Требования валютного контроля к контракту на импорт

Услуги в сфере ВЭД


Постановка правой работы компании в сфере ВЭД (Company Legal Environment)

Комплексный анализ текущей и планируемой деятельности. Подготовка и модернизация всех необходимых для успешного функционирования компании контрактов и локальных нормативных актов (процедур). Минимизация рисков в связи с исполнением налогового, валютного и гражданского законодательства.

Абонентское правовое обслуживание бизнеса (Legal Support of Business)
Если в штате компании, осуществляющей внешнеэкономические операции, отсутствует опытные юристы, юридическое обслуживание можно осуществлять через аутсорсинг – комплекс услуг, который включает консультационную поддержку, договорную работу и представительство компании в правоохранительных и судебных органах.

Досудебная экспертиза и урегулирование споров (Pre-Arbitral Audit and Dispute Resolutions)
Проводится в отношении представленной доверителем документации и сведений (контракты, рекламации, переписка с контрагентами) с целью определения судебной перспективы дела и применимого права/подсудности.

Ведение судебных процессов в сфере ВЭД и международного права (International business Litigation)
Взыскание убытков и компенсаций в случаях ненадлежащего исполнения контрактов, обжалование решений и действий органов государственной власти и управления в области экспорта и импорта, валютного, таможенного и экологического контроля и проч.

Защита бизнеса в уголовном и административном производстве
Участие адвоката с опытом работы в сфере ВЭД в качестве защитника в делах, связанных с предпринимательской и внешнеэкономической деятельностью.

10 основных правил
составления контракта ВЭД

1. Включить в текст все существенные условия


При составлении контрактов ВЭД необходимо соблюсти формальные требования к договору и юридически корректно закрепить предмет договоренностей сторон.
Указать условия о наименовании и количестве товара. В контрактах купли-продажи дополнительно необходимы условия о цене товара, валюте цены и валюте платежа, базисе поставки по Инкотермс. По подрядным контрактам необходимо указать полные наименования работ или услуг, идентифицировать объекты интеллектуальной собственности, прописать сроки действия контракта, территорию эксклюзивных (исключительных) прав. Следует избегать присутствия в контрактах двусмысленных или противоречивых условий.

2. Соблюсти таможенные требования

Соблюдение требований контролирующих органов РФ. Специфические требования к контрактам ВЭД со стороны контролирующих органов РФ обусловлены правилами оформления паспортов сделок, определением таможенной стоимости и предоставлением тарифных преференций на таможне, применением конвенций РФ об избежании двойного налогообложения, ограничением, получением лицензий на импорт или экспорт, обязательной регистрацией некоторых видов контрактов. Очень часто конкретные банки, таможни и прочие контролирующие органы РФ предъявляют свои собственные требования к контрактам ВЭД.

3. Учесть специфику российского законодательства

Очень часто контракты, составленные без учета правовых особенностей РФ и без учета конкретной ситуации, содержат условия и формулировки, которые могут вызвать и вызывают проблемы в банке, на таможне, в налоговой инспекции, в отношениях с другими контролирующими органами. Эта проблема возникает при применении контрактов иностранных партнеров, типовых контрактов без их необходимой корректировки.

4. Корректно указать предмет договора/номенклатуру

5. Индивидуализировать типовые условия

При составлении контракта ВЭД каждое условие должно быть обоснованным и понятным. Необходимая детализация устных и письменных объяснений является одной из гарантий качества составления контрактов ВЭД. Контракт должен учитывать все не нарушающие законодательство планы, договоренности, проекты контрактов, условия, переписка сторон контракта. Должны быть учтена сложившаяся практика отношений между сторонами контракта, относящиеся к контракту нормы международного права и международные обычаи.

Частично условия и формулировки в разных контрактах могут повторяться. Например, это могут быть типовые формулировки по форс-мажорным обстоятельствам, о разрешении споров, условиям по переписке сторон. Часто повторяются названия статей или разделов контракта. Однако конкретное содержание важных статей, условий контракта всегда нуждается в индивидуализации в силу конкретных обстоятельств по разным проектам ВЭД.

6. Предусмотреть последствия неисполнения обязательств

7. Проанализировать налоговые аспекты

8. Произвести юридически корректный перевод

9. Выбрать применимое право

Как бы подробно не составлялся контракт, все обстоятельства и нюансы, которые могут возникнуть при его исполнении в тексте предусмотреть невозможно.

На этот случай в условия контракта должны быть включены ссылки на международные документы и национальное право, нормами которого стороны будут руководствоваться при исполнении своих обязательств.

При выборе права контракта стоит учитывать возможные различные толкования условия договора, а также различные правовые последствия его исполнения и нарушения.

При применении к контракту право иностранной юрисдикции при его составлении необходима экспертиза специалиста в области права именно той страны, праву которой подчинен договор.

