Валютный контроль в швейцарии

Национальный банк Швейцарии

Национальный банк Швейцарии, также Нацбанк Швейцарии или реже – Центробанк Швейцарии, выполняет функцию центрального банка Конфедерации.

Правовое регулирование

В соответствии с законодательством, Национальный банк Швейцарии является акционерным обществом со специальным статусом. Акционеры Нацбанка – Швейцарская Конфедерация и её кантоны. Дата официального основания – 16 января 1906 года; дата фактического начала работы – 20 июня 1907 года.

Квалифицированные налоговые правонарушения

В законодательстве Швейцарии существует разница между двумя похожими налоговыми правонарушениями. Одно из них касается занижения суммы налога, например, если налогоплательщик забыл задекларировать какую-то часть своего имущества или дохода. В этом случае нарушителя ждет штраф, размер которого может достигать суммы незадекларированных активов.

Другое правонарушение считается более серьезным – оно возникает, когда налогоплательщик сознательно подает в налоговую поддельные документы и уклоняется от уплаты налогов. В этом случае, ему грозит тюремное заключение.

Уголовная ответственность за отмывание денег в Швейцарии применяется уже долгие годы. Однако, если раньше деяниями, составляющими предварительное условие для отмывания денег, считались только серьезные правонарушения, с наказанием в виде лишения свободы на срок от трех лет, то теперь таким деянием будет считаться и квалифицированное уклонение от уплаты налогов. Единственное условие – сумма неуплаченного налога должна превышать CHF 300,000 в год.

Следует отметить, что Швейцария сможет открыть дело об отмывании денег на своей территории, даже если деяние, обусловившее совершение этого преступления (например, уклонение от уплаты налогов) произошло за ее пределами.

Организационно-правовые формы

Процедура регистрации фирмы в Швейцарии регламентируется местным Законом о компаниях, который предусматривает следующие формы:

  1. AG (Aktiengesellschaf). Это самая распространенная форма регистрации здесь, является аналогом нашего ОАО;
  2. GmbH& — аббревиатура расшифровывается как «Gesellschaft mit baschrankter Haftung», аналог нашего ООО.

Новые серии франка

Швейцарский франк – законная валюта Швейцарии и Лихтенштейна. Но знали ли Вы, что франком официально расплачиваются также ещё в одном государстве?

Новое законодательство Швейцарии для борьбы с отмыванием денег

Швейцария в последние годы активно принимает меры, направленные на приведение своего законодательства в налоговой сфере к соответствию требованиям Группы по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (FATF). В конце 2014 года Парламент Швейцарии издал Федеральный закон для осуществления пересмотренных в 2012 году рекомендаций FATF.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Так, например, в середине ноября правительство Швейцарии выпустило постановление, согласно которому с 1 января этого года наличные платежи на сумму более CHF 100,000 надлежат обязательной и тщательной проверке личности покупателя.

Еще одно нововведение, также вступившее в силу в этом году, касается ужесточения наказания за квалифицированные налоговые правонарушения и налоговые мошенничества. С 1 января этого года подобные правонарушения будут считаться предварительным условием для отмывания денег, если размер неуплаченного налога в год превысит CHF 300,000 (более 22 млн рублей).

Как эти нововведения повлияют на клиентов швейцарских банков, в том числе, на клиентов из России и СНГ?

Особенности налогообложения

Швейцария не является классической оффшорной юрисдикцией, где полностью отсутствуют налоги и обязательная сдача отчетности. Зарегистрированные здесь компании платят налог на прибыль, но по низкой ставке. Величина налоговой ставки зависит от организационно-правовой формы, специализации предприятия, его прибыли за период и прочих факторов. Кроме этого, компании выплачивают стандартный федеральный, муниципальный корпоративный и кантональный налоги, а также налог на собственный капитал. Владелец предприятия может выбрать схему налогообложения из двух доступных:

  1. Mixed. Компания должна проводить 80% операций за рубежом, но иметь в своем штате работников-резидентов. Она выплачивает федеральный и муниципальные налоги, суммарный размер которых может достигать 12%;
  2. Domicile. Организация освобождается почти от всех местных налогов, но выплачивает налог на свой капитал.

Преимущества регистрации в оффшоре Швейцария

Развитая финансовая инфраструктура. Позволяет привлечь максимум современных бизнес-инструментов, предназначенных для инвестирования, сохранения или прироста капитала.

Благоприятные юридические условия. В Швейцарии хорошо развито корпоративное право, справедливая законодательная система. Отсутствует валютное регулирование и валютный контроль.

Экономическая и политическая стабильность. Она была проверена несколькими кризисами и войнами. Швейцария стала своеобразным «финансовым островом», который соблюдает нейтральность вне зависимости от внешних условий.

Развитая банковская система. Ее традиции оттачивались столетиями. Швейцарские банки предлагают бизнесменам ряд заманчивых услуг, начиная от андеррайтинга и заканчивая торговлей драгметаллами. Процентные ставки на банковские услуги в оффшоре данной страны заметно ниже, чем во многих других.

Авторитет. Фирмы со швейцарской регистрацией пользуются повышенным авторитетом и доверием в деловом мире. Это особенно актуально, если целью создания компании является международная деятельность.

Возможности. Предпринимателям доступно использование своей компании в качестве холдинговой, номинальной, нерезидентной. Местная транспортная инфраструктура развита очень хорошо, что облегчает доставку и транзит товаров.

