Состав отчетности ип на усн

Отчетность ИП на УСН в 2019 году

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения для ИП — популярный налоговый режим. Причина в том, что он может применяться повсеместно и при осуществлении практически любой деятельности. Отчетность ИП на УСН, работающего самостоятельно, состоит только из декларации по «упрощенному» налогу. Предприниматели-работодатели, кроме нее, должны подавать еще несколько форм. Расскажем обо всем по порядку.

Как предприниматели на УСН ведут учет

Предприниматели должны заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) — на ее основе исчисляются налоги ИП. Книга утверждена приказом Минфина № 135н от 22 октября 2012 года. Новую КУДиР нужно заводить каждый год. Вести ее можно на бумаге и на компьютере. По окончании года электронную книгу нужно распечатать, прошить, пронумеровать и подписать.

Особенности ведения КУДиР зависят от того, какая именно упрощенка применяется:

  1. УСН Доходы. В Разделе 1 Книги указываются только поступления на расчетный счет и в кассу, а затраты не учитываются. В Разделе 4 — расходы, которые снижают налог (обычно взносы на страхование), в Разделе 5 — торговый сбор (это относится только к Москве).
  2. УСН Доходы минус расходы. В Разделе 1 отражаются доходы и принимаемые к учету затраты. В Разделе 2 указываются расходы на основные средства, если они были. В Разделе 3 могут быть отражены прошлогодние убытки, уменьшающие налог в текущем году.

Декларация

Ежегодно налогоплательщики на упрощенке подают в ИФНС декларацию по УСН — по ней инспекторы контролируют, правильно ли исчислены налоги. ИП сдают ее до 30 апреля (включительно) того года, который идет за отчетным.

Бланк декларации утвержден ФНС в феврале 2016 года приказом № ММВ-7-3/[email protected] В нем же содержится и порядок заполнения (далее Порядок). В декларации довольно много разделов, но включать в отчет нужно не каждый. Набор разделов, помимо титульного листа, зависит от того, с каким объектом применяется упрощенная система налогообложения. Для ИП, которые учитывают только доходы, требуется заполнить разделы 1.1 и 2.1.1. Если предприниматель платит торговый сбор, он дополнительно заполняет Раздел 2.1.2 декларации по УСН. Для ИП с объектом «доходы – расходы» необходимо заполнить Разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется только получателями целевого финансирования и благотворительных взносов.

Титульный лист

На титульном листе декларации по УСН для ИП необходимо отразить такую информацию:

  • ИНН;
  • номер корректировки — 0, если отчет первичный;
  • налоговый период — код 34, что означает календарный год (Приложение № 1 к Порядку);
  • год, за который составлена декларация;
  • код ИФНС, куда она подается;
  • код по месту нахождения (учета) — 120, что соответствует учету ИП по месту его жительства (Приложение № 2 к Порядку);
  • фамилия, имя и отчество ИП — каждое слово с отдельной строки;
  • основной ОКВЭД;
  • номер телефона;
  • количество листов декларации;
  • в блоке подтверждения достоверности: 1 — если ИП подписывает декларацию сам, 2 — если его представитель. Ниже следует указать ФИО представителя и реквизиты доверенности.

Внизу первого листа слева ИП должен поставить подпись и указать дату.

Заполнение разделов при УСН с объектом «Доходы»

Предприниматели, которые применяют режим УСН «Доходы», далее переходят в раздел 2.1.1. В нем указывается:

  • В строке 102 — код плательщика: «1», если у ИП есть работники, «2» — если их нет.
  • В строках 110-113 — сумы доходов соответственно за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
  • В сроках 120-123 — ставка налога за каждый период.
  • В строках 130-132 — суммы рассчитанных авансовых платежей за периоды внутри года, в строке 133 — сумма налога за год.
  • В строках 140-143 указываются расходы на страховые взносы, которые снижают налог.

Напомним, что уменьшить свои налоги ИП может только на сумму страховых взносов, которую фактически уплатил в этом периоде. Если у него нет работников, он может снизить налог до нуля, если работники есть — не более чем наполовину.

Плательщики торгового сбора переходят далее в раздел 2.1.2. Он состоит из двух листов, первый из которых практически копирует раздел 2.1.1. На втором листе нужно указать:

  • в строках 150-153 — суммы уплаченного внутри года и по его окончании торгового сбора;
  • в строках 160-163 — суммы сбора, уменьшающие налог при УСН.

