Содержание
- 1 Как заполнить Раздел 2 формы 3-НДФЛ за 2016 год
- 2 Как заполнить 3-НДФЛ, если остаток налогового вычета, меньше налоговой базы?
- 3 Раздел 2 из 3-НДФЛ: образец заполнения в 2017 году
- 4 Оформление 3-НДФЛ при покупке квартиры — новый бланк декларации + образец для 2020 года
- 5 Как заполнить Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год
- 6 Образец заполнения 3-НДФЛ при переносе остатка вычета
Как заполнить Раздел 2 формы 3-НДФЛ за 2016 год
Обязательный Раздел 2 3-НДФЛ за 2016 год – это последний этап заполнения этой формы перед получением итоговой суммы подоходного налога, которую придется перечислить в казну либо можно будет вернуть за счет ранее уплаченного НДФЛ. Поэтому подробно остановимся на том, как заполнять данный раздел декларации.
Ключевые показатели
В 2017 году декларацию по форме 3-НДФЛ сдают на бланке, закрепленном приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Причем в самой последней редакции от 10 октября 2016 года, поскольку она внесла ряд корректив в Раздел 2 формы 3-НДФЛ за 2016 год.
Незаполненный образец Раздела 2 3-НДФЛ показан ниже:
Согласно упомянутому приказу ФНС, в 3-НДФЛ Раздел 2 выполняет 2 функции:
- Расчет налоговой базы (по каждой ставке и типу дохода).
- Расчет подоходного налога к перечислению в казну/доплате/возврату.
ФНС в своём приказе прямо предусматривает, что Раздел 2 декларации 3-НДФЛ подлежит обязательному заполнению всеми без исключения плательщиками наряду с титульным листом и первым разделом. Причина в том, что в Разделе 2:
- многие показатели прямо переносят либо учитывают из всех заполненных листов декларации (их число зависит от ситуации);
- затем вычисляют итоговые суммы налога.
Пример
Допустим, что Е.А. Широкова – налоговый резидент РФ и не пенсионер. 25 января 2016 года Росреестр зарегистрировал за ней единоличное право собственности на квартиру, которая расположена в г. Москве по улице Русаковская.
В 2017 году Широкова впервые подает на имущественный вычет по НДФЛ. Согласно справке 2-НДФЛ из фирмы, где она работает, 550 000 рублей – это сумма выплат в ее адрес, с которых работодатель удерживал и перечислял в бюджет НДФЛ (уже без всех вычетов).
Таким образом, остаток имущественного вычета, который перешел на 2017 год, составил:
2 000 000 руб. (стр. 120) МИНУС 550 000 руб. (стр. 210) = 1 450 000 руб. (стр. 230).
В итоге Широкова за покупку квартиры в 2017 году сможет вернуть:
550 000 × 13% = 71 500 рублей.
Ниже показан пример заполнения Листа Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год, поданной 1 марта 2017 года Е.А. Широковой в ИФНС № 18 г. Москвы:
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Как заполнить 3-НДФЛ, если остаток налогового вычета, меньше налоговой базы?
от 31 января 2015 г.
31 января 2015 г.
Лариса, добрый день.
При заполнении декларации 3-НДФЛ в листе «И» вы в строке 2.7 указываете налоговую базу по справке 2-НДФЛ, а вот уже в строке 2.8 вы покажете сумму вашего остатка вычета.
Посмотрите пример заполнения декларации 3-НДФЛ в случае переноса остатка с прошлого периода.
Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.
Раздел 2 из 3-НДФЛ: образец заполнения в 2017 году
Мы уверены, что подготовленный нами заполненный образец Раздела 2 3-НДФЛ поможет многим успешно сдать эту декларацию в 2017 году. Главное – быть в курсе требований, которые предъявляет Налоговая служба России.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при переносе остатка имущественного вычета?
Если вы исчерпали свой вычет не полностью и с прошлого года у вас образовался остаток, то вам необходимо указать этот остаток неиспользованного имущественного вычета с прошлого года и сумму предоставленного налогового вычета за прошлый налоговый период.
Рассмотрим пример:
Василий купил в 2016 году квартиру за 1,8 млн.рублей, за 2016 год он уже воспользовался имущественным вычетом в сумме 560 000 рублей. По итогам 2017 года он получил заработную плату в сумме 856 тыс. рублей, с которой был удержан и перечислен НДФЛ в бюджет в сумме 111 280 рублей.
Как правильно заполнить лист «Д1» налоговой декларации?
Чтобы программа сформировала лист «Д1» декларации 3-НДФЛ, необходимо правильно ответить на все предлагаемые вопросы.