Изменения валютного контроля 2018: отмена паспорта сделки и ужесточение ответственности за нарушения валютного законодательства

Автор: Маргарита Букатко
казначей

С 1 марта изменились правила оформления внешнеторговых контрактов. Теперь для расчета с иностранным контрагентом компаниям не надо оформлять паспорт сделки – он отменен. Кроме того, с 14 мая начинают действовать поправки, ужесточающие ответственность за нарушения валютного законодательства.

Что заменит паспорт сделки с 2018 года, читайте в нашей публикации.

Новый валютный контроль: вместо паспорта сделки – регистрация внешнеторгового договора в банке

С 1 марта вступает в силу инструкция Центробанка РФ от 16.08.2017 № 181-И . Она отменяет паспорт сделки с 1 марта 2018 года и вводит новые правила контроля за внешнеторговыми операциями. Вместо паспорта сделки для проведения расчетов по внешнеторговому контракту необходимо поставить договор на учет в банке.

Для этого компания-резидент должна представить в банк контракт и подтверждающие документы. Причем российским экспортерам достаточно подать сведения о контракте по форме банка, а сам договор принести в течение 15 рабочих дней после постановки контракта на учет. Импортеры такой возможности не имеют.

Не позднее следующего рабочего дня после представления документов банк должен поставить контракт на учет и присвоить ему уникальный номер. То есть срок постановки контракта на учет в банке – 1 рабочий день. Еще один день дается банку на то, чтобы сообщить компании это уникальный номер. Итого два дня на всю процедуру.

Раньше банку давали 3 рабочих дня на проверку данных и оформление паспорта сделки и еще 2 дня – на отправку паспорта резиденту. Итого пять дней на всю процедуру.

Таким образом, после отмены паспорта сделки с 1 марта 2018 года процедура оформления внешнеторговых контрактов ускорилась.

Паспорт сделки с марта 2018 года отменен, но если компания заключила контракт до 1 марта, т.е. до вступления в силу нововведений, закрывать паспорт сделки не потребуется. Паспорта сделок по договорам, которые на 1 марта еще не исполнены и находятся в досье валютного контроля, признают автоматически закрытыми, проставлять у банка отметку о закрытии паспорта сделки не надо. Номер паспорта становится уникальным номером договора. Дальше банк будет обслуживать такой договор по новым правилам.

Читайте так же:  Штраф за неуплату налогов налоговый кодекс

При этом необходимость поставить контракт на учет (зависит от его вида и суммы):

  • Импортный контракт / кредитный договор нужно поставить на учет, если его стоимость равна или превышает 3 млн руб.
  • Экспортный контракт ставится на учет, если его сумма равна или превышает 6 млн руб.

Рублевый эквивалент валютной стоимости контракта рассчитывается по официальному курсу на дату его заключения.

До 1 марта 2018 года паспорт сделки надо было оформлять в том случае, если сумма контракта российской организации с иностранной компанией в эквиваленте по курсу ЦБ на дату заключения договора равнялась или превышала 50 тыс. долл. США.

Как поставить контракт на учет в уполномоченном банке

Законом предусматривается, что практически все действия по постановке на учет договоров выполняет сам банк. От экспортера требуется представить сам контракт, по которому осуществляется продажа за рубеж товаров или услуг, а также подтверждающую документацию.

Для экспортеров предусмотрена возможность отсрочки представления контракта: сначала можно подать сведения о будущей сделке, заполнив специальную форму, полученную от сотрудников банка, а затем в 15-дневный срок предъявить и сам контракт.

Как только все документы окажутся в руках банкиров, договор ставится на учет, ему присваивается номер. По срокам это занимает не более одного дня. Столько же времени по закону отводится банку для того, чтобы сообщить учетный номер компании-экспортеру.

Раньше процедура была более длительной: до трех дней банк оформлял паспорт сделки, потом еще два дня давалось на отправку документов резиденту. Сейчас весь процесс не только упростили, но и ускорили.

Итак, чтобы поставить на учет договор или контракт, в банк представляют сам документ, а при невозможности — заверенную выписку из него. В последнем случае необходимо убедиться, что выписка содержит всю информацию, необходимую для осуществления валютного контроля:

  • вид экспортного контракта и его реквизиты;
  • наименование валюты;
  • сумма контракта;
  • сроки внесения денег на расчетный счет;
  • реквизиты иностранного партнера.

Подтверждающие документы, представляемые вместе с контрактом, определяются каждым конкретным случаем. Чаще всего, банку необходимы:

  • счет на оплату товаров;
  • документы, подтверждающие факт отгрузки товара или полного выполнения услуг;
  • заверенный перевод документов, если они составлены не на русском языке.

Последние правки к закону не предусматривают объективных причин, по которым банковское учреждение может отказать экспортеру в регистрации контракта. Если все документы представлены вовремя (и составлены правильно), банк обязательно зарегистрирует контракт с оформлением соответствующей ведомости.

Требования к документам

Все официальные бумаги, представляемые в банк, должны быть с действующими сроками. Допускается заменять оригиналы документов копиями, если они заверены подписью ответственного лица и печатью компании.

