Сроки исковой давности по налогам юридических лиц

Срок давности по уплате налогов юридические лица

Срок исковой давности по налогам юридических лиц

Уплата налога в федеральный бюджет – это обязанность каждого гражданина нашей страны и предприятий, представителей малого и среднего бизнеса. Действительно, процедура уплаты налога физическими и юридическими лицами несколько отличаются друг от друга, но, тем не менее, ни те, ни другие не освобождается от обязательных взносов. Хотя, с другой стороны, у каждого платежа есть срок исковой давности, то есть это период, по окончании которого налоговая служба не может взыскать с должника сумму неуплаченного налога. Рассмотрим срок исковой давности по налогам юридических лиц.

Кстати, нельзя не отметить еще один очень важный факт, что после закрытия предприятия освобождается от уплаты ранее неуплаченного долга по налогам. То есть, в любом случае, если предприятие прекратило свое существование и прошла процедуру банкротства, его учредителей не освобождается от уплаты налога, если быть точнее то процедура банкротства проходит в несколько этапов, все юридические лица и организации, перед которыми организация задолжала, могут получить долг или, по крайней мере, его часть за счет реализации имущества предприятия.

В какой срок юридическим лицам необходимо уплатить транспортный налог

В случае с физическими лицами, несвоевременная оплата дорожной пошлины либо игнорирование писем от налоговой инспекции приводит к тому, что на вас сначала подают в суд, а уже потом накладывают штрафные санкции. Вам приходится платить и за налог, за штраф, и за услуги судьи.

  1. Ваша организация обязательно будет проверена внеплановым посещением налоговой службы в любое время
  2. Компания будет облажена пенью в размере 1/300 ставки рефинансирования, что начисляется с каждым новым днем просрочки.
  3. На учреждение наложат штрафные санкции по факту не оплаты дорожной пошлины.
  4. На компанию подадут в суд за неуплату и возвращения задолженности.
  5. Возможное умышленное выбывание денег из доходов налогоплательщика в других сферах деятельности.
  6. Возможно, наложат обременение на имущество организации.

Срок исковой давности по налогам физических лиц

Право требования появляется со дня обнаружения недоплаты.

Временные рамки выдвижения претензий определяются размером долга:

Срок предъявления претензий

12 месяцев со дня просрочки.

Правом на принудительное взыскание через суд ФНС может воспользоваться в следующие сроки:

Срок предъявления претензий

Если за 3 года величина недоплаты достигла суммы более 3 тыс.

6 месяцев с момента истечения 3 лет.

Трехлетний срок применим и к пеням. Сумму набежавших процентов могут истребовать также, как и основной долг – не позднее 3 лет с момента образования недоимки.

Следует учитывать, что пропущенный срок обращения в суд с заявлением может быть восстановлен. Таким образом, судебные тяжбы и принудительное взыскание в отношении должника могут затянуться на срок, превышающий три года.

Порядок взыскания зависит и от вида налога:

  • Плата за имущественный и земельный налоги может быть взыскана только за три предыдущих года, следующих до даты получения неплательщиком письменного требования. Например, если ФНС требует оплатить в 2018 году задолженность за прошлые года, то имеет право взыскивать только те суммы, которые не были уплачены с 2015 по 2017 гг.
  • Аналогичные правила распространяются и на транспортный налог – ФНС может потребовать уплату сборов только за последние 3 года. Однако если ТС используется для сезонных работ, то его собственник имеет право на частичное освобождение от налогов, а значит требования ФНС об уплате задолженности за период вне сезона будут незаконными.

Следует учитывать, что пропущенный срок обращения в суд с заявлением может быть восстановлен. Таким образом, судебные тяжбы и принудительное взыскание в отношении должника могут затянуться на срок, превышающий три года.

Просроченные налоги предпринимателей

По действующему законодательству ИП приравнивается к физическим лицам, соответственно, для них законом строго установлен срок исковой давности в размере 3 лет. Он начинает исчисляться с того момента, как образовался долг по налогам. То есть, если ИП обязан был уплатить налог до 1 декабря текущего года, то именно с этого дня у него образуется задолженность и соответственно с этого момента начинает исчисляться срок исковой давности.

Если налоговая инспекция выдвинула требование о возврате долга, то у юридических лиц и у физических лиц есть обычно несколько месяцев на это. Эти сроки регламентированы документом, на основании которого налоговики выставляют требования налогоплательщикам. Кстати, от момента образования долга по налогу и до момента его обнаружения в ходе проверок может пройти некоторое время, соответственно, требование об уплате долга поступает налогоплательщику не сразу.

Обратите внимание, что налоговики в любом случае при неисполнении требований вернуть долг обращается в суд для принудительного взыскания задолженности, в данном случае суд определяет правомерность требований взыскание просроченных долгов.

В любом случае, в большинстве своем долг будет взыскан в судебном порядке принудительно с должника. При этом, если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель отказывается исполнять свои обязательства перед налоговой, взыскание будет осуществляться судебными приставами принудительно. Также могут быть арестованы счета в банке, реализовано имущество предприятия и приняты иные меры, предусмотренные законом.

