Срок оплаты земельного налога за год

Внесены изменения в порядок расчета и сроки уплаты земельного и транспортного налогов

endewer1.mail.ru / Depositphotos.com

Опубликован закон, вносящий ряд изменений в порядок и сроки уплаты транспортного и земельного налога (Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»). Срок вступления изменений разный. Так, положения о сроках сдачи отчетности будут действовать только с 2021 года, нормы, устанавливающие право подавать документы через МФЦ — с 30 октября, а все остальные поправки — с 1 января 2020 года.

Так, например, для обоих налогов, уплачиваемых организациями, устанавливается единый срок уплаты. При этом органы субъектов и муниципальных образований не вправе самостоятельно менять его. С 2021 года устанавливается, что уплачивать транспортный и земельный налоги организации должны не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Что касается транспортного налога, то основные поправки по нему касаются порядка предоставления налоговых льгот физлицам. Так, например, указывается, что заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на нее, теперь можно подавать в налоговый орган через МФЦ.

Рассматриваться такое заявление налоговой инспекцией будет в течение 30 дней со дня получения. Но срок может быть продлен еще на месяц в случае направления запросов налоговым органом. При этом, инспектор обязательно должен уведомить о продлении срока налогоплательщика.

По окончании рассмотрения заявления, налогоплательщику направляется либо уведомление о предоставлении либо отказ в предоставлении налоговой льготы. В обоих документах указывается основание того или иного решения, а также срок на который она предоставляется или с какого периода она не применяется.

Если заявление о предоставлении льготы или об отказе от нее физлицо не представило в налоговый орган, то льгота предоставляется на основании имеющихся в налоговой инспекции сведениях.

Формы вышеуказанных заявлений (как для организаций, так и физлиц), порядок их заполнения, форматы представления в электронной форме, а также формы уведомления о предоставлении налоговой льготы и сообщения об отказе налоговой службой.

Аналогичные порядки предоставления льготы для физлиц вводятся и по земельному налогу.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Также устанавливается, что применять пониженную ставку в 0,3% нельзя в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности.

Дифференцированные налоговые ставки теперь могут устанавливаться только в зависимости от категории земель и разрешенного использования земельного участка.

Изменен и срок начала исчисления налога по перешедшему в наследство имуществу. Если ранее было установлено, что рассчитываться налог начинает со дня открытия наследства только в отношении физлица, то теперь эта норма распространяется и на организации.

Срок оплаты земельного налога за год

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ (далее – Закон № 325-ФЗ) скорректировал нормы Кодекса, которые касаются порядка уплаты земельного налога. В частности, урегулированы отдельные спорные моменты. Большинство нововведений начнет действовать с 01.01.2020. Рассмотрим их подробнее.

Изменился срок для уплаты налога

Сроки для уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему теперь регулируются только НК РФ. Органы власти муниципальных образований, а также городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя лишены полномочий устанавливать на подведомственной им территории иные сроки внесения платежей по этому налогу (п. 72, 77 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

При этом за местными органами власти сохранилось право определять порядок уплаты земельного налога, а именно – с авансовыми платежами либо без них (п. 5 ст. 396 НК РФ).

В соответствии с поправками налог по итогам года необходимо уплатить не позднее 1 марта следующего года, а авансовые платежи (если они предусмотрены нормативным актом органа власти) – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (пп. «б» п. 77 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Напомним, что отчетные периоды по земельному налогу – первый квартал, второй квартал, третий квартал (п. 2 ст. 393 НК РФ).

Сейчас местные органы власти вправе по своему усмотрению определять сроки для внесения платежей по налогу. Но срок для уплаты налога по итогам года не может быть установлен ранее 1 февраля (п. 1 ст. 397, п. 3 ст. 398 НК РФ).

Впервые по новым правилам налог нужно перечислить в 2021 году за 2020 год (ч. 7, 17 ст. 3 Закона № 325-ФЗ).

Доначисление налога при использовании сельскохозяйственных участков не по назначению

Налогообложение сельскохозяйственных участков, а также участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, осуществляется по пониженной ставке.

Местные органы власти должны установить ее в размере не более 0,3% (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).

В случае нецелевого использования участка налог необходимо рассчитывать с применением ставки, предусмотренной для «прочих» земель. Она установлена пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ и не может превышать 1,5%.

Минфин России и ФНС России уточняли, что по повышенной ставке земельный налог рассчитывается с налогового периода (календарного года), в котором уполномоченный орган вынес решение о выявленном нарушении, до начала налогового периода, в котором плательщик устранил это нарушение (письма ФНС России от 28.12.2018 № БС-4-21/[email protected], от 20.03.2018 № БС-4-21/[email protected], Минфина России от 16.07.2014 № 03-05-04-02/34879, доведено до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 30.07.2014 № БС-4-11/[email protected]).