Обратите внимание! Заверить придется каждую страницу, после чего документы прошивают и еще раз заверяют на последнем листе.

Если используются типовые формы (инвойсы, акты, CMR) на иностранном языке, то переводить каждый такой документ не нужно — достаточно перевести один образец и отправить в банк.

Для того чтобы банк мог сверять подписи на документах, необходимо предоставить сотрудникам учреждения карточку подписей с образцами росчерков всех должностных лиц, а также печатей организации.

Новые правила валютного контроля – 2018

Отмена паспорта сделки в 2018 году – далеко не единственное изменение. Новая инструкция № 181-И содержит другие позитивные изменения в правилах валютного контроля.

Стало меньше документов при регистрации внешнеторговых контрактов

Отмена паспорта сделки повлекла за собой сокращение форм документов, которые должны были заполнять компании-участники ВЭД. Не нужно больше оформлять и предоставлять в банк справку о валютных операциях и отдельную справку о подтверждающих документах при корректировке. В качестве единой формы учета и отчетности по контрактам и кредитным договорам, принятым на учет, будет использоваться только справка о подтверждающих документах.

Как было. При оформлении паспорта сделки необходимо было заполнить и предоставить в банк:

  • Справку о валютных операциях;
  • Справку о подтверждающих документах;
  • Корректирующую справку о валютных операциях / о подтверждающих документах – при корректировке сведений.

Упрощение валютного контроля сделок на сумму до 200 тыс. руб.

По таким сделкам при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента или списании иностранной валюты с расчетного счета в банк достаточно будет предоставить только сведения о коде вида операции. Документы, связанные с проведением операции, в банк представлять не надо. Повышение порогов обязательств по сделкам, которые контролируются в упрощенном порядке, позволит сэкономить время и деньги по гораздо большему количеству операций, чем было раньше.

Как было. До отмены паспортов сделок с 1 марта 2018 порог по сделкам при зачислении или списании валюты со счета резидента, при котором достаточно было подать сведения о коде вида операции, составлял 1 тыс. долларов США, то есть был почти в три раза меньше.

Банк не может отказать в регистрации контракта

Новая инструкция не содержит оснований, по которым банк может отказать в постановке контракта на учет. Поэтому, если компания представила в банк все необходимые для этого документы, банк обязан зарегистрировать договор и оформить ведомость внутреннего контроля.

Как было. Раньше банк мог отказать в оформлении паспорта сделки при его неверном заполнении.

Меньше оснований для штрафов за нарушение валютного контроля

Так как документов по валютным операциям стало меньше, и сама процедура учета контрактов теперь возложена на банки, от компании требуется лишь своевременно предоставить документы. Штрафы за неверное оформление паспортов сделок, справок о валютных операциях уже не будет.

Как было. За нарушение правил оформления паспорта сделки и документов по валютным операциям компании грозил штраф в размере от 40 тыс. до 50 тыс. рублей.

Валютный контроль при экспорте товаров и услуг

Согласно законодательству РФ, участники ВЭД при продаже товаров или услуг за границу, обязаны:

  • обеспечивать своевременное зачисление дохода, полученного в ходе экспортных операций, на рублевые или валютные счета на территории РФ;
  • контролировать соблюдение сроков подачи документов по основным контрактам для осуществления валютного контроля;
  • регулярно предоставлять отчетность в контролирующие органы о проведенных сделках.
Читайте так же:  Код вычета 311 в декларации 3 ндфл

При этом процедура валютного контроля для экспортеров выглядит следующим образом:

  • оформляется декларация на совокупность товаров — на этом этапе за ВК отвечает таможенная служба;
  • после поступления оплаты за товар в течение 15 дней предоставляется справка о подтверждающих документах;
  • банк осуществляет контроль и проверку средств, поступивших от иностранного партнера.

До 1 марта 2018 года для сделок, превышающих размер в $50 000, требовалось оформлять паспорт сделки. Процедура считалась довольно сложной и часто вызывала критику со стороны экспертов. Сегодня для экспорта товаров ПС уже не нужен. Вместо этого банк самостоятельно регистрирует договор (с присвоением уникального номера), если сумма сделки составляет более 6 миллионов рублей.

Рублевый эквивалент рассчитывается исходя из текущего курса ЦБ на день обращения в банк.

Как зарегистрировать контракт в банке после отмены паспорта сделки с марта 2018 года

Чтобы поставить на учет контракт или кредитный договор, в банк надо представить контракт (кредитный договор), его проект или выписку из контракта. Выписка должна содержать информацию, которая необходима банку для оформления ведомости банковского контроля:

  • общие сведения об экспортном контракте (вид экспортного контракта, дата, номер – если есть),
  • валюта экспортного контракта (наименование),
  • сумма обязательств, предусмотренная экспортным контрактом,
  • дата завершения исполнения обязательств по экспортному контракту;
  • реквизиты иностранного контрагента по экспортному контракту (наименование, страна).

