Приложение 7 расчет имущественных налоговых вычетов

Таблица 4.28. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 6) (ИмущНалВычПр)

Информация об изменениях:

Таблица 4.28 изменена с 1 января 2020 г. — Приказ ФНС России от 7 октября 2019 г. N ММВ-7-11/[email protected]

Изменения применяются, начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2019 г.

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение 6) (ИмущНалВычПр)

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Признак обязательности элемента

Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе

Состав элемента представлен в таблице 4.29

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного недвижимого имущества (за исключением указанного в пункте 1)

Состав элемента представлен в таблице 4.48

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного имущества

Состав элемента представлен в таблице 4.48

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд

Состав элемента представлен в таблице 4.30

Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав), полученных при ликвидации иностранной организации, а также по доходам от реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании

Состав элемента представлен в таблице 4.31

Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества

Состав элемента представлен в таблице 4.32

Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества

Состав элемента представлен в таблице 4.33

Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества

Состав элемента представлен в таблице 4.34

Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)

Таблица 4.36. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (Приложение 7) (ИмущНалВычНов)

Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (Приложение 7) (ИмущНалВычНов)

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Признак обязательности элемента

Расчет имущественного налогового вычета

Состав элемента представлен в таблице 4.37

>
Таблица 4.40. Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а.
Содержание
Приказ Федеральной налоговой службы от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

Покупка квартиры: сколько вернется денег, если представить 3-НДФЛ?

Физлицо, потратившее средства на покупку квартиры, вправе рассчитывать на возврат части потраченных средств в размере уплаченного НДФЛ (ст. 220 НК РФ). Но есть ограничение — воспользоваться такой возможностью могут лишь те физлица, которые работают официально и платят подоходный налог.

Сумма возвращаемого НДФЛ зависит от:

  • размера расходов на покупку квартиры;
  • уплаченного подоходного налога с заработанных физлицом доходов.

Возвратить можно до 13% от стоимости квартиры, но не более суммы, рассчитанной из максимально разрешенного НК РФ вычета (2 млн руб.). Таким образом, покупателю квартиры, потратившему на ее оплату 2 млн руб. и более, из бюджета вернется 260 тыс. руб. (2 млн руб. × 13%).

Если квартира куплена в ипотеку, покупатель имеет дополнительное право получить вычет по сумме оплаченных процентов (дополнительно возвращается НДФЛ в сумме до 390 тыс. руб.).

Чтобы получить эти деньги, потребуется отчитаться перед налоговиками с помощью декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов (об этом — в последующих разделах).

Можно ли образец 3-НДФЛ при покупке квартиры использовать при ее продаже?

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры по составу несколько отличается от 3-НДФЛ при ее покупке. Рассмотренный выше образец использовать в такой ситуации возможно, но лишь частично:

  • без корректировок можно оставить только титульный лист (уточнив налоговый период);
  • в разделе 1 заполняются аналогичные коды КБК и ОКТМО (остальная информация меняется);
  • раздел 2 и приложение 1 оформляются иным способом;
  • вместо приложения 7 заполняется расчет к приложению 1.

Для заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры могут использоваться те же способы, что и при оформлении 3-НДФЛ в иных ситуациях (можно применить специальную программу, заполнить бланк декларации самостоятельно и др.).

Найдите ответы на интересующие вас вопросы в материалах рубрики «НДФЛ за квартиру».

Алгоритм заполнения раздела 1 и 2 декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

Данные для оформления титульного листа 3-НДФЛ Васильев Н. А. взял из своего паспорта, а необходимые коды узнал в налоговой инспекции по месту жительства (см. в таблице):

Ссылка на нормативный документ

Декларация подается впервые, поэтому проставляется нулевое значение

Приказ ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

Читайте так же:  Налоги после регистрации ип

Код налогового периода

Установленный приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] код для декларации 3-НДФЛ

Проставляется год, за который предоставляется 3-НДФЛ

Код налогового органа

Код налоговой инспекции по месту жительства Васильева Н. А.

Цифровой код РФ

Код категории налогоплательщика

Обозначение физического лица

Далее Васильев Н. А. перешел к заполнению раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке…».