Однако, как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица обязаны вносить платежи не только в соответствии с налоговым кодексом и других государственных инстанции, в том числе, в Пенсионный фонд, здесь организация имеет право изымать также штрафы и пени за просрочку. Но что касается страховых взносов в Пенсионный фонд, то для предпринимателей действует четкий срок исковой давности, он равен трем годам.

Кстати, нельзя не отметить еще один очень важный факт, что после закрытия предприятия освобождается от уплаты ранее неуплаченного долга по налогам. То есть, в любом случае, если предприятие прекратило свое существование и прошла процедуру банкротства, его учредителей не освобождается от уплаты налога, если быть точнее то процедура банкротства проходит в несколько этапов, все юридические лица и организации, перед которыми организация задолжала, могут получить долг или, по крайней мере, его часть за счет реализации имущества предприятия.

Таким образом, для юр лиц и ИП, по сути, срок исковой давности по обязательным сборам не существует. Но в любом случае, все споры между налоговиками и налогоплательщиком решаются в судебном порядке, причем подать иск могут обе стороны, если не согласны с решением друг друга. В большинстве случаев юридических лиц уплачивают налоги обязывают даже в судебном порядке, при чем здесь взыскание осуществляется за счет финансов, хранящихся на банковских счетах.

Срок исковой давности по налогам

Ответственность за неуплату налогов

Чем грозит уклонение от обязательств:

  • пеня;
  • штраф;
  • лишение свободы и арест;
  • принудительные работы;
  • ограничение передвижения и запрет на осуществление профессиональной деятельности.

Первое, с чем сталкивается неплательщик – это начисление пени. Их расчет зависит от статуса должника:

  • для физических лиц – 1/300 ставка ЦБ;
  • для юридических лиц – 1/300 ставка ЦБ в течение первого месяца, и 1/150 до даты уплаты долга.

Пени начинают начисляться с первого дня просрочки. У неплательщика есть возможность в любой момент внести необходимый платеж в полном объеме и, тем самым, избежать более суровых наказаний – штрафных санкций или уголовной ответственности.

Ответственность по НК РФ наступает в случае неуплаты лицом или организацией начисленного налога или его части:

  • Штраф 20% от задолженности при неумышленном деянии.
  • Штраф 40% от суммы долга при умышленном деянии.
Неплательщики также могут попасть и под уголовную ответственность

В размере дохода за последние 3 года, или от 100 до 500 тыс. рублей.

Работы или лишение свободы до 3 лет, арест до полугода.

В размере дохода за последние 3 года, или от 100 до 500 тыс. рублей.

Работы сроком до 5 лет, запрет на ведение предпринимательской деятельности или работу на определенных должностях в течение 3 лет, лишение свободы или арест до полугода.

Привлечение к ответственности невозможно, если истек трехлетний период давности. Если лицо обвиняется впервые, то оно может рассчитывать на минимальные наказания и санкции – пени, штраф.

Сроки давности налоговых преступлений для юридических лиц

Сроки давности налоговых преступлений для юридических лиц зависят от тяжести преступления. Но если до назначения суда возместить ущерб казне, уголовное преследование прекратится.

Уклонение от уплаты налогов является налоговым преступлением. Обязанность налогоплательщиков платить налоги, сборы и взносы устанавливает ст. 45 НК РФ. Также в кодексе установлены сроки дав­но­сти, в которые с на­ло­го­пла­тель­щи­ка могут взыс­кать недоимку.

Важно помнить, что ответственность за налоговые правонарушения регулирует НК, а за преступления — УК.

Процесс взыскания

Срок взыскания для организаций и срок взыскания налогов с физических лиц различаются на разных этапах процесса:

Совершает платежи на основании налогового уведомления.

Включает не более чем три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Суммы, подлежащие уплате, рассчитываются самостоятельно, в порядке и в соответствии с периодами, установленными НК РФ.

Если обнаружена задолженность

Оплачивает на основании предъявленного требования.

Его выставляют не позднее 3 месяцев со дня обнаружения долга (1 год — для сумм 500 руб. и меньше).

Оплачивает на основании требования.

Если задолженность не погашена в срок, указанный в требовании

Оплату взыскивают на основании судебного приказа или решения суда.

Оплата взыскивается в бесспорном порядке на основании решения налоговой службы о взыскании.

При условии соблюдения 2-месячного периода с даты, предоставленной для уплаты в предварительно направленном требовании.

Процедура и срок взыскания налогов с физических лиц отличается от процесса в отношении юридических лиц. Главное отличие — к организациям применяется взыскание в безусловном порядке.

Бесспорное взыскание — это инкассовое поручение о списании средств со счета компании в банк, в котором открыты счета налогоплательщика-организации.

Принудительно взыскать денежные средства с физического лица ФНС сможет только после судебного разбирательства.

Чего ни в коем случае не делать

Сдавая уточненку, вы автоматом даете налоговикам право в ближайшие три месяца требовать с вас грузовик документов. По сути, начинается заново перетряхивание того белья, которое вы давно уже сдали в утиль и надеетесь о нем забыть.

Срок давности по налогам юридических лиц

Временные рамки для истребования долгов по сборам такие же, как и для физических лиц – 3 года. Но сама процедура истребования недоимок отличается.

Порядок взыскания долгов с ООО и ИП начинается с выдвижения письменного требования. При неисполнении требований взыскание может проводиться как через суд, так и без судебных разбирательств.