Затем нужно указать данные в разделе 1.1:

  • В строках 010, 030, 060 и 090 — ОКТМО. Если код не менялся, можно внести его только в строку 010.
  • В строках 020, 040 и 070 соответственно указываются итоговые суммы налоговых авансов за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года. Они рассчитываются по данным раздела 2.1.1 и 2.1.2 (если он есть). Например, для заполнения строки 020 нужно: из суммы исчисленного за 1 квартал налога (строка 130 раздела 2.1.1) вычесть сумму страховых взносов, уплаченных за 1 квартал (строка 140 раздела 2.1.1) и сумму уплаченного за тот же период торгового сбора (строка 160 раздела 2.1.2).
  • В строке 100 указывается сумма налога, которая должна быть доплачена за год.

Если в предыдущий расчетный период налог был переплачен или получен убыток, вместо доплаты возникает сумма к уменьшению. В декларации это отражается так:

  • В строках 050 и 080 указываются авансовые платежи к уменьшению за полгода и 9 месяцев. За 1 квартал суммы к уменьшению быть не может, так как это первый в году платеж.
  • В строке 110 отражается сумма налога к уменьшению за весь год.

Заполнение отчета при УСН Доходы минус расходы

Плательщики УСН Доходы минус расходы далее заполняют раздел 2.2:

  • в строках 210-213 нужно указать суммарный доход за квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
  • в строках 220-223 — суммы расходов за те же периоды;
  • в строке 230 может быть отражен убыток прошлых лет, который в отчетном году вычитается из налоговой базы;
  • далее за каждый период подсчитывается разность между доходом и расходом:
    • положительный результат (налоговая база) отражается в строках 240-243. При расчете показателя для строки 243 учитываются убытки прошлых лет (строка 230);
    • отрицательный результат указывается в строках 250-253. Убыток за отчетный год (строка 253) можно будет учесть при расчете налога за следующие годы;
  • в строках 260-263 отражается ставка налога;
  • в строках 270-272 производится расчет авансов (база за соответствующий период умножается на ставку);
  • в строке 273 указывается сумма налога за год;
  • в строке 280 нужно отразить минимальный налог при УСН — 1% от суммы полученного за год дохода (строка 213).
Читайте так же:  Процент подоходного налога в беларуси

Осталось заполнить раздел 1.2. Он практически полностью повторяет описанный выше раздел 1.1, с той лишь разницей, что показатели для него берутся из раздела 2.2. Отдельно остановимся лишь на строке 120 — она заполняется, если налог при УСН должен быть уплачен в минимальном размере. В этой строке отражается доплата, то есть разница между исчисленным минимальным налогом и фактически уплаченной в течение года суммой.

Итоги

Спецрежим УСН предполагает сдачу всего одной годовой декларации. Но в некоторых случаях у ИП может появиться обязанность отчитаться по НДС. А если он работает не один, а нанимает персонал, тот должен также сдавать зарплатно-кадровую отчетность.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

sdayut_li_ip_buhgalterskuyu_otchetnost.jpg

Похожие публикации

Организации заполняют по итогам каждого года бухгалтерскую отчетность, состоящую из нескольких форм. Предприниматели, организовавшие свое дело, зачастую далеки от вопросов бухучета, но нередко задаются вопросом: сдают ли ИП бухгалтерскую отчетность? И, если сдают, то из каких форм состоит бухгалтерская отчетность ИП за 2018 год? Попробуем объяснить.

Отчетность ИП-работодателей

ИП на УСН не подают декларацию 3-НДФЛ и не отчитываются по страховым взносам, уплачиваемым «за себя». Но предприниматели, имеющие сотрудников, обязаны сдавать отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС.

Сроки представления отчетов в ПФР:

Ежемесячно не позднее 15 числа в ПФР подаются «Сведения о застрахованных лицах» за предыдущий месяц по форме СЗВ-М.

Ежеквартально, не позднее 20 числа следующего месяца, сдается форма ДСВ-3 (если за работников перечислялись дополнительные пенсионные взносы). За 4 квартал отчитаться нужно не позднее 20.01.2020г.

Ежегодно сдается форма СЗВ-СТАЖ с описью ОДВ-1 – за 2019 год нужно отчитаться не позднее 02.03.2020 г.

Отчетность в ФСС сдается только по взносам на «травматизм»:

По окончании каждого квартала в ФСС сдают форму 4-ФСС – не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом — бумажный экземпляр, 25 числа подается отчет в электронном виде. За 2019 год ИП должен отчитаться не позднее 20.01.2020 на бумаге, или не позднее 27.01.2020 электронно.

В ИФНС ИП на УСН с работниками подает следующую отчетность:

Сведения о среднесписочной численности – не позднее 20 января. По итогам 2019 г. сведения подают не позже 20.01.2020г.

До 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом, подается «Расчет по страховым взносам». Срок подачи расчета за 2019 год – 30.01.2020г.