Гарантии. Швейцария является подписантом Гаагской конвенции. Скорее всего, она никогда не окажется в черных списках ОЭСР и FATF. Данная страна подписала более 90 договоров об избежании двойного налогообложения.

Отчетность для Швейцарской службы надзора за отмыванием денег

С 1 января 2016 года ужесточаются также требования для банков и финансовых посредников, связанные с оповещением Швейцарской службы надзора за отмыванием денег (MROS) о подозрительных операциях. В случае, если банк или финансовый посредник знает, что в финансовой операции задействованы средства, полученные незаконным путем, или имеет основания подозревать это, он должны незамедлительно проинформировать об этом MROS.

В случае нарушения данного обязательства как учреждение, так и его сотрудники могут быть привлечены к уголовной ответственности по обвинению в отмывании денег. Штраф за подобное правонарушение может составить до полумиллиона швейцарских франков.

Кроме того, с 2009 года Швейцария, в соответствии со стандартом ОЭСР, оказывает правовую административную помощь властям других стран, у которых возникают подозрения, что собственные налогоплательщики могут прятать недополученные бюджетом средства в виде неуплаченных налогов в швейцарских банках.

Все вышеперечисленные поправки вступили в силу с января этого года, а значит, новости о громких делах появятся не раньше 2017 года, когда закончится первый отчетный период. Чтобы не стать одним из фигурантов такого дела, следите за новостями об изменениях в законодательстве на нашем портале.

Читайте так же:  Виды составов налогового правонарушения

Регистрация компании в Швейцарии

Выбор страны для открытия нового дела — это ответственное решение, от которого зависит дальнейший прогресс предприятия. Существует немало выигрышных путей, однако самым привлекательным вариантом бесспорно считается Швейцария, где на сегодняшний день сосредоточено более 40% мирового капитала.

Чтобы зарегистрировать компанию в Швейцарии, нужно сформировать необходимую документацию, заверить учредительные бумаги у нотариуса и подать их в торговую палату, открыть счет в банке. Эти этапы требуют аккуратного и продуманного подхода, поэтому для минимизации денежных и временных затрат стоит воспользоваться услугами сопровождения и консалтинга проверенных специалистов.

Регистрация компании в Швейцарии открывает широкий перечень возможностей для управления различными операциями. Помимо развитой экономической инфраструктуры в этой стране и полной конфиденциальности владельцу предприятия станут доступны следующие достоинства:

  • Корпоративный налог, ставка которого практически в два раза меньше среднестатистического мирового результата;
  • Государство занимает вторую позицию в рейтинге инвестиционной привлекательности;
  • Лояльное законодательство и прозрачная процедура развития и открытия фирмы упрощает ведение как малого, так и крупного бизнеса;
  • Процесс регистрации занимает всего 2-3 недели после подачи документов;
  • Местонахождение предприятия в стране, экономический престиж которой известен во всём мире, увеличивает его значимость. Представительство в элитном финансовом центре подчеркнет статус владельца и повысит шансы заключения выгодных контрактов;
  • Финансовая и валютная стабильность гарантируют минимальные риски при проведении денежных операций.

Открытие компании в Швейцарии станет выгодным решением как для начинающего, так и опытного бизнесмена. Ключ к успешному ведению фирмы легко получить уже сейчас, заказав помощь в виде консультаций и всестороннего сопровождения у наших специалистов.

Налоги в Швейцарии для физических и юридических лиц

На территории конфедерации действует особый фискальный режим, отличающийся от общепринятого в Европе.

В первую очередь нужно запомнить, что все взносы подразделены на три уровня:

  • федеральные – актуальны для всех плательщиков;
  • кантональные – прежде, чем обосноваться в том или ином кантоне, стоит выяснить его налоговую политику;
  • муниципальные – самостоятельно определяются населенными пунктами и сразу попадают в их казну.

Система налогообложения выстроена таким образом, что у большого количества граждан и организаций появляется возможность воспользоваться льготами.

К отличительным чертам Швейцарии можно отнести следующие моменты:

  • налоговые каникулы на срок до 10 лет;
  • широкий перечень поступлений, от которых не нужно делать отчислений;
  • на доходы нерезидентов обязательства начинают распространяться через 3 месяца проживания в стране вне зависимости от трудоустройства;
  • отсутствие преследований со стороны конфедерации в случае неуплаты или задержки платежей.

В стране чрезвычайно редко идут судебные процессы с участием неплательщиков, так как для властей важен каждый человек и несвоевременные выплаты предпочитают списывать на забывчивость.

Подоходный налог в Швейцарии, как и во многих других европейских юрисдикциях, является основным. Он рассчитывается по прогрессивной ставке и отчисляется на 2 уровнях:

  • федеральный – 1-11,5%;
  • кантональный – процент, установленный кантоном, умножается на коэффициент Steuerfuss.

В среднем подоходный налог не превышает 38% от заработка, чаще всего он колеблется на уровне 25%, что ниже среднемировых показателей.

Сумма до 120 000 швейцарских франков в год налогообложению не подлежит. Также освобождаются от него финансовые поступления из следующих источников:

  • низкопроцентные вклады;
  • пособия;
  • подарки;
  • представительские расходы и не только.

По особому алгоритму происходит начисление на:

  • пенсии;
  • алименты;
  • денежные компенсации.

