Земельный налог приказ

Содержание

  • Приказ Федеральной налоговой службы от 28 октября 2011 г. N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения» (с изменениями и дополнениями) (утратил силу)

    Приказ Федеральной налоговой службы от 28 октября 2011 г. N ММВ-7-11/[email protected]
    «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения»

    С изменениями и дополнениями от:

    14 ноября 2013 г.

    ГАРАНТ:

    Приказом ФНС России от 10 мая 2017 г. N ММВ-7-21/[email protected] настоящий приказ признан утратившим силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования названного приказа

    В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, ст. 31; 2010, N 31, ст. 4198; N 48, ст. 6247), в целях реализации положений главы 31 «Земельный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 49, ст. 4840; 2005, N 30, ст. 3128; 2006, N 23, ст. 2382; N 45, ст. 4630; N 50, ст. 5279; 2007, N 1, ст. 31; N 31, ст. 4013; 2008, N 30, ст. 3611; 2009, N 48, ст. 5733; 2010, N 31, ст. 4198; N 40, ст. 4969; N 48, ст. 6249; 2011, N 1, ст. 7) приказываю:

    форму налоговой декларации по земельному налогу согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

    формат представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

    Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

    2. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период — 2011 год.

    Руководитель
    Федеральной налоговой службы

    Зарегистрировано в Минюсте РФ 9 декабря 2011 г.

    Регистрационный N 22530

    Утверждены форма декларации по земельному налогу, ее формат и порядок заполнения.

    Декларация подается в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Ее заполняют налогоплательщики-организации или физлица, являющиеся ИП, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или постоянного (бессрочного) пользования и используемых в предпринимательской деятельности.

    Указанный документ состоит из 2 разделов: сумма земельного налога, подлежащая уплате, и расчет налоговой базы и самого налога. Также имеется титульный лист.

    Приведены коды, определяющие налоговый период, а также форм реорганизации и ликвидации организации, представления декларации. Речь идет о тех, которые устанавливают способ подачи последней.

    Представлены справочник категорий земли и коды налоговых льгот.

    Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Те, которые менее 50 копеек, отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. Текстовые поля заполняются заглавными печатными символами.

    Приказ применяется начиная с представления декларации по земельному налогу за 2011 г.

    Приказ Федеральной налоговой службы от 28 октября 2011 г. N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения»

    Зарегистрировано в Минюсте РФ 9 декабря 2011 г.

    Регистрационный N 22530

    Настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период — 2011 год

    Текст приказа опубликован в «Российской газете» от 16 декабря 2011 г. N 284 (без Приложений 1-3)

    Приложение 1 — 3 к приказу публикуются на официальном сайте ФНС России по адресу: http://www.nalog.ru/ul/ul_zemelnii/3875987/

    Приказом ФНС России от 10 мая 2017 г. N ММВ-7-21/[email protected] настоящий приказ признан утратившим силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования названного приказа

    В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

    Приказ Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/[email protected]

    Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного приказа

    Приказ Федеральной налоговой службы от 10 мая 2017 г. N ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 N ММВ-7-11/[email protected]» (с изменениями и дополнениями)

    Приказ Федеральной налоговой службы от 10 мая 2017 г. N ММВ-7-21/[email protected]
    «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 N ММВ-7-11/[email protected]»

    С изменениями и дополнениями от:

    2 марта, 30 августа 2018 г.

    ГАРАНТ:

    Приказом ФНС России от 4 сентября 2019 г. N ММВ-7-21/[email protected] настоящий документ признан утратившим силу с 1 января 2021 г.

    В соответствии с пунктом 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2010. N 31, ст. 4198; 2012, N 27, ст. 3588; 2013, N 26, ст. 3207; 2016, N 27, ст. 4177; 2017, N 1, ст. 16), в целях реализации положений главы 31 «Земельный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 49, ст. 4840; 2017, N 15, ст. 2133) приказываю:

    Читайте так же:  Декларация 3 ндфл на возврат налога

    форму налоговой декларации по земельному налогу согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

    формат представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

    порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

    2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.12.2011, регистрационный номер 22530).

    3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2017 года.

    4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

    5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в бюджетную систему Российской Федерации налога на имущество организаций, земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц.