1) Зайдите в раздел «доходы» -> «работа» и внесите данные из справки 2-НДФЛ. Надо начать с таких показателей, как «общая сумма дохода» за 2017 год и «сумма налога удержанная». Мы указали сумму хода 856 тыс. рублей.(смотрите на рисунок)
Данные эти необходимо брать из справки 2-НДФЛ (они там указываются по пункте 5), а вот сумма НДФЛ, которая была удержана за 2017 год, отражается в справке 2-НДФЛ по строке 5.4.
Внимательно проверив все данные в справке 2-НДФЛ, следует их просто перенести в разделы, которые запрашивает программа.
2) Далее переходим к разделу по заполнению данных о вычете. Выбираете нужный вид налогового вычета.
3) А вот теперь будем внимательно отвечать на все вопросы о том объекте недвижимости, за который вы собираетесь получить вычет:
Далее, мы нажимаем на кнопку «Сохранить и продолжить», Листы вашей декларации 3-НДФЛ будут сформированы автоматически.
Мы рекомендуем хранить декларации за прошлые годы. Они вам пригодятся для того, чтобы без ошибок перенести остаток вычета в текущую декларацию. В нашем сервисе вы регистрируетесь в личном кабинете, и все ваши декларации будут сохранены и будут доступны для просмотра в любой момент
Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽
Оформление 3-НДФЛ при покупке квартиры — новый бланк декларации + образец для 2020 года
Покупая квартиру или иное жилье, гражданин несет определенные расходы. Если с этих трат был ранее уплачен подоходный налог в бюджет, то его можно вернуть. Возврату подлежат 13% от затрат на покупку (сумма трат ограничивается имущественным вычетом).
Чтобы вернуть НДФЛ с расходов на покупку квартиры, требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее налоговому специалисту в целью подтверждения права на налоговый вычет и возврат денежных средств.
Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:
+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ
+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ
+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ
Это быстро и бесплатно!
Как подать 3-НДФЛ для возврата подоходного налога при покупке квартиры?
Если в 2019 году была куплена квартира (дом, комната, дача, земля, иной объект недвижимости), то в 2020 год можно заполнить декларацию, подать ее в ФНС и ожидать возврата 13% от затраченных денежных средств. Максимальная сумма, которую можно вернуть — 260000 руб. (13 процентов от имущественного вычета, равного 2 млн.руб.).
Важные условия для получения установленной НК РФ льготы в 2020 году:
- в 2019 году гражданин платил подоходный налог (например, с зарплаты);
- покупатель жилья раньше не пользовался имущественным вычетом (не использовал полностью 2 млн.руб.);
- имеются все необходимые документы, которые свидетельствуют о приобретении;
- правильно заполнена форма декларации 3-НДФЛ.
Если все условия соблюдены, то можно смело ожидать, пока ФНС проверить поданную документацию и вынесет положительное решение относительно возврата декларанту подоходного налога в связи с затратами на покупку жилой недвижимости.
Сумма к возврату в 2020 году ограничена не только вычетом, но и уплаченным за 2019 год подоходным налогом. Невозможно вернуть больше, чем было перечислено в бюджет.
В 2019 году человек купил квартиру за 3200000 руб. При этом за 2019 году с его зарплаты удержан и уплачен работодателем НДФЛ в размере 46800 руб.
По закону покупатель может вернуть 13% от 2000000 (260 000), однако за 2019 год он в бюджет уплатил только 46800, значит, в 2020 году он сможет вернуть только 46800. Остаток = 260000 — 46800 = 213200 можно вернуть в следующем 2021 году. Остаток переносится на последующие годы до тех пор, пока весь имущественный вычет не будет предоставлен покупателю.
Подать комплект документации вместе с 3-НДФЛ можно следующими спосбами:
- лично прийти с бумажным вариантом декларации и подтверждающими документами в отделение налоговой по месту жительства гражданина;
- переслать заполненную 3-НДФЛ и прочие бумаги заказным письмом через Почту России, обязательна отправка с уведомлением о вручении и вложенной описью содержимого письма;
- отправить с документацией своего доверенного представителя, снабдив его доверенностью на право подачи декларации;
- заполнить отчет в электронном формате, предварительно зарегистрировав личный кабинет плательщика налога (открыть и активировать его можно на сайте ФНС).
Самое главное в процессе подачи пакета документов для вычета при покупке квартиры — это правильно заполнить актуальную форму декларации 3-НДФЛ.
Новая форма декларации в 2020 году
Если декларация заполняется электронно в личном кабинете или программе Декларация 2019, то никаких проблем с поиском актуальной формы 3-НДФЛ не возникает.
Если же отчет формируется в бумажном и машинописном варианте с последующей распечаткой заполненного бланка на принтере, то следует проверить, что заполняемая форма соответствует текущему моменту.
В связи с корректировкой налогового законодательства почти каждый год происходит обновление формы 3-НДФЛ. В 2020 году форма обновилась в очередной раз.
