, получившие доходы, с которых работодатель не удержал налог (и представил об этом сведения в уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налог

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

Ну что ж, можно только порадоваться, что организациям хотя бы не придется самим заниматься взысканием недоудержанного НДФЛ с работников из ЕАЭС.

Конечно, можно попытаться поспорить с проверяющими, доказывая, что ставка должна применяться независимо от статуса работника на конец года. Ведь Договор о ЕАЭС — это международный договор, а значит, его нормы приоритетнее норм внутреннего российского законодательств Но стоит ли? Да, безусловно, перерасчет НДФЛ — это дополнительная работа для бухгалтера. Но налог-то все равно уплачивается из доходов физлица. И если он не согласен, то пусть тогда и доказывает ФНС неправомерность ее позиции.

Если организация не будет учитывать мнение контролирующих органов, то для нее это чревато штрафом за неправомерное неудержание налога — 20% от неудержанной и не перечисленной в бюджет суммы

Как казахстанцы могут отжать свои налоги у государства

Фото — Тахир САСЫКОВ

Мы имеем право не платить налоги! Ну хорошо, часть их. В новом Налоговом кодексе впервые упорядочены правила предоставления гражданам налоговых вычетов.

Большая их часть невелика. Но если знать, как применять, и делать это регулярно, то сумма набирается вполне себе вменяемая. Бухгалтеры знают эти правила, но обычно не говорят простым работникам. Применение вычетов не означает, что вам вернут деньги. Они лишь позволяют не облагать данью некоторые ваши расходы.

Главный прямой сбор, который платит каждый гражданин РК, – индивидуальный подоходный налог. Сокращенно ИПН. Ставка по нему “плоская” – все платят 10 процентов независимо от дохода. Все вычеты применяются именно к этому налогу.

Основная масса людей, которые выплачивают ИПН, – это, конечно, работники. При зарплате в 120 тысяч тенге оброк составляет 12 тысяч. И тут начинается интересное.

Читайте так же:  Как рассчитывается земельный налог для физических лиц

Справка “КАРАВАНА”

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог. Можно сказать, что это льгота от государства. Она позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от некоторых жизненных обстоятельств. Сумма вычета зависит от размера минимальной заработной платы (МЗП). МЗП на 2018 год – 28 284 тенге.

Пенсионный вычет

Согласно статье 342 Налогового кодекса (НК), это первый из вычетов. И он применяется в первую очередь. Пенсионный взнос – 10 процентов от дохода работника.

Вычеты применяются так: например, доход работника – 100 тысяч тенге. Из них отнимаются 10 процентов – это сумма обязательных пенсионных выплат (ОПВ). Их работодатель должен удержать у работника и перечислить в пенсионный фонд. Налог берется с остатка. Или с 90 тысяч тенге. В итоге ИПН при доходе в 100 тысяч тенге будет 9 тысяч. На руки работник получит 81 тысячу. А без вычета получил бы 80. Пункт о налоге с продажи имущества возмутил казахстанцев

По факту все предприятия делают этот вычет автоматически. Но если есть сомнения, надо провести обратный расчет. Для этого надо взять выписку из пенсионного фонда, где указаны отчисления работника, и справку из бухгалтерии предприятия, где отражается его доход и все платежи.

Справка “КАРАВАНА”

Что такое ИПН? Индивидуальный подоходный налог – дань, которую платят все граждане со своих доходов. Его изымают у работодателя. Со стипендий и пенсий – у того, кто их выплачивает. Поэтому в обычной жизни человек с ними не встречается.

Но есть группа доходов, по которым надо отчитываться самому. Государство считает доходом прирост стоимости при продаже имущества (земли, автомобиля, золота), плату за работу на стороне, прощение долга, выигрыши и подарки. Для отчета придется заполнить декларацию о доходах и сдать ее до 31 марта следующего года. Крайний срок оплаты ИПН – 10 апреля следующего года.

Ставка ИПН – 10 процентов от дохода. Ставка на доходы по дивидендам – 5 процентов. Все платежи по ИПН идут в местный бюджет области (города).

Вычеты по пенсионным выплатам

Государство считает доходом и пенсию стариков. И взимает с нее свой налог. Чтобы снизить нагрузку, к ним тоже применена система вычетов.