В настоящее время проверку соблюдения земельного законодательства в части целевого использования с/х земель осуществляют органы Россельхознадзора (п. 4 Положения о государственном земельном надзоре, утв. постановлением Правительства РФ от 02.01.2015 № 1). Если специалисты упомянутого ведомства выявят, что земельный участок используется не по назначению, составляется протокол об административном нарушении. Его копию направляют в налоговую инспекцию. На этом основании инспекция вправе доначислить плательщику земельный налог. Такие пояснения Минфина России содержатся, в частности, в письме от 13.10.2017 № 03-05-04-02/67093.

Законом № 325-ФЗ указанные положения теперь закреплены в новом п. 18 ст. 396 НК РФ, вступающим в силу с 01.07.2020 (пп. «г» п. 76 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Новой нормой регламентированы сроки, в течение которых проверяющие Россельхознадзора обязаны сообщать в налоговый орган сведения о:

  • выданных налогоплательщикам предписаниях об устранении нарушений, связанных с использованием с/х участка не по назначению;
  • устранении налогоплательщиком выявленных нарушений;
  • об отмене вынесенных предписаний.
Читайте так же:  От какой суммы идет налог на роскошь

Отметим, что поправками не установлены какие-либо специальные нормы относительно особенностей расчета налога по повышенной ставке. Полагаем, пересчет налога нужно будет производить так же, как и сейчас, то есть с периода, в котором выявлено нарушение, и до начала периода, в котором оно устранено либо отменено предписание о его устранении.

Признаки неиспользования земельных участков для с/х производства приведены в Перечне, утв. постановлением Правительства РФ от 23.04.2012 № 369.

Доначисление налога при использовании в предпринимательстве земельных участков для жилищного строительства

Поправками введено ограничение на применение пониженной ставки налога в отношении участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства. Так, если участок, приобретенный для целей такого строительства, используется в предпринимательской деятельности, уплата налога по пониженной ставке будет признаваться неправомерной (пп. «а» п. 75 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

Споры плательщиков с налоговыми органами по поводу применения пониженной ставки земельного налога в случае, когда участок имеет вид разрешенного использования «для индивидуального жилищного строительства», но фактически покупается для перепродажи, зачастую приводили к судебным разбирательствам. Арбитражная практика по этому вопросу складывается в пользу налоговых органов. Суды разделяют точку зрения финансового ведомства и приходят к выводу, что пониженная ставка предназначена для уплаты налога физлицами, которые используют такие участки непосредственно для жилищного строительства. Поэтому неправомерно распространение подобной льготы на ИП и организации, целью деятельности которых является получение прибыли (см. письма Минфина России от 08.05.2019 № 03-05-05-02/33743, от 21.02.2019 № 03-05-06-02/11312, определения Верховного суда РФ от 20.06.2018 № 301-КГ18-7425, от 15.01.2018 № 305-КГ17-20424, 29.02.2016 № 305-КГ15-13502).

Таким образом, позиция налоговых органов и судов теперь нашла отражение в НК РФ. Соответственно, споры по этому вопросу должны прекратиться.

Нововведения нужно применять с расчета земельного налога за 2020 год (ч. 3 ст. 3 Закона № 325-ФЗ).

Дополнен перечень вариантов обращения за получением налоговой льготы

С 01.01.2020 не только физлица (в т.ч. ИП), но и организации, которые хотят воспользоваться льготами по земельному налогу, должны обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением. Мы писали новость об этом.

Заявление и документы, подтверждающие право на льготу, можно подать на бумажном носителе (лично или по почте) либо в электронном виде (через оператора электронного документооборота).

Поправками уточняется, что обратиться в налоговый орган с заявлением и оправдательными документами плательщик сможет и через МФЦ (п. 73 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона № 325-ФЗ).

Физлица (в т.ч. ИП) могут на практике применять эту норму с 29.09.2019 г. (ч. 2 ст. 3 Закона № 325-ФЗ), а юрлица – с 01.01.2020 (пп. «б» п. 24 ст. 1, ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Срок уплаты земельного налога юридическими лицами

Земельный налог является местным налогом (ст. 15 НК РФ), и сроки его уплаты устанавливаются нормативными правовыми актами (НПА) представительных органов муниципальных образований, а также законами городов федерального назначения, к которым относятся Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Соответственно, чтобы организации понять, в какой срок ей нужно уплачивать земельный налог, она должна ознакомиться с НПА того муниципального образования (законом города федерального значения), на территории которого располагается принадлежащий ей земельный участок.

Срок уплаты земельного налога за год

Представительные органы муниципальных образований, устанавливая срок уплаты земельного налога для юридических лиц, обязаны соблюдать одно правило: этот срок не может быть установлен ранее срока подачи декларации по земельному налогу (п. 1 ст. 397 НК РФ). То есть установленный срок уплаты налога по итогам года должен быть не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ).

Что собою представляет уведомление

Физические лица уплачивают налог на землю физических лиц по налоговому уведомлению от инспекции населенного пункта. Отправка оповещения должна быть осуществлена в течение 30 дней до сроков внесения следующего платежа.