Когда можно сдавать в ИФНС — сроки подачи
Если цель подачи 3-НДФЛ — это получение имущественного вычета, то сроки не ограничены.
Покупатель квартиры вправе обратиться в налоговое отделение в любой день года, следующего за годом покупки.
Если жилье куплено в 2019 года, то период обращения в ФНС — с 01 января по 31 декабря 2020 года.
Возвращается подоходный налог всей суммой сразу на реквизиты, указанные декларантом.
Срок рассмотрения заявки на вычет налоговыми специалистами может достигать трех месяцев, далее в течение месяца денежные средства должны поступить на реквизиты физического лица.
Документы для получения налогового имущественного вычета
Перечень документации, подлежащей приложению к заполненной декларации 3-НДФЛ с целью возврата налога при покупке жилья, следующий:
- форма 3-НДФЛ;
- заявка на имущественный вычет в форме заявления, оформленного в свободном виде (указывается просьба предоставить вычет и вернуть налог по причине покупки квартире или другой недвижимости);
- справка 2-НДФЛ о доходах — ее следует запросить на работе;
- документальное подтверждение права владения купленным жильем — например, свидетельство;
- документальное подтверждение совершенной сделки купли-продажи — например, договор;
- подтверждение передачи денежных средств продавцу квартиры — расписка, квитанция, выписка из банка;
- свидетельство об ИНН;
- паспорт заявителя.
Документы собрать не сложно. Основные трудности возникают при заполнении декларации 3-НДФЛ. В целях упрощения данного процесса рекомендуем прочитать инструкцию ниже о правилах заполнения, а также скачать бесплатно приведенный образец заполнения отчета за 2019 год для его подачи в 2020 году.
Полезное видео
Инструкцию по заполнению декларации на имущественный вычет при приобретении жилья смотрите в видео:
Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:
+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ
+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ
+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ
Как заполнить Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год
Практика показывает, что наибольшее число вопросов вызывает Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год, поскольку он позволяет вернуть часть расходов, потраченных на новострой или покупку недвижимости. Поэтому нашу консультацию мы решили всецело посвятить его заполнению: когда и как.
Как заполнить за 2019 год?
Если выбран вариант подачи декларации на бумаге, то нужно найти актуальный бланк, скачать его и заполнить (на бумаге или на компьютере, это не принципиально).
Декларация довольно объемная, но пугаться не стоить. Для возврата подоходного налога следует заполнить:
- первый лист — общая информация;
- раздел 1 — показывается сумма к возврату;
- раздел 2 — выполняется исчисление базы и возвращаемого налога;
- приложение 1 — показываются поступления о российских компаний, например, от работодателя;
- приложение 2 — нужно заполнять только в случае присутствия поступлений от иностранных фирм;
- приложение 7 — обязательный лист, где непосредственно считается имущественный вычет, положенный по причине покупки квартиры.
Возможно потребуется заполнение дополнительный листов декларации. Например, при наличии не облагаемых подоходным налогом доходов нужно их отразить в приложении 4. При наличии права на профессиональные вычеты, нужно показать эту информацию в приложении 3.
Оформление 3-НДФЛ лучше начать с конца — то есть для начала показать свои расходы и вычет в прил.7, далее отразить доходы в прил.1 и 2, после чего рассчитать НДФЛ к возврату в разделе 2, перенести итоги в раздел 1 и заполнить титульную информацию.
При ручном заполнении важно обратить особое внимание на правильность внесения данных. Ни в коем случае не надо ничего исправлять, зачеркивать, корректировать. Не следует выходить за границы клеток.
Буквы пишутся отчетливо, в заглавном печатном виде.
Если остались пустые клетки, их обязательно нужно заполнить чертой по центру.
Оформление титульного листа
Лист стандартный для всех случаев заполнения 3-НДФЛ.
Важно в поле «отчетный год» указать 2019.
Как оформить первый раздел?
В первый раздел нужно внести размер НДФЛ, который гражданин сможет вернуть в 2020 году. Данный показатель рассчитан в разделе 2 строка 160. Это значение нужно перенести в поле 050 первого раздела.
Поле 040 не заполняется, так как в нем показывается налог к перечислению.
Строки 020 и 030 заполняются кодами: КБК и ОКТМО. КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110.
В строке 010 указывается цифра «2» — показывает необходимость возврата налога.
Второй раздел
На данном листе 3-НДФЛ считается база и сумма налога, подлежащая возврату.
В связи получением вычета за квартиру нужно заполнить следующие строки данного раздела:
Приложение 1
Все поступления от российских работодателей нужно показать в данном приложении 3-НДФЛ. Если были доходы от зарубежных компаний, то их нужно отразить отдельно во втором приложении декларации.