Согласно пункту 1 статьи 345, вычет составляет 1 МЗП за каждый месяц, за который была сделана выплата.

Например, пенсионер получает 60 тысяч тенге. Отнимаем 28 284. Получаем 31 716 тенге. 10 процентов ИПН от этой суммы составляют 3 172 тенге. Без вычета – 6 тысяч. В два раза больше. На руки пенсионер получит 56 828 тенге.

Стандартные вычеты

Право на стандартные вычеты имеют все наемные работники, независимо от возраста, стажа, специальности, пола, образования и даже сексуальной и религиозной ориентации. Но только на основании заявления самого работника. Заявление надо подать в бухгалтерию предприятия. Бумага может быть составлена в свободной форме. Основанием является пункт 1 статьи 346 Налогового кодекса. Само заявление можно подавать раз в год. Скажем, в начале января.

Справка “КАРАВАНА”

Например, зарплата работника – 160 тысяч тенге. Из этой суммы отнимаются пенсионные выплаты (16 тысяч). Затем отнимается 1 МЗП (28 284 тенге). Тогда ИПН составит 11 572 тенге. Без вычетов налог составил бы 14 400 тенге.

Экономия для бюджета работника – 2 824 тенге. Это десятая часть от МЗП. Вроде бы деньги небольшие. Но для меня, например, это оплата телефонной связи для себя и любимой жены. Для одного из моих коллег – расходы на проезд в месяц. Приятно, когда одну статью расходов можно исключить.

К стандартным относятся вычеты для ветеранов Великой Отечественной войны и приравненным к ним лицам, ветеранам труда, инвалидам и родителям (опекунам, попечителям) ребенка-инвалида. Вычеты для этих групп составляют до 75 МЗП в год. Или 2 121 300 тенге.

Основанием для применения вычетов являются документы о службе и работе во время ВОВ, наградные бумаги, справка об инвалидности, свидетельство о рождении ребенка. Заявление, составленное также в свободной форме, подается в бухгалтерию предприятия. Сколько денег потерял Казахстан на свободных экономических зонах

Порядок расчета прежний, по порядку упоминания в кодексе: сначала из дохода вычитаются пенсионные выплаты, затем стандартные вычеты, после дополнительные. Из полученной разницы исчисляется налог.

Например, один из родителей подает заявление. Кстати, выгоднее, чтобы подавал тот, у кого больше зарплата. Так легче выбрать вычеты. Допустим, мама зарабатывает 160 тысяч тенге. За год – 1 миллион 920 тысяч. Это меньше, чем все вычеты. Тогда работодатель может не удерживать ИПН вовсе.

Если у папы зарплата 250 тысяч тенге, тогда заявление пишет он. У него из суммы дохода отнимаются 25 тысяч (ОПВ). Затем минус 1 МЗП. Выходит 196 716 тенге. Это налогооблагаемая сумма в месяц. Уже здесь включается механизм “выборки” вычетов. Подав заявление в январе, работник не будет платить налог первые 11 месяцев – до ноября, пока он не “выберет” эти 2 миллиона. Но в декабре он должен будет заплатить ИПН 19 тысяч тенге.

Добровольная пенсия

С нового года три налоговых вычета собраны в одной статье: по добровольным пенсионным взносам, на медицину и по вознаграждениям. Это упрощает их применение.

Сегодня в ЕНПФ открыто 38 тысяч добровольных пенсионных счетов. Немного. Но есть. Налоговый кодекс тоже поощряет их владельцев.

Учитывая, что у нас добровольные взносы делают в основном специалисты с высокими доходами, то за точку отсчета возьмем сумму в 500 тысяч. Итак, сначала он заплатит 50 тысяч пенсионных. Затем минус 1 МЗП и минус, допустим, 40 тысяч добровольный взнос. Получится налого­облагаемая сумма – 381 716 тенге. Налог – 38 тысяч. Экономия – 4 тысячи.

Таким гражданам тоже надо предоставить в бухгалтерию заявление о применении вычета и подтверждающие документы.

Это договор о добровольном пенсионном обеспечении и квитанция о переводе денег в ЕНПФ. То есть документы он должен предоставлять ежемесячно, по факту перечисления. Основание – статья 347 НК РК.