    Руководитель
    Федеральной налоговой службы

    Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 июня 2017 г.

    Регистрационный N 46926

    Утверждены новая форма декларации по земельному налогу, формат ее представления в электронном виде, порядок заполнения.

    Декларация заполняется налогоплательщиками-организациями в отношении участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования. Представлять ее нужно в налоговый орган по месту нахождения участка.

    Как и ранее, декларация содержит титульный лист и 2 раздела: сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет, расчет налоговой базы и налога.

    Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Те, что меньше 50 коп., отбрасываются, а 50 коп. и более — округляются до полного рубля.

    Текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами.

    Приведены коды, определяющие налоговый период, коды форм реорганизации и код ликвидации организации, коды представления декларации, а также определяющие способ подачи, справочник категорий земли, коды налоговых льгот.

    Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления декларации за налоговый период 2017 г. Прежние форма и порядок заполнения декларации при этом утрачивают силу.

    Приказ Федеральной налоговой службы от 10 мая 2017 г. N ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 N ММВ-7-11/[email protected]»

    Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 июня 2017 г.

    Регистрационный N 46926

    Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2017 г.

    Текст приказа опубликован на «Официальном интернет-портале правовой информации» (www.pravo.gov.ru) 2 июня 2017 г.

    Приказом ФНС России от 4 сентября 2019 г. N ММВ-7-21/[email protected] настоящий документ признан утратившим силу с 1 января 2021 г.

    В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

    Приказ Федеральной налоговой службы от 30 августа 2018 г. N ММВ-7-21/[email protected]

    Изменения вступают в силу с 21 ноября 2018 г. и применяются начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2018 г.

    Приказ Федеральной налоговой службы от 2 марта 2018 г. N ММВ-7-21/[email protected]

    Изменения вступают в силу с 2 июня 2018 г. и применяются, начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2018 г.

    Приказ Федеральной налоговой службы от 10 мая 2017 г. N ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 N ММВ-7-11/[email protected]» (с изменениями и дополнениями)

    Приказ Федеральной налоговой службы от 10 мая 2017 г. N ММВ-7-21/[email protected]
    «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 N ММВ-7-11/[email protected]»

    С изменениями и дополнениями от:

    2 марта, 30 августа 2018 г.

    ГАРАНТ:

    Приказом ФНС России от 4 сентября 2019 г. N ММВ-7-21/[email protected] настоящий документ признан утратившим силу с 1 января 2021 г.

    В соответствии с пунктом 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2010. N 31, ст. 4198; 2012, N 27, ст. 3588; 2013, N 26, ст. 3207; 2016, N 27, ст. 4177; 2017, N 1, ст. 16), в целях реализации положений главы 31 «Земельный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 49, ст. 4840; 2017, N 15, ст. 2133) приказываю:

    форму налоговой декларации по земельному налогу согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

    формат представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

    порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

    2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.12.2011, регистрационный номер 22530).

    3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2017 года.

    4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

    5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в бюджетную систему Российской Федерации налога на имущество организаций, земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц.

    Читайте так же:  Камеральная налоговая проверка проводится на основе

    Руководитель
    Федеральной налоговой службы

    Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 июня 2017 г.

    Регистрационный N 46926

    Утверждены новая форма декларации по земельному налогу, формат ее представления в электронном виде, порядок заполнения.

    Декларация заполняется налогоплательщиками-организациями в отношении участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования. Представлять ее нужно в налоговый орган по месту нахождения участка.

    Как и ранее, декларация содержит титульный лист и 2 раздела: сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет, расчет налоговой базы и налога.

    Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Те, что меньше 50 коп., отбрасываются, а 50 коп. и более — округляются до полного рубля.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами.

    Приведены коды, определяющие налоговый период, коды форм реорганизации и код ликвидации организации, коды представления декларации, а также определяющие способ подачи, справочник категорий земли, коды налоговых льгот.

    Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления декларации за налоговый период 2017 г. Прежние форма и порядок заполнения декларации при этом утрачивают силу.

    Приказ Федеральной налоговой службы от 10 мая 2017 г. N ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 N ММВ-7-11/[email protected]»

    Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 июня 2017 г.

    Регистрационный N 46926

    Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2017 г.

