Стандартный налоговый вычет с зарплаты

Удержания и вычеты из заработной платы

Заработная плата — это вознаграждение за исполнение работником своих трудовых обязанностей.

Как и любой другой доход в нашей стране, она облагается налогом. Сколько вычитают из зарплаты налогов? Какие вычеты из зарплаты существуют? Узнайте об этом в нашей статье.

Сколько удерживают с зарплаты налогов

Налог, который удерживают с зарплаты, называется налогом на доходы физических лиц. Другое его название, которое действовало до 1 января 2001 — подоходный налог. В народе его и сейчас так называют, хотя сущность самого налога изменилась.

Стандартная ставка налога на доходы физлиц — 13 процентов. Причем, неважно, получает гражданин 30 тысяч рублей дохода или 3 миллиона: ставка налога одинакова для обоих случаев. От 30 000 рублей это будет 3 900 рублей (30 000 * 0,13), а от 3 000 000 рублей — соответственно 390 000 рублей (3 000 000 * 0,13).

Но такая ставка действует только для налоговых резидентов РФ. Это понятие впервые ввели с 2001 года, причем, к резидентам относятся не только российские граждане, но и иностранцы. Закон требует от резидентов выполнения одного условия — находиться на территории страны не менее 183 дней за 12 последних месяцев.

Так сколько процентов вычитают из зарплаты на налоги? При любой величине дохода процент постоянный — 13. Но это касается только резидентов России. У нерезидентов налог на доходы составляет 30 процентов.

Кроме подоходного налога с зарплаты могут удержать и другие суммы. Удержания из заработной платы делятся на две группы:

  1. обязательные, которые выполняется бухгалтерией без согласия самого работника;
  2. добровольные, производятся только по личному заявлению работника.

К обязательным удержаниям относятся:

  • налог на доходы (НДФЛ с зарплаты);
  • полученный ранее аванс;
  • алиментные обязательства;
  • штрафы;
  • по прочим исполнительным документам.

Если у работника имеется несколько видов обязательных удержаний, то налог на доходы удерживается в первую очередь.

ПРИМЕР 1. Иванов П. Н. зарабатывает в месяц 35 тысяч рублей. Налог на доходы у него составляет 4 550 рублей (35 000 * 0,13). У Петра Николаевича нет других удержаний, поэтому на руки он получает 30 450 рублей (35 000 — 4 550).

А добровольно работник может попросить удерживать с зарплаты выплаты по кредитам, взносы на дополнительное страхование, членские профсоюзные взносы, суммы для перечисления третьим лицам, оплата за посещение ребенком детского учреждения и др.

На каждое такое или им подобное удержание работник должен лично написать заявление с просьбой об удержании определенной суммы или величине процента.

ПРИМЕР 2. Трофимов И. Н. зарабатывает 65000 рублей в месяц. У него двое детей, оба посещают государственный детский садик. Игорь Николаевич активный профсоюзный деятель. Он написал заявление на удержание профсоюзных взносов из заработной платы в размере 1%. Его фабрика заключила договор с управлением образования на безналичные расчеты с детскими дошкольными учреждениями за содержание детей сотрудников. Трофимов, как и все работники, написал заявление с просьбой удерживать из его зарплаты плату за детсад.

Расчет месячной заработной платы Трофимова И.Н.:

  1. Налог на доходы физического лица: 65 000 — 1 400 -1 400 = 62 200 * 0,13 = 8 086 рублей.
  2. Профсоюзные взносы: 65 000 * 0,01 = 650 рублей.
  3. Плата за детский садик: 3 520 рублей (согласно квитанции).
  4. Полученный ранее аванс: 15 000 рублей (по платежной ведомости).
  5. Расчет к получению на руки: 65 000 -8 086 — 650 — 3 520 — 15 000 = 37 744 рубля.

Таким образом, при удержаниях из заработной платы приоритет всегда за налогом на доходы: сначала рассчитывают и удерживают налог, потом — все прочие удержания.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Работодатели должны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты своих сотрудников. Поэтому, если у работника оклад 30 000₽, на руки за вычетом НДФЛ 13% он получит только 26 100₽, если без всяких сложностей.

Чтобы некоторые группы сотрудников получали больше, придумали налоговые вычеты. Вычет работает так: берут доход сотрудника, уменьшают его на сумму вычета и уже с этой суммы рассчитывают налог. То есть уменьшают налоговую базу, а не сам налог.