Вычеты на медицину

Это самое интересное, но пока трудноисполнимое. Государство стимулирует граждан следить за своим здоровьем. Но одновременно заставляет нас лечиться не у тех, кому мы доверяем, а там, где бухгалтерия “белая”. Статья 348 говорит, что вычет на медицину может составлять не более 8 МЗП в год. Это 226 272 тенге. Вроде немало. Но серьезные операции обычно в разы дороже.

Читайте так же:  Расчет налога на землю для физических лиц
Видео (кликните для воспроизведения).

Причем там же указано, что вычеты может применять только гражданин РК, и только в свою пользу. То есть для иностранца это бесполезно. Или если хочешь оплатить лечение своего ребенка, своих родителей, близких родственников.

Есть другое ограничение: вычеты не могут быть применены для косметологических операций. Например, если лечишь зубы – это стоматологическая услуга. Но если отбеливаешь их – это уже косметология.

К заявлению на вычет прикладываются подтверждающие документы. Это договор на оказание платных медицинских услуг, в нем должна быть выделена стоимость самой услуги, выписка, которая содержит информацию о стоимости, и документ об оплате.

Проблема в том, что сейчас множество мест, где чеки вам не дадут. Это стоматологические кабинеты, амбулатории при больницах, массажные салоны. Или же чеки дают, но эти бумажки забирают те, кто оказывает услугу, – врачи и сестры. Засада. Что общего между налогами в Казахстане и стриптизом

Такое лечение получал и я сам. Формально приписан к одной поликлинике. Но так как ближе к дому находится 12-я клиника, то там я и проходил амбулаторное лечение. Каждый день оплачивал услугу, приносил чек медсестре. Только после этого мог пройти в палату под капельницу. Ни договора, ни чека у меня не оставалось. Хотя все деньги проходили “по белому”.

Справка “КАРАВАНА”

Налоговый период для исчисления вычетов – месяц. То есть, если это не регулярные расходы, например, на медицину или по добровольным пенсионным взносам, заявление и чек на оплату услуг надо отдавать в бухгалтерию в этом же месяце, когда был расход денег или последняя дата оказания услуги. Иначе вычет не применяется!

Вычеты по ипотеке

Называется “Налоговый вычет по вознаграждениям”. Правила расписаны в статье 349 НК РК. Применяется только для тех, кто купил жилье по программе Жилстройсбербанка. Например, человек взял кредит на 10 миллионов тенге. Всего же банку он выплатит 12 миллионов. Разница между суммами – 2 миллиона – это вознаграждение банка. С этой суммы налог также можно списать. Вычет берется на основании заявления. К нему надо приложить копии договора ипотечного займа с ЖССБ, график погашения займа и чеки. Суммы вознаграждений указаны в графике погашения займа. Реальный шанс от ЖССБК

Для чего налоговики дарят такую “конфетку”? Ответ прост: так нам показывают, что работать легально выгодно. Покажите свои доходы, а мы вернем вам ваши же деньги.

Кто работает “по черному” и получает заплату в конверте – получать вычеты не может. Выходит, чтобы страна была сильна – плати налоги сполна.

Материал подготовлен при содействии управления разъяснительной работы ДГД Алматы

Подоходный налог с зарплаты в казахстане

Ошибка 404

Уважаемый посетитель сайта!

Запрашиваемая вами страница не существует либо произошла ошибка.
Если вы уверены в правильности указанного адреса, то данная страница уже не существует на сервере или была переименована.

  1. Откройте https://cdb.kz/ (главную страницу сайта) и попробуйте самостоятельно найти нужную вам страницу
  2. Кликните кнопкой «Назад» («Back») вашего браузера, чтобы вернуться к предыдущей странице

Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.

Активно развивающаяся компания ЦДБ — занимает лидирующие позиции в сфере обучения и информационного сопровождения бухгалтеров с 2000 года.

Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.

Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.

Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!

Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!

Подоходный налог с зарплаты в казахстане

Ошибка 404

Уважаемый посетитель сайта!

Запрашиваемая вами страница не существует либо произошла ошибка.
Если вы уверены в правильности указанного адреса, то данная страница уже не существует на сервере или была переименована.

  1. Откройте https://cdb.kz/ (главную страницу сайта) и попробуйте самостоятельно найти нужную вам страницу
  2. Кликните кнопкой «Назад» («Back») вашего браузера, чтобы вернуться к предыдущей странице

Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.

