Социальный налоговый вычет для ип

Какие виды вычетов может получить ИП

Граждане РФ, которые получают доходы и оплачивают НДФЛ по ставке 13%, имеют право на налоговые льготы. Эти льготы представляют собой компенсацию части расходов налогоплательщика на социальные или имущественные цели и обусловлены статусом налогоплательщика. Такая компенсация производится путем возврата части уплаченного НДФЛ.

Возможность получить эту компенсацию имеют и индивидуальные предприниматели. Однако налоговый вычет для ИП зависит от выбранной им системы налогообложения.

Виды налоговых вычетов

Для налогоплательщиков, получающих доходы и оплачивающих НДФЛ, предусматривается возможность на законных основаниях уменьшить налогооблагаемую базу на некоторую сумму. В результате снижения базы обложения происходит уменьшение налога, который должен быть внесен в бюджет. Поэтому на вопрос, имеет ли право индивидуальный предприниматель на налоговый вычет, однозначный ответ: «да, имеет». Однако именно ИП стоит уделить особое внимание некоторым нюансам, о которых речь пойдет ниже.

Правила предоставления налоговых вычетов регламентируются ст. 218-221 НК РФ. Налоговые вычеты разнятся по сфере применения и методике исчисления. Поэтому налоговое законодательство выделяет следующие их типы:

Инвестиционный вычет

Если предприниматели связаны с вложением средств в долгосрочном виде, т.е. инвестициями, то у них появляется право на оформление инвестиционного вычета. В таком случае база обложения налогами снижается на:

  • положительную величину разницы между первоначальной и реализационной стоимостью активов, если ИП владел ценными бумагами свыше 3-х лет;
  • общую сумму денег, которая была внесена на счет инвестиционного типа в течение отчетного периода;
  • итоговый доход, полученный предпринимателем за счет использования инвестиций.

Возможен ли налоговый вычет для ИП

Так как индивидуальный предприниматель является действующим субъектом налогового законодательства, в определенных случаях он имеет право на льготы. Однако налоговый вычет для ИП возможен, только если он выплачивает НДФЛ (13 %).

Оформление вычета по имущественному налогу

Важно! Если индивидуальный предприниматель использует в своей работе системы УСН, ЕНВД или патентную системы, он не имеет права на льготы такого рода. Но если одновременно человек получает доход от работы по найму, с которого уплачивается налог на физических лиц, то он может претендовать на налоговый вычет.

Исчисление налога при трудоустройстве работников

При расчете налога его можно уменьшить на величину вычета, но не более чем наполовину. В состав сумм, подлежащих вычету, включают:

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

  • обязательные страховые платежи в фонды за ИП и его работников;
  • сумму за первые 3 дня больничных отпусков сотрудников за счет ИП;
  • взносы по добровольному страхованию работников при их временной нетрудоспособности.

Расчет фактически подлежащих уплате сумм авансового платежа ведется аналогично случаю, когда ИП не имеет работников. Однако при этом есть ограничение – вычет не должен быть больше 50% от налога УСН.

Таким образом, индивидуальные предприниматели имеют право на профессиональный вычет, только если они оплачивают налоги по общей системе налогообложения (ОСНО). В противном случае такое право отсутствует. Также предприниматель может дополнительно трудоустроиться и получать у своего работодателя социальные, стандартные и имущественные вычеты.

Получение налогового вычета индивидуальным предпринимателем

В соответствии с Налоговым кодексом право на получение имущественного, социального и стандартного вычетов имеют не только физические лица (граждане), но и индивидуальные предприниматели. Вычеты для ИП предоставляются на тех же условиях, что и гражданам, за исключением профессионального, право на который имеют только ИП на ОСНО.

Профессиональный вычет

Документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы могут уменьшить базу обложения НДФЛ в полном объеме. Если же у предпринимателя нет правильно оформленных подтверждающих траты бумаг, то заявляемую сумму можно включить не более 20% этих затрат.

Например, доходы ИП Иванова К.К. составили в 2018 г. 1,25 млн. руб. Документально подтвержденные расходы были равны 650 тыс. руб. До 30 апреля он может подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ с указанием общей суммы понесенных затрат. Предприниматель вправе рассчитывать на снижение налога в сумме (1 250 000 — 650 000) х 0,13 = 78 000 руб.

Более подробно, как получить профессиональный налоговый вычет индивидуальному предпринимателю, а также особенности профвычета для ИП можно прочитать здесь. И снова важно помнить, что данная льгота предоставляется только при наличии доходов, с которых в бюджет отчисляется 13% НДФЛ. Это происходит, когда ИП находится на ОСНО.

В то же время предприниматели на ЕНВД или ПСН вправе получить спецвычет, связанный с покупкой онлайн-кассы. Если такое устройство было своевременно поставлено на учет, то величина льготы достигает 18 тыс. руб. за каждую единицу ККТ.