  • В течение 2 месяцев с даты завершения времени, данного организации для оплаты долга, инспекция направляет в финансовое учреждение документ о списании средств.
  • В течение 6 месяцев при упущенном двухмесячном сроке. В этом случае инспекция имеет право обратиться в суд. Внесудебный порядок разбирательства в данном случае уже будет упущен.
  • При нехватке на счету денег для погашения долга налоговики имеют право в течение 12 месяцев после истечения срока требования взыскать необходимую сумму за счет имущества нарушителя.

Если ФНС выявила недоплату уже после того, как организация была закрыта, то это не является основанием ухода от внесения платежей. В этом случае за ИП и ООО также сохраняется обязательство по уплате долгов. Период такой же – 3 года.

Сколько времени действует срок исковой давности по налогам

Понятие и сроки исковой давности детально описываются в ст. 195-196 Гражданского кодекса РФ — для большинства имущественных исков она установлена сроком в 3 года. Однако согласно ст. 2 всё того же ГК РФ, к налоговым правоотношениям нормы, применяемые к гражданским искам, не используются. Статья 113 НК РФ указывает на трёхлетний срок давности, но он касается лишь привлечения к ответственности по совершенным правонарушениям в сфере налогов. Какого-либо определения относительно возможности списания задолженности Налоговый и Гражданский кодексы не имеют.

Относительно порядка взыскания задолженности с доходов физических лиц, то здесь также установлен срок давности сроком в 3 года. К примеру, имея задолженность по уплате налогов за последние 5 лет, налоговая служба может подать против вас иск по взысканию лишь той суммы, которая образовалась за 3 последних года, однако с учетом пени и начисленных штрафов.

Сроки давности налоговых преступлений для юридических лиц

Налоговое преступление — это сокрытие денежных средств либо имущества организации, вследствие чего происходят недоимки по налогам, сборам и страховым взносам. За такие действия установлен штраф от 200 000 до 500 000 рублей, либо лишение свободы на срок до трех лет.

За то же преступление, совершенное в особо крупном размере, уголовный кодекс предусматривает штраф в размере до 2 млн рублей либо лишение свободы на срок до семи лет.

Первое основание, по которому прекращается уголовное преследование по налоговому преступлению — это возмещение в полном размере недоимки, штрафов и пеней. Юридическое лицо должно возместить ущерб, причиненный бюджету, до назначения судебного заседания. Такой порядок установлен ст. 28.1 УПК РФ.

Второе основание — это давность. Точнее, истечение срока давности привлечения к уголовной ответственности в соответствии со ст. 78 УК РФ. Он зависит от тяжести преступления:

для преступлений небольшой тяжести — два года;

после преступлений средней тяжести — шесть лет;

для тяжких преступлений — десять лет;

после особо тяжких преступлений — 15 лет.

Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

Важно: если организация впервые нарушила закон, и совершила преступление, предусмотренное статьями 198 — 199.1 УК РФ, оно может быть освобождено от уголовной ответственности. Условие — полное возмещение ущерба, причиненного бюджету.

Налоговики настойчиво копаются в старых декларациях и забывают о сроках давности

Поговорим о сроках давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

Тема уже многократно «избитая», но, в преддверии очередной премии, налоговики постоянно пытаются «изыскать резервы», пользуясь тем, что многие налогоплательщики все еще ведутся на запугивание.

Статья 113 НК РФ гласит, что: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения, либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года».

Таким образом, истекли три года — всего доброго. 2014 год, например, уже налоговикам неподвластен. Если только у вас не хватит энтузиазма сдать уточненки за этот период — тогда вы автоматически получаете приз в виде камералки, а то и чего повеселее.

Лучше не рисковать и не придумывать себе новых проблем. Разъяснения налоговиков, опубликованные на сайте ФНС еще в 2016, содержат много воды, но, если разобраться, суть та же — «срок давности исчисляется после окончания налогового периода». То есть, правонарушение «неуплата или неполная уплата налога» может быть для нас чревато только до тех пор, пока не истекут три года.

Читайте так же:  Возмещение ндс налогоплательщик инструкция

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Есть и тут тонкости. Например: срок уплаты транспортного налога за 2014 год — 1 апреля 2015 года, вы оплатили 25 марта 2017 года, соответственно, максимальный срок применения санкций за неполную или несвоевременную уплату сами себе продлили до 25 марта 2020 года, то есть — в таком случае срок отсчитывается с даты «несвоевременной уплаты».

На сдачу деклараций, если налог был уплачен вовремя, эта фишка уже не распространяется. Если декларация за 2014 сдана своевременно, то с 01.01.2018 что-то по ней предъявлять вам уже не могут. В случае игнорирования налоговиками этих норм, смело жалуйтесь в вышестоящие органы и, скорее всего, выиграете.

Проходит несколько лет с момента сдачи декларации, но налоговики продолжают копаться в старом. материале, и предъявлять какие-то требования. Очередной бред налоговой.

Фискалы, в очередной леденящий душу раз, изображают бурную деятельность, на этот раз — путем рассылки уведомлений, в которых «настоятельно рекомендуют» внести уточнения декларации по налогу на прибыль за 2014 и 2015 годы, в связи с тем, что они «произвели анализ» наших показателей и сравнили декларации и бухгалтерскую отчетность.

