Возмещение ндфл за лечение и протезирование зубов

Как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов в 2019 году

Стоматологические услуги – дорогостоящие медицинские процедуры. Законодательство Российской Федерации даёт возможность возвратить налог на доходы людям, которые занимаются лечением зубов, установкой зубных протезов и имплантатов. Возврат подоходного налога за лечение зубов поможет частично возместить расходы, понесённые на услуги стоматологии.

Что такое социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет представляет собой право плательщика налогов снизить размер налогообложения на заработную плату и прочих доходов на сумму, потраченную на лечение, обучение и благотворительные цели (регламентировано ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации).

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о том, как получить вычет при лечении зубов на видео ниже:

Итак, из нашей статьи вы узнали, как получить налоговый вычет за лечение зубов. Для его получения следует собрать документы и подать их через ИФНС или работодателя.

justice pro…

Сколько можно получить за лечение у стоматолога

Российским законодательством установлена максимальная сумма вычета за год – 120 000 рублей. Ограничение не распространяется, когда пациентом пройдено дорогостоящее лечение. Список процедур регламентирован Постановлением Правительства. Величина возмещения ограничивается уровнем заработной платы человека и размером подоходного налога. Нельзя получить возврат больше, чем уплачено в государственную казну. Минимум отсутствует.

Пример расчёта

Предварительно рассчитать налоговый вычет на лечение зубов можно и самостоятельно, разобравшись в механизме расчёта.

Сумма налогового возврата за лечение зубов может составить 136 500 рублей. Годовой доход Сидорова – 2,5 миллионов рублей. Налогов уплачено на 325 000 рублей. Ему и родственникам оказали дорогостоящую стоматологическую помощь. Величина НДФЛ превышает сумму выплат и на размер возмещения нет ограничений. Гражданин вернёт 136 500 рублей.

Кто имеет право на налоговый вычет на лечение зубов

Для возмещения затраченных денег на оказание стоматологических услуг нужно соблюсти несколько правил:

  1. Являться налоговым резидентом (находится в России не меньше 26 недель).
  2. Иметь официальный доход, с которого оплачивать 13 процентов НДФЛ в государственную казну.
  3. Лично оплачивать все медицинские услуги в сфере стоматологии.

Оформить вычет не получится у следующих граждан:

  • пенсионеров – пенсия не облагается подоходным налогом. Если человек пенсионного возраста продолжает работать, то проблем не возникнет;
  • неработающих или не имеющих официального трудоустройства;
  • ИП, которые отчисляют средства по ЕНВД, упрощенной или патентной системе налогообложения;
  • женщин в декретном отпуске;
  • лиц, чье лечение оплачено работодателем;
  • граждан, производивший стоматологическое обследование в клинике, не имеющей лицензии (аккредитации);
  • студентов, не имеющих официального заработка.

У граждан есть возможность получить вычет, если за последние три года были траты на услуги стоматолога. На затраты, понесенные в более поздний период, оформить возврат излишне уплаченного налога не получится. Основным ограничением является размер затрат в 120 тысяч рублей. Но этот лимит действует на не дорогостоящее лечение. При дорогостоящем – можно вернуть 13 процентов от любой суммы потраченных денег, которые ограничены только вашим заработком за год.

Получение налоговый вычет можно не только за свое лечение, но и оплате лечения близких родственников, к коим относятся: брат или сестра, муж или жена, родители, дети до 18 лет.

Марфа Петрова решает сделать протезирование зубов в частной клинике. Месячный доход Петровой составляет 35 тысяч рублей или 420 тысяч рублей в год. Врач-стоматолог после осмотра вынес вердикт – 100 тысяч рублей. Годовая зарплата Марфы больше 120 тыс. и других трат у нее не было, поэтому она претендует на вычет в полном размере: 100000 х 13% = 13000 рублей.

Коротышёва Ольга потратила на услуги стоматолога 110000 рублей. Все оказанные ей услуги не относились к перечню дорогостоящих. В этом же году Ольга оплатила 40000 рублей за курсы в автошколе. Всего за год Коротышёва потратила 150000 рублей, что превышает допустимый лимит в 120000 рублей, поэтому получится вернуть только 120000 х 13% = 15600 рублей.

За какой период можно получить?

Налогоплательщик вправе сдать документы на налоговый вычет в течение трехлетнего периода. Например, если в 2018 г. были оплачены стоматологические услуги, то документы могут быть поданы в 2019-2021 гг. При несоблюдении трехлетнего срока возмещение НДФЛ не производится.

Пошаговая инструкция как вернуть деньги

Перед тем как обращаться в налоговые органы, необходимо подготовить документы. Этот комплект должен быть максимально полным.

Какие документы нужны для получения возврата НДФЛ за лечение и на протезирование зубов:

  1. Справка 2-НДФЛ (с места работы).
  2. Заполненная декларация 3-НДФЛ за тот год, в котором осуществлялись траты на стоматологическое лечение.
  3. Копия договора между налогоплательщиком и стоматологической клиникой.
  4. Копия лицензии клиники (необходима в случае, если информации о ней нет в договоре оказания услуг).
  5. Справка на оплату мед. услуг (выдается по уставленной форме и содержит код услуги: 1 — дорогостоящие услуги, 2 — услуги, не входящие в перечень дорогостоящих).
  6. Копии платежных документов, подтверждающих факт оплаты (чеки, квитанции).
  7. Паспорт и ИНН налогоплательщика (копии).
  8. Если оплачивалось лечение родственника — то документы, подтверждающие родство (свидетельство о браке или свидетельство о рождении). Однако все платежные документы должны быть оформлены на получателя вычета, а не на пациента.