Если источников несколько, то по каждому отдельно следует заполнить поля 010-080.
Инструкция по заполнению в таблице:
Приложение 7
Для каждого недвижимого объекта заполняется отдельное приложение 7.
Инструкция по заполнению данного листа 3-НДФЛ для случая покупки квартиры приведена в таблице ниже:
Если в 2019 году куплена квартира, то код 02.
Например, собственники указывают 01.
Сведения об объекте
Строка не заполняется, если никакой номер не известен, то есть в поле 031 стоит 4.
Если никакой номер не указан, то обязательно вносится место нахождения купленного объекта.
При заполнении декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры, поле не заполняется.
Например, если жилье стоило 1 500 000, то указывается 1 500 000; если стоило 2 500 000, то вносится 2 000 000.
Расчет имущественного вычета
Доход по стр. 010 Раздела 2 минус показатель стр.120 Прил. 7 минус показатель стр.130 Прил.7.
Для расчета нужно от значения стр.080 отнять значения строк 100, 120 и 150.
Основные правила
В первую очередь, Лист Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год и иные периоды предназначен для заполнения только российскими налоговыми резидентами по НДФЛ.
В одной 3-НДФЛ имущественные вычеты можно заявить по затратам на приобретение/постройку сразу нескольких разных объектов недвижимости. В этом случае:
- пункт № 1 Листа Д1 (данные об объекте и затраты по нему) – заполняют по количеству объектов;
- пункт № 2 Листа Д1 (расчет вычетов) – заполняют только один раз на последней странице Д1 как бы нарастающим итогом.
Абсолютное право физлица – включать либо не включать тот или иной объект в 3-НДФЛ. Разумеется, в первом варианте есть смысл, когда подоходный налог с данного декларанта стабильно и необходимой сумме попадал в бюджет.
Кроме того, декларация позволяет не только рассчитать сумму вычета по имуществу с нуля, но и дополучить вычет, который был заявлен в 3-НДФЛ за прошлый (прошлые) периоды.
Недвижимость и расходы на нее
Строка 010 «Код наименования объекта» Листа Д1 3-НДФЛ за 2016 год может принимать следующие значения:
| 1 | Жилой дом |
| 2 | Квартира |
| 3 | Комната |
| 4 | Доля/доли в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке |
| 5 | Земельный участок для индивидуального жилищного строительства |
| 6 | Земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом |
| 7 | Жилой дом с земельным участком |
 |
Видео (кликните для воспроизведения). |
Для строки 020 «Вид собственности на объект» подсказка есть на самом Листе Д1. Здесь выбор сделать несложно. Только заметим, что:
- при общей долевой в свидетельстве о праве собственности указана конкретная доля;
- общая совместная собственность обычно встречается у супругов (когда доли не выделены).
Для строки 030 «Признак налогоплательщика» нужно выбрать один из кодов:
| 01 | Собственник объекта |
| 02 | Супруг собственника объекта |
| 03 | Родитель несовершеннолетнего ребенка – собственника объекта |
| 13 | Плательщик заявляет вычет по расходам на приобретение объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка/детей |
| 23 | Плательщик заявляет вычет по расходам на приобретение объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка/детей |
Строка 040 показывает налоговикам пенсионер декларант либо нет. Поскольку положительный ответ даёт человеку право перенести остаток имущественного вычета на предшествующие периоды.
При указании адреса объекта во всех пустых строках и ячейках [Листа Д1 в декларации 3-НДФЛ за 2016] год и иные периоды не забывайте ставить прочерки, как в нашем примере, который в конце статьи.
Строка 060 «Дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них» может быть не заполнена, поскольку формально такой документ в сделке может не фигурировать.
А вот «Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них» должна быть заполнена (строка 070). Если заявляете вычет по участку, то и/или строку 080.
Строку 100 не заполняют, если вычет заявлен впервые, а подтверждающие право на вычет документы датированы после 01.01.2014.
Важная строка 110. В ней приводят год начала использования имущественного вычета. То есть когда вы впервые уменьшили налоговую базу за счет объекта недвижимости. Для этого изучайте свои 3-НДФЛ за прошлые годы.
Особое внимание к строке 120. По ней не может быть суммы свыше 2 млн рублей (погашение процентов сюда не входит). Основание: подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. То же самое касается ситуации, когда рассчитываете на вычеты сразу по нескольким объектам:
|
Что касается суммы процентов по кредитам/займам (стр. 130), то в Листе Д1 3-НДФЛ за 2016 год ее значение по общему правилу не может превышать 3 млн рублей.
