Подоходный налог в днр

Подоходный налог в днр

Формы и бланки

Налоговая отчётность — формы отчётов

Отчётность по упрощённому налогу (с 02.05.2017) : ФОРМА ТУТ , ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ТУТ

Отчётность по налогу на прибыль (с 02.05.2017): ФОРМА ТУТ, ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ТУТ

Отчётность по налогу с оборота (с 08.09.2016): ФОРМА ТУТ, ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ТУТ

Отчётность по сбору за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов; ФОРМА ТУТ, ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ТУТ

Отчётность по сбору за специальное использование воды: ФОРМА ТУТ, ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ТУТ

Отчётность по экологическому налогу: ФОРМА ТУТ, ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ТУТ

Отчётность по плате за пользование недрами (с 08.09.2016): ФОРМА ТУТ, ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ТУТ

Форма расчёта суммы сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства: ФОРМА ТУТ, ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ТУТ

Налоговая декларация по транспортному налогу: ФОРМА ТУТ, ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ТУТ

Единый социальный взнос — формы отчётов

ЕСВ за себя для ФЛП на общей системе налогообложения — Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов: ФОРМА ТУТ (в этом файле на одном листе образец, на втором листе — пустой шаблон),

ЕСВ за себя для ФЛП на упрощённой системе налогообложения (сдаётся раз в год) — Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов (форма № П2 (годовая/месячная)) — ФОРМА ТУТ (в этом файле на одном листе образец, на втором листе — пустой шаблон).

ЕСВ за наёмных сотрудников — Отчет о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов (обратите внимание, что в отчёты несколько листов) — ФОРМА ТУТ, ОБРАЗЕЦ ТУТ. Вместе с бумажным вариантом отчёта подаётся файл на флешке. Образец СКАЧАТЬ ТУТ (обращаю внимание, что в этом файле лист «сводная» заполняют только макеевские субъекты).

КОДЫ РАЙОННЫХ НАЛОГОВЫХ ИНСПЕКЦИЙ СКАЧАТЬ ТУТ

Регистраторы расчётных операций (РРО), Книги учёта расчётных операций (КУРО), Расчётные квитанции (РК)

Приложения к Временное порядку применения регистраторов расчетных операций, использования книг учета расчетных операций, расчетных книжек в сфере торговли, общественного питания и услуг и предоставления отчетности, связанной с их использованием:

Дата публикации: 23.07.2017, 09:51

Налоговая отчётность в ДНР

Сдача налоговой отчётности регулируется Законом о налоговой системе ДНР.

Порядок сдачи Налоговой декларации (расчёта) регламентируется Главой 8 «Закона о налоговой системе».

Налоговая декларация

Налоговая декларация представляет собой документ, подаваемый налогоплательщиком об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведённых расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и/или о других данных, служащих для исчисления и уплаты налога.

Налогоплательщик обязан за каждый, установленный настоящим Законом, отчетный период подавать налоговые декларации (расчеты) по каждому отдельному налогу, плательщиком которого он является, независимо от того, осуществлял ли такой налогоплательщик хозяйственную деятельность в отчетном периоде.

— предоставляется налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено Законом о налоговой системе ДНР,

— подаётся в соответствующий территориальный орган дохода и сбора по месту учёта налогоплательщика,

— может быть подана налогоплательщиком лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения (при отправке налоговой декларации (расчёта) по почте, налогоплательщик обязан осуществить такое отправление в адрес соответствующего территориального органа доходов и сборов не позднее, чем за десять дней до окончания предельного срока представления налоговой декларации.

‑подается за отчетный период в установленные настоящим Законом сроки соответствующему территориальному органу доходов и сборов по месту учета налогоплательщика.

Формы налоговых деклараций (расчётов) и порядок их заполнения утверждаются Министерством доходов и сборов ДНР. Формы деклараций СКАЧИВАЙТЕ ТУТ.

Налоговый период, сроки подачи налоговой декларации (расчёта)

Налоговым периодом признается установленный настоящим Законом период времени, с учетом которого происходит исчисление и уплата отдельных видов налогов и сборов.

Налоговый период может состоять из нескольких отчетных периодов.

Налоговые декларации, кроме случаев, предусмотренных настоящим Законом для отдельных видов налогов, подаются за отчетный (налоговый) период, который равняется:

‑ календарному месяцу (в том числе в случае уплаты месячных авансовых взносов) – в течение 20 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца. Плательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налога, указанного в налоговой декларации (расчете) в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой декларации;

‑ календарному кварталу или календарному полугодию (в том числе в случае уплаты квартальных или полугодовых авансовых взносов) – в течение 20 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (полугодия). Плательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налога, указанного в налоговой декларации (расчете) в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой декларации;

‑ календарному году – в течение 30 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) года;

Если последний день срока представления налоговой декларации (расчета) приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается следующий за ним рабочий день.