Справка. Все копии документов передаются в ИФНС безвозвратно, однако с собой стоит иметь и оригиналы документов (если имеются) — они, а также декларация 3-НДФЛ, будут просмотрены в вашем присутствии лично инспектором. Это удобно, так как инспектор сразу может указать на ошибки в заполнении, если они имеются.

При этом оформить налоговый вычет за стоматологические услуги можно двумя путями.

Оформление через работодателя

Сначала необходимо оформить заявление, чтобы получить уведомление от налоговиков о праве на возврат налогового вычета за лечение зубов. Вместе с пакетом документов его передают в ИФНС. Выданное налоговиками уведомление вместе с заявлением передается работодателю. При необходимости прикладываются свидетельства, подтверждающие степень родства.

В таком случае документы на налоговый вычет за лечение зубов сдаются только в том году, когда оно было оплачено. Работодатель осуществляет корректировку удерживаемого НДФЛ с выплачиваемой впоследствии заработной платы (в сторону увеличения).

В налоговой

После того, как будет заполнена 3-НДФЛ, весь набор бумаг следует направить в налоговую. Специалисты в течение 3-х месяцев в камеральном порядке проверяют их и выносят решение. При позитивном исходе выплата излишне уплаченного НДФЛ производится в течение 1 мес. на указанный физлицом счет. О том, как вернуть налоговый вычет за лечение зубов в случае, если налоговая не перечисляет вычет в положенный срок, читайте в нашей статье.

Читайте так же:  Какая проводка штраф налоговой

Сроки подачи документов

Подавать в Федеральную Налоговую службу декларацию и бумаги на оформление вычета следует не раньше года, который наступил после оплаты стоматологических услуг. Если человек потратил деньги на протезирование в 2017 году, предъявлять декларацию в ФНС необходимо не ранее 2018 года.

Условия получения вычета

К обязательным условиям получения вычета за установку зубных протезов, относятся:

  1. Перечисление гражданином в бюджет РФ подоходного налога в сумме, не меньшей, чем 13% от расходов на установку зубных протезов — в году, который предшествует тому, в котором оформляется вычет.

Социальные налоговые вычеты выплачиваются только в счет уплаченного гражданином НДФЛ в размере 13%. Как правило, данный налог исчисляется с зарплаты по трудовому договору. Но не только с него: НДФЛ также может уплачиваться при получении иных доходов. Таких как, например, доходы:

  • от продажи недвижимости, транспортных средств;
  • от сдачи квартир и иного имущества в аренду;
  • от выполнения работ по гражданско-правовым соглашениям.

Наличие работы — один из критериев возникновения права на вычет, но есть и другие. Важно в принципе иметь доходы, с которых был исчислен и уплачен в бюджет НДФЛ.

  1. Наличие у гражданина, оформляющего вычет, документов, подтверждающих факт получения и оплаты услуг в стоматологической клинике.

Такими документами в данном случае будут:

  • заявление на выплату по установленной форме;
  • документ 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • копия договора с медицинской организацией на оказание стоматологических услуг;
  • копия лицензии клиники, действующей на момент оказания налогоплательщику медицинских услуг;
  • оригинал справки об оказании клиникой медицинских услуг;
  • копия кассового документа, подтверждающего оплату налогоплательщиком медицинских услуг.
  1. Обращение за вычетом в срок, не превышающий 3 года, начиная с года, следующего за тем, в котором были осуществлены расходы на протезирование зубов.

Все 3 указанных условия получения вычета должны быть одновременно соблюдены, иначе оформить соответствующую выплату не получится.

Вычет за зубные протезы: алгоритм получения

Условимся, что Иванов А.В., работающий в ООО «Лайт», в 2015 году установил в стоматологической клинике «Смайл» имплант стоимостью в 100 000 рублей. Для получения вычета с этой суммы Иванову А.В. нужно:

  1. Подготовить комплект следующих документов:
  • декларацию по форме 3-НДФЛ (составив документ самостоятельно или обратившись в фирму, оказывающую подобные услуги);
  • справку 2-НДФЛ (попросив ее сделать в бухгалтерии ООО «Лайт»);
  • копию договора с ООО «Смайл» на оказание стоматологических услуг ;
  • копию лицензии ООО «Смайл», действующей на момент оказания услуг (попросив ее предоставить в регистратуре клиники);
  • оригинал справки от ООО «Смайл», подтверждающей факт оплаты оказанных услуг (аналогично, запросив ее в регистратуре);
  • оригинал кассового чека, оформленного кассиром ООО «Смайл» непосредственно при оплате стоматологических услуг (опять же, обратившись в регистратуру).
  1. Открыть счет в банке (обычный, на физлицо, можно «до востребования»), попросить у банковских работников распечатать его реквизиты. Или же, если подобный счет у Иванова А.В. уже имеется — просто узнать в банке его реквизиты.
  2. Заполнить заявление на получение вычета (взяв его форму в Налоговой инспекции по месту прописки или скачав с сайта ФНС).

В данном заявлении потребуется, в частности, указать реквизиты открытого банковского счета — на него должен будет прийти вычет.

  1. Отнести указанные документы, а также заполненное заявление в Налоговую инспекцию по месту прописки в период от 01.01.2016 года до 31.12.2018 года — в любой рабочий день.

При этом, Иванову А.В. нужно будет иметь в виду, что декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ обязательно должны быть за год, предшествующий тому, в котором подаются документы на вычет.

