Социальный налоговый вычет на лечение срок давности

Получение налогового вычета на лечение через работодателя

До 1 января 2016 года единственным видом вычета, который можно было получать у работодателя, а не через налоговый орган, был вычет при покупке жилья. Однако с 1 января 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, которые в дополнение к имущественному вычету разрешили также получать через работодателя социальные вычеты за обучение и лечение (п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ в новой редакции).


Далее мы подробно рассмотрим возможность получения налогового вычета на лечение у работодателя, а также преимущества и недостатки этого способа.

Заметка: с процедурой получения вычета через налоговую инспекцию Вы можете ознакомиться в нашей статье Получение социального вычета на лечение через налоговую инспекцию.

Два способа получения налогового вычета на лечение

Если Вы получали и оплачивали медицинские услуги за себя, родителей, детей, супруга/супруги, приобретали медикаменты и хотите получить вычет, то у Вас есть два варианта:

1. Можно дождаться окончания календарного года, а затем подать документы в налоговый орган. При этом налоговый вычет возвращается сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией. Подробный процесс описан в статье: Получение социального вычета на лечение через налоговую инспекцию.

Пример: Клюев Я.Ю. в 2019 году оплатил стоматологические услуги в размере 50 тыс. рублей. По окончании года, в январе 2020 года, он подал пакет документов на вычет (декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие документы, заявление на вычет) в налоговую инспекцию. После завершения камеральной проверки документов Клюев Я.Ю. получит денежные средства в размере 6 500 рублей.

2. Можно не ждать окончания года и обратиться в налоговую инспекцию за Уведомлением, подтверждающим право на вычет. Передайте Уведомление с письменным заявлением работодателю, и, начиная с месяца, в котором Вы обратились к работодателю, из Вашей заработной платы не будет удерживаться НДФЛ 13% до полного использования вычета.

Обратите внимание: получить вычет через работодателя можно только по расходам на лечение, которые произведены в текущем календарном году. Если расходы были произведены в прошлые календарные годы, то вычет может быть получен только через налоговый орган.

Пример: Воронов Ю.Э. в марте 2019 года оплатил лечение в частной клинике в сумме 100 тыс. рублей. Заработная плата Воронова Ю.Э. составляет 25 тыс. рублей, то есть на руки он получает 21 750 рублей, так как 3 250 рублей удерживается с него в виде налога на доходы.

Воронов Ю.Э. обратился в налоговый орган с заявлением о выдаче Уведомления и получил его через месяц. В апреле Воронов Ю.Э. отнес Уведомление вместе с заявлением о предоставлении вычета в бухгалтерию работодателя. С апреля по июль 2019 года из заработной платы Воронова Ю.Э. перестали удерживать НДФЛ, и на руки он стал получать 25 тыс. рублей. С августа 2019 года налог с него снова стали удерживать, так как вычет в размере 100 тыс. рублей был исчерпан.

Сколько можно вернуть

Налоговый вычет за платное лечение — это сумма, с которой не взимается 13% НДФЛ. С учетом некоторых ограничений она равна тому, сколько человек заплатил на мед. обслуживание. Предоставляя вычет, государство возвращает налогоплательщику 13% от потраченного.

Сумма возврата НДФЛ за лечение зависит от нескольких факторов:

  • вида оплаченных услуг (стандартные или дорогостоящие);
  • дохода заявителя;
  • общего объема запрашиваемых вычетов.

Согласно абз.7 п.2 ст.219 НК совокупные расходы на социальные нужды в одном году не могут превышать 120 000 руб. Это относится к оплате лечения, образования, пенсионным взносам и другим тратам, перечисленным в пп.1-5 п.1 ст.219 НК.

Важно!

Отдельная статья — дорогостоящее лечение. На него вычет дают по всем расходам помимо лимита.

Пример 1

В 2017 г. у Ивана было много расходов:

  • 94 300 руб. — стандартная операция;
  • 34 100 руб. — образовательные курсы;
  • 12 400 руб. — взносы на накопительную пенсию.

Всего получилось 140 800 руб. Это выше законодательно установленного максимума. Иван вправе сделать возврат налога за лечение и прочие траты в рамках 120 000 руб. и получить 13% — 15 600 руб.

Пример 2

Необходимые документы

Для получения вычета понадобятся следующие документы:

  1. Справка, в которой указывается размер налоговых удержаний за тот отчетный период, когда были оплачены медицинские услуги (2-НДФЛ).
  2. Договор на оказание услуг, лицензия медицинского учреждения, оригинал справки на оказание медуслуг.
  3. При покупке лекарств потребуется бланк рецепта от врача, документ, подтверждающий родство (если лекарства покупались родственникам), документы об оплате.
  4. При оплате страховых взносов потребуется договор добровольного страхования, платежные документы и справки, подтверждающие родство.