Справа от наименования раздела Васильев Н. А проставил цифру «13», что означает ставку НДФЛ (13%), а в п. 1 «Вид дохода» указал цифру «3», выбрав из списка, расположенного рядом с этой ячейкой, подходящий вариант.

В строках 010, 030 (предназначенных для отражения дохода) и 040 (посвященной вычету) он вписал одинаковые значения — сумму полученного в 2018 году дохода (информацию взял из справки 2-НДФЛ) и равную ему сумму вычета. В строке 060 проставил «0», что означает отсутствие разницы между указанными в строке 010 доходами и отраженной в строке 040 суммой налогового вычета:

В строках 080 (НДФЛ удержанный) и 160 (подлежащий возврату из бюджета НДФЛ) отражается сумма подоходного налога, удержанная работодателем (ее величина указана в справке 2-НДФЛ и в данном примере равна 57 720 руб.):

Эту же сумму нужно перенести в раздел 1 декларации 3-НДФЛ (строка 050) — такая сумма вернется Васильеву Н. А. из бюджета. В строке 040 проставляется 0 (уплачивать в бюджет ничего не нужно исходя из условий примера). Чтобы заполнить строки 020 и 030 с кодами, налогоплательщик воспользовался размещенной на сайте ФНС информацией о КБК, а код ОКТМО уточнил в классификаторе:

Код бюджетной классификации

(строка 020 раздела 1)

(строка 030 раздела 1)

Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований, утвержденный приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.

Заполняя раздел 1, следует обратить внимание на строку 010 — она состоит всего из 1 ячейки и теряется на фоне многозначных строк, посвященных КБК и ОКТМО. В эту строку Васильев Н. А. поместил цифру «2», выбрав из предложенного рядом списка необходимое для его случая действие с НДФЛ — «возврат из бюджета»:

В результате выполненных расчетов выяснилось, что за 2019 год Васильев Н. А. может вернуть налог только с части вычета, а его неиспользованная сумма переносится на последующие периоды. Как это происходит, узнайте из следующего раздела.

Кто обязан делать расчет приложения?

Вычисление имущественного налога при строительстве или приобретении недвижимости должен производиться теми лицами, которые:

  • являются гражданами РФ и налогоплательщиками;
  • осуществили операции с имуществом, после чего им дано право на оплату налогового вычета в следующем отчетном периоде;

Право на предоставление и расчет налогового вычета по данному пункту, а также случаи подачи декларации 3-НДФЛ регулируется Налоговым Кодексом Российской Федерации, в частности статьей 220 данного законодательного акта.

Повторная декларация 3-НДФЛ: понадобятся ли дополнительные документы?

Понятие «представление повторной декларации» в налоговом законодательстве не применяется. С точки зрения налогоплательщика, это может означать повторное обращение в налоговые органы за остатком неиспользованного вычета — ситуацию, когда по единожды произведенным расходам, связанным с покупкой квартиры, подается несколько деклараций 3-НДФЛ (первичная и последующие — по доходам, полученным в периоды, следующие за первым годом получения вычета).

Часть информации в каждой последующей декларации будет повторяться (данные о налогоплательщике и о купленном объекте недвижимости), а информация о полученном доходе и НДФЛ будет меняться.

При этом придется снова заняться сбором документов — нужно:

  • заполнить заявление на возврат НДФЛ;
  • запросить новые справки 2-НДФЛ;
  • оформить 3-НДФЛ.

Копии других документов (например, договор купли-продажи квартиры) можно повторно не предоставлять.

Правильно написать заявление на возврат подоходного налога поможет видеоурок: «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».

Итоги

Декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры заполняется по алгоритмам, регламентированным приказом ФНС на основании подтверждающих документов (акта приема-передачи квартиры, свидетельства о госрегистрации права на недвижимость, платежных квитанций и др.).

Остаток имущественного вычета может переноситься на последующие периоды. Для этого необходимо вновь собрать пакет документов, оформить декларацию и подать заявление в налоговый орган.

Приложение 7 расчет имущественных налоговых вычетов

Период: с отчета за 2018 г.