Сумму вычета, которая в данном случае составит 13 000 рублей, Иванов А.В. получит в течение 4 месяцев после подачи документов в ФНС.

Не стесняйтесь спрашивать! Это бесплатно.

  • Публикаций: 137

как получить компенсацию на протезирование зубов?

По средствам налогового вычета

Сделал протезирование зубов по технологи «All on 4»,стоимостью 600000руб,из какой суммы будет произведена компенсация(возврат налога)

Налоговый вычет на лечение зубов: возврат НДФЛ

Стоматология считается одной из самых востребованных услуг на медицинском рынке и, к сожалению, отнести ее к разряду доступных достаточно проблематично. Безусловно, некоторые манипуляции, которые осуществляет дантист, покрываются страховкой, однако большинство сервисов необходимо оплачивать из собственного кошелька. Особенно дорогостоящей выходит процедура протезирования в частных клиниках. Несмотря на все лечебные мытарства, приятный бонус, представляющий собой социальный налоговый вычет на лечение зубов, поможет клиенту не экономить на здоровье.

Документация на возврат 13% НДФЛ

В налоговый орган необходимо подать следующие документы на налоговые вычеты за лечение зубов:

  1. Паспорт Российской Федерации (копии двух первых страниц).
  2. Декларацию формы 3-НДФЛ, где обозначена сумма подоходного налога, ставка в процентах.
  3. Справку образца 2-НДФЛ с места работы.
  4. Копию договора с медицинским учреждением, в котором производились процедуры. Каждую страницу документа заверяют.
  5. Копию лицензии стоматологической клиники с описанием спектра услуг, на оказание которых она имеет право.
  6. Бумаги, которые подтверждают проведение оплаты за полученную стоматологическую помощь (копии квитанций, чеков).
  7. Страховой полис (копия) с проведёнными платежами, если в нём обозначено медицинское страхование.

Обязательно оформляется заявление на налоговый вычет при лечении и протезировании зубов. В нём указывают период, сумму затраченных денежных средств, виды оказанных стоматологических услуг, реквизиты для оплаты.

Документы на налоговые вычеты за лечение зубов, когда предстоит получать компенсацию у работодателя:

  1. Уведомление из ИФНС о праве на выплату возмещения.
  2. ИНН.
  3. Договор со стоматологической клиникой.
  4. Документация, удостоверяющая факт оплаты оказанных услуг.
  5. Составляют заявление на получение возврата.

Могут ли отказать

Есть обстоятельства, в силу которых людям отказывают в выплате возмещения. Таковыми являются:

  1. У медицинского учреждения проблемы с лицензированием.
  2. Получение заработной платы «в конверте», из которой работодатель удерживал маленький налог или совсем не платил его.
  3. Неправильно оформлена документация – обнаружены ошибки при заполнении декларации или заявления.

Если имеет место последний пункт, достаточно предъявить новые бумаги, заполненные по всем правилам.

Всем, кто планирует лечить зубы и проходить иные стоматологические процедуры, необходимо знать о возможности вернуть налоговые вычеты за лечение зубов. Правом на получение компенсации обладают налоговые резиденты Российской Федерации, которые пользовались услугами лицензированных лечебных учреждений, находящихся в нашей стране. Обязательные условия: официальный доход и уплата 13% казну государства, самостоятельная оплата услуг стоматолога. Если за лечение платил работодатель, возврат не полагается.

Как вернуть налоговый вычет на лечение и протезирование зубов?

В число регулярных расходов граждан нередко входит оплата стоматологических услуг. Размер таких трат зачастую становится серьезным испытанием для семейного бюджета, ведь на зубы принято не жалеть денег. Однако не стоит забывать, что государство в порядке предоставления социальных гарантий населению предусмотрело налоговый вычет на лечение и протезирование зубов. О том, как получить деньги при лечении зубов в частной клинике, читайте в статье ниже.

Читайте так же:  Схема виды финансового контроля

Что входит в перечень дорогостоящей стоматологической помощи

К обычным услугам в стоматологических клиниках относятся:

  1. Плановые осмотры.
  2. Терапевтические услуги.
  3. Оказание первой медпомощи при острой зубной боли.
  4. Установка брекетов.
  5. Профилактические процедуры, направленные на предотвращение заболеваний полости рта.

Такие процедуры, как: реконструктивно-пластические, реконструктивные, пластические операции, имплантация металлических конструкций и протезов являются дорогостоящими стоматологическим услугами. Они включены в перечень Постановления Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года.

Особенности возмещения НДФЛ при протезировании и имплантации

В то же время это ограничение в 120 тыс. рублей не действует, если лечение отнесено к категории дорогостоящего. Такие расходы учитываются полностью.

Узнать список стоматологических услуг, для которых не действует лимит, можно в специальном Перечне дорогостоящего лечения для налогового вычета в стоматологии. Он зафиксирован Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

К дорогостоящим стоматологическим услугам относят:

  1. Манипуляции, связанные с реплантацией и имплантацией протезов.
  2. Установка конструкций из металла.
  3. Процедуры, связанные с креплением электрокардиостимуляторов и электродов.
  4. Операции, направленные на реконструкцию, пластическое и реконструктивно-пластическое вмешательство.

Итак, как мы видим, налоговый вычет за имплантацию зубов учитывает все понесенные расходы без лимита.

Внимание! Процесс протезирования налоговые органы не рассматривают как дорогостоящее лечение, а потому для него действует лимит.