    Текст приказа опубликован на «Официальном интернет-портале правовой информации» (www.pravo.gov.ru) 2 июня 2017 г.

    Приказом ФНС России от 4 сентября 2019 г. N ММВ-7-21/[email protected] настоящий документ признан утратившим силу с 1 января 2021 г.

    В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

    Приказ Федеральной налоговой службы от 30 августа 2018 г. N ММВ-7-21/[email protected]

    Изменения вступают в силу с 21 ноября 2018 г. и применяются начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2018 г.

    Приказ Федеральной налоговой службы от 2 марта 2018 г. N ММВ-7-21/[email protected]

    Изменения вступают в силу с 2 июня 2018 г. и применяются, начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2018 г.

    Декларация по земельному налогу: порядок заполнения, сроки сдачи, ответственность

    3 февраля (с учетом выходных) — срок сдачи декларации по земельному налогу. Наша статья поможет бухгалтеру без проблем отчитаться перед налоговой.

    Кто сдает декларацию по земельному налогу

    Однако в 2020 году 1 февраля выпадает на субботу, в связи с этим срок сдачи переносится на 3 февраля.

    Ответственность

    Максимальный штраф — 30 процентов налога, не уплаченного в срок по опоздавшей декларации.

    Если же компания не вовремя уплатила налог либо нарушила срок сдачи нулевой декларации, то штраф будет взыскиваться в минимальном размере — 1 тыс. рублей.

    Кроме того, должностные лица организации могут быть оштрафованы на сумму от 300 до 500 рублей на основании ст. 15.5 КоАП РФ.

    КБК по земельному налогу

    КБК по земельному налогу 2020 года установлен Приказом Минфина. Это обязательный реквизит платежного поручения для перечисления сбора. Коды бюджетной классификации необходимы при осуществлении платежей в бюджет, они нужны для правильного распределения средств и контроля за исполнением обязанности по уплате налогов. В расчетах между юрлицами и физлицами данные показатели не используются. КБК «Земельный налог» 2020 г. введен Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018, однако показатели с 2018 года не изменились.

    Как отражается КПП в декларации по земельному налогу, представляемой крупнейшими налогоплательщиками

    Порядок заполнения декларации по земельному налогу утвержден Приказом ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

    В соответствии с п. 3.2 Порядка при заполнении титульного листа декларации для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о ее постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения (5-й и 6-й разряды КПП — 01).

    КПП по месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается согласно уведомлению о постановке на налоговый учет юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения.

    Земельный налог. Общие сведения

    Земельный налог является местным налогом. Все средства от него поступают в бюджет той местности (города, района и т.д.), на территории которой находится земельный участок.

    Земельный налог уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

    Налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности.

    Земельный налог в комплексной программе Бухсофт рассчитывается автоматически. В программе Бухсофт Онлайн на сегодняшний момент налог рассчитывается в самой форме Декларации путем отражения начальных данных.

    Все программы Бухсофт позволяют сформировать файл отчетности и печатную форму Декларации по земельному налогу.

    Ставки земельного налога

    Статья 394 НК РФ закрепляет право устанавливать налоговые ставки нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). При этом ставки земельного налога не могут превышать определенных значений, закрепленных в НК РФ.

    Ставка 0,3% от кадастровой стоимости участка используется для следующих категорий земельных участков (перечислены в подп.1 п.1 ст.394 НК РФ):

    • Земли сельскохозяйственного назначения.
    • Земли занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства.
    • Земли, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
    • Земли, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

    Ставка 1,5% от кадастровой стоимости участка используется для прочих земельных участков (подп.2 п.1 ст.394 НК РФ).

    Также отметим, что допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

    Читайте так же:  Заявление отказ от упрощенной системы налогообложения

    Как заполнить декларацию по земельному налогу

    • титульного листа;
    • раздела 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
    • раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

    Раздел 1 заполняется по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований (долям земельных участков, находящихся в границах соответствующих муниципальных образований (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), долям в праве на земельный участок).

    Раздел 2 заполняется по каждому земельному участку (доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), доле в праве на земельный участок), принадлежащему на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования организации. В связи с этим декларация может включать несколько разделов 2, так как раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому земельному участку с соответствующими кодами ОКТМО и КБК.