У флориста Кати оклад 30 000₽ и вычет 1 400₽ на дочку, значит с её оклада удержат:

— в январе: (30 000 — 1 400) × 0,13 = 3 718₽

— в феврале: (60 000 — 2 800) × 0,13 — 3 718 = 3 718₽ и так далее.

Помните, НДФЛ всегда считается нарастающим итогом с начала года как на примере.

Вычеты по НДФЛ бывают разные: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Чаще всего сотрудники приходят со стандартными налоговыми вычетами: за себя или за ребёнка.

Стандартные налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физлицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Вычет на ребёнка

Родителям положен вычет на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, то предельный возраст увеличивают до 24 лет.

Вычет могут получить:

— каждый из родителей — не важно, состоят ли они в браке, разведены или никогда не были женаты;

— муж или жена родителя;

— каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;

— каждый из приемных родителей, если их двое.

Если родитель единственный или второй родитель отказался от вычета, можно рассчитывать на двойной вычет. Причём отказаться от вычета может только работающий родитель: если родитель не работает, то у него нет права на вычет, а значит отказаться не от чего.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о стандартном вычете на детей на видео ниже:

Можно сделать выводы, что если зарплата меньше вычета на детей, в бухгалтерии по месту работы должны высчитать сумму доходов и льгот за все месяцы года до текущего. И уже исходя из результатов, возвращать разницу НДФЛ «на руки» или вместе с зарплатой, либо же признавать налоговую базу нулевой. Перенос вычета на детей при маленьком доходе возможен на другие месяцы только в рамках календарного года. На следующий год разрешают переносить лишь имущественные льготы.

Как получить стандартный налоговый вычет

Налоговым законодательством предусмотрено несколько видов налоговых вычетов: социальные (на лечение, на обучение), инвестиционные, имущественные и стандартные. Первые три вида вычетов являются некой компенсацией произведенных затрат, например на приобретение имущества, а стандартный налоговый вычет предоставляется в определенном размере, определенному кругу лиц в виде «материальной помощи». Есть и еще одно отличие. Остальные вычеты можно заявлять в течение года в любое время, а заявление на получение стандартного вычета лучше написать в начале года. Ведь тогда уже с первого месяца работнику не придется переплачивать налог в бюджет, а работодателю пересчитывать вычеты за прошлые месяца. Разберемся, что это за вычет, кто может на него претендовать и в каких случаях, а также, какие документы необходимо будет заполнить для его получения.

Читайте так же:  Налоговый вычет за пользование ипотекой

Виды вычетов

Налоговым законодательством предусмотрен вычет для трех категорий граждан:

  • для чернобыльцев, инвалидов Великой Отечественной войны и других (п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • для участников Великой Отечественной войны, Героев Советского Союза и Российской Федерации, инвалидов детства и других (п. 2 ст. 218 НК РФ);
  • для родителей, усыновителей и опекунов на каждого ребенка (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Вычеты отличаются не только тем, кому они предназначены, но и размером. Так, первой категории граждан вычет полагается в размере 3 тыс. руб., для второй категории сумма вычета составляет 500 руб. Причем если налогоплательщик имеет право на оба вычета, то предоставляется только один, но максимальный по сумме. Для обоих категорий вычет полагается за каждый месяц налогового периода (п. 1, 2 ст. 218 НК РФ).

А у третей категории есть некоторые особенности. Размер вычета зависит от того, сколько детей есть у родителя. Так, на первого и второго ребенка полагается вычет в размере 1400 руб. на каждого, на третьего и последующих – по 3 тыс. руб. Причем, если у каждого из родителей уже есть по одному ребенку от ранних браков, то совместный ребенок будет считаться третьим. При этом дети от ранних браков должны жить с родителями или находиться на их обеспечении. Факт совместного проживания подтверждается справкой с места жительства или устанавливается в судебном порядке (письмо Минфина России от 3 апреля 2014 года № 03-04-06/8-96). Вычет полагается каждому из родителей до достижения ребенком 18 лет или 24 лет для ребенка-инвалида, если он учится на очной форме обучения или является аспирантом, ординатором, интерном или курсантом (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Вычет предоставляется каждому из родителей ребенка. Если же родитель только один, то вычет положен в двойном размере, но только до момента вступления родителя в брак. Например, если мать-одиночка вступила в брак в марте, то за январь – март она получит вычет в двойном размере, а за апрель уже в одинарном (абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Но ее супруг также после бракосочетания получит право на налоговый вычет.