Уведомление включает в себя следующие информационные данные :

  • Общую сумму пошлины, подробно о ее расчете написано здесь.
  • КБК земельного налога с физических лиц.
  • Наименование объекта, за который взимается пошлина на землю.
  • Информация о налоговой базе.
  • Срок уплаты земельного налога для физических лиц.

Уведомление передается физическому лицу лично в руки под расписку или передается его представителю, отправляется по почте или отправлено в электронном формате.

При отправке заказным письмом через почтовое отделение, гражданин должен получить его в течение 6 рабочих дней, в противном случае оно будет автоматически считаться полученным. Если в уведомлении были найдены ошибки или письмо не дошло до получателя – необходимо на добровольной основе обратиться в налоговую инспекцию.

Как заплатить земельный налог физическим лицам

С 2015 года для физлиц и ИП действует единый порядок уплаты земельного налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). Они уплачивают налоги на основании полученных из ИФНС уведомлений. При этом фискальный орган не может прислать уведомление за срок, превысивший 3 налоговых периода.

В случае неполучения уведомления в срок граждане, владеющие землей, должны подать соответствующие сведения о находящемся в их собственности (постоянном пользовании) земельном участке в территориальную ИФНС. Эта обязанность для налогоплательщиков установлена в п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса. Передавать такую информацию следует по специально разработанной форме, скачать которую можно здесь.

Контроль за уплатой земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если участок расположен на территории нескольких ИФНС, то обязанность осуществлять контроль за начислением и уплатой земельного налога ложится на каждую из них.

Если земельный участок был получен физлицом по наследству, то налог начисляется со дня вступления в наследство. За участки, выделенные под застройку, на протяжении первых 3 лет при расчете земельного налога используется повышающий коэффициент 2. Он применяется до сдачи построенного жилищного объекта в эксплуатацию, а затем излишне уплаченные суммы земельного налога (поскольку по факту получения прав собственности на объект недвижимости до истечения 3-летнего срока должен начать применяться коэффициент 1) возвращаются налогоплательщику.

Если земельный участок перешел в собственность налогоплательщика до 15-го числа, то для расчета налога этот неполный месяц учитывается как полный. А если после 15-го числа — то налог начинает начисляться со следующего месяца. Аналогичные правила действуют при выбытии участка из собственности: если это событие произошло до 15-го числа месяца, то данный месяц при расчете налога не учитывается, а если после 15-го — месяц в расчете участвует.

Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения федеральный закон

Земельный налог на льготной основе

По закону России есть несколько пунктов, которые позволяют физическому лицу избежать уплаты земельного налога или уменьшить процентный коэффициент.

От оплаты избавляются люди, относящиеся к малочисленным народам. Общины тоже могут не платить налог на физическое лицо при продаже земельного участка, если на территории земельного участка находятся сооружения и другие объекты, сохраняющие их культуру, обычаи, промысл, традиции.

Примеры установленных сроков уплаты земельного налога организациями

Например, в Москве организации должны заплатить земельный налог за год не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74). То есть срок уплаты земельного налога за 2016 год истекает 01.02.2017.

Кроме того, организации, имеющие земельные участки на территории г. Москвы, должны уплачивать авансовые платежи по земельному налогу. Перечислить их бюджет они должны не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74, п. 2 ст. 393 НК РФ). Получается, что уплатить авансы по земельному налогу в 2017 году организации должны в следующие сроки:

Период, за который уплачивается аванс по земельному налогу Крайний срок уплаты аванса по земельному налогу
I квартал 2017 02.05.2017 (30.04.2017 – воскресенье, 01.05.2017 – нерабочий праздничный день) II квартал 2017 31.07.2017 III квартал 2017 31.10.2017

Итоги

Порядок и сроки уплаты налога на землю устанавливаются местными законодателями. При этом местные законы не могут противоречить Налоговому кодексу. Организации рассчитывают величину налога самостоятельно. Уплата налога осуществляется ими ежеквартально и по итогам года, но не ранее 1 февраля года, идущего за отчетным, если иные сроки не установлены на уровне региона. За 2020 год сумму налога к уплате для юрлиц подсчитают налоговики.

Физлица и ИП получают налоговое уведомление от ФНС и уплачивают налог по итогам года не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Налог на землю для физических лиц в 2019-2020 году – как и когда платить

Земельный налог для физического лица взимается органами местного самоуправления с персон, имеющих участок земли, который попадает под налоговые условия, прописанные в статье 389 НК России. Если она находится в постоянном использовании или передана наследственным путем – оплата тоже взимается с гражданина.

Под оплату налога на землю для физических лиц не попадают те категории, которые имеют участок, находящийся в состоянии безвозмездного пользования, включая срочные и арендованные по договору случаи.

