Проект налоговой амнистии

В НК РФ внесены изменения, касающиеся правил налогообложения прибыли КИК, налоговой амнистии физлиц

Принятый закон предусматривает в частности:

условия освобождения от налогообложения прибыли КИК, участвующей в проектах по добыче полезных ископаемых, осуществляемых в соответствии с заключенными соглашениями;

порядок расчета налога в отношении КИК, входящей в состав иностранной КГН;

право не представлять дублирующие документы для применения освобождения от налогообложения налогоплательщиком — контролирующим лицом КИК;

уточнение понятия налогового резидентства в части осуществляемой деятельности в РФ;

особенности налогообложения прибыли КИК от выбытия финансовых активов;

уточнение порядка определения доходов и расходов физлиц по операциям с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами;

налоговая амнистия в отношении доходов, полученных физлицами с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом (за исключением, в частности, вознаграждений за выполнение трудовых обязанностей, дивидендов, подарков от организаций или ИП, выигрышей и призов);

возможность признания безнадежными к взысканию и подлежащими списанию недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу, образовавшейся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, а также недоимки по налогам (за исключением НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ) и задолженности по пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2015 года, числящихся за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими данный статус;

введение вместо необлагаемого земельным налогом минимума в 10 тысяч рублей, необлагаемой налогом величины кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) площади земельного участка для льготных категорий налогоплательщиков (одновременно в перечень таких льготных категорий включены пенсионеры).

Кроме того, Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации» дополняется специальными положениями, согласно которым, в частности, со дня вступления в силу Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза, законодательные и иные нормативные правовые акты РФ, регулирующие правоотношения в области таможенного дела, применяются в части, не противоречащей Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза.

Будет ли налоговая амнистия в 2020 году?

Весьма распространена ситуация, когда вследствие дефицита средств граждане не в состоянии полностью справляться со своими обязательствами, в том числе по налогам. Налоговая амнистия — это регулярное фискальное мероприятие, в 2020 году государство также собирается к нему прибегнуть. По своей сути такая амнистия предполагает, что физическое или юридическое лицо освобождается от необходимости уплаты какого-либо сбора, включая задолженность по нему. В различные годы государство предусматривает такую подобную льготу по различным платежам. В статье ниже речь пойдет о том, в отношении каких сборов эта мера будет действовать в наступающем 2020 году.

Факторы, способствующие объявлению налоговой амнистии

То, какие долги спишут россиянам, определяется целым рядом факторов. В числе прочего это:

  • Необходимость упорядочивания отношений между плательщиками сборов и ответственными за это ведомствами;
  • Увеличение возвратного притока в страну денежных средств, которые принадлежат резидентам, были выведены из нее, но легализуются в порядке такой амнистии;
  • Уменьшение негативного эффекта кризиса на благосостояние граждан;
  • Отказ от поиска должников по налогам в тех случаях, когда затраты на их розыск в итоге будут существенно уступать той задолженности по налогам, которую с них удастся получить;
  • Улучшение делового климата, что позволит предпринимателям действовать более эффективно.

Закон о налоговой амнистии в 2020 нацелен на то, чтобы решить именно эти задачи.

В частности, амнистия в 2020 году по транспортному налогу позволит смягчить воздействие кризиса на тех лиц, которые не справлялись с его выплатой. Также уменьшение нагрузки по сборам на индивидуальных предпринимателей будет стимулировать их экономическую деятельность.

Закон о налоговой амнистии в 2018 году: официальный текст

В декабре прошлого года глава государства рассказал о том, что чиновники приняли решение избавить жителей страны от некоторых видов налоговых просрочек. На тот момент задолженность составляла 150 млрд. руб. (вместе со штрафами).

Списать решили долги не только у индивидуальных предпринимателей, но и у физических лиц, ранее оформлявших этот статус, но прекративших свою деятельность.

Инициатива связана с тем, что в некоторых случаях люди не виноваты в возникновении просрочек платежей, появляющихся из-за несовершенств налоговой сферы.

Согласно законопроекту признали безнадежными к взысканию несколько категорий налоговых долгов, а также штрафы, начисленные за неуплату.

Что списывают при амнистии: налоги или взносы?

Про амнистию для ИП по взносам в ПФР и налогам говорят уже второй год. Возможность избавиться от долгов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды у ИП появилась благодаря закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Этот закон позволяет амнистировать задолженность не только ИП, но и другим категориям лиц (компаниям, обычным гражданам — не ИП, частнопрактикующим субъектам). По каждой группе лиц законом предусмотрены разные условия предоставления налоговой амнистии по срокам образования долгов и их видам.