ИП, выбравшие «упрощенку» (УСН), могут рассчитывать на уменьшение базы обложения налогом УНС на величину соцвзносов. Делается это по итогам каждого налогового периода.

Оформление имущественных вычетов

Предпринимателем, ровно как и другим налогоплательщиком, может быть оформлен вычет, связанный с расходами на:

Вычет предоставляется с суммы не более 2 млн. руб. Именно эту компенсацию можно получить только один раз за всю жизнь, но использовать в пределах лимита на покупку нескольких объектов. Дополнительно можно оформить льготу на возмещение части оплаченных процентных взносов по целевым займам. Лимит суммы составит 3 млн. руб. Более подробно об имущественном вычете вы сможете узнать в нашей статье.

Как правильно выбрать вычет

Исчисляя профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП, предприниматель может воспользоваться только одним из двух подходов. Однако выбирать он может исходя из наибольшей выгоды для себя. Этот момент будет особо актуальным, если ИП занимается несколькими видами деятельности, получая по ним прибыль, но документы у него собраны только по расходам на один из этих видов.

Пример 3. Иванчук С.С. продает электротехническую продукцию и оказывает консультационные услуги. Его доходы от этих видов деятельности составили 550 тыс. рублей и 265 тыс. рублей соответственно. Суммарные доходы – 815 тыс. рублей. Подтвердить накладными и платежными поручениями он может только расходы по закупке продаваемых товаров в размере 370 тыс. рублей. Тогда для исчисления профвычета он может воспользоваться одной из данных схем:

  1. Применить для двух видов предпринимательской деятельности норматив 20%. Вычет составит (550 000 + 265 000) х 0,2 = 163 000 рублей. НДФЛ к уплате равен (815 000 — 163 000) х 0,13 = 84 760 рублей.
  2. Для консультационных услуг НДФЛ рассчитывается с доходов по данному виду деятельности: 265 000 х 0,13 = 34 450 рублей. Для торговли электротехническими товарами сумма налога составит (550 000 — 370 000) х 0,13 = 23 400 рублей. Суммарный НДФЛ равен 34 450 + 23 400 = 57 850 рублей.
Читайте так же:  Возможна ли ежемесячная выплата дивидендов

Из приведенного примера видно, что ИП Иванчуку С.С. выгодней подтвердить профвычет документами о расходах по одному из видов деятельности. Поэтому каждому бизнесмену всегда следует производить расчет экономической целесообразности для своего конкретного случая.

На какую сумму может рассчитывать ИП

После сбора всех необходимых документов, и их заверения, пакет сдается в налоговый орган, по месту регистрации. Проверка должна длиться не более трех месяцев. Но, как правило, деньги на счет поступают уже через 30 дней. Кроме посещения офиса, возможна сдача документов через сайт налоговой.

Для ИП возможно получение вычетов на покупку онлайн-кассы. По этой статье уменьшить свои налоги могут предприниматели, находящиеся на ЕНВД и ПСН, пробредшие онлайн-кассу и поставившие ее на учет районной налоговой, до определенного срока. Сумма самого вычета может быть около 18 тысяч рублей на каждую единицу техники. При этом нужно следить, чтобы затраты на ее приобретение не были учтены при расчете других налогов.

В сумму включаются расходы на ККТ, накопитель, программное обеспечение и услуги по настройке оборудования. Но льготы распространяются на кассы, стоящие на учете налоговой.

Расчет налогового вычета ИП и его сумма зависит от размера уплаченных взносов. При этом итог может быть нулевым, если авансовый платеж внесен в сумме начислений. Однако если взносы превышают начисленную сумму налога, их возврат будет не возможен. В таком случае требуется подать нулевую отчетность, в которой будет учтена сумма вычета. Специалисты проводит обучение бухгалтеров и консультирование по вопросам начислений онлайн.

Схема вычета по налогам

Формула произведения расчета авансового платежа, вместе с налоговым вычетом для ИП находящихся на УСН, не имеющих наемных работников следующая: АП ДП Х НС УАП УСВ,

  • АП платеж авансом.
  • ДП доход за период;
  • НС ставка налога (6 %);
  • УАП ранее внесенные авансовые налоговые платежи;
  • УСВ страховые взносы, внесенные за период.

Важно! Платежи могут быть квартальными и по итогам за год. Для расчета необходим только отчет за нужный период и калькулятор. Сумма вычетов по налогам для организаций находящихся на УСН, уменьшается на величину страховых взносов, начисленных за тот же период.

Таким образом, получать налоговый вычет может практически каждый ИП. Но зависит это от выбранной системы налогообложения или уплаты НДФЛ самостоятельно. Это важно, ведь предпринимательство только тогда будет выгодным, когда используются все предоставляемые выгоды и способы снижения расходов.

Налоговые вычеты для физических лиц в 2018 году

Налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам РФ и выражающаяся либо в возврате части истраченных на определенные нужды средств (покупка жилья, оплата лечения, обучения и т.п.), либо в уменьшении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по определенным основаниям (продажа имущества, расчет НДФЛ ИП на ОСН).