Вычет предоставляется только до того месяца, в котором доход родителя (облагаемый по ставке 13%) превысил 280 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Мать-одиночка имеет троих детей младше 18 лет. Ежемесячный оклад ее составляет 55 тыс. руб. Она подала заявление в отдел кадров на получение двойного стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка в размере 1,4 тыс. руб. на каждого и 3 тыс. руб. на третьего. Таким образом ежемесячный налоговый вычет составит 11,6 тыс. руб.

(1,4 тыс. руб. + 1,4 тыс. руб. + 3 тыс. руб.) х 2 = 11,6 тыс. руб.

Налоговыми вычетами она сможет воспользоваться только до мая включительно, поскольку уже в июне ее совокупный доход с начала года превысит границу в 280 тыс. руб. (составит 330 тыс. руб.) При этом ежемесячно налогом будет облагаться только 43,4 тыс. руб.

55 тыс. руб. — 11,6 тыс. руб. = 43,4 тыс. руб.

В этом случае сотрудница на руки за январь-май получит 49 358 руб.

55 тыс. руб. — (43,4 тыс. руб. х 13%) = 49 358 руб.

Если бы мать-одиночка заявление на вычеты не подавала, то на руки она получила бы 47 850 руб.

55 тыс. руб. — (55 тыс. руб. х 13%) = 47 850 руб.

Какие документы нужны для получения вычета

БЛАНКИ

Заявление на предоставление стандартного налогового вычета

НК РФ прямо не устанавливает перечень документов, необходимых для получения налогового вычета, которые надо предоставить в бухгалтерию по месту своей работы. Документы могут быть любыми, единственное, они должны подтверждать право работника на получение налогового вычета. Так, например, для первых двух категорий граждан, рассмотренных выше, это может быть ветеранское удостоверение или справка об инвалидности.

БЛАНКИ

Справка о рождении ребенка, составленной со слов матери (форма № 25, утвержденная постановлением Правительства России от 31 октября 1998 г. № 1274)

А для получения вычета на ребенка к таким документам могут относиться:

  • свидетельство о рождении ребенка (или его усыновлении);
  • если ребенок инвалид, то справка об инвалидности;
  • для студентов – справка из учебного учреждения об обучении на дневном отделении;
  • а также свидетельство о регистрации брака между родителями. Если родитель один, то подтвердить это можно либо свидетельством о смерти второго родителя, копией паспорта без отметок о вступлении в брак, выпиской из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим или справкой о рождении ребенка, составленной со слов матери (постановление Правительства России от 31 октября 1998 г. № 1274).

ОБРАЗЦЫ

Заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в одинарном и двойном размерах

Опекунам, помимо вышеуказанных документов нужно предоставить постановление органа опеки и попечительства (или выписку из него) и договор об осуществлении опеки, попечительства или о приемной семье.

Все необходимые документы нужно предоставить в виде копий в отдел кадров по месту работы с заявлением на получение налогового вычета. Заявление составляется в произвольной форме. В нем должен быть указан получатель вычета, на какой вычет он претендует и перечень прилагаемых подтверждающих документов. Для вычета на ребенка желательно в заявлении указать ФИО детей, их возраст (дата рождения) и основание предоставления вычета.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ — это основной прямой налог. Он удерживается с зарплаты работников и подлежит перечислению в федеральный бюджет. Документально оформить эту важную часть в жизни предпринимателя поможет автоматический онлайн-сервис .

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила расчета этого налога, выясним, в каких случаях налогоплательщикам положены льготы и налоговые вычеты.

В случае с подоходным налогом с заработной платы налогооблагаемыми являются:

  • заработная плата (которая выражена в денежном эквиваленте);
  • доходы (которые работник получил в натуральной форме).

Итоги

Стандартные вычеты, каждый из которых имеет свой определенный размер, делятся на 2 вида:

  • Персональные, не имеющие ограничений по сроку и величине дохода, предоставляемые лицам, имеющим особые заслуги перед государством;
  • Детские, даваемые на детей до определенного их возраста и в пределах ограниченного дохода претендента на вычет, право на которые возникает у родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, их супругов.

Размер детского вычета зависит от очередности ребенка и наличия у него инвалидности. В последнем случае также играет роль то, кем именно получатель вычета приходится ребенку.

Для получения каждого вида вычета работодателю подается отдельное заявление произвольной формы, сопровождаемое документами, подтверждающими право на предоставление вычета того или иного размера.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Справочная / Отчётность и налоги за сотрудников

Расчет подоходного налога в 2020 году с примером

Расчет подоходного налога в 2020 году производится следующим образом:

Читайте так же:  Срок подачи декларации по налогу на имущество

1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты.
2. Определяется размер вычета.
3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.
4. Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%.
5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

Пример:

Необходимо рассчитать НДФЛ за месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х детей.