Что списывают ИП по налоговой амнистии, смотрите ниже:

Закон № 436-ФЗ для ИП предусматривает амнистию как в отношении налоговой задолженности, так и по страховым взносам. При этом ИП не стоит забывать, что своевременная уплата налогов является основной обязанностью налогоплательщика. Прощение налоговых долгов — это единовременная мера государства, направленная на поддержку бизнеса.

На кого распространяется налоговая амнистия

Кого же коснется планируемая амнистия налоговой задолженности? Списание долгов по налогам затронет три основные группы. Среди них:

  • Физические лица;
  • Индивидуальные предприниматели — те, кто на 2020 год обладает подобным статусом;
  • Граждане, которые занимаются частной юридической практикой, а именно нотариусы и адвокаты.

Налоговая амнистия для пенсионеров

Налоговая амнистия 2020 года коснется также пенсионеров. В принципе лица, которые относятся к данной категории, могут не платить сборы за лишь один объект каждой из следующих категорий: квартира, автомобиль, гараж. Иначе говоря, если у пенсионера два или более авто или квартиры, то за все объекты, начиная со второго, ему нужно вносить взнос в полном объеме. При этом для земли такое освобождение отсутствует и пенсионеру необходимо выплачивать сборы за все свои участки.

Читайте так же:  Налоговый вычет через фнс

Их ставка разнится, в частности, величина выплат за землю в Подмосковье может составить приблизительно 20 тысяч рублей, что может быть ощутимой величиной для пенсионера.

Вследствие этого была одобрена амнистия для пенсионеров и по сбору на землю. Ее смысл в том, что пенсионер может не платить данный налог с шести соток, его совокупная величина уменьшается на размер начислений именно на такую площадь. Иначе говоря, если лицо, находящееся на пенсии, располагает участком в 20 соток, то налог на землю ему потребуется заплатить лишь с 14 соток.

Данная норма также действует лишь для единственного участка земли, если же у пенсионера их два или несколько, то на все последующие она не распространяется.

Мнение экспертов

По мнению экспертов, данная налоговая амнистия позволит несколько улучшить положение граждан и индивидуальных предпринимателей, при этом не нанеся экономического ущерба государству. Причина этого в том, что в соответствии с описываемым предприятием устраняется задолженность, образовавшаяся уже сравнительно давно. В результате затраты на ее получение могут превысить суммы поступления. В то же время данная мера позволит оживить деловой климат и одномоментно увеличить средства, которыми располагают граждане.

Налоговая амнистия в 2018 году

Непокрытые обязательства по налогам – это проблема масштабов всей страны. В завершении 2017 года президент заявил на конференции, что налоговые долги значатся за более чем 40 млн человек. В это же время были совершены попытки изменить положения. В частности, был принят закон ФЗ №436 «О внесении корректировок в НК» от 28.12.17. Вступил он в юридическую силу 29.12.2017.

Как производится списание долга

Размеры списываемых сумм рассчитываются на базе сведений, направленных в государственную структуру. В ФЗ №436 указано, что решение об амнистии оформляется в свободной форме. В документе обязательно должны быть эти сведения:

  • ФИО ИП.
  • ИНН.
  • Размер списываемой задолженности.

Решение об амнистии принимается в одностороннем порядке, то есть получать согласие налогоплательщика не обязательно. В ФЗ не указаны сроки принятия решения о списании. Следовательно, государственные структуры могут оттягивать составление документа об амнистии. Ускорить процедуру можно следующими способами:

  • Подача заявления о списании в налоговую. В законе указано, что амнистия в отношении налогов проводится без участия плательщиков. Однако в ФЗ ничего не прописано относительно страховых взносов. Следовательно, ИП может подать соответствующее заявление, касающееся страховых взносов. Закон не воспрещает проявить инициативу.
  • Обращение в налоговую с просьбой разъяснения сроков амнистии. ИП может подать в налоговую заявление с просьбой разъяснить сроки списания. Налоговая должна ответить в течение 30 дней. Подавать заявление нужно в тот орган, где ведется учет деятельности ИП.

Больше никаких возможностей для ускорения списания у предпринимателя нет. Как проверить статус дела по задолженностям? За информацией можно обратиться к следующим ресурсам:

  • Личный кабинет на официальном ресурсе ФНС.
  • Дела по задолженностям в Банке данных ФССП.
  • Проверка наличия долга в личном кабинете в Госуслугах.

Списание выполняется или по адресу нахождения имущества лица, или по адресу регистрации ИП.

Прощают ли долги, переданные на взыскание?

ИП вправе рассчитывать на списание и тех долгов в рамках налоговой амнистии, по которым начаты процедуры взыскания и приняты обеспечительные меры. Неважно, что документы по этим задолженностям уже были переданы судебным приставам, в суды или банки — долги всё равно должны списать.