Читайте так же:  Налоговый вычет за приобретенную квартиру

Внесение изменений в налоговую отчётность

В случае если в будущих налоговых периодах налогоплательщик выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации (расчете), он обязан направить уточняющую декларацию (расчет) к такой налоговой декларации (расчету) по форме, действующей на момент подачи уточняющей декларации (расчета).

Налогоплательщик, который самостоятельно выявляет факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, обязан направить уточняющую декларацию (расчет) и уплатить сумму недоплаты, а также штраф в размере трех процентов от суммы недоплаты.

Если после подачи декларации (расчета) за отчетный период налогоплательщик подает новую декларацию (расчет) с исправленными показателями до окончания предельного срока представления декларации (расчета) за такой же отчетный период, то штрафные санкции не применяются.

Налогоплательщик при проведении проверок (кроме камеральных) не имеет права подавать уточняющие декларации (расчеты) к поданным им ранее налоговым декларациям (расчетам) за любой отчетный период по соответствующему налогу и сбору, в отношении которых проводится проверка.

Перечень налоговых деклараций (расчётов), которые установлены Законом о налоговой системе ДНР. Формы деклараций СКАЧИВАЙТЕ ТУТ.

Отчёт по подоходному налогу

Отчётность по упрощённому налогу

Отчётность по налогу на прибыль

Отчётность по налогу с оборота

Отчётность по сбору за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов

Отчётность по сбору за специальное использование воды

Отчётность по экологическому налогу

Отчётность по плате за землю

Отчётность по плате за пользование недрами

Декларация акцизного налога

Форма расчёта суммы сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства

Налоговая декларация по транспортному налогу

Не забывайте об Отчёте по КУРО (РРО), который также подаётся в налоговую. Он подаётся, если Вы ведёте наличные расчёты с покупателями. Детальнее об этом отчёте можете статью [ССЫЛКА ТУТ]

Дата редактирования: 23.07.2017, 10:46

Метка: подоходный налог

Какой порядок удержания подоходного налога с заработной платы физических лиц?

Общие положения, порядок взимания и ставки подоходного налога установлены гл. 18 Закона № 99. .

Каким налогом облагается доход от сдачи недвижимости в аренду?

Как и в каком размере облагаются подоходным налогом доходы, полученные физическим лицом (резидентом) от .

Каков порядок налогообложения социальных выплат для юридических лиц в ДНР?

Каков для юридических лиц порядок налогообложения подоходным налогом и единым социальным взносом пособия по .

Министерство доходов и сборов

Донецкой Народной Республики

К сведению граждан, сдающих в аренду недвижимость: договора аренды подлежат обязательной регистрации в налоговых инспекциях по месту жительства.

Информация о выявленном имуществе, которое имеет признаки бесхозяйного

Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики,

Розыск собственника

Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики, сообщает о выявленном имуществе с признаками

Розыск собственника

Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики, сообщает о выявленном имуществе с признаками

Розыск собственника

Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики, сообщает о выявленном имуществе с признаками

Подводя итоги

Налоговое законодательство ДНР во многом копирует украинскую систему. На 2019 г. можно с уверенностью сказать, что действующая фискальная система является упорядоченной, сравнительно прозрачной и стабильно исполняет свою основную функцию – наполняет бюджет республики. Это позволяет властям выполнять свои социальные обязательства перед гражданами.

Упрощенный налог в ДНР

Сроки подачи отчетности и уплаты упрощенного налога

Отчетным периодом установлен календарный месяц (для альтернативной ставки — квартал). Подача декларации — не позже 20 числа месяца, наступившего за отчетным. Уплата — не позднее 10 календарных дней после истечения предельного срока подачи отчетности. Например:

  • декларацию за март подаем не позднее 20 апреля, уплачиваем налог не позднее 30 апреля;
  • декларацию за январь подаем не позднее 20 февраля, уплачиваем налог не позднее 02 марта (если год не високосный).

Кстати, согласно п. 7 ст. 7 Закона «О налоговой системе», предусмотрен перенос сроков, если дата истечения установленного срока приходится на выходной или праздничный день. Таким образом, если указанное в примере «б» 02 марта приходится на субботу, то уплата в понедельник, 04 марта, нарушением (просрочкой) являться не будет.