Это указано в письме ФНС от 25.12.2006 г. №04-2-05/7. Хоть и Минздравсоцразвития РФ в письме №26949/МЗ-14 от 07.11.2006 г. акцентировал внимание на терминах «реплантация, имплантация протезов» в перечне, практика показывает, что налоговый вычет на протезирование зубов все-таки ограничен лимитом. Максимальная сумма возврата подоходного налога при протезировании зубов будет не более чем 13% от 120 тыс. рублей.

Как осуществить возврат подоходного налога за лечение зубов в 2020 году

Работающий гражданин может пойти двумя путями:

  1. Через работодателя. Сначала требуется посетить ФНС для получения уведомления о праве на вычет. Для этого нужно собрать пакет документов, договора, чеки и посетить налогового инспектора. В месячный срок служба проверяет бумаги и выносит свой «вердикт» в виде уведомления. В бухгалтерию работодателя нужно предоставить справку из налоговой и заявление на получение вычета.
  2. Непосредственно в ФНС. Налогоплательщик собирает документы и относит их в налоговую инспекцию по месту регистрации. После проверки поданных документов инспектор принимает решение о предоставлении вычета.

В случае если гражданин хочет получить вычет на родственников (муж или жена, ребенок до 18 лет, родители), то бумаги оформляются на человека, подающего на вычеты. Если речь идет о муже и жене, то тут нет разницы — на кого оформлен договор и документы на оплату. Согласно законодательству РФ все семейное имущество (и деньги в том числе) – общее.

Для вашего удобства мы разработали калькулятор налогового вычета. Вводите исходные данные и узнайте, сколько денег вы сможете вернуть!

Сроки получения выплаты

При подаче бумаг на социальные вычеты по лечению зубов через работодателя, потребуется максимум месяц на получение уведомления из налоговой. После того как пройдет проверка, из ФНС будут отправлены документы работодателю, после чего будут возвращены денежные средства.

Предельный период рассмотрения дела при обращении гражданина напрямую в ФНС составит три месяца, и один месяц займет перевод денежных средств.

Как получить налоговый вычет на протезирование зубов?

Оплатив услугу по протезированию зубов, российский налогоплательщик получает право на оформление налогового вычета с соответствующих расходов. В чем заключаются нюансы получения данной выплаты?

Что представляет собой вычет на протезирование зубов?

Установка зубных протезов в общем случае является платной стоматологической услугой. В соответствии с положениями статьи 219 Налогового Кодекса, расходы на медицинские услуги, оказанные на коммерческой основе, могут быть использованы в качестве основания для получения налогового вычета — относящегося к категории социальных.

Рассматриваемый вычет представляет собой возврат гражданином РФ части подоходного налога, уплаченного в бюджет РФ. Максимальная сумма соответствующей выплаты — 13% от расходов на установку зубных протезов, но не более 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей — предельной суммы, с которой может быть исчислен вычет по законодательству).

Существует ряд условий для получения выплаты, о которой идет речь. Рассмотрим их.

Какие документы нужны

Для свершения всех вышеперечисленных манипуляций, необходимо иметь при себе:

Если оформляется по месту работы:

  • уведомление о праве получения вычета;
  • заявление на вычет;
  • ИНН;
  • документы, подтверждающие родство – в случае подачи документов на вычет за лечение родственников – свидетельства о браке, рождении свое или детей;
  • чеки договор с учреждением здравоохранения.

Непосредственно в налоговой службе:

  • паспорт;
  • 2-НДФЛ;
  • заполненная декларация 3-НДФЛ;
  • заявление на вычет;
  • чеки и договор с клиникой;
  • сделать копии лицензии медицинского учреждения;
  • бумаги, подтверждающие родство – если оформление идет за родственника – свидетельства о браке, рождении.

Декларацию можно заполнить дома, скачав чистый бланк и образец в конце этой статьи.

Принцип работы

Социальный налоговый вычет представляет собой возврат обязательного государственного сбора, удержанного во время оплаты расходов, связанных с лечением.

Налоговый вычет на лечение зубов

Если в течение 3 лет осуществлялись расходы, связанные с лечением зубов, государство предоставляет возможность вернуть уплаченный подоходный налог. Главное условие выплат: потраченная сумма не должна превышать 120 000 рублей. Таким образом, максимально допустимый размер льготы составит 15 600 рублей. Однако этот вариант распространяется лишь на обычное лечение, при дорогостоящем предоставляется право возврата 13% от всех израсходованных средств.

Поскольку финансовая база подобной привилегии зиждется на оплаченном НДФЛ, следовательно, воспользоваться ей могут далеко не все граждане РФ. Не попадают под категорию счастливых обладателей уплаченного налога следующие субъекты:

  • безработные;
  • нетрудоустроенные пенсионеры без официально зарегистрированного дохода на протяжении последних 3 лет;
  • ИП, использующие УСН или ЕНВД.

Чтобы иметь возможность вернуть 13 процентов за лечение зубов, необходимо соблюсти 2 пункта:

  • ежемесячно оплачивать подоходный налог в размере 13%;
  • покрыть медицинские затраты самостоятельно.

Также предусмотрена опция вносить деньги за лечение членов семьи.

Перечень услуг, попадающих под действие налогового вычета, достаточно обширен.

Таблица 1. Основной перечень услуг для вычета

Услуга Фото
Терапевтическая Хирургические, включающие эндопротезирование Стоматологические Проведение консультаций Диагностика организма Реабилитационная помощь

Помимо перечисленных опций возможен налоговый вычет на процедуру ЭКО.