ФНС по этому поводу выпустила специальное письмо, в котором расшифровала действия инспекторов (письмо ФНС России от 16.04.2018 № КЧ-4-8/71146). После того как в отношении долгов ИП будет принято решение о списании в рамках налоговой амнистии, контролеры обязаны:

  • отозвать поручение на списание долга со счетов ИП;
  • отменить решение о приостановлении операций по счетам ИП;
  • сообщить судебным приставам сведения из принятого решения об отмене решения о взыскании налога или известить их об уточненной сумме долга (при частичном списании задолженности).

О способе получения сведений о налоговых долгах, взыскание которых находится на стадии исполнительного производства, рассказываем в материале «Как узнать задолженность по налогам».

Каким предпринимателям списывают долги по налогам и по взносам в ПФР?

Налоговая амнистия — 2019 для ИП — это законная возможность избавиться от «старых» долгов предпринимателям:

  • действующим в настоящее время;
  • прекратившим предпринимательскую деятельность, но имевшим задолженность по взносам и налогам на определенную дату.

Амнистия затрагивает задолженность ИП, которая числится за ними по состоянию:

  • на 01.01.2015 — по налогам;
  • 01.01.2017 — по взносам.

Это означает, что долги по указанным обязательствам ИП, возникшие после упомянутых выше сроков, подлежат уплате. Это в равной степени относится как к работающим предпринимателям, так и к утратившим статус ИП.

Смысл проводимых мероприятий

Чтобы понять, какой смысл имеет готовящаяся в России амнистия по налогам, необходимо вспомнить, какие налоги предусмотрены для отечественных резидентов:

  • НДФЛ (или налог на доходы физических лиц), ставка которого составляет 13%. Этот сбор взимается абсолютно со всех граждан страны, при этом не имеет значения возраст лица или его профессия, базой для налогообложения в этом случае служит зарплата, также средства взимаются с доходов, полученных в порядке гражданско-правовой сделки;
  • НДС, ставка которого составляет 18%;
  • Взносы в порядке социального и медицинского страхования, ставка которых 30%, данный сбор отнесен на счет работодателя, уплачивать его обязан именно он, но базой для него служит заработок наемного персонала.

Помимо этого с граждан взимаются сборы следующих видов:

  • На находящуюся в собственности недвижимость;
  • На автомобили;
  • На земельные участки;
  • На капитальный ремонт.

Дополнительно на граждан ложатся акцизы и таможенные пошлины, хотя они их сами не платят, но они входят в цену многих товаров.

Поэтому налоговая амнистия для граждан и малого бизнеса имеет вполне определенный смысл. Нагрузка со стороны государства на их благосостояние велика, и решения по льготам позволяют ее несколько снизить. В итоге качество жизни граждан улучшается.

Читайте так же:  Налоговый период при уплате штрафа

Именно поэтому для резидентов России весьма актуален вопрос, какие спишут налоги в 2020 году.

При этом стоит учитывать, что налоговая амнистия в целом случается время от времени, но данное конкретное освобождение все-таки носит разовый характер. Поэтому в дальнейшем граждане могут получить льготу уже по иным сборам, а вот на освобождение от точно тех же налогов, что и в 2020 году им рассчитывать не приходится.

Условия списания долгов для физлиц

Налоговая амнистия для физических лиц, принятая для 2020 года, предусматривает, что гражданам больше не потребуется платить сборы, относящиеся к периоду с 1 января 2015 по 1 января 2017 год. Освобождение относится к задолженности, которая возникла в результате следующей ситуации. Банки, коммунальные организации и иные структуры списывали долги, которые граждане сделали в течение этого периода. Подобное списание государство рассматривало как получение гражданином дохода. В итоге государство взимало налог на доходы, полученные в результате освобождения от необходимости выплачивать долг указанным структурам. В результате описываемой амнистии подобная обязанность для граждан отменяется.

При этом амнистия не имеет отношения к средствам, полученным из следующих источников:

  • Заработная плата;
  • Проценты по банковским счетам, дивиденды по ценным бумагам;
  • Натуральная прибыль согласно статье 211 Налогового кодекса;
  • Материальная прибыль согласно статье 212 Налогового кодекса;
  • Призы и выигрыши, полученные в порядке конкурсов.

В дополнение государство простило долги и по целому ряду сборов. В частности, это:

  • Земельный;
  • Транспортный;
  • И имущественный налоги.

При этом по данным сборам амнистия касается той задолженности, которая появилась исключительно до 1 января 2015 года, а также пени, которая была начислена на такую задолженность уже после этой даты.