Приложение 7 (рис. 10) заполняют только налоговые резиденты Российской Федерации.

В Приложении 7 приводится расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, предусмотренных ст. 220 НК РФ.

Если налогоплательщиком заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных) объектов недвижимого имущества, то заполняется необходимое количество страниц Приложения 7, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходам (пункт 1 Приложения 7). При этом расчет имущественных налоговых вычетов (строки 100 — 180 Приложения 7) в этом случае отражается только на последней странице.

Порядок заполнения

1. Сведения об объекте и произведенных расходах (строки 010-090)

В пункте 1 Приложения 7 указываются сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них, по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы.

По каждому объекту в строках 010-090 указываются:

  • в строке 010 — код наименования объекта в соответствии с приложением № 6 к Порядку заполнения декларации;
  • в строке 020 — код признака налогоплательщика в соответствии с приложением № 7 к Порядку заполнения декларации;
  • в строке 030 — код номера объекта:
    1 — кадастровый номер;
    2 — условный номер;
    3 — инвентарный номер;
    4 — номер отсутствует;
  • в строке 031 — кадастровый (условный, инвентарный) номер объекта. Условный номер объекта указывается при отсутствии кадастрового номера. Инвентарный номер объекта указывается при отсутствии кадастрового и условного номера. При отсутствии кадастрового, условного и инвентарного номера объекта строка 031 не заполняется;
  • в строке 032 — сведения о местонахождении объекта;
Читайте так же:  Способы уменьшения налога на прибыль организаций

Строка 032 может не заполняться при заполнении строк 030 и 031.

  • в строке 040 — дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
  • в строке 050 — дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
  • в строке 060 — дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
  • в строке 070 — доля (доли) в праве собственности на приобретенный объект;
  • в строке 080 — сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта).

В случае заполнения нескольких Приложений 7 сумма значений показателей строк 080 всех Приложений 7 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта).

  • в строке 090 — сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта.

В случае если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (займов), значение строки 090 не должно превышать 3 000 000 руб.

2. Расчет имущественного вычета (строки 100-180)

В пункте 2 Приложения 7 приводится расчет имущественного налогового вычета, путем заполнения строк 100-180, в которых указываются:

Для расчета показателя из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13 процентов (строка 010 Раздела 2) нужно вычесть следующие значения:

  • в строке 150 — общая сумма расходов на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в строке 140 Приложения 7;
  • в строке 160 — общая сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями строк 140 и 150 Приложения 7;
  • в строке 170 — остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период. Значение показателя в строке 170 определяется следующим образом:
    • в случае если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного ст. 220 НК РФ, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение строки 170 Приложения 7 определяется в виде разности между суммой значений строк 080 Приложения 7 и суммой значений строк 100, 120 и 150 Приложения 7;
    • в случае если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение строки 170 Приложения 7 определяется в виде разности между суммой значений строк 080 Приложения 7 и суммой значений строк 120 и 150 Приложения 7;
  • в строке 180 — остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Сумма значений строк 150 и 160 не должна превышать значение строки 140 Приложения 7.

Сумма значений строк 100, 120, 150 и 170 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.

Сумма значений строк 110, 130, 160 и 180 также не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.

Правила и особенности заполнения приложения 7 декларации 3-НДФЛ

Заполнение декларации 3-НДФЛ – процесс трудоёмкий. С 2018 года вели изменения касательно этого документа. И теперь новый бланк состоит из 12 листов, вместо 14. Новшества коснулись также Приложения №7, которое необходимо для расчета имущественного налога при строительстве или приобретение нового недвижимого имущества.

Какие документы приложить к 3-НДФЛ?

Видео (кликните для воспроизведения).

В пакет документации, прилагаемой к 3-НДФЛ, входят документы:

1. Подтверждающие личность (копии страниц паспорта с личными данными и пропиской).

2. Содержащие данные о полученных доходах (оригинал справки 2-НДФЛ, полученной у работодателя).

3. Носящие заявительно-информационный характер (заявление на возврат НДФЛ, включающее платежные реквизиты счета заявителя, на которые инспекторы перечислят налог).