В каких случаях возможен налоговый вычет

На налоговый бонус может претендовать налогоплательщик, оплачивающий услуги дантиста самостоятельно, и покрывающий расходы на стоматологию членов своей семьи, коими с точки зрения законодательства являются супруг, супруга, брат и сестра, родители и дети, возрастом до 18 лет.

Чтобы иметь возможность претендовать налоговый вычет, помимо лимитов на суммы выплат, существует еще одно существенное условие: прохождение курса в лечебном учреждении РФ. Независимо от того, частная была выбрана клиника или государственная, у нее должна быть лицензия. Без этого документа применение вычета невозможно.

Читайте так же:  Результаты проверок внутреннего финансового контроля
Видео (кликните для воспроизведения).

Перечень услуг, в рамках которых возможно применение механизма вычета:

  1. Вызов скорой помощи, диагностирование организма, профилактические меры и санаторно-курортное лечение. В последнем варианте при расчете не будет учитываться стоимость питания и проживания.
  2. Покупка медикаментов. Частично компенсировать денежные средства, задействованные на приобретение лекарств, можно при условии, что они входят в утвержденный упомянутым выше Постановлением правительства список. Перед тем, как лечащий врач будет выписывать рецепт на покупку лекарств, его необходимо предупредить о применении вычета, поскольку назначение необходимо составить в 2 экземплярах и проштамповать печатью больницы. Один экземпляр следует отнести в фискальные органы, а второй должен остаться в больнице.
  3. Страховые взносы по ДМС.

Налоговый вычет не будет одобрен, если стоматологические услуги компенсировались работодателем.

Протезирование зубов относится к обычному виду лечения, а имплантация считается дорогостоящим и попадает под налоговые льготы.

Порядок оформления возврата

Чтобы получить налоговый вычет за лечение зубов, обращаются в Налоговую инспекцию по месту жительства или к работодателю.

Порядок получения социального вычета в Налоговой службе:

  1. Заполнение декларации 3-НДФЛ. Её можно заполнить на сайте ФНС в личном кабинете или распечатать образец из интернета и аккуратно внести данные шариковой ручкой с чёрными чернилами. Писать заглавными печатными буквами.
  2. Сбор пакета документов.
  3. Направление декларации, комплекта бумаг и заявления в ФНС.
  4. Получение компенсации.

Подать собранную документацию и декларацию можно на сайте ИФНС, почтовым отправлением или при личном посещении инспекции. Налоговый орган в течение четырёх месяцев проводит камеральную проверку документации, предъявленной налогоплательщиком. Если нареканий нет, ФНС переведёт на банковский счёт денежные средства через месяц.

Если социальный вычет осуществляет работодатель, алгоритм такой:

  1. Получение налогоплательщиком в Налоговом органе уведомления о праве на возврат НДФЛ (на подготовку документа понадобится 30 дней).
  2. Направление в финансовый отдел по месту работы уведомления из ФНС и заявления на выплату возмещения.

Когда работодатель получит от гражданина требуемые документы, он выплатит компенсацию с полной неуплатой подоходного налога или его части.

Размер и максимальная сумма

Размер социального вычета на лечение зубов ограничен суммой полученных вами доходов. Это автоматически означает, что расходы на оплату стоматологических услуг должны быть меньше полученных доходов.

Причем максимальная сумма социального вычета в год включает и иные соцрасходы, например, на оплату медрасходов другой направленности или на расходы на обучение.

Однако есть особенность. Один из супругов имеет право оформлять получение льготы на своё имя даже в том случае, если оплата была произведена другим супругом.

Пример. Иван оплатил стоматологические услуги себе и членам своей семьи стоимостью 115 тыс. рублей. Доходы Ивана за год составили 85 тыс. рублей. Поэтому он вправе оформить налоговый вычет на лечение зубов только c суммы 85 тыс. рублей. Оставшаяся часть в размере 30 тыс. рублей может быть перенесена на получение супругой Ивана, если ее доходы позволяют это сделать. В противном случае разница потраченного на зубы и полученных доходов «сгорит».

Кроме предыдущего условия, также надо помнить о том, что законодательство устанавливает максимально допустимую сумму расходов на стоматологическое лечение и покупку медикаментов, которую вправе включить в вычет налогоплательщик. Это 120 тыс. рублей. Предельная сумма возмещаемого налога равна 13% от этой величины, т.е. 15,6 тыс. рублей — вот сколько возвращают налоговый вычет (за лечение зубов и иные соцрасходы).

Пример. Ольга не состоит в браке. Она оплатила стоматологические услуги себе и своим детям в размере 135 тыс. рублей. Поскольку стоимость услуг превысила лимит, то Ольга имеет право заявить к налоговому вычету за стоматологию только 120 тыс. рублей и получить возмещение 15,6 тыс. рублей.

Данный лимит на сумму налогового вычета при лечении зубов действует, если оплачивается стандартное лечение. Сюда относят:

  • первую медпомощь при острой боли;
  • услуги стоматолога-терапевта или пародонтолога;
  • косметические стоматологические манипуляции;
  • реабилитационные мероприятия и т.д.

Налоговый вычет за протезирование зубов

В настоящее время протезирование зубов стоит дорого и всех интересует, как сэкономить на этом стоматологическом лечении. Оформив налоговый вычет за протезирование зубов, Вы можете вернуть часть потраченных денег.

Можно ли получить налоговый вычет за протезирование зубов?

Налоговый кодекс РФ (ст. 219) закрепляет право налогоплательщика получить налоговый вычет за оплаченное им лечение (и обучение, страхование жизни). При этом в качестве пациента может выступать как сам налогоплательщик, так и некоторые его родственники и члены семьи:

Таким образом, Вы можете осуществить возврат подоходного налога за протезирование зубов, т.е. получить вычет за протезы разных видов: съемные и несъемные, микропротезы (вкладки, виниры, люминиры), коронки, мосты, протезы на имплантах, а также за другое лечение зубов.