Отчет по форме 6-НДФЛ подается до конца месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцев). За 2019 год отчитаться нужно не позднее 02.03.2020г.

Справки о доходах работников 2-НДФЛ по итогам 2019 года сдаются не позднее 02.03.2020 г. Как и для формы 6-НДФЛ сокращение срока их сдачи утверждено законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Обратите внимание, что с 01.01.2020 г. при количестве получивших доходы физлиц от 10 человек формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ подаются только в электронном виде, а «Расчет по страховым взносам» должен подаваться электронно, если таких физлиц более 10.

За нарушение сроков подачи отчетности, уполномоченным органом могут налагаться штрафы. Кроме того, из-за отсутствия требуемых форм ИФНС имеет право заблокировать расчетные счета предпринимателя до тех пор, пока необходимые документы не будут направлены в инспекцию.

Cроки сдачи отчетности ИП

Своевременное представление отчетности спасет предпринимателя от штрафа, а в некоторых случаях даже от блокировки банковских счетов. Крайние сроки сдачи отчетности ИП в 2019 году вы найдете в данном материале (ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126, пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ, п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Сдают ли ИП бухгалтерскую отчетность?

Так как обязанности вести бухгалтерский учет нет, то сдавать утвержденные законом 402-ФЗ формы (баланс, отчет о финрезультатах и другие) предпринимателям не нужно. Но, хотя бухгалтерская отчетность ИП за 2018 год не сдается, налоговая отчетность ими должна быть подана в полном объеме и вовремя.

Налоговая отчетность ИП – это соответствующие декларации и расчеты. Для каждой системы есть свой налоговый период и срок сдачи форм:

для ОСН – составляется годовая декларация 3-НДФЛ, заполнить и сдать в ФНС ее нужно не позже 30 апреля 2019 года;

УСН – декларация по единому налогу по «упрощенке», подается ИП за 2018 год не позднее 30 апреля 2019;

ЕСХН – годовая декларация-2018 должна быть сдана не позже 1 апреля 2019 года;

по ЕНВД отчеты ежеквартальные, за 4 квартал 2018 отчитаться нужно до 21 января 2019 (крайний срок в двух последних случаях выпадает на выходной, значит, происходит перенос на ближайший рабочий день);

по патентной системе ничего сдавать не нужно.

Помимо основных декларации, предпринимателю необходимо отчитываться по другим налогам, плательщиком которых он является (НДС, НДПИ, водный налог и др.). Сдавать отчеты по налогу на имущество, транспортному налогу ИП не должен, т.к. он уплачивает их как физлицо.

Если предприниматель является работодателем, то ему еще придется отчитываться и по другим формам – в ИФНС, ФСС и ПФР, связанным с НДФЛ, страховыми взносами и персучетом сотрудников (подробнее об отчетах предпринимателей в 2019 г. мы рассказывали в этой статье).

То есть, предприниматели освобождены от бухгалтерских форм, но обязательно отправляют в ФНС налоговую отчетность, объем и состав которой различны для каждого ИП, и отчитываются в фонды при наличии работников.

Отчетность ИП в 2020 году

Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:

Срок сдачи декларации по УСН для ИП

Предприниматель может выбрать наиболее выгодный для себя вариант расчета налога – «доходы» либо «доходы минус расходы». ИП на УСН заполняет специальную книгу учета (КУДиР), отражающую все учитываемые при налогообложении операции. На основе этого регистра составляется годовая декларация по УСН.

Все упрощенцы обязаны отчитаться в ИФНС, независимо от того, какой объект налогообложения используют. Не освобождены от подачи «нулевого» отчета даже те ИП, у которых полностью отсутствовала деятельность за прошедший период. Сроки сдачи УСН ИП за 2019 год будут зависеть от наличия следующих ситуаций, для которых в НК установлены разные сроки отчетности:

закрытие ИП (ИП подал заявление о снятии его с учета в ИФНС и перестал быть предпринимателем);

утрата права на применение упрощенной системы (нарушил ограничения, установленные в НК для упрощенщиков);

ИП не менял систему налогообложения и весь отчетный год вел предпринимательскую деятельность на УСН.

Для деклараций по УСН для ИП на 6% и 15% сроки не отличаются — от объекта налогообложения даты представления отчетности не зависят. Но с 2020 года здесь могут произойти изменения: Минфином уже подготовлен законопроект, который, в случае его принятия, освободит ИП-упрощенцев, применяющих объект «доходы», от сдачи ежегодной декларации по УСН. Такое освобождение коснется только ИП, применяющих онлайн-кассы, т.к. ИФНС сможет отследить уровень их доходов по поступающим данным. Для ИП на УСН «доходы минус расходы» изменений порядка сдачи декларации не ожидается.

