Предельный размер имущественного налогового вычета по процентам

Новые условия предоставления имущественного вычета

Каждый налогоплательщик при покупке квартиры, комнаты, дома или долей в них, земельного участка имеет право получить имущественный вычет

  • 600 тыс. руб. для сделок, совершенных до 01.01.2003
  • 1 млн. рублей для сделок, совершенных в период с 01.01.2003 по 31.12.2007
  • 2 млн. руб. для сделок, совершенных в период, начиная с 01.01.2008

До 01.01.2014 ычет применялся в целом на сумму стоимости объекта и делился между собственниками (совладельцами долей) соответственно их долям в праве собственности.

То есть если квартирой, стоимостью 1 500 000 рублей, владели 3 человека в равных долях, каждый из них имел право получить вычет в размере 500 000 рублей (13% с 500 000 руб.). В таком случае льгота по имущественному налоговому вычета считалась использованной в полном объеме. При очередной покупке иных объектов ни один из трех налогоплательщиков не мог применить оставшийся вычет в размере 1 500 000 руб. к объектам недвижимости, приобретаемым вновь.

С 01.01.2014 ограничение в 2 млн. рублей применяется в отношении каждого налогоплательщика и каждого объекта и может быть разделено между несколькими объектами.

Например, если приобретена квартира за 1 800 000 руб. и разделена между 3 собственниками поровну, в таком случае каждый собственник может вернуть налог в размере 13% с суммы имущественного вычета в размере 600 тысяч руб., а, в последующем, при покупке другого объекта, каждый из совладельцев квартиры из примера сможет вернуть еще 13% налога с переходящего остатка имущественного вычета в размере 1 400 000 рублей.

Такой пример в эфире телеканала «Россия 24» заявил начальник управления имущества и доходов физических лиц ФНС Михаил Сергеев, сообщив журналистам, что с 01.01.2014 года вступает в силу закон, вносящий изменения в процедуру предоставления гражданам налоговых вычетов.

Представитель ФНС пояснил, что если раньше имущественные налоговые вычеты применялись к одному объекту собственности, то теперь вычеты применяются к одному лицу.

Это означает, что супруги, приобретая имущество, могут заявить имущественный вычет в 2 млн. руб. на каждого из супругов. Соответственно сохраняется распределение пропорций применения такого вычета между супругами. Теперь оба супруга смогут вернуть в семейный бюджет по 260 тысяч рублей при условии, что никто из них ранее вычет не заявлял.

При этом налогоплательщику стоит помнить о некоторых важных ограничениях

Новый порядок распространяется на объекты, получившие статус собственности с 01.01.2014. То есть, если налогоплательщик приобрел квартиру в 2013 году и в 2013 году получил свидетельство о праве собственности либо Передаточный акт (в случае договора инвестирования или договора долевого участия), вычет по новым правилам он применить не сможет.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Если налогоплательщик инвестировал строительство жилья в 2013 году или ранее, а Передаточный акт получил после 01.01.2014, он сможет применить налоговый вычет по новым правилам.
Новым порядком могут воспользоваться только те налогоплательщики, которые не использовали имущественный вычет ранее, до 01.01.2014

  • Те, кто уже получал имущественный вычет, право свое реализовали независимо от использованного размера имущественного вычета
  • Для них применимы нормы НК РФ, действовавшие в момент первого обращения в налоговый орган за возвратом НДФЛ

Внесены изменения и в части процентного вычета по ипотечным кредитам

В новой редакции ст. 220 НК РФ, вступившей в силу с 01.01.2014 установлен предельный размер имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ недвижимого имущества (жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них) в размере 3 млн. руб. (по займам (кредитам), полученным после 01.01.2014).

Ранее ограничений в части процентного имущественного вычета при ипотечном кредитовании установлено не было. Налогоплательщику предоставлялся процентный имущественный вычет в размере фактически понесенных, документально подтвержденных расходов.

Новый порядок применим только к тем налогоплательщикам, которые воспользуются услугами ипотечного кредитования, начиная с 01.01.2014.

Те граждане, кто успел применить процентный вычет до 01.01.2014, применяют нормы ГК РФ, действовавшие в момент обращения налогоплательщика в налоговый орган, но до 01.01.2014.

Напомним, что имущественный вычет в любом размере, в том числе 2 млн. руб. или 3 млн. руб. — это лишь размер дохода, налог с которого вернут. Реально возмещаются 13% фактически уплаченного НДФЛ с указанных сумм. Получение имущественного вычета означает, что из полученного дохода за год вычитается сумма налогового вычета.