Сроки начисления земельного налога

Сроки внесения налога на землю определяются субъектами Российской Федерации. Но граждане и ИП должны произвести платеж не позднее 1 декабря. При этом стоит учесть – налог погашается за прошедший год в текущем. Так, оплатить ЗН за 2019 нужно будет до 1 декабря 2020.

Если указанная дата будет выходным днем, то разрешено внести платеж в первый рабочий день.

Юрлица платят по частям – вносят авансы. Сроки налоговых выплат для компаний устанавливаются органами самоуправления. Однако крайняя дата оплаты не может быть установлена раньше, чем дата подачи декларации (подать которую необходимо до 1 февраля).

Важно не допускать просрочки платежей, иначе на сумму налога будет начисляться пеня. Должнику придется платить за каждый день опоздания. А за умышленное уклонение от обязательств налогоплательщику могут назначить штраф в размере 40 процентов от всей задолженности.

Просмотреть данные о своих налогах, задолженностях и пенях вы можете, посетив налоговую или службу «Мои документы». Информация такого рода доступна и в интернете — на портале Госуслуг, Налоговой службы и в приложении от ФНС для смартфона. Но не все налогоплательщики пользуются данными ресурсами по причине сложности регистрации личного кабинета. Для этого нужно ехать в ту же налоговую или «Мои документы» для получения этой услуги у специалистов. Без них регистрация не проводится. Поэтому для многих проще воспользоваться другими сервисами.

Проверить наличие долга за землю в течение 10 минут, а также оплатить его можно на нашем сайте. Для этого не нужно регистрироваться, требуется указать лишь ИНН. Алгоритм очень простой: нужно выбрать ссылку «Транспортный», в открывшейся форме ввести ИНН, УИН (Уникальный Идентификатор Начисления из квитанции, если она на руках) и свой электронный адрес. После клика по большой красной кнопке откроется информация по вашим налогам и задолженностям, если они имеются.

Умный алгоритм сам предложит оплатить земельный налог в режиме онлайн. Это делается с электронного кошелька или банковской карты. Через два дня средства будут на счету ФНС, информация о долгах должна исчезнуть с сайта по истечении этого срока.

Количество проверок на нашем сервисе не ограничено. Обязательно проверьте свои налоги через два-три дня после оплаты онлайн, чтобы убедиться, что все в порядке. Вам не придется никуда ехать проходить сложную регистрацию на сайте. Сделать проверку можно в любое время суток в спокойной домашней обстановке.

Никто, кроме вас, не сможет получить ваши данные, ведь номер вашего ИНН и квитанция есть только у вас. Узнавайте о своих налогах своевременно независимо от местонахождения — пользоваться сервисом можно и с телефона.

Сроки оплаты земельного налога

Каждый гражданин, имеющий в своем владении земельный участок, должен знать, до какого числа нужно произвести оплату земельного налога, какие есть установленные сроки для физических и юридических лиц. Уклонение от уплаты или просрочка чреваты последствиями: ежедневные пени, штрафы, принудительные взыскания.

Земельный налог – обязательный регулярный платеж в государственную казну, который совершают и юридические, и физические лица за право пользоваться землей (согласно с 31 главой НК России).

Установленные нормы актуальны для всех субъектов Российской Федерации, но местные власти могут вносить изменения на свое усмотрение, если это не выходит за рамки закона.

Уплачивать пошлину на землю должны:

  • Собственники земельного надела, на которых он оформлен документально. Владение может быть единоличным, совместным, долевым.
  • Лица, которые получили право бессрочного использования.
  • Владельцы с пожизненным правом пользоваться землей.

Если земля не принадлежит вам, но вы являетесь ее владельцем на временной основе, например, арендуете, то погашать налоги – обязанность собственника.

Важно помнить о том, что оплата земельного налога регулярная и должна происходить в обозначенные сроки. За опоздание платежа предусмотрены пени и штрафы.

Сроки оплаты земельного налога юридическими и физическими лицами, как и условия, отличаются.

Оплата земельного налога за год

Для юридических лиц возможен и другой вариант оплаты земельного налога за год – 1 раз без деления на кварталы и с погашением всего сбора сразу. Но это возможно только в том случае, если в регионе, где находится объект налогообложения, установлен такой порядок погашения.

Читайте так же:  Необлагаемая сумма зарплаты подоходным налогом

Юрлица не получают уведомлений, им нужно рассчитать сумму самостоятельно. Подсчет происходит на основании:

  • Базы налогообложения – кадастровая цена земли на 1 января или на момент получения права на владение. Узнать стоимость можно, посетив портал Росреестра.
  • Коэффициента, отражающего долю владения.
  • Категории надела и установленной ставки (могут отличаться в зависимости от региона). Они не могут быть выше, чем прописано в ст. 394 НК России.
  • Коэффициента, отображающего время владения, если период был неполным. Если право владения было оформлено до 15 числа или утрачено после 15, то месяц считается полным.
  • Льгот на земельный налог.