Условия возврата НДФЛ за протезирование зубов

Что нужно, чтобы получить налоговый вычет за протезирование?

  • Во-первых, у налогоплательщика (получающего вычет) должна быть официальная зарплата или другой доход, облагаемый по ставке 13 процентов в том году, когда прошла оплата лечения.
  • Во-вторых, у стоматологической организации должна быть медицинская лицензия, выданная в соответствии с законодательством РФ (вычет на лечение за границей невозможен).
  • В-третьих, не должен пройти срок давности по налоговому вычету за лечение – 3 года.

Как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов?

Вам необходимо выбрать способ, как вернуть деньги за протезирование зубов: через налоговую или через работодателя.

  • При возврате НДФЛ за протезирование зубов через работодателя не нужно дожидаться окончания года – вычет можно оформить уже в текущем году, но получать деньги Вы будете частями. Не возникает необходимость заполнять декларацию 3 НДФЛ. Но у этого способа возврата есть и свои недостатки.
  • Для возврата денег за протезирование зубов через налоговую в необходимый срок подается полный пакет документов (список см. ниже), включая декларацию 3 НДФЛ. Далее после камеральной проверки деньги перечисляются на расчетный счет — Вы можете получить всю причитающуюся сумму подоходного налога. Документы можно принести в налоговую, МФЦ отправить по почте или предоставить через личный кабинет налогоплательщика.

Вы сами, исходя из Ваших возможностей и желаний, выбираете, как вернуть деньги за протезирование зубов.

Налоговый вычет на протезирование зубов: документы

Для возврата налога при лечении и протезировании зубов в налоговую инспекцию подаются следующие документы:

  1. справка о доходах 2 НДФЛ (выдает работодатель налогоплательщика);
  2. справка об оплате медицинских услуг (выдает стоматологическая клиника, образец здесь);
  3. договор с медицинским учреждением (копия) и/или другие документы, подтверждающие лечение;
  4. чеки (копия);
  5. лицензия стоматологической клиники (копия, выдает клиника);
  6. налоговая декларация 3 НДФЛ (заполняет сам налогоплательщик);
  7. свидетельство о рождении и/или свидетельство о браке (копия, при получении социального вычета на протезирование зубов родителям, супругу или ребенку);
  8. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег);
  9. может понадобиться копия паспорта, ИНН налогоплательщика.
Читайте так же:  Год начала имущественного вычета

В инспекцию следует принести также оригиналы документов – они могут понадобиться сотруднику налоговой, принимающему документы.

Протезирование зубов поможет восстановить зубной ряд, а оформление налогового вычета – вернуть потраченные деньги

Налоговый вычет при протезировании зубов: максимальная сумма

За протезирование зубов можно вернуть 13 процентов от стоимости лечения. Но существует следующее ограничение. Все медицинские услуги делятся на дорогостоящее лечение (по Перечню) и недорогостоящие («обычные») медицинские услуги. По обычному лечению (код услуги 1 в справке об оплате мед. услуг) установлен лимит налогового вычета 120000 руб., т.е. получить больше, чем 13 процентов от 120000 руб. не получится. А по дорогостоящим медицинским услугам (код услуги 2 в справке об оплате мед. услуги) 13 процентов берутся от фактической стоимости лечения – максимальная сумма не установлена.

В любом случае, сколько удастся получить при возмещении НДФЛ за протезировании зубов зависит от величины Вашего дохода – нельзя вернуть налога больше, чем было удержано.

Признается ли протезирование зубов дорогостоящим лечением?

Отнесение оказанных медицинских услуг к дорогостоящему лечению входит в компетенцию медицинской организации, оказывающей медицинские услуги.

В соответствии с письмом Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 к дорогостоящему лечению следует относить операцию по имплантации зубных протезов (имплантов), установка коронки на имплант, а также изготовление и установка других протезов относится к обычному лечению, по которому установлен предел по сумме вычета – 120000 руб.

Возврат налога за протезирование зубов родственнику

Как было уже отмечено ранее, предусмотрен только налоговый вычет при протезировании зубов для работающих граждан. Безработные, неработающие пенсионеры, женщины в декрете сами получить вычет за свое лечение не могут. Это могут сделать их родственники, оплатив медицинские услуги. При этом важно, чтобы справка об оплате медицинских услуг была верно заполнена – в качестве налогоплательщика был указан тот, кто будет получать налоговый вычет на протезирование зубов. Желательно также указать в договоре, что лечение оплачивает именно оформляющий возврат налога.

При оплате установки зубных протезов Вы можете вернуть часть потраченных денег. О том, как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов, какие документы собрать, сколько можно вернуть, рассказано в статье.

Социальный налоговый вычет на лечение зубов

Статья 219 НК РФ предусматривает налоговые льготы для налогоплательщиков, потративших большие суммы на такие услуги, как лечение и обучение себя и близких родственников, добровольное страхование жизни или взносы на накопительную часть пенсии. Сегодня тема нашего разговора социальный вычет на лечение зубов, максимальная сумма которого составляет 120 тысяч рублей и учитывает все «социальные» статьи расходов, а не только услуги стоматолога.

Может ли получить пенсионер и женщина в декрете?