Для физических лиц предусмотрены и другие взносы:

  • на портфель ценных бумаг — 0,0011-1%;
  • на недвижимость – 1-3% от стоимости объекта;
  • на мусор – 2-3 франка за каждые 5 килограммов.

Обязанности по социальному и медицинскому страхованию (250-300 франков) ложатся на плечи работодателя.

Налог на прибыль взимается на нескольких уровнях:

  • государственный – 8-8,5%;
  • муниципальный – в среднем 8%.

В итоге размер обязательств для юридических лиц не превышает 16,5%.

Также организации должны заплатить:

  • НДС – обсчитывается по сложной системе и составляет 2,5-8%;
  • гербовый сбор – 1%;
  • налог на дивиденды – около 35%.

Если у Вас остались вопросы по этой теме, то обратитесь к нашим экспертам. Они подготовят для Вас информационную справку, а при необходимости помогут купить готовую компанию из обширного реестра ликвидных предложений.

С нами международный бизнес выстраивается быстро и просто!

Швейцария

КОРПОРАТИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В ШВЕЙЦАРИИ

Основные налоговые правила Швейцарии

Национальная валюта: Швейцарский франк , ISO 4217 – CHF

Валютный контроль: Отсутствует, разрешен свободный экспорт и импорт капиталов.

Стандарт финансовой отчетности: Финансовая отчетность юридических лиц, подготовленная в соответствии со Стандартами бухгалтерской отчетности Швейцарии (GAAP), сдается в налоговые органы ежегодно.

Основные организационно-правовые формы: Компании с ограниченной ответственностью, акционерные общества и постоянные представительства зарубежных компаний.

Налоговые резидентные принципы: Швейцария признает юридическое лицо своим налоговым резидентом, если его контроль и управление осуществляется с территории Швейцарии, а также в случаях, когда регистрационный офис данного юридического лица расположен в Швейцарии.

Налоговый принцип: Налогообложению подлежат все доходы резидентов, полученные в результате осуществления деятельности в любой стране мира. Доходы нерезидентов подлежат национальному налогообложению только на их часть, полученную в результате осуществления деятельности их постоянных представительств в Швейцарии, и на доходы, получаемые ими от недвижимости на территории Швейцарии.

Налогооблагаемая прибыль: Налогообложению подлежит прибыль юридических лиц, полученная в результате любого вида предпринимательской деятельности, а также прибыль, полученная от пассивных инвестиций и от прироста капитала. Исключаемые из налогообложения расходы включают в себя существенный список затрат, которые юридическое лицо фактически понесло в отчетном финансовом году для ведения собственной деятельности.

Налоги на дивиденды: Налог на полученные в Швейцарии дивиденды оплачивается их получателем, за исключением случаев, когда получатель владеет менее чем 10% акций плательщика, или когда суммарная доля его участия в акционерном капитале плательщика не превышает 1 миллиона швейцарских франков.

Налог на прирост капиталов: В Швейцарии отсутствует налог на прирост капитала, однако в большинстве случаев в сумм приращенного капитала взимается налог в порядке и в размере, предусмотренном для корпоративного налогообложения.

Налогообложение убыточной деятельности: Убытки, полученные в результате деятельности швейцарских юридических лиц, могут сохраняться в их отчетности для последующего зачета в течение последующих 7 лет. Убытки текущего года не могут быть обращены на прибыль предшествующих лет.

Ставка корпоративного налога: Ставка федерального корпоративного подоходного налога в Швейцарии установлена на уровне 8,5%. Дополнительный подоходный налог устанавливается местным и региональными органами власти, а суммарная величина корпоративного налога может составлять от 12% до 22%.

Читайте так же:  Чеки для налогового вычета образец

Фиксированная ставка минимального налога: В Швейцарии отсутствует фиксированная минимальная ставка налогообложения.

Зачет налогов оплаченных в других странах: Налоги, фактически оплаченные юридическими лицами Швейцарии в других странах, вычитываются из суммарного размера налогооблагаемой прибыли, но не принимаются в зачет в качестве оплаченных налоговых обязательств для целей швейцарского налогообложения.

Специальное налоговое регулирование холдинговых компаний: Холдинговые компании, отвечающие квалификационным требованиям, не подвергаются местному и региональному налогообложению, а фактическая ставка федерального налога для них равна 7,8%.

Налог на источники дохода в Швейцарии

Процентный доход: Налог на источники капитала в Швейцарии при выплате процентного дохода не взимается, за исключением случаев получения процентных выплат по депозитам и бондам размещенным в банках Швейцарии, для которых налог на источники капитала определен в размере 35%.

Лицензионные выплаты, гонорары и роялти: Налог на источники капитала в Швейцарии при выплате роялти нерезидентным юридическим лицам не взимается.

Дивиденды: Дивиденды, распределенные резидентным акционерам, облагаются налогом на источники капитала по ставке 35%. Налогообложение оплаты дивидендов между резидентами Швейцарии и стран Европейского Союза определены положениями общеевропейского регулирования.

Налог на добавленную стоимость в Швейцарии

Налог на добавленную стоимость: Mehrwertsteuer (MWST) / Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) / Imposta sul valore aggiunto (IVA) / Taglia sin la Plivalur (TPV) взимается с общей стоимости большинства товаров и услуг на территории Швейцарии, а также со стоимости импортируемых товаров и услуг.