Налоговый вычет в виде возврата средств

Инженер Петров И.А. получил в 2018 году официальный доход в размере 600 000 руб. (налогооблагаемая база). С этих 600 000 руб. он заплатил подоходный налог в размере 78 000 руб. (600 000 руб. x 13%). В этом же году Петров И.А. заплатил за своё образование в институте 120 000 руб.

Истраченную на обучение сумму он может вернуть в виде социального налогового вычета.

Предельный размер соцвычета по затратам на свое обучение составляет 120 000 руб. Таким образом на руки Петров сможет вернуть 15 600 руб. (120 000 х 13%).

Налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы

Петров в 2018 году продал однокомнатную квартиру, которая находилась в его собственности менее 3-х лет, за 4 000 000 руб.

С полученного дохода он должен уплатить подоходный налог в сумме 520 000 руб. (4 000 000 х 13%).

Уменьшить сумму данного платежа Петров может воспользовавшись налоговым вычетом в сумме средств, израсходованных на покупку квартиры (если есть подтверждающие документы), либо в размере 1 000 000 руб. (если документов, подтверждающих покупку нет, например, они были утеряны или отсутствовали вовсе).

Допустим, квартира получена по наследству и документы на покупку отсутствуют.

Петров может уменьшить полученный от продажи доход, только на сумму налогового вычета в 1 000 000 руб. Таким образом, НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, составит 390 000 руб. (4 000 000 – 1 000 000) х 13%.

В каких случаях он предоставляется

Таким образом, налоговый вычет для ИП – это способ законно снизить величину выплачиваемого налога. В зависимости от области применения и способа определения, вычеты могут быть:

Все они доступны гражданам, отчисляющим с получаемых доходов процент НДФЛ (13 %). Большинство ИП работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). Для них вычеты доступны, но имеют ограничения.

Предприниматели, использующие при работе систему «Доходы минус расходы», должны учитывать сумму уплаченных в социальные фонды взносов, как собственные расходы, но при этом, не снижая суммы налогов. Получить налоговый вычет можно, если, как говорилось выше, предприниматель трудится в качестве наемного работника в другом месте, или он нанимает сотрудников по трудовому договору. В таком случае, предприниматель сам является работодателем.

Важно! Для работающих на УСН ИП, вычет доступен в размере внесенных за себя и работников взносов.

Читайте так же:  Нужно платить налог при дарении недвижимости

К страховым сборам, на сумму которых должен уменьшиться налог предпринимателям, находящимся на УСН, относятся:

  • суммы взносов в ПФР, ФСС и ФОМС за себя;
  • оплата в Пенсионный и фонд и фонды соцстраха за работников ИП;
  • выплаты по больничным листам за первые три дня болезни работников, прошедшие через кассу предприятия;
  • оплата минимального налога за прошедший период;
  • оплата торгового сбора;
  • расходы на покупку онлайн-кассы.

Налоговый вычет за кассы для ИП

Возможность получить налоговый вычет при оформлении ипотеки на квартиру, поступлении детей в ВУЗ и других случаях, предусмотренных законодательством, существует только у предпринимателей, находящихся на системе ОСН. Если применяется УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентная система, возврат НДФЛ ИП невозможен.

Важно! Для получения права на налоговый вычет (при покупке квартиры), в налоговую инспекцию представляются соответствующие документы, подтверждающие право собственности заявителя или членов его семьи на данное имущество.

Получение вычета на покупку онлайн-касс

У предпринимателей на ЕНВД и ПСН существует также возможность уменьшения налога за счет получения спецвычета в случае, если они купили онлайн-кассу и в установленные сроки внесли ее в учетные базы ФНС (№349-ФЗ от 27.11.2017 г.). Для таких ИП величина вычета может равняться 18 тыс. рублей за каждый объект техники. Однако следует соблюсти правило – расходы на покупку онлайн-кассы не должны учитываться при исчислении иных налоговых платежей.

Налоговый вычет может охватывать затраты ИП на:

  1. покупку контрольно-кассовой техники (ККТ).
  2. покупку фискального накопителя.
  3. покупку программного обеспечения.
  4. оплату услуг сторонних субъектов, связанных с настройкой и модернизацией перечисленной выше техники.

ФНС при этом делает акцент на то, что льгота возникает, если:

  • ККТ входит в состав реестра налогового органа;
  • приобретенная касса внесена в систему учета.

Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД или патенте

Если ИП выбрал УСН, патент или ЕНВД и при этом не получает других доходов с удержанием НДФЛ, он может воспользоваться другими способами получения вычета:

  1. Во-первых, если предприниматель состоит в браке, то подать заявление могут его супруг / супруга. В частности, это относится к социальной или имущественной льготе. В таком случае налоговая декларация оформляется мужем/женой индивидуального предпринимателя. Супруг или супруга индивидуального предпринимателя может обратиться и к работодателю по месту своего трудоустройства.
  2. Во-вторых, бизнесмены, работающие с применением УСН и ЕНВД, имеют право уменьшить свои налоги путем корректировки авансовых платежей на сумму страховых взносов. Если ИП работает без наемных работников, то он вправе учесть всю сумму взносов за себя, уплаченных в течение конкретного периода. А вот при найме сотрудников вычеты за них и за предпринимателя учитываются только в размере не более 50% от величины налога.

Условия для получения вычета ИП

Получить налоговый вычет индивидуальный предприниматель может только если уплачивает в бюджет НДФЛ по ставке 13%:

  • Если он применяет общую систему налогообложения (ОСНО).
  • Если он совмещает ОСНО со специальным режимом налогообложения (ЕНВД или ПСН).

Суть профвычета для ИП и условия применения

Данный вид налоговой льготы предоставляется непосредственно лицам, зарегистрированным в качестве ИП. Вычет связан с их профессиональной деятельностью – предпринимательством (ст. 221 НК РФ). При применении данного вида вычета получаемый предпринимателем налогооблагаемый доход (а значит и выплачиваемый ИП налог) снижается на некоторую величину. Воспользоваться данной возможностью могут только ИП, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО).

Индивидуальные предприниматели получают право на налоговый вычет профессионального типа при соблюдении следующих условий:

  1. Нахождение ИП в статусе резидента России. Такая налоговая льгота может быть предоставлена лицам, которые являются гражданами РФ и находятся на территории страны свыше 183 суток на протяжении 12 мес. подряд.
  2. Осуществление предпринимательской деятельности с официальной регистрацией в качестве ИП.
  3. Получение доходов, к которым применяется стандартная ставка НДФЛ.
  4. Использование в своей деятельности общего режима налогообложения. Налоговые профессиональные вычеты для ИП, находящихся на спецрежимах (ЕНВД, УСН, ПСН или ЕСХН) не положены.

Важно помнить, что ИП, находящиеся на специальных режимах налогообложения, например УСН или ЕНВД, не платят НДФЛ по стандартной ставке 13%. Однако возможность получить имущественный или социальный вычет у них все же есть. Однако произойдет это только в том случае, если такой ИП параллельно трудоустроен у другого работодателя и получает зарплату с удержанием 13% налога или, например, имеет доход со сдаваемой в аренду квартиры.

Социальные вычеты при исчислении налога ИП

Предприниматели, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, исчисляют и перечисляют в бюджет налог методом внесения авансовых платежей. При этом существует возможность уменьшить величину налога УСН на сумму выплаченных социальных взносов за себя или нанятых работников.

При расчете налога принимается во внимание несколько факторов:

  1. Величина вычета определяется фактом найма работников и совершенных в их пользу выплат. При этом учитываются и трудовые договора, и соглашения ГПХ. Если хотя бы раз был совершен платеж по данным основаниям, то ИП считается работодателем. В таком случае налог УСН уменьшается на сумму соцвзносов в пенсионный фонд и фонд медстрахования, но не более чем на 50% от величины этого налога. При отсутствии работников ИП включает в вычет все суммы соцвзносов за себя без ограничений.
  2. При расчетах налога УСН вычисляется и оплачивается авансовый платеж. Он уменьшается на взносы, которые уплачивались в том же периоде без учета периода их расчета.

Уменьшение налога при отсутствии работников

Налоговый вычет для ИП на УСН без работников может включать:

  • взносы в пенсионный фонд и в фонд медстрахования, которые бизнесмен оплачивал за себя в минимально допустимом значении;
  • взносы ИП в пенсионный фонд за себя относительно доходов свыше 300 тыс. рублей за год (в размере 1%).

Уменьшается налог УСН на сумму фактически оплаченных в данном периоде соцвзносов. Если авансовый платеж оказался меньше страховых взносов, то возместить эти средства из бюджета или перенести на другой год нельзя. При исчислении авансового платежа необходимо полученный доход умножить на ставку налога УСН, вычесть уплаченные ранее авансовые суммы и сумму перечисленных соцплатежей.

Читайте так же:  Внутренний финансовый контроль

Какие требуются документы

Как любой гражданин, чтобы получить имущественный вычет, предприниматель должен предоставить в налоговую инспекцию пакет следующих документов:

  • копию паспорта;
  • свой ИНН;
  • справку формы 2-НДФЛ;
  • свидетельство о регистрации;
  • выписку из ЕГРИП;
  • договор купли-продажи, подтверждающий право собственности на квартиру;
  • акт приема передачи объекта;
  • подтверждение своих расходов (платежка, чек);
  • декларацию 3-НДФЛ, а иногда дополнительно и 2-НДФЛ.

Для получения профессионального вычета учредителю ИП следует сдать своевременно декларацию 3-НДФЛ и отчетность с документальным подтверждением заявленных расходов.