Рис. Образец формы для заполнения сведений при постановке контракта на учет

Форму выписки необходимо заранее согласовать с банком. Если в банк вместо договора направлена выписка, то подать контракт нужно в течение 15 рабочих дней после его принятия на учет.

Одновременно с контрактом (выпиской) в банк необходимо подать подтверждающие документы. Состав документов зависит от определенной ситуации, в основном это:

  • счет
  • документ, подтверждающий отгрузку товара, выполнение услуг;
  • переводы документов на русский язык.

Как изменится ответственность за нарушения валютного законодательства

С 14 мая вступают в силу поправки в закон «О валютном регулировании и валютном контроле» ( Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ ), а также в статью 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ, посвященную нарушениям валютного законодательства.

Рассмотрим самые важные изменения в законе о валютном контроле и видах ответственности:

    Во всех внешнеторговых контрактах обязательно должны быть прописаны сроки, в которые иностранная сторона обязана оплатить товар или услуги российскому экспортеру, либо вернуть аванс, если речь идет об импортном контракте

Чтобы снизить риски нарушения требований о возврате валютной выручки, стороны и до этого чаще всего прописывали такие условия в контрактах. Поэтому для большинства компаний ничего особо не изменится. Просто теперь банку надо будет сообщать не об ожидаемых, а о точных сроках получения и возврата валютной выручки по контракту. Иначе банк может отказаться принять контракт на обслуживание.
Расширился список причин, по которым банки вправе отказать в валютной операции

Раньше банк мог отказать компании, которая представила все документы по сделке, если заподозрил ее в отмывании доходов. С 14 мая причин для отказа будет больше. Так, например, банк сможет отказать в валютной операции, если подозревает компанию в предоставлении недостоверных документов и нарушении требований валютного законодательства. При этом решение об отказе банк должен письменно сообщить не позднее одного рабочего дня со дня его вынесения.
Штрафы за валютные нарушения для «ответственных сотрудников»

Видео (кликните для воспроизведения).

Если раньше за незаконные валютные операции и нарушение порядка репатриации денежных средств штрафовали только копанию, то с 14 мая к ответственности можно будет привлечь также директора, главбуха или финдира. Штраф за нарушение валютного контроля в 2018 году для ответственных сотрудников составит от 20 тыс. до 30 тыс. руб. За повторное нарушение будет грозить дисквалификация.

Итак, на наш взгляд, процедуры оформления сделок с иностранными контрагентами изменились, но незначительно.

Паспорт сделки с 2018 года отменен, но вместо этого вводится регистрация валютного договора в банке (постановка контракта на учет) с присвоением уникального номера. Данная процедура проще оформления паспорта сделки, быстрее, и позволяет поставить на учет контракт, основываясь на его проекте, или сведений о контракте (оригинал можно предоставить позже, это очень удобно, если сроки «поджимают»). В остальном все так же – сохраняется необходимость представления документов, связанных с проведением валютных операций в полном комплекте, в зависимости от ситуации. Валютный контроль не исчезнет, лишь по-новому будут оформляться документы отчетности: фиксировать необходимую для учета информацию будет не компания-резидент, а банк.

За первый месяц работы после отмены паспорта сделок с 1 марта специалисты нашей компании на практике не столкнулись с какими-то серьезными «подводными камнями». В то же время проявилась самая главная сложность – в разных банках по-разному применяются нововведения по оформлению измененных документов.

Например, не очень удобна перемена, связанная с заменой справки о валютных операциях на заполнение сведений о валютных операциях. Справка имела форму документа, закрепленную законодательно, а сведения – это произвольный документ, и в некоторых банках нет возможности распечатать подготовленные (принятые банком) сведения о валютных операциях.

Вместе с тем клиенты, которые обслуживаются в нашей компании, не почувствуют на себе никаких изменений в связи с новыми правилами оформления внешнеторговых контрактов (в связи с отменой паспортов сделки в 2018 году) и ужесточением ответственности за нарушение правил валютного контроля.

Сопровождение внешнеторговых сделок юридических лиц с оформлением всей необходимой документации входит в пакет облуживания. Специалисты нашей компании досконально изучили тонкости валютного контроля по новым правилам и несут ответственность за оформление полного пакета документов для проведения валютных операций.

Наши клиенты ведут бизнес с зарубежными партнерами, а мы также соблюдаем все правила валютного контроля для юридических лиц и отвечаем за безупречность оформления внешнеторговых контрактов и проведения валютных операций для наших клиентов.

Новации валютного контроля

Теперь во внешнеторговом контракте между резидентами и нерезидентами должны быть указаны конкретные сроки исполнения сторонами обязательств. Их отсутствие фактически является нарушением требований закона и может привести к отказу банком в осуществлении валютной операции по данному контракту

Эта норма закреплена изменениями в Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», вступившими в силу с 14 мая 2018 года. Предыдущая редакция документа позволяла резиденту на его усмотрение приводить «ожидаемые сроки» получения выручки или иные обязательства со стороны нерезидента либо вообще их не указывать.
Кроме того, Федеральным законом от 03.07.2016 № 325-ФЗ уточнены положения Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП), ужесточающие ответственность за валютные правонарушения. Так, за них для должностных лиц не только до 20-30 тыс. рублей повышены штрафы, но и введена ответственность в виде дисквалификации при повторном совершении.