Транспортный налог в ДНР

Данный сбор взимается с владельцев колесной техники, летательных аппаратов, а также моторных катеров. Для автотранспорта расчет идет по объему двигателя (в кубосантиметрах). Рассмотрим, на основании чего формируется транспортный налог в ДНР для физических лиц.

Как рассчитать

Начисление осуществляется по 97 ст. закона. Сумма взимается за год вперед. Если в этот период владелец продаст свой автотранспорт, возврат денег не предусмотрен. Сумма начисляется по мощности двигателя и классу автомобиля.

Кто не платит

В льготную категорию входят:

  • машины для инвалидов;
  • сельскохозяйственная техника (трактора, комбайны);
  • спецтранспорт медицинских служб;
  • служебный транспорт госорганов.

Также налог не предусмотрен для владельцев весельных лодок. Тем же, у кого есть катер, придется платить по тарифу в зависимости от длины судна.

Преимущества упрощенной системы налогообложения

  1. Пребывание на упрощенной системе освобождает налогоплательщика от обязанности по уплате налога на прибыль и налога с оборота. Следовательно, отпадает необходимость ведения учета расходов.
  2. Плательщики I группы освобождены даже от ведения книги учета доходов.
  3. Плательщики I группы альтернативной ставки (не располагающие при этом наемными работниками) имеют право на своего рода налоговые каникулы — один месяц в году без уплаты налога на время отпуска. Подобная льгота применяется и в случае болезни сроком до 30 дней.
  4. Не грозит штрафная санкция за нарушение п. 12 ст. 5 Закона от 06.05.2017 г. № 177-IHC «О регистрации расчетных операций…» — неведение учета товарных запасов.
  5. При проведении расчетных операций не обязательно применять кассовый аппарат. Достаточно использовать зарегистрированные в установленном порядке расчетные книжки (попросту — рукописные чеки), данные о которых заносятся в КУРО — книгу учета расчетных операций.

Телефон доверия

Телефон доверия
по вопросам коррупции

Департамента собственной безопасности Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики

Читайте так же:  Взыскание задолженности по налогам нестандартный вариант

Подоходный налог с физических лиц в РФ и ДНР

Подоходный налог в Донецкой Народной Республике уплачивается физическими лицами-предпринимателями, а также юридическими лицами, признанными налоговыми агентами от суммы выплаченного дохода.

В Российской Федерации плательщиками подоходного налога являются физические лица: граждане России; граждане других государств и лица без гражданства, которые как имеют, так и не имеющие постоянного места жительства в РФ.

Объектом налогообложения подоходным налогом в Донецкой народной Республике является:

— для резидента: общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход (с источником происхождения как в Донецкой Народной Республике, так и за ее пределами);

— для нерезидента является: общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход с источником происхождения в Донецкой Народной Республике.

Объектом налогообложения у граждан Российской Федерации, имеющих постоянное место жительства в РФ, является уменьшенный на сумму льгот совокупный доход, полученный в календарном году на территории РФ, континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ как в денежной (рубли, валюта), так и натуральной формах. Доходы, которые не имеют постоянного места жительства в РФ, облагаются только в случае, если они получены из источников на территории РФ. В состав совокупного дохода граждан включают также суммы материальных и социальных благ, предоставленные предприятиями, учреждениями и организациями своим работникам в персональном порядке.

Размер подоходного налога

Основной ставкой подоходного налога в ДНР и России с зарплаты наемных работников является ставка -13%.

В ДНР до 23 ноября 2015 г. существовала также повышенная ставка 20%, которая удерживалась с суммы превышения зарплаты свыше 20 тысяч рублей. Приказом МДС ДНР №395 повышенную ставку отменили, и на данный момент удерживается 13% с любой зарплаты, независимо от ее размера.

В России до 2001 года существовала прогрессивная шкала (12, 20, 30%), на смену которой была введена пропорциональная («плоская») 13-процентная ставка налогообложения доходов физических лиц. Ставка на уровне 13% выбрана не случайно, так как фактическая средняя ставка, по которой собирался подоходный налог, составляла почти такую же цифру — 12,9%. В результате, по утверждениям представителей руководства российского налогового ведомства, не только упрощен расчет налога и снижена налоговая нагрузка, но и удалось обеспечить рост налоговых поступлений за счет вывода заработной платы из тени.