Неработающий пенсионер, студент, гражданин, чьим единственным доходом является какое либо государственное пособие, либо получатель «серой» зарплаты могут возвратить лишь уплаченный в бюджет НДФЛ.

Напомним, что повторно вычет по ипотечным процентам не предоставляется. Данное правило действовало ранее и будет действовать в 2014 году.

То есть если налогоплательщик приобрел жилье в ипотеку и решил применить имущественный вычет по процентам, при покупке второго жилья также в ипотеку предъявить к вычету уплачиваемые банку проценты нельзя ни в каком объеме.

Начиная с 01.01.2014, изменения ст. 220 НК РФ, внесенные ФЗ от 23.07.2013 № 212-ФЗ, позволяют родителям (опекунам, усыновителям и т.д.) получить имущественный вычет

  • В части недвижимого имущества, приобретенного на имя несовершеннолетнего ребенка
  • На погашение процентов по кредитам на покупку или строительство жилья для несовершенного ребенка

Ранее такой нормы в НК РФ не было.

Ст. 220 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2014, регламентирующая порядок предоставления имущественного вычета, не содержит требования о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между собственниками в размере, пропорциональном их доле в праве собственности на квартиру. Следовательно, каждый из совладельцев имеет возможность получить данный вычет в пределах 2 млн. руб.

При этом Закон N 212-ФЗ дополнил ст. 220 НК РФ п. 6, в котором законодательно закреплена возможность родителей (опекунов) получить имущественные вычеты по расходам на покупку жилья, приобретенного за их счет в собственность их несовершеннолетних детей.

Ранее Минфин России также указывал, что в случае покупки недвижимости обоими супругами и оформления ее в общедолевую собственность с несовершеннолетними детьми родители или один из них могли получить вычет в отношении доли несовершеннолетних детей (Письма от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841), однако с 2014 года это право закреплено законодательно.

Читайте так же:  Какие налоги платит ип если нет дохода

Таким образом, при приобретении имущества в общую долевую собственность в 2014 году размер имущественного налогового вычета (2 млн. руб.) не следует распределять между собственниками пропорционально их доле в праве собственности на квартиру. Каждый из совладельцев имеет возможность получить данный вычет в пределах 2 млн руб. При этом родители или один из них могут получить вычет в отношении доли несовершеннолетнего ребенка.

Перенос остатка имущественного вычета работающими пенсионерами

C 01.01.2014 право переноса остатка имущественного вычета получили все пенсионеры, в том числе и имеющие доход, облагаемый по ставке 13%, т.е. работающие. До 01.01.2014 перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на прошлые периоды были вправе только пенсионеры, не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%.

Порядок переноса вычета для пенсионеров можно прочесть здесь.

Об изменениях в правилах применения имущественного вычета 2014 вы можете прочесть здесь.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

С 01.01.2014 ограничен процентный вычет

Вычет НДФЛ при покупке квартиры или иного жилья

Если вы приобрели жилую недвижимость, земельный участок или построили жилой дом, то можете получить имущественный вычет:

  • в размере стоимости приобретенного объекта недвижимости либо сумм, потраченных на строительство жилья, но не более 2 млн. руб. Если ваши расходы на приобретение или строительство жилья оказались меньше указанной суммы (например 1,5 млн. руб.), то остатком вычета (в примере – 500 тыс. руб.) вы сможете воспользоваться при покупке / строительстве другого жилья (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Данное правило действует с 1 января 2014 года. Если же своим правом на имущественный вычет вы не полностью воспользовались в период до 2014 года, то «добрать» вычет при покупке другого жилья не получится;
  • в размере суммы процентов, уплаченных по займу или кредиту, выданному вам для целей приобретения или строительства жилья, либо рефинансирования таких целевых кредитов, но не более 3 млн. руб. (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ). Ограничение по сумме процентов не применяется, если кредит был получен физлицом до 1 января 2014 года (п. 1, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ ). Данный вычет по процентам может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимости (п. 8 ст. 220 НК РФ).

С 1 января 2014 года вычет со стоимости жилья и с суммы процентов – это два самостоятельных вычета. То есть можно заявить один из них по одному объекту недвижимости, другой – по другому, при условии, что объекты приобретены в 2014 году или позднее (Письмо Минфина от 29.01.2014 № 03-04-05/3251 ). А вот с жильем, купленным до 2014 года, так поступить не получится. Вычет по процентам можно заявить, только если кредит вы брали на покупку той же недвижимости, со стоимости которой заявляли обычный имущественный вычет.

