Уведомление об уплате земельного налога

Приложение N 3. Налоговое уведомление на уплату земельного налога

ГАРАНТ:

См. форму налогового уведомления на уплату физическим лицом земельного налога, утвержденную приказом Федеральной налоговой службы от 31 октября 2005 г. N САЭ-3-21/[email protected]

Земельный налог Сумма налога
(руб.)
В том числе по срокам уплаты*
Платежи текущего года Налог к доплате (возврату)** за
предыдущие годы Всего
Объект
нало-
гооб-
ложе-
ния
На-
ло-
го-
вый
пе-
риод
Площадь
земельного
участка
(кв. м)
До-
ля
Ста-
вка
на-
лога
Наз-
наче-
ние
испо-
льзо-
вания
земли
Земельные
участки,
неиспользован-
ные или
использованные
не по целевому
назначению
Сумма налога,
исчисленная
на начало
налогового
периода
(руб.)
Уплаче-
но
налога
(руб.)
Налог
к:
доплате
(+)
возвра-
ту (-)
Сумма
налога
к
уплате
(руб.)
Место
нахож-
дения
объекта
>
N 4. Налоговое уведомление на уплату транспортного налога
Содержание
Приказ МНС РФ от 15 марта 2004 г. N БГ-3-04/[email protected] «О формах налоговых уведомлений» (утратил силу)

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Приложение 2. Налоговое уведомление на уплату физическим лицом земельного налога (авансового платежа по налогу)

Утверждено
приказом Федеральной налоговой службы
от 31 октября 2005 г. N САЭ-3-21/[email protected]

Федеральная налоговая служба

Субъект Российской Федерации: ______________________

Район (город) _____________________________________________________________

Налоговый орган __________________________________

Адрес налогового органа: ___________________________________________________

Время работы __________

Для сведения сообщаем:

— за несвоевременную уплату налога начисляется пеня по ставке, равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки;

— если Вы имеете право на налоговые льготы, то в соответствии с законодательством о налогах и сборах Вам необходимо предъявить в налоговый орган документы, являющиеся основанием для предоставления налоговой льготы.

Налоговое уведомление N ____
на уплату физическим лицом земельного налога (авансового платежа по налогу)
за 20____ г.

Ф.И.О. налогоплательщика ___________________________

Адрес места жительства _____________________________________________________

На основании законодательства о налогах и сборах Вы обязаны уплатить в 20___ году:

Что делать, если не пришел налог на землю

Согласно Налоговому кодексу граждане, имеющие в собственности земельный участок, платят налог. Однако квитанция не всегда приходит налогоплательщику в срок.

Почему не приходит квитанция об оплате земельного налога

Причины, по которым не приходит налог на землю:

  1. ФНС не отправила квитанцию. По закону уведомление должно быть доставлено не позднее, чем за 30 дней до последнего срока оплаты.
  2. Налогоплательщик относится к категории граждан, которые имеют льготы. Полный перечень льготников можно посмотреть в статье 391 Налогового кодекса.
  3. Сумма платежа меньше 100 рублей. Уведомление не будет приходить, пока размер оплаты не превысит 100 рублей.
  4. Инспекция не получила данные о земельном участке из Росреестра. В текущем году оплачивается госпошлина за прошлый год. Если земля приобретена в этом году, квитанция придет только в следующем.
  5. Гражданин сменил место жительства и не уведомил инспекцию, поэтому налог отправили на старый адрес.
  6. Уведомление утеряно при почтовой пересылке.

ВАЖНО! Если налогоплательщик зарегистрирован на сайте налоговой инспекции, ФНС перестает отправлять бумажные квитанции. Их можно посмотреть в личном кабинете и распечатать самостоятельно.

Какой бланк использовать

Обязательная форма рассматриваемого уведомления появится только с налогового периода 2018 года. Её утвердит приказ ФНС России на основании прямого указания закона – п. 6.1 ст. 391 НК РФ.

А пока – за налоговый период 2017 года – есть рекомендованная ФНС России форма «Уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу». Она закреплена письмом от 11 января 2018 года № БС-4-21/251.

Бланк уведомления очень похож на налоговую декларацию. Он занимает всего 1 лист и выглядит следующим образом:

Вычет по земельному налогу

Для льготников по налогу на землю – инвалидов, ветеранов, чернобыльцев и теперь пенсионеров – в налоговом уведомлении на уплату налогов будет применён вычет при расчете земельного налога.