В научных кругах и среди специалистов введение плоской 13-процентной ставки вызывает неоднозначную оценку. Действительно способствуя некоторой мере выходу крупных доходов из тени, единый для всех налог одновременно поднял уровень налогообложения для основной массы плательщиков.

Подоходным налогом облагается зарплата всех работников, независимо от того, работают они по трудовым договорам, контрактам, договорам гражданско-правового характера и т.д.

Видео (кликните для воспроизведения).

Порядок расчета налога, налоговая база.

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база (5.1)

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Рассмотрим пример расчета подоходного налога:

Пример 1.

1. Сумма заработной платы — 10000 руб. в месяц.

2. У работника с данной заработной платой трое несовершеннолетних детей.

3. Ставка налога — 13%.

Необходимо произвести положенные отчисления по налоговым льготам.

Производим вычеты соответственно: 10000 – 1400 (на первого ребенка) – 1400 (на второго ребенка) – 3000 (на третьего ребенка) = 4200 руб.


Полученный остаток 4200 руб. подлежит налогообложению в установленном Законом размере: 4200 руб. * 13% = 546 руб.

Соответственно, с данной заработной платы при наличии льготных вычетов отчисления подоходного налога составят 546 руб.

Дата добавления: 2016-11-24 ; просмотров: 3355 | Нарушение авторских прав

Какие произошли изменения ☝ в налоговой системе ДНР в 2019 году

Одним из признаков государства является организация института фиска. Провозгласив независимость, руководство ДНР взяло на себя обязательство взимания налогов и формирования законодательства в данной сфере. В 2019 г. эта работа проводится на самом высоком организационном уровне. Сегодня налоги в ДНР взимаются так же, как и в любом другом государстве. Рассмотрим особенности фискальной системы республики.

Группы упрощенного налога

Законом «О налоговой системе», среди прочего, предусмотрена упрощенная система налогообложения. Ее плательщики делятся на три группы в соответствии со следующими условиями:

  • I группа — может применяться всеми налогоплательщиками, кроме оказывающих услуги автомобильных перевозок и аренды объектов недвижимости, торговая площадь которых превышает 20 м 2 . Ставка налога составляет 2,5% от валового дохода, количество наемных работников не более 10, валовый доход до 3 млн. руб. включительно. Возможно применение альтернативной фиксированной ставки от 2200 рос. руб. Подробнее об альтернативной ставке — в ЭТОЙ статье.
  • II группа — подходит для субъектов, производящих товары, услуги с целью их последующей реализации; для занимающихся реализацией товаров и услуг конечным потребителям-физлицам; для импортеров. Ставка установлена в размере 6% от валового дохода, количество наемных работников не ограничено, валовый доход не должен превышать 60 млн. руб.;
  • III группатолько для предприятий угольной отрасли (добыча, переработка). Ставка упрощенного налога составляет 3% от валового дохода. Количество наемных работников для добывающих предприятий — от 12 до 35 (на каждый выемочный участок), для перерабатывающих и торговых — 25 человек. Ограничение валового дохода составляет 240 млн. руб.

Недостатки упрощенной системы налогообложения

  1. Запрет на целый ряд видов деятельности, установленный п. 165.2 ст. 165 Закона «О налоговой системе». В частности, не допускается торговля подакцизными товарами, производство и реализация лекарственных препаратов и биодобавок, деятельность в сфере финансов, кредитования и обмена валют, инжиниринга, общепита; производство и/или торговля сельхозпродукцией на экспорт.
  2. Частое нежелание сотрудничать с «упрощенцами» I группы со стороны плательщиков налога на прибыль, т.к. им запрещено относить к валовым расходам затраты, связанные с приобретением товаров и услуг у данной категории налогоплательщиков.
Читайте так же:  Социально экономическая сущность налога на прибыль организаций

Вывод

Как видим, преимуществ у упрощенного налога в ДНР гораздо больше, чем недостатков. Как следствие, он подходит широкому спектру налогоплательщиков. Упрощенной системой предпочитают пользоваться практически все субъекты, которые имеют на это право.

Информация об уплате сумм подоходного налога в бюджет Донецкой Народной Республики

Постановлением Совета Министров Донецкой Народной Республики от 02.09.2015 года № 17-3 утвержден Порядок легализации документов, подтверждающих возникновение, переход, прекращение вещных прав на недвижимое имущество, регулирующий уплату подоходного налога в бюджет ДНР.