Теперь давайте разберемся, может ли пенсионер получить налоговый вычет за лечение зубов. Неработающие пенсионеры, которые не имеют других доходов, не могут рассчитывать на возмещение НДФЛ напрямую, ведь пенсия не облагается НДФЛ (пп. 7 п. 1 ст. 208 НК РФ). Однако и у таких лиц есть возможности компенсировать траты.

Возврат подоходного налога за лечение зубов неработающему пенсионеру будет одобрен в следующих случаях:

  1. Расходы могут оплатить дети. Во всех документах плательщиками должны фигурировать именно они.
  2. Если супруг пенсионера работает и имеет доходы, облагаемые 13% НДФЛ, то он оформляет вычет на себя.
  3. При наличии иных подтвержденных доходов с удержанием 13% НДФЛ (например с аренды жилплощади) право на налоговый вычет при лечении и протезировании зубов остается.

Однозначно ответить, предоставляются ли налоговые вычеты за лечение зубов женщинам в декрете, невозможно. Ведь, находясь в декрете, сами женщины не имеют налогооблагаемых доходов, поэтому не могут претендовать на вычет. Но в то же время его может законно оформить супруг женщины.

Кому положена льгота

На налоговый вычет на лечение зубов имеет право каждый гражданин РФ, получающий «белую» зарплату, с которой удерживается НДФЛ в 13 процентов. При соблюдении этих условий физическое лицо сможет оформить возврат. Получить компенсацию вправе налогоплательщики, которые понесли расходы на покупку:

  1. Полиса добровольного медицинского страхования, предметом которого являются стоматологические услуги.
  2. Медикаментов, необходимых для прохождения стоматологических процедур.

Добросовестные налогоплательщики могут оформлять вычет за лечение зубов не только за себя, но и за родителей, супруга или супругу, детей. Льгота предоставлена на основании Постановления Правительства РФ № 210.

Пользоваться налоговой льготой не вправе следующие категории граждан:

  1. Индивидуальные предприниматели (они уплачивают особый налог – на временный доход).
  2. Безработные (включая лиц, которые зарегистрированы в Центре занятости и получающие пособие по безработице).
  3. Женщин, находящихся в декрете.
  4. Граждане, лечение которых оплатил работодатель.
  5. Лица без официального заработка.
  6. Пенсионеры.

Какие стоматологические услуги относят к дорогостоящим

Дорогостоящие стоматологические услуги – не только те, за которыми прячутся цифры с большим количеством нулей в прейскуранте клиник. Это услуги, входящие в перечень Постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Из стоматологических услуг в списке содержатся: «Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов» и «Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции».

«Обычные» услуги в стоматологии:

  • оказание первой медицинской помощи пациентам с острой болью;
  • плановые осмотры;
  • профилактика заболеваний полости рта;
  • терапевтические услуги;
  • пародонтологическая помощь;
  • косметическая стоматология;
  • установка брекетов;
  • реабилитации и пр.

Максим Викторов, с официальным доходом в 150 тысяч рублей в 2017 году, посетил ортопеда. После осмотра специалист рекомендовал имплантацию трех зубов, цена вопроса – 200 тысяч рублей. Викторов дал согласие и в июне 2017 года подписал договор с клиникой. Данная процедура относится к дорогостоящим операциям, возврат мог бы составить: 200000 х 13% = 26000 рублей, но составит только 150000 х 13% = 19500 рублей, так как годовой доход ниже фактических затрат.

Особенности возврата налогового вычета

Согласно законодательству, на налоговый вычет обычного лечения прописан лимит в 15 600 рублей, что является 13% от допустимых 120 000 рублей. Даже если стоимость стоматологических услуг будет ее превышать.

Если оплачивается лечение, и собственное, и близких родственников, следует суммировать расходы и с получившейся суммы претендовать на возврат 13%

Чтобы иметь представление, как формируются выплаты, можно проследить этот процесс на основе простого примера. Субъект в течение года заработал 100 000 руб., соответственно, работодатель с этой суммы должен удержать НДФЛ в размере 13 000 руб. Затраты на стоматологию в этом же году составили 20 000 руб., что меняет сумму удержания налога, поскольку государственный сбор следует удерживать с 80 000 руб., и сумма налога, соответственно, составит 10 400 руб. Таким образом, государство по завершению налогового периода должно вернуть 2 600 руб. Однако, к этому показателю можно прийти гораздо более простым способом, умножив 20 000 руб. на 0,13.

Читайте так же:  Функции земельного налога

Помимо перечисленных условий для одобрения налоговых льгот присутствует еще один сдерживающий фактор, выражающийся в количестве оплаченного за 1 год подоходного налога.

Налоговый вычет можно применить исключительно в объеме уплаченного НДФЛ за прошедший налоговый период.

Если, например, за 1 год с физического лица был удержан налог в размере 12 000 рублей, рассчитывать прописанную в кодексе сумму в 15 600 рублей не представляется возможным, поскольку льготы ограничиваются размером оплаченного налога. По этому же принципу калькулируются налоговые льготы на дорогостоящее лечение.

Стоимость стоматологических услуг не является определяющим фактором для включения в список дорогостоящих услуг. Этот перечень утвержден на законодательном уровне Постановлением правительства РФ N 201.

Например, если цена за посещение дантиста составит 150 000 руб., вычет будет удерживаться со всей суммы, несмотря на то, что она превышает допустимый порог в 120 000 руб.

Если в процессе терапии применялись оба вида лечения, следует применять 2 варианта расчета.

Возврат оплаченного налога базируется не только на тратах, совершенных в текущем году, но и за 3 последних года. Это возможно при условии, что на протяжении этого периода субъект оплачивал НДФЛ.