Данный вычет представляет собой уменьшение налога на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному участку (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Земельный налог для новичков

Надо ли вставать на учет в ИФНС

Если по месту нахождения недвижимости у компании не будет рабочих мест, то это значит, что о создании обособленного подразделения речь не идет и не нужно направлять налоговикам сообщение по форме № С-09-3-1 Письмо Минфина от 15.02.2006 № 03-11-04/2/39 .

Организация — собственник земельного участка должна уплачивать земельный налог независимо от применяемой системы налогообложени я ст. 388 НК РФ . Ни один из спецрежимов (ЕСХН, УСН или ЕНВД) не предусматривает освобождения от уплаты земельного налога. В то же время никакие документы для постановки на учет в ИФНС по месту нахождения земельного участка новому собственнику подавать не нужно. Сведения о земельных участках, находящихся в собственности организаций, поступают налоговикам из органов Росреестр а п. 4 ст. 85 НК РФ . Получив такие сведения, инспекция по месту нахождения участка сама поставит компанию на учет как собственника имущества в течение 5 рабочих дней и в этот же срок направит (выдаст) уведомление по форме № 1-3-Учет п. 2 ст. 84 НК РФ; приложение № 2 к Приказу ФНС от 11.08.2011 № ЯК-7-6/[email protected] ; Письмо Минфина от 07.11.2013 № 03-05-05-01/47601 .

В дальнейшем при получении сведений о приобретении зданий, земельных участков или автотранспорта ИФНС, где компания уже поставлена на учет как собственник имущества, повторно такое уведомление не оформляет, а просто принимает новые данные к учет у п. 8 Порядка, утв. Приказом Минфина от 05.11.2009 № 114н; Постановление 10 ААС от 30.09.2014 № А41-18505/14 .

Читайте так же:  Номер налогового документа в платежном поручении

Если в своей налоговой инспекции вы не состоите на учете как собственник имущества, то при покупке на подведомственной ей территории земельного участка вам также направят уведомление по форме № 1-3-Учет.

Для каких бы целей вы ни приобрели земельный участок, если он является объектом налогообложения, с его стоимости нужно будет платить земельный налог

Надо ли уплачивать авансы

Чтобы узнать, должны ли вы уплачивать в течение года авансы и если должны, то когда, нужно найти соответствующий нормативный акт местных властей. Если в нем не установлены отчетные периоды, то это означает, что налог уплачивается только по итогам года, а в течение года авансовые платежи вносить не нужн о п. 3 ст. 393, п. 2 ст. 397 НК РФ . Причем срок уплаты налога за год не может быть установлен ранее срока подачи декларации — 1 февраля следующего года п. 1 ст. 397 НК РФ .

Отчетными периодами по налогу (если они установлены) признаются I, II и III квартал ы п. 2 ст. 393 НК РФ .

Например, в г. Ульяновске организации уплачивают авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодо м п. 4 Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 № 135 . То есть в 2017 г. — не позднее 2 мая п. 7 ст. 6.1 НК РФ , 31 июля и 31 октября. Томские организации уплачивают авансы в пятидневный срок после окончания отчетного период а п. 4.2 Решения Думы г. Томска от 21.09.2010 № 1596 . В г. Орле сроки уплаты авансов — не позднее 15 мая, 15 августа и 15 ноябр я п. 6 Постановления Орловского городского Совета народных депутатов от 17.11.2005 № 77/811-ГС .

Узнать сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по вашему муниципальному образованию можно, воспользовавшись сервисом на сайте ФНС → Электронные сервисы → Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам.

Муниципальные власти могут установить авансовые платежи, одновременно предусмотрев, что отдельные категории организаций вправе их не уплачиват ь п. 9 ст. 396 НК РФ . То есть компания, относящаяся к этой категории, должна будет исчислить налог только по итогам года.

Надо ли сдавать расчеты по авансовым платежам

Расчеты по авансовым платежам сдавать не нужно. Даже в том случае, когда местными органами власти установлены отчетные периоды и компания уплачивает авансы по их окончании. Расчеты по «земельным» авансам отменены еще с 2011 г. подп. «б», «в» п. 53 ст. 2, п. 2 ст. 10 Закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ ; Письмо ФНС от 02.05.2012 № БС-4-11/7317

Как исчислить сумму авансовых платежей и налог за год

Если в течение года компания платила авансовые платежи, то налог по итогам года уменьшается на сумму исчисленных авансовых платеже й п. 5 ст. 396 НК РФ . Если нет, то в бюджет надо внести всю сумму исчисленного налога.