Читайте так же:  Какой процент налогов платит ип

При закрытии ИП

Обязанность уплачивать налог по УСН прекращается с даты внесения записи о закрытии ИП в государственный реестр ЕГРИП. Срок подачи декларации по УСН для ИП, прекративших заниматься самостоятельным бизнесом и снявшихся с налогового учета, установлен в п. 2 ст. 346.23 НК РФ. Бывший предприниматель обязан представить налоговикам УСН-декларацию не позднее 25 числа месяца, наступившего за месяцем его снятия с учета.

При утрате права на УСН

Налогоплательщик может потерять право на «упрощенку» в в любом квартале налогового периода. Перейти на ОСНО с начала квартала, в котором произошла утрата права он обязан:

при превышении установленного лимита по доходам с начала года (в 2019 г. — 150 миллионов руб., согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ);

из-за нарушения условий применения спецрежима, перечисленных в ст. 346.12 НК РФ (например, если превышена допустимая численность персонала).

Декларация в ИФНС в таком случае подается до 25 числа месяца, наступившего после завершения квартала, в котором было утрачено право на спецрежим (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Срок подачи декларации ИП на УСН за 2019

При использовании «упрощенки» целый год без нарушения условий ее применения сдачу декларации ИП по УСН в 2020 г. может осуществить в любое время после завершения налогового периода, но не позже даты, установленной пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК – 30 апреля года, следующего за отчетным.

Сдавать отчетность за 2019 г. можно, начиная с 1 января 2020г. Крайний срок сдачи декларации по УСН -2019 предпринимателями — 30 апреля 2020 г. Это рабочий день, поэтому переноса срока не будет. Позже декларацию тоже примут, но уже со штрафными санкциями.

Для любых случаев сдачи отчетности по УСН используется одна и та же форма, утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Представить отчет налоговикам можно:

отправив по почте заполненный бланк (ценным письмом с описью вложения);

сдав бумажный экземпляр в налоговую инспекцию лично или через представителя (с нотариально заверенной доверенностью);

отправив в электронном виде с помощью специализированных программ передачи отчетности, или через личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Если деятельность в 2019 г. предпринимателем не велась, а объекты налогообложения и обороты по расчетному счету или кассе отсутствовали, вместо декларации по УСН и ряду других налогов ИП может заполнить Единую упрощенную декларацию (утв. приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н). Но срок ее представления более сжатый – не позднее 20.01.2020 г. (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Что еще сдают ООО на УСН за год?

Помимо декларации по упрощенному налогу и отчетов, связанных с выплатой доходов наемным работникам, обязательной отчетностью за год для ООО на УСН окажется:

  • бухотчетность;
  • декларации по таким налогам, как налог на имущество, рассчитываемый от кадастровой стоимости, земельный, транспортный — при наличии объекта налогообложения (декларации по транспортному и земельному налогу в последний раз сдаются по итогам 2019 года).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Здесь мы не говорим о налогах, имеющих в качестве налогового периода квартал (т. е. об НДС и водном налоге), отчетность по которым по завершении года, совпадающего с окончанием очередного квартала, при наличии оснований для этого придется тоже подать.

ООО, работающие на упрощенке, по показателям, характеризующим масштабы их деятельности, обычно соответствуют критериям малого предприятия. И это соответствие дает им возможность выбора между обычной (полной) и упрощенной формами ведения бухучета и составления бухотчетности (подп. 1 п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ).

Упрощенная форма отчетов предполагает наличие меньшего числа строк в них и включение в эти строки объединенных по определенным принципам показателей, которые в полной отчетности показываются раздельно. Процедура составления упрощенной отчетность не предусматривает оформления пояснений к ней. В отношении составления пояснений к полной отчетности у малых предприятий есть право выбора: пояснения могут быть даны, если они существенны для правильной интерпретации отчетных данных.

Оба варианта форм отчетности с описанием правил заполнения приведены в приложениях к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н. С учетом того, что пояснения к любому из этих вариантов ООО на УСН могут не оформлять, обязательными для сдачи отчетами оказываются:

  • бухбаланс;
  • отчет о финрезультатах.

Обе эти формы должны быть сданы в ИФНС в срок, совпадающий со сроком направления юрлицами в налоговый орган УСН-декларации (не позже 31 марта года, наступающего вслед за отчетным — подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). С 2020 года сдавать отчетность в Росстат не требуется.

Отчитаться за 2019 год нужно на обновленных бланках. Машиночитаемые формы можно скачать здесь. Если компания относится к СМП, то подать отчетность за 2019 год в последний раз можно на бумаге. Далее баланс будут принимать только в электронном виде по ТКС.