Активно развивающаяся компания ЦДБ — занимает лидирующие позиции в сфере обучения и информационного сопровождения бухгалтеров с 2000 года.

Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.

Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.

Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!

Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!

Как расчитать индивидуальный подоходный налог в Казахстане

Индивидуальный подоходный налог должен быть экономически эффективным для государства и справедливым для налогоплательщиков. Облагаются все бизнес-объекты на территории РК, заработная плата и стипендия. Какую часть дохода придется отдать государству? Посчитаем в статье.

Физические лица, которые получают зарегистрированный доход на территории республики, обязаны выплачивать налоги РК. Кроме перечисленных обложений подоходный налог высчитывается с пенсий, страховки, имущества и даже выигрышей в лотерею.

В новом году Налоговый кодекс РК предлагает быстрое увеличение дохода граждан за счет снижения налогообложения на 90%. Это относится к тем гражданам, доход которых не превышает 25-кратный расчетный показатель в месяц.

Чтобы рассчитать подоходный налог в Казахстане, можно воспользоваться онлайн-калькулятором. Достаточно заполнить готовые формы и получить конечный результат. Также индивидуальный подоходный налог в РК вычисляется по такой формуле:

ИПН = (ЗПЛ – ОПВ – МЗП) х 10%

Расшифровка аббревиатуры звучит так:

  • ИПН — индивидуальный подоходный налог;
  • ЗПЛ — зарплата;
  • ОПВ — пенсионный взнос;
  • МЗП — минимальная зарплата.

Налоговая система РК предполагает минимальные налоговые отчисления. Например, ваша зарплата 60 000 тенге. Отнимите ОПВ в размере 10%, что составит 6 000 тенге. Вычтите 1 МЗП, которая составляет 42 500 тенге. В итоге остается 11 500 тенге. полученную сумму умножим на 0,1 (10%). В итоге получаем 1 150 тенге подоходного налога.

Вот так высчитываются налоги в Казахстане. Согласно курсу правительства зарплата граждан будет расти. Посмотрим, насколько повысится уровень жизни в Казахстане в 2019 году.

Читайте так же:  Возврат налога на основании какой статьи

Подоходный налог с зарплаты в казахстане

Ошибка 404

Уважаемый посетитель сайта!

Запрашиваемая вами страница не существует либо произошла ошибка.
Если вы уверены в правильности указанного адреса, то данная страница уже не существует на сервере или была переименована.

  1. Откройте https://cdb.kz/ (главную страницу сайта) и попробуйте самостоятельно найти нужную вам страницу
  2. Кликните кнопкой «Назад» («Back») вашего браузера, чтобы вернуться к предыдущей странице

Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.

Активно развивающаяся компания ЦДБ — занимает лидирующие позиции в сфере обучения и информационного сопровождения бухгалтеров с 2000 года.

Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.

Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.

Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!

Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!

ПОРЯДОК РАСЧЕТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Многие люди, особенно те, кто впервые устраиваются на работу, уверены, что их заработная плата будет такой, которую им озвучили на собеседовании. Стоит различать, что заработная плата и оклад – это не одно и то же. Исполняя свои обязанности на работе, Вы получаете доход, с которого по законодательству Республики Казахстан должны вычитаться определённые отчисления в пользу государства. Именно поэтому может возникнуть ситуация, когда в трудовом договоре у Вас будет прописана одна сумма, а при начислении зарплаты Вы получите сумму меньше заявленной.

Оклад – это фиксированная сумма, которая прописывается в трудовом договоре. От этой суммы производятся все необходимые вычеты, в итоге Вы получаете заработную плату, так называемую «чистую» зарплату или зарплату «на руки».

Какие факторы влияют и, как рассчитать зарплату в Казахстане?

Вычеты с заработной платы

Для большинства работников с оклада ежемесячно производятся два вычета: обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Согласно статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» работники обязаны производить отчисления в единый накопительный пенсионный фонд в размере 10% от дохода (оклада). Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 75-ти минимальным размерам заработной платы (75 МЗП (2 121 300 тнг на 2018 год)).