Налоговая заберет себе только копии всех этих документов, но при себе обязательно нужно иметь и оригиналы, так как по ним проводится сверка.

Условия получения

Налоговый вычет за лечение

Для получения социального вычета гражданину необходимо иметь следующие основания:

  • Оплата лечебных услуг за себя или ближайших родных (родителей, несовершеннолетних детей, супруга), оказанных российской медицинской организацией;
  • Оказанные медучреждением услуги входят в Перечень, утвержденный правительственным постановлением №201 от 19-го марта 2001г.;
  • Медицинское учреждение имеет лицензию, согласно которой обладает правом заниматься данной деятельностью;
  • Оплаченные медикаменты должны быть выписаны врачом, который наблюдает заявителя на вычет или его близких родственников (родителей, несовершеннолетних детей и супруга).

Вернуть деньги за медицинские услуги по полису ДМС можно при условии полной оплаты страховых взносов по добровольному медицинскому страхованию, предметом договора страхования являются лишь лечебные услуги, у страховой компании (оформившей полис ДМС) имеется необходимая лицензия. Социальный вычет можно получить в данном случае также не только за себя, но и за ближайших родных.

В связи с удорожанием услуг медицины данный способ возврата средств актуален для каждого, тем более во время, когда неизвестно будет ли обвал рубля в новом году.

С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

Как видно из ситуации, приведенной выше, налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в мае. В связи с этим возникает вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?

Читайте так же:  Уклонение от уплаты налогов налогоплательщиками бывает

Основываясь на абз. 2-3 п. 2 ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику работодателем начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к работодателю за их получением.

Пример: Терихов Д.М. оплатил стоматологические услуги в сентябре. Получил в ноябре уведомление и попросил работодателя вернуть уплаченный ранее в этом году налог. Работодатель правомерно отказал, сообщив, что налог не будет удерживаться лишь с месяца подачи заявления, то есть с ноября.

Сумма вычета

Размер налогового вычета зависит от того, к какому из вышеуказанных списков относилось лечение. Существует два вида:

  1. Простое лечение. Оно попадает в зону покрытия социального налогового вычета. Сюда входит лечение из списка № 1, покупка лекарственных препаратов и внесение страховых взносов. Ограничивающая сумма составляет 120 тысяч рублей. Если рассчитать 13% от нее, то получается 15600 рублей.
  2. Дорогостоящее лечение. Вычет по этим пунктам существенно отличается — эти виды лечения не имеют ограничивающей суммы. То есть налогоплательщик имеет право получить 13% от всех своих расходов, которые были зафиксированы в процессе лечения. Важнейшее условие, которое обязательно проверяется в ходе камеральной проверки — наличие того или иного вида лечения в списке под номером 2.

Пример расчета

К примеру, если гражданин оплатил ЭКО жены стоимостью 250 тысяч, при этом его годовой доход составил 1 миллион рублей и из него было уплачено 130 тысяч налога, то он получит в виде вычета 250000 х 13% = 32500.

Налоговый вычет на лечение: сроки подачи декларации

Ссылаясь на п.7 ст.78 НК РФ, налоговая определила, что получить налоговый вычет за лечение можно за период, не превышающий 3 лет после окончания отчетного года. Это значит, что в 2018 г. принимают декларации за 2015-2017 гг.

Пример 5

Пример 6

Как получить налоговый вычет за лечение

Получение налогового вычета за лечение возможно 2 путями:

Налоговая осуществляет возврат налога за лечение уже после того, как НДФЛ поступил в бюджет. Для этого нужно:

  1. Заполнить декларацию.
  2. Приложить к ней нужные документы.
  3. Дождаться решения.
  4. Написать заявление, чтобы деньги перечислили по выбранным реквизитам.

Пример 3

Работодатель при возмещении расходов на лечение НДФЛ не возвращает, а сразу считает его с поправкой на вычет. К нему можно обратиться только в том году, когда перечислялись деньги на мед. обслуживание. Для оформления налогового вычета на лечение таким путем сначала потребуется получить уведомление из ФНС.

Пример 4

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Рассмотрим по порядку все шаги для получения налогового вычета через работодателя:

1. Подготовить пакет документов, подтверждающих право на вычет.

Список документов в большей части аналогичен списку документов на получение вычета через налоговую инспекцию. Полный список находится здесь: Список документов на налоговый вычет на лечение.