Расчет вычета
В пункте 2 Листа Д1 физлицо должно показать, из чего складывается сумма его имущественного вычета. В самом общем случае заполняют только строки 200, 210 и 230 (см. в конце статьи пример заполнения Листа Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год). Это когда:
- вычет заявлен впервые;
- налоговые агенты не участвовали в его предоставлении в 2016 году;
- займы/кредиты физлицо на новострой или покупку недвижимости не брало.
В обратной ситуации необходимо иметь на руках декларации 3-НДФЛ за минувшие налоговые периоды с оформленным Листом Д1.
Особое внимание к строке 200 – налоговая база. За основу расчета декларант берет общую сумму своего дохода за 2016 год (обычно согласно справке 2-НДФЛ и/или строке 010 Раздела 2 декларации 3-НДФЛ). Ниже в таблице показано, что нужно вычесть из общей суммы дохода.
Они предоставлены в отчетном периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления из ИФНС
Обратите внимание: в Листе Д1 3-НДФЛ за 2016 год сумма по следующей строке 210 не должна быть больше показателя строки 200. Поэтому в большинстве случаев они равны.
А строка 220 – расходы на погашение процентов – не должна превышать разность между показателями строк 200 и 210.
Что наверняка придется указать, так это остаток имущественного вычета, который переходит на период 2017 года и далее (стр. 230).
| Расчет строки 230 Листа Д1 3-НДФЛ |
|---|
Строка 230 = Строка 120 МИНУС (Строка 180 + Строка 210)
А вот 2 ключевых условия для Листа Д1 3-НДФЛ за 2016 год:
|
| Строка 200 ≥ (Строка 210 + Строка 220) |
В каких случаях заполняют
За 2016 год физические лица, которые в силу закона обязаны самостоятельно подать отчет о своих доходах и/или хотят вернуть НДФЛ (и на то есть основания), делают это с помощью формы декларации 3-НДФЛ, утвержденной приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.
Последние изменения в этот бланк были от 10 октября 2016 года. При этом Лист Д1 3-НДФЛ за 2016 год остался прежним. Выглядит он следующим образом:
По сути, он состоит из 2-х пунктов:
- в первом – дают данные об объекте и понесенных затратах на него;
- во втором – делают расчет вычета по данному объекту.
Сразу скажем, что лист Д1 в декларации 3-НДФЛ за 2016 год и иные периоды – совсем необязательный элемент. Он служит исключительно для расчета имущественных вычетов по НДФЛ, которые:
- закреплены статьей 220 Налогового кодекса;
- декларант имеет на них право;
- затраты подтверждены документами.
Проще говоря, заполнение листа Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год говорит налоговикам о том, что человек хочет вернуть уже перечисленный в казну им самим либо за него налоговым агентом НДФЛ за счет фактически понесенных затрат на:
- новострой;
- покупку на территории России:
- жилого дома;
- квартиры;
- комнаты;
- доли либо долей в них;
- земельных участков для ИЖС;
- участков, на которых расположены приобретенные дома/доля (доли) в них.
Более того: Лист Д1 3-НДФЛ за 2016 год охватывает также:
- проценты по целевым займам/кредитам, которые получены от отечественных компаний либо ИП на новое строительство или покупку указанных объектов;
- проценты по кредитам отечественных банков, которые взяты с целью рефинансирования/перекредитования (более щадящего режима погашения процентов).
Для отражения процентов по кредитам в Листе Д1 предназначены отдельные строки. Но если физлицо вообще не связывалось с кредитными деньгами, то в их полях проставляют нули с прочерками (см. в конце статьи пример заполнения Листа Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год).
Скачать бланк и образец заполнения
Скачать образец 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку можно в этой статье.
Если в 2019 году была продана квартира, то декларация заполняется по следующему образцу.
Наш пример заполнения Раздела 2 3-НДФЛ
Допустим, что Е.А. Широкова в 2016 году продала личное авто за 700 000 рублей, который числился за ней менее трех лет. Кроме того, от работодателя она получила в 2016 году оплату труда в общем размере 570 000 рублей. Складываем эти величины и получаем значения полей 010 и 030 Раздела 2.
Широкова может документально подтвердить, что приобретала машину за 600 000 рублей. Это будет сумма вычета по фактически понесенным и документально подтвержденным затратам – строка 040.
Стандартные и социальные вычеты нашей героине не положены, поэтому работодатель их не предоставлял. Необлагаемых доходов (выигрышей, мат помощи и т. п.) в адрес Широковой не было.
Для получения налоговой базы от общего дохода отнимаем вычеты:
1 270 000 р. – 600 000 р. = 670 000 р.(стр. 060).
НДФЛ с продажи авто составит (стр. 070):
670 000 р. × 13% = 87 100 р.
По строке 080 указываем налог, который уже был удержан по зарплатным выплатам в 2016 году налоговым агентом:
570 000 р. × 13% = 74 100 р.