юридическая помощь

Всем ли предоставляется?

Возможность получения данной льготы налогоплательщиками РФ установлена в ст. 219 НК РФ.

В этой статье предусмотрены все виды социальных вычетов, в том числе такие, как налоговый вычет за лечение, за лекарства, а также налоговый вычет за стоматологические услуги.

Возврат НДФЛ за лечение зубов (в том числе за протезирование зубов) или покупку медпрепаратов предоставляется плательщику НДФЛ, оплатившему за свой счет стоматологические услуги:

  • себе;
  • супругу, родителям, детям до 18 лет (родным, усыновленным или находящимся под опекой);
  • медикаменты для лечения зубов, прописанные плательщику или членам его семьи;
  • взносы по оплате услуг ДМС, в договор которого включена стоматология.

Важно! Чтобы получить возврат подоходного налога за лечение зубов членов семьи, в договоре и платежных документах плательщиком должен указываться налогоплательщик.

Пациентами будут считаться родители или дети. А вот для оплаты полученных супругами услуг этого не требуется — одобрение возврата части налога не зависит от того, кто указан плательщиком.

Условия для налогового послабления

Для получения налогового вычета за имплантацию зубов и иной стоматологической помощи, необходимо знать условия предоставления льготы:

  1. Возвращение денежных средств осуществляется не позже 3-х лет после прохождения лечения. Если человеку установили зубные протезы в 2014 году, он может обратиться за компенсацией в 2015, 2016, 2017 году. В 2018 году возврат уже не положен.
  2. Услуги стоматолога оплачены без участия работодателя – из собственных доходов.
  3. Лечение проходило в лицензированной клинике, расположенной на территории РФ, за исключением Севастополя и Крыма.

Правом на возмещение затрат на стоматологические услуги обладают только резиденты Российской Федерации.

Условия возврата подоходного налога на стоматологические услуги

Специфика возврата налогового вычета за лечение зубов указана в п.3 ст. 219 НК РФ.

Для реализации данного права предъявляются следующие требования:

  1. В течение года, когда оплачивались стоматологические манипуляции, должны иметься доходы. Это может быть зарплата, доходы по аренде и реализации имущества.
  2. С доходов платился 13% НДФЛ.
  3. Стоматологические процедуры оплачивались лично и за свой счет.
  4. Оплата расходов подтверждается документами платежного типа и Справкой об оплате медуслуг (приказ ФНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).
  5. Пройденные процедуры предусмотрены в Перечне по Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
  6. Стоматологическая клиника имеет лицензию, позволяющую оказывать соответствующие услуги.
  7. Если планируется в том числе получение вычета на медикаменты, то они должны быть выписаны на рецептурном бланке формы №107/у.

Важно! Лица без официальных доходов или с доходами при других ставках НДФЛ не имеют права на возмещение подоходного налога за лечение зубов.

Это относится к:

  • предпринимателям на таких спецрежимах налогообложения, как УСН, ЕНВД, ПСН (подробнее о вычетах для ИП читайте здесь);
  • неработающим студентам (о налоговом вычете для безработного можно ознакомиться по ссылке);
  • нетрудоустроенным пенсионерам (о том, как получить налоговый вычет пенсионеру, читайте в нашей статье).

Как осуществить налоговый вычет: список документов

Возврат налога потребует внушительный пакет документов, включающий в себя:

  1. Заявление.
  2. Оригинал справки по форме 2-НДФЛ.
  3. Бумаги, подтверждающие стоимость лечения:
    1. договор о предоставлении услуг;
    2. квитанции;
    3. чеки.
  4. Следует приложить как оригиналы, так и копии документов.
  5. Справка об оплате медицинских услуг, выдающаяся клиникой. Если курс лечения повторялся несколько раз на протяжение 1 года, то в этом документе будет указана общая стоимость, потраченная на их прохождение. Помимо суммы в ней необходимо указать соответствующий код лечения:
    1. 1 — обычное;
    2. 2 — дорогостоящее.
  6. Заверенная копия лицензии учреждения. Она должна быть предоставлена как лечебным учреждением, так и ИП, если им были предоставлены услуги по лечению. Некоторые заведения на печати прописывают номер своей лицензии, соответственно, в этом случае ее копию можно не предоставлять.
  7. Когда вычет задействуется в отношении членов семьи, следует предъявить копию документа, удостоверяющего степень родства: свидетельство о рождении ребенка, либо самого налогоплательщика, и свидетельство о регистрации брака.
  8. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Следует поставить подпись на каждой странице и вместе с остальными документами отнести в инспекцию, подать онлайн, либо переслать по почте не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором осуществлялись расходы на стоматологию.

В течение 3 месяцев компетентные органы должны обработать предоставленные данные и принять решение о возможности применения налогового вычета

Если налоговый вычет был одобрен, заявителю следует прийти к налоговому инспектору и написать заявление на возврат, в котором указать полное название финансового учреждения и реквизиты счета для получения денежных средств. Одобренная сумма должна поступить на счет в течение 1 месяца со дня принятия положительного решения.

Начиная с 2016 г. механизм налогового вычета обогатился за счет возможности возврата средств на месте трудоустройства налогоплательщика. Он несколько отличается от метода, используемого налоговой службой, поскольку вместо перевода согласованной суммы вычета из заработной платы будет определенный период не будет удерживаться НДФЛ.

Видео – Налоговый вычет в медицине

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва) +7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Видео (кликните для воспроизведения).

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

Источники

Возмещение ндфл за лечение и протезирование зубов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here