О вычетах НДФЛ на детей читайте здесь.

О социальных вычетах по НДФЛ читайте здесь.

Возврат подоходного налога с процентов по кредиту

Если вы купили квартиру и озаботились возвратом подоходного налога, точнее НДФЛ, значит, вы хотите заявить имущественный вычет. Он может быть предоставлен по расходам (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • на приобретение (строительство) жилья;
  • на погашение процентов по целевым кредитам (ипотеке), полученным для оплаты купленного жилья, а также по кредитам, выданным для рефинансирования целевых кредитов. То есть если вы оформили ипотеку, то сможете вернуть подоходный налог с процентов по кредиту, которые уплатили банку, пока гасили долг перед ним.

Рефинансирование ипотеки и имущественный налоговый вычет

Получение имущественного вычета при рефинансировании ипотеки налоговым законодательством не запрещено. Это значит, что независимо от количества перекредитований ипотечных кредитов, за налогоплательщиком сохраняется право на имущественный вычет. Главное при этом, чтобы в договоре на рефинансирование ипотеки или последующее перекредитование рефинансированной ипотеки явно прослеживался ипотечный характер взаимоотношений. То есть в договорах на рефинансирование должны быть ссылки на первоначальный ипотечный кредит, а также кредиты, предоставленные ранее в целях его рефинансирования (Письмо Минфина от 25.05.2017 № 03-04-07/32360 ).

Имущественный вычет по НДФЛ

Имущественный вычет может быть предоставлен лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в следующих случаях (п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • при приобретении / строительстве на территории России жилья, в том числе с привлечением целевых кредитов и займов;
  • при продаже имущества (в том числе недвижимости);
  • при продаже долей в уставном капитале организации;
  • при уступке прав по договору долевого участия в строительстве;
  • при выкупе у физлица земельного участка и/или находящейся на нем недвижимости для государственных и муниципальных нужд.

Получение имущественного вычета при покупке жилья позволяет вернуть из бюджета уже уплаченный НДФЛ с дохода.

А получение имущественного вычета при продаже имущества позволяет уменьшить уплачиваемую в бюджет сумму НДФЛ с дохода от продажи.

Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определённые операции с имуществом

К таким операциям относятся

  • Продажа имущества
  • Покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.)
  • Строительство жилья или приобретение земельного участка
  • Выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд и другие

Правила получения вычета на имущество определены ст. 220 НК РФ, которая в редакции от 01.01.2014 претерпела существенные изменения.

Имущественный налоговый вычет складывается из возмещаемых расходов трех составляющих

  • Новые постройки либо покупка в РФ жилой недвижимости (долей), участков земли под них с категорией «земли населенных пунктов»
  • Возмещение погашенных процентов по целевым займам коммерческих и госбанков РФ на ипотеку, предоставленных юрлицами и ИП, зарегистрированными в России, на возведение новых объектов недвижимости либо покупку жилых помещений (доли) на территории РФ, участков земли под них с категорией «земли населенных пунктов»
  • Уплата исчисленных и фактически уплаченных процентов по кредитам, выданных банками России, для перекредитования вышеуказанных займов (кредитов)

2 000 000

— максимальный размер затрат на возведение или покупку жилых объектов недвижимости в РФ, из расчета которого осуществляется исчисление вычета.

Если недвижимость приобретена после 01.01.2014, максимальная сумма вычета относится к затратам на покупку одного либо нескольких объектов.

3 000 000

– максимальный размер затрат на возведение или покупку жилых объектов недвижимости в РФ (земли под нее) при возмещении погашенных процентов по займам (кредитам) на ипотеку.

Читайте так же:  Налог на дарение имущества в казахстане

Лимит расходов по погашенным процентам по кредитам установлен для займов, выданных после 01.01.2014. Размер погашенных процентов по кредитам, выданным до 2014 года, могут входить в процентный вычет по налогу на доходу физлиц полностью без установления лимита.

В случае неполного использования лицом, уплачивающим налоги, прав на имущественный вычет, оставшаяся часть вычета переносится в следующие налоговые периоды до окончательного использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Состав расходов, учитываемых учитываемых при определении суммы вычета на имущество, указан здесь.