4. Подтверждающие факт покупки квартиры и оплаты ее стоимости заверенные копии:

  • договора купли-продажи (или долевого участия в строительстве дома);
  • акта приема-передачи жилья;
  • свидетельства о госрегистрации права собственности на приобретенное имущество;
  • платежек, квитанций об оплате или расписок.

Какие документы подтверждают право на жилье в разных ситуациях — смотрите на схеме:

Как правильно заполнить приложение 7 формы 3-НДФЛ?

Рекомендации и положения к заполнению декларации 3-НДФЛ, а также бланка Приложения 7 установлены указом ФНС № ММВ-7-11/569. Бланк документа состоит из 2 разделов:

  1. Информационный. В этой части вносятся данные об объекте недвижимости, а также указывается тип расходов на его приобретение.
  2. Расчетный. Определяется сам вычет с учетом его предельной допустимой суммы (п. 3 и п.4 ст. 220 НК РФ).
Читайте так же:  Калькулятор расчета налогового вычета при ипотеке

При этом процедура заполнения для каждого нового объекта недвижимого имущества, о котором заявляет плательщик, предусматривает такое же количество заполнение разделов 1. При этом раздел 2 будет один, в качестве сводного документа, размещенного на последнем листе Приложения.

Важно! Если плательщик заполняет декларацию по нескольким объектам, налоговый вычет не должен превышать в суммарном виде 2 млн рублей.

Существует правила к заполнению Раздела 1 в Приложении 7:

В Подраздел 1.1 стр. 010 нужно выбрать код к объекту недвижимости:

  • 1 – жилой дом;
  • 2 – квартира;
  • 3 – комната;
  • 4 – доля на часть из перечисленных выше объектов;
  • 5 – земля, отведенная для застройки новой жилплощадью;
  • 6 – земельный участок под существующим жильем (домом);
  • 7 – дом на участки земли (в комплексе).

В Подраздел 1.2 стр. 020 вносятся сведения о налогоплательщике, а именно указывается, является ли он собственником либо представляет его. Также берется в учет доля между супругами и является ли обратившийся пенсионером.

Подраздел 1.3 заполняется следующим образом:

  1. Стр. 030 – отображает код недвижимости. 1 – кадастровый, 2 – условный, 3 – инвентарный, 4 – отсутствующий.
  2. Стр. 031 – фиксируется номер недвижимости. Он должен быть указан в документах на собственность.
  3. Стр. 032 – информация о местонахождении имущества.
  1. 4 – дата. Когда имущество было передано.
  2. 5 и 1.6 – информация о дате регистрации объекта.
  3. 7 – указывается величина доли собственности.
  4. 8 – указывается сумма вычета, на которую может рассчитывать плательщик. Максимальный предел – 2 млн рублей. В случаях превышения суммы, все равно указывается установленный лимит.
  5. 9 – вносятся данные о процентах займа, которые были затрачены при покупке жилплощади или ее строительстве.

Обратите внимание! В данном пункте указывается только сумма уплаченных процентов по займу. Для их подтверждения необходимо брать справку в кредитной организации, предоставляющей заем.

Также, если необходимо оформить декларацию повторно, то остаток переносится на следующие года, при этом могут возникнуть проблемы в заполнении Раздела 2 и Приложения 7.

Куда подавать 3-НДФЛ и сроки сдачи

Физическое лицо обязано направлять декларацию по своему месту регистрации. Даже если в момент заполнения и передачи налогоплательщик находится не по адресу прописки, то ему все равно необходимо передать пакет документов в ФНС по адресу его регистрации. Сделать это можно несколькими способами:

  • личный визит или передача через доверенное лицо;
  • отправка пакета документов, с заполненной декларацией и описью вложения по почтовому адресу ФНС;
  • передача через электронную почту, указанную на официальном сайте налоговой службы.

Чтобы воспользоваться электронным вариантом подачи документов, налогоплательщик должен представить электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. Такой вариант подойдет только тем, кто планирует подавать 3-НДФЛ на регулярной основе.

По нормам, указанным в НК РФ (п.4 ст. 228), налогоплательщик обязан подать документы не позднее 30 апреля следующего года, за истекшим. Оплата налога производится до 15 июля года, следующего за расчетным.

