При упрощенной системе налогообложения ндс платится

При упрощенной системе налогообложения ндс платится

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Организация применяет УСН, т.е. не является плательщиком НДС. Однако контрагенты выставляют ей счета на оплату с выделенной суммой налога.
Следует ли при оплате товаров, работ или услуг указывать в платежном поручении информацию о сумме НДС, предъявленного продавцом?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Применяющий УСН покупатель, производящий оплату за товары (работы или услуги), в цену которых включен НДС, предъявленный им продавцом этих товаров (работ, услуг), в поле платежного поручения «Назначение платежа» платежного поручения сумму НДС должен выделять отдельной строкой.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член МоАП Мельникова Елена

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2019 — 2020 годах

Платят ли НДС при упрощенной системе налогообложения

Ответ на этот вопрос дает ст. 346.11 НК РФ, по нормам которой фирмы, работающие на УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев, касающихся:

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

  • ввоза товаров в РФ;
  • налога, обозначенного в ст. 174.1 НК РФ (операции по договорам простого товарищества и доверительного управления).

Кроме того, НДС при УСН нужно заплатить «упрощенцам» — налоговым агентам. То же самое придется им сделать и при выставлении ими своим партнерам счетов-фактур, в которых выделен НДС. Ситуации, при которых «упрощенцы» считаются налоговыми агентами, приведены в ст. 161 НК РФ: операции продажи-покупки и аренды госимущества, приобретение товаров, работ, услуг на территории России у иностранных контрагентов, не зарегистрированных в российских налоговых органах.

О том, как учесть «входной» и «ввозной» НДС при УСН смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Итоги

Организация или ИП на УСН не являются налогоплательщиками НДС, за исключением осуществления операций по импорту товаров и доверительного управления. Однако упрощенцы могут выступать в роли налоговый агентов, выполняя обязанности по удержанию НДС у налогоплательщиков при осуществлении операций, указанных в ст. 161 НК РФ, уплате его в бюджет. Также обязанность по уплате НДС возникает у «упрощенцев» при выставлении счетов-фактур с выделенной суммой налога.

При упрощенной системе налогообложения ндс платится

ИП на упрощенке не признается плательщиком НДС. Но в некоторых ситуациях он может платить НДС — обязательно или добровольно. В каких случаях — читайте в статье.

  • Главная
  • Статьи
  • Может ли ИП на УСН платить НДС и в каких случаях

Предприниматели на «упрощенке» освобождены от ряда налогов: они не платят НДФЛ и налог на имущество. Также они не признаются плательщиками НДС. Но иногда бывают случаи, при которых НДС при УСН все-таки уплачивается. Предприниматель может платить его добровольно или в обязательном порядке.

Как рассчитать НДС при УСН?

Ставка 10% применяется для ограниченного перечня продукции, в соответствии с п. 2 ст. 164 НК РФ. Расчет суммы налога для подакцизной продукции, облагаемой таможенными сборами, выполняется по формуле:

НДС = (Ст + Пс) х Н

Здесь под «Ст» понимается таможенная стоимость, под «Пс» размер таможенного сбора, «Н» – налоговая ставка.

Формула расчета для импортируемых изделий, освобожденных от уплаты пошлины и акциза:

Для наглядности приведем пример. Осуществлен ввоз детских колясок на 100 тыс. руб. Согласно НК, реализация этой категории товаров осуществляется при ставке НДС 10%. Расчет суммы налога будет следующий:

100 тыс. руб. х 10% = 10 тыс. руб. сумма НДС

Таким образом, потребителю с учетом НДС будет предъявлена сумма 110 тыс. руб., а импортер выплатит в бюджет 10 тыс.

Для ввозимых товаров, не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ, используется ставка 20%. Приведем для наглядности расчет. Магазин приобрел 10 планшетов у китайского поставщика. Общая стоимость покупки в рублях – 200 тыс. руб. В эту сумму входят стоимость техники и пошлины. Размер НДС будет следующим:

200 тыс. руб. х 20% = 40 тыс. руб.

Значит, компания перечислит в бюджет 40 тыс. руб.

НДС при аренде и покупке муниципального имущества

Упрощенцы, которые для своей деятельности арендуют муниципальное имущество, также становятся налоговыми агентами. Существует два варианта расчета НДС в зависимости от обстоятельств договора:

1. В договоре аренды четко прописана сумма НДС. Значит, заявленную сумму налога нужно отправить в государственный бюджет, а арендодателю перечислить деньги за вычетом налога.

2. В договоре не сказано про сумму НДС ни слова.