Налоговые декларации (если есть основания для их подачи) нужно будет направить в ИНФС не позднее таких сроков, наступающих в году, идущем после отчетного:

  • 30 марта (п. 3 ст. 386 НК РФ) — по налогу на имущество, составив ее по форме, содержащейся в приказе ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/4[email protected];
  • 1 февраля (п. 3 ст. 398 НК РФ) — по земельному налогу, оформив ее за 2019 год на бланке, приведенном в приказе ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/[email protected];
  • 1 февраля (п. 3 ст. 363.1 НК РФ) — по транспортному налогу, использовав для этого форму, содержащуюся в приказе ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]

О том, с каких объектов упрощенцам придется платить налог на имущество, читайте в материале «По каким объектам недвижимости налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости?».

Другая отчетность ИП

Видео (кликните для воспроизведения).

Если в налоговом периоде ИП-упрощенец исполнял функции налогового агента по НДС или выставлял счета-фактуры с выделенным в них налогом, ему придется сдать налоговую декларацию по НДС — это нужно сделать не позднее 25 числа после отчетного квартала (п. 5 ст. 174 НК РФ). При наличии таких операций в 4 квартале 2019 г. отчитаться по ним нужно не позднее 27.01.2020 г., т.к. 25-е число совпадает с выходным.

По имущественным налогам ИП отчитываться не должен. Если у него в отчетном году имелись объекты, облагаемые налогом на имущество, транспортным или земельным налогом, декларации по ним не подаются, а расчет этих налогов производит ИФНС, направляя предпринимателю уведомление о сумме платежа.

Состав статистической отчетности ИП, подаваемой в региональный отдел Росстата, определяется индивидуально. О том, какие отчеты нужно сдавать в статистику и в какие сроки, предприниматель может узнать с помощью > сервиса > , расположенного на сайте ведомства.

Читайте так же:  Пришел налог на землю на ребенка

sroki_sdachi_otchetnosti_ip_na_usn.jpg

Похожие публикации

Предприниматели, применяющие «упрощенку», отчитываются о своей деятельности в налоговые органы, статистику, а ИП-работодатели также подают отчеты в ПФР и ФСС. Расскажем о том, какие сроки сдачи отчетности ИП на УСН установлены для налогоплательщиков, применяющих специальный режим УСН.

Годовая отчетность, обязательная для работающих на УСН ООО и ИП

Набор обязательных годовых отчетов для лиц, применяющих упрощенку, зависит от того, организация это или ИП. Причем различия в этих наборах достаточно существенны. Определяют их следующие факторы:

  • у ИП в отличие от юрлица нет обязанности вести бухучет (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ) и, соответственно, сдавать бухотчетность на основе данных бухучета (п. 1 ст. 13 закона № 402-ФЗ);
  • ИП, не имеющий наемных работников, не сдает те отчеты, которые оказываются обязательными для лиц, осуществляющих выплаты физлицам;
  • ИП, даже если у него есть подлежащие налогообложению объекты, не рассчитывает самостоятельно имущественные налоги (на имущество, не исключаемое из налогообложения при применении УСН, транспортный, земельный).

Вместе с тем имеет место отчетность, которую должны сдавать все без исключения упрощенцы. Это УСН-декларация, формируемая ежегодно по итогам года и отражающая начисление основного для этого спецрежима налога, заменяющего собой (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):

  • налог на прибыль у юрлица и НДФЛ у ИП;
  • налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
  • НДС (кроме обязательного к уплате в определенных ситуациях).

Бланк декларации по УСН за 2019-2020 годы ищите здесь.

Однако и для этой обязательной отчетности существует различие, зависящее от того, принадлежит налогоплательщик к юрлицам или ИП. Заключается оно в сроке сдачи декларации, крайняя дата которого, установленная для года, наступающего за отчетным, составит (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

  • для юрлица — 31 марта (подп. 1);
  • для ИП — 30 апреля (подп. 2).

УСН-декларация ограничивает перечень отчетов, обязательных для отчетности ИП на УСН за год, если у предпринимателя отсутствуют наемные работники. Если же такие работники есть, то ему придется сдавать и весь комплект отчетности, связанной с их наличием.

Возникли вопросы при расчете упрощенного налога или заполнении декларации? На нашем форуме можно получить ответ на любой из них. Например, в этой ветке можно узнать основные отличия УСН «доходы» и «доходы минус расходы».

Налоговая отчетность ИП на УСН

Декларация по единому налогу на УСН передается в ФНС раз в год, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Такие события, как прекращение деятельности с уведомлением налогового органа или утрата права применять УСН, влекут за собой подачу декларации в сроки, установленные пп. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ.

Более подробно о декларации по УСН читайте в нашей специальной рубрике.