Месячный доход работника составил 75 000 рублей.

Вычет на троих детей составит 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

НДФЛ для такого наемного работника составит:

(75 000 – 5800) X 13% = 8 996 рублей.

Для этого работника возможность применения налогового вычета на детей закончится, когда его суммарный доход составит 350 000 рублей.

Многие плательщики НДФЛ считают, что налоговый вычет они могут получить в виде денежных сумм. Это совершенно неверно. В действительности на размер налогового вычета уменьшается полученный доход, а затем рассчитывается НДФЛ к уплате.

Если в 2020 году не произойдет изменений, о которых мы расскажем ниже, то пример расчета подоходного налога, описанный выше по тексту, будет актуальным и в 2020 году.

Вычет на себя

Некоторым взрослым положен вычет в 500₽ или 3 000₽. Размер зависит от того, к какой льготной категории относится работник. Среди них инвалиды, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, участники военных действий, герои России и многие другие. Все категории можно посмотреть в подпункте 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Чтобы получить вычет, сотрудник приносит заявление и документы, подтверждающие его право на вычет.

Такие вычеты нельзя складывать и использовать одновременно. Если сотрудник имеет право на несколько стандартных вычетов, предоставьте один из них — максимальный. Зато здесь нет лимита доходов — вычеты за себя предоставляйте независимо от размера полученных доходов.

Планируемые изменения в расчете подоходного налога в 2020 году

Сразу отметим, что ожидаемые изменения в расчете подоходного налога в 2020 году, относятся к разряду не очень радостных.

Независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что если увеличить налог на доходы физических лиц, то появится возможность сбалансировать бюджет России. Что их побудило делать такие расчеты — догадайтесь сами.

В Министерстве финансов не обошли стороной выводы экспертов и подготовили законопроект. Суть данного законопроекта состоит в постепенном повышении налога на доходы с 2020 года по 2025 год на 1% ежегодно в течение пяти лет:

  • 2020 год – 1%;
  • 2021 год – 2%;
  • 2022 год – 3%;
  • 2023 год – 4%;
  • 2024 год – 5%.

В итоге к 2025 году НДФЛ по сравнению с 2019 годом повысится на 6%, и удерживать с работников необходимо будет не 13%, а 18%. Дополнительный процент НДФЛ будет направляться на формирование пенсионного капитала.

Также же законопроектом предполагается, что работники будут вправе отказаться от удержания дополнительных денежных средств, предоставив работодателю соответствующее заявление. Пока повышение НДФЛ только в планах, а реализуются они или нет, покажет время.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 03.09.2019

Кто не платит подоходный налог с зарплаты в России

По налоговому законодательству налог на доходы из заработной платы платят все без исключения наемные работники. И всё же есть возможность получать всю сумму заработной платы полностью, без всяких удержаний.

Такое право появляется у налогоплательщиков, которые приобрели или построили жильё и получили возможность вернуть себе налог в виде имущественного вычета. Работник оформляет документы и получает в инспекции налоговое уведомление для работодателя.

На основании этого документа бухгалтерия предприятия выдает работнику все заработанные ним деньги, но рассчитывает, с какой суммы платится подоходный налог, определяет сумму налога и накапливает его в специальной ведомости.

Если накопленная величина рассчитанного, но не удержанного налога равняется сумме имущественного налогового вычета, указанной в уведомлении, то удержание налога возобновляется.

ПРИМЕР 6. Смольников И.Г. приобрел квартиру за 1,5 миллиона рублей и подал документы для получения налогового уведомления на возврат налога в сумме 195 000 рублей из расчета (1 500 000 * 0,13). Уведомление получено в январе, поэтому бухгалтерия сразу его взяла в работу. И с самого начала года Смольников стал получать полную заработную плату. Его месячный заработок составил 68000 рублей, всю эту сумму он получал на руки.

А бухгалтер определил, с какой суммы берется подоходный налог, рассчитал его и занес в специальную накопительную ведомость. У Ивана Георгиевича нет несовершеннолетних детей, поэтому стандартные вычеты ему не положены, налог считается с полной суммы начисленной зарплаты: 68 000 * 0,13 = 8 840 рублей.

Если заработная плата в течение отчетного периода не изменится, то Смольникову начислят 106 080 рублей (с чего берется подоходный налог): 8 840 * 12 месяцев. Таким образом, за год он получит имущественный вычет в сумме 106 080 рублей, а остаток вычета 88 920 рублей перенесет на последующий период (195 000 — 106 080).