2.1. По условию договора арендатор платит НДС самостоятельно. Тогда НДС считается исходя из ставки 20%. Арендодателю нужно заплатить полную сумму по договору, а на счет налоговой службы перечислить рассчитанный НДС.

Читайте так же:  Администрирование налога на доходы физических лиц

2.2. Договор гласит, что НДС включен в арендную плату. НДС находят по формуле: сумма арендной платы × 20/120. Органу власти арендная плата перечисляется за вычетом НДС, а сам налог платится в ФНС.

Налоговые агенты на УСН, арендуя имущество, должны выписать на сумму аренды счет-фактуру с НДС с последующей регистрацией документа в книге продаж. Арендодатель в счете-фактуре будет указан в графе «продавец».

Давайте разберем расчет налога на наглядном примере.

ООО «Путеводитель» находится на упрощенной системе (доходы за минусом расходов). Компания взяла в аренду складское помещение, принадлежащее государству. Ежемесячно фирма платит арендодателю 120 000 рублей. В договоре прописано, что НДС включен в стоимость. В день перечисления арендной платы ООО «Путеводитель» должно заплатить и налог в бюджет.

120 000 × 20/120 = 20 000 рублей — бухгалтер компании вычислил НДС.

120 000 — 20 000 = 100 000 рублей — такую сумму бухгалтер спишет с расчетного счета в адрес арендодателя.

В государственную казну нужно отправить налог в сумме 20 000 рублей.

Если упрощенец решил выкупить государственное/муниципальное имущество, он становится налоговым агентом и должен исчислить НДС. Налог удерживают из покупной стоимости и перечисляют в ФНС.

НДС могут не платить упрощенцы, если выполняются сразу три условия (пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ):

  • упрощенец должен быть представителем малого или среднего бизнеса;
  • до выкупа имущество должно быть арендовано (льгота только для недвижимости);
  • выкупается государственная или муниципальная недвижимость. Здесь важным условием является то, что имущество не должно принадлежать ГУП или МУП на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

НДС при импорте товаров

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги.

Если вы купили что-либо у иностранной компании, при пресечении таможенной границы нужно исчислить и заплатить НДС. С услугами ситуация схожая — если их оказывает зарубежная фирма российской компании на территории нашей страны и при этом «иностранка» не имеет в России представительств, покупателю-упрощенцу следует заплатить в бюджет НДС (ст. 148 НК РФ). Но не стоит переживать, что покупатель понесет лишние траты, ведь налог платится по сути за счет иностранного продавца, то есть продавец получает оплату за свои товары за вычетом НДС.

С некоторых товаров, ввезенных в РФ, НДС не платится (ст. 150 НК РФ). Ставки для расчета НДС равны 10/110 или 20/120.

Покажем расчет на примере. ООО «Листва» 25 апреля 2019 года купило 20 компьютеров у литовского продавца. Общая стоимость в пересчете на рубли по курсу ЦБ РФ составила 177 000 рублей. В данную стоимость включены стоимость компьютеров и пошлина.

НДС = 177 000 × 20 /120 = 29 500 рублей.

Таким образом, перечислить в бюджет ООО «Листва» должно 29 500 рублей. В этот же день нужно заплатить продавцу 147 500 рублей (177 000 — 29 500).

Если вы работаете с НДС и хотите сэкономить время на расчетах, уплате налогов и формированию отчетности, попробуйте поработать в облачном веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. В сервисе автоматизированы многие функции, которые бухгалтер часто делает вручную.

НДС на упрощенке при покупке госимущества

При реализации госимущества налоговая база, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, соответствует сумме дохода от продажи с учетом НДС. При этом уплачивать налог должен не продавец госимущества, а его покупатель, который признается налоговым агентом. Именно он (в данном случае — покупатель-«упрощенец») обязан рассчитать НДС при УСН, удержать его из доходов, подлежащих к оплате, и перечислить в бюджет.

Однако подп. 12 п. 2 ст. 146 НК предоставляет возможность покупателю-«упрощенцу» не удерживать НДС с доходов продавца госимущества, если соблюдаются условия выкупа государственного и муниципального имущества, установленные ст. 3 закона РФ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности…» от 22.07.2008 № 159-ФЗ:

  1. Арендуемая упрощенцем недвижимость на 01.07.2015 уже находилась у него в аренде не менее 2 лет.
  2. Задолженность по арендной плате и иным связанным с ней платежам (штрафы, пени) у него отсутствует.
  3. Недвижимость не входит в утвержденный перечень имущества, предназначенного для сдачи в аренду и свободного от прав третьих лиц.
  4. На день заключения договора выкупа упрощенец числится в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Счет-фактура с НДС на УСН

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги.