На что рассчитывать ИП

Налоговая амнистия, которая в новом законе предусмотрена для ИП, предполагает, что данную категорию юридических лиц ждет списание долгов по любым сборам, которыми они были обложены до начала 2015 года, а также по пеням, которые наросли с того времени. При этом оговаривается, что данное освобождение не будет действовать в отношении целого ряда налогов, включая:

  • Налог на добычу полезных ископаемых;
  • Акцизные сборы;
  • Отчисления, которые взимаются при вывозе продукции за рубеж.

В совокупности размер задолженности, которая будет прощена, достигнет 41 миллиона, всего льгота затронет 42 миллиона человек.

Равным образом индивидуальные предприниматели в порядке данной амнистии получат прощении в отношении долгов, которые у них накопились по страховым взносам, включая сюда и пени со штрафами, при условии, что они образовались ранее первого дня 2017 года. Речь идет о платежах в такие организации, как:

  • Пенсионный фонд России;
  • Фонд социального страхования;
  • Фонд обязательного медицинского страхования.

При этом данная мера распространена и на тех индивидуальных предпринимателей, которые по факту не осуществляли никакой предпринимательской деятельности, но при этом статус ИП сохраняли.

Последние изменения

К действующим правилам в 2020 году добавлено новое положение о самозанятых гражданах: нянях, репетиторах, сиделках, водителях, гувернантках. Для них обязательным становится уплата налога с профессиональной деятельности: 4% при оказании услуги физическому лицу, 6% – с дохода, полученного от юридического лица. Новый закон введен для 4 регионов: Москва, Московская и Калужская область, Татарстан.

Закон № 436-ФЗ и Минфин о списании долгов ИП по взносам в ПФР

Налоговая амнистия ИП по страховым взносам предусматривает следующее (ст. 11 закона № 436-ФЗ):

Решение о списании недоимок, пеней и штрафов оформляется в произвольной форме и должно содержать Ф.И.О., ИНН предпринимателя, сумму списываемых взносов.

Чиновники Минфина разъяснили дополнительные условия признания задолженности по взносам безнадежной и подлежащей списанию — амнистия распространяется в том числе на взносы ИП за себя, начисленные исходя из максимального размера (8 МРОТ), по которым предприниматель не отчитывался (письмо от 26.01.2018 № 03-11-11/4394).

Формулу расчета страховых обязательств ИП вы найдете в материале «Страховые взносы за год — какую сумму платить».

Принципиальная важность нововведения

Ранее списание задолженностей проводилось на основании статьи 59 НК РФ. В частности, долги прощались только в этих случаях:

  • Вынесение приставом решения о том, что исполнительное производство завершилось и началась ликвидация ЮЛ.
  • Предприниматель проходит через процедуру признания несостоятельности (банкротство).
  • Смерть ИП.

Необходимость введения закона вызвана огромным объемом скопившихся долгов по налогам. У государства просто нет ресурсов для взыскания задолженностей. Амнистия позволяет простимулировать предпринимательскую деятельность граждан. Она улучшает экономическую обстановку.

Госдума поддержала «налоговую амнистию» для физлиц

Госдума приняла в третьем чтении законопроект, в котором реализована инициатива президента о списании налоговых долгов с физических лиц.

Так, «налоговая амнистия» предусмотрена для доходов, полученных физлицами с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, с которых не был удержан налог налоговым агентом, и сведения о которых были представлены в установленном порядке. Исключение составляют вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, доходы в виде дивидендов и ряд других доходов.

Также могут быть списаны:

Кроме того, земельным налогом не будут облагаться участки с площадью до 600 кв. м (6 соток) для льготных категорий налогоплательщиков. В частности, к ним отнесут пенсионеров.

Информация Федеральной налоговой службы от 9 февраля 2018 г. «Списание долгов по налогам и страховым взносам (налоговая амнистия 2018)»

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Налоговая амнистия для ИП в 2019 году — кому спишут долги

Суть налоговой амнистии

Налоги являются важнейшей составляющей частью финансовой стабильности страны и развития экономики. Налоговая амнистия принята как разовое мероприятие в связи со сложностями кризисного периода в стране, чтобы облегчить, в первую очередь ситуацию для должников-предпринимателей, вынужденных «свернуть» свою деятельность.

Читайте так же:  Жалоба на решение налоговой проверки

Данный закон направлен на финансовую стабилизацию 3 группы населения:

  • Простые граждане, имеющие задолженности.
  • ИП.
  • Частнопрактикующие специалисты.

Ликвидация задолженностей происходит без участия должника, ему не надо писать заявлений или посещать ФНС. В свою очередь, фискальные службы не обязаны сообщать индивидуально налогоплательщику о результатах работы по его долгам.

Сегодня процесс списания долговых обязательств полностью на завершен, получение конкретной информации о текущем состоянии долга любой человек может узнать в налоговую инспекцию или зайти на сайт ФНС России.