Оформление листов декларации 3-НДФЛ на покупку квартиры

Заполнение 3-НДФЛ начинается со специальных листов — приложения 1, 6 и 7. Данные, отражаемые в этих листах, носят информационный характер о:

  • источниках дохода налогоплательщика (приложение 1);
  • сумме имущественных вычетов (приложение 6 и 7).

Приложение 1 содержит ряд одинаковых блоков (строки 010–080). Васильеву Н. А. из нашего примера достаточно заполнить только 1 блок, так как в прошлом году он получал доход у 1 работодателя. Если налогоплательщик получал доходы из нескольких источников, по каждому из них понадобилось бы заполнить отдельный блок 010–080 приложения 1.

Для заполнения листа все данные берутся из справки 2-НДФЛ, но нужно правильно проставить еще один код:

Код вида дохода

(строка 020 приложения 1)

Приложение № 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России № ММВ-7-11/[email protected]

Код «07» означает полученный по трудовому договору доход, налог с которого удержан работодателем.

Заполнение приложения 7 начинается с указания закодированной информации (в таблице коды приведены исходя из условий примера):

Наименование подпункта и номер строки

П. 1.1 — код наименования объекта

(строка 010 приложения 7)

Приложение № 6 Порядка, утв. приказом ФНС России № ММВ-7-11/[email protected]

П. 1.2 — код признака налогоплательщика

(строка 020 приложения 7)

Приложение № 7 Порядка, утв. приказом ФНС России № ММВ-7-11/[email protected]

П. 1.3 — сведения об объекте

— строка 030 приложения 7 способ приобретения жилого дома

— строка 031 приложения 7 код номера объекта

1 (кадастровый номер)

При покупке дома указывайте код 2, если дом построен — код 1

При покупке квартиры ставьте прочерк

Код выбирается из расположенного справа от заполняемой ячейки списка

Дальнейшее заполнение приложения 7:

  • стр. 032-033 — отражение кадастрового номера и адреса купленной квартиры;
  • подп. 1.4–1.6 — внесение информации о дате документа (акта о передаче квартиры, свидетельства о госрегистрации права собственности на объект недвижимости);
  • подп. 1.7 — доля в праве собственности;
  • подп. 1.8 — при заполнении этой строки Васильеву Н. А. необходимо иметь в виду, что сумма его расходов на приобретение квартиры (2 750 000 руб.) превысила допустимый НК РФ размер имущественного вычета (2 млн руб.), поэтому в ячейках данной строки ему необходимо указать цифру 2 000 000.

Из всех последующих подпунктов приложения Васильев Н. А. заполнил подп. 2.5, 2.8 и 2.10 (см. таблицу ниже):

(для данного примера)

П. 2.5 — размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (строка 140 приложения 7)

Данные берутся из справки 2-НДФЛ

П. 2.6 — сумма документально подтвержденных расходов на покупку квартиры, принимаемая для целей имущественного вычета за налоговый период

(строка 150 приложения 7)

Указанная в этой строке сумма не может превышать рассчитанной налоговой базы, указанной в п. 2.5

П. 2.8 — остаток имущественного вычета, переходящий на следующий налоговый период

(строка 170 приложения 7)

Цифра для данной строки вычисляется по формуле:

Читайте так же:  Возмещение ндс при экспорте товаров

стр. 080 – стр. 150

= 2 000 000 – 484 000 = 1 516 000 руб.

Приложение 5 Васильев Н. А. не заполнял, так как стандартные и социальные вычеты в 2019 году он не получал.

Как Васильев Н. А. оформил остальные листы 3-НДФЛ, расскажем в следующем разделе.

Образец заполнения приложения 7 см. здесь.

В каких случаях нужно оформлять приложение 7 декларации 3-НДФЛ?

Для незарегистрированных физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей действуют нормы к заполнению бланка Приложения 7. Декларацию необходимо оформлять в случаях:

  1. Вознаграждения от организаций и физических лиц, которые не являются налоговыми агентами. Процедура должна основываться на заключенных трудовых и гражданско-правовых актов. Туда должны быть включены доходы по договорам найма или аренды любого вида недвижимости.
  2. Реализации недвижимого имущества и прав на него.
  3. Недвижимости переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций.
  4. Если налогоплательщик приобрел землю для стройки нового недвижимого имущества.