Авансовые платежи рассчитываются по формуле, одинаковой для всех отчетных периодо в п. 6 ст. 396 НК РФ :

Если право собственности на земельный участок возникло в течение года, то налог и авансовые платежи по нему рассчитываются исходя из количества полных месяцев в году, когда компания владела участком. Месяц считается полным, если право собственности на участок оформлено до 15-го числ а п. 7 ст. 396 НК РФ . Например, сумму авансового платежа за неполный квартал можно рассчитать по формуле:

Отметим, что по такому же алгоритму, исходя из количества полных месяцев владения, рассчитывается земельный налог (авансовые платежи по налогу) при прекращении права собственности на землю. То есть если участок продан (и право собственности переоформлено на покупателя) до 15-го числа, то этот месяц в расчет налога не включаетс я п. 7 ст. 396 НК РФ .

Условие. Компания 14 февраля приобрела в г. Протвино Московской области земельный участок для размещения автостоянки, кадастровая стоимость которого 12 656 780 руб. То есть до конца года количество полных месяцев владения земельным участком составит 11. Второй участок для тех же целей кадастровой стоимостью 16 696 177 руб. приобретен 17 июля. Количество полных месяцев владения до конца года — 5. Организация не имеет льгот по земельному налогу.

1. Рассчитаем авансовые платежи и налог по первому участку.

Авансовый платеж за I квартал:

12 656 780 руб. х 1,5% х 1/4 х 2/3 = 31 642 руб.

Авансовые платежи за II и III кварталы:

12 656 780 руб. х 1,5% х 1/4 = 47 463 руб.

12 656 780 руб. х 1,5% х 11/12 = 174 031 руб.

2. Рассчитаем авансовые платежи и налог по второму участку.

Авансовый платеж за III квартал:

16 696 177 руб. х 1,5% х 1/4 х 2/3 = 41 740 руб.

16 696 177 руб. х 1,5% х 5/12 = 104 351 руб.

3. Рассчитаем общую сумму налога к уплате в бюджет.

• за I квартал — 31 642 руб.;

• за II квартал — 47 463 руб.;

• за III квартал — 89 203 руб. (47 463 руб. + 41 740 руб.).

Исчисленная сумма налога за год составит 278 382 руб. (104 351 руб. + 174 031 руб.).

Налог, подлежащий доплате в бюджет по итогам года, — 110 074 руб. (278 382 руб. – (31 642 руб. + 47 463 руб. + 89 203 руб.)).

Предприниматели не уплачивают авансовые платежи и не сдают декларацию по земельному налогу. Ведь в редакции НК РФ, действующей с 2015 г., ясно говорится о том, что эти обязанности распространяются только на плательщиков-юрлиц. А ИП, как и обычные физлица, уплачивают земельный налог на основании уведомления из ИФНС п. 4 ст. 397 НК РФ . Однако соответствующие изменения до сих пор не внесены даже в действующую декларацию по земельному налогу и в порядок ее заполнени я утв. Приказом ФНС от 28.10.2011 № ММВ-7-11/[email protected] . Что уж говорить о местных нормативных актах! Но тем не менее претензий к ИП у налоговиков быть не должн о см., например, Письмо Минфина от 26.11.2015 № 03-05-06-02/68634 .

Уведомление об уплате земельного налога

Приказ Федеральной налоговой службы от 11 ноября 2019 г. N ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы заявления о выдаче налогового уведомления»
Налоговое уведомление об уплате земельного налога можно запросить в инспекции или через МФЦ, подав соответствующее заявление.
Один из способов получения налогового уведомления — лично под расписку на основании заявления налогоплательщика, которое подается непосредственно в инспекцию или через МФЦ. ФНС утвердила форму такого заявления. В частности, в нем нужно указать сведения о документе, удостоверяющем личность.

Читайте так же:  Выплата дивидендов по зарплатному проекту

Заявление на льготу по земельному налогу

По общему правилу физлица, владеющие земельным участком, платят земельный налог (п. 1 ст. 388 НК РФ). Однако некоторые категории граждан имеют льготы по земельному налогу.

Ответственность за неуплату

После первой просрочки платежа сотрудники ФНС начисляют штрафы, которые увеличивают сумму долга. Если госпошлина не оплачивается в срок, инспекция вправе обратиться за взысканием в суд. В судебной повестке выставляются требования по уплате накопившейся задолженности, а также предлагается погасить ее в досудебном порядке.

ВНИМАНИЕ! Государственная организация может требовать оплату только за 3 года с момента появления задолженности.

Если задолженность возникла не по вине налогоплательщика, он вправе доказать это в судебном порядке.