При этом стоит выделить несколько отличий:
— не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;
— не нужно брать справку 2-НДФЛ;
— будет другой формат заявления. Это будет заявление о выдаче уведомления (со всеми данными Вашего работодателя). Пример заявления Вы можете скачать здесь: Образец заявления о предоставления уведомления для работодателя налоговой инспекцией

2. Подать подготовленный пакет документов в налоговый орган.

Когда пакет документов на вычет собран, можно подавать его в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации (лично или почтой) для подтверждения права вычета. Налоговый орган в течение 30-ти дней после подачи документов должен выдать Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

3. Предоставить документы работодателю.

Как только Вы получите от налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее право на вычет, Вам необходимо написать заявление работодателю и вместе с Уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Образец заявления работодателю о предоставлении вычета.

После этого все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить Ваш работодатель. Начиная с месяца подачи уведомления работодателю из Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы и на руки Вы будете получать сумму заработной платы на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до тех пор, пока Вы полностью не исчерпаете сумму вычета.

Пример: Сизов Э.Ш. официально работает и его заработная плата составляет 30 000 рублей. Ежемесячно удерживается НДФЛ в размере 3 900 рублей. На руки он получает 26 100 рублей.
Сизов Э.Ш. заплатил в марте 2019 года за платную операцию 60 000 рублей. Он обратился в налоговую инспекцию по месту регистрации с полным комплектом документов, необходимых для получения вычета:
— заявление о выдаче уведомления, подтверждающего право на вычет;
— подтверждающие документы (договор с медицинским учреждением, справка об оплате лечения для налогового органа).
В мае 2019 года налоговая инспекция выдала Сизову Э.Ш. Уведомление, подтверждающее право на вычет. Он сразу передал Уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета в размере 60 000 рублей своему работодателю. В мае и июне 2019 года Сизов Э.Ш. получил заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц. То есть на руки он получал 30 000 рублей, а не 26 100 рублей, как раньше. С июля 2019 года Сизов Э.Ш. снова стал получать заработную плату за вычетом 13%, так как вычет в размере 60 тыс. рублей он исчерпал за 2 месяца.

Что делать, если год закончился, а вычет не был полностью использован?

Возможна ситуация, когда Вы обратились за вычетом к работодателю, но до конца календарного года не успели полностью его использовать. В данном случае Вы можете по окончании календарного года обратиться в налоговый орган (подав декларацию 3-НДФЛ) и вернуть недополученную часть вычета за счет налогов, удержанных с Вас до подачи уведомления работодателю.

Читайте так же:  Подоходный налог 1000

Пример: Константинов А.И. оплатил стоматологические услуги в октябре 2019 года в размере 100 000 рублей. Его заработная плата составляет 20 000 руб./мес. Он сразу же обратился с подготовленным пакетом документов в налоговый орган за Уведомлением и, получив его в ноябре, отнес работодателю. В ноябре и декабре 2019 года Иванов получал зарплату без удержания налога. В начале 2020 года он обратился в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ на возврат оставшейся суммы вычета и вернул 13% х (100 000 — 2 х 20 000) = 7 800 рублей.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Возврат подоходного налога за лечение — как получить

Одна из социальных мер поддержки налогоплательщика — налоговый вычет на лечение. Оформить его может каждый, кто имеет официальное трудоустройство и исправно платит налоги.

Пакет документов на социальный налоговый вычет

  • Налоговая декларация по форме №3-НДФЛ;
  • Договор на оказание платных медицинских услуг, который оформляет больница;
  • Платежный документ, подтверждающий оплату этих услуг или медикаментов;
  • Справка от работодателя по форме №2-НДФЛ о начисленном и уплаченном подоходном налоге за календарный год;
  • Заявление на предоставление вычета с реквизитами личного расчетного счета для возврата средств.

Редакция uBiznes.ru подготовила для вас топ десять дорогой мебели в мире, интересная статья о предметах интерьера на которых сидели короли

Сколько раз можно получить налоговый вычет за лечение

Законодатель не ограничивает число обращений за социальным вычетом по расходам на лечение и приобретение медикаментов. Их можно получать ежегодно. Единственное правило — расходы по каждому периоду учитываются отдельно. Остаток налогового вычета при лечении на платной основе на другие года не переносится.

Пример 7

Итоги

  1. Предельный социальный вычет на лечение в 2018 году равен 120 000 руб., если речь идет о стандартных услугах и покупке лекарств.
  2. По дорогостоящему лечению НДФЛ вернут с фактических затрат.
  3. Решение о включении тех или иных процедур в стоимость лечения принимает мед. учреждение. Оно же определяет, являются ли оказанные услуги дорогостоящими.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(10 оценок, средняя: 4,50)

Получение социального вычета на лечение и дорогостоящие медикаменты

Немногие люди знают, что часть потраченных на дорогостоящее лечение средств есть возможность вернуть. Сюда относится и приобретение дорогих лекарств. Налоговым вычетом называют часть дохода работника, которая не будет облагаться НДФЛ. При понесенных расходах официально трудоустроенный гражданин, с заработной платы которого осуществляются обязательные платежи в бюджет, может вернуть себе до 13-и % затрат.