Пунктом 2.6 указанного Порядка предусмотрено, что заявитель подает органу легализации документов вместе с заявлением о легализации в том числе документ, подтверждающий факт перечисления (уплаты) сумм подоходного налога в бюджет Донецкой Народной Республики в соответствии с действующим законодательством. В случае если заявитель в установленном законодательством порядке не является плательщиком подоходного налога и (или) освобожден от его уплаты, или освобожден от оплаты республиканской пошлины за легализацию документов, подаются подтверждающие документы.

Налогообложение подоходным налогом при проведении легализации документов осуществляется в соответствии с пунктом 122.7 статьи 122 Закона ДНР от 25.12.2015 года № 99-IHC «О налоговой системе Донецкой Народной Республики», в соответствии с абзацем 2 которого лицом, ответственным за начисление, удержание и уплату подоходного налога в бюджет Республики, если такой налог ранее не был уплачен, является лицо, обратившееся в установленном порядке для проведения легализации документов, подтверждающих возникновение, переход, прекращение вещных прав на недвижимое имущество, расположенное на территории ДНР.

Юридическое лицо, обратившееся в установленном порядке для проведения легализации документов по объекту недвижимости, приобретенному у физического лица, выступает налоговым агентом от имени продавца и обязано перечислить в бюджет сумму подоходного налога в соответствии с законодательством.

Для определения размера подоходного налога заявитель должен предоставить в территориальный орган Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики по местонахождению юридического лица или по месту жительства физического лица, документы подтверждающие право собственности на объект недвижимости.

В случае если для легализации документов на недвижимое имущество представляется решение судебного органа о признании права собственности, то такой документ для целей налогообложения рассматривается индивидуально.

От уплаты подоходного налога при легализации документов освобождаются граждане, получившие в наследство или в дар жилое недвижимое имущество от членов семьи первой степени родства. Подтверждением первой степени родства являются свидетельство о рождении или свидетельство о браке, а также другие документы в соответствии с действующим законодательством.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Совет Министров определил порядок работы с задолженностью налогоплательщика

Советом Министров Донецкой Народной Республики издан ряд Постановлений от 31 мая 2016 года, регламентирующих порядок погашения и взыскания задолженности налогоплательщика.

Опубликован Проект временного Порядка осуществления контрольно-проверочной работы Министерством доходов и сборов ДНР

На официальном сайте Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики опубликован Проект временного Порядка осуществления контрольно-проверочной работы Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики и его территориальными органами.

Опубликован Проект Закона ДНР, регулирующий производство и оборот этилового спирта, алкогольной продукции и табачных изделий

На официальном сайте Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики опубликован Проект Закона Донецкой Народной Республики «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной продукции и табачных изделий».

Внесены изменения в Порядок ведения Книги учета доходов

Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики издан Приказ от 20.04.2016 года № 104 «О внесении изменений в Порядок ведения Книги учета доходов для плательщиков упрощенной или патентной системы налогообложения».

Утверждена форма налоговой декларации о полученных гражданами доходах и порядок ее заполнения

С целью обеспечения единого подхода в заполнении отчетности, предоставляемой в органы доходов и сборов Донецкой Народной Республики, Министерством доходов и сборов ДНР издан Приказ от 24.02.2016 года № 51 «Об утверждении формы налоговой декларации о полученных гражданами доходах и Порядка ее заполнения».

Утверждена инструкция постановки и снятии с учета плательщиков сельскохозяйственного налога

Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики издан Приказ от 31.03.2016 года № 86 «Об утверждении Инструкции постановки на учет и снятии с учета плательщиков сельскохозяйственного налога».

Информация об уплате сумм подоходного налога в бюджет Донецкой Народной Республики

Постановлением Совета Министров Донецкой Народной Республики от 02.09.2015 года № 17-3 утвержден Порядок легализации документов, подтверждающих возникновение, переход, прекращение вещных прав на недвижимое имущество, регулирующий уплату подоходного налога в бюджет ДНР.

В ДНР для предпринимателей введен подоходный налог в 20%

ДОНЕЦК, 3 октября. /ТАСС/. Подоходный налог в 20% введен для предпринимателей в провозглашенной Донецкой народной республике (ДНР). Об этом сообщил журналистам министр по доходам и сборам республики Александр Тимофеев.

«У нас не будет НДС, мы его отменили, мы ввели налог для предпринимателей в 20% от чистой прибыли и подоходный налог в 13%, который вычитают из зарплаты каждого физического лица», — сообщил министр.

По его словам, для отдельных категорий предпринимателей вместо налога предусмотрен ежемесячный патент. «Для таксистов, например, он составит 170 гривен, для водителей маршруток — 500 гривен», — отметил Тимофеев.