По завершении годового периода юрлица обязаны подать декларацию в ИФНС по месту расположения надела (в бумажном или электронном виде). Каких-либо других отчетных документов предоставлять не нужно.

Если объектов налогообложения несколько, то документы придется заполнить на каждый. Кроме того, может быть дополнительное деление данных из-за разных кодов бюджетной классификации и ОКТМО.

Важно: с 2021 года юрлицам подавать декларацию по земельному налогу за 2020 год и следующие периоды не нужно.

Видео (кликните для воспроизведения).

Физические лица не вносят платежей в виде авансов. Налог погашается раз в году до четко установленного периода.

ИП и физическим лицам подавать декларацию в ИФНС не нужно, так же как и рассчитывать сумму налога на землю. Но квитанции об оплате должны храниться у них 3 года.

Как уплатить земельный налог

Уплата земельного налога в 2019–2020 годах физлицами может быть проведена различными способами:

  • через банк или через платежный терминал — по штрих-коду или индексу документа, указанного в налоговом уведомлении;
  • онлайн — через сервис по перечислению налогов на сайте ФНС;
  • с мобильного телефона или из электронного кошелька;
  • в онлайн-режиме через сервисы oplatagosuslug.ru или муниципальный сервис «Заплати налоги»;
  • при помощи интернет-банкинга, подключенного обслуживающим личный счет физлица банком;
  • иным лицом за налогоплательщика.

Срок уплаты земельного налога для физических лиц

Физические лица, в том числе предприниматели, не должны исчислять налог самостоятельно, в связи с чем не должны они сдавать и налоговые декларации. Уплата налога на землю осуществляется на основании уведомления, полученного от налоговых органов, которое должно рассылаться не позднее чем за 30 дней (рабочих) до наступления срока уплаты. Уплатить земельный налог для физических лиц нужно при этом до 1 декабря (включительно) года, следующего за истекшим. 1 декабря — это срок уплаты как налога на землю, так и других имущественных налогов для граждан, действующий на территории всей страны.

Что касается авансовых платежей, то в отличие от организаций физические лица аванс не платят, а местные власти не имеют право его устанавливать.

Начисление земельного налога

Налог на землю является обязательным как для физических, так и для юридических лиц. Каждый владелец земельного участка должен знать, когда начисляется налог и в какой срок его нужно уплатить, чтобы не возникло взысканий – пеней и штрафов.

Начисление земельного налога регулируется 31 главой НК РФ. Однако сбор является региональным и муниципальные власти могут вносить свои изменения – устанавливать сроки, порядок оплаты, изменять размер налога, вводить льготы в том случае, если это не противоречит нормам Налогового Кодекса России.

Выплаты за использование земли пополняют региональные бюджеты по месту расположения надела.

Земельный налог начисляется каждый год, платить его обязаны как граждане и индивидуальные предприниматели, так и предприятия. Поступления в казну должны быть регулярными, если ИП, физ. или юрлицо:

  • является собственником земли (право владения должно подтверждаться документом);
  • пользуется землей бессрочно;
  • получило возможность пожизненного владения.

Если земля была передана в пользование по договору аренды или бесплатно, но на ограниченный период, то временный хозяин не уплачивает налог. Погашать долг за владение должен тот, кто является собственником по документам.

Освобождаются от налога организации, деятельность которых связана с:

  • социальной сферой;
  • наукой (исследовательские и научные);
  • религией и т.д.

Посмотреть полный список объектов, не облагаемых налогом, можно на сайте ФНС.

Не облагаются также водные и лесные фонды, земля, где расположены объекты исторического либо культурного значения, а также объекты, которые не числятся больше в обороте – парки, заповедники и т.д.

Некоторые категории граждан могут иметь льготу (полную или частичную). При этом льготы могут отличаться, зависимо от того, где находится земля.

Рассчитывая налог на землю, нужно учесть следующие показатели:

  • кадастровая стоимость (разнится в зависимости от региона);
  • количество месяцев в собственности (в случае неполного периода). Полный период равен 12 месяцам;
  • доля владения землей;
  • льготы, действующие в регионе;
  • налоговая ставка, зависящая от категории земли.

Последняя различается в зависимости от категории объекта налогообложения: не больше 0,3 процента для земель, которые используются для сельскохозяйственного производства, огородничества, садоводства, а также для:

  • территорий, на которых возведены жилые дома и объекты коммунального хозяйства;
  • земель, на которых планируется строительство жилья;
  • земель, используемых для обеспечения таможенных, военных и оборонных нужд государства.

Для других земельных наделов максимально возможный коэффициент – 1,5 процента. При этом муниципальные органы власти в каждом регионе могут уменьшить показатель до 0,1 процента, а также установить его с учетом местоположения, назначения и категории земли. Если на местном уровне налоговый коэффициент не определен, то используются показатели, установленные в Кодексе – 0,3 или 1,5 процента.