В итоге получаем конечную сумму НДФЛ к уплате в бюджет:
87 100 р. – 74 100 р. = 13 000 р.
Далее показан образец заполнения Раздела 2 формы 3-НДФЛ, которую Широкова сдаст в ИФНС № 18 г. Москвы:
Обратите внимание: на основании п. 4 ст. 229 НК РФ совсем не обязательно в 3-НДФЛ приводить доходы, с которых налоговый агент уже полностью удержал и перечислил в бюджет налог согласно справкам 2-НДФЛ. Мы сделали это для полноты картины.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Образец заполнения 3-НДФЛ при переносе остатка вычета
Контрольные соотношения
Вот несколько подсказок, которые помогут правильно заполнить некоторые строки Раздела 2. Причем многих из них на самом бланке нет.
|
| Общие дивиденды = Строка 080 Листа А (дивид.) + Строка 070 Листа Б (дивид.) |
Для строки 020 – общий необлагаемый доход – показатели берут из:
- строк 200 и 220 Листа Г (абз. седьмой п. 8 и п. 28, 33 и 39 ст. 217 НК РФ);
- строк 071 и 072 Листа Б (п. 60 и 66 ст. 217 НК РФ).
|
Строку 070 – общую сумму НДФЛ к уплате – получаем следующим образом:
Строка 060 Раздела 2 × Ставка налога (%).
Показатель строки 080 берут из строк 100 Листа А, которые соответствуют ставке налога.
Чтобы заполнить строку 090, нужно иметь на руках подтверждение от ИФНС о праве на имущественный вычет по ст. 220 НК РФ. Если дохода, облагаемого по ставке 35% не было, то ставьте «0».
|
Предприниматели и остальные «частники» в строке 100 приводят фактически сделанные авансовые платежи по НДФЛ в 2016 году. Их берут из подпункта 3.4 Листа В.
В строке 120 приводят заграничный подоходный налог, который там был уплачен, а здесь его можно зачесть. Для этого суммируют все показатели по строкам 130 Листа Б.
Если значение строки 121 для соответствующей ставки НДФЛ получилось с минусом или равно нулю, то ставьте «0».
Завершающие показатели Раздела 2 таковы:
- Строка 130 – НДФЛ к перечислению (доплате):
Строка 121 – Строка 122 - Строка 140 – НДФЛ к возврату из казны:
Строка 080 + Строка 090 + Строка 091 + Строка 100 + Строка 110 – Строка 070
Когда итог вышел с минусом либо равен нулю, в строке 140 пишите «0». Также надо соблюдать контрольное соотношение:
|
Как соотносится с Разделом 1
После заполнения Раздела 2 3-НДФЛ завершающие его показатели переносят в строку 040 или 050 Раздела 1 этой декларации:
Таким образом, после необходимых по ситуации Листов идет заполнение Раздела 2 декларации 3-НДФЛ. Причем он может занимать сразу несколько страниц. Это зависит от количества ставок, которые вам нужно применить к своим доходам.
Общие требования
Заполнение Раздела 2 декларации 3-НДФЛ за 2016 год проводят на бланке, закрепленном приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Причем в самой последней редакции от 10 октября 2016 года, поскольку она внесла ряд корректив в этот Раздел.
Заметим, что образец заполнения Раздел 2 3-НДФЛ может занимать сразу несколько страниц. Это зависит от количества ставок, которые вам нужно применить к своим доходам.
Основные требования к заполнению Раздела 2 таковы:
- Сначала делают расчет облагаемого дохода и налоговой базы по каждой ставке, которые оговорены в ст. 224 НК РФ (здесь суммы приводят обязательно вплоть до копеек либо с нулями).
- Затем ведут расчет непосредственно НДФЛ: к перечислению в казну, доплате либо возврату (здесь от 50 копеек округляют до полного рубля).
Основные правила
Основные моменты, как заполнить Раздел 2 3-НДФЛ, регламентирует тот же приказ Налоговой службы России № ММВ-7-11/671.
По своей структуре Раздел 2 формы 3-НДФЛ подразумевает:
- Сначала расчет облагаемого дохода и налоговой базы по каждой ставке, которые оговорены в ст. 224 НК РФ (здесь суммы приводят обязательно вплоть до копеек либо с нулями).
- Затем – расчет непосредственно НДФЛ к перечислению в казну, доплате либо возврату (здесь от 50 копеек округляют до полного рубля).
Первая часть Раздела 2
Особое внимание к строке 002 «Вид дохода» Раздела 2 3-НДФЛ. Возможны три варианта ее заполнения:
- «1» – доходы от долевого участия в организации в форме дивидендов;
- «2» – доходы от прибыли подконтрольной декларанту инофирмы;
- «3» – все остальные доходы.