Часто упрощенцы для удержания клиентов по просьбе компаний на ОСНО выдают им счета-фактуры с выделенным НДС. Ничего противозаконного в этом нет, но только при условии, что упрощенец заплатит выделенный НДС в ФНС и подаст декларацию. Компании и ИП на УСН налог в расходах учесть не вправе.

Если счет-фактура с НДС имеет место в деятельности упрощенца, отчитаться и уплатить налог следует до 25-го числа месяца, идущего после отчетного квартала.

Не стоит заблуждаться и думать, что ФНС не узнает о факте выдачи счета-фактуры с НДС. Сейчас зеркальная проверка позволяет выявить нестыковки в два счета. И тогда НДС придется заплатить, а еще вас наверняка накажут штрафом.

Совет. Если вы часто работаете с компаниями на ОСНО, откройте свою компанию на ОСНО, и тогда сможете на законных основаниях выдавать счета-фактуры при реализации. А фирме на УСН лучше работать со спецрежимниками, для которых НДС не играет никакой роли.

Как видим, не так много ситуаций, когда упрощенец сталкивается с НДС. Нужно быть очень внимательным при ведении учета, тогда не будет претензий со стороны налоговых органов.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги.

ООО без НДС – принцип работы

ООО без НДС может работать при применении специальных режимов, например, ЕНВД, ЕСХН, УСН. Использование такого режима возможно при соблюдении организацией некоторых условий.

НДС при доверительном управлении имуществом

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги.

Договоры доверительного управления, простого товарищества, совместной деятельности возможны лишь для упрощенцев, которые вправе уменьшать свои доходы на расходы, т. к. для этого выбран соответствующий объект налогообложения. Перечисленные договорные отношения подлежат обложению НДС (ст. 174.1 НК РФ).

Кто же выставляет счет-фактуру? Ее должен выписать ответственный участник — продавец. Особенностью в данном случае будет то, что в строке «продавец» нужно написать «Д.У.» (п. 3 ст. 1012 ГК РФ).

Читайте так же:  Организация системы внутреннего финансового контроля

Упрощенец может взять налог к вычету, если выполнит два простых условия:

  • будет иметь на руках счет-фактуру;
  • будет вести раздельный учет операций по договору доверительного управления и прочей деятельности.

НДС не облагается только вознаграждение доверительного управляющего на УСН.

НДС при УСН в 2019-2020 годах

В 2019-2020 годах новшеств в части НДС при применении УСН нет. При этом нужно помнить о следующем.

1. «Упрощенцы» могут заключить письменное соглашение со своими контрагентами о невыставлении им счетов-фактур.

2. «Упрощенцы» обязаны отражать в декларации по НДС сведения, имеющиеся в выставленных счетах-фактурах.

3. Посредники, не являющиеся налоговыми агентами, работающие на УСН, при поступлении или выписке счетов-фактур обязаны до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, направить в ФНС журнал учета счетов-фактур.

В каких случаях выгодны системы с уплатой НДС, а в каких без уплаты

Организация может работать без НДС при соблюдении некоторых условий. При желании ООО имеет право на подачу уведомления о переходе на новую схему обложения. Это действие можно выполнить в момент регистрирования, либо перед началом нового календарного года, в случае соблюдений требований для перехода на упрощенную
систему налогообложения.

УСН предполагает освобождение юридических лиц от необходимости выплаты налога в бюджет. Преимущества – упрощение отчетности и бухгалтерии, нужно вносить меньше налогов. При этом есть ограничения по выручке и размеру штата.

Также не относятся к плательщикам налога компании на ЕНВД, но данный режим относится к специфичным, то есть распространяется на реализацию некоторых товаров и услуг, считается наименее распространенным.

В каких случаях выгодны системы с уплатой НДС, а в каких без уплаты

Чаще фирмы с ограниченной ответственностью выбирают ОСНО, если работают с контрагентами. В чем преимущества данного режима – наличие крупных заказов, платежеспособные клиенты.

Если клиентами будут физические лица, ИП, решение оправданно, если компания может работать на упрощенном режиме. Таким клиентам может не потребоваться выделение налогов в счетах, так как они сами чаще всего работают с УСН, что позволяет снижать размер выплат.

Когда ИП на УСН платит НДС

Предприниматель может платить налог на добавленную стоимость добровольно. В НК есть пункт 5 статьи 173, в котором говорится о том, что ИП может выделить НДС в счете и выставить его покупателю. Это исключение из правил, которое не делает предпринимателя на УСН плательщиком НДС.