По его словам, с 3 октября в республике будет действовать временное положение о налогообложении, в котором и предусмотрены все вышеперечисленные налоги. «Хочу подчеркнуть, что наше налоговое законодательство гораздо мягче чем украинское, мы отказались от так называемого «военного налога» в 1,5%, который собирает украинская сторона на своей территории», — сказал он.

Тимофеев также указал, что все предприниматели и фирмы должны пройти перерегистрацию и после этого платить налоги. «На тот период, в который в республике не было никакого налогового законодательства, решением премьер-министра объявлена налоговая амнистия», — сообщил глава ведомства.

Он подчеркнул, что за уклонение от уплаты налогов предусмотрены жесткие санкции от штрафов до административного ареста неплательщика. Кроме того, Тимофеев отметил, что временное положение — это временный нормативный акт. Через определенное время будет разработан постоянный налоговый кодекс.

Читайте так же:  Система подоходного налога

Земельный налог

Ежегодным сбором облагаются все пользователи угодий. Сумма устанавливается по индексу ДО (денежной оценки). Земельный налог ДНР является следующим:

  • за многолетние лесные массивы и целину – 0.03 в год;
  • обрабатываемые угодья – 0.1;
  • угодья общего значения вне пределов поселений – 5%;
  • водоемы – 0.3%;
  • полосы отчуждения железнодорожных сетей – 0.02%.

Также базовой ставкой земельного налога является 1%, который взимается дополнительно к расчетной стоимости.

Льготами по данной единице обложения наделяются пенсионеры, инвалиды, ветераны и многодетные семьи, а также госорганы и учреждения медицинского либо санаторно-курортного профиля.

Система налогообложения республики

Фискальная политика республики осуществляется на основании 99 закона с учетом имеющихся на сегодняшний день 16 поправок. Согласно ст. 11 нормативного акта в ДНР действует 16 фискальных сборов. Налоги в ДНР для физических лиц и юридических компаний включают:

  • подоходное обложение;
  • налог на прибыль;
  • акцизы;
  • отчисления с оборота;
  • экологический;
  • с/х налог;
  • транспортное обложение.

Дополнительно в систему налогов, принятую в ДНР, входят 8 сборов:

  • транзит;
  • обложение за разведение виноградников;
  • патентный сбор;
  • на использование земли;
  • потребление воды;
  • за валютные операции;
  • потребление биоресурсов;
  • разработку недр.

Предприниматели ДНР обязаны подавать декларацию: ежемесячно, ежеквартально и по итогам финансового года.

В 2019 г. в ДНР действует сразу 3 системы обложения.

Общая система

Подоходный налог в ДНР, как и в России, составляет 13%. Он взимается с зарплат официально трудоустроенных на территории республики. С пенсий и иных социальных пособий отчисления не происходят.

Нотариусы обязаны удерживать по 5% от суммы сделки при продаже недвижимости, автотранспорта и перед вступлением в наследование.

Подоходное обложение рассматривается властями ДНР как главный бюджетообразующий сбор.

Налог на прибыль

Данная система касается предпринимателей. От обложения освобождены некоторые компании. Прежде всего, работающие в сфере оборота металлолома (и черного, и цветного). Также условием смягчения фискальной политики является валовая годовая выручка ниже 10 млн. рублей и штат предприятия до 50 человек.

Налог на прибыль в ДНР крайне важен для наполнения бюджета республики и выполнения властями своих социальных обязательств.

В связи с рядом обстоятельств и, прежде всего, тяжелой внешнеполитической обстановкой компании облагаются ежемесячно. Причем на уплату по декларации отводится лишь 10 суток. Ставка составляет 20%.

Налог с оборота

Данный сбор напоминает НДС. Он составляет всего 1.5% с любой продажи. Налог с оборота в ДНР отчисляется ежемесячно. Однако он не предусматривается при следующих сделках и обстоятельствах:

  • при обмене валют;
  • от сбора освобождены плательщики льготного сельскохозяйственного налога;
  • занятые в сфере оборота металлолома;
  • государственные строительные компании;
  • занятые в сфере угледобычи;
  • при сделках, связанных с коммунальным хозяйством;
  • от налога с оборота освобождены неприбыльные предприятия.

Законодательством ДНР не предусмотрен перечень категорий, которые полностью освобождены от фискальной нагрузки. Вопрос льгот довольно сложен и запутан.