Чтобы оформить социальный вычет, необходимо собрать и передать в налоговый орган аналогичный список документов (декларацию, документы на подтверждение расходов).

Средства, полученные после оформления вычета

Видео (кликните для воспроизведения).

Если речь идет о приобретении квартиры в ипотеку или путем оформления жилищного банковского кредита, для возврата денег по уплачиваемым процентам, дополнительно требуется представить:

  • копию банковского кредитного договора, заверенную нотариально;
  • справку о сумме удержанных за год процентов, которую можно заказать и получить в банке.

Важно: Иногда дополнительно запрашиваются копии платежных документов, удостоверяющих, что оплата проводилась своевременно (квитанции, выписки со счетов или чеки).

В если имущество является совместным для супругов, необходимо предоставить также:

  • заявление с распределением долей в доме или квартире, на которую оформлена ипотека;
  • копию свидетельства о браке.

При получении вычета на ребенка в ИФНС предоставляются:

  • свидетельство о рождении ребенка (копия);
  • заявление о распределении долей (если участвуют оба родителя).

В случае строительства дома собственными силами потребуются платежки, подтверждающие расходы на покупку материалов (чеки, квитанции). Необходимы заверенные копии.

В случае оформления вычета на ремонтные работы необходим договор на услуги и документы, связанные с договором на расход средств. Заверенные копии чеков или счетов.

Также во всех случаях потребуются указать реквизиты счета, куда будут перечисляться деньги.

Чтобы избежать отрицательного ответа и быстрее получить свои финансы, нужно собрать все документы заранее.

Следует понимать, что все копии заверяются нотариально и подписываются лично лицом, платившим налоги.

Важно! Подпись и инициалы ставятся на каждой странице предоставляемых документов, а на копиях делается отметка «копия верна». Кроме того проставляется дата.

Какие виды вычетов может получить ИП

Имущественный вычет при продаже имущества, находившегося в собственности менее установленного законом срока.

Примечание: не удастся получить вычет при продаже имущества, использующегося в предпринимательской деятельности на спецрежимах (Письмо Минфина России от 28.02.2017 N 03-04-05/11261). Даже если оно использовалось в личных целях (Письмо Минфина России от 08.08.2016 N 03-04-05/46458).

  • Имущественный вычет при покупке квартиры или комнаты (в том числе на погашение процентов по ипотеке), строительстве жилого дома и приобретении под ИЖС земельного участка.
  • Социальный вычет на лечение (Письмо Минфина России от 15.07.2016 N 03-04-05/41471).
  • Социальный вычет на обучение.
  • Стандартный вычет на ребенка (Письмо Минфина РФ от 05.10.2009 N 03-04-05-01/722).
  • Профессиональный вычет (если ИП применяет ОСНО) (Письмо Минфина России от 22.01.2016 N 03-11-11/2391).
  • Особенности социальных вычетов

    Человек, работающий «на ИП», также вправе получить налоговый вычет на ребенка, за лечение и все другие виды социальных налоговых вычетов. Расходы, понесенные таким налогоплательщиком на так называемые социальные нужды, могут быть использованы для уменьшения налогооблагаемой базы. Однако при этом существует ограничение по тратам (например, лимит в 120 тыс. руб.). Для получения льготы также следует соблюсти все установленные правила.

    К числу расходов, которые позволяют заявить в декларации, относят:

    • платежи в целях благотворительности, но не более 25% доходов за год;
    • средства, внесенные за обучение физлица и его детей;
    • взносы за лечение ИП, а также оказание медицинских услуг детям, супругу или родителям, включая покупку лекарств и санаторное оздоровление;
    • пенсионные платежи в НПФ, то есть не связанные с государственной системой обеспечения, а также суммы накопительной части пенсии, оплаченные физлицом по своей инициативе.

    Стандартные вычеты

    Данная льгота предоставляется в соответствии с положениями ст. 218 НК РФ. В ней предусматриваются две категории вычетов:

    1. за себя, в зависимости от имеющегося статуса налогоплательщика.
    2. за детей, в том числе и инвалидов, находящихся на обеспечении.

    Если ИП относится к одной из льготных категорий, то у него возникает право оформить следующие компенсации (которые могут суммироваться):

    • Ежемесячно 3 000 рублей для: чернобыльцев, инвалидов вследствие аварии на ПО «Маяк», а также для лиц, испытывавших ядерное оружие, инвалидов ВОВ, военнослужащих-инвалидов.
    • 500 рублей каждый месяц для: Героев СССР и РФ, участников ВОВ, блокадников и узников концлагерей, инвалидов 1-2 групп и инвалидов детства, а также лиц, эвакуированных с территорий зоны отчуждения ЧАЭС и после аварии на ПО «Маяк».