Что делать, если вычет на детей больше чем зарплата

Работодатель, по запросу сотрудника, обязан выплачивать несколько типов вычетов, один из которых – на детей. Иногда бывает так, что, по определенным причинам, сумма вычета на детей выходит больше, чем зарплата сотрудника за месяц. Как быть в таком случае, по какому принципу рассчитать отчисления НДФЛ и можно ли перенести вычет – об этом читайте ниже.

Размеры вычетов за детей

Размеры вычетов сейчас такие:

— на первого и второго ребёнка — 1 400₽

— на третьего и каждого последующего — 3 000₽

Детей считают независимо от возраста. Например, у сотрудника три ребёнка. Двое уже взрослые: 25 лет и 23 года, а третьему 16 лет. Сотруднику полагается один вычет на третьего ребёнка — 3 000 рублей.

Видео (кликните для воспроизведения).

На детишек-инвалидов вычеты больше:

— для родителей и усыновителей — 12 000₽

— для опекунов, попечителей, приёмных родителей — 6 000₽

При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000₽.

Важно: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000₽.

Если ребёнок быстро вырос и вступил в брак, то вычет на него уже нельзя получить — теперь он обеспечивает себя сам. А вот если он решил попробовать себя в работе, то у родителей ещё остается право на вычет. В общем, женитьба — дело ответственное:)

Подоходный налог с минимальной зарплаты в 2020 году

Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.

Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей.

Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

Читайте так же:  Ндфл вдова льготы

Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

  • стипендии;
  • все виды социальных доплат и пенсий;
  • пособия по беременности и родам;
  • пособия по безработице;
  • алименты (на основании решений суда);
  • материальная помощь до 4000 рублей (в год);
  • различные виды компенсаций (командировочные и суточные расходы).

Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным).

Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2020 году рассчитывают по средней заработной плате.

Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

Что делать, если вычет не получен вовремя

Если по каким-либо причинам работник не воспользовался вычетами своевременно, он даже после увольнения может обратиться к работодателю с заявлением о перерасчете и возврате налога (п. 1 ст. 231 НК РФ) либо написать аналогичное заявление в ИФНС (п. 4 ст. 218 и п. 6 ст. 78 НК РФ). В последнем случае, помимо документов-оснований, придется также представить декларацию 3-НДФЛ со справками 2-НДФЛ со всех мест работы за нужный год (или годы).

Заявление на вычет: правила оформления

Заявление на стандартный налоговый вычет пишется в произвольной форме с соблюдением обычных требований к такого рода документам:

  • В правом верхнем углу должно быть указание, кому адресовано (в бухгалтерию работодателя) и от кого (Ф. И. О., табельный номер) заявление на стандартный налоговый вычет.
  • Под наименованием документа в тексте излагается его суть (о каком именно вычете идет речь).
  • Текст завершается перечислением приложений к заявлению. Прилагаться должны копии всех документов, из которых однозначно следует право на вычет. Для 1 вида вычета комплект будет достаточно простой (удостоверение и справка), а для 2 в зависимости от ситуации, даже если ребенок один, может потребоваться несколько бумаг (свидетельство о рождении, усыновлении, о браке, разводе, смерти, справки об обучении, инвалидности, очередности ребенка, о совместном проживании, платежные документы, заявление об отказе от льготы).
  • Заявление надо подписать и поставить дату его составления.

Заявление на налоговый вычет на ребенка достаточно оформить 1 раз. При появлении дополнительных оснований (например, рождении следующего ребенка) пишется еще 1 заявление. На новом месте работы также потребуется новое заявление.

Образец заявления на стандартный налоговый вычет вы можете скачать на нашем сайте.

Что делать и как считать НДФЛ, если вычеты превышают доход

Сумма полагающихся вычетов может превышать доход работника по ряду причин. Чаще всего это происходит, если сотрудник попадает сразу под выплату нескольких видов вычета или же берет больничный, отпуск «за свой счет». В такой ситуации, согласно письму Минфина России от 07.10.04 №03-05-01-04/41, можно суммировать итог стандартных вычетов за год, если в каком-то месяце сотрудник не получал доход.

Проще говоря, бухгалтеру следует суммировать все доходы работника за те месяцы года, которые уже остались позади, вплоть до расчетного, а также сложить сумму полагаемых вычетов. Это регулируется п.3 ст. 226 НК РФ. После сложения сумм можно смотреть, какая величина больше. Обычно доход-таки превышает сумму вычета на детей, но рассмотрим и обратную ситуацию.