Кто освобожден от уплаты

Конкретного списка освобожденных от налогов не существует. Но государство имеет право вводить особые фискальные режимы. Плательщиков могут освободить от отдельных пунктов налогообложения или существенно снизить нагрузку. К данным режимам относят:

  • упрощенный;
  • патентный;
  • с/х налог;
  • обложение за обмен валют;
  • артельная угледобыча;
  • поставки энергоносителей в ДНР.

Данные режимы являются временными. Они могут охватывать отдельные предприятия или населенные пункты.

Упрощенная система

Данная категория получает возможность не отчислять процент с оборота и прибыли. Законодательство ДНР предусматривает перечень предприятий, которые ни при каких обстоятельствах не могут получить статус «упрощенца»:

  • филиалы компаний, не являющихся резидентами ДНР;
  • упрощенный налог в ДНР не действует для валютообменных пунктов;
  • торговцев ГСМ;
  • фармацевтических компаний;
  • продавцов спиртного и табака.

Также в группу компаний ДНР с упрощенными налогами не могут войти:

  • брокерские компании;
  • финансовые учреждения;
  • инжиниринговые предприятия;
  • страховые компании;
  • банки;
  • управленческие компании;
  • предприятия с/х и общепита.

Упрощенцы делятся на 3 категории. Каждая из них предусматривает свои льготы.

I группа

В таких предприятиях могут работать не свыше 3 наемных сотрудников, а годовой оборот не должен превышать 3 млн. рублей. Также из перечня попадающих в 1 группу налога в ДНР исключены занятые в автотранспортном бизнесе. И предприниматели, сдающие в аренду торговые площади свыше 20м2.

1 группа упрощенного налога ДНР предусматривает месячную ставку 2.5% от валовой прибыли. Либо следует отдавать 2200 руб. при условии не более 21м2 торговых площадей и стоимости каждой единицы товаров до 6000 руб.

II группа

В данную категорию включаются производители, импортеры и продавцы любых товаров и услуг с валовым доходом до 60 млн. рублей. Иные условия на хозяйствующие субъекты республики не накладываются. Упрощенный налог для предприятий ДНР 2 группы подразумевает ставку 6%.

III группа

К категории относятся фирмы по угледобыче и обработке сырья с валовым годовым доходом до 240 млн. рублей. На предприятии должно работать не менее 12 человек. Причем на выемочном участке добычи должно трудиться минимум 35 сотрудников. Если же предприятие занимается переработкой или реализацией, то 25 рабочих и специалистов.

Для резидентов 3 группы ставка составляет 3%. Налог рассчитывается в соответствии с задекларированными доходами.

Патентная система

При данной системе налогообложения платить придется только за патент и обязательную страховку. Сумма умножается на количество занятых на предприятии.

Система предусмотрена для плательщиков с годовых доходом до 1 млн. руб. Если прибыль повысится, предприятие автоматически переводится на обычные фискальные условия. Исключение составляют только поставщики сельскохозяйственной продукции в ДНР.

Стать патентным налогоплательщиком не имеют право:

  • продавцы ГСМ (в сосудах менее 20 л);
  • спиртного и табака;
  • лекарств;
  • занятые в общепите.

В систему могут входить только физлица со статусом и лицензией предпринимателя.

Читайте так же:  Статус налогового агента в платежном поручении

Стоимость патента

Тарифы помесячной оплаты формируются с учетом конкретной деятельности. Для подтверждения патента необходимо помимо самого документа предоставлять чек о внесении сбора.

  1. Занятые в сфере пассажирских перевозок платят 510 руб.
  2. Для работника грузового автотранспорта и спецтранспорта сбор составляет 1020 руб.
  3. Владельцы бильярдных клубов отдают ДНР по 1000 руб. за каждый стол.
  4. Продавцы на рынке или занятые в сфере услуг платят по 510 руб.

Держателям патента не обязательно пользоваться кассовыми аппаратами. Однако у сотрудников должна быть документация с указанием цен. Ее придется предъявлять по первому требованию покупателей.

Каков срок действия

Обычно документ выдается на год. Однако по желанию заказчика патент разрешено оформить на меньший срок.

Документ считается действительным только при условии оплаты за текущий месяц. Деньги следует перечислять до 20 числа очередного платежного периода. Переоформление патента на следующий год производится до 10 февраля.

Держатели документа вправе не платить налог за один месяц при условии предоставления больничного или справки о нахождении в отпуске.

Плюсы и минусы каждой из систем

Упрощенный порядок обложения характеризуется меньшим бумагооборотом и сниженной нагрузкой. Однако плательщики ограничены в возможностях развития предприятия.