При приобретении жилых помещений налоговый вычет не используется (ст. 105.1 НК РФ)

  • В случае, когда работодатель оплатил покупку (стройку) жилого помещения физлицу за собственный счет или за счет третьего лица, использован маткапитал, либо использованы ресурсы бюджета
  • В случае, когда договор о приобретении недвижимости подписан с лицом, который является взаимозависимым для налогоплательщика (супруг или супруга, его родители, в т.ч. усыновители, дети, в т.ч. усыновленные, сестры, братья, опекун (попечитель) и подопечный)

В письме от 21.01.2016 N 03-04-05/1916 Минфин указал, что эти ограничения не действуют в случае покупки квартиры у работодателя за счет средств покупателя.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в соответствующем договоре указано про приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.

В составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.

Налоговый вычет за недвижимость, приобретенную в общую долевую собственность до 01.01.2014, делился между всеми владельцами соразмерно долям.

Если недвижимость приобретена после 01.01.2014, сумма вычета между совладельцами общей долевой собственности не распределяется. Налоговый вычет на имущество по новым правилам будет предоставлен соразмерно расходам каждого совладельца, но не больше суммы лимита, установленного НК РФ — до Двух миллионов руб.

Родитель, у которого есть ребенок, не достигший 18-летного возраста, купивший жилое помещение в общую долевую собственность с ним, может использовать налоговый вычет, не распределяя его соразмерно долям.

Также возможно получение вычета в случае приобретения жилого помещения путем обмена с доплатой (как частный случай договора купли-продажи), НК РФ не запрещен такой вариант покупки жилья.

До 01.01.2014 супруги имели право на распределение налогового вычета между собой по собственному усмотрению в пределах установленного ФЗ лимита (2 млн. рублей), так как имущество, приобретенное ими во время брака, является общей совместной собственностью. Начиная с 01.01.2014 каждый из супругов имеет право на самостоятельный вычет в пределах 2 млн. рублей независимо от того, на которого из них оформлено жилье.

Лица, которые освобождены от уплаты налога на доходы физлиц, а также ФЛ, у которых налогооблагаемый Тринадцатью процентами доход отсутствует в принципе, не могут использовать налоговый вычет в виду отсутствия такого дохода.

К ним относятся

  • Безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице
  • Индивидуальные предприниматели, которые применяют налоговые спецрежимы и не имеют иных доходов, облагаемых по ставке 13%
    • Не имеют права на имущественный налоговый вычет физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, применяющие ЕНВД и/или УСН
  • Плательщики налогов с доходов по ставкам в размерах 9%, 15%, 30% и 35%, не вправе использовать вычеты на имущество

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо

Налоговый вычет на имущество может быть получен до истечения периода для уплаты налога у работодателя. Данное право необходимо подтвердить в налоговой инспекции.

Плательщик налога должен

  • Составить в налоговый орган обращение в свободной форме с целью получить документ, подтверждающий право лица получить налоговый вычетт
  • Приготовить документы в копиях, которые подтверждают право на получение вычета
  • Подать в налоговую инспекцию по месту регистрации обращение с приложением документов (копий) на получение налогового вычета
  • Через 30 (Тридцать) дней взять в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет
  • Подать работодателю документ, подтверждающий право на налоговый вычет (уведомление)

Такой документ является основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физлицу доходов до конца года.

Подавая документы в налоговую инспекцию в копиях, необходимо иметь с собой оригиналы документов, для того чтобы предоставить их на обозрение сотруднику налогового органа.

Когда налогоплательщик имеет право на имущественный вычет?

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

При приобретении квартиры в ипотеку налогоплательщик – физическое лицо получает право на имущественный налоговый вычет. О порядке применения имущественного вычета при ипотеке расскажем в нашей консультации.

К кому обращаться за имущественным вычетом по ипотеке?

Налогоплательщик-физическое лицо за имущественным вычетом по квартире может обратиться (п.п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

  • или в налоговую инспекцию по окончании года, представив декларацию по форме 3-НДФЛ ;
  • или к работодателю в течение года, но с предварительным получением в налоговой инспекции Уведомления о праве на вычет по форме, утвержденной Приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Документы для получения имущественного вычета по ипотеке

Если физлицо обращается за имущественным вычетом в налоговую инспекцию по итогам года, то к декларации 3-НДФЛ необходимо приложить:

  • договор о приобретении квартиры (при покупке «вторички») или договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами (при приобретении квартиры в строящемся доме);
  • документы, подтверждающие право собственности на квартиру;
  • свидетельство о рождении ребенка — при приобретении родителями квартиры в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;
  • документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и другие документы);
  • справка банка об уплаченных процентах по ипотеке;
  • справка 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат НДФЛ.