Читайте так же:  Предмет проведения выездной налоговой проверки

Указанные нововведения направлены на либерализацию требований валютного контроля и уменьшение «документальной» нагрузки на резидента. При этом вводится некоторое ужесточение требований к внешнеторговым контрактам, расширяются основания для отказа в проведении валютной операции со стороны банка, увеличивается ответственность за нарушения валютного законодательства.

Напомню, что с недавних пор ФТС России является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля. Это право она получила в соответствии с положениями постановления Правительства РФ от 13.04.2016 № 300, вступившими в силу с 18 марта 2016 года. До этого в течение 10 лет применение норм российского валютного законодательства определяла ныне упраздненная Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор).

После получения новых полномочий у ФТС России появилась возможность формировать и отстаивать свою правовую позицию по данному вопросу. Сейчас таможенные органы имеют право не только возбуждать дела об административных правонарушениях (АП), связанных с нарушениями валютного законодательства, но и самостоятельно рассматривать их, причем с применением административного наказания. С недавних пор они уже применяют приведенные выше правовые нормы на практике.

Также отмечу, что в пределах их компетенции на таможенные органы возложена функция по контролю за трансграничным перемещением наличных денежных средств и (или) денежных инструментов в соответствии с пунктом 7 части 1 статьи 6 Таможенного кодекса Таможенного союза (ТК ТС), пунктом 12 части 1 статьи 12 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» и статьей 2 Договора о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при перемещении наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза от 19.12.2011.

При этом следует учитывать, что во второй половине 2017 года были приняты два важных нормативных акта в сфере валютного контроля: новая инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И и поправки в Федеральный закон № 173-ФЗ, введенные в силу Федеральным законом от 14.11.2017 № 325-ФЗ.

Основным нововведением инструкции Центробанка является отмена паспортов сделок (ПС). На учет ставится внешнеторговый контракт. При этом важное значение приобрела его направленность — на экспорт или импорт, так как порядок учета экспортных и импортных сделок различается. Теперь импортный контракт ставится на учет, если его цена составляет 3 млн рублей и более, в случае экспорта установлена сумма 6 млн рублей. Кроме того, новой инструкцией отменены справки о валютных операциях.

Далее немного о порядке перемещения физическими лицами через таможенную границу Евразийского экономического союза (ЕАЭС) наличных денежных средств и (или) денежных инструментов. Он установлен решением Межгосударственного совета ЕврАзЭС от 05.07.2010 № 51 «О договоре о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через Таможенную границу Таможенного союза».

Сейчас физлицо может без ограничений единовременно ввезти (вывезти) на таможенную территории ЕАЭС наличные денежные средства и (или) дорожные чеки на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тыс. долларов США. В этом случае валюта и чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации (ПТД) на всю сумму (ввозимых) вывозимых ценностей (статьи 3, 4 Договора).

В зависимости от величины превышения установленной 10-тысячной нормы недекларирование (недостоверное декларирование) считается административным или уголовным правонарушением. Первый вариант применяется, если без декларирования через таможенную границу перемещаются наличные денежные средства и (или) дорожные чеки на сумму до 30 тыс. долларов. За указанное деяние предусмотрена ответственность по статье 16.4 КоАП РФ. Она влечет наложение административного штрафа, равного от одной второй до двукратного размера незадекларированной суммы наличных денег и (или) стоимости чеков либо их конфискацию.

Если стоимость перемещаемых через границу без декларирования средств превышает 30 тыс. долларов, то за это предусмотрено уголовное наказание. Если не учитывать разрешенный лимит в 10 тыс. долларов, получается, что не декларировались 20 тыс. долларов. Это является нарушением в крупном размере, за что ответственность предусмотрена статьей 200.1 УК РФ. В этом случае размер штрафа составляет от трех до десятикратной суммы незаконно перемещенных средств, или заработную плату, или иной доход осужденного за период до двух лет, либо ограничение свободы на срок до двух лет, либо принудительные работы до двух лет.

Как известно, чтобы облегчить работу участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД), ФТС России в свое время создала для них на своем сайте «Личный кабинет» с набором различных информационных сервисов. Один из них — «Валютный контроль». Он предназначен для информирования участника ВЭД о наличии в информационных ресурсах таможенных органов сведений об оформленных им паспортах сделок и сведений о декларациях на товары (ДТ), направленных в уполномоченный банк.

Сервис позволяет убедиться, что необходимые условия регистрации ДТ (в части валютного контроля) выполнены и информация о ДТ передана в уполномоченный банк. С его помощью также можно своевременно получить информацию о нарушении/возможности нарушения валютного законодательства.