Патентное обложение хорошо тем, что сумма налога является низкой. Однако из-за ограничений такую систему выбирают в основном индивидуальные перевозчики и рыночные торговцы. Данная категория отталкивает запретом на реализацию спиртного и табака – весьма прибыльных товаров.

В целом то, какие налоги платят в ДНР и как организована сама фискальная система республики, мало отличается от тех порядков, которые были при Украине.

Налоговое законодательство ДНР

Основной нормативный акт, регулирующий данную сферу, был принят 25 декабря 2019 г. и вступил в силу 18 января 2019 г. Закон о налоговой системе ДНР под № 99-IHC был разработан специальной комиссией и утвержден парламентом республики. Однако на этом работа над законодательством не прекратилась.

Изменения в налоговой системе ДНР 2019 г. коснулись распределения прибыли государственных предприятий. Прежде всего, были урегулированы такие вопросы, как учет амортизационных потерь и валовых расходов компаний.

Также Министерство налогов и сборов ДНР сделало более прозрачной процедуру декларирования доходов. Особенно сильно это коснулось институтов нотариата и адвокатуры.

Дополнительные изменения были внесены в порядок взимания:

  • сельскохозяйственного налога;
  • экологического сбора;
  • земельной пошлины.

Еще одним нововведением стали скорректированные требования при заверении сделки купли/продажи недвижимости. Теперь нотариус обязан рассчитать пошлину и проконтролировать, чтобы продавец квартиры внес ее полную сумму. Данный порядок регулирует ст. 122.8 налогового закона ДНР.

Порядок уплаты

Важным фактором является порядок внесения в городской бюджет различных сборов. Уплата налогов осуществляется не позднее окончания предельной даты, установленной в Законе.

Правила подачи отчетности

Декларация составляется и предоставляется ежемесячно. Просроченная уплата налогов ДНР предусматривает штрафные санкции – до 50% от невнесенной суммы. Также за неподанную декларацию придется отдать в казну республики 10% от задекларированного сбора. По сравнению с Украиной это не очень высокая сумма.

В ДНР появилась налоговая инспекция

Тимофеев сообщил, что в провозглашенной ДНР появились налоговая инспекция, а также другие органы по контролю за налогообложением. «У нас создано министерство по доходам и сборам. В него входят налоговая инспекция, налоговая милиция, налоговый терминал и департамент по контролю за ценами», — отметил Тимофеев.

По его словам, в этих органах смогут работать те люди, которые остались в ДНР. «Для нас не принципиально, работал ли человек в прежних органах налогового контроля, однако важно, чтобы он прошел проверку в министерстве госбезопасности ДНР», — сообщил министр.

Пока в его ведомстве работает всего 30 человек, но в случае необходимости штат будет увеличен, отметил он.

По словам министра, в республике также создана таможенная служба. «В связи с этим отменяются пропуска на провоз товара в населенные пункты ДНР», — сказал Тимофеев. Вместо этого вводятся документы, разрешающие провоз определенных товаров через города республики, а также обязательное таможенное декларирование при вывозе товаров за границу ДНР и при ввозе их в провозглашенную республику.

Какой порядок удержания подоходного налога с заработной платы физических лиц?

Общие положения, порядок взимания и ставки подоходного налога установлены гл. 18 Закона № 99.

В соответствии со ст. 119 этой главы Закона № 99 подоходный налог, уплачивается физическими лицами – предпринимателями, а также юридическими лицами, филиалами юридических лиц – нерезидентов, признанными в соответствии со ст. 15 Закона № 99 налоговыми агентами, от суммы выплаченного дохода. Размер ставки налога установлен в пп. 122.1.1 п. 122.1 ст. 122 Закона № 99 и составляет 13 процентов от суммы месячного дохода.

Налоговая отчетность по подоходному налогу, налоговыми агентами, подается ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 125.3 ст. 125 Закона № 99).

Согласно п. 125.5 ст. 125 Закона № 99 лица, ответственные за начисление, декларирование и уплату налога обязаны ежемесячно, вне зависимости от осуществления в отчетном периоде фактической хозяйственной деятельности, а также выплаты дохода, подавать в орган доходов и сборов декларацию по подоходному налогу.

Декларация по подоходному налогу подается в соответствующий территориальный орган доходов и сборов по форме ДПН, утвержденной приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики № 52 от 24.02.2016 г. «Об утверждении формы налоговой декларации по подоходному налогу и Порядка ее заполнения» (с изменениями).

Видео (кликните для воспроизведения).

Материал подготовлен редакцией журнала «Налоговый советник»

Источники

Подоходный налог в днр
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here