    Декларация формируется в отношении сумм земельного налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему ОКТМО муниципального образования. При этом в декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы земельного налога, коды ОКТМО которых соответствуют территориям муниципальных образований.

    Как проверить декларацию по земельному налогу

    КБК земельного налога в 2014 году

    Кроме ставок необходимо выбрать КБК земельного налога. КБК в 2014 годах зависит от того, по какой ставке и где именно будет уплачен налог. В программах Бухсофт предусмотрен электронный справочник КБК 2014 с возможностью поиска необходимого кода.

    Для земельного налога предусмотрены следующие варианты:

    Декларация по земельному налогу за 2016 год: образцы заполнения

    В какой срок нужно сдать декларацию по земельному налогу за 2016 год? Кто должен сдавать декларацию в 2017 году? Должны ли ее сдавать индивидуальные предприниматели? Как заполнить раздел 2 декларации? Какую стоимость земельного участника принимать в качестве налоговой базы? Ответим на наиболее актуальные вопросы и приведем бланк и образец заполнения декларации по земельному налогу на 2016 год на конкретном примере.

    Специфика для юридических лиц

    Юридические лица, как и обычные граждане, являются налогоплательщиками по этому сбору в пользу государства. Система налогообложения при этом значения не имеет, упрощенные режимы не освобождают организации от исполнения обязательства по перечислению взноса за владение землей. Но в отличие от граждан, которым приходят уведомления из налоговой инспекции с указанием суммы налога и приложением документа на оплату (или в личный кабинет на портале госуслуг), компании обязаны самостоятельно составлять и предоставлять в контролирующий орган декларацию по месту своего учета. Местными органами власти могут быть предусмотрены льготы по оплате налога для отдельных категорий лиц. Эти нормы нужно искать в законах о земельном налоге отдельных муниципальных округов.

    Куда сдавать

    Земельную декларацию за 2016 год представляйте в ИФНС местонахождению земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ). Однако крупнейшие налогоплательщики должны сдавать декларации по месту своего учета в качестве таковых (п. 4 ст. 398 НК РФ).

    Стоит заметить, что юридическое лицо может иметь несколько разных земельных участков, расположенных в разных муниципальных образованиях. Тогда придерживайтесь такого подхода:

    • если эти территории подведомственны одной ИФНС, то сдайте одну земельную декларацию за 2016 год – по каждому земельному участку заполните отдельный раздел 2;
    • если муниципальные образования курируют разные ИФНС, то декларации сдавайте в каждую инспекцию, связанную с конкретным земельным участком (письмо ФНС России от 07.08. 2015 № БС-4-11/13839).

    Бланк земельной декларации

    Форма декларации по земельному налогу, ее электронный формат, а также порядок их заполнения утверждены приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696. Этот бланк нужно заполнять для представления земельной декларации в срок не позднее 1 февраля 2017 года.

    Форма декларации по земельному налогу за 2019 год

    • теперь бланк учитывает изменение кадастровой стоимости земельного надела, которое произошло из-за изменения либо его площади, либо вида использования, или иных характеристик;
    • появилась возможность рассчитать платеж, когда участок был отведен под жилищное строительство, но долго простаивал, из-за чего увеличился повышающий коэффициент;
    • коды категорий земель, которые должны быть точно указаны при заполнении бланка, актуализированы.

    Проверить декларацию помогут контрольные соотношения.

    Таблица значений кодов

    КБК по земельному налогу в 2020 г. представлены в таблице.