Так можно делать, когда контрагент категорически не хочет работать с партнером-неплательщиком НДС. Предприниматели идут на это осознанно, чтобы не потерять заказчика. Экономической выгоды для ИП в этом нет, так как вычет по НДС он не получает. Иногда лучше договориться с контрагентом о скидке на товар в размере НДС, а счет на оплату выставлять, как обычно.

Случаи, когда ИП на УСН обязан платить НДС:

1. При покупке товаров за границей. Если предприниматель заказывает продукцию у иностранного контрагента, у которого нет официального представительства в России, то обязан платить за него НДС. Выставляется счет от имени иностранной компании самому себе на сумму налога и выплачивается в рублях по курсу (пункты 1, 2 статьи 161 НК РФ).

2. При импорте товаров на территорию РФ. НДС рассчитывают, исходя из таможенной стоимости товара. Уплачивается в таможенные органы.

Видео (кликните для воспроизведения).

3. При операциях с госорганами, когда предприниматель берет в аренду или покупает имущество местных, государственных, федеральных госорганов. В таком случае ИП на упрощенке обязан рассчитать и заплатить НДС за госструктуру (пункт 3 статьи 161 НК РФ).

4. При продаже конфиската, ценностей, лома черных и цветных металлов и т.д. (полный список указан в статье 161 НК РФ).

5. Если ИП проводит операции по договору о совместной деятельности или по договору доверительного управления имуществом в РФ.

Какие обязанности возникают у ИП на УСН при выставлении счета-фактуры с НДС

Предприниматель на упрощенке не становится плательщиком НДС. Но он обязан составить декларацию по окончании квартала до 25 числа и уплатить налог. Основание для уплаты — счет-фактура. При уплате налога по УСН предприниматель обязан считать всю сумму с начисленным сверху НДС. Он не получает право уменьшить налоговую базу на сумму НДС и не получает вычет.

Если контрагент на общей системе налогообложения выставляет предпринимателю-неплательщику счет с НДС, то второй спокойно может оплачивать его. В этом случае НДС является налогом того, кто выставил счет. ИП на УСН в этом случае платить налог и предоставлять декларацию по нему не должен. Если товар, купленный с НДС, продается другой организации, то его цена должна быть без НДС.

Порядок оплаты НДС при импорте при УСН

Порядка 18% бюджета страны пополняется за счет поступлений НДС, включая налог на добавленную стоимость на продукцию, ввозимую из-за рубежа. В соответствии со ст. 151 НК РФ, налог оплачивается при импорте товаров для дальнейшего выпуска на российский рынок. НДС составляет часть стоимости продукции, начисленной к добавленной продавцом цене. Итоговый ценник на товар формируется путем суммирования налога, а также первоначальной и добавленной стоимости. Объектом налогообложения является импорт продукции.

Если импортер применяет в работе УСН, то, согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ, он не освобождается от уплаты налога.

Возможно ли возмещение НДС при УСН?

В соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ, компании на упрощенке не освобождаются от выплаты НДС при импорте продукции в Россию. Законодатель не предусматривает для организаций на УСН возмещение налога. Также не отменяется налог, выплачиваемый в рамках таможенного оформления в границах ОЭЗ Калининграда.

НДС при импорте в Россию при УСН

Упрощенную систему налогообложения предприятие выбирает добровольно. О переходе на УСН компании обязаны сообщить в налоговую за месяц до начала нового года. Для этого в ФНС направляется уведомление в соответствии со ст. 346.13 НК РФ.

Организации на упрощенке обязаны уплачивать НДС при ввозе товаров из любых зарубежных стран. В налоговое ведомство подается соответствующая декларация.

Читайте так же:  Налог на землю объект налогообложения

При упрощенном режиме налогообложения организациям необходимо учитывать следящие нюансы:

  • НДС облагаются доходы либо доходы за вычетом расходов – на выбор компании. В первом случае сумма налога не относится к расходам. Во втором случае из доходов вычитается сумма НДС по оплаченным товарам;
  • При импорте ОС налог включается в их стоимость;
  • При ввозе продукции либо сырья для дальнейшей реализации НДС учитывается в их стоимости или относится к расходам.

Если продукция поставляется на территорию России из ЕАЭС, НДС подтверждается соответствующей декларацией. Ее форма предусмотрена приказом Минфина № СА-7-3/[email protected] от 27.09.2017. При УСН налог уплачивается в налоговом ведомстве по месту нахождения организации, если ввоз товара осуществляется из ЕАЭС. В других случаях налог выплачивается на таможне. Следовательно, налоговые расходы при импорте в данной ситуации входят в состав таможенных платежей.