Если квартира приобретается в общую совместную собственность супругов, потребуется также заявление о распределении имущественного вычета.

Эти же документы нужно будет представить в налоговую инспекцию для получения Уведомления о праве на вычет при последующем обращении за ним к работодателю.

А вот когда физлицо уже обращается к работодателю, чтобы получить имущественный вычет по ипотеке, документы будут такие:

Кто имеет право на имущественный налоговый вычет по ипотеке и в каком размере?

Говоря об имущественном вычете по ипотеке мы имеем в виду:

  • вычет в размере фактических расходов на приобретение на территории РФ квартиры (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ);
  • вычет в сумме фактических расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту, взятому на приобретение квартиры (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Читайте так же:  Где брать 3 ндфл для налогового вычета

Право на имущественный вычет при ипотеке имеет физическое лицо, чьи доходы облагаются по ставке 13% и который приобретает квартиру в свою собственность (в том числе совместную, долевую) или в собственность своих детей до 18 лет (п.п.1, 6 ст. 220 НК РФ). При этом, говоря о ставке 13% мы имеем в виду ставку, предусмотренную п. 1 ст. 224 НК РФ. Ведь к примеру, доходы высоко квалифицированных специалистов-иностранцев (ВКС) тоже облагаются НДФЛ по ставке 13%, однако не на основании п. 1 ст. 224 НК РФ, а в соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ. А потому имущественный вычет ВКС не положен (Письмо Минфина от 27.10.2017 № 03-04-05/70750 ).

Также напоминаем, что имущественный вычет не применяется к доходам от долевого участия в организации (к дивидендам), а также в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Имущественный вычет по ипотеке полагается в следующем размере (п.п. 3, 4 ст. 220 НК РФ):

Вид имущественного вычета Размер вычета, руб.
расходы на приобретение квартиры 2 000 000 расходы на погашение процентов по ипотечному кредиту 3 000 000

Важно помнить, что если имущественный вычет на квартиру в размере 2 000 000 рублей может быть использован на несколько объектов недвижимости (скажем, на квартиру стоимостью 1 800 000 рублей и часть стоимости квартиры в размере 200 000 рублей), то имущественный вычет по процентам по ипотеке предоставляется только по одному объекту недвижимости (п. 8 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина от 21.08.2013 № 03-04-05/34150 , от 14.08.2013 № 03-04-08/32992 ).

Конечно, за конкретный календарный год физлицо вправе получить имущественный вычет лишь в пределах облагаемого дохода. Скажем, в 2018 году была куплена квартира стоимостью 8 000 0000 рублей (без учета процентов), а облагаемый по ставке 13% доход, который может быть уменьшен на вычет, за этот же год составил 720 000 рублей. Тогда имущественный вычет за год будет предоставлен не в максимальной сумме вычета, а в размере 720 000 рублей. Следовательно, НДФЛ к возврату составит 93 600 рублей (720 000 рублей * 13%). Остаток вычета в размере 1 280 000 рублей (2 000 000 рублей – 720 000 рублей) можно будет перенести на следующие годы.

И даже когда вычет по расходам на приобретение квартиры будет использован, вычет по процентам можно будет продолжать заявлять ежегодно, исходя из фактически уплаченных сумм процентов по ипотеке и до тех пор, пока сумма уплаченных процентов не превысит 3 000 000 рублей.

Имущественный вычет при продаже имущества

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 гг. при продаже имущества, которым гражданин владел менее 3 (5) лет, предоставляются, как и ранее, в сумме полученных от продажи доходов, но не более (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):

  • 1 млн руб., если продается квартира, дом, комната, дача, садовый домик, земельный участок, доля в них;
  • 250 тыс. руб., если продается иное имущество (кроме ценных бумаг), например, транспорт, гараж, картина и т.д.

То есть продав машину за 400 тыс. руб., вы сможете воспользоваться вычетом в размере 250 тыс. руб. И заплатить НДФЛ надо будет только с разницы – 150 тыс. руб. (400 тыс. руб. – 250 тыс. руб.).

Вместо вычета физлицо может уменьшить свои доходы от реализации имущества на расходы, связанные с его приобретением, при наличии подтверждающих документов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть можно выбрать что-то одно: либо воспользоваться вычетом, либо уменьшить доходы на расходы.