    Платеж (месторасположение земельного участка) КБК Основное обязательство КБК Пени КБК Штраф КБК Проценты
    В границах муниципальных округов городов федерального значения 1821 06 06031 03 1000 110 182 1 06 06031 03 2100 110 182 1 06 06031 03 3000 110 182 1 06 06031 03 2200 110
    В пределах городских округов 182 1 06 06032 04 1000 110 182 1 06 06032 04 2100 110 182 1 06 06032 04 3000 110 182 1 06 06032 04 2200 110
    В границах городских поселений 182 1 06 06033 13 1000 110 182 1 06 06033 13 2100 110 182 1 06 06033 13 3000 110 182 1 06 06033 13 2200 110
    В пределах городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 1000 110 182 1 06 06032 11 2100 110 182 1 06 06032 11 3000 110 182 1 06 06032 11 2200 110
    В границах внутригородских районов 182 1 06 06032 12 1000 110 182 1 06 06032 12 2100 110 182 1 06 06032 12 3000 110 182 1 06 06032 12 2200 110
    В пределах межселенных территорий 182 1 06 06033 05 1000 110 182 1 06 06033 05 2100 110 182 1 06 06033 05 3000 110 182 1 06 06033 05 2200 110
    В пределах сельских поселений 182 1 06 06033 10 1000 110 182 1 06 06033 10 2100 110 182 1 06 06033 10 3000 110 182 1 06 06033 10 2200 110
    Читайте так же:  Есть ли налог на землю для пенсионеров

    Таким образом, КБК земельного налога зависит от месторасположения объекта налогообложения. Также есть специальные КБК «Пени по земельному налогу 2020», отдельные значения предусмотрены для уплаты штрафов и процентов.

    Заполняем раздел 2

    Раздел 2 декларации по земельному налогу за 2016 год нужен для определения и расчета суммы налога за отчетный год (налоговый период). Раздел 2 декларации может потребоваться заполнить несколько раз, по разным налогооблагаемым объектам.

    В разделе 2 декларации по земельному налогу за 2016 году нужно, в общем случае, показать:

    • кадастровый номер и кадастровую стоимость земельного участка;
    • КБК;
    • код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится участок (по Общероссийскому классификатору, утв. При Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст);
    • код категории земли (на основании Справочника, утв. Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696);
    • размер налоговой ставки;
    • налоговую базу;
    • начисленную и подлежащую к уплате сумму налога.

    Приведем конкретный пример заполнения раздела 2 земельной декларации за 2016 год.

    Предположим, что юридическое лицо зарегистрировано в г. Екатеринбург. Весь 2016 года на праве постоянного (бессрочного) пользования ему принадлежит земельный участок, находящийся в г. Мытищи Московской области. По местонахождению участка (Мытищи) организация стоит на учете в ИФНС г. Мытищи как плательщик земельного налога.

    Кадастровый номер земельного участка – 50:23:0069090:11, его кадастровая стоимость, доведенная до организации – 7 800 000 рублей. Ставка земельного налога, установленная в г. Мытищи в отношении данной категории земли, составляет 1,5 процента. Организация имеет право на льготу, установленную местными властями, в виде необлагаемой кадастровой стоимости участка. Сумма льготы составляет 1 200 000 рублей.
    Бухгалтер организации при заполнении раздела 2 в годовой декларации указал:

    • в поле «Кадастровый номер земельного участка» – 50:23:0069090:11;
    • по строке 010 «Код бюджетной классификации» – 182 106 06032 04 1000 110;
    • по строке 020 «Код по ОКТМО» – 46 746 000;
    • по строке 030 «Категория земель (код)» – 003008000000;
    • по строке 050 «Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка (руб.)» – 7 800 000;
    • по строке 070 «Код налоговой льготы» – 3022100/0002000315.1;
    • по строке 080 «Не облагаемая налогом сумма (руб.)» – 1 200 000;
    • по строке 130 «Налоговая база (руб.)» – 6 600 000;
    • по строке 140 «Налоговая ставка (%)» – 1,5;
    • по строке 150 «Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода» – 12;
    • по строке 160 «Коэффициент Кв» – 1,0000;
    • по строке 170 «Сумма исчисленного налога (руб.)» – 39 900;
    • по строке 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)» – 99 900.

    При таких условиях примера раздел 2 земельной декларации за 2016 год будет выглядеть как образец, заполненный ниже:

    Сроки оплаты

    Сроки исполнения обязательства также содержатся в законах муниципальных округов. При этом, согласно ст. 393 , 397 — 398 НК РФ , срок уплаты для организаций не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым признается календарный год. При этом законом округа устанавливаются также и сроки уплаты авансовых платежей. На официальном сайте ФНС РФ можно найти соответствующую информацию.