Итоговый доход превышает сумму вычета на детей

При сложении цифр за несколько месяцев и высчитывании усредненной суммы зарплаты чаще всего сумма заработка оказывается больше полагаемых льгот. В таком случае от разницы просто вычитают подоходный налог по ставке 13%. Может оказаться так, что высчитанный НДФЛ превысит доход, в таком случае появляется излишне удержанный налог. Его работодатель либо учтет при отчислении НДФЛ в следующем доходном месяце этого же года, либо после заявления вернет на руки сотруднику.

Суммарный доход меньше вычета

В ситуации, когда цифры за несколько месяцев сложены, а доход по-прежнему меньше суммы полагаемых вычетов, льготы можно перенести на другие месяцы, но в рамках одного календарного года (то есть одного налогового периода).

Если даже с учетом этого вычет превысил доход, налоговая база считается нулевой, а НДФЛ – излишне удержанным. В таком случае необходимо либо написать заявление на возврат у работодателя, либо обратиться в ИФНС по месту регистрации и вернуть налог через налоговую службу (ст. 231 НК РФ).

Пример. Сотруднику предприятия полагаются детские вычеты на трех детей. В месяц сумма составляет 5 800 рублей. Его зарплата за январь составила 26 000 рублей. Налогом облагается разница двух сумм, то есть 20 200 рублей. Из этого дохода за январь высчитали 13% НДФЛ, что составило 2 626 рублей ((2 600 — 5 800) х 13%).

В феврале сотрудник ушел на больничный и заработал всего 3 000 рублей, что меньше суммы полагаемых вычетов. В данной ситуации бухгалтер предприятия должен начислить НДФЛ по нарастающим итогам с начала года. Отчисление с зарплаты за оба месяца составит ((26 000 + 3 000 — 5 800 х 2) х 13%) = 2 262 рубля. Поскольку было вычислено больше, разницу изъятого налога (364 рубля) работодатель либо учтет при зарплате в следующем месяце, либо выплатит сотруднику после подачи им заявления.

Документы на вычет за ребёнка

Для начала работнику нужно написать заявление на вычет в свободной форме и приложить к нему подтверждающие документы: свидетельство о рождении или справку из учебного заведения.

Если сотрудник работает не с начала года или по совместительству трудится в другой организации, попросите у него справку по форме 2-НДФЛ с других мест работы. Она подтвердит, что доход с начала года не превысил 350 000₽.

Важно: не предоставляйте сотруднику стандартные налоговые вычеты, которые он не получил у прежнего работодателя или получил не в полном размере.

В некоторых случаях будут нужны и другие документы. Например, у супруга, который не является родителем или опекуном ребенка, попросите заявление матери или отца ребенка о том, что супруг его обеспечивает.

Некоторые документы нужно обновлять каждый год. Общее правило: если документ подтверждает право на вычет только в одном периоде, значит, в следующем его нужно обновить. Например, справку из ВУЗа запрашивайте ежегодно, ведь ситуация в следующем году может измениться.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Заявления на стандартный налоговый вычет — образец 2019 — 2020

Период предоставления вычета на ребёнка

Предоставляйте вычет с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него появился ребёнок. Если сотрудник подал заявление в текущем году, то вычеты предоставляйте с начала года. Даже если о своем праве на вычет он заявил в середине или конце года.

Читайте так же:  Какой налог ип в месяц

Алиса работает в организации с начала года, а вот о том, что у неё есть право на вычет, она вспомнила только в мае, тогда и подала заявление. Алиса — мама, у неё есть два несовершеннолетних сына. А значит, с января по май вычетов накопилось на 14 000₽ (1 400 × 2 × 5).

У Алисы оклад 40 000₽, всего с января по апрель Алисе начислили 160 000₽ (40 000 × 4) и удержали НДФЛ — 20 800₽.

В мае бухгалтер посчитает все неучтённые вычеты и из зарплаты удержат только НДФЛ в 3 380₽ ((200 000 — 14 000) × 0,13 — 20 800), вместо 5 200₽ (200 000 × 0,13 — 20 800). А значит на руки Алиса получит 36 620₽ (40 000 — 3 380), вместо 34 800₽ (40 000 — 5 200).

А вот если у сотрудника было право на вычет в прошлом году и он забыл заявить о нём, то получить этот вычет он сможет только самостоятельно через налоговую.

Соотношение начисленной зарплаты и вычета на детей

Вычет на детей относится к категории «стандартных» (он регулируется ст. 218 НК РФ). Его сумма не зависит от зарплаты.