Помимо соответствующей налоговой ставки, заявленный вид дохода в Разделе 2 3-НДФЛ тоже влияет на общее количество страниц данного раздела. Одно из новых правил гласит: если физлицо получал дивиденды и/или прибыль от подконтрольных инофирм, то отражает это на отдельных листах Раздела 2.
Теперь о том, как заполнить Раздел 2 декларации 3-НДФЛ по строке 010, поскольку подстрочной подсказки на официальном бланке нет. В ней показывают общий доход за налоговый по ставке, которая стоит в самом первом поле 001 Раздела 2. Формула для него такова:
|
- строка 070 Листа А – доходы от источников в Российской Федерации;
- строка 070 Листа Б – доходы от зарубежных источников;
- подпункт 3.1 Листа В – доход от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики;
- подпункт 3.2 Листа Е2 – ранее предоставленный инвестиционный вычет к восстановлению.
По правилам Раздела 2 налоговой декларации 3-НДФЛ общую сумму дивидендов отражают в строке 010 отдельно от иных доходов. Формула для неё будет такой:
|
Согласно установленному порядку заполнения Раздела 3-НДФЛ доходы от прибыли подконтрольной декларанту инофирмы по строке 010 не фигурируют. Для этой цели служит строка 050. Ее берут из строки 070 Листа Б.
Для строки 020 – общий необлагаемый доход – показатели берут из:
- строк 200 и 220 Листа Г (абз. седьмой п. 8 и п. 28, 33 и 39 ст. 217 НК РФ);
- строк 071 и 072 Листа Б (п. 60 и 66 ст. 217 НК РФ).
А показатель строки 030 получают простым вычитанием из строки 010 строки 020.
Посчитать суммы всех положенных вычетов (стр. 040), на которые можно уменьшить налоговую базу, довольно просто. Порядок заполнения Раздела 2 декларации 3-НДФЛ приводит формулу расчета под самой строкой. Необходимо сложить между собой:
- профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ);
- имущественные вычеты по расходам на новострой/приобретение имущества (ст. 220 НК РФ);
- имущественные вычеты по доходам от продажи имущества/имущественных прав/от их изъятия для нужд властей (ст. 220 НК РФ);
- стандартные и социальные вычеты (ст. 218 и 219 НК РФ);
- инвестиционный вычет (подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);
- профессиональные (ст. 221 НК РФ);
- вычеты при продаже долей в уставном капитале и уступке права требования по договору долевого строительства (ст. 220 НК РФ).
Для строки 050 – уменьшающие расходы – необходимо сложить 2 показателя:
- Расходы/убытки по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. В том числе на индивидуальном инвестсчете (ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 НК РФ).
- Расходы от участия в инвесттовариществах (ст. 214.5 НК РФ).
Важное контрольное соотношение в Разделе 2:
Строка 040 + Строка 050 ≤ Строк 030
Формула, по которой считают налоговую базу, с которой брать НДФЛ, приведена под строкой 060. Подсчитать ее довольно просто: все показатели берут из этой же части Раздела 2. Образец заполнения 3-НДФЛ имеет здесь один нюанс. Если итоговая сумма ушла в минус либо равна нулю, то по строке 060 все равно пишут «0».
Вторая часть Раздела 2
Чтобы понять, как заполнить Раздел 2 формы 3-НДФЛ, надо исходить из того, что делают это по каждой ставке НДФЛ, под которые подпадают доходы заявителя за 2016 год.
Строку 070 – общую сумму НДФЛ к уплате – получаем следующим образом:
Строка 060 Раздела 2 × Ставка налога (%). Показатель строки 080 берут из строк 100 Листа А, которые соответствуют ставке налога.
Пару слов о строке 090 Раздела 2 декларации 3-НДФЛ. В ней показывают НДФЛ, который фирма или ИП удержали по ставке 35% с материальной выгоды от экономии физлица на процентах (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). При условии, что заем/кредит был выдан на новое строительство или приобретение имущества. Она предназначена для российских налоговых резидентов. Чтобы ее заполнить, нужно иметь на руках подтверждение от ИФНС о праве на имущественный вычет по ст. 220 НК РФ.
Таким образом, строку 090 заполняют только при расчете налога с дохода, облагаемого по ставке 35%. Если такого не было, то ставьте «0».
На основании пункта 5 статьи 225 НК РФ у ИП появилась возможность снижать подоходный налог на сумму торгового сбора, внесенного в бюджет региона за минувший год. Это строка 091. Причем нужно соблюдать условие:
Строка 091 ≤ 070 Раздела 2 Кроме того, предприниматели и остальные «частники» в строке 100 приводят фактически сделанные авансовые платежи по НДФЛ в 2016 году. Их берут из подпункта 3.4 Листа В.