  • Сроки камералки? — Нет, не слышали.
  • 2014-й год ушел туда же, куда и сроки давности по нему.
  • Ссылаясь на 31 НК РФ, устанавливают сроки сдачи уточнений — пять рабочих дней, но в этой статье нет таких сроков. Срок взят с потолка.
  • Санкции по статье 76 НК РФ «Приостановление операций по счету», за непредоставление налоговикам квитанции о приеме требования, нам не грозят, потому что это было уведомление.
  • Штрафы за непредоставление ответа и документов — тоже мимо, по тем же причинам — штрафовать не за что.
Читайте так же:  Контур отчетность для ип

Как взыскиваются задолженности с юридических лиц

На практике процесс взыскания налога выглядит следующим образом: в ходе налоговой проверки налоговой инспекцией выявляется неуплату налога или ее недоимка, не позднее чем через 20 дней после выявления нарушений налоговая инспекция выставляют налогоплательщику требование с возвратом суммы обязательного сбора, плюс проценты и штрафы. После данного требования у налогоплательщика есть срок 2 месяца, чтобы исполнить требование налоговой инспекции. Если оплата не поступила в течение 6 месяцев, то налоговая инспекция выносит решение о взыскании задолженности с банковских счетов налогоплательщика. Если взыскание со счетов должника невозможно, то налоговая инспекция подает иск о взыскании задолженности в арбитражный суд.

Соответственно, в данном варианте налоговая инспекция в течение года, после образования задолженности, принимает меры по принудительному взысканию. Но все же такое понятие в налоговом кодексе как срок исковой давности имеет место быть, но оно имеет двойной смысл, в первую очередь, в расчет берется тот срок, в течение которого налогоплательщик должен был исполнять свои обязательства и не сделал это. А с другой стороны, налоговые инспекторы периодически выдвигают требования об уплате долга, и уведомляют налогоплательщика о необходимости погасить задолженность. Но на практике срок исковой давности, в основном, действует для физических лиц, для них конкретно установлен срок в 3 года с момента окончания срока уплаты по налогам.

Что касается юридических лиц, то в статье 48 НК говорится о том, что налоговая инспекция имеет право взыскать задолженность по обязательным сборам в судебном порядке, но не с юридических лиц, а с физических, то есть учредителей предприятия, в счет погашения задолженности можно обратить имущество должника.

Обратите внимание, что юридические лица также как и физические, если не согласны с требованием об уплате налога имеют право обратиться с иском в суд и оспорить постановление о необходимости оплатить задолженность по налогам.

Как рассчитывается срок давности

Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы правильно рассчитать срок давности по неуплате налогов, необходимо определить точную дату возникновения обязанности по уплате:

  1. Моментом обнаружения задолженности является день, следующий после наступления даты платежа, или дата, следующая за окончанием налогового периода..
  2. Требование об уплате необходимо исполнить в течение 8 дней с даты его получения, если другая дата не указана в самом требовании.
  3. Если декларация подана с просрочкой, то момент обнаружения — следующий день после подачи декларации.
  4. Если задолженность обнаружена в результате налоговой проверки, то требование о погашении направляют в пределах 20 рабочих дней после вступления в силу решения ФНС по итогам проверки.

Есть ли срок давности по налогам

Как показывает практика, налоговики нередко вспоминают про старые долги граждан по сборам и требуют уплаты долга за прошлые года. Насколько правомерны подобные действия, и в течение какого времени инспекция может выдвинуть требование об уплате налога?

Срок исковой давности по налогам – допустимый период, в рамках которого возможно принудительное взимание задолженности. Процедура удержания с нарушителя денежных средств возможна на основании судебного документа и в том случае, если ФНС успела обратиться в суд до истечения срока давности.

Понятие давности срока взыскания налогов с физлиц в российском законодательстве весьма размыто. Порядок разбирательства с должником и сроки предъявления претензий зависят от ряда факторов:

На вопросы порядка решения споров по сборам и есть ли срок давности по налогам, могут ответить несколько статей Налогового Кодекса РФ – 113, 46, 47 и 70. Согласно этим статьям, период привлечения к ответственности равен 3 годам. Данный период времени дается на то, чтобы в принудительном порядке истребовать с нарушителя неуплаченную им сумму сборов. Не нужно путать этот срок с периодом, в течение которого ФНС имеет право на обращение в суд.

Период, в рамках которого ФНС может начать взыскание, исчисляется в зависимости от типа нарушения:

  • При неправильном финансовом учете или при задержке платежа срок начинается со следующего дня окончания налогового периода. Это правило применимо к тем сборам, по которым налоговый период равняется 12 месяцам.
  • В других ситуациях срок давности по налогам физических лиц и организаций начинается со дня, идущего после выявления нарушений. Однако чаще всего недоплаты обнаруживаются только во время налоговой проверки, поэтому дату нарушения бывает сложно определить.
Читайте так же:  Налоговый вычет на учебу ребенка сумма

Рассмотрим порядок исчисления этого периода на примере. Гражданин был привлечен к ответственности за неуплату налогов. Крайняя дата внесения платежа – до 30 марта 2015 года. Налогоплательщик до установленного числа не заплатил в срок необходимые сборы, таким образом датой правонарушения является 30 марта 2014 года. Однако в его случае период исковой давности начался только с нового налогового периода, то есть с 1 января 2015 года. Закончится он 31 декабря 2017 года.