Случаи, когда попытки налогового органа взыскать долг, незаконны:

  • Участок был продан или подарен, в связи с чем владелец утратил право собственности. Предоставляется документ, подтверждающий смену владельца земли.
  • Изменился адрес проживания владельца и налоговая служба была об этом уведомлена в срок. Для подтверждения – предоставить копию страницы паспорта с текущей пропиской.
  • Владелец земельного участка относится к льготникам. Необходимо удостоверение, справка или иной документ, подтверждающий право пользования льготой.
  • Уведомление пришло позже крайнего срока уплаты. Для подтверждения необходимо предоставить конверт с указанием даты прибытия письма в почтовое отделение.

В каждом из вышеперечисленных случаев понадобится документ, подтверждающий право собственности на землю.

В уведомлениях об уплате земельного налога могут быть ошибки по части налоговых льгот на землю, находящуюся под домом

С отправкой уведомлений об уплате земельного налога выяснилось, что у многих людей отсутствует налоговая льгота на землю, находящуюся под домом, которая должна была быть передана местным самоуправлением. Это касается людей, которые продали или купили недвижимое имущество во второй половине 2019 года. Из запроса, отправленного в Земельный департамент выяснялось, что причиной этого стал сбой между решением x-пути (x-tee) по обновлению адресов в регистре народонаселения и инфосистемой о налоге на землю в Земельном департаменте, поэтому не все данные поступили к нам в корректной форме.

Налогово-таможенный департамент в ближайшие недели отправит персональные уведомления тем людям, которые получили их с некорректными данными. Эти уведомления будут аннулированы, а взамен будут отправлены новые. Срок уплаты земельного налога истекает 31 марта, поэтому мы рекомендует не спешить с уплатой земельного налога, если имеются сомнения, что Вы получили уведомление с некорректными данными.

Если Вы уже уплатили земельный налог, то переплаченная сумма первоначально будет переведена на счёт переплаты и её можно будет вернуть после того, как будет представлено уведомление с корректными данными, а также будет произведён перерасчёт.

Приносим извинения за неудобства.

Вычет по земельному налогу: в чем суть

Льготники имеют право уменьшить базу по земельному налогу на кадастровую стоимость 6 соток принадлежащего им участка (п. 5 ст. 391 НК РФ). Например, если льготник владеет участком площадью 5 соток, то налог ему вообще платить не нужно – льгота «съест» всю налоговую базу. А если же, к примеру, площадь участка составляет 8 соток, то налог нужно будет заплатить со стоимости 2 соток (8 соток – 6 соток).

Уменьшение налоговой базы производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Для этих целей льготнику необходимо подать в ИФНС соответствующее заявление. Правда, если у гражданина, имеющего право на вычет по земельному налогу, только один земельный участок, то заявление на льготу по земельному налогу ему подавать не нужно – льгота будет предоставлена автоматически.

Что нового в расчете налогов

Имущественный

— В 49 регионах (полный список на сайте ФНС), где кадастровую стоимость используют для расчета налога как минимум три года, рост платежа не может быть больше 10% к предыдущему году.

— Многодетные родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, получили право на налоговые вычеты, уменьшающие размер налога на кадастровую стоимость 5 кв. м общей площади квартиры, комнаты и 7 кв. м общей площади жилого дома в расчете на каждого ребенка.

Земельный

— Налог по кадастровой стоимости не может расти больше чем на 10 процентов к предыдущему году.

— Начал действовать запрет на перерасчет налога, если он влечет увеличение платежа. То есть пересчитать уплаченный земельный налог в меньшую сторону могут, а в большую — нет.

— Гражданам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлен налоговый вычет, уменьшающий величину налога на кадастровую стоимость 600 кв. м площади одного земельного участка. Если семья владеет шестью сотками, налог платить вообще не придется.

Транспортный налог

— Угнанный автомобиль или мотоцикл теперь не облагаются налогом до месяца их возврата владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения, как это было раньше. За угнанные машины больше не нужно платить, даже если они не в розыске.

— Для расчета транспортного налога за 2018 год был расширен перечень дорогих автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей. Владельцам таких машин налог рассчитывается с повышающими коэффициентами от 1,1 до 3.

Что делать, если не пришло налоговое уведомление

Если гражданин до 1 ноября не получил налоговое уведомление, нужно обратиться в налоговую инспекцию лично, через личный кабинет или специальный интернет-сервис на сайте nalog.ru. Важно помнить, что налоговое уведомление не направляется, если сумма начислений составляет менее 100 рублей. Налогоплательщик получит уведомление либо в следующем году (если начисления будут более 100 рублей), либо сразу за три года.

Если возникли вопросы по расчету имущественных налогов, можно обратиться в любой налоговый орган или по бесплатному телефону контакт-центра: 8-800-222-2222.

Заявление о предоставлении льготы земельного налога: когда и как представить

Видео (кликните для воспроизведения).