Итоги

Налоговая амнистия по ИП — 2019 позволяет избавиться от старой задолженности не только по налогам, но и по страховым взносам. Долги списываются без участия предпринимателя налоговым органом по месту его жительства. ИП может ускорить этот процесс, инициировав сверку с контролерами и подав им заявление с просьбой о списании долгов в рамках амнистии.

Налоговая амнистия 2018 года

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговая амнистия 2018 года – законодательная инициатива, позволяющая аннулировать некоторые виды налоговых задолженностей физлиц и индивидуальных предпринимателей. Официально законопроект уже вступил в силу.

Определение амнистии и ее особенности

Налоговая амнистия – это освобождение ИП от обязанности уплаты налога. Это также исключение ответственности за невыплату обязательных платежей, сопутствующих штрафов.

ИП обязан уплачивать налоги даже тогда, когда он не занимается предпринимательской деятельностью. Если он не будет делать платежи в казну, его ждут штрафы и пени, начисляемые на базе статьи 119 НК РФ.

Появление задолженностей – это достаточно частая проблема. Нередко открытый бизнес не оправдывает ожиданий, из него не удается извлечь прибыль. Долги предпринимателя накапливаются, назначаются штрафы. На данный момент ИП может избавиться от задолженности.

Простят ли ИП долги по страховым взносам на травматизм, а также акцизы и НДПИ?

Под налоговую амнистию для ИП не подпадает задолженность по акцизам, НДПИ и налогам, подлежащим уплате при перемещении товаров через границу.

Страховые взносы на травматизм законодатели также не внесли в список амнистируемых задолженностей. Под списание подпадают только взносы, начисленные в соответствии с законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ (в настоящее время не действует). Взносы, уплачиваемые страхователями в рамках страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («на травматизм»), регламентируются другим законом — «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Тем не менее ИП повезло больше других. В числе долгов, подпадающих под амнистию, одновременно и налоговые просроченные обязательства, и взносы, а также начисленные на эти суммы пени и штрафы. Компаниям и частнопрактикующим лицам повезло меньше — на списание налоговых долгов им рассчитывать не приходится.

Какие долги входят в проект налоговой амнистии

Списываются все задолженности, кроме некоторых исключений. Последние перечислены в ФЗ №436 (пункт 2). Рассмотрим эти исключения:

  • НДПИ (налог на нефть, богатства недр).
  • Акцизы.
  • Таможенные сборы, актуальные при транспортировке продукции через границу РФ.

В 72 пункте статьи 217 НК РФ указано, что не списываются налоги по прибыли, полученной в период с 1 января 2015 года по 1 января 2017 года. В частности, правило относится к этим доходам:

  • Оплата услуг и товаров.
  • Дивиденд или процент от прибыли.
  • Выигрыши.
  • Материальная выгода, определение которой даются в статье 212 НК РФ.
  • Подарки и прочие выплаты в натуральной форме.

НА распространяется на всех ИП вне зависимости от формы обложения налогами: патент, ОСНО и так далее. Важно только одно условие – наличие долгов на состояние 1 января 2015 года.

ВНИМАНИЕ! Программа касается не только действующих ИП, но и предпринимателей, которые временно не ведут деятельность. Амнистию получают и лица, которые больше не являются ИП.

К СВЕДЕНИЮ! Размер долга при реализации программы не принимается во внимание. Он может быть любым. Списание выполняется в полном объеме. Также будут списаны и штрафы, пени.

Списание страховых взносов

В рамках НА производится и списание взносов, которые обязаны выплачивать ИП. Процедура производится на основании пункта 1 статьи 11 ФЗ №436.

Прощаются только взносы, начисленные ПФР в ситуации, когда ИП не сдает отчетов ввиду отсутствия деятельности. Размер взносов в рассмотренном случае рассчитывается на основании максимального объема. Последний определяется на основании этой формулы:

8 * МРОТ на начало периода * 26% * 12 месяцев.

Рассмотрим предельные объемы взносов за разные года:

  • 2014 год – 5 554 рублей.
  • 2015 год – 5 965 рублей.
  • 2016 год – 6 204 рублей.

Взносы по приведенным долгам, а также штрафы и пени по ним прощаются на основании программы, принятой в 2018 году. Прочие взносы прощаться не будут. К примеру, не списываются долги по выплатам за работников.

Рассмотренные нормы касаются всех ИП, даже если они прекратили свою работу. Также они актуальны для лиц, занимающихся частной практикой. К примеру, это нотариусы, адвокаты.

ВАЖНО! Если ИП уплачивал взносы до 2017 года и направлял отчетность по ним, предприниматель не сможет участвовать в программе.