В сервисе можно подать запрос в банк на представление информации о паспортах сделок и ДТ, заверив его электронной подписью. Правомочность пользователя запрашивать указанную в запросе информацию проверяют таможенные органы. Их ответ отображается в списке запросов. Информация о наличии фактов нарушения валютного законодательства поступает в сервис в автоматическом режиме в виде уведомлений от таможенных органов. Дополнительная информация о привлечении участника ВЭД к ответственности за нарушения валютного законодательства содержится в информационном сервисе «Административные правонарушения».

Чтобы иметь возможность пользоваться «Личным кабинетом», участник ВЭД должен пройти регистрацию и иметь электронную подпись.

Светлана БОРИСОВА,
начальник отдела валютного
контроля Службы федеральных
таможенных доходов СЗТУ,
«Таможенные новости»

Не обожгитесь «заморским» контрактом

Дмитрий Васильев

Сегодня работа с иностранными контрагентами — это повседневная реальность российского бизнеса. Из-за границы по внешнеторговым контрактам в Россию поступают импортные товары, машины, оборудование. Далее отечественным компаниям необходимо расплатиться по своим обязательствам и легализовать товар на территории РФ, но если документарное сопровождение сделки будет с изъяном, то у фирмы возникнет немало проблем как с оплатой, так и с оформлением груза.

Письмо-300 и Инкотермс-2000

Очевидно, что руководство Банка России хочет знать, на каких основаниях российские предприятия переводят деньги своим иностранным контрагентам. Поэтому агенты валютного контроля — они же уполномоченные банки, через которые производятся платежи за рубеж, требуют от российской стороны договора следующие документы:

Читайте так же:  Налоговый вычет на детей документы для работодателя

Если же вы планируете перечислять деньги за границу по внешнеторговому контракту, то необходимо предоставить еще несколько документов:

  • заявку на покупку валюты, если ее необходимо приобрести;
  • заявление на перевод валюты;
  • справку о валютной операции.

Если правила заполнения паспортов сделок, распоряжений на продажу валюты и справок о валютных операциях регламентированы законодательно, и там невозможно указать неправильные данные, то для договоров поставок не существует никаких шаблонов вроде Инструкции № 117-И от 17 июля 2004 г. Особенно это касается соглашений, связанных с импортной продукцией.

Так есть ли возможность узнать, насколько заключаемый с иностранным контрагентом договор соответствует требованиям российского законодательства? И вправе ли чиновники вообще ограничивать свободу договора с зарубежной организацией? Оказывается, необходимый документ действительно существует и активно применяется на практике. Это Письмо Центрального Банка РФ от 15 июля 1996 г. № 300 «О Рекомендациях по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов». Основное назначение указанных рекомендаций — обеспечивать государственные интересы при осуществлении предприятиями внешнеэкономической деятельности. Вдобавок они призваны защитить и интересы российских организаций, торгующих с заграницей.

Надо сказать, что приведенные в документе требования весьма разумны. Так что не стоит торопиться, забивая реквизиты своей организации и компании-контрагента в первый попавшийся под горячую руку шаблон с самыми общими условиями поставки-оплаты за поставляемую продукцию. Такая «рыба» вряд ли придется по вкусу валютному контролю уполномоченного банка.

Рассмотрим, на какие существенные моменты следует обратить внимание, чтобы избежать претензий со стороны кредитного учреждения. Помните: указанные рекомендации предназначены в первую очередь для него. Следовательно, если Вы будете при подготовке документа руководствоваться данными инструкциями, то Вам без особого труда удастся осуществить и открытие паспорта сделки, и последующую растаможку.

При оформлении соглашения рекомендуем также руководствоваться терминами внешнеторговых контрактов, которые даны в стандартах «Инкотермс-2000». Там четко записано, как и кого указывать в разделе «стороны договора» и как называть тот или иной режим поставки. И если в контракте Вы укажете, что работаете по режиму DDP, то сразу становится ясно, какие обязательства должны взять на себя стороны.

Однако Центральный Банк Российской Федерации интересуют совсем иные нюансы договоров поставки, нежели терминология. Не случайно указанное выше письмо Центробанка датировано четырьмя годами ранее, и его содержание, в отличие от тех же Международных стандартов, до сих пор не претерпело изменений.

Для беспрепятственного оформления на таможне импортного груза его необходимо подробно описать в импортной накладной-инвойсе.

В зоне особого внимания

Итак, на что же следует обратить особое внимание при составлении договора поставки?

Цена и сумма договора. Необходимо обосновать правила формирования цены контракта, и если нельзя однозначно определить, как она складывается, то следует привести максимально подробную формулу ее формирования. Помните: нельзя поставить товара на сумму, большую, нежели указанная в соглашении, и если такая необходимость все-таки возникла, то придется открывать новый паспорт сделки. Впрочем, переплата тоже невозможна, поэтому имеет смысл указывать в контракте сроки и суммы, которые не обременят Вас в том случае, если планы вдруг придется скорректировать.