Срок давности вычета на лечение

Все физические лица, которые официально трудоустроены и отдают налоговые сборы со своей заработной платы в государственный бюджет, в случае осуществления затрат на лечение имеют право вернуть себе обратно некоторую часть потраченных денег.

Видео (кликните для воспроизведения).

На сегодняшний день существует такой вид документа, как постановление № 201, принятое российским Правительством 19.03.2001 года, которое регламентирует, оплату каких именно медицинских услуг и лекарственных средств налогоплательщик может вернуть НДФЛ.

ВНИМАНИЕ! Чтобы полностью разобраться с тем, какие правила и установки должно соблюсти физическое лицо, претендующее на возврат подоходного налога, достаточно обратиться за помощью к Налоговому кодексу Российской Федерации и найти в нем статью под номером 219 (третий пункт).

За какой период возможен возврат

Срок давности налогового вычета на лечение составляет три года. То есть налогоплательщик, который вынужден был потратиться на медицинские услуги, может уменьшить размер своей налогооблагаемой базы только в том случае, если с момента оплаты прошло менее трех лет.

Для наглядности предлагаем рассмотреть несколько следующих примеров:

  • Оплата лечения происходила в 2011 и 2012 годах. В 2017 году физическое лицо уже не сможет воспользоваться социальной налоговой скидкой, поскольку с 2011 и 2012 года прошло более трех лет. Поэтому в данном случае оформлять документацию на вычет будет бессмысленно.
  • Лечение оплачивалось на протяжении 2013 и 2014 года. В подобной ситуации, если отсчитать от 2017 три года, то 2014 год попадает в это число, и за него будет начислен возврат подоходного налога, а что касается 2013 года, то тут срок давности на налоговую скидку уже истек.
  • Деньги на лечение были отданы в 2014 году, а затем в 2016. Так как и 2014 и 2016 год входят в число последних трех лет, отсчитанных от 2017, то физическое лицо может уменьшить размер своей налогооблагаемой базы за весь данный период.
  • Расходы на медицинские услуги были осуществлены в 2017 году. На сегодняшний день физическое лицо не может получить материальную компенсацию за затраты на лечение, произведенные в 2017 году. Данная процедура может быть выполнена только лишь в следующем году, либо же в течение еще двух последующих лет (2019 и 2020).

Следует отметить, что срок давности, касающийся предоставления налоговой скидки на лечение, отсчитывается с той даты, которая зафиксирована в документах в качестве даты оплаты медицинских услуг или лекарственных препаратов.

Как получить вычет на лечение

Рассмотрим, как получить вычет на лечение в налоговой и у работодателя.

В налоговой

Пошаговый алгоритм:

  1. Заполнение налоговой декларации за период, в котором были расходы на лечение.
  2. Написание заявления по установленному образцу, в нем обязательно указывается сумма излишне уплаченного налога.
  3. Один календарный месяц у ФНС уходит на проведение камеральной проверки, по результатам которой принимается решение о выплате социального вычета. Если с документами все в порядке, решение будет положительным. Тогда средства вернутся на счет, указанный гражданином.

У работодателя

Вычет можно оформлять сразу же в тот год, когда были произведены расходы на лечение. Самое главное — это получить уведомление из ФНС о том, что лицо имеет право на получение вычета. Для этого подается заявление в налоговую по месту проживания. Документ рассматривается в течение месяца. Сразу же после получения уведомления работодатель должен в течение месяца предоставить налоговый вычет. В данном случае не стоит ждать поступления наличных на счет. Вычет от работодателя – это просто освобождение от налоговых взысканий на некоторый период.

Читайте так же:  Суть налога на роскошь

Можно ли обращаться несколько раз?

Бывают случаи, когда лечение проводится и оплачивается не один раз в календарном году, а несколько. Возможно ли в подобных ситуациях обращаться за уведомлением для работодателя несколько раз в течение одного календарного года?

Налоговый Кодекс не содержит норм, ограничивающих число обращений в налоговые органы за Уведомлением, подтверждающим право на налоговый вычет. Если Вы произвели оплату за лечение несколько раз в одном календарном году, Вы имеете право обращаться в налоговую инспекцию и получать Уведомление каждый раз после оплаты медицинских услуг.