Заявление о выбранном земельном участке, в отношении которого льготник хочет получить вычет, необходимо предоставить в любую ИФНС не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется вычет (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). То есть если вы хотите получать вычет в отношении какого-либо участка с 2019 года, то подать заявление нужно не позднее 31.12.2019.

Читайте так же:  Не плачу налог на землю

Представить заявление на льготу по земельному налогу можно одним из следующих способов:

  • через личный кабинет физлица на сайте ФНС;
  • направить по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;
  • представить в ИФНС лично. В этом случае вам понадобится составить два экземпляра заявления, чтобы один экземпляр с подписью ответственного лица (секретаря) ИФНС остался у вас, а второй — в инспекции.

Уведомление о земельном налоге и уплата земельного налога

Уведомление о земельном налоге

Налогово-таможенный департамент отправил каждому собственнику земли в электронную среду e-MTA уведомлени е о земельном налоге, в котором указал сумму подлежащего уплате земельного налога, и уведомил об этом сообщением на электронную почту или на телефон.

Собственникам земли, чей адрес электронной почты или номер мобильного телефона нам не известен, уведомлени е о земельном налоге отправлено по почте.

Если к 25 февраля 2020 Вы не получили уведомлени е о земельном налоге, то просим об этом уведомить Налогово-таможенный департамент. В этом случае Вам будет выдано новое уведомлени е о земельном налоге.

Для просмотра уведомлени я о земельном налоге войдите в электронную среду e-MTA, затем выберите с левой стороны меню «Налоги» – «Иные налоги» – «Земельный налог».

Если у Вас земля на территориях нескольких самоуправлений, тогда уведомление о земельном налоге выдаётся по каждому самоуправлению отдельно.

В налоговых уведомлениях о земельном налоге могут быть ошибки по части налоговых льгот на землю, находящуюся под домом

С отправкой уведомлений о земельном налоге в феврале 2020 года выяснилось, что у многих людей отсутствует налоговая льгота на землю, находящуюся под домом, которая должна была быть передана местным самоуправлением. Это касается людей, которые продали или купили недвижимое имущество во второй половине 2019 года. Подробнее »

Уплата земельного налога

Земельный налог до 64 евро следует уплатить к 31 марта 2020.

Если сумма земельного налога превышает 64 евро, тогда следует к 31 марта заплатить от суммы земельного налога как минимум половину, но не менее 64 евро. Оставшуюся часть земельного налога следует заплатить не позднее, чем к 1 октября.

Также у Вас есть возможность оставить подлежащую возврату на основании декларации о доходах сумму подоходного налога в счёт уплаты земельного налога.

Вы можете оплатить земельный налог посредством e-MTA с помощью банковских ссылок SEB Pank, Swedbank, Luminor Bank, LHV Pank или Coop Pank. В качестве обновления мы также предлагаем возможность оплаты кредитной картой VISA или Mastercard. Если Вы предпочитаете осуществлять оплату банковским перечислением, тогда в уведомлении на уплату земельного налога найдёте номер ссылки и номера банковских счетов.

Дополнительная информация

По вопросам, связанным с уведомлениями по земельному налогу, можете обращаться в Налогово-таможенный департамент по телефону 880 0811 или по адресу электронной почты [email protected]

сведения о налогообложении земли и о применении налоговых освобождений можете получить у землеустроителя местного самоуправления по месту нахождения земли, чьи контакты Вы найдёте в уведомлении по земельному налогу.
Контактные данные землеустроителей местных самоуправлений »

Налоговое уведомление на уплату физическим лицом земельного налога (авансового платежа по налогу)

Тип документа: Уведомление

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 8,9 кб

Как поступить, если квитанция не пришла

Если близится срок уплаты, а налог на землю не пришел ни по почте, ни в личный кабинет, необходимо обратиться в инспекцию, чтобы выяснить причину.

Сотрудник ФНС распечатывает квитанцию, которую необходимо оплатить. Но если информации об участке нет, нужно предоставить пакет документов для внесения сведений о земле в базу данных налоговой службы.

На сайте, через личный кабинет, есть возможность отправить заявление об отсутствии квитанции или внести сведения о земельном участке, если они не отображаются. Заявления рассматривают и дают ответ в течение установленного законом периода.

Как подать уведомление

За период 2017 года подать уведомление о выборе льготного объекта по налогу на землю пенсионер может до 01 июля 2018 года включительно (общее правило в последующие налоговые периоды – до 01.11). Поскольку это будет нерабочий день – воскресенье, то крайний срок автоматически переход на 02 июля:

Есть несколько способов направить рассматриваемое уведомление:

  • через личный кабинет физлица на сайте ФНС России;
  • обычной почтой;
  • сдать лично или через представителя в налоговую инспекцию;
  • сдать в МФЦ («Мои документы»).