    Кто должен сдать земельную декларацию в 2017 году

    Налоговые декларации по земельному налогу обязаны сдавать организации (юридические лица), являющиеся налогоплательщиками земельного налога. Если у организации нет никаких объектов налогообложения земельным налогом, то и сдавать декларацию не нужно (п. 1 ст.388, п. 1 ст. 398 НК РФ).

    Что касается индивидуальных предпринимателей, то они не должны сдавать декларацию по земельному налогу на 2016 год (даже если они признаются налогоплательщиками земельного налога). Дело в том, что ИП не должны рассчитывать земельный налог самостоятельно – за них это делает ИФНС. Поэтому декларацию по земельному налогу за 2016 год сдавать не надо (п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397, п. 1 ст. 398 НК РФ). ИП должны просто уплачивать земельный налог за 2016 года на основании уведомления из инспекции.

    Необходимость подачи земельной декларации за 2016 год определяется по состоянию на 1 января 2016 года. То есть, если по состоянию на 1 января 2016 года организация обладала земельным участком, являющимся объектом налогообложения, то декларацию за 2016 год она обязана представить. Даже если участок в течение 2016 года, например, был продан и на 1 января 2017 года организация к нему не имела уже никакого отношения.

    Последствия неверного указания кодов

    Ошибки в указании КБК могут привести к тому, что платеж не будет правильно разнесен. Соответственно, обязанность по исполнению финансового обязательства не будет считаться выполненной. Для исправления реквизитов необходимо составить письмо в налоговую с указанием правильных показателей. Если начислены пени и ИФНС отказывается их аннулировать, такое решение может быть обжаловано в судебном порядке.

    Земельный налог. Порядок расчета и уплаты за 2014 год

    Скачать >> Для Вас появился сервис Бухсофт Онлайн! Он позволяет прямо через Интернет заполнить и скачать образцы бухгалтерских бланков, форм бухгалтерской отчетности, первичных документов!
    Бухсофт Онлайн — это автоматическое онлайн заполнение новой декларации по земельному налогу и расчета авансовых платежей по земельному налогу 2014-2015 и иных отчетов.
    Бухсофт Онлайн — сформирует и протестирует электронные файлы!

    Заполняем раздел 1

    Раздел 1 декларации по земельному налогу состоит из двух блоков строк 010–040. Пояснение и расшифровку заполнения каждой из этих строк поясним в таблице.

    Строка раздела 1 Что указывать
    010 КБК, на который перечисляется земельный налог.
    020 Код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится земельный участок (по Общероссийскому классификатору, утв. Приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст).
    021 Сумму земельного налога к оплате по местонахождению земельного участка по соответствующим кодам КБК и ОКТМО.
    023-027 Суммы авансовых платежей по земельному налогу, начисленных соответственно за I, II и III кварталы 2016 года.
    030 Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по кодам КБК и ОКТМО, указанным по строкам 010 — 020. В случае значения со знаком «минус», укажите прочерк, поскольку отрицательного земельного налога к уплате быть не может.
    040 Сумму земельного налога к уменьшению (если разница между строкой 021 и суммой строк 023, 025 и 027 отрицательная).
    Читайте так же:  Подтверждение отсутствия задолженности по налогу

    Приведем образец заполнения раздела 1 земельной декларации за 2016 год., если бы сумма к налога уплате за весь 2016 года составляла 58 000 рублей.

    Заполнение декларации за 2016 год

    Чтобы отчитаться за 2016 года нужно не позднее 1 февраля 2017 года заполнить и сдать в инспекцию налоговую земельную декларацию в следующем составе:

    • титульный лист;
    • раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
    • раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

    Поясним порядок заполнения составных частей декларации на конкретных примерах и образцах.

    Заполняем титульный лист

    На титульном листе декларации по земельному налогу за 2016 год покажите общие сведения об организации и сведения о сведения об отчетном периоде, за который сдается земельная декларация.

    На титульном листе земельной декларации за 2016 год зафиксируйте:


    • ИНН юридического лица;
    • КПП, присвоенный по местонахождению земельного участка;
    • номер корректировки: для новой декларации «0–», для уточненной «1–», «2–» и т. д.;
    • код налогового периода «34»;
    • отчетный год – «2016»;
    • код ИФНС;
    • код места представления декларации в ИФНС (согласно приложению № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 28.10. 2011 № ММВ-7-11/696). Если, к примеру, отчитываетесь по местонахождению земельного участка – «270»;
    • полное название компании;
    • телефон;
    • код вида экономической деятельности по новому классификатору ОКВЭД2 (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014, утвержденный Приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст., применяется с 2017 года);
    • количество страниц декларации и количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов.