Земельный налог для ИП и физлиц начисляют налоговики, и уплата происходит после получения счета-уведомления по почте или в личном кабинете на сайте ФНС (если есть регистрация). То есть самостоятельно подсчитывать налог физлицам не нужно.

Счет-уведомление должно прийти налогоплательщику за месяц до обозначенной крайней даты оплаты. Если извещение от ИФНС не было получено, нужно обратиться в службу и установить причину. Неуплата налога на землю может стать причиной начисления пеней, штрафов.

Компании уведомлений не получают и определяют размер налога самостоятельно. При этом, если физлица обязаны платить за владение землей ежегодно, то для предприятий и учреждений ситуация другая. Зачастую юрлица погашают земельный налог частями, внося аванс каждый квартал. А в конце отчетного периода оплачивают четвертый платеж, и подают декларацию в ИФНС по месту расположения объекта налогообложения – земли. Подать документы можно как лично, так и воспользовавшись интернетом.

Но в некоторых регионах периодичность начисления и уплаты земельного налога юрлицами может быть такой же, как и для граждан и ИП – ежегодно. Если региональный власти внесут соответствующие изменения.

С 2021 г. обязательная подача деклараций для предприятий будет отменена.

Читайте так же:  Межрегиональное управление ведомственного финансового контроля и аудита

Куда платить земельный налог юридическим лицам и гражданам?

Земельный налог является местным, поэтому местные власти определяют:

  • ставки налога;
  • сроки уплаты;
  • обязательность авансовых платежей по налогу;
  • налоговые льготы.

Доходы от него идут на пополнение казны муниципальных образований, и платить его нужно в бюджет того муниципалитета, на территории которого находится земельный участок.

Что делать, если участок расположен на земле сразу нескольких муниципалитетов? В таком случае уплату нужно произвести в местные бюджеты всех муниципалитетов, на территории которых он находится. Такие разъяснения были даны Минфином России, в частности, в Письме № 03-06-02-02/59 от 5 мая 2006 г. (пункт 6). База налогообложения для каждого муниципалитета определяется в этом случае как доля кадастровой стоимости земельного участка пропорционально части участка, приходящейся на соответствующее муниципальное образование. Уплата налога при этом должна производиться в порядке и в сроки, установленные на территории каждого муниципалитета. Для получения информации о размере доли, приходящейся на конкретное муниципальное образование, Минфин рекомендовал обращаться в территориальные органы Роснедвижимости (данная служба упразднена, ее функции переданы Росреестру) и местного самоуправления.

Земельный налог ИП: срок уплаты

В целях уплаты земельного налога индивидуальные предприниматели приравниваются к обычным физлицам, которые должны уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, на основании уведомления, полученного из ИФНС (п. 1, 4 ст. 397 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2019-2020 годах

огда платить земельный налог юридическим лицам

Как уже было обозначено, условия и срок оплаты земельного налога юрлицами, отличаются от сроков и условий для ИП и граждан, не занимающихся бизнесом. Поэтому крайне важно знать, когда платить сбор??

Весь налоговый период для юридических лиц чаще всего разделяют на кварталы. По завершении каждого нужно вносить аванс. Это условие прописано в п. 6 статьи 396 НК России. Авансовый ежеквартальный платеж рассчитывается так же, как и земельный налог, но вносимая часть не должна быть больше 1/4 от финального значения. Все квартальные платежи вносятся в декларацию и учитываются при формировании годовой величины сбора. В случае переплаты средства зачисляются в следующий период или возвращаются плательщику.

Дату оплаты квартальных и годового платежей по земельному налогу региональные власти могут устанавливать на свое усмотрение. Но согласно п. 3 ст. 398 НК России, заключительный платеж нельзя осуществить раньше, чем была подана декларация, крайний срок для предоставления которой – 1 февраля. Соответственно, крайний срок оплаты земельного налога за год для предприятий наступает в первый день февраля.

Подать декларацию за 2019 год юрлица должны до 1 февраля 2020 года.

Когда уплачивается земельный налог

Сроки оплаты земельного налога по итогам 2019 года для юрлиц — с 1 февраля года, следующего за отчетным, до даты, установленной местными актами.

Срок перечисления авансовых платежей устанавливается нормативными актами субъектов РФ. Например, в Москве они уплачиваются до конца месяца, который следует за отчетным кварталом. Так, авансовый платеж по земельному налогу в 2020 году в Москве уплачивается юридическими лицами:

  • 30.04.2020 — за 1-й квартал;
  • 31.07.2020 — за 2-й квартал;
  • 02.11.2020 — за 3-й квартал.

Годовой платеж за 2020 год нужно будет перечислить с учетом новых правил, т.е. не позднее 01.03.2021 года.

Срок уплаты налога для физлиц был установлен до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, за 2018 год налог на землю нужно было уплатить не позднее 02.12.2019 (с учетом переноса срока 01.12.2019 (воскресенье) на ближайший рабочий день), а за 2019-й — не позднее 01.12.2020.