    Если индивидуальный предприниматель или его супруг/супруга является родителем, усыновителем, опекуном/попечителем или приемным родителем, то он может получить налоговую льготу на ребенка, находящимся на его обеспечении. Ее величина будет зависеть от порядка рождения ребенка:

    • по 1 400 руб. на первого и второго;
    • 3 000 руб. на третьего и каждого последующего.

    Эта льгота предоставляется до достижения ребенком совершеннолетия. Если в семье присутствует ребенок-инвалид, то налогоплательщику дополнительно предоставляется 6 000 руб. или 12 000 руб. в зависимости от статуса. Более подробно о стандартных вычетах можно прочитать здесь.

    Применимость для предпринимателей

    В практике предпринимательской деятельности тема, может ли ИП получить налоговый вычет, традиционно вызывает значительное количество вопросов. Минфин своим письмом №03-04-03/66945 от 19.11.2015 г. постарался решить данную проблему, дав соответствующие разъяснения. В письме сказано, что у ИП, как и у остальных физлиц, есть право оформить налоговый вычет. Однако условием является получение доходов, облагаемых 13% НДФЛ. При этом такая возможность не ограничивается выбранной системой налогообложения, если соблюдено указанное условие.

    В реальности ситуация не столь однозначная. Расчет и удержание НДФЛ по ставке 13% производится только для тех ИП, которые выбрали общую систему налогообложения. Поэтому для таких предпринимателей не возникает трудностей с получением компенсации. А вот у ИП на специальных режимах налогообложения такая возможность ограничена. Такие предприниматели освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. Поэтому они не вправе оформить возврат НДФЛ для ИП, будучи на таких спецрежимах, как:

    Например, ИП Степанчук Т.С. получает доходы от магазина розничной торговли. При этом он находится на УСН (т.н. «упрощенке»). Поскольку других заработков у него нет, то правом на налоговую льготу он не обладает.

    В то же время у предпринимателей на спецрежимах право на налоговый вычет может возникнуть, если появятся другие доходы, не связанные с его деятельностью и облагаемые 13% НДФЛ. Это может быть зарплата при трудоустройстве, доходы от аренды имущества и т.д.

    Читайте так же:  База для расчета налога на имущество

    Например, ИП Степанчук Т.С. в январе 2019 г. устроился по совместительству в ООО «Розария». С этого момента он начал дополнительно получать заработную плату, с которой удерживается 13% НДФЛ. В таком случае Степанчук Т.С. получает право оформить вычет на общих основаниях.

    Порядок оформления профвычета

    Оформить профвычет ИП не составит труда. Для этого нужно соблюсти простую процедуру:

    1. После завершения года до 30 апреля следующего года подать в ФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ с заполненным листом Ж в обязательном порядке.
    2. К декларации приложить документы, подтверждающие все понесенные расходы .

    В настоящее время оформлять специальное заявление не требуется. Однако если ИП дополнительно трудоустроился, получает заработок, облагаемый 13% НДФЛ, и хочет получить стандартный, имущественный или социальный вычет, то ему надо пройти соответствующую для выбранной льготы процедуру оформления.

    Виды доступных профвычетов

    Индивидуальный предприниматель может рассчитывать на получение профессиональной налоговой льготы по одному из двух доступных способов исчисления:

    • исходя из полной суммы документально подтвержденных расходов ИП, необходимых для ведения предпринимательского процесса;
    • в сумме не более 20% от доходов, полученных ИП за отчетный год работы.

    Оформление вычета на всю сумму расходов

    Уменьшить получаемые доходы для целей налогообложения на всю сумму расходов, понесенных ИП в процессе предпринимательской деятельности, можно, если:

    1. Все затраты непосредственно направлены на предпринимательство и связаны с этой деятельностью.
    2. Расходы направлены на получение финансового результата (прибыли).
    3. У расходов имеется документальное подтверждение, оформленное в соответствии с установленными требованиями.

    Если предприниматель планирует уменьшить уплачиваемый НДФЛ, то он должен быть уверен в экономической оправданности своих документально подтвержденных затрат (ст. 252 НК РФ). При этом, не имея документов, которые бы обосновывали правомерность понесенных ИП трат, он не может рассчитывать на льготу.

    Вы не сможете вернуть вычет по НДФЛ на основе расходов, связанных с удовлетворением личных надобностей. Когда у трат нет связи с предпринимательской деятельностью, органы ФНС укажут, что приобретенные товарно-материальные ценности (ТМЦ) или оплаченные работы/услуги применяются в личных целях. Поэтому высока вероятность отказа в оформлении вычета (письмо Минфина РФ от 25.01.2018 № 03-04-05/4446).

    В отдельных случаях судебная практика свидетельствует о необязательности предоставления подтверждающих документов для камеральной проверки. В то же время риски такого подхода чрезмерно велики. Поэтому вероятность отказа в оформлении вычета при отсутствии подобных документов высока. Чтобы исключить отрицательное решение ФНС по профвычету, рекомендуется все же предоставлять полный комплект документов, включая:

    • договоры поставки, выполнения работ/услуг;
    • накладные, акты выполненных работ;
    • платежные поручения, чеки, квитанции и т.д.