Итак, исковая давность по налогам составляет три года. Но следует понимать, что обязательство по уплате сборов не имеет срока.

Срок исковой давности по налогам

Есть ли срок давности по налогам? Безусловно, НК РФ устанавливает определенные сроки давности в сфере уплаты налогов и сборов. Однако правильнее было бы говорить не о сроке давности по неуплате налогов, а о сроке давности взыскания налога. Ведь важно то, в течение какого времени с налогоплательщика могут взыскать неуплаченный налог.

Если же месяц уже истек, то можно обратиться в суд. В этом случае срок исковой давности по налогам юридических лиц и предпринимателей – 3 года со дня, когда стало известно об излишнем взыскании налога или когда налогоплательщик должен был об этом узнать. Отметим, что налогоплательщик в ситуации с излишне взысканным налогом может пропустить этап обращения в налоговый орган и сразу писать заявление в суд (п. 3,9 ст. 79 НК РФ).

Срок давности по налогам у физических и юридических лиц

Федеральным законодательством России не предусмотрена исковая давность ко всем видам существующих налогов. Если субъекты предпринимательской деятельности не выполнили перед бюджетом налоговых обязательств, то к ним сразу возникнут претензии со стороны Налоговой службы и внебюджетных фондов. Такое понятие как исковая давность по налогам относится к области процессуального права. Но, в тоже время, Налоговым Кодексом РФ, устанавливаются некоторые сроки, при нарушении которых с налогоплательщика не могут быть взысканы недоимки.

На территории Российской Федерации налоги обязаны платить как юридические, так и физические лица. Порядок начисления и уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, регламентируется Налоговым Кодексом и другими нормативно-правовыми актами. Если граждане и субъекты предпринимательской деятельности пропустили срок уплаты или перечислили в бюджет деньги с опозданием, то к ним будут применены штрафные санкции и начислены пени за каждый день просрочки.

О чем идет речь

В налоговом праве различают срок давности для привлечения к ответственности и срок исковой давности по уплате налогов, основные различия даны в таблице:

Кто принимает решение

Федеральная налоговая служба РФ (ФНС России)

Судебные органы РФ

Внесудебный порядок взыскания

Взыскание на основании судебного решения (приказа)

3 года (или 3 налоговых периода)

6 месяцев, 2 года — для отдельных случаев

Налоговая служба России применяет ряд эффективных инструментов для взыскания неуплаченных налогов и недоимок во внесудебном порядке. Если должностные лица ИФНС обращаются в судебные органы, юридическое значение имеет исковая давность.

Какой срок исковой давности по уплате налогов

  • если задолженность больше 3 000 руб., то в течение полугода после истечения срока удовлетворения налогового требования;
  • если долг равен 3 000 руб. или ниже этой суммы – в течение 6-месячного периода с того момента, как общая сумма долга по всем налоговым платежам превысит 3 000 руб.;
  • если в течение 3 лет (с установленного для исполнения налогового требования дня) сумма долга так и не станет выше 3 000 руб. – в течение полугода с момента истечения этого 3-годичного срока.

Моментом обнаружения долга является следующий день после наступления срока внесения налогового платежа (п. 50 постановления пленума ВАС РФ № 57 от 30.07.2013). Если же декларация с исчисленной суммой налога подана в ИФНС позже установленного срока, то считается, что задолженность обнаружена на следующий день после подачи декларации.

Сроки давности по налогам

Эти изыскания утверждены в законном порядке ст. НК № 46, 47. В первую очередь, налоговые органы отправляют в банк поручение о списании со счетов должника денежных средств. Если этого не сделано или на счету у компании нет денег, то налоговые структуры уже обращаются в суд за взысканием.

Для коммерсантов также срок давности неуплаченных долгов составляет три года, но это указано в Гражданском кодексе и не распространяется на имущество предпринимателя. Но ничего не говорится о сроках давности. Однако в налоговом кодексе указано, что налогоплательщик, которым является частный предприниматель, имеет установленный период, когда требование об уплате налога должно быть удовлетворено.

Срок давности по налогам физических лиц

В львиной доле случаев, требование содержит информацию о временном промежутке, в течение которого должнику следует погасить задолженность. В случаях, если срок уплаты не указан, то согласно п.4 статьи 69 НК РФ заплатить налоги нужно в течение 8 рабочих дней со дня получения извещения.

В случае если переплата обнаружится в виде чрезмерно взысканной суммы, и при этом долги по налогам будут отсутствовать, то сумму обнаруженной переплаты проще вернуть, чем зачесть в счет предстоящих платежей, так как в НК РФ нет прямого упоминания возможности перезачета.

Срок исковой давности по налогам юридических лиц

Уплата налога в федеральный бюджет – это обязанность каждого гражданина нашей страны и предприятий, представителей малого и среднего бизнеса. Действительно, процедура уплаты налога физическими и юридическими лицами несколько отличаются друг от друга, но, тем не менее, ни те, ни другие не освобождается от обязательных взносов. Хотя, с другой стороны, у каждого платежа есть срок исковой давности, то есть это период, по окончании которого налоговая служба не может взыскать с должника сумму неуплаченного налога. Рассмотрим срок исковой давности по налогам юридических лиц.