Ставка НДС: Стандартная ставка НДС в Швейцарии – 8%. Гостиничные услуги облагаются НДС по ставке 3,5%, для ряда товаров установлена ставка 2,5%, а ряд банковских и финансовых услуг не попадает под действие НДС.

Регистрация для НДС: Регистрация для оплаты НДС является обязательной в Швейцарии для всех юридических лиц в случаях, когда их суммарный годовой оборот превышает 100 тысяч швейцарских франков.

Оплата НДС: Сдача отчетности по НДС и оплата налоговых обязательств по НДС производится в Швейцарии один раз в квартал.

Иные корпоративные налоги в Швейцарии

Налог на капитал: В Швейцарии отсутствует налог на капитализацию но в ряде случаев при оплате акционерного капитала может взиматься гербовый сбор.

Налог на недвижимость: В Швейцарии отсутствует федеральный налог на недвижимость, но местный органы власти обладают правом установления собственных сборов данного рода.

Гербовые сборы: Гербовый сбор в размере 1% взимается при оплате акционерного капитала швейцарских компаний в размере более 1 миллиона швейцарских франков.

Налог на передачу прав собственности: Налог на передачу прав собственности на ценные бумаги швейцарских юридических лиц равен 0,15%, и 0,30% при передаче зарубежных ценных бумаг.

Соблюдение правил противодействия уклонению от уплаты налогов в Швейцарии

Трансфертное ценообразование: Швейцария придерживается основных принципов соблюдения и контроля режима трансфертного ценообразования единых для стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Видео (кликните для воспроизведения).

Недостаточная капитализация: Пропорциональный размер контролируемой задолженности к дивидендам в хозяйственных отношениях швейцарской компании (или группы компаний) и ее дочерней зарубежной компании не должен в большинстве случаев превышать 85%, и 70% в инвестиционных проектах и в проектах контроля прав интеллектуальной собственности.

Контролируемые зарубежные компании: В Швейцарии не определены нормативные принципы контролируемых зарубежных компаний.

Налоговая отчетность и соблюдение налогового регулирования в Швейцарии

Финансовый год: 1 января – 31 декабря

Консолидированная отчетность: Компании Швейцарии могут объединяться в консолидационные группы, при условии, что головная компания владеет более 50% акций ассоциированной компании.

Сроки и порядок выплаты налогов: Срок сдачи налоговой отчетности и срок оплаты налоговых обязательств определяется местными органами власти.

Налоговые штрафы: Штрафы предусмотрены за несвоевременную сдачу налоговой отчетности, за отказ сдачи налоговой отчетности и за искажение данных налоговой отчетности.

Основные акты налогового законодательства Швейцарии
  • Основу налогового законодательства Швейцарии составляет ряд уложений федеральных и местных органов власти.
Национальная налоговая служба Австрии

Федеральная налоговая администрация Швейцарии

Валютный контроль, г. Женева

18 лет назад эмигриворал в Швейцарию с семьей и с того времени там и проживаю. Сейчас двойное гражданство: российское и швейцарское. Последний раз был в России примерно 6-7 лет назад. Два года назад закончил университет и сейчас работаю в банке. Имею банковские счета только здесь в Швейцарии (счета USD и CHF). Спустя 1.5 года у меня еще есть брокерский счет, сдесь на Западе, так как зарабатываю еще как независимый трейдер/инвестор (для себя исключительно) : покупаю и продаю регулярно европейские и американские акции. В Швейцарии все декларированно, плачу все налоги: и на доход в банке и на инвестиционный доход. Хотел бы узнать: будут-ли у меня проблемы если я приеду в Россию? На этой неделе услышал что за покупку и продажу акций (ценных бумаг) на иностранных счетах можно получить штрав в размере 75-100% суммы, правдо-ли это (» О валютном регулировании и валютном контроле «)? И если да: в моем случии касается-ли зто меня? В России никакого бизнеса никогда не было, деньги никакие никогда не прятал: сдесь (в Швейцарии все декларивано, проблем никогда никаких не было). Деньги для покупки/продажи акций — это сбережения от моей банковской работы, опять здесь же в Швейцарии. Большое вам спасибо заранее.

Вы пишете: » Два года назад закончил университет и сейчас работаю в банке

затем Вы пишете: «В Швейцарии все декларированно, плачу все налоги«

Независимо от того, какой «университет» Вы закончили и в каком «банке» Вы работаете, сообщу, что

1) выпускникам любого высшего учебного заведения в Швейцарии или Германии, и тем более гражданам, допущеным к работе в кредитном институте (даже самого низшего звена) должен быть известен такой правовой термин, как «Налоговый резидент«, который урегулирован в ZGB и EStG соответственно и применим так же и в российском праве.

2) как в Швейцарии, так и в Германии к элементарным начальным знаниям в финансовой сфере (даже напр. Для выпускников несколько-месячных курсов для обслуживающего персонала банков) относится и знания в налоговом праве, где присутствует элемент международного финансового права (тем более для швейцарских работников) и разъясняется такое понятие, как «экстерриториальное правовприменение».

3) При открытии брокерских счетов и перед началом работы с ценными бумагами, даже начинающий «игрок», (будь то студент или пенсионер) в Швейцарии или Германии, ознакамливается с т.н. AGB банка или брокерской конторы, где урегулированы правовые вопросы, включающие так же ответственность сторон за сохранность информации и о налоговом информировании гос. органов по запросу или согласно тех или иных предписывающих норм.