Аналогичный порядок и срок уплаты действует и для ИП.

Земельный налог для физических лиц – изменения в 2020 году

Изменения 2020 года касаются порядка перерасчета земельного налога для физических лиц. Принято решение, что независимо от оснований перерасчет проводится не будет, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы налога физическим лицом.

Цель этих новшеств – защитить интересы законопослушных налогоплательщиков и стимулировать физические лица уплачивать земельные налоги вовремя.

Что не попадает под налог, ставки

Под земельный налог 2019-2020 для физических лиц не попадают следующие объекты:

  • Земли, на площади которых находятся важные географические объекты, архитектурные и исторические памятники, сооружения и так далее.
  • Если на землях расположены жилые многоэтажные дома – оплата пошлин не взимается.
  • Земли, которые являются местом жительства редких животных и растений.
  • Если земельный участок больше не используется или имеет ограниченный оборот в соответствии с НК России.

Ставка налога на земельные участки для физических лиц устанавливается органами местного значения. Для участков земли – 0,3%:

  1. Участки, используемые под сельскохозяйственную отрасль.
  2. Если на земли расположены жилые дома, коммунальные объекты.
  3. Если земля приобретена для выращивания растений, развода скота, птицы.
  4. Дачные поселки.
  5. Земли, на которых есть сооружения, используемые таможней и другими органами безопасности.

Ставки земельного налога для физических лиц на все остальные участки составляют 1,5%.

Срок уплаты авансов по земельному налогу

Местные власти могут обязать юрлиц уплачивать авансовые платежи по земельному налогу в течение отчетного года. Эти же власти устанавливают и сроки уплаты земельных авансов (п. 2 ст. 397 НК РФ).

Порядок уплаты земельного налога для юрлиц

Общий порядок и сроки уплаты земельного налога определены в ст. 396–397 НК РФ.

Конкретные сроки для оплаты авансовых платежей (если имеет место решение об их уплате) и самого земельного налога устанавливаются представительными муниципальными органами путем принятия соответствующих нормативных актов. Например, в Москве это последний день месяца, следующий за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 закона Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74).

ВАЖНО! С 01.01.2021 срок уплаты земельного налога юрлицами станет единым: 1 марта для налога и последнее число месяца, следующего за отчетным периодом — для авансовых платежей. Новые правила будут применяться начиная с годового платежа за налоговый период 2020 года. Подробности см. здесь.

Налогоплательщики-юрлица самостоятельно исчисляют суммы авансовых платежей и налога за 2019 год исходя из принятых в регионе ставок и правил. Муниципальные органы управления вправе утверждать налоговые ставки для отдельных категорий земельных участков, не нарушая при этом предельных значений, установленных в ст. 394 НК РФ.

Также местные власти могут устанавливать обязанность для налогоплательщиков-организаций уплачивать налог в виде авансовых платежей. Если она будет определена, то юрлица должны ежеквартально платить ¼ от суммы, равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.

Налог по итогам года уплачивается как оставшаяся неуплаченной сумма налога (т. е. за вычетом авансов). Она должна быть внесена в местный бюджет в установленный в регионе срок.

Читайте так же:  Как заполнить декларацию 3 ндфл для ип

ВНИМАНИЕ! С 2020 года рассчитывать сумму земельного налога юрлицам больше не нужно. Налоговики самостоятельно подсчитают сумму авансовых платежей и налога к уплате и уведомят об этом налогоплательщика. Подробности см. здесь. В случае неполучения уведомления юрлица обязаны самостоятельно сообщить налоговикам о налогооблагаемом имуществе. О нюансах читайте в материале «Организациям придется сообщать в налоговую о транспорте и земельных участках».

Об алгоритмах расчета налога при изменении кадастровой стоимости читайте в материале «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости» .

Юридические лица могут перечислить деньги через банк посредством платежного поручения или за них могут уплатить налог иные лица.

Порядок заполнения платежного поручения и пример его оформления для уплаты земельного налога в Москве см. здесь.

Земельный налог: сроки уплаты для юридических лиц

Организации должны самостоятельно рассчитать налог по истечении календарного года (налогового периода). Далее они должны заплатить налог в сроки, установленные местными властями. Причем такой срок не может быть ранее 1 февраля года, следующего за истекшим. Это следует из пункта 1 статьи 397 и пункта 3 статьи 398. Например, по итогам 2016 года срок уплаты не может быть установлен ранее 01.02.2017.

С учетом этого правила муниципальные образования определяют сроки уплаты земельного налога на своих территориях. Например, в Москве организации должны уплатить земельный налог за 2016 год не позднее 01.02.2017. В Санкт-Петербурге налог за 2016 год должен быть уплачен юридическим лицом не позднее 10.02.2017.