Еще один важный момент: если пенсионер ранее уже использовал льготы по налогам (например, как ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или как пенсионер использовал льготу по налогу на транспортные средства и т. п.), то дополнительно отправлять в ИФНС уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно. Проще говоря, инспекторы и так в курсе вашей истории по имущественным налогам.

Кстати, подать уведомление можно в любую инспекцию ФНС России. Это так называемый экстерриториальный принцип, который не привязывает пенсионера/льготника к налоговой по месту его жительства (регистрации). Ответ на уведомление будет исходить от той же инспекции.

Ещё раз напомним, что сообщить в ИФНС о выбранном для льготы земельном участке – это право, а не обязанность плательщика налога.

Старт рассылки уведомлений об уплате налога

Каким способом пришло налоговое уведомление, неважно – по обычной почте или в личный кабинет физлица на официальном сайте ФНС России. Важно понимать, что за последнее время в налоговом и не только законодательстве произошли изменения. И это сказалось на уведомлениях о налогах за 2017 год.

Сразу напомним, что налог по налоговому уведомлению необходимо внести в бюджет не позже 3 декабря 2018 года (понедельник) согласно приложенным к нему платежным документам.

Дебют подоходного налога в уведомлении

В 2018 году можно смело говорить о новых налоговых уведомлениях, хотя их форма не поменялась. Она по-прежнему закреплена приказом Налоговой службы России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477, но в редакции от 15 января 2018 года.

В первую очередь, налоговые уведомления в 2018 году впервые будут (могут) включать налог на доходы физических лиц за 2016 и 2017 годы. Это налог с доходов, по которым соблюдаются 2 условия:

  • не был удержан НДФЛ;
  • сведения об этом налоговый агент подал по правилам п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ.
Читайте так же:  План проверки муниципальный финансовый контроль

Заходите в кабинет

Светлана Бондарчук, заместитель руководителя ФНС России:

По почте в 2019 году направлено 52,7 миллиона налоговых уведомлений. Это 76 процентов от общего количества сформированных налоговых уведомлений. В электронном виде такие документы получили 16,5 миллиона налогоплательщиков.

Число пользователей личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС России растет. Вместе с этим увеличивается и доля налоговых уведомлений, которые рассылаются в безбумажном формате. В этом году она достигла 24 процентов, тогда как еще четыре года назад не превышала 11,5 процента.

Что нового в налоговых уведомлениях за 2017 год

Примерно с середины 2018 года ФНС России начинает четырёхмесячную массовую рассылку налоговых уведомлений физическим лицам за 2017 год. Уже точно можно сказать, что в отношении этого документа произошли некоторые изменения. Рассказываем, чем может удивить плательщика получение налогового уведомления в 2018 году.

Заполнение уведомления: образец 2018 года

Фактически отдельных правил заполнения этого уведомления налоговики не закрепили, поскольку его бланк и так максимально упрощён. Для удобства внизу формы уведомления о выборе земельного участка приведены уточняющие сноски, которые помогут заполнить некоторые его реквизиты.

Вычет по земельному налогу: утверждено уведомление о выбранном участке

Уведомлять ИФНС о том, в отношении какого из принадлежащих гражданину участков он желает воспользоваться вычетом по земельному налогу, нужно будет по утвержденной форме.

До сих пор существовала лишь рекомендованная, т.е. не обязательная к применению, форма такого уведомления.

Напомним, что отдельным категориям граждан (пенсионерам, инвалидам, ветеранам ВОВ и т.д.) при исчислении земельного налога предоставляется налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади принадлежащего им участка (п.5 ст. 391 НК).

В случае, когда льготник владеет двумя и более земельными участками, вычет предоставляется лишь по одному из них. А по какому именно, налогоплательщик может выбрать сам и сообщить о своем выборе в ИФНС, подав соответствующее уведомление.

По общему правилу сделать это нужно до 1 ноября года, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет. Например, чтобы уменьшить базу по налогу за 2018 на сумму вычета, подать уведомление нужно не позднее 31.10.2018.

Обратите внимание, что для подачи уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого гражданин хочет получить вычет по земельному налогу за 2017 год, установлен особый срок – до 01.07.2018. Причем подать уведомление можно в произвольной форме (ст. 13 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ).