А строка 110 Раздела 2 формы 3-НДФЛ за 2016 год предназначена только для иностранных рабочих по патенту и сделанных ими фиксированных авансовых платежей (п. 5 ст. 227.1 НК РФ).
В строке 120 приводят заграничный подоходный налог, который там был уплачен, а здесь его можно зачесть. Для этого суммируют все показатели по строкам 130 Листа Б.
Значение строки 121 для соответствующей ставки НДФЛ посчитать несложно: подсказка есть под самой строкой. Если по итогам всех вычитаний размер налога к перечислению (доплате) получился с минусом или равен нулю, то ставьте «0».
Строка 122 предназначена для тех, кто применяет патентную систему. Пункт 7 статьи 346.45 НК РФ позволяет им зачесть налог на ПСН.
Завершающие показатели Раздела 2 3-НДФЛ таковы:
- Строка 130 – НДФЛ к перечислению (доплате):
Строка 121 – Строка 122 - Строка 140 – НДФЛ к возврату из казны:
Строка 080 + Строка 090 + Строка 091 + Строка 100 + Строка 110 – Строка 070
Когда итог вышел с минусом либо равен нулю, в строке 140 пишите «0». Также надо соблюдать контрольное соотношение:
Строка 140 ≤ Строка 080 + Строка 090 + Строка 100
Наш пример заполнения Раздела 2 3-НДФЛ
Как было сказано, Раздел 2 декларации 3-НДФЛ каждый заявитель оформляет в обязательном порядке. Без него налоговая инспекция просто не сможет принять ваш отчёт. Поэтому можно привести массу образцов его заполнения. Условно их можно поделить на 3 типа:
- за 2016 год заявлены только доходы;
- заявлены только вычеты;
- предъявлены и доходы, и вычеты.
Мы остановимся на последнем пункте и приведём наиболее типичную для плательщиков подоходного налога ситуацию.
Допустим, что Е.А. Широкова в 2016 году продала личное авто за 700 000 рублей, которое числилось за ней менее трех лет. Кроме того, от своего работодателя она получила в 2016 году оплату труда в общем размере 570 000 рублей. Подоходный налог был полностью удержан с данной суммы источником выплаты.
Далее показан образец заполнения Раздела 2 формы 3-НДФЛ, которую Широкова сдаст в ИФНС № 18 г. Москвы, а после него – пояснения по расчетам и строкам:
Продажа автомобиля подпадает под общую ставку НДФЛ – 13%. Её и указываем в поле 001. Очевидно, что данная сделка не имеет отношения к дивидендам и заграничным поступлениям, поэтому в поле 002 проставляем вид дохода – «3».
Условимся, что необлагаемых доходов (выигрышей, мат помощи и т. п.) в адрес Широковой в 2016 году не было. Значит, в строке 020 ставим прочерки.
Общую сумму облагаемого дохода – строки 010 и 030 – получаем путем сложения продажной цены авто по договору и величины трудовых доходов за 2016 год.
Поскольку Широкова не наследовала автомобиль и не получала его в дар, она может документально подтвердить, что приобретала его за 600 000 рублей. Это и будет сумма вычета в размере фактически понесенных и документально подтвержденных затрат (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Вносим эту сумму в строку 040.
Стандартные и социальные вычеты нашей героине не положены, поэтому работодатель их не предоставлял.
Для получения налоговой базы (стр. 060) от общего дохода отнимаем вычеты:
1 270 000 р. – 600 000 р. = 670 000 р.
Значит, НДФЛ с продажи авто составит (стр. 070):
670 000 р. × 13% = 87 100 р.
Для полноты сведений по строке 080 указываем налог, который уже был удержан по зарплатным выплатам в адрес Широковой в 2016 году ее налоговым агентом:
570 000 р. × 13% = 74 100 р.
В итоге получаем конечную сумму НДФЛ к уплате в бюджет (стр. 130):
87 100 р. – 74 100 р. = 13 000 р.
|
Видео (кликните для воспроизведения). |
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источники
- http://buhguru.com/ndfl/kak-zapolnit-list-d1-3-ndfl-2016.html
- http://ndflka.ru/faq/115105/kak-zapolnit-3-ndfl-esli-ostatok-nalogovogo-vyicheta-menshe-nalogovoy-bazyi/
- http://ndflka.ru/article/vyichet-pri-pokupke-jilya/obrazets-zapolneniya-3-ndfl-pri-perenose-ostatka-vyicheta/
- http://9trud.ru/3-ndfl-pri-pokupke-kvartiry/
- http://buhguru.com/ndfl/razdel-2-formy-3-ndfl-2016.html
- http://buhguru.com/ndfl/razdel-2-iz-3-ndfl-obrazec-2017.html
Опыт работы в области юриспруденции составляет 8 лет.