Налоговая амнистия для физических лиц в 2018 году

Право на аннулирование образовавшихся до 2015 г. просроченных платежей имеют физические лица. Процедура происходит без участия налогоплательщика. Решение о том, будет ли прощен долг, принимают в налоговой службе.

Долги по каким налогам простят физическим лицам

Налоговая амнистия для физических лиц предусматривает аннулирование следующих просроченных налогов:

Жителям России будут прощены не только сами налоги, но и штрафы, которые были начислены в указанный период. Не попадут под действие нового закона такие категории доходов:

  • вознаграждения за оказание каких-либо услуг;
  • проценты по вкладам;
  • материальная выгода;
  • выигрыши и призы.

Вы можете узнать о состоянии вашей задолженности на официальном сайте УФНС.

Транспортная налоговая амнистия физическим лицам

Физлицам простят отсутствие выплат по транспортному налогу, а также все накопившиеся штрафы при условии, что они образовались до начала 2015 года.

На примере дело обстоит так: если владелец автомобиля не заплатил на него налог в 2012 или 2013 году, задолженность будет списана. Все пени, которые накопились с этого момента, также будут аннулированы.

Читайте так же:  Расчет текущих платежей по земельному налогу

Это не касается штрафов из Госавтоинспекции, которые были начислены в соответствующий период. Изначально закон Путина предполагал, что будут прощены просрочки, образовавшиеся до 2017 года, но в окончательной редакции установили другой срок – 2015.

Пенсионерам и льготной категории лиц

Дополнительные правки коснутся пенсионеров. Сегодня они не платят налог на имущество, отчисляя в бюджет только налоги на земельные участки.

В некоторых регионах сумма достигает 20 тыс. руб. ежегодно. Не у всех пенсионеров есть возможность перечислять такие внушительные платежи.

В связи с этим представители власти внесли дополнительное предложение. Пенсионеры не будут платить налог на участок, если его площадь менее 600 кв. м.

Если она больше, взнос будет рассчитываться по следующей схеме: площадь надела – 600 кв.м. x кадастровую стоимость.

Изменения коснутся пенсионеров, а также таких категорий льготников, как ветераны и инвалиды.

Страхование

Плательщиками страховых взносов являются ИП и частнопрактикующие специалисты. Страховые взносы уплачиваются в ПФ, ФСС, ФОМС.

Амнистия ликвидирует долги по страховым обязательствам для ИП до января 2017 года. Особенно важно это решение было для тех предпринимателей, которые не вели деятельность, не совершили ни одной сделки, а уплачивать налог были обязаны, хотя не имели никакого дохода и прибыли. Для тех, кто практикует частную деятельность, списаны за указанный период долги, которые они были должны заплатить за себя.

Для них налоговая амнистия будет касаться только страховых взносов в Пенсионный Фонд.

Налоговая амнистия для ИП

Безнадежными к взысканию взносами будут признаны задолженности действующих либо бывших предпринимателей. По приблизительным подсчетам, общая сумма их долгов составляет около 16 млрд. руб.

Для бизнесменов будет списана задолженность, которая появилась до начала 2015 года. Амнистия коснется предпринимателей, которые до сих пор работают, и тех, кто уже закрыл свой бизнес и лишился статуса ИП.

Налоговая амнистия для ИП позволит списать просроченные платежи без привлечения самих бизнесменов. Все бюрократические издержки возьмет на себя налоговая служба.

Долги по каким налогам простят индивидуальным предпринимателям

Все предприниматели работают по одной из нескольких систем налогообложения, в соответствии с ними происходит перечисление налоговых сборов.

Все просроченные выплаты будут подлежать списанию. Сюда входят платежи по НДФЛ, единому налогу по УСН, патентной системе налогообложения, единому налогу на вмененный доход.

Закон не распространяется на:

  • получение полезных ископаемых;
  • акцизы и налоги, которые связаны с транспортировкой товаров за рубеж.

Приятной новостью для должников станет то, что сумма аннулирования задолженности, связанной с предпринимательской деятельностью, не ограничена.

Налоговая амнистия по страховым взносам для ИП

Просрочки по страховым выплатам являются самыми внушительными. В общей сложности российские бизнесмены накопили долгов на 127 млрд. руб.

По подсчетам чиновников, значительная часть этой суммы начислена несправедливо. Например, человек оформил ИП, открыл собственный бизнес, но дело не пошло.

Гражданин устроился на официальную работу, но не стал лишаться статуса предпринимателя. Все это время ему начисляли страховые взносы (они могут составлять до 200 тыс. руб. в год).

Большая часть таких задолженностей будет прощена. Аннулируют просроченные страховые платежи, которые образовались до 2017 года, если предприниматель не отчитывался перед государством. Не подлежат списыванию долги в следующих случаях:

  • если выплаты касаются наемных рабочих;
  • если выплаты совершались, но иногда допускалась задержка.