Законодатель установил особые правила выплаты НДС, если товар импортируется через Калининград. При ввозе на эту зону налог не взимается. Если груз перемещается на территорию другого субъекта РФ, применяется режим ИМ40, предполагающий выпуск на внутренний рынок, и удерживается НДС.

Правила исчисления НДС

Облагаемая база представляет собой сумму следующих составляющих:

Если товар не является подакцизным и не облагается пошлиной, то акциз и пошлина не учитываются при исчислении НДС.

Если импортируемая продукция получена путем переработки материалов, ранее экспортированных из России, облагаемая база включает стоимость переработки.

Плюсы и минусы работы ООО без НДС

НДС для ООО является необязательным платежом, если организация применяет специальные налоговые режимы, такие как УСН, ЕНВД, а также иные льготные системы. Освобождение от уплаты НДС неактуально для операций по внешнеэкономической деятельности, а именно, по импорту товаров.

Также нет освобождений от выплаты НДС при реализации товаров под акцизом. В случае если компания на ОСН приняла решение продолжать работу без внесения платежа, ей требуется собрать и представить в ФНС документы, требуемые для получения освобождения. Есть некоторые плюсы и минусы работы с налогом.

В чем минусы работы с налогом:

  • Необходимость внесения платежа.
  • Необходимость проверки своих поставщиков.
  • Сверка первичных документов, включающих налог.
  • Ведение налоговых регистров.
  • Заполнение книги по учету покупок.
  • Сдача отчетной документации.

Плюс работы с налогом состоит в том, что предприятия охотно сотрудничают с контрагентами, которые платят налог. Поэтому у организаций на УСН меньше шансов сотрудничества с крупными поставщиками или клиентами. При работе со сбором можно принять налог по приобретенным товарам и услугам к вычету.

К каким товарам НДС не применяется?

НДС не применяется к товарам, предусмотренным ст. 150 НК РФ. Чтобы избежать налога, мало импортировать указанную продукцию. В таможенном органе спросят разрешительные документы, подтверждающие льготу.

Перечень товаров, освобожденных от налога, достаточно обширен. Чтобы ознакомиться с ним, можно посетить сайт ФНС или изучить ст. 150 НК РФ. Приведем некоторые позиции из перечня:

  • Протезно-ортопедические товары;
  • Средства реабилитации инвалидов (более подробный перечень – в п. 2 ст. 149 НК РФ);
  • Безвозмездная помощь, исключение – подакцизная продукция;
  • Материалы для производства иммунных лекарств;
  • Оборудование, не имеющее российских аналогов;
  • Культурные ценности, купленные госучреждениями;
  • Печатная продукция, произведения кино, ввозимые по программам международного обмена;
  • Племенной скот.

Как следует из ст. 151 НК РФ, от НДС импортеры освобождаются в таких случаях:

  1. Товар помещен на таможню под такие процедуры, как ликвидация, транзит, передача государству, реэкспорт, беспошлинная реализация и т.д.;
  2. Если продукция предназначена для переработки;
  3. На товар действует ограничение по времени ввоза.

Если импортер заинтересован в освобождении от налога, необходимо выяснить, подпадает или нет его товар под порядки и правила освобождения, установленные НК РФ.

УСН и НДС: покупка у иностранного лица на территории РФ

Фирма-«упрощенец» заключила договор с зарубежным производителем на покупку материалов, при этом реализация материалов осуществляется на территории РФ. Что будет в этом случае с НДС? Это зависит от того, есть ли у «иностранца» постоянное представительство в РФ. НДС при УСН российской фирме следует платить только в том случае, если такого представительства нет. В этом случае российский покупатель является налоговым агентом, который, в соответствии с пп. 1 и 2 ст. 161 НК РФ, обязан удержать с контрагента-иностранца НДС и уплатить его в бюджет.

Российская компания на УСН заключила контракт с зарубежным продавцом, не имеющим постоянного представительства в России, на 12000 долларов США с учетом НДС. Выполнение контракта производится на территории РФ. В этом случае российской компании необходимо удержать с «иностранца» НДС при УСН в сумме 2000 долларов и перечислить его в бюджет, а оставшиеся 10 000 долларов уплатить за покупки.

Подытожим: «упрощенец» обязан уплатить НДС, если местом сделки является РФ и зарубежные продавцы не имеют самостоятельной возможности уплатить НДС в связи с тем, что не имеют постоянного представительства в РФ.