Наказания на неуплату налогов

За неуплату налогов налогоплательщика привлекут как к налоговой, так и к уголовной ответственности. НК РФ устанавливает наказание в виде штрафов, для взыскания штрафов предусмотрен такой же срок давности по уплате налогов физическим лицом, как и для самой задолженности по налогам. В соответствии со ст. 112 НК РФ, штраф за неуплату составляет 20% — при совершении правонарушения без умысла, 40% — если будут доказаны умышленные действия недобросовестного налогоплательщика. Сумма штрафа, взыскиваемого с налогоплательщика, подлежит перечислению со счетов только после перечисления суммы основной задолженности и пеней.

Пеня, хотя формально не является наказанием, подлежит оплате нарушителем налогового законодательства как компенсационная мера за недополученные бюджетом доходы. Пени начисляют на всю сумму долга — за каждый календарный день просрочки. Процентная ставка пени составляет 1/300 действующей в этот период ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы неуплаты.

При начислении штрафов за два и более правонарушений штрафы взыскиваются за каждое в отдельности (без зачета менее строгой санкции более строгой).

Читайте так же:  Если подаешь декларацию 3 ндфл второй раз

Квалификационным признаком уголовного деяния для организаций, в соответствии с ч. 1, 2 статьи 199 Уголовного кодекса РФ, является неуплата налогов в крупном размере — более 2 000 000 рублей — с учетом условия, что долг является выше 10% от суммы причитающихся налогов и особо крупном размере — более 10 000 000 рублей за 3 года подряд.

Уголовно наказуемым деянием для физических лиц, в соответствии со ст. 198 УК РФ, является неуплата суммы налогов за 3 следующих подряд финансовых года — более 600 000 рублей, в особо крупном размере — более 3 000 000 рублей, при условии, что доля неуплаченной суммы превышает 20% подлежащих уплате налогов.

«Золотая эра» налоговиков: ВС РФ отменяет сроки давности

Здравствуйте, уважаемые коллеги.

Новость, которая буквально взорвала интернет. ВС РФ предлагает считать уклонение от уплаты налогов преступлением, которое продолжается до тех пор, пока должник окончательно не рассчитается с государством. Т.е. ВС РФ предлагает отменить сроки исковой давности.

Пленум ВС РФ готовит дополнение к своему предыдущему решению. И я очень надеюсь, что Верховные судьи, услышав тот шум, который они наделали, одумаются, и это Постановление не пройдет.

В предыдущем постановлении по налоговым преступлениям написано: «Уклонением от уплаты налога следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату» (ст. 198-199 УК РФ). Эти деяния должны повлечь полное или частичное непоступление налогов в бюджет. А теперь они собираются к этому добавить, что «Преступление следует считать оконченным с момента неуплаты налогов в установленный срок, но такие преступления являются длящимися, поэтому срок давности уголовного преследования по ним исчисляется с фактического прекращения преступной деятельности, т.е. со дня добровольного погашения либо взыскания недоимки».

Раньше сроки давности длились с окончания налогового периода, в котором налоги не были заплачены. Т.е. если кто-то не заплатил налоги за 2018 год, и срок уплаты закончился, допустим, 25 марта 2019 года, то с 25 марта 2019 года начинает исчисляться срок давности.

Раньше как было? 2 года прошло и все, ты свободен. А теперь 5-7-10 лет прошло, не важно. Тебя поймали, а ты, чтобы освободиться от уголовной ответственности, внес первую копейку. И только с этого момента стартует срок давности. Но, если мы так будем идти по этому пути, каков смысл тогда в этих сроках давности? Ну, объявите, что их не существует ни по каким преступлениям, связанным с государством.

С другой стороны, почему только связанным с государством? Давайте так же сделаем: если человек у кого-то что-то украл, сроки давности будем исчислять с того момента, когда человека поймали. Вы скажете, что это бред?

Или другая ситуация: арендатор задолжал арендодателю денег. Они расторгли договор, но арендатор по-прежнему должен арендодателю. 1-2-3 года, и все, сроки прошли. Давайте и здесь сделаем бесконечным срок давности, пусть он стартует, когда арендатор заплатит первую копейку арендодателю. Чтобы можно было арендатора подтянуть и через 10-15-30 лет. Это поможет, между прочим, рейдерским захватам. Это просто реабилитирует волну рейдерских захватов, поднимет ее на небывало высокие уровни.

Что это означает? Правильно: отмену срока давности, да еще и с обратной силой. Представитель «Пепеляев Групп» объясняет, что последует за новым постановлением по ст. 198 ч. 1 и 199 УК РФ. «Чтобы освободиться от уголовного преследования, надо будет самому заплатить налог, пеню в размере налога и штраф, на который налоговая и не рассчитывала по истечению срока давности по НК, а также потому что выездную проверку за этот период не проводила». Так оно и есть, я полностью согласен с коллегой из «Пепеляев Групп». Налоговики потеряли всякую надежду, все нормально, все сроки прошли, 7-10 лет прошло. Но так как срок давности планируется сделать бесконечным, придут правоохранители и возбудят дело. Чтобы от дел освободиться необходимо заплатить.