За первого и второго ребенка официально работающий сотрудник, отчисляющий 13% НДФЛ, может уменьшить облагаемую ставку на 1 400 рублей за каждого, за третьего и последующих – по 3 000 рублей. Сумма вычета за детей-инвалидов еще больше.

Такой вычет уменьшает базу НДФЛ и, соответственно, 13% удерживаются с меньшей суммы дохода, чем ранее. Но поскольку некоторые вычеты можно суммировать, или же возникают ситуации, когда у сотрудника несколько детей, а дохода по какой-то причине в текущем месяце не было (числился на больничном, брал «за свой счет» и т.д.), иногда месячный заработок может оказаться меньше, чем вычет. Как же тогда быть и откуда вычислять возврат 13% НДФЛ?

Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2020 году

Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

  1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
  2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты.

Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

Вычет для ИП на УСН, ЕНВД и Патенте

Если вы ИП на УСН, ЕНВД или Патенте и у вас есть ребёнок, то получить вычет не получится. Ваши доходы не облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому к ним нельзя применить вычет.

А вот есть ИП, к примеру, параллельно трудится по найму, то он получит вычет у работодателя, но к ИП это уже не имеет никакого отношения.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты

В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

  • родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
  • родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.

Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.

Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.

Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.

Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.

Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей.

Социальные вычеты предоставляются:

  • на обучение (свое или детей);
  • на лечение;
  • на покупку лекарств;
  • на пенсионное обеспечение.

Имущественные вычеты предоставляются в случае:

  • продажи автомобиля;
  • продажи (покупки) недвижимости (доли недвижимости) или земельного участка.

Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке).

Полный список доступных для граждан Российской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Виды стандартных налоговых вычетов

Стандартный вычет — сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ наиболее простым способом: прямо по месту работы.

Видов этого вычета 2 (п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • Личный (персональный), на который есть право у людей с особыми заслугами перед государством. К нему относятся 2 суммы: 3 000 руб. (для инвалидов — участников военных действий или инвалидов — ликвидаторов аварий, связанных с радиационными выбросами) и 500 руб. (для лиц, отмеченных наградами, участников военный действий, ликвидаторов аварий, связанных с радиацией, инвалидов с детства, инвалидов 1–2-й групп). Его применение не ограничено ни сроком, ни величиной дохода.
  • Детский вычет, доступный родителям (в том числе приемным), их супругам, усыновителям, опекунам, фактически участвующим в обеспечении ребенка. Вычет в размере 1400 руб. представляется на 1 и 2 ребенка, и 3000 руб.- на 3 и каждого следующего ребенка. Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от категории налогоплательщика. Вычет на ребенка-инвалида предоставляется родителю, супругу (-ге) родителя, усыновителю ребенка-инвалида вычет в размере 12 000 руб., а опекунам, попечителям, приемным родителями, супругу (-ге) приемного родителя в размере 6 000 руб. Этот вычет применим до конца года, в котором ребенку исполняется 18 лет, а если он продолжает учебу в очной форме, то до наступления 24 лет. Но его использование ежегодно прекращают с месяца, в котором общий доход использующего вычет превысит 350 000 руб.
Читайте так же:  Налог на недвижимость в сроки

Об иных видах вычетов, предоставляемых в связи с наличием детей, читайте здесь.

Вся ли зарплата облагается налогом

Как мы уже сказали, налоговая ставка НДФЛ не зависит от суммы дохода. А высчитывается ли подоходный налог с минимальной зарплаты? С отменой понятия «подоходный налог» была отменена также минимальная необлагаемая сумма заработной платы. То есть, каждый работник, независимо от размера зарплаты, должен заплатить 13% от полученного дохода.

И все же закон делает некоторые послабления по налогу на доходы для определенных категорий граждан, а также для родителей, имеющих несовершеннолетних детей. Делается это в виде стандартных вычетов — это суммы заработной платы, не облагаемые налогом.

Стандартные налоговые вычеты регулируются одноимённой статьей 218 Налогового кодекса. Вычеты предоставляются на самого работника и на его несовершеннолетних детей.

Стандартные вычеты с зарплаты на работника:

  • 3000 рублей в месяц — для пострадавших от радиации, инвалидов войны и некоторых других граждан;
  • 500 рублей в месяц — для Героев Советского Союза, Героев России и далее по перечню в законе.

Если налогоплательщик имеет право на оба стандартных вычета, то ему предоставляется один — максимальный.