    С общим перечнем затрат, разрешенных для включения в вычет, можно ознакомиться в ст. 252-255 НК РФ. Расходы будут определяться по правилам, относящимся к исчислению налога на прибыль. Дополнительно можно учесть суммы оплаченных налогов и страховых взносов.

    Расчет вычета без документов

    Если предприниматель не может документально подтвердить свои расходы, то он вправе так же рассчитывать на профессиональный налоговый вычет для ИП. Однако эти затраты будут учитываться в сумме не более 20% от полученных им доходов. Преимущество такого подхода в отсутствии требований ИФНС документального подтверждения. Правда, ИП придется выбирать наиболее подходящий вариант. Ведь двумя профвычетами сразу воспользоваться не удастся.

    Пример 1. ИП Комаров С.С. получил в 2018 г. доходы в сумме 1 млн. 381 тыс. рублей. При этом расходы составили 841 тыс. рублей. Все затраты имеют документальное подтверждение. После сдачи налоговой декларации и проверки ФНС было получено подтверждение права на вычет. В таком случае размер налога составит (1 381 000 — 841 000) х 0,13 = 70 200 рублей.

    Пример 2. Доходы ИП Петровского Т.Т. составили 1 млн. 150 тыс. рублей. В процессе осуществления своей деятельности предприниматель оплачивал расходы, однако документальное подтверждение трат отсутствует. В таком случае профвычет ИП исчисляется как 20% от годовых доходов, т.е. 1 150 000 х 0,2 = 230 тыс. рублей. Тогда налог по итогам налогового периода (не учитывая авансы по налогу и страховые взносы) будет равен (1 150 000 — 230 000) х 0,13 = 119 600 рублей.

    Виды налоговых вычетов

    Ниже перечислены налоговые вычеты, которыми наиболее часто пользуются физические лица в повседневной жизни:

    Налоговый вычет по расходам на обучение

    Социальный налоговый вычет по расходам на обучение позволяет вернуть до 13% от стоимости обучения. Вернуть деньги можно как за собственное обучение, так и за обучение своих детей, братьев и сестёр.

    Налоговый вычет по расходам на лечение

    Социальный налоговый вычет по расходам за лечение и приобретение медикаментов позволяет вернуть до 13% от их стоимости. Вернуть деньги можно как за собственное лечение, так и за лечение своих детей, родителей и супруга.

    Имущественный налоговый вычет

    Делится на два вида: при покупке недвижимости и при ее продаже.

    При продаже вычет позволяет уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет в связи с реализацией имущества.

    При покупке недвижимости имущественный налоговый вычет позволяет вернуть до 260 000 рублей от расходов, понесенных при приобретении квартиры, строительстве дома или приобретении земельного участка.

    Стандартный налоговый вычет на ребенка

    Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется всем налогоплательщикам, у которых есть дети, причем, чем больше детей, тем больше размер налогового вычета.

    Виды и условия получения профессиональных вычетов для ИП

    Налоговым законодательством РФ для разных категорий налогоплательщиков предусматриваются разнообразные льготы по НДФЛ. Наряду со стандартными и имущественными вычетами граждане РФ имеют право на профессиональный налоговый вычет для ИП. Такую возможность уменьшения уплачиваемого в бюджет налога на доходы получают лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью. Однако для этого следует соблюсти некоторые условия.

    Читайте так же:  Нулевая декларация деятельность ведется

    Условия получения налогового вычета

    Для получения налогового вычета необходимо:

    1. Быть налоговым резидентом РФ (пребывать на территории РФ более 183 дней в году);
    2. Получать доходы, с которых удерживается налог на доходы (НДФЛ) по ставке 13% (за исключением дивидендов, облагаемых аналогичной ставкой).

    Не могут претендовать на получение налоговых вычетов:

    • Безработные граждане, не имеющие источников дохода кроме государственных пособий.
    • Индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) и не имеют других доходов по ставке 13%.
    • Нерезиденты РФ.

    Особенности получения вычетов

    Возмещение уплаченного ИП налога можно получить через налоговый орган. В то же время при получении доходов из других источников, которые облагаются 13% НДФЛ, разрешено обращаться к налоговому агенту. Это может быть, например, работодатель или заказчик по договору ГПХ.

    Получение возмещения в налоговом органе

    Чтобы оформить налоговый вычет, ИП на ОСНО необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. К подтверждающим документам при необходимости прилагают заявление на льготу. Весь комплект следует предоставить в налоговый орган. Сделать это нужно по завершении налогового периода до 30 апреля следующего за ним года.

    Перечень требующихся бумаг зависит от вида вычета и его обоснованности. Например, для получения профвычета потребуется подготовить:

    • договора на поставку или выполнение работ/услуг;
    • комплект накладных;
    • акты;
    • платежные поручения и т.д.