Читайте так же:  Паспорт сделки это документ валютного контроля

На основе всего этого остаётся лишь сообщить, что после всего указнного выше, задать вопрос «

Хотел бы узнать: будут-ли у меня проблемы если я приеду в Россию? На этой неделе услышал что за покупку и продажу акций (ценных бумаг) на иностранных счетах можно получить штрав в размере 75-100% суммы, правдо-ли это (» О валютном регулировании и валютном контроле «)? И если да: в моем случии касается-ли зто меня?

можно только тогда, когда отсутствует представление обо всём, указанном в п.1-3 выше.

Более подробные разъяснения об общепринятых нормах швейцарского и международного налогового и финансового права, а так же с применением российского права в конкретном случае — это платный вопрос.

Бесплатно на Ваши вопросы может ответить любой работник налогового ведомства в России, Швейцарии или Германии, а поскольку Вы указали «Женеву» как место Вашего нахождения, то и на французском языке Вы можете получить исчерпывающую информацию в ведомстве MROS в Вашем Кантоне.

Буду рад, если мой ответ помог Вам сориентироваться в Вашем вопросе.

Швейцария

Регистрация компании в Швейцарии

Последние публикации
  • Рейтинг Doing Business 2020 30.10.2019
  • Открытие международного траста на Кипре. Подробная инструкция. Часть 3 21.10.2019
  • Открытие международного траста на Кипре. Подробная инструкция. Часть 2 17.10.2019
Материалы по теме
  • Часть 1: Анализ всех соглашений об избежании двойного налогообложения России 05.08.2018
  • Ставки налога на прибыль организаций в Швейцарии по кантонам в 2018 году 01.06.2018
  • Ставки НДФЛ в Швейцарии по кантонам в 2018 году 27.06.2018
  • Проверка и резерв названия компании
  • Отправка заявки на регистрации в выбранном кантоне в Швейцарии
  • Оплата правительственного лицензионного сбора при регистрации
  • Оплата гербового сбора
  • Заполнение всех необходимых регистрационных форм
  • Назначение встречи у местного нотариуса для подписания учредительных документов (оплата нотариальных сборов включена в стоимость наших услуг)
  • Подготовка деклараций «Стампа» и «Лекс Фридрих»
  • Подготовка Устава
  • Назначение директоров компании и проведения первого собрания директоров с ведением Протокола Собрания
  • Свидетельство о регистрации / Certificate of Formation
  • Выпуск акций и сертификатов о выпуске акций
  • Предоставление юридического адреса на 1 год
  • Сшивка и заверение полного комплекта учредительных и регистрационных документов, апостиль — по запросу
  • Печать компании — по запросу
  • Отправка документов в Москву

Наличие директора-резидента Швейцарии — обязательное условие для регистрации и функционирования местной фирмы в соответствии с местным законодательством.

Обычно эта услуга используется, когда владелец компании — иностранец, не проживающий постоянно в Швейцарии.

Получение и обработка входящей почты, общение с государственными органами, сканирование писем и документов, пересылка почты клиенту с комментированием содержимого.

Юридический адрес в Швейцарии, включая получение почты и отправку поступившей корреспонденции раз в месяц.

Подготовка всех необходимых отчетов и деклараций, подача отчетности в финансовые органы Швейцарии, составление годового баланса.

Цена указана за месяц.

Первоклассный швейцарский банк с высоким рейтингом, Интернет-банкинг, выпуск дебитовых и кредитных карт к основному счету, конфиденциальность обслуживания. Возможность открытия инвестиционных и депозитных счетов

Экспертное заключение с полным описанием структуры налогообложения швейцарских компаний и основных моментов корпоративного права Швейцарии

У многих людей Швейцария ассоциируется с респектабельностью, стабильностью, максимальной защищенностью капитала, высокими доходами. Все перечисленное соответствует действительности. Оффшор в Швейцарии — идеальный вариант для регистрации компании с целью снижения налоговой нагрузки, привлечения инвестиций, выхода на международный рынок.

Глава Нацбанка

Главой Национального банка Швейцарии является Томас Йордан.

Активы банка

Резервы золота

Обший резерв золота Национального банка Конфедерации по состоянию на 2017 год составляет около 1040 тон. Около 70 процентов от этого запаса находится на территории Швейцарии. Остальное хранят Банк Англии и Банк Канады – 20 и 10 процентов, соответственно.

В отличие от Федерального банка Германии и ФРС США, баланс Национального банка Швейцарии учитывает колебания цены на золото. Соответственно, курс драгоценного металла напрямую влияет на распределение прибыли Банка. Так, в 2013 году из-за резкого падения цены на золото Нацбанк Швейцарии впервые в истории не произвёл выплату дивидендов своим акционерам, которыми являются Швейцарская Конфедерация и кантоны Швейцарии.

Резервы в иностранных валютах, акциях и гособлигациях

Прирост валютных резервов банка можно наблюдать из года в год. В 2012 и 2013 года сумма иностранной валюты превышала отметку 400 миллиардов франков, в 2014 году – 500 миллиардов франков, в 2015 году достигла практически показателя в 600 миллиардов франков. В 2016 году валютные резервы насчитывали около 692 миллиардов франков.

В попытке снизить финансовые риски, Национальный банк инвестирует свои денежные средства в разнообразные активы. Практически 70 процентов всех инвестиций составляют государственные займы, 20 процентов – акции. Оставшиеся 10 процентов приходятся на другие инструменты.