Если вовсе не представить такое уведомление, то вычет будет предоставлен в отношении земельного участка, по которому начислена самая большая сумма налога.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Получите, заплатите

А если не заплатить

Начиная с 3 декабря образуется задолженность, а на нее автоматически начисляются пени. Это 0,02 процента на неуплаченную сумму налога за каждый день просрочки. Пеня рассчитывается исходя из 1/300 ставки ЦБ, действующей в это время.

Льготы по земельному налогу

На самом деле в НК указана лишь одна категория граждан, имеющих право на льготу по земельному налогу. Это физлица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов (пп. 7 п. 1 ст. 395 НК РФ).

Помимо этого, право устанавливать льготы по земельному налогу дано местным властям (п. 2 ст. 387 НК РФ).

Но когда граждане говорят о льготе по земельному налогу, они, чаще всего, имеют в виду вычет по земельному налогу. О нем расскажем более подробно, для упрощения называя его льготой.

Льготы по земельному налогу: заявление

Бланк документа

Можно ли оплатить без квитанции

Есть два способа оплаты налога без квитанции.

В онлайн банке платеж совершается по номеру ИНН. Для этого в графе о выборе услуги вводится «Поиск просроченных налогов по ИНН». Но найти и оплатить текущий налог не получится, только задолженность.

На сайте ФНС располагается информация о налогах. Для того, чтобы погасить задолженность, необходимо:

  1. Кликнуть по графе «Физическим лицам».
  2. Нажать на пункт «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц».
  3. Ввести в специальное поле индекс документа.
  4. Выбрать вид платежа и ввести сумму.
  5. Добавить адрес участка, номер телефона и другие данные собственника.

Налогоплательщик может распечатать квитанцию и оплатить ее в банке либо сразу на сайте ФНС.

Как узнать размер земельного налога

Рассчитать сумму налога на землю можно самостоятельно на сайте ФНС:

  1. Кликнуть на «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц».
  2. Ввести кадастровый номер участка.
  3. Калькулятор посчитает и выведет на экран сумму задолженности.

ВАЖНО! Размер задолженности зарегистрированные пользователи также могут узнать в личном кабинете.

Кому положена льгота по земельному налогу

Льгота-вычет положена, например следующим лицам (п. 5 ст. 391 НК РФ):

  • инвалиды I и II групп;
  • инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  • пенсионеры;
  • предпенсионеры;
  • многодетные родители.

Как и когда заплатить налоги

В этом году последний день уплаты налогов за землю, квартиры, дома, машины — 2 декабря.

Заплатить можно в банке, через приложение в смартфоне, с помощью личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС, в уполномоченных многофункциональных центрах по предоставлению государственных и муниципальных услуг, в отделениях федеральной почтовой связи, в местных администрациях.

С недавних пор у граждан также есть возможность платить налоги авансом. Деньги зачисляются на счет Федерального казначейства, откуда потом налоговики списывают их в уплату налогов либо в счет недоимок и пеней. Аванс можно внести через личный кабинет на сайте ФНС (раздел «Единый налоговый платеж»).

Нюанс заполнения заявления на льготу по земельному налогу

Форма заявления предусматривает указание в числе прочих данных следующие сведения о льготнике:

  • ИНН;
  • дату рождения;
  • место рождения;
  • данные документа, удостоверяющего личность, и код этого документа.

Но если физлицо укажет свой ИНН, то ему не нужно указывать ни дату и место рождения, ни данные документа, удостоверяющего личность, ни код этого документа, — налоговики идентифицируют плательщика только по ИНН.

Больше новостей на эту тему

При декларировании доходов ожидаются очереди, Налогово-таможенный департамент рекомендует людям не спешить

С субботы, 15 февраля, можно начинать представлять декларации о доходах в Налогово-таможенный департамент (НТД); с понедельника, 17 февраля, бюро обслуживания НТД начнут выдавать предварительно заполненные декларации о доходах на бумаге.

Читайте так же:  При рефинансировании ипотеки налоговый вычет сохраняется

Налогово-таможенный департамент отправляет уведомления об уплате земельного налога 324 000 человек

Сегодня Налогово-таможенный департамент (НТД) начал выставлять уведомления об уплате земельного налога. На электронную почту, по телефону коротким сообщением или по почте будет отправлено более 389 000 уведомлений 324 000 человек на сумму 59,7 миллионов евро.

Форма уведомления о выборе земельного участка для имущественного вычета по земельному налогу: бланк и образец заполнения

С 2018 года у всех пенсионеров появилось право на новую льготу по земельному налогу – это имущественный вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м одного земельного участка (п. 5 ст. 391 НК РФ в новой редакции). Чтобы реализовать это право – когда на пенсионера оформлено несколько участков – можно воспользоваться специальным уведомлением о выборе земельного участка с целью получения по нему льготы. Рассказываем об этом документе, его заполнении и предоставлении в ИФНС.