ПРИМЕР 3. Петров С.И. принимал участие в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы, перенес лучевую болезнь. Получил звание Героя Советского Союза. За эти заслуги имеет право на два стандартных вычета: на 3000 и на 500 рублей.

Месячная зарплата Петрова составляет 25 000 рублей. Согласно закону, бухгалтерия предприятия предоставила ему максимальный налоговый вычет из зарплаты – 3000 рублей. Сумма налога составила 2 860 рублей в месяц (25 000 — 3 000 = 22 000 * 013). То есть, после применения налогового вычета с зарплаты Петров заплатит на 390 рублей меньше налога.

Некоторые налоговые льготы существуют и для налогоплательщиков, имеющих несовершеннолетних детей:

  • 1 400 рублей в месяц — на первого и второго ребенка;
  • 3 000 рублей в месяц — на каждого третьего и последующих детей;
  • 12 000 рублей в месяц — на ребенка — инвалида;
  • 6 000 рублей в месяц — опекунам ребенка-инвалида.

Налоговый вычет с заработной платы на детей предоставляется до конца того года, в котором ребенку исполняется 18 лет.

Посмотрим на примере, с какой суммы не берется подоходный налог, если применяется стандартный налоговый вычет.

ПРИМЕР 4. У Сидоровой А.П. пятеро детей: четверо несовершеннолетние, а старшему сыну 20 лет, но он учится на дневном отделении вуза. Кроме того, самый маленький ребенок является инвалидом детства.

В письме Минфина РФ от 20.03.17 № 03-04-06/15803 признано право родителей детей-инвалидов суммировать вычеты. В нашем примере — это вычет на пятого ребенка (3000) и на него же вычет как ребенку-инвалиду (12 000).

Общая сумма стандартного вычета на всех пятерых детей, которую получает Сидорова, составляет: 1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 + 3 000 + 12 000 = 23 800 рублей.

При месячном заработке 42 000 рублей Сидорова ежемесячно платит всего 2 366 рублей налога. (42 000 — 23 800 = 18 200 * 0,13). А без применения вычетов налог бы составил (42 000 * 0,13) 5 460 рублей. Экономия на налоге с зарплаты в данном случае равна 3 094 рубля.

Но надо помнить, что стандартный вычет распространяется только на суммы заработной платы, не превышающей 350 тысяч рублей нарастающим итогом с начала календарного года.

ПРИМЕР 5. Светлов И.Р. зарабатывает 75 000 рублей в месяц. У него есть маленький ребенок, на которого он получает стандартный вычет из зарплаты в размере 1 400 рублей. За январь, февраль, март и апрель у него удерживали ежемесячно по 9568 рублей (75 000 — 1 400 = 73 600 * 0,13). А в мае совокупный размер его зарплаты составил 375 тысяч рублей (75 000 * 5). Это превышает максимальный размер зарплаты, при котором предоставляется льгота по налогу, поэтому льготу перестали применять: в мае налог составил уже 9 750 рублей (75 000 * 0,13).

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2020 году?

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:

  1. Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
  2. Из общей суммы вычитаются официальные расходы – налоговые вычеты (стандартные, имущественные и социальные).
  3. Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.

Процентная ставка размера НДФЛ в 2020 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ или нет.

Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.

Налоговые вычеты, как правило, составляют:

  • 500 рублей;
  • 1 400 рублей;
  • 3 000 рублей.

Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.

Как получить стандартный вычет

Его дают по одному из мест работы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для этого заинтересованное в вычете лицо представляет в бухгалтерию заявление на стандартный налоговый вычет с копиями документов, дающих право на него.

Указанные 2 вида вычетов можно применять одновременно (п. 2 ст. 218 НК РФ). В этом случае заявлений на стандартный налоговый вычет нужно 2 — каждое со своим комплектом копий документов-оснований.

Если человек, имеющий ребенка, трудоустроился не с начала года, то к его заявлению на стандартный налоговый вычет бухгалтерия потребует справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если оно было в текущем году), чтобы правильно определить объем допустимого для этого вычета дохода за год.

Детский вычет может быть двойным, если человек, содержащий ребенка, одинок или 2 родитель отказался от вычетов в его пользу. Факты одиночества и отказа также должны иметь документальное подтверждение.

Вычеты в Эльбе

Видео (кликните для воспроизведения).

В Эльбе можно добавить только стандартные налоговые вычеты. Для этого зайдите в раздел Сотрудники → Нужный сотрудник → Вычеты → Добавить вычет.

Источники

Стандартный налоговый вычет с зарплаты
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here