Штрафы за неправильную оплату НДС

Законодательством предусмотрены наказания за неуплату НДС и совершение действий, в результате которых снижается налоговая база. Как следует из ст. 122 НК РФ, за такие деяния назначается денежное наказание, сумма которого равна 20% от неуплаченного НДС. 40% от НДС составит штраф, если налоговая база была сокрыта умышленно.

Кроме того, ст. 75 НК РФ предусматриваются пени за просрочку сроков выплаты налога. Наказание применяется в том случае, если размер НДС рассчитан верно, но налог выплачен не вовремя. Такое разъяснение приведено в письме Минфина России № 03-02-08/37483 от 28.06.2016 г., в п. 19 постановления Пленума ВАС РФ № 57от 30.07.2013 г.

Если организация не представляет документы для выполнения налогового контроля, что приводит к нарушению порядков уплаты НДС, ст. 15.6 КоАП РФ предусматривает для ответственных сотрудников штраф от 300 до 500 руб.

Если нарушения по выплате налога стали следствием несоблюдения правил бухучета, ст. 15.11 КоАП предусматривает наказания:

  • От 5 до 10 тыс. руб. за первичное нарушение;
  • От 10 до 20 тыс. руб. или дисквалификацию на 1 – 2 года в случае повторного нарушения.

К ответственности можно привлечь по УК РФ. Так, ст. 199 гласит, что уклонение, выразившееся в непредставлении требуемых таможенных документов или представлении ложных данных, влечет одно из наказаний:

  • Штраф в пределах 100 – 300 тыс. руб.;
  • Штраф, равный зарплате либо другому доходу за 1 – 2 года;
  • Принудительные работы на 1 – 2 года, возможно, без права занимать определенные должности до 3 лет;
  • Арест до полугода или тюремное заключение до 2 лет.
Читайте так же:  Земельный налог до какого числа платить

Если организация утаила средства или материальные ценности, от которых зависит сумма налога, ст. 199.2 УК РФ предусматривает следующие наказания:

  • Штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб.;
  • Штраф, равный сумме зарплаты либо прочего дохода за период от 18 до 36 месяцев;
  • Принудительные работы до 3 лет. Суд может также назначить лишение права занимать определенные должности до 3 лет;
  • Тюремное заключение до 3 лет.

Таким образом, к расчету НДС при ведении ВЭД по УСН необходимо подходить серьезно. Бухучет с ошибками, незнание налогового законодательства могут привести к большим финансовым потерям. Особенно этот момент должен насторожить новичков в бизнесе. Наша компания предлагает услуги по ведению бухучета при УСН. Гарантируем чистоту сведений в документах, отсутствие проблем с контролирующими ведомствами.

При упрощенной системе налогообложения ндс платится

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Организация применяет УСН. Какую формулировку корректнее указывать в договорах для отражения того факта, что организация не является плательщиком НДС:
— НДС не облагается на основании статей 346.12 и 346.13 главы 26.2 НК РФ
или
— НДС не облагается на основании статьи 346.11 главы 26.2 НК РФ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Законодательством не установлены требования к содержанию договора в части указания, что цена договора установлена без НДС.
На практике принято указывать фразу НДС не облагается со ссылкой на норму НК РФ, на основании которой реализация товара (работы, услуги) не облагается НДС. При применении УСН такой нормой является п. 2 ст. 346.11 НК РФ.
Однако и фраза НДС не облагается на основании статей 346.12 и 346.13 главы 26.2 НК РФ также допустима и не вводит контрагента в заблуждение, поскольку также свидетельствует о том, что НДС не исчисляется в связи с тем, что продавец является налогоплательщиком УСН.
Анализ примеров судебной практики (по спорам, не касающимся рассматриваемого вопроса) показывает, что в договорах встречаются оба варианта формулировки, что не препятствует судьям правильно определять цену договора.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ткач Ольга

Ответ прошел контроль качества

1 ноября 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

НДС при упрощенке: платить или нет?

Контур.Бухгалтерия — облачная бухгалтерия для бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Фирмы и предприниматели на УСН в общем случае не платят НДС — это преимущество привлекает многих руководителей бизнеса. Но есть ситуации, когда уплаты НДС не избежать. Упрощенцы приобретают статус налогового агента по НДС, если:

  • купили у иностранца товары, работы, услуги (п. 5 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 и п. 2 ст. 161 НК РФ);
  • арендовали/купили государственное или муниципальное имущество (п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • провели операции по договору простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления имуществом (п. 2 ст. 346.16 НК РФ и ст. 174.1 НК РФ);
  • стали посредником;
  • выдали покупателю счет-фактуру и указали НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

Посреднический НДС

Упрощенцы-посредники перевыставляют счета-фактуры. Однако НДС упрощенцы здесь не платят.