С 01.01.2014 на процентный вычет при покупке жилья введен лимит в размере три миллиона рублей

Для получения процентного вычета в отношении ипотечных процентов в декларации о доходах ФЛ по форме по КНД 1151020 физлицу — налоговому резиденту РФ следует указать суммы, потраченные на уплату процентов по целевым кредитам, за все годы.

Вместо уплаченных процентов за текущий год (так было до 01.01.2014) следует указывать уплаченные проценты за все годы, а не только за отчетный.

В отличие от жилищного вычета, размер которого ограниче двумя миллионами рублей, у процентного вычета до 2014 года не было верхней планки, но начиная с 01.01.2014, законодатель установил лимит в размере трех миллионов рублей.

Допустим, стоимость приобретенной квартиры равна 6 млн. руб., а сумма процентов по ипотечному кредиту, выданному, например, на десять лет, равна трем миллионам рублей.

Тогда общий размер имущественного вычета составит 5 млн. руб.

  • 2 млн. руб.

— жилищный вычет

  • 3 млн. руб.
  • — процентный вычет

    Налогоплательщик — налоговый резидент России может реально получить вычет в полном объеме

    • 260 тыс. руб. составят 13% от жилищного вычета
    • 390 тыс.

    руб. составят 13% от процентного вычета

    Как расчитать срок для получения максимально возможного размера имущественного вычета, в том числе в полном объеме, вы можете прочитать здесь

    .

    Заявить вычет сразу на всю сумму процентов, указанных в графике платежей нельзя. Проценты учитываются в составе вычета исключительно по мере их фактической уплаты (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

    Процентный вычет по НДФЛ не обязательно заявлять одновременно с жилищным. Если физлицо — налоговый резидент РФ приобрело квартиру посредством ипотечного кредита и уже воспользовалось вычетом по расходам на ее покупку, а про процентный вычет забыло или не знало, или, возможно, у такого ФЛ не было налогооблагаемого дохода, то воспользоваться вычетом по процентам можно позже (Письмо Минфина России от 26.11.2010 N 03-04-05/9-691). Предельного ограниченного срока в данном случае нет (Письмо ФНС России от 23.06.2010 N ШС-20-3/885).

    Процентный вычет можно заявить вместе с жилищным даже в том случае, когда ранее уплаченный налог на доходы ФЛ незначителен. Неизрасходованный остаток имущественного вычета переносят на последующие годы в соответствующем размере до полного использования процентного вычета.

    И жилищный, и процентный вычеты на объекты жилья, приобретенные до 01.01.2014 года, следовало заявлять исключительно на один и тот же объект недвижимости, а на объекты, приобретенные после 01.01.2014, можно заявлять на разные объекты и разные ипотечные кредиты.

    Например, имущественный вычет заявлен на первый объект жилья, приобретенный физлицом до или после 01.01.2014 года, при этом жилье прибреталось без использования кредитных средств. Позже, после 01.01.2014, такое физлицо приобрело второе жилье в ипотеку, при этом имущественный вычет налогплательщиком был получен по первому объекту в полном объеме или частично.

    Читайте так же:  Осуществление банком функций агента валютного контроля

    В этом случае ФЛ вправе применить процентный вычет ко второму объекту независимо от того, будет ли ФЛ заявлять жилищный вычет.

    Иными словами, если до 01.01.2014 налогоплательщик использовал право на вычет при покупке одной квартиры, а спустя время, но в период до 01.01.2014, посредством ипотеки приобрел другую квартиру, то процентный вычет по ней ему не предоставляется (Письмо Минфина России от 06.08.2010 N 03-04-05/7-436; Письмо УФНС России по Москве от 31.05.2010 N 20-14/4/[email protected]).

    То есть если налогоплательщик приобрел жилье (не важно — в ипотеку или нет) и использовал жилищный вычет, при покупке второго жилья в ипотеку (ипотека взята до 01.01.2014) предъявить к вычету уплачиваемые банку проценты нельзя ни в каком объеме в отношении ипотеки и жилья, приобретенного до 01.01.2014. Об этом сообщает Минфин, например в письмах от 27.02.2015 N 03-04-05/9998, от 24.02.2015 N 03-04-05/8507.

    С 01.01.2014 ст. 220 НК претерпела существенные изменения. Так, если жилье куплено до 01.01.2014 без использования ипотеки, при этом ФЛ использовало жилищный вычет на покупку жилья, а после 01.01.2014 налогоплательщик приобрел вторую квартиру в ипотеку, он вправе применить процентный вычет ко второму жилью. Об этом сообщает Минфин в письмах от 03.03.2015 N 03-04-05/11069, от 13.2.2015 N 03-04-05/6496

    , от 20.02.2015 N 03-04-05/8148, от 16.12.2014 N 03-04-05/64922.