В 158 статье Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлена такая же ставка, которая используется при исчислении ОПВ, в 10% от дохода, но с некоторыми отличиями в пользу работника. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (28 284 тнг на 2018 год), который ежегодно меняется в большую сторону.

Стоит также упомянуть, что кроме ОПВ и ИПН существуют другие отчисления от дохода, такие как социальный налог и социальные отчисления. Подобные вычеты не отражаются на Вашей зарплате, и их выплачивает работодатель из своего бюджета за каждого сотрудника.

С 2017 года в Казахстане функционирует новая реформа в области здравоохранения в виде обязательного социального медицинского страхования (ОСМС), которая также предусматривает отчисления и вычеты как с работодателя, так и с сотрудника:

  • с 2018 года отчисления работодателя — 1,5% от оклада за каждого работника, с 2020 года — 2%.
  • с 2020 года взносы с заработной платы работников — 1% от оклада, с 2021 года — 2%.

Порядок расчета заработной платы

Вы можете воспользоваться онлайн калькулятором, который автоматически производит все действия —калькулятор зарплаты.

Для расчета Вам необходимо будет знать минимальный размер заработной платы (МЗП) на текущий год и, соответственно Ваш оклад, прописанные в трудовом договоре.

  1. Вычислим обязательные пенсионные взносы: ОПВ = Оклад х 0.1.
  2. Посчитаем максимально возможный ОПВ: МаксОПВ = МЗП х 75.
  3. Если сумма, полученная в пункте 1, ОПВ оказалась больше максимально возможного ОПВ, то ОПВ = МаксОПВ.
  4. Теперь посчитаем индивидуальный подоходный налог (ИПН) с учетом МЗП и ОПВ: ИПН = (Оклад – ОПВ – МЗП) х 0.1.
  5. Если оклад равен МЗП, то ИПН не исчисляется (ИПН = 0).
  6. Получим итоговую зарплату «на руки»: Оклад – ОПВ – ИПН.

Итогом будет та самая сумма, которую бухгалтерия Вам начислит с оклада.

Расчет соц. налога, соц. отчислений и взносов ОСМС

Перечисленные ниже вычеты не влияют на итоговую заработную плату работника.

Социальные отчисления СO = (Оклад — ОПВ) х 0,035

Взносы ОСМС от зарплаты работника = Оклад х 0,01 (минимальная сумма оклада для исчисления — 1 МЗП(28 284 тнг на 2018 год), максимальная — 15 МЗП (424 260 тнг на 2018 год)). Ставка 1% действует с 2020 года, до этого времени взносы ОСМС за работников не производятся.

Социальный налог СН = (Оклад — ОПВ) х 0,095 — СО — ОСМС

Обратный расчет заработной платы

Из вышеописанного алгоритма можно вывести формулу для обратного расчета оклада по зарплате «на руки» (ЗП).

Подобный обратный расчет будет неточным для больших заработных плат, где исчисляемый ОПВ превышает 75-тикратный минимальный размер заработной платы (75 МЗП (2 121 300 тнг на 2018 год)).

Примеры расчетов зарплат

Пример 1

Исходные данные для прямого расчета ЗП:

  • Оклад = 90000 тенге
  • МЗП на 2018 год = 28 284 тенге
  1. ОПВ = 90000 * 0.1 = 9000 тенге.
  2. МаксОПВ = 28 284 * 75 = 2 121 300 тенге.
  3. Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 121 300, поэтому переходим на следующий пункт.
  4. ИПН = (90 000 – 9 000 – 28 284) * 0.1 = 5 271,6 тенге.
  5. Наш оклад 90000 намного больше 28 284 – переходим на последний пункт.
  6. ЗП = 90000 – 9000 – 5 271,6 = 75 728,4 тенге.

Пример 2

Рассмотрим пример обратного расчета зарплаты. Предположим, что в выписке из бухгалтерии или банковского счета сумма к начислению у нас 112 178.4 тенге. Посчитаем наш оклад:

  • Оклад = (112 178.4 – 28 284* 0.1) / 0.81 = 135 000 тенге.

Пример 3

Видео (кликните для воспроизведения).

Рассчитаем оклад от зарплаты полученной в первом примере 75 728.4:

  • Оклад = (75 728.4 – 28 284 * 0.1) / 0.81 = 90000 тенге.

Источники

Подоходный налог с зарплаты в казахстане
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here