Наступает «золотая эра» для налоговиков и правоохранителей. Если это перейдет из разряда проекта в разряд уже выпущенного постановления Пленума ВС РФ, это внесет хаос во всю судебную систему, во всю применительную практику. Это очень плохой прецедент. Так быть не должно.

Скажите, пожалуйста, коллеги. А вы верите, что здравый смысл возобладает? Напишите в комментариях. Мне просто интересно понять степень вашей веры или недоверия к государственному институту.

Жду ваши комментарии, а пока удачи в делах.

Срок исковой давности по налогам для физических и юридических лиц

НК РФ устанавливает обязательство всех граждан платить обязательные сборы в казну государства. При нарушении сроков оплаты налоговый орган имеет право принять меры по принудительному возврату средств. Законом определены временные рамки для предъявления неплательщику претензий. Какой срок исковой давности по налогам для физических и юридических лиц, и как происходит взыскание недоимки?

Какие сроки предусмотрены законодательством

Исковая давность по налоговым правонарушениям имеет особенности и существенно отличается в зависимости от субъекта правонарушения.

Для субъектов — физических лиц

Для взыскания задолженности, превышающей сумму 3000 рублей, ФНС должна подать иск в течение 6 месяцев после даты, назначенной в требовании. Если дата в требовании не была указана, оплату долга производят не позднее 8 рабочих дней с даты получения требования (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Если сумма долга малозначительна и составляет менее 3000 рублей, есть ли срок давности по налогам в таких случаях? Да, для таких небольших сумм действует такое правило: если в течение 3 лет (с даты, указанной в требовании) сумма долга так и не станет выше 3000 руб., то срок исковой давности — 6 месяцев с момента истечения этого трехлетнего срока (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Для юридических лиц и ИП

При судебном взыскании налоговой задолженности с юридических лиц и ИП исковой период составляет:

  • 6 месяцев — за счет средств на расчетных счетах компании в банке.
  • 2 года — при недостаточности средств на счетах и обращении взыскания на имущество должника, при этом срок исковой давности по налогам юридических лиц вправе восстановить суд при наличии уважительных причин.

Когда начинается срок давности по налогам

Порядок уплаты налогов для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц определяется действующим законодательством Российской Федерации, в соответствии с законом все индивидуальные предприниматели и юридические лица обязаны ежегодно подавать декларацию в налоговую службу и оплачивать налог в установленные законом сроки. Причем сумму налога юридические лица и индивидуальные предприниматели высчитывают для себя самостоятельно, но за их расчетами тщательно сидят сотрудники ФНС. Поэтому в том случае, если налогоплательщик по каким-то причинам не уплатила налог или оплатил его не в полном размере, то налоговая инспекция имеет полное право обратиться в суд, для того чтобы взыскать долг в принудительном порядке.

Срок давности по налогам ИП действующим налоговым законодательством никак не регламентирован, то есть списать налог можно только по двум причинам, первая причина – это банкротство, а второе смерть индивидуального предпринимателя. Иными словами, в налоговом законодательстве никакого конкретного срока нет, но для того чтобы определить срок давности нужно руководствоваться некоторыми сроками:

  1. Период, в течение которого налоговики могут направить уведомление налогоплательщику о неуплате или недостаточной уплате налогов.
  2. Период, в течение которого налогоплательщик должен уплатить обязательный сбор в бюджет.
  3. Период, в течение которого налоговая служба имеет право обратиться в суд для взыскания задолженности по налогу бюджет.

Обратите внимание, что законодательством нашей страны признается исковой давностью тот срок защиты прав истца, право которого были нарушены согласно статье 195.

Могут ли увеличить срок давности

В законодательстве отсутствует возможность увеличить период для привлечения к ответственности, но исковой срок давности по налогам физических лиц и организаций имеет особенности.

  1. Его течение приостановят:
    • если недобросовестный налогоплательщик активно противодействовал проведению выездной налоговой проверки, что стало непреодолимым препятствием для ее своевременного проведения;
    • на время действия акта, составленного при воспрепятствовании доступу должностных лиц в помещения проверяемого.
  2. Пропущенный срок исковой давности восстанавливают по ходатайству ФНС, если судье будут предоставлены доказательства уважительных причин для пропуска. Внутренние организационные причины со стороны налоговой не рассматриваются судом как уважительные. На практике налоговикам трудно доказать уважительность причины просрочки. В таких случаях недоимка списывается как безнадежная (ст. 59 НК РФ).
Читайте так же:  Нужно платить налог при переуступке квартиры

Срок давности уплаты по налогам

В силу универсальности воли законодателя, системного толкования и сравнительного анализа подпункта 8 пункта 1 статьи 23, подпунктов 1, 2 пункта 3 статьи 44, пункта 8 статьи 78, абзаца первого статьи 87, статьи 113 НК РФ окончательный срок для взыскания недоимки по налогам составляет три года с момента ее образования. В случае пропуска срока давности принудительного исполнения обязанности по уплате налога налоговый орган право на взыскание недоимок утрачивает.

Так, в соответствии со статьей 46 Кодекса в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя — на счетах в банках.

Срок давности налоговых правонарушений для юридических лиц

При неуплате налога в срок ИФНС направляет на­ло­го­пла­тель­щи­ку тре­бо­ва­ние. Согласно ст. 69 НК РФ, его нужно исполнить за восемь дней, если более продолжительный период не указан в документе.