Налоговая амнистия для физических лиц в 2020 году

Амнистия будет осуществлена для всех граждан России независимо от суммы долга, причин их появления, материального достатка и обладанию льготами.

Для граждан будут ликвидированы налоги:

Подоходный налог с граждан (13%) не подлежит списанию, он касается всех работающих россиян и вычитается из зарплаты или другого дохода.

  • Гонорары.
  • Выигрыши и призы.
  • Подарки в виде крупных материальных объектов.
  • Дивиденды от акций и ценных бумаг.
  • Доходы от долевого участия в деятельности компании.

Не назначаются налоги на субсидии и гранты, полученные фермерскими хозяйствами для развития бизнеса. Квартиры или земельные участки, полученные бесплатно от государственных властей, также освобождены от уплаты налогов.

Отдельной категорией, попадающих на амнистирование долгов являются пенсионеры-льготники. Для них, кроме списания долгов, предусмотрены 2 преимущества:

  1. Не взимается налог на имущество (дом, квартира, автомобиль), если эти имущественные объекты находятся в единственном экземпляре.
  2. Не начисляется налог на землю, если ее площадь не более 6 соток.

При наличии пеней и штрафных начислений, они аннулируются с долгом.

Недоимки по другим видам выплат в пользу государства под данный закон не попадают. Это долги по алиментным суммам, на проданную собственность в любом виде, госпошлина и прибыль от продажи транспортного средства.

Для чего проводится налоговая амнистия

Амнистия несет преимущества как предпринимателям, так и государству:

  • Экономия денег на взыскание. Государство получает ущерб в том случае, когда ИП не выплачивают свои долги по налогам. Однако не меньший ущерб оно получает от трат на организацию взыскания задолженностей. При амнистии исчезает необходимость тратить средства на административные меры.
  • Выход из бизнеса без накопления долгов. Предпринимательская деятельность может не принести прибыли. В этом случае ИП прекращает ее. Однако его обязанность уплачивать налоги и взносы никуда не исчезает. Часто ИП даже не знает, что у него накопились долги. Человек может работать совсем непродолжительное время, однако у него немедленно образуются серьезные обязательства. Он может не вести свою деятельность, но платежи все равно начисляются. Это не вполне цивилизованно, и эту проблему как раз решает программа, принятая в 2018 году.

У программы по амнистии есть как свои поклонники, так и свои противники. Последние полагают, что несправедливо прощать долги всем без исключения ИП. Имеет смысл применять эту меру только в отношении лиц, деятельность которых велась совсем непродолжительное время. Негативным моментом является также и то, что предприниматели перестают понимать свою обязанность покрывать свои задолженности. Они будут просто копить долги в ожидании их списания.

Налоговая амнистия для ИП в 2020 году

Для ИП «прощение» касается долгов, которые появились до начала января 2015 года в результате предпринимательской деятельности (кроме страховых отчислений). Для ИП произойдет списание тех налогов, которые напрямую связаны с получением прибыли (кроме ряда позиций) Налоги, которые имеются у владельца ИП как гражданина, также будут аннулированы. Их будут списывать одновременно с пенями, начисленными на неуплату налогов.

Читайте так же:  Новые правила валютного контроля

Таблица налоговой амнистии для ИП

Долги аннулируются Обязательны к выплате
НДС НДПИ
НДФЛ Акцизы
УСН Таможенные сборы
ЕНВД НДС – на добавленную стоимость для товаров, ввозимых из-за границы
ЕСХН
Транспортный – при использовании личного транспорта
Имущественный – при использовании своего имущества
Штрафы и пени за отсутствие деклараций по налогам
Долги по страховым взносам в ПФ, ФСС, ФОМС
ПСН – патенты

Налоговая амнистия списывает долги не только у работающих бизнесменов, но и у тех, кто прекратил свою деятельность, но их задолженности остались. Списываются также долги, по которым начаты судебные дела и документы направлены судебным приставам.

После указанного в законе периода восстанавливается необходимость уплачивать все налоги в полностью.

Порядок и сроки проведения амнистии по долгам ИП

Амнистия по долгам ИП начата в 2018 году. Законом установлен простой механизм списания долгов. Заниматься этим должны налоговики по месту жительства предпринимателя-должника. Совершать какие-либо действия самого ИП закон не обязывает.

Сроки на проведение процедуры по списанию долгов законодательно не установлены, и данное мероприятие может затянуться на неопределенное время. Поэтому если ИП заинтересован в скорейшем списании задолженности в рамках налоговой амнистии, ему всё же придется поучаствовать в этом процессе. А именно по собственной инициативе провести с контролерами сверку имеющейся задолженности.