    Как видно, ничего особо сложного или запутанного в формировании титульного листа быть не должно. Приведем образец заполненного титульного листа декларации по земле за 2016 год, которую нужно сдавать в 2017 году.

    Объекты и порядок налогообложения

    Из названия понятно, что данный сбор устанавливается для собственников земли. Так как местные власти имеют большее представление о земельных участках в сфере их ведения, данный налог является местным. Средства поступают в бюджет соответствующего муниципального образования и местные власти наделены большими полномочиями при его регулировании: они устанавливают налоговые ставки и сроки уплаты, на федеральном уровне обозначены только максимальные и минимальные их пределы.

    В соответствии со ст. 389 НК РФ , объектами налогообложения являются земельные участки. Не признаются в таком качестве следующие участки:

    • изъятые из оборота или ограниченные в обороте в связи с нахождением в их границах водных объектов федерального значения или особо ценных объектов культурного наследия;
    • состоящие в лесном фонде;
    • находящиеся под многоквартирными домами.
    • 0,3 % — для земель сельхозназначения, занятых жилым фондом или объектами его инфраструктуры, приобретенных в целях садоводства и огородничества, животноводства;
    • 1,5 % — для всех остальных участков.

    Этот процент отсчитывается с кадастровой стоимости, именно она является налоговой базой в данном случае.

    Форма декларации по земельному налогу за 2014 год

    Приказ ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения».

    Декларация по земельному налогу за 2014 г. представляется по форме согласно п. 3 ст. 398 НК РФ не позднее 1 февраля 2015 г. Форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/[email protected]

    Декларация состоит из титульного листа, раздела 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет» и раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

    Платежка

    Образец платежного поручения представлен ниже. Код указывается в 104 поле. Коды единые для всей страны, остальные реквизиты в платежке нужно ставить по ИФНС по месту нахождения участка, куда и уплачивается взнос, согласно ст. 397 НК РФ. Для формирования документа используется унифицированный бланк ОКУД 0401060. Платежку можно сформировать на сайте ФНС.

    Как представить декларацию по земельному налогу

    Однако если компания имеет в собственности несколько участков, то порядок сдачи декларации следующий.

    Если земельные участки находятся на территориях нескольких муниципальных образований и в ведении одной ИФНС, то представляется одна декларация с заполнением разделов декларации по соответствующим кодам ОКТМО. При этом на каждый из участков заполняется отдельный раздел 2.

    Если участки находятся в ведении разных ИФНС, то можно представить декларацию по всем участкам в одну из них, уведомив другие инспекции в произвольной письменной форме.

    Если наделы расположены в разных муниципалитетах и подконтрольны одной ИФНС, то сдать нужно одну декларацию. При этом на каждый участок заполняется отдельный раздел 2 с указанием соответствующего кода ОКТМО.

    Если муниципалитеты, где находятся участки, курируют несколько инспекций, то декларации подаются в каждую из них.

    Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве таковых.

    Срок сдачи декларации за 2016 год

    Земельную налоговую декларацию сформируйте по итогам налогового периода по земельному налогу. Налоговый период по земельному налогу – это календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ). Поэтому декларацию можно начать составлять уже с 1 января 2017 года.

    Сдать декларацию за 2016 год нужно не позднее 1 февраля 2017 года (включительно) – абзац 1 пункта 3 статти 398 НК РФ. 1 февраля 2017 года – это среда. Поэтому срок подачи отчетности не сдвигается.

    Как сдать декларацию в ИФНС

    Декларацию по земельному налогу за 2016 года нужно представить в срок не позднее 1 февраля 2017. Передать отчетность в ИФНС можно следующим образом:

    • «на бумаге» – через законного или уполномоченного представителя, либо по почте с описью вложения;
    • в электронном виде по установленным форматам с электронной подписью в соответствии с Порядком, утвержденным приказом МНС России от 02.04. 2002 № БГ-3-32/169.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Источники

    Земельный налог приказ
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here