Когда упрощенец осуществляет сделки от своего имени, в счете-фактуре указывается его наименование. В таком случае составляется два экземпляра счета-фактуры. Нельзя не отметить важную особенность упрощенцев — при посреднических сделках они не фиксируют данные операции в книгах покупок и продаж. Соответственно, о таких сделках не отчитываются с помощью декларации, но в обязательном порядке сдают журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Рассмотрим на примере, как оформить документы при торговле товарами от имени посредника.

ООО «Клен» (заказчик) подписало договор комиссии от 09.04.2019 № 117 с ООО «Крот» (посредник на УСН). «Крот» реализует партию станков, которые принадлежат «Клену». Стоимость партии равна 550 000 рублей (в т. ч. НДС).

17.04.2019 ООО «Крот» подписало договор поставки с ООО «ПСН», а 20.04.2019 станки отгрузили.

ООО «Крот» сразу же передало в бухгалтерию ООО «ПСН» счет-фактуру, а ее копию направило в ООО «Клен». Работник «Крота» зарегистрировал счет-фактуру в первой части своего журнала учета счетов-фактур.

ООО «Клен» выставило в адрес ООО «Крот» счет-фактуру от 20.04.2019 на сумму проданных товаров.

Полученный от ООО «Клен» счет-фактуру бухгалтер ООО «Крот» занес во вторую часть журнала учета счетов-фактур.

Компания на УСН может оказывать услуги посредника от имени заказчика, тогда упрощенец самостоятельно не оформляет счета-фактуры. А продав товар, упрощенец отдаст покупателю счет-фактуру, которую выпишет заказчик.

НДС при работе на УСН: есть ли налог при аренде госимущества

В случае аренды госимущества, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, арендатору придется заплатить НДС при УСН. При этом налоговая база будет соответствовать сумме арендной платы с НДС. Причем необходимость уплаты налога не зависит от того, обозначена плата в договоре с арендодателем с НДС или без него: если цена указана без НДС, «упрощенцу» необходимо будет начислить налог сверх нее и уплатить его в бюджет.

Выставление счета-фактуры с НДС вместо документа без НДС

Бывают случаи, когда «упрощенец» по просьбе покупателя выписывает счет-фактуру, в которой он указывает НДС, хотя освобожден от него. Этим он оказывает самому себе же медвежью услугу: в результате придется не только заплатить НДС, выделенный в счете-фактуре, но и сдать декларацию по НДС при УСН.

Рекомендуем ознакомиться с материалами:

Все подробности отражения «входного» НДС в книге учета доходов и расходов при УСН изложены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

При каких системах налогообложения НДС не платится

Организация может работать без НДС при соблюдении некоторых условий. При желании ООО имеет право на подачу уведомления о переходе на новую схему обложения. Это действие можно выполнить в момент регистрирования, либо перед началом нового календарного года, в случае соблюдений требований для перехода на упрощенную
систему налогообложения.

Читайте так же:  Возмещение ндс без реализации

УСН предполагает освобождение юридических лиц от необходимости выплаты налога в бюджет. Преимущества – упрощение отчетности и бухгалтерии, нужно вносить меньше налогов. При этом есть ограничения по выручке и размеру штата.

Также не относятся к плательщикам налога компании на ЕНВД, но данный режим относится к специфичным, то есть распространяется на реализацию некоторых товаров и услуг, считается наименее распространенным.

Ставки НДС в 2020

Ставка определяется п. 2 и п. 3 ст. 164 НК РФ и составляет 10% при ввозе в РФ следующей продукции:

  • Мясных, молочных, рыбных продуктов;
  • Растительных масел;
  • Мучных, хлебобулочных изделий;
  • Детских товаров;
  • Трикотажных, швейных изделий;
  • Медицинских товаров, лекарств;
  • Канцтоваров и т.д.

П. 3 статьи обязывает применять ставку 20% в отношении товаров, не вошедших в перечень п. 1, п. 2 и п. 4 указанной статьи.

Виды налогообложения для ООО в 2019 году

Актуален вопрос, может ли ООО работать без НДС, каким образом организуется работа ООО с НДС. Системы налогообложения для ООО (предприятия с ограниченной ответственностью) устанавливаются с учетом нескольких параметров. Необходимо учитывать специфику работу организации, структурирование расходов.

В 2019 году можно выбрать одну из существующих схем. Наиболее распространена общая схема, а также упрощенный режим. Наименее распространены режимы ЕНВД и ЕСХН. Также есть использование патентной схемы – однако она доступна только для ИП, и не подходит для ООО.