В п. 3 ст. 346.11 НК РФ приводится перечень налогов, заменяемых налогом по УСН. В их числе:

  • НДФЛ, кроме налога с дивидендов, доходов, облагаемых по ставкам 35% согласно п. 2 ст. 224 НК РФ, а также доходов от облигаций с ипотечным покрытием, выпущенных до 1 января 2007 года, включая учредителей доверительного управления (п. 5 ст. 224 НК РФ);
  • налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, за исключением облагаемого по кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ);
  • НДС.

Эти налоги ИП на УСН не уплачивает и отчетность по ним не представляет. Но в части НДС есть исключения. Во первых, ИП уплачивает НДС при ввозе товаров в Россию или на территории под ее юрисдикцией по правилам таможенного законодательства.

Кроме того, обязанность уплатить налог и подать декларацию (не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом), у ИП может возникать, если в отчетном квартале:

  • он выдавал счета-фактуры контрагентам (п. 5 ст. 173 НК РФ);
  • действовал в интересах другого лица по выписке и получению счетов-фактур от своего имени по договорам комиссии или агентским договорам, по договорам транспортной экспедиции, в которых указано вознаграждение за услуги, и при выполнении функций застройщика (п. 5 ст. 174 НК РФ);
  • исполнял функции налогового агента (ст. 161 НК РФ).

Причем при наличии поименованных выше операций, за исключением п. 3, доведение до инспекторов сведений о суммах, подлежащих уплате по результатам деятельности за соответствующий налоговый период, производится исключительно в электронной форме. Помимо этого, журнал выставленных и полученных счетов-фактур передается по ТКС в случаях, приведенных в п. 5.2 ст. 174 НК РФ.

Земельный налог ИП самостоятельно не рассчитывает и до сведения налоговой инспекции не доводит. Аналогичная ситуация и с транспортным налогом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Подробнее о расчете земельного налога предпринимателем читайте в рубрике «Земельный налог для ИП в 2019 году»

Порядок налогообложения по налогу на имущество для физических лиц, в том числе ИП, предусматривает уплату налога по налоговым уведомлениям (п. 2 ст. 409 НК РФ).

При переходе на уплату ЕНВД по отдельным видам деятельности, приведенным в п. 2 ст. 346.26 НК РФ (совмещении вмененки с УСН), расчет налога подается ежеквартально (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Срок подачи — 20-е число месяца, следующего после отчетного квартала.

Если предприниматель нанимает работников

Отчетность ИП на УСН без работников ограничивается только одной годовой декларацией. Но когда предприниматель становится работодателем, у него появляется дополнительные обязательства. И если налоги ИП и отчетность по ним зависят от применяемого налогового режима, то все, что касается работников, универсально.

В этой таблице представлен набор отчетов ИП-работодателя на любой системе налогообложения.

Сдают ли ИП бухгалтерскую отчетность

Первичные документы

Основой любого учета (налогового, бухгалтерского) служат первичные документы: акты, накладные, УПД, счет-фактуры, кассовые ордера, платежные поручения и так далее. По ним заполняются книги – налоговые регистры. Предприниматель должен предоставлять налоговикам по запросу первичку. Однако хранить документы, не связанные с налогообложением, он не обязан. Например, по любым расходным операциям при ЕНВД.

По информации на > сайте Правительства РФ > , Минфину и ФНС до 01.03.2019 г. нужно разработать предложения об установлении обязанности для лиц, которые вести бухучет не обязаны, в течение определенного срока хранить свою «первичку», отражающую факты хоздеятельности. Вероятно, ИП придется хранить всю первичную документацию столько же времени, что и организациям. Очевидно, что придумано это в интересах налоговых органов – для сверки контрагентов. Если законодатели примут такое нововведение, то ИП придется сохранять все документы, связанные с хозяйственной деятельностью, не менее 4 лет.

Сроки сдачи отчетности для ИП на ОСН

Предприниматели на общем режиме должны представить отчетность в следующие сроки.

Читайте так же:  Перевод долга по займу налог
Вид отчетности Период, за который представляется отчетность Срок представления отчетности
3-НДФЛ За 2018 год Не позднее 30.04.2019 За 2019 год Не позднее 30.04.2020 Декларация по НДС За IV квартал 2018 г. Не позднее 25.01.2019 За I квартал 2019 г. Не позднее 25.04.2019 За II квартал 2019 г. Не позднее 25.07.2019 За III квартал 2019 г. Не позднее 25.10.2019 За IV квартал 2019 г. Не позднее 27.01.2020

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Декларацию по налогу при УСН за 2018 год ИП должны представить не позднее 30.04.2019, а за 2019 год – не позднее 30.04.2020.

Сроки сдачи отчетности ИП на ЕНВД

Декларацию по вмененному налогу нужно подать не позднее указанных сроков.