Пример: Тихомиров Д.Е. в январе 2019 года оплатил операцию. В следующем месяце он получил уведомление из налоговой инспекции и сразу отнес его работодателю вместе с заявлением на получение вычета. К маю он полностью получил положенный ему налоговый вычет. В мае 2019 года Тихомирову Д.Е. выписали медикаменты, после покупки которых он сразу же обратился в налоговую инспекцию за получением Уведомления. Получив Уведомление в июне 2019 года и обратившись с ним к работодателю, Тихомиров Д.Е. повторно получил налоговый вычет.

За чьё лечение можно получить вычет

Круг лиц приведен в абз.1 пп.3 п.1 ст.219 НК. Помимо себя самого разрешается потратить деньги на:

  • супруга;
  • родителя;
  • ребенка до 18 лет (родного, усыновленного, подопечного).

На других родственников правило не распространяется. Например, нельзя получить в 2018 году налоговый вычет на медицинские услуги, оказанные сестре или свекрови (подробнее см. письма Минфина от 24.08.2016 № 03-04-05/49358, от 11.10.2016 № 03-04-05/59228.

Пример 10

Пример 11

За какое лечение можно получить налоговый вычет

Социальный вычет предоставляется на лечение и лекарства (абз.1 пп.3 п.1 ст.219 НК). Списки стандартных и дорогостоящих мед. услуг, а также медикаментов приведены в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201.

В общий список входит лечение, проведенное как в стационаре, так и амбулаторно. Кроме того, вернуть НДФЛ можно за отдых в санатории и скорую помощь.

Пример 8

Для вычета на приобретение мед. препаратов потребуется специальный рецепт, выписанный лечащим врачом для налоговой. Без него НФДЛ не вернут, даже если медикамент есть в утвержденном перечне лекарств.

Пример 9

Предельный размер социального вычета

Периодом для расчета социального налогового вычета как компенсации части затрат на лечение или дорогостоящие препараты является календарный год.

Предельные размеры суммы определяются исходя из совокупности следующих факторов:

  • Заявитель не может претендовать на сумму, превышающую ставку НДФЛ. Это 13% от перечисленного за год в бюджет налога с официального заработка;
  • Максимальная величина вычета на лечение и покупку лекарств – 15,6 тыс. руб. складывается из 120 000 руб., умноженных на 13%. Здесь необходимо уточнить – 15,6 тыс. руб. – суммарный налоговый социальный вычет на 1 гражданина. Сюда могут быть включены вычеты на обучение или пенсионные взносы;
  • Государство разработало перечень медуслуг, которые входят в число дорогостоящих. На эти услуги ограничение в 15,6 тыс. руб. не распространяется. С них можно вернуть все 13%.

Расчет социального вычета: манипуляции по лечению зубов не входят в специальный перечень, поэтому с этих затрат можно вернуть лишь 13%: 140 000 превышает размер ограничения в 120 000 руб., поэтому берется предельная величина. А со стоимости дорогостоящей операции можно полностью посчитать вычет. Таким образом, налоговая база равна сумме 120 тыс. руб. + 200 тыс. руб. = 320 тыс. руб. 13% = 41,6 тыс. руб. Сумма полученного вычета меньше перечисленного в бюджет налога, поэтому Петров А.С. может заявлять на возмещение все 41 600 руб.

Процедура получения

Схема действий для возврата денег за лечение

Схематично процесс возврата части затрат за лечение или купленные лекарства выглядит следующим образом:

  • 1) Сбор нужных подтверждающих документов: чеков, корешков приходных кассовых ордеров, платежных поручений, договоров и т.д.;
  • 2) Формирование пакета документации и подача его в налоговую инспекцию по месту прописки вместе с передаваемыми бумагами заполняется заявление установленного образца;
  • 3) Проверка работниками налоговых органов сданных бумаг, вынесение решение и перевод денег на счет в банке заявителя.

Помимо подборки подтверждающих факт оплаты документов и заявления, гражданин должен заполнить форму 3-НДФЛ.

Срок давности других видов вычетов

В то время как сроки давности налогового вычета при покупке квартиры не столь важны, то сроки давности за расходы, связанные с получением образования или благотворительностью, играют существенную роль.

Физическое лицо, чьи деньги были израсходованы на затраты социального типа, имеет право на возврат материальных средств, только если с момента оплаты до сегодняшнего дня прошло не более трех лет.

Касательно налоговой скидки, которая выдается физическим лицам за обеспечение и воспитание детей, то здесь сроки давности действуют несколько иначе. Налогоплательщик, имеющий право на подобный вычет стандартного рода, может уменьшить размер своей налогооблагаемой базы, начиная с месяца, в котором родился ребенок.