Центральный банк Швейцарии предпочитает придерживаться политики пассивного инвестирования. С 2005 года банк постепенно увеличивает долю капиталовложения в ценные бумаги – с 8 процентов до 20 процентов.

Главной проблемой Нацбанка Швейцарии является факт, что более 40 процентов валютного портфеля составляет евро. После отказа Банка от привязки курса швейцарского франка к евро национальная валюта начала дорожать, что привело к потере 4,4 процентам дохода.

Остальную часть валютного портфеля Национального банка Швейцарии (т.е. помимо евро) составляет американский доллар (свыше 30 процентов), японская иена (меньше 10 процентов), британский фунт (около 6-7 процентов), канадский доллар (1-2 процента) и другие денежные единицы (менее 1 процента на каждую; всего – около 6 процентов).

Деятельность

Швейцарский национальный банк выпускает купюры швейцарских франков. Примечательно, что монеты швейцарских франков чеканит Швейцарский монетный двор.

Требования к регистрируемым компаниям.

Минимальный уставной капитал. Он равняется 100 000 швейцарских франков. Половину указанной суммы следует поместить на депозит в банке. Пока компания не получит регистрационное свидетельство, эти деньги контролируются банком.

Вид деятельности. В Швейцарии есть определенные ограничения на виды бизнес-деятельности. Чтобы работать в банковской, страховой или инвестиционной отрасли, необходимо получить соответствующую лицензию.

Выпуск акций. AG может изготавливать акции на предъявителя, но для этого необходимо внести 100% минимального уставного капитала на счет. Если его величина превышает 250 000 швейцарских франков, требуется уплатить гербовый сбор.

Количество акционеров. Компания, зарегистрированная в оффшоре этой страны, должна иметь минимум акционеров. Все акции, за исключением одной, могут быть переданы лицу. Хотя бы одна акция должна оставаться у директора. Собрание акционеров проводится минимум раз в год.

Читайте так же:  Налоги после регистрации ип

Директора и офис. Компания обязана иметь офис в Швейцарии. Директор может быть один. Если их несколько, то большинство из директоров должны быть местными резидентами. При необходимости используется номинальный сервис.

Отчетность. При регистрации в оффшоре данной страны требуется ежегодная сдача бухгалтерской отчетности, для чего у компании должен быть аудитор. Все регистрационные и финансовые документы за год сохраняются в офисе, расположенном в Швейцарии. Малым организациям разрешается сдавать отчетность в упрощенном виде.

Анонимность. Местные власти не требуют идентификации настоящего владельца. Информация об этом лице подается лишь агенту, который выполняет регистрацию. Эти данные не подлежат разглашению.

Швейцария и рекомендации FATF

Новые правила, которые содержатся в постановлении швейцарского правительства, касающиеся выполнения рекомендаций FATF, содержат ряд обязательств, которые возлагаются на банки и финансовых посредников. В частности, они должны выполнять следующие требования:

  • Осуществлять более пристальный контроль над юридическими лицами, в том числе, определять конечного бенефициара;
  • Проверять, не осуществляло ли лицо в прошлом квалифицированные налоговые преступления, что теперь рассматривается как фактор, обуславливающий отмывание денег;
  • Распространять понятие «политически значимое лицо», в том числе, на местных и региональных чиновников;
  • Соблюдать положения законодательства о противодействии отмыванию денег, проводить всестороннюю проверку личности клиента при платеже наличными на сумму более CHF 100,000;
  • Соблюдать правила по увеличению объема необходимой отчетности в Швейцарскую службу надзора за отмыванием денег (MROS), если возникают подозрения при совершении каких-либо финансовых операций.

Кроме того, громкие терористические акты последнего времени заставили мировую общественность уделить особое внимание проблеме финансирования терроризма, и новые рекомендации FATF содержат более строгие санкции, которые направлены на борьбу с этим явлением.

Штаб-квартиры и филиалы

Национальный банк Швейцарии имеет сразу две штаб-квартиры: в городах Берн и Цюрих. Кроме того, филиалы и представительства Нацбанка располагаются в Женеве, Базеле, Лугано, Люцерне и Санкт-Галлене.

Чем мы можем помочь?

Компания Niemands Legal оказывает полноценную юридическую поддержку при регистрации и сопровождении компаний в зарубежных юрисдикциях, а также мы подготавливаем юридические заключения по вопросам российского, зарубежного и международного частного права. Мы имеем устоявшиеся партнерские отношения с десятками юридических фирм в Западной и Центральной Европе, Скандинавии, Юго-Восточной Азии и в США, что позволяет нам использовать передовой опыт зарубежных практик при решении текущих вопросов наших клиентов. Мы будем рады, если вы свяжетесь с нами по вопросам . и доверите нам реализацию вашей задачи.

Репатриацию валютной выручки по контрактам в рублях отменят к 2024 году

Минфин и Центробанк согласовали отмену к 2024 г. репатриации валютной выручки по контрактам, заключенным в рублях, сообщил первый вице-премьер – министр финансов Антон Силуанов. «Двигаться здесь надо плавно – я согласен с Центральным банком, потому что валютный контроль, движения капитала влияют на чувствительные макроэкономические показатели страны, в том числе и на курс рубля, который важен абсолютно всем, – сказал Силуанов (цитата по ТАСС). – Поэтому двигаемся здесь постепенно, поэтапно. Мы договорились, чтобы к 2024 г. полностью отменить репатриацию валютной выручки, если контракт заключен в рублях». Он подчеркнул, что Минфин и ЦБ наметили план смягчения валютного контроля для бизнеса. «Ведомости» ожидают комментариев ЦБ.