Оформление Приложения 7 необходимо, если любые виды доходов вышли за рамки тех. Которые ранее были уплачены налоговому агенту.

Частые ошибки при заполнении 3-НДФЛ

Так как процесс декларация требует внимательности и точности, многие ошибаются в процессе ее заполнения. Самые распространенные ошибки:

  1. Отсутствие информации по налоговому вычету. Для того чтобы процедура расчета и выплаты произвелась, необходимо представить сотрудникам ФНС все данные об объекте. За неимением какого-либо пункта, плательщику необходимо будет отсрочить расчет до момента предоставления всех данных.
  2. При заполнении пункта «Продажа» не указана информация о покупателе. В данной строке должны быть прописаны ФИО приобретающего объект, а не просто наименование покупателя. Эти данные можно взять из копии договора о продаже.
  3. Налогоплательщик не подает заявление на возврат налога. Именно этот документ является основным при формировании налогового вычета.
  4. Ошибка в заполнении при переносе остатка при заполнении Приложения 7.

Обратите внимание! В графе «Все расходы на покупку или строительства жилья» вносится общая сумма вычета. В случаях переноса остатка не первый год, в ячейке «Вычеты, предоставленные в прошлых годах на основании налоговой декларации» нужно указать сумму строк 240 и 140 декларации за прошедший год.

Прежде чем заполнять и направлять 3-НДФЛ, с ней рекомендуется ознакомиться заранее, определить спорные или недостающие моменты, и устранить их на начальном этапе.

Помогите оформить 3-НДФЛ: с чего начать составление

Заполнить 3-НДФЛ можно несколькими способами:

  • воспользоваться электронной программой на сайте ФНС — программа по внесенным исходным данным сама посчитает НДФЛ и проконтролирует правильность заполнения декларации;
  • обратиться к услугам специальных консультантов — в этой ситуации самому вносить информацию в ячейки и считать ничего не придется, требуется лишь собрать и предоставить в распоряжение консультанта все подтверждающие документы, а также оплатить его услуги;
  • самостоятельно подготовить все бумаги в налоговую инспекцию — справиться с этим процессом поможет наш материал.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2019 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Скачать бланк вы можете здесь.

Чтобы подтвердить право на возврат НДФЛ при покупке жилья, в декларации 3-НДФЛ необходимо заполнить несколько разделов:

  • титульный лист;
  • 2 раздела (1-й — содержащий информацию о налоге, 2-й — с расчетом налоговой базы и НДФЛ);
  • 3 листа (приложение 1 — сведения о полученных доходах, приложение 5 и 7 — расчет стандартных, социальных и имущественных вычетов).

Рассмотрим схему заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры на следующем примере.

Васильев Николай Антонович в 2019 году приобрел за счет накопленных средств квартиру за 2 750 000 руб. В справке 2-НДФЛ, полученной от его работодателя, указан облагаемый НДФЛ (13%) доход за 2019 год в сумме 484 000 руб. (НДФЛ удержанный работодателем — 57 720 руб.).

Остановимся детально на заполнении декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры по данным примера в следующих разделах.

Когда можно возместить подоходный налог

При покупке жилья налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета или не уплачивать налог. Для этого необходимо соблюдения ряда условий:

  • достичь совершеннолетия;
  • являться гражданином РФ;
  • регулярно оплачивать налоги на доходы в течение года.

Важно! Оплата жилья должна производиться личными средствами плательщика. А не за счет социальных выплат или за счет других лиц.

При этом получить налоговый вычет за покупку жилья у ближайших родственников, даже если сумма была возмещена полностью, — невозможно.

Чтобы возместить подоходный налог лицо может обратиться в налоговую инспекции или собрать необходимую документацию и направить ее работодателю. В последнем случае с заработной платы не будет удерживаться налог. Если обращаться лично в ФНС, то вычет будет выплачен только в следующем отчетном году, следующим за расчетным.