Однако как только ребенок достигнет восемнадцатилетнего возраста (или же в некоторых отдельных ситуация 24 лет), срок давности будет считаться исчерпанным, и, соответственно, начисление вычета окончено.

Если ребенок налогоплательщика является совершеннолетним, но при этом учится на очной форме, то предоставление налоговой скидки продлевается до достижения им 24 лет. Для того чтобы не упустить возможность воспользоваться вычетом, родителям ребенка потребуется ежегодно брать справку из учебного учреждения, подтверждающую статус ученика, а также форму обучения.

Возврат подоходного налога за лечение и медицинские услуги

Последнее обновление 2018-07-13 в 10:31

Платная медицина иногда существенно сказывается на семейном бюджете. В статье расскажем, по каким правилам оформляется налоговый вычет на лечение, приведем наглядные примеры.

Образец и инструкцию по заполнению 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение в 2019 году смотрите по ссылке.

Медицинские услуги, которые могут включаться в вычет

Получение средств за медуслуги — инфографика

Социальный налоговый вычет гражданин РФ может получить за следующие услуги, оказанные ему отечественным лицензированным медучреждением:

  • 1) Диагностика, терапия и скорая медицинская помощь;
  • 2) Медицинская экспертиза, нахождение для исследования и терапии в стационарах, лечение и профилактика в амбулаторном режиме;
  • 3) Диагностика, профилактика, терапия и медицинская реабилитация в санаториях;
  • 4) Услуги санитарного просвещения для населения.
Читайте так же:  Эффективность бюджетно финансового контроля

Содержание статьи:

  • 1. Условия получения вычета за лечение
  • 2. Сколько можно вернуть денег, если воспользоваться налоговым вычетом?
  • 3. Как получить?
  • 4. Какие документы необходимо собрать?
  • 5. Какой срок давности получения вычета за медицину?
  • 6. За какие услуги больницы можно получить деньги назад?
  • 7. Какие процедуры не подвержены налоговому вычету?
  • 8. Видео: Сэкономить на лечении, как?

Когда можно получить возврат

Возврат подоходного налога за лечение доступен в таких случаях:

  1. Пациенту были предоставлены какие-то медицинские услуги на платной основе. Это может быть прием у специалиста, сдача анализов в диагностических целях, проведение диагностических манипуляций. Чтобы все вышеуказанные затраты попадали под налоговый вычет, нужно чтобы они были оплачены из средств заявителя, а не проходили по обязательному медицинскому страхованию.
  2. Были приобретены лекарственные препараты в строгом соответствии с предписаниями врача. Если ранее был список медикаментов, по которым можно было получить вычет, то уже с 2020 года можно возместить расходы на совершенно любые лекарственные средства.
  3. Было проведено дорогостоящее лечение. В данном направлении даже не существует ограничений — к вычету принимаются любые суммы. Важно только, чтобы полученное дорогостоящее лечение присутствовало в списке, установленном Правительством. Медицинская организация, в которой лечился пациент, сможет подсказать, подходит то или иное лечение под вычет или нет. Это произойдет, когда пациент обратится за справкой о стоимости услуг.
  4. Если гражданин оплатил взносы на дополнительное медицинское страхование.

Примечательно то, что вычет на лечение налогоплательщик может получить не только на себя, но и на своих ближайших родственников:

  1. Лечение родителей. Статус родителей не имеет значения — работающие ли это граждане, самозанятые, безработные или ИП.
  2. Дети, в том числе приемные и усыновленные, возрастом до 18 лет. Не положен вычет, если оплата производилась за лечение детей супруга. Если ребенок еще учится в ВУЗе, нет продления по возрасту.
  3. Супруга или супруги, но при условии, что есть официально зарегистрированный брак. При этом неважно, кто именно из супругов производил оплату — их расходы все равно считаются совместными.

Лечение всех остальных родственников под налоговый вычет не попадает. В отличие от некоторых других видов вычета, в данном списке отсутствуют даже родные братья и сестры, а также дедушки и бабушки. В налоговом законодательстве никаких других условий не предусмотрено.

Список медицинских услуг

Один из списков медицинских услуг имеет код № 1. В него входит:

  1. Предоставление лечения и диагностических мероприятий, которых требует оказание скорой медицинской помощи.
  2. Лечебные, реабилитационные, диагностические и профилактические мероприятия, предоставляемые в тех случаях, когда пациент обращается за амбулаторной помощью или проходит лечение в условиях стационара.
  3. Лечебные, реабилитационные, диагностические и профилактические мероприятия, необходимые при проведении медицинской экспертизы.
  4. Все виды медицинских услуг, которые предоставляются в рамках санаторно-курортного пребывания, а также в профилакториях. По пребыванию в санатории есть отдельное уточнение: вычет положен именно по лечебным манипуляциям, но не за отдых. Здесь пациент должен предоставить список, какие именно процедуры он получал во время пребывания в санатории. Полная стоимость путевки не может рассматриваться в качестве налогооблагаемой базы.
  5. Услуги по санитарному просвещению.