Приведем два примера. Неправильной следует считать формулировку такого рода: «Стоимость настоящего контракта составляет 1 936 602.80 Евро. Срок действия договора до 31 декабря 2009 года». Из нее нельзя понять ни то, когда будут поставки, ни то, какими партиями они будут поставляться — возможно, поставка окажется однократной или ее не будет вообще?

Поэтому правильная формулировка должна выглядеть так: «Стоимость настоящего контракта составляет 1 936 602.80 Евро. Срок действия договора до 31 декабря 2009 года. Получение партий товаров от Продавца планируется в течение всего срока действия контракта на основании выставляемых Покупателем заявок на отгрузку, акцептованных Продавцом».

Приведем еще один пример правильного и неправильного вариантов оформления того раздела контракта, который касается сроков поставки и условий платежа поставщику за поставляемый товар. Конечно, понятия «правильность» и «неправильность» следует рассматривать в разрезе позиции органов валютного контроля. Согласно указаниям, приведенным в рассматриваемом нами Письме Центробанка, рекомендуется использовать аккредитивную форму платежа за границу — то есть деньги переводятся только тогда, когда товар поставили, растаможили и ГТД в банк отнесли. Также можно предусмотреть в договоре предоставление поставщиком гарантий возврата платежа, ранее переведенного в оплату импортируемых товаров, в случае их непоступления.

Неправильная формулировка: «Оплата должна быть произведена в течение 10 банковских дней, с момента получения подтверждения об отгрузке». Согласитесь, как отсюда банк может понять, платит ли организация за товар или просто переводит валюту за пределы РФ? Неясно и то, за счет чего организация намерена снизить свои риски при авансировании поставок, которые предполагают длительный срок транспортировки товара или вероятность того, что его могут не доставить вообще — например, в случае морских грузоперевозок?

Правильная формулировка будет такой: «Оплата каждой поставки должна быть произведена путем перечисления авансового платежа за отгруженный товар в течение 10 банковских дней с момента получения подтверждения об отгрузке товара и выставления Продавцом счета на оплату. В случае непоставки товаров в срок 40 банковских дней авансовый платеж, переведенный Покупателем, подлежит возврату на его счет по следующим реквизитам». Далее должны быть приведены максимально подробные реквизиты контрагента-получателя товаров.

Приведенные нами примеры фактически иллюстрируют вполне обоснованные претензии к внешнеторговым контрактам со стороны органов валютного контроля. Если же учесть все эти нюансы, то паспорт следки удастся оформить без проблем — но, как оказывается, этого недостаточно для того, чтобы успокоиться и ждать поступления товаров.

Документы для Верещагиных

Оказывается, правильный договор — это только полдела. Для беспрепятственного таможенного оформления импортного груза его необходимо подробно описать в импортной накладной-инвойсе.

Итак, первый документ, который получают российские Верещагины и на основании которого рассчитываются пошлина и таможенный НДС — это инвойс поставщика. Не будем углубляться в порядок этих вычислений, а упомянем лишь те бумаги, которые необходимо представить для регистрации предприятия на российском таможенном посту. Это:

  • ОГРН;
  • ИНН;
  • справка с кодами статистики;
  • паспорт сделки, зарегистрированный в уполномоченном банке;
  • договор купли-продажи/поставки с иностранным контрагентом;
  • договор аренды помещения, в которое намечается завоз поставляемых ТМЦ;
  • копии последних балансов организации с отметками ИФНС о принятии их к обработке;
  • приказы на генерального директора и главного бухгалтера организации. Если руководитель организации — иностранный гражданин, то необходимо приложить документ, подтверждающий его право заниматься трудовой деятельностью на территории РФ;
  • учредительные документы — Устав и Учредительный договор (если таковой имеется) со всеми изменениями и дополнениями, если их нет в последней их редакции;
  • актуальная выписка из реестра юридических лиц;
  • справка из банка, в котором зарегистрирован паспорт сделки об открытых в нем валютных и рублевых счетах.
Читайте так же:  Как подать на налоговый вычет за квартиру

Инвойс по правилам ТК

Теперь перейдем собственно к инвойсу. Оказывается, заполнять его по аналогии с отечественным шаблоном ТОРГ-12 нельзя — в бумаге должна быть указана дополнительная информация. Вот пример из практики: товар доставлялся из Малайзии в Санкт-Петербург морем, так что его доставка заняла 20 календарных дней. Он представлял собой свежесобранную малазийскую кукурузу, а также все, что необходимо для ее реализации в России: от киосков «под ключ» до пластиковых стаканчиков и салфеток с атрибутикой бренда. К сожалению, продукция задержалась на таможенном складе лишних 10 дней и испортилась вследствие недопустимых условий хранения. Вдобавок компания дополнительно заплатила 20% от стоимости поставки за штрафное хранение.

О том, что товар может не пройти таможенное оформление, руководство российской компании узнало за 3 дня до прибытия товара в РФ, когда корабль из Малайзии был уже в Гамбурге. Информацию эту оно получило от таможенного брокера, который изучил перечисленные выше документы и инвойс поставщика.