Не помешает осведомиться в налоговой инспекции о наличии налоговых и страховых долгов, подпадающих под амнистию. Если такие суммы обнаружатся, лучше не оставлять процесс их списания без контроля. Несмотря на то что законом № 436-ФЗ в процедуре амнистии по налогам для ИП никаких обязанностей не предусмотрено, напишите заявление в свободной форме и передайте его инспекторам. В заявлении изложите просьбу о списании долгов в рамках закона № 436-ФЗ.

Сведения о сумме списанной задолженности ФНС рекомендует получать через сервис «Личный кабинет налогоплательщика-ИП». Если до настоящего времени такой информации в личном кабинете нет, обратитесь для уточнения сведений непосредственно в налоговую инспекцию.

Узнайте больше о налоговой амнистии на нашем форуме.

Когда и как спишут долги: разъяснения ФНС

Процедура аннулирования задолженности достаточно проста и не требует присутствия самих предпринимателей или предоставления ими пакета документов.

Списывать долги будут в налоговых органах по месту жительства должника. Чтобы человек официально получил списание просроченных выплат, ему не нужно никуда обращаться. Все сделают представители государственной структуры.

Если же вы хотите ускорить процесс, можете обратиться в налоговый орган. Для запуска процедуры необходимо составить заявление в службе по месту прописки. Там же вам могут предоставить информацию о том, в какой срок будет списан ваш долг. Обращение обычно рассматривают в течение 1 месяца.

Суть налоговой амнистии в том, чтобы обеспечить справедливость для предпринимателей, которым не удалось добиться успеха в бизнесе. Также списание долгов позволит сэкономить средства, которые государство тратит на безуспешное взыскание просроченных выплат.

Налоговая амнистия в 2020 году

Налоговая амнистия для физических лиц и ИП по налоговым взносам как законопроект был внесен на рассмотрение еще в декабрьском месяце 2017 года. Поводом послужило наличие огромной задолженности, которая сформировалась у населения и коммерческих компаний за время кризиса, в том числе, и из-за недочетов в работе налоговых органов. Президент страны предложил аннулировать задолженности по ряду позиций, так как сбор этих долгов потребует громадных расходов и будет больше, чем сами долги.

Термин амнистия означает «прощение» и чаще всего используется в уголовном праве. Использование этой процедуры в экономической сфере в последнее время широко практикуется не только в России, но и в европейских странах.

Процедура налоговой амнистии должна коснуться более 25 млн. граждан страны, долги которых превысили 40 миллиардов рублей, 700 тысяч компаний, чей долг по страховым взносам достиг 16 миллиардов рублей. Разные новостные источники указывают более высокие цифры.

Амнистия предполагает не только ликвидацию долгов по налоговым суммам, но и ответственности за их неуплату.

Законопроект дорабатывался несколько раз и в настоящее время уже вступил в силу. Сроки полного «прощения» долгов планируется завершить к концу 2020 года, хотя конкретная дата не указана в связи с громадным объемом работы.

Когда вступила в силу налоговая амнистия

Не все знают, когда вступит в силу закон о налоговой амнистии. Многие жители уверены, что на его разработку уйдут месяцы. Однако в этом случае все произошло гораздо быстрее.

Депутаты Государственной Думы действовали оперативно. 14 декабря состоялась пресс-конференция, а уже 21-го законопроект был принят на заседании парламента.

Инициатива официально начала действовать с 1 января текущего года. Реализация закона только набирает обороты. Не исключено, что на списание всех текущих задолженностей уйдет не меньше года. Однако некоторые жители уже получили информацию о том, что больше не имеют долгов.

Категории лиц, подающие под амнистию налогов

Официальный текст закона включает список лиц, которые получат право на списывание налоговых задолженностей. В 2018 году в этот перечень входят следующие категории граждан:

  • физические лица;
  • ИП;
  • физические лица, ранее занимавшиеся предпринимательской деятельностью;
  • адвокаты и нотариусы.

Обязательным условием является образование долга до 01.01.2015. Если речь идет об аннулировании страховых взносов, они должны быть образованы до 01.01.2017 г.

Предприниматели (действующие и бывшие) имеют право претендовать на списание просрочки по налогам, непосредственно связанных с их деятельностью.

Также в список вошли пенсионеры и некоторые категории льготников.

Мнение экспертов

Эксперты считают, что данный законопроект явился единственным правильным решением для наведения порядка в налоговой сфере.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговый законопроект коснулся миллионов людей, чьи долги и штрафы исчисляются миллиардами, и взыскать их не представляется возможным. Амнистия касается тех, кого «подкосил» кризис, кто не смог по обстоятельствам, от него не зависящим, уплачивать эти обязательные платежи.

Источники

Проект налоговой амнистии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here