    То есть, ФЛ может получить процентный вычет в сумме фактически погашенных процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение квартиры в случае, если ранее расходы на погашение процентов по целевым таким займам не включались в состав имущественного вычета, полученного ФЛ в связи приобретением им другой квартиры. При этом ипотека должна быть оформлена для покупки квартиры не ранее 01.01.2014.

    В свежем письме ФНС от 21.05.2015 N БС-4-11/8666 вновь разъясняется порядок предоставления вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по кредитам, полученным для покупки жилой недвижимости.

    Следует помнить, что максимально возможный размер имущественного вычета для всех объектов жилья, приобретенных после 01.01.2014 ограничен двумя миллионами рублей, а процентный вычет не может превышать в совокупности трех миллионов рублей.

    При покупке квартиры в общую долевую либо общую совместную собственность супругов с использованием ипотеки, размер вычета, который может получить каждый супруг, определяется ими самостоятельно.

    При подаче декларации 3-НДФЛ супруги также подают в ИФНС заявление о распределении расходов на погашение процентов по ипотеке и имущественного вычета (письмо Минфина от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

    Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

    Имущественные налоговые вычеты

    Когда имущественный вычет по НДФЛ не положен

    Вычет не предоставляется, если физлицо продает:

    • ценные бумаги;
    • имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
    • имущество, находящееся в собственности физлица более 3-х лет (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), с 2016 года – более 5 лет в отношении объектов недвижимости (в отдельных случаях). Доходы от реализации такого имущества НДФЛ в принципе не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

    Об изменениях в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в 2016 году читайте здесь.

    Чаще всего граждане сталкиваются с необходимостью получения вычетов при продаже имущества (например, квартиры, транспортных средств) и при покупке жилья.

    Вычет по расходам на жилье и по процентам

    На сегодняшний день имущественный вычет по расходам на само жилье и по процентам – это два самостоятельных вычета, которые могут быть применены к разным объектам недвижимости (Письмо ФНС от 18.09.2013 № БС-4-11/[email protected] ). При этом «процентный» вычет предоставляется в размере максимум 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). Даже если в ходе выплаты кредита вы заплатили банку бОльшую сумму процентов, вычет дадут на 3 млн руб. Иными словами, вернут 390 тыс. руб. вашего НДФЛ (3 млн руб. х 13%).

    Такие изменения в части возврата подоходного налога действуют с 2014 года. Воспользоваться новыми правилами могут те, кто приобрел жилье в ипотеку в 2014 году или позднее и при этом до 2014 года никогда имущественный вычет в связи с покупкой жилья не заявлял (п. 1,3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ ).

    То есть если, к примеру, 1-ю квартиру вы купили в 2015 году без ипотеки и заявили вычет с ее стоимости, а затем купили 2-ю квартиру уже с ипотекой, то вы сможете получить по ней «процентный» вычет в сумме уплаченных банку процентов, но в пределах 3 млн руб.

    Что касается периода до 2014 года, то в соответствии с ранее действовавшими правилами вычет по процентам мог быть применен только в отношении того жилья, по которому собственник заявил вычет по расходам. Но при этом не существовало ограничения для «процентного» вычета по сумме.

    Налоговый вычет после покупки квартиры в ипотеку: как получить в 2019 году

    В общей сложности за квартиру и проценты по ипотеке можно вернуть до 650 000 рублей в течение нескольких лет.

    Если вы работаете официально и получаете «белую» зарплату, то платите подоходный налог — 13%. Перечисляет его бухгалтерия, а вы получаете зарплату уже без НДФЛ — налога на доходы физических лиц. Каждый год вы отдаете государству внушительную сумму.

    Например, получая официальную зарплату 60 000 рублей, каждый месяц вы выплачиваете налоги на сумму 7 800 рублей. В год это 93 600 рублей. После покупки квартиры эту сумму можно и нужно вернуть!

    В каких случаях можно получить налоговый вычет за недвижимость

    • Строительство или покупка жилья: квартиры, частного дома, комнаты или доли
    • Покупка земельного участка с жилым домом или под строительство дома
    • Расходы по выплате процентов по ипотечному кредиту
    • Расходы на отделку и ремонт жилья — только в случае с новостройкой (если приобреталась у застройщика без отделки)

    Вычет НЕ предоставляется

    При покупке недвижимости у взаимосвязанных лиц

    Налоговый вычет не получится оформить, если вы купили квартиру или дом у родственников: супруга, детей, родителей, братьев или сестер, а также у работодателя. Потому что все эти люди считаются «взаимосвязанными лицами», то есть заинтересованными.