Дорогостоящие виды лечения

Этот список имеет код № 2 и включает в себя 27 наименований. В основном это хирургические операции, к ним относятся:

Есть случаи, когда ФНС откажет в предоставлении социального вычета на лечение:

  1. При оплате тех или иных медицинских услуг были использованы средства благотворительных фондов, пожертвования.
  2. Оплату лечения произвело совершенно другое физическое лицо.
  3. Получаемый вид лечения отсутствует в вышеприведенном перечне.
  4. Отсутствие подтверждающих документов, сомнения в достоверности предоставленных справок.

Как лучше получать вычет: через инспекцию или через работодателя?

На этот вопрос нет однозначного ответа. Ниже мы рассмотрим плюсы и минусы каждого из способов:

Итак, вычет проще получить через налоговый орган по окончанию года. Однако в некоторых ситуациях, например, при единоразовой оплате лечения в начале года, будет удобнее получить вычет через работодателя.

Срок давности для возврата расходов на лечение

Вернуть затраты на дорогостоящее лечение, оказанные медицинские услуги или приобретенные медикаменты можно лишь за те периоды, в которых произошла их оплата. Начинать процедуру можно лишь в году, который следует за годом совершения оплаты. Иными словами, лечение зубов в 2012 г. можно частично компенсировать лишь в 2013 г.

Если по какой-либо причине заявитель не смог этого сделать за прошедший год, существует срок давности для подачи декларации №3-НДФЛ – это три года. К примеру, в 2015 году заявитель сможет вернуть свои затраты на лечение, оплаченное в 2012-2014 годах.

Налоговые органы проверяют поданные декларации от 1,5 до 4 месяцев. При положительном решении по истечении данного срока денежные средства зачисляются на банковский счет заявителя.

Срок давности имущественного вычета

С каждым днем все больше и больше физических лиц интересуются вопросом, можно ли вернуть НДФЛ за имущественные объекты, купленные достаточно давно. Данная процедура одобрена налоговым законодательством. То есть получить материальную компенсацию за недвижимость налогоплательщик может независимо от даты ее покупки.

Однако существует несколько правил, касающихся условий, без выполнения которых возврат НДФЛ неосуществим:

  1. Претендент на вычет должен иметь платежную документацию. До того момента, как физическое лицо, которое занимается оформлением бумаг по уменьшению размеров налогооблагаемой базы, помимо основного пакета документов не соберет всевозможные бумаги, подтверждающие факт внесения платы за жилье, налоговую скидку для него не начислят.
  2. Налогоплательщик должен обладать правом собственности на жилье. Без наличия такого документа, как право собственности на имущественный объект, если он целиком принадлежит налогоплательщику, или акта о приеме-передаче, если объект принадлежит к долевому виду жилья, подавать документы на вычет неблагоразумно.

За какой срок возвращается НДФЛ

Хоть и физические лица обладают правом на налоговую скидку за имущество, приобретенное даже много лет назад, все же стоит учитывать, что подоходный налог в данном случае им будет начислен только за три последних года.

Читайте так же:  Кому положена льгота на налог на землю

Чтобы претендентам на имущественный вычет было более понятно, как именно происходит процедура начисления налоговой скидки, рекомендуем обратить внимание на такие примеры:

  • Пример №1. Налогоплательщик на протяжении пяти последних лет отдавал в государственную казну на подоходный налог фиксированную сумму – 28 500 рублей. А в 2017 году он захотел вернуть себе НДФЛ за квартиру, купленную десять лет назад, стоимость которой составляла 1 700 000 рублей. Таким образом, сумма вычета в данной ситуации составляет 221 000 рублей, но налогоплательщик сможет получить только 85 500 рублей (поскольку это размер выплаченного ним НДФЛ на протяжении последних трех лет).
  • Пример №2. Физическое лицо за последний 2016 год выплатило сумму, равную 140 000 рублей, а за предпоследний 2015 сумму в размере 120 000 рублей в качестве НДФЛ. На сегодняшний день налогоплательщик претендует на скидку за покупку дома, начисленную налоговым инспектором в размере 260 000 рублей. В данной ситуации претенденту на вычет в первую очередь вернут налог за последний год (140 000 рублей), а положенный остаток начислят в следующем году в размере налога, отданного им за 2015 год (120 000 рублей).