УСН: сроки сдачи отчетности

Сроки сдачи отчетности упрощенца в 2019 году зависят от того, какой именно отчет сдается, в каком виде (электронно или на бумаге), а также от того, кто является налогоплательщиком (организация или ИП).

Сроки сдачи отчетности ИП, имеющими работников

Предприниматели с работниками должны представить в 2019 году, а также за 2019 год следующую «работодательскую» отчетность.

Итоги

Обязательной годовой отчетностью для любого упрощенца является УСН-декларация. ООО всегда, а ИП при наличии наемных работников должны подавать отчеты, связанные с присутствием таких работников и выплатой им доходов. У ООО, кроме того, есть обязанность сдачи бухотчетности и (при наличии оснований для начисления) — деклараций по налогу на имущество, рассчитываемому от кадастровой стоимости, земельному и транспортному налогам.

Какую отчетность необходимо сдавать ИП на УСН?

Декларация по УСН: сроки сдачи 2019

При УСН сроки сдачи отчетности в 2019 году для организаций и предпринимателей отличаются. Организации по итогам года должны представить в ИФНС налоговую декларацию по УСН в срок не позднее 31 марта следующего года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Для ИП на УСН сроки сдачи отчетности сдвинуты на один месяц. Направить декларацию по УСН в ИФНС предприниматель должен в срок не позднее 30 апреля следующего года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Сдача отчетности при УСН за год — что сдавать?

Учет доходов и расходов для налогообложения

Формы книг учета (КУДИР) утверждены для следующих систем (для каждого вида налогообложения – своя):

единый сельхозналог (ЕСХН).

В любой из этих книг записи должны располагаться в хронологическом порядке, суммы считаются по нарастающей, а итоговые данные служат основанием для заполнения налоговых деклараций (исключение — патентная система: учет сумм здесь нужен, чтобы проверить, не превышен ли порог соответствия доходов).

А что с ЕНВД? Ведь для нее нет формы. Да, книги нет – но важно учитывать характеризующие физпоказатели, это могут быть:

количество торговых мест или размеры площадей для продажи;

количество транспорта или мест для пассажиров;

иные объекты (площади).

То есть тот численный объем, на основе которого платится налог по «вмененке». Можно записать имеющиеся данные в отдельный документ, составленный самостоятельно – это и будет бухгалтерский регистр для ЕНВД.

Отчетность по выплате доходов физлицам

Перечни отчетов и даты их представления для обязательной отчетности, подаваемой в связи с выплатой доходов наемным работникам, одинаковы вне зависимости от того, кем они формируются (юрлицом или ИП). Это отчетность:

  • по среднесписочной численности;
  • НДФЛ;
  • страховым взносам;
  • стажу.

Отчет о среднесписочной численности сдается по форме, приведенной в приложении к приказу ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected], не позднее 20 января года, наступающего за отчетным (п. 3 ст. 80 НК РФ).

По НДФЛ годовых отчетов будет два. Сдать их нужно в одно и то же время (не позже 1 апреля года, идущего за отчетным — п. 2 ст. 2340 НК РФ):

  • об общих суммах удержанного при выплате доходов налога — по форме 6-НДФЛ (содержится в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]);
  • о доходах, выплаченных каждому физлицу, и удержанном с них налоге — по форме 2-НДФЛ (приведена в приказе ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]).

ВАЖНО! Если удержать налог с дохода физлица нет возможности, об этом надо уведомить ИФНС не позже 1 марта года, наступившего за годом выплаты такого дохода (п. 5 ст. 226 НК РФ), отразив соответствующие сведения в справке формы 2-НДФЛ.

По страховым взносам также потребуется подать 2 отчета:

  • в ИФНС — сводный, касающийся взносов в ФСС (по страхованию в связи с материнством и временной нетрудоспособностью), ПФР и ФОМС — по форме, приведенной в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], не позднее 30 января года, начавшегося по завершении отчетного (п. 7 ст. 431 НК РФ);
  • в ФСС — посвященный взносам на страхование от несчастных случаев по форме 4-ФСС, утвержденной приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381, не позднее 20 (для сдающих отчет на бумаге) или 25 (для подающих его электронно) января года, наступившего вслед за отчетным (п. 1 ст. 23 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Еще один отчет — о стаже наемных работников — нужно направить в ПФР не позже 1 марта года, идущего за завершенным отчетным периодом (п. 2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ), по форме СЗВ-СТАЖ.

Сдача налоговой отчетности ИП (сроки)

Предприниматели, как с работниками, так и без них, должны представлять в ИФНС отчетность, отражая в ней показатели своей деятельности. Состав отчетности зависит от применяемого ИП налогового режима.