Использовать ЕСХН организация может, если производит сельскохозяйственные товары. Если компания не связана с данной деятельностью, применить режим не получится. Есть ограничения по видам деятельности и для ЕНВД – использование режима ограничено масштабами работы плательщика.

Система, которая может использоваться всеми плательщиками – традиционная или основная. Ограничения по ее использованию отсутствуют, однако выгоды для плательщиков она также не представляет – сбор нужно вносить в полном объеме.

Упрощенная система имеет некоторые ограничения при применении, которые связаны с масштабами деятельности и ее видами. При выборе между ОСНО и УСН важно учитывать, что не все контрагенты работают с поставщиками – неплательщиками.

При использовании УСН организации не потребуется выплачивать сбор, однако может стать меньше заказчиков, которые принимают сбор к вычету. Не все организации могут перейти на УСН – к таким относят банки, страховые организации, фонды инвестиций и т.д.

ООО на ОСНО

Согласно существующим правилам, компании на общем режиме обязаны заплатить налог, следовательно, на нем есть НДС. Есть некоторые преимущества и недостатки использования общего режима.

  • Возможность компенсации из бюджета разницы между входящим и исходящим платежам.
  • С организациями на ОСН более охотно сотрудничают крупные контрагенты.
  • Нет условий по размеру выручки в год.
  • Убытки по окончившимся периодам можно учитывать в будущем при расчете сбора на прибыль.

Есть и недостатки в работе на данной системе. Требуется вести более сложную отчетность, а также каждый квартал отчитываться в фискальных органах по начисленному и выплаченному налогу. Также требуется перечислять платеж на прибыль и прочие сборы.
При любой продаже организация обязана уплатить взнос. Если ООО покупает товар или услугу с НДС, то сумма может быть принята к вычету.

Оплата производится не позднее 25 числа месяца, который идет за отчетным периодом. При наличии у ООО имущества и транспорта требуется уплачивать соответствующие взносы.

ООО на УСН

ООО на общей системе налогообложения имеет право подать заявление в налоговую инспекцию о переходе на новый режим, который является упрощенным. Это действие можно выполнить в момент регистрирования бизнеса, а также перед началом нового года, при соблюдении требований для перехода на упрощенную систему.

В чем плюсы использования данного режима:

  • Упрощение отчетности.
  • Не требуется платить большую сумму сборов.

Минус при использовании упрощенной системы – возможность применения режима юридическими лицами, которые имеют соответствующую выручку, а также штатную численность до ста человек. При выполнении внешнеторговых операций организация обязана перечислять деньги.

Помимо этого, у компании нет возможности компенсировать свои расходы по выплатам налога, перечисленного поставщикам. Некоторые крупные организации отказывают в сотрудничестве при применении УСН.

ООО на ЕНВД

Компания на этом режиме работает без НДС, однако вариант налогообложения является специфичным, не распространенным и редко применяется в крупных регионах. Основной налог, который должен уплачиваться компанией на данной системе – единый сбор на вмененный доход, является аналогом сбора на прибыль.

Режим может применяться организациями, оказывающими определенный вид услуг. Ставка по налогу составляет 15%. Платеж вносится вне зависимости от дохода в отчетном периоде. В общем случае НДС не подлежит к уплате, но его требуется заплатить, если организация выделяет сбор в документации на продажу.

ООО на ЕСХН

Возможность применения данной системы налогообложения ООО зависит от того, какую деятельность ведет организация. Данный сбор актуален для организаций, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью. Ставка по налогу составляет 6%. Налог высчитывается с разницы между доходами и расходами.

В обоих случаях сбор по НДС не вносится, однако, есть исключения. Так, платеж требуется внести при импорте товаров, при работе по договору о совместной деятельности.

Как выбрать систему налогообложения для ООО

При работе с НДС есть плюсы и минусы. Каждая компания самостоятельно определяет при работе, какой схемой обложения пользоваться – уплачивать ли добавленную стоимость или нет, есть ли возможность перехода на упрощенный режим.

При выборе следует учитывать направление деятельности. ОСН является подходящей для любого бизнеса, упрощенная система актуальна для предпринимательства. На специальных режимах предусмотрено ограничение численности сотрудников – до 100 человек. Для компаний с ЕСХН допустимо до 300 человек.

Видео (кликните для воспроизведения).

Часто режим ОСНО применяется, если планируется сотрудничество с агентами, которые будут возвращать налог, а также такая схема востребована для организаций, ввозящих товар в РФ.

Источники

При упрощенной системе налогообложения ндс платится
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here