Брокеры запросили дополнительную информацию о продукции. К уже имеющимся сведениям — наименованию товара, его количеству, стоимости за единицу и итоговой стоимости — надо было добавить:

  • классификационный код товаров по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности;
  • наименование страны происхождения;
  • наименование страны отправления (назначения);
  • описание упаковок (количество, вид, маркировка и порядковые номера);
  • количество в килограммах (вес брутто и вес нетто) или в других единицах измерения.

В отсутствие этих данных таможенный брокер не гарантировал своевременного растаможивания товаров. Откуда взялся этот перечень? Из статьи 124 Таможенного Кодекса РФ. Разумеется, оперативно получить такие данные, не подготовив их заранее, просто невозможно. Два пункта из указанного списка для нас особенно интересны, а именно наименование страны происхождения, поскольку товары были не только малазийскими, и описание упаковок, которое никто не догадался сделать. Если Ваш директор не знаком с особенностями российского импорта, то будет нелишним ознакомить его с требованиями ТК РФ. В дальнейшем это сослужит Вам хорошую службу.

Российские фирмы должны представлять в банк копию таможенной декларации поставки, которая либо оплачена заранее, или будет оплачена в сроки по договору.

Лучше знать

Как мы уже говорили, чиновники всегда стремятся выяснить, на каких основаниях уходит валюта за пределы РФ. И если по договору займа, например, отследить возврат денег иностранному займодавцу проще простого, то с оплатой импортных поставок ситуация сложнее. Одно дело — оплачивать товары по факту поставки и совсем другое — платить авансом. Здесь банки вынуждены выявлять взаимосвязанность поставки-оплаты и при необходимости принимать меры, дабы валюта не уходила за границу бесконтрольно. Поэтому российские компании обязаны представлять в кредитное учреждение копию таможенной декларации поставки, которая либо была оплачена заранее, либо будет оплачена в срок, оговоренный контрактом. Банк сверяет декларацию с базой данных ГТК, и после этого платеж иностранному контрагенту будет окончательно оформлен.

Таким образом, работа с иностранным контрагентом — это не только платежи с валютного счета контрагенту и с рублевого на таможню, а затем принятие импортных ТМЦ на баланс. Кроме всего этого, необходимо проделать очень большую предварительную и заключительную работу. Поэтому изучайте не только НК и ГК, но и другие нормативные документы, поскольку если Вы не займетесь рассмотренными выше вопросами оформления внешнеторговых контрактов, то Ваша компания может понести издержки. Да и знания лишними никогда не бывают.

Валютный контроль при экспорте

Сделки, связанные с внешнеэкономической деятельностью, стоят на особом контроле государства — за их проведением следят и налоговые, и таможенные органы, а также Центробанк и уполномоченные агенты. Чтобы не потерять времени и не попасть на штрафы, необходимо строго соблюдать основные положения законодательных актов, в частности «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ.

Как избежать рисков

Необходимость валютного контроля обусловлена несколькими причинами. В частности, государство пытается таким образом пресечь фиктивные ВЭД-контракты, целью которых является вывод денег за границу без осуществления поставок реального товара.

По закону вся валютная выручка должна быть возвращена в Россию на счета банков, зарегистрированных на территории нашей страны. Штраф за нарушение сроков репатриации (или и вовсе за невозврат денег «на родину») прописан в ст. 15.25 КоАПП. Если сумма контракта превышает 9 миллионов рублей, то в дело вступает и УК РФ — в зависимости от тяжести правонарушения суд может назначить крупный штраф, принудительные работы или даже тюремное заключение.

Агентами валютного контроля при экспортных сделках выступают таможенная и налоговая службы, а также уполномоченный банк. Все они могут заявить о нарушении закона, если отметят наличие оснований для подозрений в незаконной финансовой деятельности.

Избежать штрафов легко — достаточно правильно оформлять документы и не нарушать сроки их представления. Еще один важный момент — соблюдение сроков поступления денег, предусмотренных контрактом. Штраф начисляется, даже если задержка произошла по вине зарубежного контрагента. Если такое произошло, эксперты рекомендуют составить и отправить партнеру претензию — в дальнейшем она станет доказательством невиновности экспортера.

После этого есть два варианта:

  • получение письменных объяснений от иностранного покупателя с указанием новых сроков отправки денег на счет — в этом случае заключается дополнительное соглашение, о чем незамедлительно информируется банк;
  • если покупатель отказывается платить деньги или вовсе не выходит на связь, следует обратиться в суд — и снова уведомить об этом банковское учреждение.

Эти действия позволят избежать штрафа, сумма которого на сегодняшний день может доходить до однократной стоимости всего контракта.

Видео (кликните для воспроизведения).

Важно! Пока идет судебное разбирательство, штрафы начисляться не могут.

Источники

Требования валютного контроля к контракту на импорт
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here