Приложение 7 расчет имущественных налоговых вычетов

Период: с отчета за 2018 г.

Общие положения

Приложение 6 декларации (рис. 9) заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами РФ, получившими доходы от продажи имущества и имущественных прав.

Порядок заполнения

1. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе (строки 010-040)

В пункте 1 Приложения 6 производится расчет сумм имущественных налоговых вычетов по доходам, полученным от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, долей в указанном имуществе, облагаемым по ставке 13%.

Для определения суммы имущественного налогового вычета, предусмотренного ст. 220 НК РФ, в пределах 1 000 000 руб., заполняются строки 010 и 030 Приложения 6.

Для определения суммы имущественного налогового вычета в пределах суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества, заполняются строки 020 и 040 Приложения 6.

При этом сумма значений показателей строк 010 и 030 не может превышать 1 000 000 руб.

2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного недвижимого имущества (за исключением указанного в пункте 1 (строки 050-060)

В пункте 2 Приложения 6 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных ст. 220 НК РФ, по доходам, полученным от продажи иного недвижимого имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе) путем заполнения строк 050-060.

Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения какие налоги платить

В строке 050 указывается сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи иного недвижимого имущества, — в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 250 000 рублей.

В строке 060 указывается сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного недвижимого имущества, но не более суммы дохода, полученного от продажи указанного имущества.

3. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного имущества (строки 070-080)

В пункте 3 Приложения 6 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных ст. 220 НК РФ, по доходам, полученным от продажи иного имущества, путем заполнения строк 070-080.

В строке 070 указывается сумма имущественного налогового вычета по доходам, полученным от продажи иного имущества, — в размере дохода, полученного от продажи такого имущества, но не более 250 000 рублей.

В строке 080 указывается сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного имущества, но не более суммы дохода, полученного от продажи такого имущества.

4. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (строка 090)

В пункте 4 Приложения 6 производится расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК РФ, по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд путем указания в строке 090 общей суммы соответствующего имущественного налогового вычета.

5. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам, полученным от продажи имущества (имущественных прав) при ликвидации иностранной организации, а также по доходам от реализации имущественных прав, приобретенных от контролируемой иностранной организации (строки 100-110)

В пункте 5 Приложения 6 производится расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2.1 и 2.2 п. 2 ст. 220 НК РФ, по доходам, полученным при продаже имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком — акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), а также доходам, полученным при реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании, путем заполнения строк 100-110.

В строке 100 указывается общая сумма имущественного налогового вычета, равная стоимости имущества (имущественных прав) по данным учета ликвидированной организации на дату получения имущества (имущественных прав) от такой организации, указанная в документах, прилагаемых к заявлению налогоплательщика, но не выше рыночной стоимости такого имущества (имущественных прав), определяемой с учетом ст. 105.3 НК РФ.

В строке 110 указывается сумма имущественного налогового вычета по доходам от реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), определенная в порядке, установленном подп. 2.2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

6. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества (строка 120)

Пункт 6 Приложения 6 заполняется налогоплательщиками — налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества.

В строке 120 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету, при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества, но не более суммы полученного дохода.

7. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества (строка 130)

Пункт 7 Приложения 6 заполняется налогоплательщиками — налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества.

В строке 130 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, но не более суммы полученного дохода.

8. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества (строка 140)

Пункт 8 Приложения 6 заполняется налогоплательщиками — налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества.

В строке 140 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, но не более суммы полученного дохода.

9. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве (строка 150)

Пункт 9 Приложения 6 заполняется налогоплательщиками — налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).

В строке 150 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), но не более суммы полученного дохода.

10. Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (строка 160)

В строке 160 Приложения 6 указывается общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету. Значение показателя определяется путем сложения значений показателей строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100, 110, 120, 130, 140, 150 Приложения 6.

Видео (кликните для воспроизведения).

Значение показателя в строке 160 Приложения 6 учитывается при определении общей суммы налоговых вычетов по строке 040 Раздела 2.

Источники

Приложение 7 расчет имущественных налоговых вычетов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here