Скачать образец документа

  • Уведомление: образцы (Полный перечень документов)
  • Поиск по фразе «Уведомление» по всему сайту
  • «Налоговое уведомление на уплату физическим лицом земельного налога (авансового платежа по налогу)».doc
  • Скачано документов

Занесено в базу

Внесены исправления в

  • Договоры
  • Все документы

У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!

Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.

Не получил уведомление на уплату имущественных налогов: что делать?

В связи с многочисленными обращениями налогоплательщиков, связанными с неполучением налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц, налоговая инспекция ФНС России по городу Наро-Фоминску Московской области информирует:

2 декабря – последний день, когда граждане могли своевременно оплатить имущественные налоги за 2018 год, указанные в направленных им налоговых уведомлениях.

Доставку налоговых уведомлений по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам по всей территории Российской Федерации осуществляет Почта России.

Если владелец имущества не получил налогового уведомления, ему рекомендуется самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, МФЦ «Мои документы», через официальный сайт Федеральной налоговой службы nalog.ru с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.

Причинами неполучения налогового уведомления являются:

  • сумма налогов к уплате менее 100 рублей;
  • налоги не начисляются в связи с наличием льготы, применением налогового вычета и иными основаниями, о которых можно узнать в налоговой инспекции;
  • налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.
  • уведомление не доставлено отделениями почтовой связи.

Что делать в случае, если Вы все таки не получили налоговое уведомление по почте и не оплатили налоги в срок:

  • обратитесь в Инспекцию, чтобы ваше обращение рассмотрели;
  • при подтверждении неполучения налогового уведомления по независящим от вас причинам, специалисты сформируют новое налоговое уведомление с новым сроком уплаты (ответственность в виде пени в этом случае не возникнет).

Налогово-таможенный департамент отправляет уведомления об уплате земельного налога 324 000 человек

Сегодня Налогово-таможенный департамент (НТД) начал выставлять уведомления об уплате земельного налога. На электронную почту, по телефону коротким сообщением или по почте будет отправлено более 389 000 уведомлений 324 000 человек на сумму 59,7 миллионов евро.

Люди получат уведомления об уплате земельного налога не позднее 15 февраля, но уже сейчас каждый может проверить его в э-НТД (e-MTA). Если человек получит возврат своего переплаченного подоходного налога после представления декларации о налогах, то им можно удобно покрыть уплату земельного налога.

В качестве новшества теперь имеется возможность заказать электронный счёт (э-счёт) для уплаты требований за земельный налог. «Внедрение э-счетов предоставляет клиентам возможность удобно, бесконтактно и своевременно выполнять свою обязанность по уплате земельного налога», – сказала руководитель налогового отдела НТД Эвелин Лийвамяги.

Э-счёт можно заказать в интернет-банке, на веб-странице arved.ee, а также в рубрике «Расчёт», находящейся в э-НТД, выбрав пункт меню «Заказ э-счетов». При оформлении заказа необходимо воспользоваться номером ссылки счёта предоплаты в э-НТД, который указан в уведомлении об уплате земельного налога или его можно найти посредством поиска персонального номера ссылки на веб-странице НТД. Заказ будет в силе также для последующих требований по земельному налогу, сроки уплаты которых каждый год 31 марта и 1 октября.

Помимо этого, Лийвамяги обратила внимание на то, что если Вы заметите неточности в данных, связанных с землёй, которые указаны в уведомлении об уплате земельного налога, то Вам необходимо связаться с Земельным департаментом или местным самоуправлением. Данные контактного лица местного самоуправления указаны в каждом уведомлении об уплате земельного налога.

К 31 марта одним разом необходимо уплатить земельный налог, который не превышает 64 евро, начисленный за землю в любой части местного самоуправления. К 31 марта необходимо уплатить половину, но не менее 64 евро, с земельного налога, который превышает 64 евро. До 1 октября можно уплатить оставшуюся часть земельного налога.

По вопросам, связанным с уведомлениями об уплате земельного налога, просьба частным клиентам обращаться по инфотелефону НТД 880 0811 или по электронной почте [email protected], а бизнес-клиентам – по инфотелефону 880 0812 или по электронной почте [email protected] По вопросам, связанным с налогообложением земли и применением освобождения от уплаты земельного налога за неё, просьба обращаться в местное самоуправление по месту нахождения земли.

Видео (кликните для воспроизведения).

Обновление э-услуги по уплате земельного налога финансировалось из средств Европейского фонда регионального развития.

Источники

Уведомление об уплате земельного налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here