    Если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета

    да, имущественный вычет можно получить только один раз, если приобретали жилье до 2014 года.

    А вот с 1 января 2014 года в Налоговый кодекс внесли изменения: если налоговый вычет при покупке недвижимости получен не в максимальном размере (с суммы меньше 2 млн рублей), то его остаток можно дополучить при покупке другого объекта недвижимости.

    Читайте так же:  Ип сдача отчетности в пфр

    Ограничение для одного человека составляет 260 000 рублей за недвижимость и 390 000 рублей по процентам за ипотечный кредит.

    В отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по процентам за ипотеку может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья.

    Какую сумму можно получить

    Сумма налога, которую вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: вашими расходами при покупке жилья и уплаченным вами подоходным налогом.

    Максимально возможная сумма для расчета налогового вычета – 2 млн рублей, а для процентов по ипотеке – 3 млн рублей

    В общей сложности вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей.

    Таким образом, до 260 000 рублей можно вернуть из своих налогов при покупке квартиры, а также до 390 000 рублей за выплаченные проценты по ипотеке. То есть купить жилье можно и за 5, и за 10 млн, но государство выплатит 13% только с 2 млн рублей.

    Для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн рублей.

    Ежегодно вы можете получить не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком.

    Если недвижимость была приобретена в ипотеку

    В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений.

    Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей.

    Вернуть с ипотечных процентов вы можете максимум 3 млн рублей x 13% = 390 тысяч рублей.

    Если в 2018 году за проценты по кредиту выплачено 10 000 рублей, возместить можно 1 300 рублей. И так не более 390 тысяч рублей за весь срок кредитования.

    Законодательство не накладывает ограничения на число лет возмещения. Если ипотечный договор подписан на 30 лет, то можно ежегодно оформлять вычет по мере уплаты процентов.

    В общей сложности за квартиру и проценты по ипотеке можно вернуть до 650 000 рублей в течение нескольких лет. Вы можете сами рассчитать на калькуляторе, какую сумму можете получить.

    А если квартира была приобретена в браке

    Ограничение налогового вычета для одного человека составляет 260 000 рублей, вычета по кредитным процентам— 390 000 руб.

    При этом, если квартира приобретена после 1 января 2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов.

    Супруги имеют равные права на возврат, даже если имя супруга не указано в договоре купли-продажи.

    За какое время можно получить вычет

    Получить вычет можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет – нельзя.

    Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него.

    Если вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

    Единственное, вернуть подоходный налог вы можете не более чем за три последних года. Например, если вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2019 году, то вы сможете вернуть себе налог за 2018, 2017 и 2016 годы.

    Когда можно подать документы на вычет

    Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у вас имеются на руках:

    • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры, дома или участка
    • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия

    Есть мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Это не так. Подать декларацию вы можете в любое время и день года.

    Единственное ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года. Например, в 2019 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2015 год.

    За какой срок можно получить налоговый вычет

    Декларация на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги).

    При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании. Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

    При этом стоит отметить, что вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя, не дожидаясь окончания календарного года.

    Как получить вычет

    Процесс получения вычета состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. В каждой конкретной ситуации есть свою нюансы, поэтому рекомендуем уточнить подробные требования для оформления вычета в налоговой.

    Какие документы нужны

    • Паспорт
    • Декларация 3-НДФЛ
    • Заявление на возврат налога
    • Документы, подтверждающие ваши расходы
    • Документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ)

    Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись сервисом возврата налогов.

    Сервис удобен, если вы не хотите разбираться во всех тонкостях самостоятельно и заполнять документы. Такая услуга — заполнение декларации и подготовка пакета документов — обойдется вам в 1 499 рублей.

    Подайте онлайн-заявку, и вам позвонит налоговый консультант: он подробно расскажет, какие требуются документы.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Чтобы отправить их консультанту, вы можете их отсканировать или просто сфотографировать на смартфон. Консультант сам заполнит декларацию, и вам нужно будет только загрузить её на сайт ФНС, отправить туда по почте или занести лично. Деньги вернутся вам на карту, причем необязательно для этого быть клиентом Сбербанка.

    Источники

    Предельный размер имущественного налогового вычета по процентам
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here