По действующему закону экспортеры обязаны зачислять как рублевую, так и валютную выручку на свои счета в российских банках. За каждый день просрочки компания должна платить 1/150 ключевой ставки ЦБ, а штрафы за невозврат составляют 75-100% от суммы сделки.

Ранее Минэкономразвития предложило снизить штрафы и отменить уголовную ответственность за валютные нарушения. Такие предложения содержатся в плане «Трансформация делового климата», который ведомство разработало совместно с экспертами и бизнесом, сообщал РБК. Минфин поддержал эти предложения. ЦБ инициативы Минэкономразвития поддерживает частично, сообщали в пресс-службе регулятора. Минэкономразвития предложило давать бизнесу 30-дневную отсрочку для зачислений валютной выручки на счета в российских банках, а предельный штраф за нерепатриацию средств снизить до 5% от суммы с сегодняшних 100%. Помимо этого министерство хочет отменить штрафы за задержку отчетности о валютных операциях по экспортным сделкам (сейчас – до 600 000 руб.) и уголовное наказание за уклонение от возврата выручки в иностранной валюте. В перспективе Минэкономразвития предлагает перейти от сквозного контроля всех валютных операций к проверке только тех компаний, которые вызывают сомнения у банков и налоговых органов. В Госдуме уже находится правительственный законопроект о снижении штрафов за нерепатриацию валютной выручки и 30-дневной отсрочке.

Минфин уже несколько лет говорит о необходимости смягчения валютного контроля. Летом ведомство предложило снизить штрафы для тех компаний, кто не вернул выручку вовремя. А в сентябре Минфин предложил предоставлять льготы экспортерам, которые заключают контракты в рублях. «Мы предлагаем льготы экспортерам за экспорт за рубли. Во-первых, послабление в части репатриации валютной выручки, во-вторых, послабления в части мер других валютного контроля. Также рассматриваются налоговые меры, такие как ускоренный возврат НДС», – говорил замминистра финансов Алексей Моисеев.

В июле был принят закон об отмене штрафов за нерепатриацию выручки для компаний-экспортеров, которые попали под санкции. В октябре Минфин опубликовал очередной законопроект, который расширяет льготное валютное регулирование и на «дочки» санкционных компаний. Согласно поправкам, такие компании смогут не возвращать на свои счета в уполномоченных банках валюту или рубли по внешнеторговым контрактам, а также не репатриировать в Россию средства, уплаченные нерезидентами за не ввезенные в Россию товары и невыполненные услуги.

Силуанов ранее называл действующие требования о репатриации валютной выручки экспортерами устаревшими, а штрафы – драконовскими. ЦБ подчеркивал, что рассматривает предложения Минфина о либерализации валютного контроля, однако не готов пойти на полную отмену регулирования.

Все, что все хотели знать о криптовалютном регулировании в Швейцарии

Швейцария на сегодняшний день является страной, занявшей в отношении криптовалютного регулирования одну из наиболее продвинутых позиций в Европе. В кантоне Цуг местные власти в качестве эксперимента разрешили оплачивать городские платежи в биткоинах. В результате взоры многих инновационных компаний в блокчейн-среде устремились в эту юрисдикцию, однако фактически на федеральном уровне с правовой точки зрения эта сфера пока не урегулирована. Законодательство Швейцарии в настоящий момент находится в стадии реформирования с учетом развития новых инновационных технологий. Пока процесс не завершен, большая часть деятельности по обороту криптовалюты находится под действием общих норм о финансовых рынках.

  1. Лицензии и разрешения
Читайте так же:  Декларация 3 ндфл квартира в ипотеку

Вся деятельность компаний, предоставляющих финансовые услуги, находится в сфере надзора специального швейцарского регулятора финансовых рынков – FINMA. В зависимости от специфики вида деятельности компания должна получить от FINMA либо банковскую лицензию, либо разрешение. Компании, являющиеся финансовыми посредниками, вместо получения разрешения FINMA могут вступить в одну из двенадцати саморегулируемых организаций.

1.1. Банковская лицензия потребуется в случае, если компания занимается приемом вкладов на профессиональной основе или публично их предлагает. Обыкновенно, банковская лицензия требуется, в случае если а) депозиты принимаются от более, чем 20 вкладчиков на сумму более чем 1 млн швейцарских франков, б) клиентские активы выплачиваются на собственные счета компании, с) принятие клиентских активов фигурирует в рекламном предложении, с) для всех форм торговли ценными бумагами [1] . Требования для получения всех видов лицензий разные. Для получения банковского статуса, в частности, необходим уставный капитал в 1 млн. франков и фактическое осуществление управления компанией из Швейцарии. Процесс выдачи лицензии занимает минимум 6 месяцев.

1.2. Любой, кто управляет коллективными инвестиционными схемами, выступает в качестве их держателя или распространяет схемы такого рода среди неквалифицированных инвесторов или распространяет иностранные схемы коллективных инвестиций квалифицированным инвесторам, должен получить разрешение FINMA [2] . FINMA должна утвердить документацию, относящуюся к этим схемам, до того, как они будут созданы или распространены в и/или из Швейцарии. Надзору подлежат как финансовые учреждения, так и сами продукты.