Таким образом, срок давности налогового вычета за покупку квартиры, а также других имущественных объектов, не играет абсолютно никакой роли на его предоставление. Однако если физическое лицо уже использовало такую услугу, предоставляемую со стороны налогового законодательства, как вычет имущественного типа, то повторно это сделать уже нельзя.

Общая информация о налоговом вычете на лечение в 2020 году

Индивидуальный предприниматель не может получить такую помощь, так как он пользуется немного иной системой налогообложения. То же самое касается безработных и все тех, кто трудоустроен неофициально.

Согласно ФЗ №117-ФЗ от 05.08.2000 года, предусмотрено право на получение налогового вычета, но с 2014 года он предоставляется по новым правилам.

По сути, вычет — это та сумма, на которую можно снизить свой налогооблагаемый доход. Он может предоставляться в виде возврата части денежных средств на счет заявителя, а может быть в виде освобождения на некоторое время от удержаний НДФЛ на идентичную сумму. Это не означает, что физическому лицу возместят все понесенные в ходе лечения расходы. Просто вернется часть уплаченного ранее налога.

Претендентом на вычет может стать любой гражданин, являющийся налоговым резидентом, то есть тот, который получает доход и платит с него налог на территории России.

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных выплат, его сумма имеет строгое ограничение — 120 тысяч рублей. Если взять с него 13%, то получится 15 600 рублей.

Данная разновидность вычетов применяется, когда гражданин или самые близкие члены его семьи проходили лечение или приобретали дорогостоящие медикаменты.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет

Получить вычет через ФНС можно через год после того, как было оплачено лечение. Через работодателя все будет немного проще: вычет доступен сразу же после прохождения лечения. Налоговый кодекс гласит, что возмещение расходов можно получить в течение 3 лет, которые следуют за тем годом, когда было оплачено лечение. Если срок давности был упущен, то социальный вычет получить не удастся. К примеру, в 2020 году можно еще попробовать вернуть часть средств за лечение, которое проводилось в 2017 году.

Сколько раз можно получить вычет по НДФЛ за лечение?

Прелесть социального налогового вычета, к которому относится и вычет за лечение, заключается в том, что Налоговый кодекс не содержит ограничений по количеству его предоставления. Таким образом, Вы можете получать возврат налога на доходы физических лиц хоть каждый год, естественно если несете определенные затраты на лечение и покупку лекарств.

Это условие распространяется и на другие основания предоставления социальных вычетов. Это означает, что возвращать подоходный налог с суммы, уплаченной за образование, пенсионные взносы и благотворительность, можно сколько угодно раз.

Максимальная сумма социального вычета в год равна 120 000 рублей, вернуть можно только 13% от этой суммы, соответственно за год можно получить не более 15 600 рублей. Если Вы потратили больше предельной суммы, перенести оставшуюся сумму на другой год (как мы делаем это с имущественным вычетом) не получится, законом такая возможность не предусмотрена. Если лечение относится к дорогостоящему, то ограничения по максимальной сумме нет, но в любом случае вернуть НДФЛ можно в размере не больше, чем Вы до этого уплатили налог государству.

Срок давности налоговых вычетов: на имущество и лечение

Срок давности налогового вычета на лечение, а также некоторых других типов налоговых скидок, служит одним из основных критериев, влияющим на то, получит налогоплательщик материальную компенсацию за свои расходы или нет.

Таким образом, перед оформлением документации, необходимой для уменьшения налогооблагаемой базы, в первую очередь, стоит разобраться, не истек ли срок давности.

Дорогостоящие виды лечения, на которые не действует предельное ограничение по сумме возврата

Ограничение в 120 000 руб., с которых можно вернуть 13% за лечение, не распространяется на следующие услуги:

  • 1) Операции по ликвидации пороков развития;
  • 2) Сложные операции на системе кровообращения, дыхательных органах, глазах, ЦНС, пищеварительного тракта;
  • 3) Суставное эндопротезирование;
  • 4) Трансплантология;
  • 5) Операции по реплантации, имплантации протезов и различных конструкций (включая электроды и электрокардиостимуляторы);
  • 6) Пластические и реконструктивные операционные вмешательства;
  • 7) Терапия хромосомных и наследственных патологий;
  • 8) Терапия рака щитовидной железы;
  • 9) Терапия остеомиелита и др.
Видео (кликните для воспроизведения).

С полным перечнем дорогостоящего лечения можно ознакомиться в Постановлении Правительства Российской Федерации за № 201 от 19.03.11.

Если посмотреть среднюю зарплату по России, можно понять, почему данные вычеты за услуги так актуальны, ведь на счету каждая копейка.

Источники

Социальный налоговый вычет на лечение срок давности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here