Кроме того, местные власти (власти Санкт-Петербурга, Севастополя, Москвы) вправе определять периодичность уплаты аванса по налогу. При этом местные власти могут предусмотреть в своих нормативных актах, что авансовые платежи не осуществляются.

В Москве и Санкт-Петербурге авансовые платежи по налогу должны быть сделаны до 30.04, 31.07, 31.10 включительно. То есть на уплату аванса дается 1 календарный месяц после соответствующего отчетного периода.

Ознакомиться со сроками уплаты налога можно на сайте ФНС. В данном сервисе доступна информация по практически любым региону и муниципальному образованию. Чтобы получить нужную информацию, нужно заполнить интуитивно понятную форму поиска, после чего сервис выведет данные по соответствующей территории.

Сроки оплаты земельного налога физическими лицами

Срок оплаты земельного налога для физических лиц прописан в законе – п. 1 статья 397 НКодекса России. Установленная дата актуальна на всей территории страны. Оплатить налог физлица должны до 1 декабря года, наступающего после того, за который нужно внести платеж. То есть за владение землей в 2019 году оплата осуществляется в 2020.

Когда нужно платить земельный налог, если на 1 декабря выпадает выходной день? В таком случае погашение происходит в первый рабочий день последнего месяца года. ИП и физические лица уплачивают налог раз в 12 месяцев, после получения уведомления (в этом случае все расчеты на себя берет ФНС). Документ должен прийти за 1-2 месяца до срока, но не позднее, чем за 30 дней до того, как нужно совершить платеж. Если уведомления нет, необходимо обратиться с запросом в ИФНС и выяснить причину.

Внести платеж до установленного срока (1 декабря) можно любым удобным способом:

  • В кассе ближайшего банка, взяв с собой квитанцию и деньги.
  • На сайте ФНС.
  • С помощью интернет-банкинга.
  • Используя банкомат или терминал Сбербанка (но в этом случае взимается комиссия).

Оплатить налог на землю вы также можете не выходя из дома на нашем сайте всего за пару минут. Для этого не требуется регистрация. В специальной форме нужно ввести только номер ИНН и адрес электронной почты.

Оплата пошлины

Актуальным является вопрос, как платить земельный налог физическим лицам и когда платят земельный налог физические лица. Рассмотрим подробно процедуру и сроки.

Физическое лицо оплачивает земельный налог не больше трех налоговых периодов в момент получения уведомления от законных представителей. Внести плату по земельному налогу можно онлайн, это не должно быть позднее 1 декабря.

Физическое лицо оплачивает земельный налог после получения уведомления в отведенные сроки. Стоит отметить, что оформлять декларацию не нужно! Самым важным является правильный расчет земельного налога для физических лиц в 2019-2020 году.

Для оформления льготных условий обратитесь в ближайший пункт налоговой инспекции по месту нахождения участка земли. Любые просрочки в оплате, систематическое игнорирование получения уведомления воспринимаются, как нежелание платить пошлину на землю.

В случае неуплаты на физическое лицо накладывается административная или уголовная ответственность на основе НК России.

Порядок и сроки уплаты земельного налога

Правила (порядок, срок) уплаты земельного налога определяются местными властями (а также властями регионов — Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга) с учетом положений российского Налогового кодекса (далее – НК РФ). Эти правила различны для физических и юридических лиц. Если они нарушаются налогоплательщиком, то его могут привлечь к ответственности (наложить штраф за неуплату налога, начислить пени за просрочку платежей).

Оплата пени по земельному налогу

Полное или частичное уклонение от оплаты сбора наказуемо законом и может стать причиной пени, штрафов, судебных исков и взысканий долга принудительно.

На основании статьи 122 НК России должнику могут начислить штраф. Если налогоплательщик уклонился неумышленно, штраф – 20 процентов от суммы непогашения, если умышленно – 40%.

Кроме того, неплательщику к основной сумме долга начисляют пени за каждый день просрочки. Задолженность начинает увеличиваться с первого дня после крайней даты, которую установили для оплаты. То есть, если физлицо не оплатит налог до первого декабря, то со второго начнут начислять пени (если 1 декабря рабочий день). Каким будет размер пени, зависит от ставки рефинансирования: она одинакова и для юридических, и для физических лиц – 1/300.

Погашаются пени вместе с основной суммой долга. Рассчитать, какой будет выплата пени, просто: сумма долга умножается на 1/300 и на количество дней просрочки. Чем раньше погасить задолженность, тем лучше.

При заполнении реквизитов платежа стоит внимательно проверить КБК. В этом коде закодированный адрес, куда будут отправлены деньги. Если сделать ошибку, оплата может потеряться.

Долг перед государством чреват не только штрафами и начислением пени. Если задолженность большая, могут наложить арест на имущество и счета юридических лиц. За неуплату также предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Видео (кликните для воспроизведения).

Оплатить земельный налог и пени вы можете быстро и без регистрации с помощью нашего сайта.

Источники

Срок оплаты земельного налога за год
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here