Отчеты по налогам и обязательным платежам по выплатам физическим лицам

ИП, использующие наемный труд или привлекающие физических лиц по договорам на выполнение работ и оказание услуг, являются налоговыми агентами по НДФЛ и плательщиками страховых взносов. Это обуславливает составление и представление следующих отчетных документов:

  • сведений о среднесписочной численности за предыдущий календарный год — не позднее 20 января (п. 3 ст. 80 НК РФ);
  • справок 2-НДФЛ — раз в год, не позднее 1 апреля по окончании отчетного года (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • расчета 6-НДФЛ — ежеквартального, который сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и по итогам года — не позднее 1 апреля по окончании отчетного года (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • расчета по страховым взносам — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
  • формы 4-ФСС — не позднее 20-го числа на бумажном носителе и 25-го числа в электронном формате.

  • форм СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Первая — ежемесячная, сдается не позднее 15-го числа следующего месяца, вторая в общем случае предоставляется по итогам года в срок не позднее 1 марта.
Читайте так же:  Как рассчитывается земельный налог

Законодательство о ведении учета

6 декабря 2011 вступил в силу специальный закон – «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ. Подпунктом 4 пункта 1 статьи 2 этого закона определено, что его действие распространяется и на предпринимателей. То есть вести бухгалтерский учет ИП обязаны. Однако статья 6 указанного закона разъясняет: обязанность не возникает, если учитываются доходы и/или расходы либо необходимые физпоказатели в соответствии с законодательством.

Что это значит? Разъясняем: если предпринимателем не заполняются книги учета доходов и расходов (КУДИР), вести которые предусматривается выбранной системой налогообложения – им должен быть организован полноценный бухучет по всем документам.

Отчетность по кассовым операциям

Субъекты бизнеса, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата.

Однако с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Налоговый режим Налоговая декларация Срок сдачи декларации
Упрощенная система налогообложения (УСН) Декларация УСН По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Декларация ЕНВД По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Декларация ЕСХН По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года
Патентная система налогообложения (ПСН) Не подается
Общая система налогообложения (ОСН) Декларация 3-НДФЛ По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
Декларация 4-НДФЛ Отменена с 2020 года!
Декларация по НДС По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).

Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать – закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.), возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Календарь бухгалтера 2019 УСН

Для удобства приведем сроки сдачи основной отчетности упрощенцами за 2019 год в виде таблицы. Итак, УСН-отчетность за 2019 год – что же сдавать?

Отчетность Период Срок сдачи
Организация ИП с работниками ИП
без работников
Отчетность в ИФНС Декларация по УСН год не позднее 31 марта следующего года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) не позднее 30 апреля следующего года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) Бухгалтерская отчетность год не позднее 3-х месяцев после окончания года
(п. 1 ст. 15, п. 2 ст. 18 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ ) сдавать отчетность не нужно
(подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ ) Отчет по страховым взносам квартал,
полугодие, 9 месяцев,
год не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.04.2017 N БС-4-11/6174 ) 6-НДФЛ квартал,
полугодие, 9 месяцев,
год
  • не позднее последнего дня следующего месяца – за квартал, полугодие, 9 месяцев;
  • не позднее 1 апреля следующего года – за год (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ)
сдавать отчет не нужно (п. 1 ст. 226, абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 04.05.2016 N БС-4-11/[email protected] ) 2-НДФЛ год не позднее 1 апреля следующего года (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ) сдавать отчет не нужно (п. 1 ст. 226, абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ, Приложение N 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]) Сведения о среднесписочной численности год не позднее 20 января текущего года – за предыдущий год (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ) сдавать отчет не нужно (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ) Отчетность в ПФР СЗВ-М месяц не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ) сдавать отчет не нужно
(абз. 4 ст. 1, п. 1 ст. 8, п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ , Письмо ПФР от 27.07.2016 N ЛЧ-08-19/10581 ) СЗВ-СТАЖ год не позднее 1 марта следующего года (п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ) сдавать отчет не нужно
(абз. 4 ст. 1, п. 1 ст. 8, п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ) Отчетность в ФСС Форма 4-ФСС квартал
  • не позднее 20-го числа следующего месяца – в бумажном виде;
  • не позднее 25-го числа следующего месяца – в электронном виде

(п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ )

сдавать отчет не нужно (подп. 3 п. 1 ст. 2.3 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ , п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ )

Если у компании есть объекты налогообложения для начисления и уплаты земельного, транспортного, водного налога или налога на имущество от кадастровой стоимости, то отчетность по ним сдается в установленные законодательством сроки.

Видео (кликните для воспроизведения).

Полный календарь бухгалтера (включая сроки уплаты налогов) смотрите здесь.

Источники

Состав отчетности ип на усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here