    Предприниматели, претендующие на имущественный вычет, должны принести:

    • договор на приобретение объекта недвижимости;
    • выписку ЕГРН;
    • свидетельство о праве собственности;
    • платежные документы.

    При оформлении стандартного вычета потребуется:

    • подготовка удостоверения о статусе;
    • справки об инвалидности;
    • если льгота на детей – свидетельства об их рождении.

    Когда оформляется соцвычет, то нужны будут все документы, подтверждающие расходы на лечение, обучение, санаторно-курортные мероприятия (копии чеков).

    Налоговая служба в течение 3-х месяцев проводит проверку представленных бумаг в камеральном порядке. При наличии положительного решения возмещение НДФЛ проводится в течение 1 месяца. Перечисление средств производится на счет, указанный налогоплательщиком.

    Обращение к работодателю

    Если ИП на спецрежиме трудоустроен, то он также вправе получить вычет. Для этого необходимо пройти следующие этапы:

    1. Оформить заявление в ФНС о получении уведомления о праве на вычет. Дополнительно к комплекту бумаг (в копиях) следует приложить справку о доходах 2-НДФЛ.
    2. После получения уведомления: это уведомление через 30 дней вместе с заявлением следует направить работодателю.
    3. Для возмещения НДФЛ работодатель будет производить пересчет налога в последующие периоды.

    Резюмируя сказанное, хочется еще раз отметить право индивидуального предпринимателя на получение налоговых вычетов. Однако это будет возможно, если у него присутствуют доходы, с которых удерживается НДФЛ в размере 13%.

    Бизнесмены на спецрежимах таким правом не наделены, но могут оформить возмещение, если они дополнительно трудоустроены или получают вознаграждение как физлицо, выплачивая НДФЛ.

    Налоговый вычет для ИП — что нужно для его получения

    Согласно российскому законодательству, налоговый вычет – это денежные средства, на сумму которых уменьшается налогооблагаемая база доходов у человека, уплачивающего НДФЛ. Это касается всех граждан РФ, работающих по найму, а в некоторых случаях и занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью.

    В каких случаях ИП не имеет права на получение вычета

    Не сможет получить налоговый вычет индивидуальный предприниматель, применяющий:

    • Упрощенную систему налогообложения (УСН) – Письмо Минфина России от 19.05.2017 N 03-04-08/30514.
    • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – Письмо Минфина России от 01.08.2017 N 03-04-05/49088.
    • Патентную систему налогообложения (ПСН) – Письмо Минфина России от 27.04.2016 N 03-11-11/24297.
    • Единый сельхозналог (ЕСХН) – Письмо Минфина РФ от 24.12.2008 N 03-04-05-01/474.

    Пример № 1. ИП на УСН купил квартиру

    ИП Попов В.А. в 2017 году купил квартиру, стоимостью 5 000 000 руб. НДФЛ в бюджет Попов не уплачивал, так как находился на упрощенной системе налогообложения и платил единый налог по ставке 15%. Получить вычет по приобретенной квартире он не сможет, так как в бюджет подоходный налог им не платился. Также он не сможет включить затраты по приобретению жилья в состав расходов по УСН.

    Пример № 2. ИП на патенте продал квартиру, которую использовал в предпринимательской деятельности.

    Строганов Г.А. в 2017 году продал свою квартиру, параллельно использовавшуюся в предпринимательской деятельности, за 6 500 000 руб. Срок владения квартирой составил менее установлено срока – 1 год, в связи, с чем, с полученного дохода он обязан уплатить подоходный налог.

    Если бы Строганов не использовал данное имущество в предпринимательской деятельности, то он смог бы уменьшить полученный доход на сумму расходов по покупке этой квартиры или на установленный законом вычет в 1 000 000 руб.

    Учитывая изложенное, Строганов должен заплатить налог со всей суммы, полученного от продажи квартиры, дохода. Размер налога, подлежащий уплате в 2018 году, составит 845 000 руб. (6 500 000 руб. х 13%).

    Пример № 4. ИП на ОСНО оплачивал свое лечение и обучение дочери

    ИП Логинов К.Е. в 2017 году оплатил свое лечение в размере 120 000 руб. и обучение дочери в сумме 45 000 руб. Так как ИП Логинов применяет общий режим налогообложения и платит НДФЛ по ставке 13% он имеет право в декларацию 3-НДФЛ включить социальные вычеты за свое лечение и обучение дочери.

    Пример № 5. ИП, совмещающий ОСНО и патент, приобрел дом с земельным участком

    Видео (кликните для воспроизведения).

    ИП Галкин А.Б., совмещающий ОСНО с патентной системой налогообложения, в 2017 году купил двухкомнатную квартиру. Он сможет получить имущественный вычет, но только в отношении налога, уплаченного на ОСНО.

    Источники

    Социальный налоговый вычет для ип
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here