Налоговый орган может взыскать недоимку в бесспорном порядке, если юридическое лицо не оплатит задолженность по требованию. Ре­ше­ние о взыс­ка­нии выносят в те­че­ние двух ме­ся­цев после ис­те­че­ния срока, уста­нов­лен­но­го в тре­бо­ва­нии об упла­те на­ло­га. Налоговики производят взыскание в первую очередь со счетов организации–должника.

Спустя два месяца за­дол­жен­ность можно взыскать толь­ко в су­деб­ном по­ряд­ке. На это у налоговиков есть еще четыре месяца, которые и составляют срок ис­ко­вой дав­но­сти по упла­те на­ло­гов.

Однако на решение о взыскании неуплаты за счет имущества организации у налоговиков есть целый год после ис­те­че­ния срока тре­бо­ва­ния об упла­те. Затем в течение еще двух лет они могут об­ра­тить­ся в суд.

Давность привлечения к ответственности за налоговое правонарушение — это период, когда ИФНС начисляет штраф за задолженность. Срок дав­но­сти зависит от вида пра­во­на­ру­ше­ния.

Согласно ст. 113 НК РФ, юридическое лицо можно при­влечь к от­вет­ствен­но­сти и начислить ему штраф, если не про­шло три года:

1. со дня совершения налогового правонарушения;

2. со дня, следующего за налоговым или расчетным периодом, в котором совершено правонарушение.

Второй пункт актуален в случае грубых нарушений налогового кодекса, занижения налоговой базы. Первый пункт применяют в большинстве остальных случаев.

Что делать

  1. 2014-й год? Сразу лесом. Даже выездная проверка здесь не страшна, все сроки вышли. Проверке сейчас подлежат 2015-2017 годы, максимум.
  2. 2015-й год — мы ограничились отпиской: «Бухгалтерская отчетность с номером корректировки 001 будет сдана в ближайшее время». Отправлять ее потом или нет — дело хозяйское, но они об этом обычно не вспоминают.

Срок давности по налогам юридических лиц

  • если недоимка выявлена в результате камеральной проверки, то требование об оплате направляется в течение 10-ти рабочих дней с момента вступления в силу Решения по акту проверки;
  • в других ситуациях требование об оплате направляется в течение 3-х месяцев со дня выявления недоимки.

Налогоплательщик, получив акт сверки расчетов с бюджетом, может обнаружить задолженность по налогам, которая за предприятием числится более трех лет. Соответственно, каждого бухгалтера интересует, что делать с этой задолженностью? Можно ли задолженность списать: если да, то как это сделать?

Нашествие стажеров: история из практики

Заявились три девицы, назвались налоговыми инспекторами и начали втирать нам какую-то дичь.

Итак, в дверь вваливаются три распальцованные фифы и зычным голосом возвещают: «Налоговая инспекция, осмотр помещения, предоставьте доступ!».

Дальше ресепшена не проводим, присесть не предлагаем, требуем постановление о проведении осмотра и удостоверения. Предъявляют постановление, нам экземпляр не выдают — не положено.

Особо не настаиваем, но и не расписываемся в их бумажках о получении или ознакомлении. Пока они недовольно пыхтят и пыжатся, читаем постановление.

Основанием проведения осмотра помещения является «Камеральная налоговая проверка бухгалтерского баланса за 3 квартал 2016 года». Вежливо замечаем, что обязательные квартальные балансы давно отменены, налоговая проверка бухгалтерии — это что-то новенькое, а срок камералки по декларации с 3 квартала 2016 давно истек. О чем у нас уже был разговор с ИФНС.

Демонстративно переписываем ФИО, серии и номера удостоверений.

Третья, у которой «корочки» нет, заявляет, что она «понятая и, так как она наш налоговый инспектор, удостоверение предъявлять не обязана». «Понятая» выгоняется на мороз.

У оставшихся двоих интересуемся целью визита. «Ну, мы на самом деле пришли, потому что не получили ответа на наш запрос по предоставлению документов за 2013-2014 годы».

Стоит ли напоминать о том, что срок проверки за эти периоды истек 3 года назад? 113 НК РФ Срок исчисляется со следующего дня, после окончания налогового периода, времени у них было — с 01.01.2015 по 31.12.2017.

«Мы вызывали на допрос вашего директора, но она не явилась, поэтому мы не нарушаем закон являясь к вам». Есть ли у них подпись руководителя о получении вызова? Нет. «Все равно директора вызовем!». Все равно придет не директор, а бухгалтер с доверенностью.

«Долго ли мы будем ждать, когда приступать к осмотру?». Напоминаем, что собственником помещения является частное лицо, а мы всего лишь арендаторы, и собственник в любой момент может погнать их той самой метлой.

«Делаем постановление об отказе в предоставлении документов, для выемки и привлечении вас к ответственности!». Прекрасно. Будет обжаловано, плюс подана жалоба на ваши незаконные визиты.

Видео (кликните для воспроизведения).

Аккурат перед вашей премией за первый квартал, ага.

Что было дальше? Девушки просили не подавать на них жалобу, а взамен обещали оставить нас в покое. На следующий день был контрольный звонок: «Мы обещаем, что мероприятий по вашему предприятию не будет».

Источники

Сроки исковой давности по налогам юридических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here