Разрешение FINMA должны получить также платежные системы, в том случае, если это необходимо для надлежащего функционирования финансовых рынков или для защиты их участников и при условии, что такая платежная система оперируется не банком [3] — определение довольно размытое.

В качестве альтернативы получению разрешения FINMA финансовые посредники [4] могут стать членами саморегулируемой организации. Всего FINMA признает 12 СРО.

Пока что только одна криптовалютная компания получила разрешение FINMA. По сообщению Moving Media GmbH, владеющей брендом Payment 21, швейцарский финансовый регулятор FINMA выдал первое в своей истории разрешение финансового посредника [5] биткоин-компании Moving Media GmbH, владеющей брендом Payment 21. По словам компании [6] , процесс занял более года и потребовал много усилий и инвестиций. Теперь FINMA осуществляет прямой надзор за соответствием деятельности компании закону о противодействии отмыванию денежных средств (AMLA) и процедур KYC (Know Your Client). Ранее Moving Media GmbH состояла в саморегулируемой организации ARIF.

Кроме того, известен пример компании XAPO (https://xapo.com/), в отношении которой FINMA в январе 2017 после долгого рассмотрения дела приняла решение не квалифицировать деятельность XAPO как банковскую и признать финансовым посредником с достаточным для законной деятельности членством в СРО VQF [7] .

Таким образом, можно однозначно сделать вывод о том, что на сегодняшний день швейцарский регулятор не выработал пока универсального подхода в отношении биткоин-компаний и рассматривает каждый случай по отдельности.

На деятельность финансовых посредников распространяется действие Акта о противодействии отмыванию денежных средств [8] . В соответствии с его требованиями компания-посредник, в частности, обязана в качестве превентивной меры устанавливать личность клиента и бенефициарного владельца вкладываемых активов, а также вести записи всех транзакций.

  1. FinTechновая категория лицензий: еще не банк, уже не посредник[9].

С 01 августа 2017 при соблюдении определенных условий в Швейцарии разрешено принимать публичные депозиты в сумме, не превышающей 1 млн швейцарских франков без получения банковской лицензии, даже если средства получены от более, чем 20 вкладчиков (sandbox) на срок, не превышающий 60 дней (ранее было 7).

На этом швейцарский финансовый регулятор не удовлетворился и планирует ослабить для финансовых технологических компаний (ФинТек) строгие лицензионные и операционные требования, предусмотренные для банковских институтов, в частности по вопросам финансовой отчетности, аудиту и страхованию вкладов.

В настоящий момент в стадии парламентских обсуждений находится предложение разрешить ФинТек компаниям принимать вклады в размере, не превышающем уже 100 млн швейцарских франков [10] . Компании, принимающие такие вклады, однако, не получат разрешение их инвестировать или выплачивать проценты с них, за исключением случаев, когда основным видом деятельности такой компании является коммерческая или производственная деятельность.

  1. ICO: можно, но осторожно

29 сентября 2017 FINMA выпустила пресс-релиз [11] о результатах расследования процедур ICO. Согласно регулятору, сбор средств для собственного счета без платформы или эмиссионного банка не подпадает под действие финансового регулятора в случаях, когда возврат средств не является обязательным, платежные инструменты не выпущены и вторичный рынок не существует. Однако в зависимости от того, как структурировано ICO, могут применяться общие нормы регулирования финансовых рынков. В частности это относится к следующим случаям: [12]

  1. Если создание токена вендором ICO включает в себя выпуск платежного инструмента, на вендора распространяются обязательства по противодействию отмыванию денежных средств, в особенности это касается профессиональных криптоброкеров и трейдинговых платформ, осуществляющих обменные операции или переводы токенов (вторичный трейдинг);
  2. В случае приема публичных вкладов, в которых у ICO -оператора возникает обязательство перед участниками, потребуется банковская лицензия;
  3. Если выпущенные токены классифицируются как ценные бумаги (например, деривативы), потребуется лицензия для торговли ценными бумагами;
  4. Если активы, собранные по коллективной инвестиционной схеме, управляются извне, может потребоваться разрешение FINMA.

Напоследок FINMA рекомендует предварительно убедиться в том, какая именно часть законодательства о финансовых рынках применима в конкретном случае ICO. Юридических консультаций регулятор, к сожалению, не дает, поэтому всем задумавшим ICO в Швейцарии потребуется хороший локальный специалист по финансовому регулированию с пониманием блокчейн-технологий.

В качестве итога. Швейцария – безусловно страна с большим потенциалом для работы с криптовалютами, однако не стоит также забывать, что законодательство Швейцарии налагает на финансовые компании довольно жесткие ограничения и требования. Насколько изменится эта картина, и будут ли созданы для ФинТек компаний действенные условия работы, станет понятно скорее всего не раньше 2018 – 2019гг.

[1] См. Stock Exchanges and Securities Trading Act of 24 March 1995 (SESTA)

[2] См. Art. 13 para. 1 Collective Investment Schemes Act of 23 June 2006 (CISA)

Видео (кликните для воспроизведения).

[3] Art. 89 Financial Market Infrastructure Act of June 19 2015 (FMIA)

Источники

Валютный контроль в швейцарии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here